CICLO 2017- 2 Módulo: I

Unidad II: Semana: 4

CONTABILIDAD
GENERAL

Mag(e).CPC. Carlos Reynaldo Leonardo Guzmán Navarro

 LIBROS DE CONTABILIDAD

 LIBRO DE INVENTARIO Y
BALANCE
 CONTENIDOS TEMÁTICOS

LIBROS DE CONTABILIDAD:
• Concepto, importancia, finalidad y contenido
• Clasificación, aspecto legal y técnico. Personas obligadas a llevar
libros de contabilidad.
• Legalización de los libros contables.
• Dispositivos legales vigentes
LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE:
• Concepto, importancia y clases
• Inventario y Balance Inicial. Estructura
• Inventario y Balance Final. Estructura
 DONDE SE REFLEJA MI
CONTABILIDAD

• EN LIBROS OFICIALES.

DEBEN SER LEGALIZADOS AL INICIO

DE LAS OPERACIONES DE
EMPRESA.

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 LIBROS CONTABLES OFICIALES

Las empresas se encuentran obligadas a llevar

libros de contabilidad considerados como
principales que son los siguientes:
 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES.
 LIBRO DIARIO
 LIBRO MAYOR
 LIBRO CAJA Y BANCOS
 LIBRO DE REMUNERACIONES
 LIBRO DE ACTAS DE DIRECTORIO
 LIBRO DE ACTAS JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
 REGISTRO DE VENTAS
 REGISTRO DE COMPRAS
 LIBRO DE TRANAFERENCIA DE ACCIONES
23/09/2017 5
 LIBROS CONTABLES OFICIALES

Previo a su utilización, los libros contables

deberán legalizarse ante Notario Público o juez
de Paz, excepto el Libro de Planillas, el cual se
legalizará ante el Ministerio de Trabajo y
Promoción Social, pagando la tasa
correspondiente en el Banco de la Nación.
 LIBROS CONTABLES OFICIALES

La facultad para autorizar los

libros y registros contables es
mediante la legalización por los
notarios o, a falta de éstos, por
los jueces de paz letrados o
jueces de paz, cuando
corresponda a la provincia en la
que se encuentre ubicado el
domicilio fiscal del deudor
tributario.
 DETALLE DE DATOS EN LA
LEGALIZACION
PRIMERA HOJA DEL LIBRO O REGISTRO
Los notarios o jueces colocarán la siguiente
información:

 Número de legalización asignado por el

notario o juez, según sea el caso;
 Apellidos y Nombres, Denominación o
Razón Social del deudor tributario, según
sea el caso;
 Número de RUC;
 Denominación del libro o registro;
 Fecha de la incautación del libro o
registro anterior de la misma denominación
y la autoridad que ordeno la diligencia de ser
el caso;
 Número de folios de que consta;
Fecha y lugar en que se otorga; y,
 Sello y firma del notario o juez, según sea
el caso.
 COMO SE REGISTRAN LOS
LIBROS CONTABLES

DE ACUERDO A LOS PRINCIPIOS DE

CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS,
LAS NORMAS INTERNACIONALES DE
CONTABILIDAD Y NORMAS INTERNACIONALES
DE INFORMACION FINANCIERA.

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¿QUE RESUMEN LOS LIBROS CONTABLES?

Resumen los registros contables para preparar la Hoja

de Trabajo o Balance de Comprobación que servirá de
base para la elaboración del ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA O BALANCE GENERAL, el cual
indicara la situación de la empresa desde el inicio de
sus operaciones hasta el 31 de diciembre de 20…
INFORMANDO LO SIGUIENTE:
 ACTIVO:
DINERO, BIENES Y DERECHOS
 PASIVO:
OBLIGACIONES CONTERCEROS
 PATRIMONIO:
OBLIGACIONES CON LOS ACCIONISTAS
10
¿QUE RESUMEN LOS LIBROS CONTABLES?

EN EL ESTADO DE RESULTADOS O GANANCIAS Y

PERDIDAS DURANTE UN AÑO O PERIODO
ECONOMICO:
INFORMARA LO SIGUIENTE:
 INGRESOS
 COSTOS
 GASTOS
 OTROS INGRESOS O GASTOS
 UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA
 RESULTADO DEL EJERCICIO SI HAY GANANCIAS
O PERDIDAS
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 ¿QUE RESUMEN LOS LIBROS CONTABLES?

