EMPRESA SUCREMIN

Acciones
Fecha de transaccion 01/01/xo
numero de acciones 10.000
costo unitario de acciones 30 c/u
comision de gestion de compra 250
NO COTIZA sumo gastos de transaccion
cierra 31/12

MEDICION INICIAL
Costos transaccion:
10.000 acc x 30 = 300,000
+ 250
300250

1 DEBE HABER
Inversion en acciones 300250
Banco 300250
Registro de inversion en acciones a bs 30 cada una mas gastos de transaccion

MEDICION POSTERIOR
Al 31/12/xo

INVERSIONES 300250 = 30.03 Monto de las inversiones en las notas revelatorias

N° DE ACCIONES 10,000

SUPONGAMOS
10.000 acciones que se cancelaran en 8 meses y los intereses de financiamiento en el mercado esta en 12%

Hallar valor presente del pago futuro ya que es a 8 meses

VA=VP
Bs.F. -277,044.97 + 250
VA= 277294,97

1 DEBE HABER
Inversion en acciones 277294.97
Banco 250
Cuentas por pagar proveedores 277044.97
Compra de 10.000 acciones que seran pagadas en 8 meses al 12%

TABLA DE AMORTIZACION

PERIODO SALDO INICIAL INTERESES SALDO FINAL

10/1/2000 277044.97 277044.97
10/31/2000 277044.97 2770.45 279815.42
 11/30/2000 279815.42 2798.15 282613.57
12/31/2000 282613.57 2826.14 285439.71
1/31/2001 285439.71 2854.40 288294.11
2/28/2001 288294.11 2882.94 291177.05
3/31/2001 291177.05 2911.77 294088.82
4/30/2001 294088.82 2940.89 297029.71
5/31/2001 297029.71 2970.30 300000.00

1 DEBE HABER
Intereses gasto 2770.45
Cuentas por pagar proveedores 2770.45
2
Intereses gasto 2798.15
Cuentas por pagar proveedores 2798.15
3
Intereses gasto 2826.14
Cuentas por pagar proveedores 2826.14
4
Intereses gasto 2854.40
Cuentas por pagar proveedores 2854.40
5
Intereses gasto 2882.94
Cuentas por pagar proveedores 2882.94
6
Intereses gasto 2911.77
Cuentas por pagar proveedores 2911.77
7
Intereses gasto 2940.89
Cuentas por pagar proveedores 2940.89
8
Intereses gasto 2970.30
Cuentas por pagar proveedores 2970.30
9
Cuentas por pagar proveedores 300000
Banco 300000
notas revelatorias

cado esta en 12%

 LA EMPRESA LA ENTIDAD

01/12/xo compro 10.000 acciones SI COTIZA

Precio: 10,50 c/u
Comision de 250
15/12/2010 la ideal decreta y paga un dividendo de 1bs x accion
El valor de la accion despues del pago del dividendo es de 0,90
al 31/12/2000 el precio de cotizacion es de 10,20

MEDICION INICIAL
CANTIDAD DE PRECIO
TRANSACCION PU
ACCIONES TRANSACCION
Adquisicon 10,000 10.50 105000
Comision 250 La comision no se incluye porque son activos fi

1 DEBE HABER
Inversion en acciones 105000
Comision en compra de inversion 250
Banco 105250

PAGO DE DIVIDENDOS
1 DEBE HABER
Banco 10000 10.000 acciones x 1 bs
Ingreso por intereses 10000

INVERSION EN ACCIONES
105000
-6000
99000
3000
102000

1 DEBE HABER 15-Nov

Cambio del valor razonable 6000
inversiones en acciones 6000
2
Inversion en acciones 3000 31-Dec
Cambio del valor razonable 3000
o se incluye porque son activos financieras. Por ser acciones que cotizan en bolsa de valores.
 EMPRESA INVERSIONISTA S.A

BONOS: PARA NEGOCIAR: QUIERE DECIR QUE COTIZAN

Fecha de adquisicion 01/10/x0

Cantidad 200
precio de adquisicion 190.000
Valor nominal 1000 este valor me sirve para saber cuando me pagaran intereses
Vencimiento 30/09/x0
Intereses 3% trimestral: este porcentaje se gana sobre valor nominal
Mercado: 31/12/x0 191500
31/03/x1 195000

PASOS PARA TRABAJAR CON BONOS

1. Elaborar flujo de efectivo
FECHA ENTRADA SALIDA INTERESES SOBRE VALOR NOMINAL
10/1/2000 190,000 I= c*t*r 1000 VN * 200 BONOS
12/31/2000 6000 i= 6000
3/31/2011 6000 3% 200,000
31-06-2011 6000 206,000
9/30/2011 206000

2. CALCULAR TIR
-190000
6000
6000
6000
206000

4.3901%

3. Tabla de amortizacion
COSTO AMORT
FECHA COSTO AMORT INICIAL PAGO MIE FINAL
10/1/2000 190,000.00
12/31/2000 190,000.00 6,000.00 8,341.26 192,341.26
3/31/2011 192,341.26 6,000.00 8,444.05 194,785.31
6/30/2011 194,785.31 6,000.00 8,551.34 197,336.65
9/30/2011 197,336.65 206,000.00 8,663.35 0.00

