CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AL PERSONAL DEL AREA DE TESORERÍA

ENCUESTADO: Diana Mendoza Ramirez

CARGO: Jefe de Tesorería

SI NO NO
PREGUNTAS APLICA
1. ¿La apertura de las cuentas bancarias se han X
realizado en función a las necesidades de la entidad?
2. ¿existe un registro e informe de ingreso y egreso del X
tesoro público en la entidad?

3. ¿Existe una única área de tesorería para la X

entidad?
4. ¿Se registran de forma instantánea los ingresos a X
tesorería?
5. ¿Se Realizan destino de los gastos a caja chica? X
6. ¿Se realiza temporalmente arqueos de caja? X
7. ¿Existe registro de las transferencias de dinero? X
8. ¿Existe algún seguimiento para prevenir la X
duplicidad en caso de presentación de un comprobante
para un nuevo pago?
9. ¿Solo es registrado los comprobantes de X
desembolso con el sello correspondiente de transacción
exitosa?
10. ¿Existe un archivo para los comprobantes sin dicho X
sello o marca que identifique la transacción?

11. ¿Se registrara en caja los ingresos sin identificación? X

13. ¿Existe un registro de ingreso y salida de cheques en X
la entidad?
14. ¿Se registra inmediatamente el ingreso de cheques X
en cartera?
15. ¿Existe encargado del manejo de caja chica? X

Desarrollo.

E= 100*10 66.67 %
15
F D IVE% NR NM
10 5 66.67 2 4

NIVEL DE RIESGO: (MODERADO=2)

El sistema de control interno bajo el enfoque de gestión de riesgos del área de

Tesorería está experimentando una combinación de factores adversos que requiere
acciones correctivas de relativa urgencia. Los Problemas están identificados y
Requieren monitoreo extra.

NIVEL DE MADUREZ (ADMINISTRADO=4)

Es posible monitorear y medir el cumplimiento con procedimientos y tomar acción
desde los procesos parecen no estar funcionando efectivamente, Los procesos se
encuentran bajo mejora constante y proporcionan una buena práctica.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO A LA CUENTA DE TESORERIA

Encuestado: Kevin Gonzalo Roncal

Cargo: Trabajador del área de tesorería

PREGUNTAS SI NO NO
APLICA
1. ¿Cuentan con la información detallada del X
trabajo que deben realizar, con deberes y
derechos respectivos?
2. ¿Se encuentran trabajando bajo permisos X
legales en la empresa?
4. ¿Se les limita el ejercer funciones en otros X
departamentos?
5. ¿Existen reportes de registro y control de ingreso y X
egreso de efectivo?
6. ¿Se les limita el acceso a los expedientes del area? X
7. ¿Todos los ingresos y cobranzas son reportados X
oportunamente a la gerencia?
8. ¿Existe autorización previa de las salidas de dinero? X
9. ¿El encargado cuenta con experiencia y estudios? X
10. ¿Se les prohíbe realizar transacciones en x
sus cuentas personales y familiares?
11. ¿Al personal se les ha dado sus funciones por X
escrito?
12. ¿El personal encargado del área de tesorería cuenta X
con su documentación completa informada a la
entidad?
13. ¿ cuentan con contratos mayores a 6 meses? x

Desarrollo.

E= 100*10 66.67 %
15
F D IVE% NR NM
10 5 66.67 2 4

NIVEL DE RIESGO: (MODERADO=2)

El sistema de control interno bajo el enfoque de gestión de riesgos del área de

Tesorería está experimentando una combinación de factores adversos que requiere
acciones correctivas de relativa urgencia. Los Problemas están identificados y
Requieren monitoreo extra.

