Empres ABC

Auditora Financiera al 31/12/2016

Revisin de Efectivo y equivalentes del efectivo - Cuentas Corrientes en Bancos

Objetivo
Efectuar la revisin de conciliaciones bancarias al 31.12.2016 a fin de cubrir los siguientes riesgos y aseveraciones:

Riesgos
Que no existan los saldos
Que no sean ntegros los saldos
Que los movimientos no sean fidedignos de la Cia
Que las cuentas bancarias no sean de la Ca
Que las cuentas bancarias no se encuentren convertidas adecuadamente a MN.

Trabajos a realizar
1 Solicitar las conciliaciones bancarias al 31.12.2016
2 Efectuar el procedimiento de confirmaciones externas (circularizaciones) hacia todas las entidades en donde se man
activas o se mantuvieron cuentas activas.

3 Por las cuentas bancarias en moneda extranjera procedemos a efectuar el reclculo de TC.
4 Por las partidas conciliatorias, efectuar una revisin en base a muestreo o 100% segn aplique
5 Cotejar los saldos finales con el Estado Financiero.

Trabajo realizado
1 Se nos proporcion la conciliacin bancaria al 31/12/2016, a continuacin el resumen:
Fuente: Conciliaciones Bancarias

Cuenta Banco N CTA. CTE. REF Respondi

CUENTA CORRIENTE
Saldos deudores:
En moneda nacional:
104101 Bco de Credito del Per 002-193-000178 A-1/1; pg 1 Si
104107 Bco Continental 011-910-000100 A-1/1; pg 2 Si
104111 Bco Santander 056-001-000008 A-1/1; pg 3 Si
104115 Bco Scotiabank 000-3336573 NO no
104121 Bco BIF 038-100-107000 A-1/1; pg 5 Si
104130 Bco de la Nacin 00-068-061466 A-1/1; pg 6 Si
Total soles

En moneda extranjera:

104102 Bco de Credito del Per 002-193-000145 A-1/1; pg 1 si

104108 Bco Continental 011-910000100 A-1/1; pg 2 si
104112 Bco Santander 056-001-000008 A-1/1; pg 3 si
104116 Bco Scotiabank 000-1268200 NO no
104122 BIF 038-100-207000 A-1/1; pg 5 si

2 a) Procedimos a efectuar el realizar las confirmacines externas, a continaucin los resultdos: ver Columna Ref.
b) Cuando el banco ha respondido procedemos a cotejar los saldos segn Bancos.
c) En el caso de no recibir respuesta, efectuar procedimientos alternativos: el procedimiento alternativo ser revisar
3 Efectuamos el recalculo de las partidas en ME, ver columna conversin
4 Efectuadoos la revisin de las partidas conciliatoria, a continuacin los resultados:
Detalle de cheque girados y no cobrados
Banco Scotiabank Soles
Nmero Importe Fecha Girado a Concepto
Cheque 123 10000 12/25/2016 xxx Pago de servicios
Chque 345 1000 1/12/2016 xxx Honorarios
Cheque 678 5000 11/25/2016 xxx Otros
Cheque 0123 2728 12/31/2016 xxx diversos
18728
Banco Scotiabank Dlares

5 Cotejamos los saldos finales de las conciliales con el estado financiero

Conclusin:
En base a los resultados obtenidos, podemos concluir que el efectivo en bancos, es propiedad de la Ca, existe, es

Referencias:
1 TC, cotejado con la pag web de SBS
r los siguientes riesgos y aseveraciones:

Aseveraciones
Existencia
Integridad
Ocurrencia
Derechos
Valuacin

cia todas las entidades en donde se mantienen cuentas

eclculo de TC.
00% segn aplique

Procedimientos SALDO Segn

Revisin diferencia GIRADOS Y REGISTRADAS
alternativos SEGN respuesta
BANCOS NO COBRADOS EN LIBROS

N/a 22,803.56 Conforme 22,803.56 0.00

N/a 63,879.81 Conforme 63,879.81 0.00
N/a 136.54 Conforme 136.54 0.00
SI 51,799.25 Conforme 51,799.25 0.00
N/a 17,385.84 Conforme (la dif 18,000.00 -614.16
N/a 1,326.90 Conforme 1,326.90 0.00
157,331.90

N/a 60,334.03 Conforme 60,334.03 0.00 - -

N/a 5,124.88 Conforme 5,124.88 0.00 - -
 N/a 21.04 Conforme 21.04 0.00 - -
SI 55,477.27 Conforme 55,477.27 0.00 - -
N/a 25.50 Conforme 25.50 0.00 - -

cin los resultdos: ver Columna Ref.

el procedimiento alternativo ser revisar los estados de cuenta

Ver: Antigedad del Cheque, a quin y conceptos raros.

ncos, es propiedad de la Ca, existe, es ntegro, se encuentran bien valuadas.