4. Asientos
FECHA DESCRIPCION DEBE HABER
10/1/2000 1
inversion en bonos 190,000.00
banco 190,000.00
 2
Banco 6000
inversiones en bonos 6,000.00
3
12/31/2000 inversiones en bonos 8,341.26
intereses ganados 8,341.26
4
12/31/2000 cambio del valor razonable 841.26 estaba en 191500 y en la tabla me salio 192341,
inversiones en bonos 841.26
5
3/31/2011 banco 6,000.00
inversiones en bonos 6,000.00
3/31/2011 6
inversiones en bonos 8,444.05 LLEGAR A ESTE
intereses ganados 8,444.05
3/31/2011 7
inversiones en bonos 1,055.00
cambio del valor razonable 1055 LLEGAR A ESTE
6/30/2011 8
Banco 6,000.00
inversiones en bonos 6,000.00
6/30/2011 9
inversiones en bonos 8,551.34
intereses ganados 8,551.34
9/30/2011 10
Banco 206,000.00
inversiones en bonos 206,000.00
9/30/2011 11
inversiones en bonos 8,663.35
intereses ganados 8,663.35
12
9/30/2011 cambio del valor razonable 214.69
inversiones en bonos 214.69
garan intereses

VALOR NOMINAL
000 VN * 200 BONOS 200000

-441,000.00
25,875.00
25,875.00
25,875.00
25,875.00
25,875.00
475,875.00
6.15875620%

COSTO AMORT
FECHA INICIAL

7/1/2010
12/31/2010

7/31/2011
12/31/2011
7/31/2012
12/31/2012
7/31/2013
y en la tabla me salio 192341,26 es decir mas costo del que tenia

INVERSIONES EN BONOS
190000 6000
8341.26
841.26 CAMBIO DEL VALOR
191500
8444.05 6000
193944.05
1055.95 CAMBIO DEL VALOR
195000
8551.34 6000
197551.34 197336.65 206000-8663,35= 197336,65
214.69
 COSTO AMORT
PAGO MIE FINAL
 CASO NUMERO 4
CON CARACTER PERMANENTE QUIERE DECIR QUE NO COTIZAN
FECHA 01/10/2000
CANTIDAD 10.000
VALOR NOMINAL 15 C/u
COSTO DE ADQUISICION 15 * 200% 30 30*10.000= 300,000 mas 2400= 302400
GASTOS DE TRANSACCION:
comision bancaria 600
fedatario 800
estudio economico 1000
2400

1 DEBE HABER
inversion en acciones 302400
banco 302400

SUPONGAMOS:
Que la persona se dio plazo de 10 meses para cancelar y la tasa de descuento es del 11%

HALLAR EL VA DE
Bs.F. -273,837.10
TABLA DE AMORTIZACI
1 DEBE HABER fecha periodo
Inversion en acciones 276237.10 10/1/2000 0
banco 2400 10/31/2000 1
cuentas por pagar 273837.10 11/30/2000 2
2 12/31/2000 3
gastos por intereses 2510.17 1/31/2011 4
cuentas por pagar 2510.17 2/28/2011 5
3 3/31/2011 6
gastos por intereses 2533.18 4/30/2011 7
cuentas por pagar 2533.18 5/31/2011 8
4 6/30/2011 9
gastos por intereses 2556.40 7/31/2011 10
cuentas por pagar 2556.40
5
gastos por intereses 2579.84
cuentas por pagar 2579.84
6
gastos por intereses 2603.49
cuentas por pagar 2603.49
7
gastos por intereses 2627.35
cuentas por pagar 2627.35
8
gastos por intereses 2651.44
cuentas por pagar 2651.44
9
gastos por intereses 2675.74
cuentas por pagar 2675.74
10
gastos por intereses 2700.27
cuentas por pagar 2700.27
11
gastos por intereses 2725.02
cuentas por pagar 2725.02
12
cuentas por pagar 300000
banco 300000
TABLA DE AMORTIZACION
saldo inicial intereses saldo final
273837.10 273837.10
273837.10 2510.17 276347.27
276347.27 2533.18 278880.46
278880.46 2556.40 281436.86
281436.86 2579.84 284016.70
284016.70 2603.49 286620.19
286620.19 2627.35 289247.54
289247.54 2651.44 291898.97
291898.97 2675.74 294574.71
294574.71 2700.27 297274.98
297274.98 2725.02 300000.00
 CASO 7

CARÁCTER PERMANENTE ES DECIR NO COTIZAN

se adquieren 12500 acciones
valor nominal 50
costo de adquisicion 110% 110%*50= 55 55*12500=687500
intermediario 2% del total de la transaccion 687500*2%=13750
factura 12000 incluye iva 12000/1.12= 10714,29

687500+13750+10714,29=711964,29

1 DEBE HABER
banco 687500
intereses cobrados por anticipado 8000
comisiones bancarias 800
credito bancario por pagar 696300
2
Inversion en acciones 711964.29
credito fiscal 1285.71 10714,29*12%=1285,71
Banco 713250
 -441,000.00
25,875.00
25,875.00
25,875.00
25,875.00
25,875.00
475,875.00
6.15875620%

COSTO AMORT COSTO AMORT

FECHA INICIAL PAGO MIE FINAL

7/1/2010 441,000.00
12/31/2010 441,000.00 25,875.00 27,160.11 442,285.11
7/31/2011 442,285.11 25,875.00 27,239.26 443,649.38
12/31/2011 443,649.38 25,875.00 27,323.28 445,097.66
7/31/2012 445,097.66 25,875.00 27,412.48 446,635.14
12/31/2012 446,635.14 25,875.00 27,507.17 448,267.31
7/31/2013 448,267.31 475,875.00 27,607.69 0.00
INTERESES AL VALOR NOMINAL

i=C*T*R c= 1500*300= 450000

I=450000*5,75%= 25875