EN EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

NETO, SE REFLEJARA COMO ES EL
COMPORTAMIENTO DEL APORTE DE DINERO O
BIENES EFECTUADOS POR EL DUEÑO O
ACCIONITAS DE LA EMPRESA. ASI COMO LA
RESERVA LEGAL, REVALUACION DE ACTIVOS
FIJOS Y AUMENTO DE CAPITAL

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 ¿QUE RESUMEN LOS LIBROS CONTABLES?

EN EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO SE

INFORMARA LAS ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN, INVERSION Y FINANCIAMIENTO
QUE LA EMPRESA HA REALIZADO Y COMO0
LOS HA APLICADO DURANTE EL PERIODO O
EJERCICIO ECONOCMICO

LIBROS CONTABLES:
https://www.youtube.com/watch?v=7H32n2K1Fp0

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 LIBRO DE INVENTARIO Y
BALANCE

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 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES
 Todas las empresas al comenzar sus operaciones (al
momento del inicio de sus operaciones), y al final de
cada periodo o ejercicio económico, registraran en el
Libro de Inventarios y Balances los saldos de las
cuentas del Estado de Situación Financiera respecto a
los activos, pasivos y patrimonio neto, vinculados o no
a sus operaciones mercantiles.
 Asimismo este libro contendrá, el Estado de Resultado
conocido como Estado de Ganancias y Perdidas, el
cual deberá demostrar con evidencia y verdad los
excedentes obtenidos y los déficit sufridos al termino de
su periodo o ejercicio económico.
 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES
 El Balance General y El Estado de Resultado
registrado en este libro, debe ser firmado por el
Gerente General, Administrador y Contador Público
Colegiado, como muestra de la aprobación del
mismo.
 El Libro de Inventarios y Balances, tiene la misma
estructura y columnas del Libro Diario, pero sin que
en ellos se identifique la columna DEBE y HABER.
https://es.scribd.com/doc/97133073/Casos-Practicos-de-Inventario-Inicial-y-
Balance-de-Inventario
 4
5
Inventario inicial al ….
Inventario inicial al …. Balance de inventario inicial al ….
I.- ACTIVO ACTIVO
Vehículos Vehículos
Muebles Muebles
Mercaderías Mercaderías
Edificios Edificios
Cuentas por cobrar Cuentas por cobrar
Efectivo Efectivo
Total Activo Total Activo

II.- PASIVO PASIVO

No Hay No Hay
Total Pasivo
III.- RESUMEN
Total Activo PATRIMONIO
Total Pasivo Capital
Patrimonio ( Capital ) Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio

Trujillo, …de ….. de 2005

Trujillo, …de ….. de 2005

Gerente CPC
Gerente CPC
 4
5
Inventario inicial al ….
Inventario inicial al …. Balance de inventario inicial al ….
I.- ACTIVO ACTIVO
Activo Corriente Activo Corriente
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Total Activo Corriente Total Activo Corriente

Activo No Corriente Activo No Corriente

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Total Activo No Corriente Total Activo No Corriente
Total Activo Total Activo

PASIVO
II.- PASIVO No Hay
No Hay Total Pasivo

III.- RESUMEN PATRIMONIO

Total Activo Capital
Total Pasivo Total Patrimonio
Patrimonio ( Capital ) Total Pasivo y Patrimonio

Trujillo, …de ….. de 2005

Gerente CPC Trujillo, …de ….. de 2005

Gerente CPC
 4
5
Inventario inicial al ….
Inventario inicial al …. Balance de inventario inicial al ….
I.- ACTIVO ACTIVO
Activo Corriente Activo Corriente
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Total Activo Corriente Total Activo Corriente

Activo No Corriente Activo No Corriente

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Total Activo No Corriente Total Activo No Corriente
Total Activo Total Activo

PASIVO
II.- PASIVO Pasivo Corriente
Pasivo Corriente _ _ _ _ _ _ _
_ _ _ _ _ _ _
Total Pasivo Corriente
Total Pasivo Corriente
Pasivo No Corriente
Pasivo No Corriente _ _ _ _ _ _ _
_ _ _ _ _ _ _ Total Pasivo No Corriente
Total Pasivo No Corriente Total Pasivo
Total Pasivo
PATRIMONIO
III.- RESUMEN Capital
Total Activo Total Patrimonio
Total Pasivo Total Pasivo y Patrimonio
Patrimonio ( Capital )

