Manualcomerciointernacional1 120924235511 Phpapp02

Plan de
Estudios
Manual de Asignatura2009
Comercio
Internacional
DESARROLLO DE
NEGOCIOS ÁREA
NEGOCIOS Universidad Tecnológica
MODALIDAD MIXTA de Tehuacán.
Cuarto Cuatrimestre
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE TEHUACAN
DESARROLLO DE NEGOCIOS MODALIDAD MIXTA
MANUAL DE ASIGNATURA
Asignatura: Comercio Internacional Revisión: 0
Cuatrimestre: Cuarto Plan de estudios: 2009 Página 2 de 154
Índice.
Unidad I. Legislación relativa al comercio internacional.
1.1. Política comercial, proteccionismo---------------------------------------------- 4

1.2. Agencias reguladoras del comercio internacional ------------------------ 9
1.3. TLC y convenios comerciales con América, Europa, Asia y otros países- 15
1.4. Normatividad nacional e internacional (envase, empaque y embalaje).---- 40
1.5. Legislación aduanera relativa al comercio internacional. ---------------------- 44
Unidad II. Incoterms, instrumentos de pago, transportes.
2.1. Incoterms (termino de Venta) ----------------------------------------------------------- 55

2.2. Instrumentos de pago---------------------------------------------------------------------- 59
2.3. Logística y transportes ------------------------------------------------------------------- 67.
Unidad III Proceso de compra-venta
3.1. Etapas del proceso de compra-venta ------------------------------------------------ 79

3.2. Documentos necesarios para el proceso de compra venta ------------------ 82
Unidad IV Operación aduanera
4.1 Regímenes y trámites aduaneros------------------------------------------------------- 105

4.2 Aduana, agente aduanal y sus funciones-------------------------------------------- 136
4.3 Programas de fomento--------------------------------------------------------------------- 141
BIBIOGRAFIA.------------------------------------------------------------------------------------- 154
COMPETENCIAS A LAS QUE CONTRIBUYE LA ASIGNATURA.

Diseñar estrategias de mercado, identificando oportunidades de negocio, para el
fortalecimiento nacional e internacional de las organizaciones.
OBJETIVO DE LA ASIGNATURA.
El alumno contrastará el marco jurídico, económico, social y cultural mexicano y de

los principales países socios comerciales; para ejecutar acciones de comercio exterior.
UNIDAD 1. Legislación relativa al comercio internacional .

Objetivo: El alumno empleará los conceptos, la normatividad nacional e
internacional y los organismos reguladores relativos a la legislación aduanera para
realizar operaciones de comercio exterior.
Resultado de aprendizaje.
A través de un caso, elaborará un documento que contenga:
- Las políticas comerciales y de proteccionismo.
- Las barreras arancelarias y no arancelarias.
- La selección de las agencias y dependencias reguladoras de comercio exterior
apropiadas.
- La justificación del convenio que se utilizará en el proceso de negociación.
– La operación de las normas y principios que inciden en el comercio exterior.
Fundamentando la elección en cada uno de los puntos.
1.1 Política comercial, proteccionismo.

La Política Comercial:
La política comercial se refiere a las medidas que aplican los gobiernos para regular
los flujos comerciales con el resto del mundo y determina el grado de contacto de
productores y consumidores nacionales con los precios mundiales. En la medida en
que sus distintos instrumentos (como los aranceles, las cuotas o los subsidios)
afectan a los precios y a las cantidades producidas, el ámbito de la política comercial
es esencialmente microeconómico. No obstante, no siempre resulta fácil discernir la
política comercial de algunas políticas sectoriales. A modo de ejemplo, cuando se
aplica un arancel sobre un producto industrial, ¿estamos ante una política comercial
o ante una política industrial? Numerosas políticas sectoriales recurren a
instrumentos de la política comercial, por lo que es importante comprender sus
consecuencias. En este apartado se analizan los efectos de los principales
instrumentos de la política comercial sobre los precios y la producción, pero también
sobre el bienestar social del país que los aplica.
Los instrumentos de la política comercial son numerosos y, en ocasiones, difíciles de