NIVEL DE MADUREZ (ADMINISTRADO=4)

Es posible monitorear y medir el cumplimiento con procedimientos y tomar acción
desde los procesos parecen no estar funcionando efectivamente, Los procesos se
encuentran bajo mejora constante y proporcionan una buena práctica.
 ARQUEO DE CAJA

“GRAÑA Y MONTERO SAA Y SUBSIDIARIAS”

EN SOLES

Siendo las 8:30 del día 25 de Agosto del 2017 en presencia del Sr. Kevin
Gonzalo Roncal(cajero); Sr Roy Fuentes Huancas (asistente) se realizó un
arqueo en las instalaciones de la empresa

I. DINERO EN EFECTIVO………………………………………………(94,009.60)
 Moneda………………………….(4,009.60)
300 De 0.10 = 30.00
503 De 0.20 = 100.60
700 De 0.50 = 350.00
2000 De 1.00 = 2,000.00
502 De 2.00 = 1,004.00
105 De 5.00 = 525.00

 Billetes……………………………(90,000.00)
150 De 10.00 = 1,500.00
200 De 20.00 = 4,000.00
300 De 50.00 = 15,000.00
449 De 100.00 = 44,900.00
123 De 200.00 = 24,600.00

II. DOCUMENTOS VALORES……………………………………….....(3.190.9)

 Factura nº01-4321………….(2,410.60)
 Factura nº 01-4452…………(1,500.30)

TOTAL ARQUEO………………………………………………….(97,920.50)

Siendo las 13:00 pm se culmina el arqueo de caja inopinado a la empresa

CATV SYSTEMS EIRL firmado al pie del documento en señal de conformidad.

Lima, 25 de agosto de 2017

ROY FUENTES HUANCAS

Asistente
KEVIN GONZALO RONCAL
Cajero
ROCIO SANTOS AMAYA
Auditora
 28 de Agosto de 2017
CARTA N° 003-2017-CA001
Lic. Alejandro Medina Orozco
Gerente General
Lima - Perú
Presente.

ASUNTO: SOLICITUD DE DOCUMENTOS

Me dirijo a usted con la finalidad de solicitarle los documentos que
detallo en la lista adjunta:

 Conciliación Bancaria
 Lista de Clientes
 Lista de Proveedores
 Inventario Físico

Es propicia la oportunidad para expresarle mi consideración.

Atte. ----------------------------------------------
Sareli, Auditores y Asociados
Lic. Rocío Santos Amaya
Contador Público Colegiado Certificado
14 de Agosto de 2017
OFICIO N° 002-2017
GRAÑA Y MONTERO S.A.A
Lima, Perú.
Señores.
“SARELI” AUDITORES Y ASOCIADOS.

ASUNTO: ENTREGA DE DOCUMENTACION

SOLICITADA
Me dirijo a usted con la finalidad de solicitarle los documentos
que detallo en la lista adjunta:

 Conciliación Bancaria
 Lista de Clientes
 Lista de Proveedores
 Inventario Físico

Al respecto, adjunto al presente lo requerido para los fines

correspondientes.
Sin otro particular, quedo a usted.
Atte.

---------------------------------------------
-
Lic. Alejandro Medina Orozco
Gerente General
GRAÑA Y MONTERO S.A.
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

PERÍODO: Mes de Septiembre

RUC: 20332600592
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "GRAÑA Y MONTERO SAA Y SUBSIDIARIA"