Trujillo, …de ….. de 2005

Trujillo, …de ….. de 2005

Gerente CPC Gerente CPC

 LIBROS DE INVENTARIOS Y BALANCES
PRIMER CASO PRÁCTICO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
INVENTARIO INICIAL

El 25 de Abril del 2015 se constituye la empresa "EL SOL" E.I.R.L., dentro del
sector comercial mediana empresa, para tributar se ubica en el Régimen
General de Impuesto a la Renta. Suscrito y aportado el 100% por su titular SR.
ALVARO MENESES FIGUEROA, los activos son los siguientes:

 Dinero en Efectivo S/ 20,000.00

 Una Camioneta Toyota 40,000.00
 Muebles 8,000.00
 Enseres 4,500.00
 Computadoras 13,000.00
 Impresoras 9,000.00
 Gastos de constitución 1,913.20

Con el dinero en efectivo se apertura una cuenta corriente a nombre de la

empresa "EL SOL" E.I.R.L. en el Banco de Crédito en Moneda nacional cuenta
Nº 666-14679-013, los bienes no adinerados están sustentados en el Inventario
detallado y valorado ante el Notario Público bajo declaración jurada del
aportante y comprobantes de adquisición.
 LIBROS DE INVENTARIOS Y BALANCES
INVENTARIO INICIAL AL 25 DE ABRIL DE 2015
I ACTIVO S/ S/ S/ S/
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 18,086.80
10.4 Cuentas Corrientes 18,086.80
10.4.1 Banco de Crédito 18,086.80
33 Inmuebles, Maquinarias y Equipo 40,000.00
33.4 Unidades de Transportes 40,000.00
33.4.1 Camioneta Toyota - Azul 40,000.00
33.5 Muebles y Enseres 12,500.00
33.5.1 Muebles 8,000.00
33.5.2 Enseres 4,500.00
33.6 Equipos Diversos 22,000.00
33.6.1 Computadoras 13,000.00
33.6.2 Impresoras 9,000.00
34 Intangibles 1,913.20
34.6 Gastos de Constitución 1,913.20
Total Activo 94,500.00
II PASIVO
Sin Pasivo 0.00
Total Pasivo 0.00
III RESUMEN
Total Activo 94,500.00
 LIBROS DE INVENTARIOS Y BALANCES
BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 25 DE ABRIL DE 2015
S/ S/ S/
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 18,086.80
10.4 Cuentas Corrientes
10.4.1 Banco de Crédito 18,086.80
33 Inmuebles, Maquinarias y Equipo 74,500.00
33.4 Unidades de Transportes
33.4.1 Camioneta Toyota - Azul 40,000.00
33.5 Muebles y Enseres
33.5.1 Muebles 8,000.00
33.5.2 Enseres 4,500.00
33.6 Equipos Diversos
33.6.1 Computadoras 13,000.00
33.6.2 Impresoras 9,000.00
34 Intangibles 1,913.20
34.6 Gastos de Constitución 1,913.20
50 Capital 95,500.00
50.2 Capital Personal 94,500.00
50.2.1 Capital Inicial
95,500.00 95,500.00
 FORMATOS

FORMATO 3 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES"

FORMATO 3.1: " BALANCE GENERAL".

FORMATO 3.2: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 – CAJA Y BANCOS".
FORMATO 3.3: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 – CLIENTES".
FORMATO 3.4: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 – CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y
PERSONAL ".
FORMATO 3.5: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 – CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS".
FORMATO 3.6: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 – PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA".
FORMATO 3.7: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 – MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 – PRODUCTOS
TERMINADOS".
FORMATO 3.8: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 – VALORES".
FORMATO 3.9: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 – INTANGIBLES".
FORMATO 3.11: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 – REMUNERACIONES POR PAGAR".
FORMATO 3.12: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 – PROVEEDORES".
FORMATO 3.13: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 – CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS".
FORMATO 3.14: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 – BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES".
FORMATO 3.15: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 – GANANCIAS DIFERIDAS".
FORMATO 3.16: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 – CAPITAL".

