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Sesin 13

Impuesto a la Renta de Capital:

Contabilidad y
Finanzas Mg. CPC Rubn L. Apaza A., MBA Renta de 1 Categora
Impuesto a la Renta de Capital:
Renta 1 Categora
Bienvenidos CONTENIDO:
Sesin N 13
A. Principios Tributarios: Rentas de 1 Categora
B. Tipos de Contribuyentes
C. Casos prcticos aplicados
1 rubenapazausise@gmail.com 2 D. Casos prcticos aplicados rubenapazausise@gmail.com
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Impuesto a la Renta de PPNN: Tipos de Contribuyentes Impuesto a la Renta de PPNN: Tipos de Contribuyentes

Personas naturales con negocio (empresa unipersonal):

Son personas fsicas e individuales, con capacidad para adquirir derechos y
contraer obligaciones y que desarrollan actividades empresariales a ttulo personal.

Sucesiones Indivisas:
Estn compuestas por todos aquellos que comparten una herencia que no
ha sido repartida, principalmente por ausencia de testamento o porque an no
se dicta la declaratoria de herederos. Para los fines del Impuesto a la Renta,
se le brinda el tratamiento de una persona natural.
Sociedades Conyugales:
Para fines tributarios, cada uno de los cnyuges, es contribuyente del
impuesto a ttulo personal por sus propias rentas y por la mitad de las rentas
comunes. Sin embargo, pueden decidir que las rentas comunes sean
atribuidas a uno solo de ellos, debiendo comunicar tal hecho a la SUNAT al
inicio de cada ao.
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Impuesto a la Renta de PPNN: Renta de 1 Categora Impuesto a la Renta de PPNN: Renta de 1 Categora

CASO 01.
Persona natural domiciliada que alquila un inmueble a una persona natural
La seora Beatriz La Rosa es propietaria de un inmueble cuyo valor segn
autovalo es de S/. 600,000 y lo alquila al seor Julio Rivera por un monto mensual
de S/. 1,250.00 durante el ao 2015.
Se pide determinar los pagos a cuenta mensuales y el impuesto a la renta anual.

CASO 02.
Persona natural domiciliada que alquila un inmueble y cede otro gratuitamente
a un familiar
El seor Hugo Estupin es propietario de un inmueble cuyo valor segn autovalo
es de S/. 350,000, lo alquila al seor Eduardo Cceres por un monto mensual de S/.
2,000.00 durante el ao 2015.
Lectura Tiene otro predio cuyo valor de autovalo es de S/. 300,000 y lo ha cedido
Especializada gratuitamente a su hija por todo el ao 2015.
N 13 Se pide determinar los pagos a cuenta mensuales y el impuesto a la renta anual.

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Impuesto a la Renta de PPNN: Renta de 1 Categora
CASO 03.
Persona natural domiciliada que alquila un inmueble en moneda extranjera
El seor Humberto Solano alquila un predio de su propiedad por un monto mensual
de $ 300.00 durante el ao 2015.
Se pide determinar el pago a cuenta de setiembre de 2015 sabiendo que el monto
del alquiler es cobrado el 10 de octubre de 2015.
CASO 04.
Persona natural domiciliada que alquila un inmueble una entidad del sector
Pblico Nacional
El seor Patricio Toledo alquila un predio de su propiedad a una entidad del sector
pblico nacional, por un monto mensual de S/. 450.00 durante el ao 2015 y el valor
del predio segn autovalo es de S/. 260,000.
Se pide determinar los pagos a cuenta mensuales y el pago anual correspondiente
por impuesto a la renta.
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CASO 05.
Persona natural domiciliada que alquila un inmueble y el arrendatario asume
el impuesto a la renta, impuesto predial y arbitrios municipales
correspondientes al predio
El seor Oscar Bendez en el 2015 alquila un predio de su propiedad a la empresa
La Rueda SA. En el contrato se estipula que la empresa asumir el pago a cuenta
del impuesto a la renta del propietario, el impuesto predial y los arbitrios, el monto
mensual pactado por alquiler es de S/. 5,000 mensuales; el impuesto predial del ao
2015 es de S/. 1,350 y el monto de los arbitrios asciende a la suma de S/. 2,400.
Se pide determinar el impuesto a la renta anual.
CASO 06.
Predio cedido gratuitamente por fraccin de ao
El seor Alan Cabrera cede gratuitamente un inmueble de su propiedad a un familiar,
la cesin es a partir de agosto del ao 2015, el valor del inmueble segn autovalo es
de S/. 290,300.
Se pide determinar el impuesto a la renta que debe pagar el seor Cabrera por el
ao 2015.

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CASO 07.
Predio de propiedad de un no domiciliado que lo alquila a una persona jurdica CASO 09.
domiciliada Arrendamiento de bienes muebles a persona natural
La seora Irina Marcovick no domiciliada en el Per es propietaria de un inmueble La seorita Julia Macedo es propietaria de un automvil Toyota adquirido en octubre
ubicado la ciudad de Lima, dicho inmueble lo alquila a la empresa peruana Visin de 2010 por un valor de S/. 49,500. Alquila dicho bien durante el ao 2015 por un
Empresarial SA por un monto mensual de $ 1,000 durante el ao 2015. monto mensual de S/. 800.00 a una persona natural.
Se pide determinar el importe de la retencin del impuesto la renta del mes de Se pide determinar el pago a cuenta mensual y el impuesto anual.
setiembre de 2015. La declaracin y pago del impuesto es el 12 de octubre de 2015.
El pago a la seora Irina se realiz el 5 de octubre de 2015. El inmueble es usado
como local administrativo por la empresa.
CASO 10.
Subarrendamiento de predios
CASO 08.
El seor Juan Huanca tiene un inmueble alquilado por el cual paga un alquiler
Subarrendamiento de predios
mensual de S/. 6,000. Previo acuerdo con el propietario, decide subarrendarlo a un
El seor Juan Dvila tiene un inmueble alquilado por el cual paga un alquiler mensual
tercero por un monto mensual de S/. 11,000.
de S/. 9,000. Previo acuerdo con el propietario, decide subarrendarlo a un tercero por
Se pide determinar el monto de los pagos a cuenta mensuales y el impuesto anual
un monto mensual de S/. 14,000. Se pide determinar el monto de los pagos a cuenta
que debe pagar el seor Huanca.
mensuales y el impuesto anual que debe pagar el seor Dvila.

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Lectura Hasta la prxima sesin

Especializada
N 13
Elaborar:
a) Mapa
conceptual
b)

c)
Resumen
ejecutivo
Desarrollar los
Gracias
casos

Enviar a:
E-mail acadmico
del docente, un da
antes de la siguiente
sesin a hrs 6:00pm
Formato de Lectura
formato indicado.
Nombre de archivo:
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Mg. CPC Rubn L. Apaza A., MBA
2C_Lec 13_Apellidos Contador Pblico Colegiado UPeU / Doctorado en Contabilidad - UIGV

y Nombre
www.rubenapazausise.jimdo.com Maestro en Administracin de Negocios: Gestin Empresarial (MBA) - UPeU

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