You are on page 1of 10

PRACTICA

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO


La empresa Lima S.A. presenta el Estado de Situacion Financiera al 31 de diciembre 2016 y 2015
Se solicita formular el Estado de Cambios en el Patrimonio, para lo cual se cuenta con la sgte.
informacion adicional
1.- Los saldos al 1 de enero de 2015, son:
50 Capital 2,700
52 Capital adicional 342
57 Excedente de Revaluacion 620
58 Reserva Legal 667
59 Resultados Acumulados 220
Patrimonio 4,549

2.- El 15.03.2015 se celebro la reunion de Junta General Ordinaria de Accionistas, y se acordó


lo siguiente:
a.- Distribución de utilidades acumuladas al 31.12.2014:
- Reserva Legal 22
- Reserva Facultativa 50
- Distribucion de Dividendos en efectivo 148
220
Nota: La distribución de dividendos a los accionitas, está sujeto a una retención de 4,1% de
Impuesto a la renta.
b.- Emitir 13,000 nuevas acciones de valor nominal S/. 100 cada uno, los cuales han sido suscritas
y pagadas el 30.06.2015.

3.- El resultado neto del periodo 2015, arrojo una utilidad de S/. 554,
NOTA: Cierre del Estado de Cambios en el Patrimonio al 31.12,15

4.- Posteriormente, el 30.03.2016 se celebró nuevamente la reunión de Junta General Ordinaria


de Accionistas y se acordo lo siguiente :de utilidades acumuladas al 31.12.2015:
a. Distribucion de utilidades acumuladas al 31.12.2015:
- Reserva Legal 55
- Reserva Facultativa 100
- Capitalizacion de Utilidades 277
- Distribución de dividendos en efectivo 122
554
5.- El resultado neto del periodo 2016, arrojó una utilidad de 1,063
EMPRESA LIMA S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(Expresado en miles de Soles)

ACTIVO 2,016 2,015 PASIVO Y PATRIMONIO 2,016 2,015


ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo 142 115 Sobregiro Bancario 60 68
Inversiones Financieras Temporales 1,617 1,612 Cuentas por Pagar Comerciales 3,091 1,811
Cuentas por Cobrar Comerciales (Neto) 728 899 Otras Cuentas Por Pagar 1,417 1,550
Existencias (Neto) 1,159 837 Total Pasivo Corriente 4,568 3,429
Gastos Contratados por Anticipado 122 109 PASIVO NO CORRIENTE
Total Activo Corriente 3,768 3,572 Ingresos Diferidos 794 171
ACTIVO NO CORRIENTE Total Pasivo No Corriente 794 171
Cuentas por Cobrar Comerciales a Largo Plazo 3,081 2,370 Total Pasivo 5,362 3,600
Inmueble Maquinarias y Equipos, (Neto) 5,258 3,539 PATRIMONIO
Activos Intangibles (Neto) 449 383 Capital 4,277 4,000
Otros Activos 2 11 Capital Adicional 342 342
Total Activo No Corriente 8,790 6,303 Reserva Legal 744 689
Reserva Facultativa 150 50
Excedente de Revaluación 620 620
Resultados Acumulados 1,063 554
Total Patrimonio 7,196 6,255
Total Activo 12,558 9,875 Total Pasivo y Patrimonio 12,558 9,855

cuentas x cobrar 1,000


(-) Estimacion ctas incobrables -272
728

Debe Haber
68 Valuacion y deterioro, activos y provisiones 272
19 Estimacion de ctas incobrables 272

69 Costo de ventas 300


29 Desvalorizacion de existencias 300

Existencias 1,459
(-) desvalorizacion existencias -300
1,159
EMPRESA LIMA S.A.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Al 31 de diciembre 2016
(Expresado en miles de Soles)

Excedente Reservas Resultados


Capital Social Capital adicional Total
Revaluacion Legal Facultativa Acumulados
Saldos al 1 de enero 2015 2,700 342 620 667 220 4,549
Transferencia a Reservas 22 50 -72 0
Pago de dividendos -148 -148
Aportes de Capital 1,300 1,300
Utilidad del ejercicio 2015 554 554
Saldos al 31 de diciembre 2015 4,000 342 620 689 50 554 6,255
Transferencia a Reservas 55 100 -155 0
Capitaliazacion de utilidades 277 -277 0
Pago de dividendos -122 -122
Utilidad del ejercicio 2016 1,063 1,063
4,277 342 620 744 150 1,063 7,196

debe haber
59 155
581 55
585 100
13 acciones x 100 = 1,300,
59 122
44 122

59 277
50 277
59
72 220
148
220 220

Provision de dividendos
59 148
44 148

Provision Capitalizacion
14 1300
50 1300

104 1300
14 1300
pago

capitalizacion utilidades
59 277
50 277
PRACTICA

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO


La Compañía El Sol S.A. presenta el Estado de Situacion Financiera al 31 de diciembre 2016 y 2015
Se solicita formular el Estado de Cambios en el Patrimonio, para lo cual se cuenta con la sgte.
informacion adicional
1.- Los saldos al 1 de enero de 2015, son:
50 Capital 4,200,000
57 Excedente de Revaluacion 768,000
58 Reserva Legal 274,000
58 Reserva Facultativa 50,000
59 Resultados Acumulados -980,000
Patrimonio 4,312,000

