AO 2011

CLIENTE SUPERMERCADO Ta

DIRECCIN Av. Sucre y Bolvar

NATURALEZA Auditoria Administrativa

PERIODO 2010

10. INFORMACIN GENERAL DE CARCTER

HISTRICO
ARCHIVO 20. ACTIVIDADES COMERCIALES
PERMANENTE
30. INFORMACIN CONTABLE
40. POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS
50. LEYES Y REGLAMENTOS
60. CONTRATOS Y OTROS DOCUMENTOS

NOMBRES CATEGORA

Diego Oswaldo Gallo Prez Snior

Flor Roci Tipanguano Casa Junior

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NDICE

NDICE DE LOS ANLISIS DE COMPONENTES

10 INFORMACIN GENERAL DE CARCTER HISTRICO

10.1 Breve historia de la empresa o compaa

10.2 Escritura de Constitucin

10.3 Organigrama Estructural (realice un organigrama)

10.4 Listado de principales Funcionarios

20 ACTIVIDADES COMERCIALES

20.1 Principales productos que comercializa

20.2 Principales proveedores

20.3 Principales clientes

20.4 Condiciones de venta

30 INFORMACIN CONTABLE

30.1 Plan de Cuentas

30.2 descripcin del sistema contable que utiliza

30.3 Descripcin de sistema contable

30.4 Libros y registros que utiliza

40 POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS

40.1 Polticas caja

40.2 Polticas bancos

40.3 Polticas cuentas por cobrar

50 Polticas y procedimientos sobre reglamentos y leyes que aplica

50.1 Leyes a los que de sujeta la empresa

50.2 Acuerdos ministeriales

60 Contratos otros tipos de documentos

60.1 Contratos

60.2 Otros

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10 INFORMACIN GENERAL DE CARCTER HISTRICO

10.1 Breve historia de la empresa

La empresa Supermercado Ta tiene de vida 71 aos a partir de la fecha de inscripcin de

esta escritura en el registro mercantil, naci en el siglo pasado, en los aos 20 en
Checoslovaquia (Praga), la guerra y sus efectos, empujaron a sus fundadores hacia tierras
americanas, iniciando operaciones en Colombia (Bogot) en el ao de 1940, expandindose
posteriormente hacia Argentina, Per, Uruguay y Ecuador sus fundadores fueron el Sr.
Federico Deutsch y el Sr. Kerel Steuer.
El objetivo del negocio que estaba basado en la compra por autoservicio, se permita tocar y
revolver sin obligacin de comprar.
Su primer local fue Inaugurado en la ciudad de Guayaquil el 29 noviembre de 1960 y est
ubicado en la zona cntrica de esta ciudad en Chimborazo 217 y Luque. El modelo de negocio
fue una propuesta novedosa para la poca y claramente diferenciada se expandiendo tiene a
ms de 95,000 clientes los que entran diariamente a TIA, para lo cual contamos con:

121 locales distribuidos en 62 ciudades y 19 provincias.

Disponemos de un Centro Nacional de Distribucin (C.N.D.) ubicado en Guayaquil
y un Centro Regional de Distribucin (C.R.D.) ubicado en Quito.

10.2 ESTRUCTURA LEGAL

La empresa de Supermercado Ta. Se constituyo mediante escritura pblica inscrita en el
Registro Mercantil n.-189, con el Sr. Notario Juan Jos Suarez de la Corte cuyo nmero de
Registro nico resolucin N 83-1-2-1 de 24 de junio de 1940, ha emitido informe favorable.

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Aprobando la constitucin de la compaa, siendo que dicha escritura se ha inscrito en el

Registro Mercantil de Checoslovaquia.

La constitucin, de Supermercado Ta dispuso de un capital pagado de S/. 2`000.000, 00

(dos millones de sucres) dividido en 2.000 participaciones de S/ 1.000,00 (un mil sucres) cada
una, de conformidad con los trminos constantes en la referida escritura pblica.

10.3 0rganigrama Estructural

Segn lo establecen los estatutos posee una junta Directiva, un directorio con Presidente,
Gerente, sub gerente y los distintos Organismos administrativo - operativo, dotados cada
uno de atribuciones y obligaciones en lo que prev la correspondiente Ley de Compaas. Los
balances anuales de la compaa deben ser sometidos a revisin del
Comisario, cuyos informes sern presentados a la Junta General de Socios.