identificar. Los cuadros 1 y 2 recogen los principales instrumentos empleados por los
gobiernos para regular los flujos internacionales de mercancías.
El instrumento más utilizado es el arancel, que puede ser específico (10 euros por
cada zapato importado) o ad valorem (un 10% sobre el precio internacional del
zapato). El empleo de la mayor parte de estos instrumentos está regulado por la
Organización Mundial del Comercio (OMC), que tiende a sustituir las medidas no
arancelarias por las arancelarias buscando una mayor transparencia en los sistemas
de protección de sus países miembros. Puesto que los efectos de todas las barreras
arancelarias y no arancelarias, así como los de los distintos tipos de subsidios a la

exportación, son muy semejantes, limitaremos nuestro análisis a los efectos del
arancel, las cuotas y los subsidios a la exportación. Para ello, recurriremos a los
conceptos microeconómicos de excedente del productor y excedente del consumidor.
Si en vez de partir del supuesto de país pequeño precio-aceptante consideramos los

efectos del arancel en un país grande, capaz de alterar el precio internacional del
bien afectado al reducir su demanda de éste, las conclusiones varían
considerablemente.
En el caso de un país grande, el arancel actúa reduciendo el precio internacional del
bien gravado.
En la medida en que el ingreso arancelario adicional puede superar a los triángulos

que representan las pérdidas de eficiencia en producción y consumo mediante la
mejora de su relación real de intercambio, un país grande puede llegar a obtener, en
teoría, una ganancia de bienestar tras la imposición del arancel. No obstante, este
análisis obvia el hecho de que los países afectados por el arancel pueden tomar
represalias y gravar las exportaciones del país que lo impone, empeorando su
relación real de intercambio. De este modo, las represalias eliminarían dicho efecto a
nivel global: la mejora de la relación real de intercambio de un bien puede verse
erosionada, anulada o superada por el deterioro de la relación real de intercambio de
los bienes exportados por el país grande, si éstos son penalizados por las represalias
arancelarias del resto del mundo. Para un país grande, el arancel tiene un efecto
ambiguo sobre el bienestar, que dependerá de la evolución de la relación real de
intercambio y de la adopción o no de represalias por parte de sus socios
comerciales.
Otro instrumento proteccionista muy utilizado es la cuota de importación, consistente

en una restricción directa a la cantidad de un bien que puede importarse en un país
(por ejemplo, la limitación anual de las importaciones de automóviles japoneses a un
número determinado de unidades). En este caso se producen unos efectos muy
similares a los estudiados para el arancel. La disminución de la cantidad ofertada
presiona al alza los precios de las importaciones restringidas y aumenta la
producción nacional del bien. Pero hay una diferencia importante: el arancel genera
renta para el Estado en forma de ingresos arancelarios susceptibles de ser
redistribuidos entre el conjunto de la sociedad, mientras que con restricciones
cuantitativas serán los importadores quienes se apropien en exclusiva de la renta de
la cuota (diferencia entre el precio internacional y el precio nacional). Un caso
diferente es el de las restricciones voluntarias a la exportación (voluntary export
restraints-VER), por las que los países auto-limitan sus exportaciones, normalmente
ante presiones o amenazas de instaurar cuotas de importación, aranceles elevados u
otras medidas proteccionistas por parte de sus socios comerciales. Dado que serán
los exportadores quienes se apropien de la diferencia entre el precio internacional y

el nacional (venden menos cantidad, pero a precios más altos), las VER suponen la
transferencia de la renta de la cuota de los importadores a los exportadores y, por
ello, son preferidas por éstos. Una VER, por tanto, tiene un mayor coste que la cuota
convencional para el país importador, pues las áreas c y e se transfieren al
exportador. A su vez, una cuota es más perjudicial que el arancel para el conjunto de
la sociedad, pues el ingreso arancelario se redistribuye, mientras que la renta de la
cuota sólo beneficia al importador.
El instrumento principal de la política comercial encaminada a fomentar las