2.- El 28.02.2015 se celebro la reunion de Junta General Ordinaria de Accionistas, y se acordó


lo siguiente:
a.- Aplicación para cubrir las pérdidas acumuladas al 31.12.2014:
- Con Excedente de Revaluación 768,000
- Con Reserva Legal 212,000
Conpensacion de perdidas 980,000

b.- Emitir 5,000 nuevas acciones de valor nominal S/. 100 cada uno, los cuales han sido suscritas
y pagadas el 15.04.2015.

3.- El resultado neto del periodo 2015, arrojo una utilidad de S/. 1,480,000
NOTA: Cierre del Estado de Cambios en el Patrimonio al 31.12,15

4.- Posteriormente, el 28.02.2016 se celebró nuevamente la reunión de Junta General de Accionistas


y acordaron lo siguiente:
a. Distribución de utilidades acumuladas al 31.12.2015
- A Reserva Legal 148,000
- A Reserva Facultativa 100,000
- Capitalizacion de Utilidades 740,000
- Distribución de dividendos en efectivo 492,000
1,480,000
NOTA: La distribución de dividendos a los accionistas, está sujeto a una retención del 4,1% de
Impuesto a la Renta.
5.- El resultado neto del periodo 2016, arrojó una utilidad de 1,748,000

NOTA: CIERRE DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO AL 31.12.2016


EL SOL S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(Expresado en miles de Soles)

ACTIVO 2,016 2,015 PASIVO Y PATRIMONIO 2,016 2,015


ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo 1,850 1,420 Sobregiro Bancario 600 55
Inversiones Financieras Temporales 2,190 980 Cuentas por Pagar Comerciales 3,980 4,283
Cuentas por Cobrar Comerciales (Neto) 2,160 1,865 Otras Cuentas Por Pagar 460 3,508
Otras Cuentas por cobrar 458 340 Total Pasivo Corriente 5,040 7,846
Existencias (Neto) 2,406 5,492 PASIVO NO CORRIENTE
Total Activo Corriente 9,064 10,097 Cuentas por pagar Comerciales L. P. 1,130 1,640
ACTIVO NO CORRIENTE Ingresos Diferidos 2,500 1,875
Cuentas por Cobrar Comerciales a Largo Plazo 1,814 2,426 Total Pasivo No Corriente 3,630 3,515
Inversiones Financieras 1,800 1,860 Total Pasivo 8,670 11,361
Inmueble Maquinarias y Equipos, (Neto) 2,700 2,400 PATRIMONIO
Activos Intangibles (Neto) 840 870 Capital 5,440 4,700
Total Activo No Corriente 7,154 7,556 Reserva Legal 210 62
Reserva Facultativa 150 50
Resultados Acumulados 1,748 1,480
Total Patrimonio 7,548 6,292
Total Activo 16,218 17,653 Total Pasivo y Patrimonio 16,218 17,653
EL SOL S.A.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Al 31 de diciembre 2016
(Expresado en miles de Soles)

Capital Excedente Reservas Resultados Total


Social Revaluacion Legal Facultativa Acumulados
Saldos al 1 de enero 2015 4,200,000 768,000 274,000 50,000 -980,000 4,312,000
Transferencia a CUBRIR PERDIDAS -768,000 -212,000 980,000 0
Pago de dividendos 0
Aportes de Capital 500,000 500,000
Utilidad del ejercicio 2015 1,480,000 1,480,000
Saldos al 31 de diciembre 2015 4,700,000 0 62,000 50,000 1,480,000 6,292,000
Transferencia a Reservas 148,000 100,000 -248,000 0
Capitaliazacion de utilidades 740,000 -740,000 0
Pago de dividendos -492,000 -492,000
Utilidad del ejercicio 2016 1,748,000 1,748,000
Saldos al 31 de diciembre 2016 5,440,000 0 210,000 150,000 1,748,000 7,548,000
59
980,000 980,000

57 768,000
58 212,000
59 980,000

14 500,000
50 500,000

59 492,000
44 471,828
40 20,172 4.1%

104 500,000
14 500,000
Facturas x cobrar 1000
Provision de cobranza dudosa -272
728

debe haber
68 Valuacion y deterioro de activos y prov. 272
19 Cuentas de cobranza dudosa 272

68 Valuacion y deterioro de activos y prov. 41


29 Desvalorizacion de existencias 41

Existencias 1200
Desvalorizacion de existencias -41
1159

You might also like