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10.4 Listado de principales Funcionarios

Dr. Mauricio Cajas Gerente general

Sr. Marcela Nez Contador General
Sra. Sonia Grijalva Gerente de comercializacin
Sr. Alba Bella Fuerte Secretaria
Sra. Susana Roban Auxiliar Contable
Srta. Diana Ynez Encargada de crditos y cobranzas
Sr. Patricio Vivero Vendedor 1
Sr Doris Fuentes Bodeguero
Sr. Juan Mallorca Jefe de compras

20 ACTIVIDADES COMERCIALES

20.1 Principales productos que comercializa

- Algas en lata marca Cata Gourmet

- Bases de pizza fresca de soja
- Batidos marca Alpro
- Batidos Activ soja digestivo marca Clesa
- Carne picada" (Hach) marca Sojasun
- "Carnita" vegetal marca Santiveri
- Cebolla caramelizada marca Ibsa
-Crema de cacao Fondant marca Intermon Oxfan
- Crema corporal de aloe vera marca Instituto Espaol
-Croissants de margarina elaboracin propia

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-Croquetas de boletus marca Alecosor marca Soria Natural

-Delicias de Soja marca Sojasun
- Embutidos vegetarianos marca Ahimsa
- Galletas de chocolate Dibus marca Gulln
- Galletas Digestive Choco marca Santiveri
- Galletas Mara Bio marca Gulln
- Hamburguesas vegetales de brcoli marca Alecosor marca Soria Natural
- Hamburguesas vegetales Sojasun
- Harira marca Ideal
- Helados de vainilla tipo sandwich marca Royne
- Leche de coco en briks (productos internacionales)
- Margarina de soja marca Vivesoy
- Margarina marca Flora
- Pan integral malteado Grainseeds marca Espigas
- Pastas de t con chocolate marca Gerbl
- Pat de aceituna negra marca Apis
- Pimientos rellenos de verduras marca Carretilla
- Pisto de verduras marca Auchan
- Pizza vegetariana congelada marca Alcampo
- Preparado para hacer natillas con panela marca El Dorado
- Postres sojasun de chocolate
- Rollitos de primavera de verduras
- Salsa para "pan tumaca" marca Dimmidis
- Salsa a la sidra marca Clavero
- Seitn varios tipos
- Sopas y cremas preparadas marca Dimmidis
- Tofu en zona de productos internacionales
- Tortellinis rellenos de tofu+verduras o de tofu+championes
- Tortitas de arroz con chocolate negro (56%) marca Gerbl
- Yogures Savia de distintos sabores
- Barritas de cereales con manzana
- Bebida de soja y arroz
- Bebida de soja y chocolate
- Cereales Activ muesli crujiente marca Golden Bridge
- Confitura de grosella negra
-Copos de maz enriquecidos marca Golden Bridge
- Copos de trigo integrales marca Golden Bridge
- Chocolate negro marca Gletscherkrone

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-Chucrut
- Fideos Chinos
- Frutas del bosque congeladas en bolsa
- Galleta Tostada marca Selecta
- Galletas de soja marca Aldi
- Gominolas de frutas (producto temporal)
- Infusiones ecologicas de frutas y hierbas variadas marca Westminster
- Mermelada de fresa con pistachos
- Pan alemn de centeno y trigo con pipas de girasol
- Pastas ecolgicas
- Pats vegetales variados
- Preparados para Bami Goreng y Chop Suey marca Asia Green Garden
- Productos asiaticos temporales (aceite de arroz, salsa de soja, salsa teriyaki y brotes de juda
mungo)
- Rollitos de primavera vegetales
- Salad Mix (frutos secos variados)
- Tortas con aceite marca El Giraldillo
Arroz con algas y verduras (paquetes)
- Caldo de verduras y hortalizas marca Alipende
- Galletas con pepitas de chocolate marca Alipende
- Galletas de soja o de fibra marca Gulln
- Gelatina marca Alipende
- Leche de soja marca Alipende
- Pat vegetal marca Alipende
- Rollitos de primavera
- Semillas de lino
- Tortitas de maz marca alipende
- Entre otros productos ms consumidos son los que estn detallados.