 PARTIDAS CONCILIATORIAS

REGISTRADAS CHEQUES ABONOS NO CARGOS NO ABONOS NO

GIRADOS Y NO CONTABILIZAD CARGOS NO CONSIDERADO CONSIDERADO
EN BANCOS COBRADOS O CONTABLIZADO S POR BANCOS S POR BANCOS

- (7,025) B - - -
- - - - -
- - - - -
(18,728) A - - - -
- - - - -
- (226) - - -

- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
C
- (2,489) - - - -
- - - - - -

Sado segn Auditoria

Sado segn Compaa

Diferencia
 TC (1) SOLES
SALDO SEGN
LIBROS

38,582 1.00 38,582

127,760 1.00 127,760
273 1.00 273
84,870 1.00 84,870
34,772 1.00 34,772
2,428 1.00 2,428
288,684 1 288,684

120,668 1.00 120,668

10,250 1.00 10,250
 42 1.00 42
108,465 1.00 108,465
51 1.00 51
239,476 1.00 239,476
2,808 1.00 2,808
672,449,170 1 672,449,170

1 672,737,854 1.00 672,737,854

464,082 1.00 464,082

1.00 -
672,273,772 1.00 672,273,772
pass o small
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Auditora 31/12/2016

Revisin de Cuentas por cobrar

Objetivo
Efectuar la revisin de los saldos de cuentas por cobrar al 31.12.2016 a fin de cubrir los siguientes riesgo

Riesgos
Que no existan los saldos
Que no sean nteros los saldos
Que las cuentas por cobrar no sean de la Cia
Que las cuentas por cobrar en ME se encuentren convertidas adecuadamente a soles

Trabajos a realizar
1 Solicitar el detalle de cuentas por cobrar al 31.122016 y cotejar con el Estado Financiero.
2 Efectuar la validacin de la integridad y exactitud del detalle de cuentas por cobrar al 31.12
3 Seleccionar una muestra de clientes a fin de enviarles las cartas de confirmacin
4 Por los clientes seleccionados, enviar cartas de confirmacin
5 Una vez recibida la respuesta, procedemos a cotejar con el detalle de cuentas por cobrar
6 Efectuar el reclculo de las partidas en ME
7 Concluir acerca del trabajo realizado

Trabajo realizado
1 Se nos proporcion el detalle de las cuentas por cobrar al 31/12/2016, a continuacin los resultados:

Clientes RUC Cdigo Comprobante Fecha

xxx xxx xxx xxx xxx
xxx xxx xxx xxx xxx
xxx xxx xxx xxx xxx
xxx xxx xxx xxx xxx
DDAS xxx xxx xxx xxx
xxx xxx xxx xxx xxx
xxx xxx xxx xxx xxx
DDS xxx xxx xxx xxx
xxx xxx xxx xxx xxx
DSD xxx xxx xxx xxx
xxx xxx xxx xxx xxx
xxx xxx xxx xxx xxx
Total detalle:
Saldo al 31.12.2016
Diferencia

2 A continuacin los procedimientos para efectuar la prueba de integridad y exactitu del detalle de cuentas
 Integriar: Solicitamos al rea de cobranzas, que in situ nos genere el reporte consolidado de
El Sr. Xx. Gener el detalle directamente desde el sistema. En el detalle pudimos co
Exactitud: Seleccionamos una muestra al azar de item del detalle de cuentas por cobrar y sol

Clientes RUC (A) Cdigo (B) Comprobante Fecha (D)

DDAS xxx xxx xxx xxx
DDS xxx xxx xxx xxx
DSD xxx xxx xxx xxx

3 Efectuamos el procedimeinto de confirmaciones externas:

a) Determinar el numero de muestras:
I) Para el caso de clientes mayoristas (4 en total) se enviar las cartas al 100% de clientes.
II) Para el caso de clientes minoristas (396 en total) se enviar cartas a una muestra de dichos clientes
Para seleccionar la muestra, considramos siguientes criterios
Criterio:
i) Clientes nuevos
ii) Clientes con compras altas, que mantienen saldos altos
iii) Clientes con variacin en sus compras

b)Total muestras seleccionadas

Clientes mayoristas
Clients minorisata
Total clientes
c) Por los clientes seleccionados, solicitamos los datos y contatos fin de elaborar las cartas de confirmaci
d) Posteriormente, procedimos a elaborar las cartas de confirmacin, se las enviamos a la empresa audita
e) Una vez recibida las respuestas, procedimos a cotejarlas con el detalle, por aquellas que no se reci biro