exportaciones es el subsidio a la exportación. Se trata de una ayuda otorgada a los
productores o exportadores por vender un bien al resto del mundo, ya sea una
cantidad determinada (subsidio específico) o un porcentaje del precio del bien
(subsidio ad valorem). El objeto es acercar los precios de un producto nacional no
competitivo a los precios internacionales, permitiendo así exportarlo a precios
inferiores a los vigentes en el mercado nacional. Los subsidios directos a la
exportación están prohibidos por la OMC y las ayudas relacionadas con el crédito a
la exportación se encuentran severamente restringidas por el denominado consenso
OCDE. No obstante, muchos de los instrumentos de promoción de las exportaciones
aceptados por los compromisos internacionales funcionan igual que un subsidio:
reducen los costes de los productores (véase el cuadro 2). En consecuencia, el
análisis del subsidio puede ser fácilmente extendido a otros mecanismos de apoyo a
la exportación.
Efectos del subsidio: el consumo nacional del bien subsidiado se reduce, mientras
que su producción y la cantidad exportada aumentan. Los efectos en los precios son
opuestos a los del arancel. Tratándose de un país grande, el precio en el mercado
nacional del bien exportado aumenta hasta Ps (precio nacional tras el subsidio) y se
reduce hasta P* (precio internacional tras el Subsidio) en el país importador, con lo
que el incremento del precio en el mercado nacional es inferior al importe del
subsidio. Los efectos redistributivos del subsidio son los siguientes: primero, los
productores ganan el área a+b+c (aumento del excedente del productor); segundo,
los consumidores pierden a+b (descenso del excedente del consumidor); tercero, el
Estado debe financiar el subsidio y, por tanto, pierde b+c+d+e+f+g (el importe del
subsidio por la cantidad exportada, P*Ps ´ D2O2). La pérdida neta de bienestar es la
suma de las áreas b+d+e+f+g, como el lector puede comprobar. Las pérdidas
representadas por los triángulos b y d responden a las distorsiones de la producción
y el consumo estudiadas para el arancel. Pero el subsidio, a diferencia del arancel,
empeora la relación real de intercambio del país que lo aplica.
En consecuencia, debemos añadir dicha pérdida, representada por la suma de las
áreas e+f+g. El corolario es que un subsidio a la exportación supone siempre una
pérdida de bienestar social.
En general, la teoría microeconómica aplicada al análisis de la política comercial

considera el proteccionismo y el apoyo a la exportación como una situación sub-
óptima frente al libre comercio. El proteccionismo supone un nivel de producción
nacional más elevada, pero a expensas de mayores precios y de un menor consumo.
En consecuencia, tenemos dos tipos de efectos: los relacionados con la eficiencia y
los redistributivos. La protección, al generar una asignación de recursos sub-óptima,
genera pérdidas de eficiencia. Pero la protección actúa también como un mecanismo
de redistribución de rentas: redistribuye renta del consumidor al productor vía
precios. Por el contrario, la liberalización comercial implica precios más bajos y, en
consecuencia, un nivel de consumo más elevado, transfiriendo renta de los
productores a los consumidores. Desde el punto de vista de la eficiencia, la política
comercial debería consistir en asegurar niveles bajos (o nulos) de protección que
maximicen el consumo y el bienestar social.
No obstante, la protección y los subsidios a la exportación se emplean a menudo
como instrumentos de redistribución de rentas a favor de sectores concretos, como la
Agricultura o las industrias maduras incapaces de competir en el mercado
internacional.
La política comercial como mecanismo redistributivo tiene, al menos, dos

inconvenientes: las pérdidas de eficiencia que acarrea y la opacidad. Este carácter
opaco es lo que hace al proteccionismo muy atractivo, pues los productores obtienen
rentas extraordinarias sin que sea evidente de donde proceden. La actuación óptima
consistiría en incluir en los presupuestos generales una partida destinada a transferir
rentas directamente a los sectores que se quiere preservar, pero entonces la
sociedad es consciente del coste exacto que le supone tal política. En cambio, la
protección da la falsa impresión de ser “gratis”, es decir, se favorece a determinados
sectores sin que la sociedad sea consciente del coste del proteccionismo. Nada más
lejos de la realidad, como hemos visto en las páginas precedentes, pues el
proteccionismo tiene un cierto costo en cuanto a bienestar social.
A. BARRERAS ARANCELARIAS
A.1. Aranceles e impuestos especiales
A.2. Precios de referencia
A.3. Derechos variables
A.4. Derechos anti-dumping
A.5. Derechos compensatorios
B. BARRERAS NO ARANCELARIAS
B.1. Actúan sobre cantidades Directamente
B.1a. Licencias/restricciones cuantitativas
B.1b. Comercio de estado
B.1c. Compras públicas
B.1d. Control de cambios Indirectamente
B.1e. Restricciones en la distribución o la comercialización