25
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias TOTAL PASIVO CORRIENTE
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) TOTAL PASIVO
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Contingencias
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CUENTA REFERENCIA DE LA CUENTA SALDO CONTABLE FINAL

CÓDIGO DENOMINACIÓN ENTIDAD NÚMERO DE LA TIPO DE DEUDOR ACREEDOR
FINANCIERA CUENTA MONEDA
(TABLA 3) (TABLA 4)

TOTALES
FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 12 - CLIENTES"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DEL CLIENTE MONTO DE LA FECHA DE EMISIÓN

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, CUENTA POR COBRAR DEL COMPROBANTE
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE PAGO

SALDO FINAL TOTAL

FORMATO 3.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 14 - CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DEL ACCIONISTA, SOCIO O PERSONAL MONTO DE LA FECHA DE

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, CUENTA POR COBRAR INICIO DE

TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL LA OPERACIÓN

SALDO FINAL TOTAL

FORMATO 3.5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DE TERCEROS MONTO DE LA FECHA DE EMISIÓN

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, CUENTA POR COBRAR DEL COMPROBANTE

TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE PAGO O

FECHA DE INICIO
DE LA OPERACIÓN

SALDO FINAL TOTAL

FORMATO 3.6: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 19 - PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DE DEUDORES CUENTA POR COBRAR PROVISIONADA

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, NÚMERO DEL FECHA DE EMISIÓN MONTO

TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DOCUMENTO DEL COMPROBANTE

DE PAGO O

FECHA DE INICIO
DE LA OPERACIÓN

MONTO TOTAL PROVISIONADO

FORMATO 3.7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 20 - MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
MÉTODO DE EVALUACIÓN APLICADO:

CÓDIGO DE LA TIPO DE DESCRIPCIÓN CÓDIGO DE LA CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

EXISTENCIA EXISTENCIA UNIDAD DE MEDIDA

(TABLA 5) (TABLA 6)

COSTO TOTAL GENERAL

FORMATO 3.8: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 31 - VALORES"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, TÍTULO VALOR EN LIBROS

TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN DENOMINACIÓN VALOR NOMINAL CANTIDAD COSTO TOTAL PROVISIÓN TOTAL TOTAL NETO
(TABLA 2) SOCIAL DEL EMISOR UNITARIO

TOTALES
FORMATO 3.9: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 34 - INTANGIBLES"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

FECHA DE DESCRIPCIÓN DEL INTANGIBLE TIPO DE VALOR AMORTIZACIÓN VALOR NETO

INICIO DE LA INTANGIBLE CONTABLE DEL CONTABLE CONTABLE DEL
OPERACIÓN (TABLA 7) INTANGIBLE ACUMULADA INTANGIBLE

TOTALES
FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CUENTA TRABAJADOR SALDO FINAL

CÓDIGO APELLIDOS Y DOCUMENTO DE IDENTIDAD

CÓDIGO DENOMINACIÓN NOMBRES TIPO NÚMERO
(TABLA 2)

TOTAL
FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO
DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR MONTO DE LA FECHA DE EMISIÓN

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, CUENTA POR PAGAR DEL COMPROBANTE
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE PAGO

SALDO FINAL TOTAL

FORMATO 3.13: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DE TERCEROS DESCRIPCIÓN DE LA OBLIGACIÓN FECHA DE EMISIÓN DEL MONTO PENDIENTE

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, COMPROBANTE DE PAGO DE PAGO
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL O FECHA DE INICIO
DE LA OPERACIÓN

SALDO TOTAL
FORMATO 3.14: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO
DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES SALDO FINAL

TIPO (TABLA 2) NÚMERO DEL TRABAJADOR

TOTAL
FORMATO 3.15: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE
DEL SALDO DE LA CUENTA 49 - GANANCIAS DIFERIDAS"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CONCEPTO NÚMERO DE SALDO FINAL

COMPROBANTE DE
PAGO RELACIONADO

TOTAL
FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 50 - CAPITAL"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

DETALLE DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES:

CAPITAL SOCIAL O PARTICIPACIONES SOCIALES AL 31.12
VALOR NOMINAL POR ACCIÓN O PARTICIPACIÓN SOCIAL
NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES SUSCRITAS
NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES PAGADAS
NÚMERO DE ACCIONISTAS O SOCIOS

ESTRUCTURA DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES:

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, TIPO DE NÚMERO DE PORCENTAJE
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN ACCIONES ACCIONES O DE TOTAL DE
O RAZÓN SOCIAL DEL PARTICIPACIONES PARTICIPACIÓN
ACCIONISTA O SOCIO SOCIALES

TOTALES
GRACIAS