N Tipo Clientes RUC Cdigo Comprobante Fecha

1 Mayorista xxx xxx xxx xxx xxx
2 Mayorista xxx xxx xxx xxx xxx
3 Mayorista xxx xxx xxx xxx xxx
4 Mayorista xxx xxx xxx xxx xxx
5 Mayorista DDAS xxx xxx xxx xxx
6 Mayorista xxx xxx xxx xxx xxx
7 Mayorista xxx xxx xxx xxx xxx
8 Mayorista DDS xxx xxx xxx xxx
9 Minorita xxx xxx xxx xxx xxx
10 Minorita DSD xxx xxx xxx xxx
11 Minorita xxx xxx xxx xxx xxx
12 Minorita xxx xxx xxx xxx xxx
Total 400 clientes
 Por los clientes que no respondieron procedimos a efectuar procedimientos alternativo, solicitadno lo sig
a) Comprobantes
b) Guias de remisin
c) Contratos
d) Confirmacin

Ti Clientes RUC (A) Cdigo (B) Comprobante Fecha (D) Gua

MayoristDDAS xxx xxx xxx xxx xxx
MayoristDDS xxx xxx xxx xxx xxx
MinoristDSD xxx xxx xxx xxx xxx

Concluisopon
En base a los resutados obtenidos, podemos concluir que las cuentas por cobrar es propiedad de la compaa, existe, e

En base a los resultados obtenidos, concluimos que el saldo es razonable.

ubrir los siguientes riesgos y aseveraciones:

Aseveraciones
Existencia
Integridad
Derechos
Valuacin

(Validar data)

uacin los resultados:

Gua Importe
xxx 12,000
xxx 4,500
xxx 18,000
xxx 75,000
xxx 120,000
xxx 4,500
xxx 12,000
xxx 4,500
xxx 18,000
xxx 75,000
xxx 23,000
xxx 201,500
460,000
460,000
0

titu del detalle de cuentas por cobrar

el reporte consolidado de cuentas por cobrar
a. En el detalle pudimos constatar que el total ascendia a S/. 460 000. Por lo qe la integridad es conforme.
e cuentas por cobrar y solicitamos la evidencia respectiva.

REVISIN
Gua Importe (F) A B C D E
xxx 120,000 OK OK OK OK OK
xxx 4,500 OK OK OK OK OK
xxx 75,000 OK OK OK OK OK

stra de dichos clientes

Nmero
4
2
5
11

4
11
15
r las cartas de confirmacin
amos a la empresa auditada para que puedan firmas e imprimirla en hojas menbretadas finalmente nos las ddevoolvio firmas y fueron ent
quellas que no se reci biron respuesta efectuadmos el procedimiento alternativo que consiste e revisar toda la documentacin soporte de la

Gua Importe Ref. Respondi Importe Dif Observacin

xxx 12,000 Carta 1 SI 7,000 5,000 Ajuste porque supera el limite de S/. 430
xxx 4,500 Carta 2 SI 4,500 0
xxx 18,000 Carta 3 NO N/A N/A
xxx 75,000 Carta 4 SI 75,000 0
xxx 120,000 Carta 5 SI 120,000 0
xxx 4,500 Carta 6 SI 4,500 0
xxx 12,000 Carta 7 SI 12,000 0
xxx 4,500 Carta 8 SI 4,500 0
xxx 18,000 Carta 9 SI 18,000 0
xxx 75,000 Carta 10 NO N/A N/A
xxx 23,000 Carta 11 SI 23,000 0
xxx 201,500 Carta 12 SI 201,500 0
ernativo, solicitadno lo siguiente

Importe (F) A B C D
120,000 OK OK OK OK
4,500 OK OK OK OK
75,000 OK OK OK OK

d de la compaa, existe, es integro y se encuenran bien valuadas

111000 75%

36800 25%

100%
 F
OK
OK
OK

evoolvio firmas y fueron entregadas o enviadas a los clientes.

ocumentacin soporte de la cuenta por cobrar.

e supera el limite de S/. 4300