B.2. Actúan sobre precios o costes Directamente
B.2a. Depósitos previos a la importación
B.2b. Restricción crédito a la importación
B.2c. Subvención, desgravación y ventajas crediticias a la producción interna
Indirectamente
B.2d. Obstáculos técnicos/normas
B.2e. Trabas administrativas
B.3. Sin efectos aparentes
B.3a. Monopolios de producción/distribución
B.3b. Monopolios de transporte
B.3c. Medidas de ajuste
B.3d. Programas estatales de I+D
Cuadro 2: instrumentos de política comercial tendentes a fomentar las exportaciones.
A. Ayudas a la exportación
A.1 Subvenciones directas
A.2 Desgravación fiscal y ventajas crediticias
B. Regímenes económicos en aduana
B.1 Admisión temporal
B.2 Otros regímenes económicos en aduana
C. Actuaciones institucionales
C.1 Seguro a la exportación
C.2 Centros de Promoción de Exportaciones
C.3 Zonas francas
D. Supresión barreras a la exportación
D.1 Licencias a la exportación
D.2 Impuestos a la exportación
D.3 Monopolios de exportación
D.4 Trabas administrativas
D.5 Trabas a la inversión extranjera
D.8 Precios de referencia
D.7 Depósitos previos a la importación para empresas exportadoras
E. Supresión del control de cambios a la Exportación.
1.2 Agencias reguladoras del comercio internacional
El comercio exterior de México, como el de cualquier país, se maneja tomando como

un importante punto de su actividad el pago de los bienes y servicios que son
intercambiados. La moneda, en consecuencia, desempeña un papel definitivamente
importante en todas las actividades relacionadas con el comercio exterior.
Por otra parte, es indudable que el financiamiento en las operaciones de comercio

exterior, no solo es útil, si no necesario y hasta indispensable en todos los países,
porque los importadores y exportadores, sobre todo los del nivel mediano y pequeño,
carecen frecuentemente de capital para autofinanciar sus operaciones.
Para la realización de estas actividades, existen dos importantes instituciones
financieras, como son el Banco de México y el Banco Nacional De Comercio Exterior.
El papel fundamental que desempeñan es el siguiente:
Banco de México (BM)

Se trata de una institución a la que se le denomina también Banco Central, debido a
la participación preferente que guarda como organismo rector de la operación de
todas las instituciones bancarias del país. Es un organismo público descentralizado
del gobierno federal que se regula por su ley Orgánica. Dentro de las funciones del
BM, están las de proveer a la economía del país, de la moneda nacional necesaria
para facilitar el intercambio de bienes y servicios, así como efectuar operaciones con
divisas extranjeras.
Para el efecto de poder operar como órgano regulador de las divisas extranjeras, el
BM forma parte, como banco central de México, del Fondo Monetario Internacional
(FMI) y de otros influyentes organismos financieros internacionales.
El BM es en consecuencia, la institución financiera encargada de regular el valor de
la moneda mexicana frente a las extranjeras, así como de proveer a los
exportadores, a través de las instituciones financieras privadas, de las divisas
necesarias para poder operar sobre el exterior. El manejo de las divisas y las
relaciones que guardan éstas con el comercio exterior de bienes y servicios,
constituyen todo un sistema financiero contable que es manejado por el BM, y que
recibe el nombre de balanza de pagos.
Se conoce con este nombre el documento o serie de documentos contables,
debidamente eslabonados y elaborados conforme a una técnica uniforme por el
Banco Central, y que tienen por su objeto registrar los ingresos procedentes del
exterior, así como los pagos que se hagan fuera del territorio nacional, desde luego,
en divisas extranjeras.
Otra función muy importante del BM, y que se encuentra vinculada con las
actividades anteriores, es la llamada reserva internacional, que es mantener un flujo
constante de divisas extranjeras, que tiene por objeto coadyuvar en la estabilidad del
poder adquisitivo de la moneda nacional, mediante la compensación de posibles
desequilibrios entre los ingresos y egresos de divisas del país.
Banco Nacional De Comercio Exterior (Bancomext)