20.2 Principales proveedores

Coca Cola
La Favorita
Supan
Real S.A
Nestl
Arcor S.A
Pastificio Ambato. S.a

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20.3 Principales clientes

o Instituciones educativas Instituto Superior Bolvar
o Instituciones educativas Atenas
o Hotel Emperador
o Bar Chelita

20.4 Condiciones de venta

Las presentes Condiciones Generales de Venta regulan las modalidades y las condiciones de
venta de los productos del SUPERMERCADO TIA.
Todos los contratos para la venta de productos por parte de SUPERMERCADO TIA a sus
clientes estn reguladas por las presentes Condiciones Generales de Venta, las cuales forman
parte integrante y substancial de cada propuesta, pedido y confirmacin de pedido del Producto
en s. Las condiciones de venta aplicables a su pedido sern aquellas que estn en vigor en la
fecha que se efecte el mismo.

PEDIDOS Y HORARIO DE SERVICIO

TARIFAS VIGENTES
APERTURA DE CUENTA
FORMAS DE PAGO
PREPAGO
MEDIANTE TARJETA DE CREDITO
PAGO MEDIANTE RECIBO DOMICILIADO
CLASIFICACION DE CREDITO
RECARGOS POR APLAZAMIENTO

Prepago: 0 % Recibo a la vista: 0 % 15 das: 0.5 % 30 das: 1 % Da de pago 0.5%

Los importes vencidos devengarn un inters del 2% mensual, adems de los costes
adicionales por impago 4%. Segn la normativa legal vigente, ley 24194 de 6 Julio de 1994.
Los recargos financieros no estn sujetos al IVA

Los crditos se conceden por 30, 60, y hasta 90 das de plazo sin recargo adicional
alguno previo nicamente la aprobacin del departamento de Cuentas por Cobrar

En el caso que esta sea favorable la persona representante de la empresa compradora

se va al departamento de venta a formular su pedido, el cual luego de haber realizado
las fase de facturacin entrega su factura de venta en original y dos copias, el original
es entregado al cliente, una copia al departamento de contabilidad donde la persona

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responsable se encargar de realizar los respectivos registros y auxiliares los cuales

pasan a formar parte de la contabilidad en general y la otra para archivo.

30 INFORMACIN CONTABLE

30.1 Plan de Cuentas

ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. DISPONIBLE
1.1.1.1. CAJA
1.1.1.1.01 Caja General
1.1.1.1.02 Caja Chica
.1.1.1.1.03 Caja Cheques
1.1.1.2. BANCOS
1.1.1.2.1 Banco del Pichincha
1.1.1.2.2 Banco Produbanco
1.1.1.3. INVERSIONES
1.1.1.3.1 Plizas
1.1.1.3.2 Repos
1.1.2. EXIGIBLES
1.1.2.1. CLIENTES
1.1.2.1.1 Clientes en General
1.1.2.1.2 Clientes Crdito
1.1.2.1.99 (-) Provisin Ctas Incobrables
1.1.2.2. OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.2.2.1 Prestamos y Anticipos a Empleados
1.1.2.2.2 Valores y Efectos de Cobro
1.1.2.3. CRDITO TRIBUTARIO IVA
1.1.2.3.1 IVA en Compras (Crdito Tributario)
1.1.2.3.2 30% Retencin IVA
1.1.2.3.3 70% Retencin IVA
1.1.2.3.4 100% Retencin IVA
1.1.2.4. CRDITO TRIBUTARIO I.R. Aos Anteriores
1.1.2.4.1 Crdito tributario del ao anterior
1.1.2.4.2 Anticipo Impuesto a la renta
1.1.2.5. CRDITO TRIBUTARIO I.R. Ao Corriente
1.1.2.5.1 1 % Ret Impuesto a la renta
1.1.2.5.2 5% Ret Impuesto a la renta
1.1.2.5.3 8% Ret Impuesto a la Renta
1.1.2.5.4 25% Ret Impuesto a la Renta

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Ta Ca. Ltda.
BALANCE DE SITUACIN INICIAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVO

CORRIENTE
DISPONIBLE 15000
CAJA 5000
CAJA CHICA 0.0
BANCOS 10.000

REALIZABLES 21000
Inventario de Mercadera 20000
tiles de oficina 1000

EXIGIBLE 5000

CUENTAS POR COBRAR 5000

FIJO TANGIBLE 25890

EQUIPO DE COMPUTACIN 1500
(-) DEPREC. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIN 450
EQUIPO DE OFICINA '
(-) DEPREC. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 2000
MUEBLES DE OFICINA 360
INMUEBLES 25000
(-) DEPRECIACIONDE EDIFICIOS 1800

OTROS ACTIVOS 1400

SEGUROS PREPAGADOS 1400

TOTAL DE ACTIVOS 68290

PASIVO
CORRIENTE 17790
CUENTAS POR PAGAR 7000
DOCUMENTOS POR PAGAR 10000
APORTES IESS POR PAGAR 290
IVA 500

PATRIMONIO 50500
ACCIONES 50000
UTILIDAD NETA PARA SOCIOS 500

TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMO 68290

CONTADOR GERENTE

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30.2 Descripcin del sistema contable que utiliza.

