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30 de Setiembre del 2017

Ejecucin Presupuestal en

EsSalud
2001 - 2016
Es reiterativo el reclamo, ao tras ao, de las instituciones
pblicas solicitando que se les otorgue ms presupuesto;
sin embargo muchas de ellas al acabar el ejercicio anual
Por: Hctor Fernando Piscoya Vera obtienen una magra ejecucin presupuestal...
Ing. Industrial CIP 44942
- Magister en Administracin UNMSM
- Ex Gerente General de SEDAPAL.
- Docente de la maestra en Gestin Pblica UNMSM
en el curso de Toma de Decisiones Gerenciales. 1. Balance de Ingresos y Gastos; tructura, tecnologa, bienes y de los
2. Ingresos Per cpita por aportante servicios de salud coberturados;

E
e ingresos por aportaciones; en los cuales se pueden observar
s reiterativo el reclamo, ao 3. Porcentaje de gastos operativo comparativamente las tendencias
tras ao, de las institucio- respecto a los ingresos totales; del perodo comprendido entre los
nes pblicas solicitando 4. Porcentaje de gasto de personal aos 2001 al 2016; en donde se
que se les otorgue ms pre- respecto al total de gastos y gas- identifica el comportamiento de la
supuesto; sin embargo muchas de tos de personal; tendencia entre las variables grafi-
ellas al acabar el ejercicio anual ob- 5. Porcentaje de gasto en bienes cadas por cada ao. Estos resulta-
tienen una magra ejecucin presu- respecto al total de gastos y gas- dos obtenidos nos dejan con infor-
puestal, causado por un sin nmero to de bienes en millones de soles; macin del momento en donde solo
de factores que redundan en una 6. Porcentaje de gasto en medici- podemos inferir resultados ms
mala atencin al ciudadano y en el nas respecto al total de gastos y no los impactos sobre la poblacin
caso de Essalud, insatisfaccin en gasto en medicinas en millones asegurada.
los asegurados y trabajadores de la de soles; Cada uno de los grficos deberan
institucin. 7. Porcentaje de gasto en material contar con un referente o bench-
mdico respecto al total de gas- marking (Segn David T. Kearns,
Cuando revisamos los indicadores tos y gasto en material mdico en que lo define el benchmarking es
de gestin, necesitamos que estos millones de soles; un proceso sistemtico y continuo
resultados no sean una simple esta- 8. Porcentaje de gasto en material para evaluar los productos, servi-
dstica; se requiere que estos resul- de laboratorio respecto al total de cios y procesos de trabajo de las
tados se comparen con estndares gastos y gasto en material de la- organizaciones reconocidas como
nacionales e internacionales con boratorio en millones de soles; las mejores prctica, aquellos com-
la finalidad de saber si le estamos 9. Porcentaje de inversin de capi- petidores ms duros). Slo as se
agregando valor a nuestro trabajo, tal respecto al total de gastos e puede hacer sostenible las metas
si estamos cumpliendo con nues- inversiones de capital en millones y saber, con sus logros, y en qu
tras metas y sobre todo si estamos de soles; etapa de ellas nos encontramos y
brindando un mejor servicio a los 10. Gasto de personal per cpita y que polticas, as como estrategias
asegurados gasto operativo per cpita en so- debemos implementar segn el ho-
les; rizonte temporal para su ejecucin.
El objetivo de este artculo es ana- 11. Gasto de servicios por terceros No debemos olvidar que la nica
lizar las estadsticas comprendida per cpita e inversin per cpita forma para hacer consistentes los
entre los aos (2001 2016) obteni- en soles; y objetivos, calidad de los servicios
das de la Fuente: Gerencia Central 12. Ejecucin presupuestal a setiem- y lograr la satisfaccin de los ase-
de Gestin Financiera y los cuadros bre del 2017. gurados en la atencin mdica, es
han sido elaborados por ESSA- con una mejora continua de los pro-
LUD-GCPP-GIG-Sub Gerencia de En los cuadros que se presentan cesos basada en resultado de una
Estadstica, en los desagregados a continuacin se muestran indica- evaluacin y monitoreo de los ins-
siguientes: dores de gestin tanto de infraes- trumentos de gestin de corto, me-
diano y largo plazo.