Dentro de las instituciones enmarcadas con el nombre de Bancos de Desarrollo, que

son instituciones financieras estatales dedicadas a apoyar financieramente diversas
actividades económicas en el país se encuentra Bancomext, que está dirigido
fundamentalmente a atender las necesidades de financiamiento que experimentan
tanto los exportadores como los importadores, a fin de promocionar esas actividades,
procurando en todo momento darle al comercio exterior de México, la eficacia y la
competitividad tan necesaria en este ramo. Este banco funciona de acuerdo con su
Ley Orgánica, publicado en el Diario Oficial De La Federación del día 20 de enero de
1986.
De entre las actividades mas importantes de Bancomext, se encuentran las
siguientes: El otorgamiento de apoyos financieros a los exportadores y a los
importadores, cuando en este ultimo caso se trate del internamiento al país de bienes
de capital, o de aquellos que sean necesarios para el desarrollo económico; el
otorgamiento de garantías de crédito usuales en el comercio exterior, la dotación de
información necesaria a los interesados sobre diversos aspectos del comercio
exterior, tales como : normatividad, clientes y proveedores extranjeros, nichos de
mercado, asistencia financiera y comercial, etc., dando inclusive, capacitación en
esta materia, a aquellos empresarios que la demanden o la acepten; dado el caso,
puede avocarse al estudio de proyectos de exportación y propone en forma general o
particular, planes y programas de fomento al comercio exterior.
También tiene dentro de sus funciones: las de figurar como órgano de consulta de las
diversas dependencias y entidades gubernamentales, así como de aquellos
organismos pertenecientes al sector social y privado, a fin de apoyarlos en sus
actividades de comercio exterior. Existen en diferentes estados de la República,
delegaciones de Bancomext, que presentan a sus usuarios y solicitantes todos estos
servicios, algunos de los cuales son gratuitos.
LEY Y REGLAMENTO DEL COMERCIO EXTERIOR

El comercio exterior, significa para México una fuente importante de recursos
económicos, empleos y adquisición de mejores niveles de vida para los mexicanos.
Es por ello que el gobierno ha venido intensificando de manera muy importante su
participación en esta materia.
México pretende vivir en el régimen de libre empresa, en donde la participación de
los órganos del Estado, más que de regulación, sea de promoción de las actividades
económicas. Sin embargo, por las debilidades de la planta productiva, en este
momento la posición gubernamental es de plena participación en esas actividades,
tanto como promotor, como con reglas organizativas, reguladoras, directivas y
controladoras, a fin de propiciar una capitalización y modernización de la planta
productiva que la tome muy competitiva en el ámbito internacional. Muestra de ello
son las facultades extraordinarias que se le otorgan al Poder Ejecutivo para legislar
en materia de aranceles y de restricciones y aun prohibiciones para la entrada y
salida de mercancías al territorio nacional.
Todas estas situaciones son validas para justificar la existencia de una Ley de
Comercio Exterior, en la cual el legislador ordinario le otorga también a los órganos
dependientes de Administración Pública Federal, facultades de regulación de los
actos de comercio exterior. México es un país en vías de desarrollo y debido a la
manifiesta fragilidad de su planta industrial y de su macroeconomía o política
económica, resulta no solamente justificable, si no muy explicable porque existe una
ley de la materia que es susceptible de otorgar tales protecciones, a través de
regulaciones tanto arancelarias como no arancelarias.
La existencia de normas jurídicas proteccionistas del comercio exterior no es
exclusiva de México, ni solo de los países de desarrollo relativo. Aun los países
altamente desarrollados poseen normas jurídicas proteccionistas que le dan
consistencia y razón de ser a su planta industrial y al comercio interno de sus
productos. No hay, a pesar de todos los propósitos, una amplia libertad comercial en
el mundo.
En efecto, el comercio internacional se encuentra sujeto a reglas y a normas de
conducta, que lo hacen realizable y congruente y por ello, este tipo de comercio, bajo
esas normas se hace en una doble vía: comprar para poder vender, o vender para
poder comprar. Lo importante es que esas normas proteccionistas internas no
rebasen los limites impuestos por la normatividad internacional, es decir, no se
transformen en barreras infranqueables para el mundo del comercio exterior, que den
al traste con la globalización, que es una realidad del mundo actual y una importante
expectativa de mejora económica de todos los países para el futuro inmediato.
La Ley de Comercio Exterior, así como su reglamento, contienen la normatividad

jurídica necesaria e indispensable para incorporar a los importadores y exportadores
de bienes y servicios a un régimen de derecho del comercio exterior.
En los Estados Unidos De América por ejemplo, no existe una ley específica para el
comercio exterior, sino que el mismo se rige en sus aspectos principales por una ley
que recibe el nombre de United States Code, que se aplica a los actos jurídicos.
Se trata de un código muy extenso, de mas de dos mil disposiciones, cuyo
conocimiento y manejo se recomienda para expertos de comercio internacional, por
virtud de que aproximadamente el 80% del comercio exterior de México se hace con
ese país.
La legislación del comercio exterior, lo señala el texto de la mencionada ley, tiene
objetivos claros y perfectamente definidos, que son:
 Regular y promover el comercio exterior