NÚMERO
OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
DEL REGISTRO O NÚMERO DE TRANSACCIÓN
FECHA DE MEDIO DE PAGO DESCRIPCIÓN DE APELLIDOS Y NOMBRES,
CÓDIGO BANCARIA,
ÚNICO DE LA DE DOCUMENTO SUSTENTATORIO
LA OPERACIÓN (TABLA 1) LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL
OPERACIÓN O DE CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
CONTROL INTERNO DE LA
OPERACIÓN
SALDO INICIAL S/. 255,654.00
1 03/09/2017 7 DEPOSITO DE CHEQUE OLO ROUTER F/. 001-456 1212 FACTURAS EMITIDAS S/. 355.00
2 04/09/2017 7 ADELANTO DE SUELDO ANDRÉS HERNANDEZ CH/. 123001 1412 ADELANTO DE REM S/. 1,200.00
3 05/09/2017 7 PAGO A PROVEEDOR PETROPERU CH/. 123002 4212 FACTURAS EMITIDAS S/. 12,000.00
4 06/09/2017 101 TRANSF EXTERIOR GRUPO METAL PERÚ SAC F/. 001-457 1212 FACTURAS EMITIDAS S/. 17,854.00
5 09/09/2017 7 PAGO A PROVEEDOR TELEFONICA CH/. 123003 4212 FACTURAS EMITIDAS S/. 15,000.00
6 09/09/2017 7 PAGO A PROVEEDOR DAVID ARBOLEDA CH/. 123004 4212 FACTURAS EMITIDAS S/. 7,600.00
7 13/09/2017 7 PAGO A PROVEEDOR NISSAN S.A. CH/. 123005 4212 FACTURAS EMITIDAS S/. 45,000.00
8 13/09/2017 1 DEPOSITO DE EFECTIVO LUNA NUEVA SA OP 0000450 1011 CAJA S/. 5,236.00
9 15/09/2017 999 COBRO CHEQUERA BANCO DE CREDITO NOTA DE CARGO 4278 6391 GASTOS BANCARIOS S/. 320.00
10 20/09/2017 7 COBRO FACTURA ROKYS SA CH/. 4250 1212 FACTURAS EMITIDAS S/. 4,500.00
11 21/09/2017 7 PAGO A PROVEEDOR DANIEL VILLANUEVA CH/. 123006 4212 FACTURAS EMITIDAS S/. 1,700.00
12 22/09/2017 1 DEPOSITO DE EFECTIVO LUNA NUEVA OP 0000414 1011 CAJA S/. 30,000.00
13 30/09/2017 7 PAGO SUELDOS CARLOS ANTEDECRISTO CH/. 123007 411 SUELDOS POR PAGAR S/. 850.00
14 30/09/2017 7 PAGO SUELDOS ALEXIA COTA CH/. 123008 411 SUELDOS POR PAGAR S/. 1,200.00
15 30/09/2017 7 PAGO SUELDOS ANTONIO CELIS CH/. 123009 411 SUELDOS POR PAGAR S/. 900.00
16 30/09/2017 7 PAGO SUELDOS ARANTZA ENCINOZA CH/. 123010 411 SUELDOS POR PAGAR S/. 1,200.00
17 30/09/2017 7 PAGO SUELDOS SHEKINA CISNEROS CH/. 123011 411 SUELDOS POR PAGAR S/. 1,200.00
18 30/09/2017 7 PAGO SUELDOS ALEJANDRO CORTEZ CH/. 123012 411 SUELDOS POR PAGAR S/. 900.00

TOTALES S/. 313,599.00 S/. 89,070.00

SALDO PROX MES S/. 224,529.00
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

PERÍODO: Mes de Septiembre

RUC: 20332600592
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "GRAÑA Y MONTERO SAA Y SUBSIDIARIA"

NÚMERO
OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO

DEL REGISTRO O MEDIO DE APELLIDOS Y

FECHA DE DESCRIPCIÓN DE NÚMERO DE TRANSACCIÓN BANCARIA,
CÓDIGO PAGO NOMBRES,

ÚNICO DE LA LA DENOMINACIÓN O RAZÓN

(TABLA 1) LA OPERACIÓN DE DOCUMENTO SUSTENTATORIO O DE
OPERACIÓN OPERACIÓN SOCIAL CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