La informacin contable se puede clasificar en grandes categoras:

La Contabilidad Financiera
La Contabilidad Externa
La Contabilidad De Costos
Contabilidad Interna.
Esta contabilidad permite obtener informacin sobre la posicin financiera de la empresa, su
grado de liquidez y sobre la rentabilidad de la empresa.
La empresa utiliza la contabilidad de costos para obtener - beneficios - volumen de
produccin, el grado de eficiencia y productividad, y permite la planificacin y el control de la
produccin, la toma de decisiones sobre precios, los presupuestos y la poltica del capital.

30.3 Descripcin de sistema contable.

La contabilidad de Costos es esencial para facilitar informacin a los distintos departamentos,

a los directivos y a los planificadores para que puedan desempear sus funciones y es una de
las herramientas utilizadas en el supermercado

30.4 Libros y registros que utiliza.

Mayor General
Libro de Auxiliares
Libro de Bancos
Liquidaciones de compra comprobantes de egreso
Listados de cuenta
Liquidaciones de caja general
Listado de materiales
Cotizaciones de materiales
Registro de clientes
Contratos de suscrito
Roles de pago

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40 POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS

40.1 Polticas caja.

1. Los desembolsos se respaldan con el comprobante de egreso de caja,

contabilizndose en el diario de comprobantes al inicio de toda operacin.
2. El cajero prepara diariamente los resmenes de ingresos de documentos que con los
respaldos justificativos son entregados en contabilidad para su registro
3. Todos los compromisos se registran como cuentas por pagar eliminndose a su
efectivizaran con el asiento correspondiente de caja.
4. Los abonos parciales se cancelan mediante comprobantes emitidos por caja y son remitidos
por contabilidad para el registro en la tarjeta individual del cliente.

40.2 Polticas bancos

1. Los ingresos son contabilizados al momento de su recepcin, depsito en bancos, o cuando

se acreditan las transferencias de clientes fuera de la localidad.
2. Todos los pagos se realizan mediante emisiones de cheques personales a los beneficiarios,
con la firma del contador y el visto bueno del gerente.
3. Depsito a nuestra cuenta bancaria.

40.3 Polticas cuentas por cobrar

1. La empresa debe tener cuidado de no ser demasiado agresiva en su gestin de cobros, si

los pagos no se reciben en la fecha de su vencimiento, debe esperar un periodo razonable
antes de iniciar los procedimientos de cobro.
2. A medida que una cuenta envejece ms y ms, la gestin de cobro se hace ms personal y
ms estricta. Los procedimientos bsicos de cobro que se utilizan en el orden que normalmente
se siguen en el proceso de cobro.

50 Polticas y procedimientos sobre reglamentos y leyes que aplica.

50.1 Leyes a los que de sujeta la empresa.

Normas ecuatorianas de Contabilidad

Cdigo de trabajo
Ley de Rgimen tributario Interno

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Disposiciones municipales de la empresa elctrica, ANDINATEL, EMAPA u otras

50.2 Acuerdos ministeriales.

Acuerdo Ministerial No. 086 Polticas Ambientales Nacionales

Quito, 12 de noviembre de 2009

Con fecha mircoles 11 de noviembre de 2009, se public en el Registro Oficial No. 64, el
Acuerdo No. 086 del Ministerio del Ambiente Polticas Ambientales Nacionales.

A continuacin se detallan estas polticas:

1: Articular un acuerdo nacional para la sustentabilidad econmica-ambiental.

2: Usar eficientemente los recursos estratgicos para el desarrollo sustentable: agua, aire,
suelo, biodiversidad y patrimonio gentico.

3: Gestionar la adaptacin al cambio climtico para disminuir la vulnerabilidad social,

econmica y ambiental.

4: Prevenir y controlar la contaminacin ambiental para mejorar la calidad de vida

5: Insertar la dimensin social en la temtica ambiental para asegurar la participacin

ciudadana.

6: Fortalecer la institucionalidad para asegurar la gestin ambiental.