 Incrementar la competitividad de la economía nacional
 Propiciar el uso eficaz de los recursos productivos del país
 Integrar adecuadamente la economía mexicana con la internacional
 Contribuir a la elevación del bienestar de la población.
La interpretación y aplicación, tanto de la Ley de Comercio Exterior, como de su

Reglamento, corresponden al Poder Ejecutivo federal, por conducto de la SECOFI.
El comercio exterior del país, por razones evidentes, se encuentra sujeto a normas
jurídicas que al mismo tiempo que lo regulan, tratan de llevar a cabo su promoción.
Para ello existen en los ordenamientos legales una serie de preceptos que tienen por
objeto dictar medidas importantes de regulación, como son las de tipo arancelario, y
otras medidas no arancelarias que son impuestas por razones económicas, de
protección a la planta industrial, de salud o de seguridad nacional, entre las mas
importantes.
Las medidas arancelarias del comercio exterior pueden determinarse por diferentes
sistemas:
 Ad-Valorem: Que consiste en aplicar una cuota en términos porcentuales
sobre el valor de una mercancía.
 Específicos: Cuando la contribución se fija en términos monetarios, por unidad
de medida.
 Aranceles Mixtos: Que se presentan cuando se combinan para una misma
operación aduanera, los dos anteriores.
Dentro de los sistemas arancelarios antes expuestos, la legislación de comercio
exterior de México permite la aplicación de algunos tipos de variedades de aranceles,
en particular a diferentes situaciones y casos. Dentro de ellos se pueden mencionar
los mas frecuentes, el arancel-cupo, que se expide para aplicarse exclusivamente a
las mercancías consideradas por acuerdo del Ejecutivo, dentro de una partida
expresa y claramente determinada para su importación o exportación en su caso, y el
arancel estacional, que se expide para tener vigencia exclusivamente en
determinada época del año.
Los sistemas arancelarios de todo país se encuentran recogidos en ordenamientos
jurídicos especiales, que como sucede en el caso de México, son las Leyes
Generales De Importación Y Exportación, que expide el congreso de la unión, en
ejercicio de la facultad que le confiere la fracción XXIX-A del articulo 73
constitucional, y que contienen las tarifas arancelarias correspondientes, las cuales,
para su estructura y funcionamiento, utilizan el sistema decimal que se conoce con el

nombre de Sistema Armonizado.
Los permisos previos son medidas de regulación no arancelaria, la mas utilizada por
todos los países, para regular su comercio exterior. Consiste en someter a un tramite
administrativo anticipado de autorización, cualquier operación de comercio exterior
de mercancías que una persona desee llevar a cabo. El régimen de permisos previos
se encuentra regulado en el ámbito nacional por la Ley de Comercio Exterior y su
Reglamento, y en el ámbito internacional por el GATT (ahora OMC), sobre
Procedimientos para el Trámite de Licencias de Importación.
Los cupos se conceptúan como el volumen de una mercancía, calculado en peso,

numero o medida, determinado por la autoridad, en este caso la SECOFI, y que
permite que se hagan las importaciones o exportaciones de la misma dentro de los
limites previamente fijados, y que una vez asignadas las cuotas alas personas
beneficiaras, o cubierto el volumen autorizados, quedara prohibida la importación o
exportación de dicha mercancía. Este régimen de comercio exterior tiene adoptado
principalmente con el fin de proteger la planta industrial nacional, en el caso de las
exportaciones.
Las medidas de salvaguarda, se denominan de esta manera, a aquellos instrumentos