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Anlisis de los Cuadros:

Cuadro 1:
Balance de Ingresos y
Gastos: La tendencia en
los 16 aos, es que tanto
los ingresos como los
gastos, se inician el ao
2001 con S/. 2,836 y S/.
2,640 millones de ingresos
y egresos respectivamente
evidencian en promedio de
ejecucin en toda la serie
es de 94% significativo
avance del gasto,
coincidentemente (los
ingresos y gastos) crecen
anualmente un 3.6% en
promedio.

Cuadro 2:
Ingresos Per cpita por
aportante e ingresos por
aportaciones: se observa que
la tendencia del ingreso per
cpita 73.8% (1573-905/905)
no evoluciona en la misma
magnitud que los ingresos
por aportaciones de S/ 2,675
en el ao 2001 pasa a S/
9,753 al ao 2016, con una
tendencia de 265% (9753-
2675/2675) Ello hace concluir
que el ao 2001 el ingreso per
cpita representaba el 33.8%
de los ingresos por aportante,
el mismo que el ao 2016
represent el 16:1%.
Reflejando que el ingreso
por aportaciones no
necesariamente se da
porque el nmero de ellos
se haya incrementado. Este
incremento obedece a la
eficiente y eficaz gestin de
la recaudacin, fiscalizacin y
cobranza que por convenio lo
hace la SUNAT.

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Cuadro 3:
Porcentaje de gasto
operativo respecto a los
ingresos totales y gastos
operativos en millones de
soles: de 91.9% el ao
2001 alcanza el 94.5%
el ao 2016, ello es
coherente y pertinente ya
que los gastos operativos
provienen de los ingresos
que se utilizan para
afrontar solidariamente la
gestin.

Cuadro 4:
Porcentaje de gasto de
personal respecto al total de
gastos y gasto de personal:
este indicador ha ido
evolucionando del 44.3%
en el 2001 hasta llegar al
52.6% en el 2016. Se puede
apreciar que este gasto se
ha ido incrementando de
acuerdo a un aumento de
remuneraciones y/o aumento
del personal, esto se entiende
por la naturaleza del servicio.

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Cuadro 5:
Porcentaje de gasto en
bienes respecto al total de
gastos y gasto de bienes
en millones de soles:
segn la serie inicia, el ao
2001, de S/ 618 millones
con un 23.7% respecto al
total de gastos y a fines
de la serie asciende a S/
1,703 millones con un
17.9% respecto al total de
gastos del ao 2016. La
reduccin relativa del % de
gastos de bienes respecto
al total de gastos obedece
a que el crecimiento de
stos fue de 175%, y por
ende en valores absolutos
fueron mayores. Por lo que
podra haber crecido, o la
demanda podra haberse
reducido.

Cuadro 6:
Porcentaje de gasto en
medicinas respecto al total de
gastos y gasto en medicinas
en millones de soles: En el
ao 2001 inicia con S/. 360
millones, representando el
13.8%, ascendiendo a S/
869 millones representando
el 9.1% del total del total de
gasto.
Esto obedece a que el Estado
implement el subsidio a la
modalidad de contratados
CAS vigente desde el
2009 (dispuesto por el DS
075-2008-PCM). Habra
que precisar la reduccin
relativa se da por el mayor
crecimiento de 141%, en
valores absolutos este gasto
representa una cifra mayor,
por lo que podra haber
crecido o la demanda podra
haberse reducido.