En este Acuerdo se mencionan algunas estrategias para el cumplimiento de las polticas, por
ejemplo: la adaptacin del sector productivo a las buenas prcticas ambientales, incentivar
actividades productivas rentables de bajo impacto ambiental, donde se propone una estrategia
comercial que fomenta la venta de productos de bajo impacto ambiental, adems la poltica
fomenta y apoya las actividades que no contaminan, que permiten la cohesin social y el
cuidado del medio ambiente.

Adjuntamos el mencionado acuerdo.

Para mayor informacin, comunquese con Ana Mara Noguera al telfono 2452994 Ext.186 o
escrbanos al correo electrnico: amnoguera.

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Acuerdo Ministerial N 005

2008-03-10
REPUBLICA DEL ECUADOR
MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR, INDUSTRIALIZACIN Y PESCA
SUBSECRETARA DE RECURSOS PESQUEROS

Acuerdo Ministerial No. 005

EL SUBSECRETARIO DE RECURSOS PESQUEROS

Considerando:
Que el artculo 86 de la Constitucin Poltica del Ecuador, declara de inters pblico, entre
otros aspectos importantes, el manejo sustentable de los recursos naturales y los requisitos
que para dicho fin deben cumplir las actividades pblicas y privadas, conforme a las
regulaciones que establezca la ley;

Que para efectos de la investigacin, explotacin, conservacin y proteccin de los recursos

bioacuticos se estar a lo establecido en la Ley de Pesca y Desarrollo Pesquero;

Que el artculo 1 de la Codificacin de la Ley de Pesca y Desarrollo Pesquero dispone, que los
recursos bioacuticos existentes en el mar territorial, en las aguas martimas interiores, en los
ros, en los lagos o canales naturales y artificiales, son bienes nacionales cuyo racional
aprovechamiento ser regulado y controlado por el Estado de acuerdo a sus intereses;

Que el Art. 19 de la precitada ley, establece que las actividades de la pesca, en cualquiera de
sus fases, podrn ser prohibidas, limitadas o condicionadas mediante acuerdo expedido por el
Ministerio del ramo cuando los intereses nacionales as lo exijan, previo dictamen del Consejo
Nacional de Desarrollo Pesquero;

Que es necesario adoptar medidas tendientes a preservar los recursos bioacuticos mediante
la adecuada explotacin de los mismos;

Que la explotacin de los moluscos bivalvos, concha prieta Anadara tuberculosa y Anadara
similis estn soportando una sobreexplotacin en su medio natural;

Que mediante Acuerdo Ministerial N 170 del 24 de octubre del 2001, publicado en el Registro
Oficial N 453 del 14 de noviembre del 2001, se establecieron las primeras medidas de
ordenamiento para el recurso concha prieta;

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Telfono: 032-852240
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Que el Instituto Nacional de Pesca emiti sus recomendaciones en el informe tcnico

"Seguimiento de la Pesquera Artesanal del Recurso Concha (Anadara tuberculosa y Anadara
similis) durante el 2004, donde menciona que se debe mantener la prohibicin de captura de
conchas por debajo de la talla mnima (menor a 45 mm LT) durante todo el ao y mantener el
periodo de veda (febrero 15 a marzo 31) debido a que en estos meses se produce la ms alta
reproduccin";

Que el Consejo Nacional de Desarrollo Pesquero en sesin ordinaria celebrada el 1 de marzo

del 2005, resolvi acoger las recomendaciones del Instituto Nacional de Pesca,
pronuncindose favorablemente;

Que mediante Acuerdo Ministerial N 01389, publicado en el Registro Oficial N 550 el 8 de

abril del 2002, el Ministro de Comercio Exterior, Industrializacin, Pesca y Competitividad,
deleg al Subsecretario de Recursos Pesqueros la facultad de expedir normas, acuerdos,
resoluciones relacionados con la direccin y control de la actividad pesquera en el pas; as
como la facultad de resolver y reglamentar los casos especiales y los no previstos que se
suscitaren en aplicacin de la Ley de Pesca y Desarrollo Pesquero; esto sin perjuicio de lo
establecido en el artculo 59 del Estatuto del Rgimen Jurdico de la Funcin Ejecutiva;

En ejercicio de las facultades que le otorgan los artculos 19 y 27 de la Codificacin de la Ley

de Pesca y Desarrollo Pesquero, y el artculo 1 del Acuerdo Ministerial N 01 389, publicado en
el Registro Oficial N 550 del 8 de abril del 2002; y,

En uso de las atribuciones que le concede la ley.

60 Contratos otros tipos de documentos.

60.1 Contratos

Contrato de trabajo permanente

Contrato a corto plazo
Compra y venta

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