de regulación y control que tiene por objeto la restricción y aun la prohibición de la
importación, circulación o el simple transito de mercancías, cuando el Ejecutivo lo
estime urgente, con el fin de regular la economía del país, la estabilidad de la
producción nacional, o de la realización de cualquier otro objetivo que beneficie a la
nación.
Las disposiciones jurídicas facultan a los diversos órganos administrativos federales
para realizar, dentro del marco de sus respectivas competencias, los actos de
autoridad necesarios para regular en diferentes forma y ocasiones el comercio
exterior, también lo es que esos actos siembre deben estar ajustados al debido
proceso legal. Las unidades de la SECOFI son las autoridades de las que, se
emanan los más importantes actos administrativos, y desde luego dichos actos
deberán quedar de manera estricta, ajustados a dicho proceso legal. Es en
consecuencia muy importante conocer y dominar los pasos que necesariamente, es
decir, por exigencia legal, deben adoptar las autoridades administrativas, en la
emisión de toda clase de actos emanados de ellas, ya sea dentro del procedimiento
o en cuanto al fondo de una situación determinada.
Por autoridad debe entenderse el órgano o conjunto de órganos del Estado, que han
sido creados por los ordenamientos legales respectivos, con el propósito de
constituirse en depositarios y ejercitantes del poder de imperio que se requiere para
la realización de los actos de gobierno. Se esta frente a un acto de autoridad cuando
dicho acto, emana de un órgano gubernamental legalmente creado, el cual posee las
facultades necesarias, también de carácter legal, para dictarlo, tramitarlo o ejecutarlo
hasta en forma coactiva, afectando con ello en alguna forma la esfera de acción del
gobernado.
1.3 TRATADOS Y CONVENIOS COMERCIALES CON CENTRO Y

SUDAMERICA, UNIO EUROPEA, ASIA Y OTROS PAISES
Las necesidades de los países han cambiado en comparación de hace 20 años

debido a la ínter independencia cada vez mas fuerte entre los mismos, por tal motivo
los países han creado alianzas entre si para proteger sus intereses y los de sus
habitantes. Para lograr tal objetivo se ha hecho uso de los instrumentos conocidos
como Convenios y Tratados Internacionales.
Para comprender los aspectos mas generales sobre los Convenios y Tratados
internacionales se definen conceptos como Tratado y Convenio con la finalidad de
conocer en que consisten y cual es la función que tienen en el derecho internacional.
Ambos son instrumentos que son usados por los sujetos del derecho internacional
(sujetos típicos y atípicos) por medio de los cuales contraen derechos y obligaciones
que al igual que los contratos cuentan con elementos de existencia y validez.
Así mismo estos instrumentos son regulados por la Convención de Viena de 1969
sobre el derecho de los tratados entre Estados y su ampliación de 1986 que incluye a
los organismos internacionales.
México ha tenido una participación significativa en materia de Tratados ya que es uno
de los Estados que mas ha firmado Tratados en el mundo por lo que en esta unidad
se hará mención de los mas importantes que han ayudado al desarrollo del país.
Se abarcaran los aspectos jurídicos en la celebración de los Tratados de México con
el resto de los países así como la relevancia del derecho convencional. La
constitución política de los Estados unidos mexicanos nos menciona en sus artículos
de política exterior las condiciones en las cuales se podrán firmar tratados y
convenios internacionales.
Pero además de nuestra carta magna, en México contamos con la Ley sobre la
celebración de Tratados que regula los Tratados y acuerdos interinstitucionales en el
ámbito internacional. México es el único Estado que cuenta con una ley de este tipo.
Se abordara el tema de los acuerdos compensatorios, se mencionaran algunos de
los más importantes y la función que ejercen en la comunidad global.
CONCEPTOS
Concepto de Tratado: es el instrumento privilegiado e inherente de las relaciones
internacionales. Suponen frente a la costumbre un factor de seguridad. Las
obligaciones se expresan por las partes de una forma muy precisa. Por tratados
celebrados por México, debe entenderse cualquier "acuerdo internacional celebrado
por escrito entre Estados y regido por el derecho internacional, ya conste en un
instrumento único o en dos o más instrumentos conexos y cualquiera que sea su
denominación particular" (artículo 2, inciso a), de la Convención de Viena sobre el
Derecho de los Tratados de 1969), así como aquellos celebrados entre México y
organizaciones internacionales.
Frente a la costumbre los tratados permiten que todos los estados que se van a ver
comprometidos por él y participen en su elaboración. Otra ventaja de los tratados es
que sus normas se elaboran con más rapidez que las consuetudinarias aunque éstas
cristalizan con más rapidez.
-Concepto de acuerdo o convenio internacional: Cuando se unen las opiniones o