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Cuadro 7:
Porcentaje de gasto en
material mdico respecto
al total de gastos y gasto
en material mdico en mi-
llones de soles: el gasto
de material mdico para
el ao 2001 se inicia con
S/143 millones, represen-
tando el 5.5% del total de
gastos, llegando, el ao
2016, a S/ 461 millones
que representa el 4.8% del
total de gastos.
Se puede notar que relati-
vamente en el horizonte de
la serie existe una reduc-
cin %, empero en trmi-
nos absolutos el incremen-
to de 222% del gasto en
material mdico podra ha-
ber crecido o la demanda
podra haberse reducido.

Cuadro 8:
Porcentaje de gasto en ma-
terial de laboratorio respec-
to al total de gastos y gasto
en material de laboratorio
en millones de soles: el
gasto en material de labo-
ratorio inicia, el ao 2001,
con S/ 44 millones que re-
presenta 1.7% del total de
gastos y asciende, en el
2016, a S/ 188 millones que
representa el 2% del total
de gastos.
Esto se da por el aumen-
to de asegurados y por el
consiguiente incremento de
exmenes de laboratorio.

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Cuadro 9:
Porcentaje de inversin de
capital respecto al total de
gastos e inversiones de
capital en millones de so-
les: el ao 2001 se inicia
con S/ 34 millones que re-
presenta el 1.3% del total
de gastos, ascendiendo,
el 2016, a S/ 525 millones
que representa el 5.5% del
total de gastos.
Se explica por la necesi-
dad que tiene la institucin
por aumentar su capaci-
dad instalada y para cubrir
brechas, que se pueden
dar por obsolescencia tec-
nolgica.

Cuadro 10:
Gasto de personal per
cpita y gasto operativo per
cpita en soles: el gasto
de personal per cpita se
inicia, el ao 2001, con S/
165.5, ascendiendo en el
ao 2016 a S/ 457.1. En
lo que se refiere al gasto
operativo per cpita se
inicia el ao 2001 con S/
373.6 soles, ascendiendo
el ao 2016 a S/ 869.2
soles. El gasto operativo
muestra un diferencial de
126% al gasto de personal
el ao 2001. El 2016 ese
diferencial asciende a
90.1%, este diferencial nos
refleja una ligera mejora
entre el primer y ltimo ao
de la serie.

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Cuadro 11:
Gasto de servicios por ter-
ceros per cpita e inver-
sin per cpita en soles: en
lo que se refiere al gasto
de servicios por terceros
per cpita se inicia el ao
2001 con S/ 55.4 soles, as-
cendiendo, en el ao 2016,
a S/ 110.6. En lo referente
a la inversin per cpita
que se inicia el ao 2001
con S/ 4.9, ascendiendo,
en ao 2016 a S/ 48.0.
Esto refleja que los gastos
de servicios por terceros
se cuadriplica frente a la
inversin per cpita. Por
lo que resulta conveniente
priorizar la inversin.

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Cuadro 12: Ejecucin presupuestal, al 12/09/2017 la ejecucin fue del 66.53%, lo que hace inferir que
es posible que la ejecucin a alcanzarse, al cierre del ao, al 94% (66.53/8.5=27.39 + 66.53 = 93.92%)
calificativo que se considera como BUENO

8
CONCLUSIONES:
Los grficos presentados por la Gerencia Central de Gestin Financiera y
elaborados por ESSALUD-GCPP-GIG-Sub Gerencia de Estadstica, care-
cen de articulacin con los instrumentos de gestin. La ausencia de una
referencia, como los de la OMS, limitan el clculo de la brechas y su prio-
rizacin para que se plasmen en los instrumentos de planeamiento (PEI/
POI) en dnde se pueden originar la polticas pblicas y sus estrategias
para la eliminacin de las brechas.

SUGERENCIAS:
Con el nimo de efectuar una retrospeccin, es necesario contar con los
coeficientes estndares referentes de disponibilidad de cobertura de la Or-
ganizacin Mundial de Salud, y con ellos calcular las brechas de cada uno
de los servicios de salud que se ofertan institucionalmente y explorar con
ello la mejor manera de cerrar las brechas y la priorizacin de ellas. Su
implementacin de un monitoreo y evaluacin permanente permitir una
mejora Continua.

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