CONTROL INTERNO DE LA OPERACIÓN

SALDO INICIAL S/. 255,654.00

1 03/09/2017 7 DEPOSITO DE CHEQUE OLO ROUTER F/. 001-456 1212 FACTURAS EMITIDAS S/. 355.00
2 04/09/2017 7 ADELANTO DE SUELDO ANDRÉS HERNANDEZ CH/. 123001 1412 ADELANTO DE REM S/. 1,200.00 S/. -
3 05/09/2017 7 PAGO A PROVEEDOR PETROPERU CH/. 123002 4212 FACTURAS EMITIDAS S/. 12,000.00 S/. -
4 06/09/2017 101 TRANSF EXTERIOR GRUPO METAL PERÚ SAC F/. 001-457 1212 FACTURAS EMITIDAS S/. - S/. 17,854.00
5 09/09/2017 7 PAGO A PROVEEDOR TELEFONICA CH/. 123003 4212 FACTURAS EMITIDAS S/. 15,000.00 S/. -
6 09/09/2017 7 PAGO A PROVEEDOR DAVID ARBOLEDA CH/. 123004 4212 FACTURAS EMITIDAS S/. 7,600.00 S/. -
7 13/09/2017 7 PAGO A PROVEEDOR NISSAN S.A. CH/. 123005 4212 FACTURAS EMITIDAS S/. 45,000.00 S/. -
8 13/09/2017 1 DEPOSITO DE EFECTIVO LUNA NUEVA SA OP 0000450 1011 CAJA S/. - S/. 5,236.00
9 15/09/2017 999 COBRO CHEQUERA BANCO DE CREDITO NOTA DE CARGO 4278 6391 GASTOS BANCARIOS S/. 320.00 S/. -
10 20/09/2017 999 MANTENIMIENTO DE CUENTA ROKYS SA NOTA DE CARGO 4289 6391 GASTOS BANCARIOS S/. 200.00
11 21/09/2017 999 INTERESES DANIEL VILLANUEVA NOTA DE ABONO 77 INTERESES S/. 400.00
12 22/09/2017 1 DEPOSITO DE EFECTIVO LUNA NUEVA OP 0000414 1011 CAJA S/. - S/. 30,000.00
13 30/09/2017 7 PAGO SUELDOS CARLOS ANTEDECRISTO CH/. 123007 411 SUELDOS POR PAGAR S/. 850.00 S/. -
14 30/09/2017 7 PAGO SUELDOS ALEXIA COTA CH/. 123008 411 SUELDOS POR PAGAR S/. 1,200.00 S/. -
15 30/09/2017 7 PAGO SUELDOS ANTONIO CELIS CH/. 123009 411 SUELDOS POR PAGAR S/. 900.00 S/. -
16 30/09/2017 7 PAGO SUELDOS ARANTZA ENCINOZA CH/. 123010 411 SUELDOS POR PAGAR S/. 1,200.00 S/. -
17 30/09/2017 7 PAGO SUELDOS SHEKINA CISNEROS CH/. 123011 411 SUELDOS POR PAGAR S/. 1,200.00 S/. -
18 30/09/2017 7 PAGO SUELDOS ALEJANDRO CORTEZ CH/. 123012 411 SUELDOS POR PAGAR S/. 900.00 S/. -
19 30/07/2015 999 CARGOS DIVERSOS BANCO DE CREDITO NOTA DE CARGO 4279 6391 GASTOS BANCARIOS S/. 230.00 S/. -
TOTALES S/. 87,800.00 S/. 309,499.00
SALDO PROX MES S/. 221,699.00
RAZON SOCIAL: GRAÑA Y MONTERO SAA Y SUBSIDIARIA

CONCILIACION BANCARIA BCO: CREDITO SOLES CTA CTE

MES: sep-17 Nº CTA CTE. 87968475-2

Vö Bö
DETALLE SOLES DOLARES

SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA S/. 221,699.00

0.00
( + ) 1.- DEPOSITOS EN TRANSITO 0.00
( + ) 2.- CARGOS BCO. NO REGISTRADOS POR LA CIA. 430.00
( - ) 3.- CHEQUES PENDIENTES -1,700.00
( - ) 4.- ABONOS BCO. NO REGISTRADOS POR LA CIA. -400.00
( + ) 5.- ABONOS CIA. NO REGISTRADOS POR EL BCO. 4,500.00
( - ) 6.- CARGOS CIA. NO REGISTRADOS POR EL BCO. 0.00
0.00
TC SALDOS SEGUN LIBROS 224,529.00

Vº Bº FECHA Nº REG. CONT

Nº CHEQUE DETALLE OBS
1.-

2-
NOTA DE CARGO 4289 MANTENIMIENTO DE
20/07/2015 - - CUENTA 200.00
30/07/2015 NOTA DE CARGO 42791 CARGOS DIVERSOS 230.00
3.-
24/07/2015 123006 CARLOS PAREDES 1,700.00
4.-
25/07/2015 NOTA ABONO POR INTERESES 400.00
5-
22/07/2015 4250 CLIENTE ROKYS S.A. 4,500.00
ENTIDAD AUDITADA: “GRAÑA Y MONTERO S.A.A Y
SUBSIDIARIAS”
SIGLAS: G & M

UBICACIÓN: Av. Paseo de la República Nro. 4675

UNIDAD A CARGO DEL EXAMEN: CONTABILIDAD

PERIODO EVALUADO: Del 1 de Enero al 31 de

Diciembre del 2016
UNIDAD A CARGO DEL EXAMEN: TESORERIA