puntos de vista de sujetos de orden jurídico internacional, sobre cuestiones o
problemas que surgen en sus relaciones internacionales se crean los acuerdos
internacionales.
* Estos acuerdos se realizan con una finalidad: producir efectos jurídicos,
establecer "compromisos de honor", "acuerdos convencionales".
* Los sujetos "acuerdan", comprometiéndose recíprocamente, a cumplir las
obligaciones y respetar los derechos contenidos en un instrumento escrito o
establecidos verbalmente.
* La denominación de "tratados internacionales" equivale a la de "acuerdos
internacionales" que producen efectos jurídicos internacionales.
Antecedentes de los Tratados Internacionales en México

En México se han vivido situaciones de diversa índole; desde la conquista y
transformación de la antigua sociedad mexicana hasta las luchas que se han tenido
que llevar a cabo para la preservación de la soberanía nacional. Por lo anterior, el
pueblo mexicano se vio en la necesidad de negociar con sus adversarios para lograr
los diferentes objetivos que buscaban; independencia, fin de guerras, acuerdos para
la entrada y salida al territorio nacional y extranjero, comercio, etc. Es así como
nacen los acuerdos y tratados de México con el mundo.
Cabe señalar que, para entender las premisas de los tratados que el estado
mexicano ha celebrado, es importante conocer la historia mexicana porque es ahí
donde se han dan las bases de las relaciones que se comenzaron con el resto de los
países del mundo.
Los tratados se han dado desde siempre en la historia, mas no con la misma
formalidad. Si buscamos un punto de referencia para comenzar a analizar los
tratados que ha celebrado México, podemos hacerlo tomando como punto de partida
la entrada en vigor de la Convención de Viena de 1969, la cual se analizara a fondo
mas adelante, por lo pronto analizaremos los tratados que se firmaron antes de dicha
Convención por el estado mexicano y que marcaron el rumbo de nuestro país.
Tratados celebrados antes de la CV

A manera de cronología se listan los Tratados para entender la importancia que
tuvieron y la razón por la que se concibieron.
Tratado de Tordecillas
Se firma en Tordecillas el 7 de junio de 1494 para delimitar las respectivas áreas de

expansión geográfica y el dominio de las tierras descubiertas o por descubrir. Cabe
mencionar que no lo firmo México pero si España la cual nos colonizo y domino por
mucho tiempo.
Tratado de Córdoba
Marca el fin de la revolución. Se firma en la villa de Córdoba el 24 de agosto de 1821
entre Juan de O´Donoju y Agustín Iturbide. Se declara la soberanía e independencia
del país, la libertad de salida de los europeos en México, pero inmediata salida de
empleados públicos y militares.
Tratado de Santa María-Calatrava
Tratado definitivo de paz y amistad entre la republica mexicana y su majestad
Católica Doña Isabel II. Se da con el fin de la independencia de México. Consta de 8
artículos y 2 declaraciones en donde España reconoce a México como un país libre e
independiente y se ajustan acuerdos de navegación y tratados de comercio. Se libera
España de responsabilidades con la nueva España. Se firma en Madrid España el 28
de diciembre de 1836.
Tratado De Guadalupe
Llamado así porque se firmo en Guadalupe Hidalgo el 2 de Febrero de 1848, pero
que en realidad es un tratado de paz, amistad, límites y arreglos entre Estados
Unidos y México. Se da con la culminación de la guerra de invasión norteamericana y
repercute en la separación de Texas (o venta por 15 millones). Consta de 23 artículos
en los cuales Estados Unidos se protege de reclamaciones mexicanas y el deslinde
de responsabilidad de México con esas tierras.
Tratado de la Mesilla
Se firma en México DF el 30 de diciembre de 1853 entre México y Estados Unidos.
En este tratado la mesilla pasa a formar parte de la mesilla durante el gobierno de
Antonio López de Santa Anna, por onceava vez en el gobierno y no primera vez que
vendía terrenos mexicanos. Fue ratificado el 31 de mayo de 1854 por Santa Anna y
el presidente de estados unidos Franklin Pierce en Washington el 29 de junio de
1859. La publicación y promulgación fue en 20 de julio de 1859. Consta de 9
artículos donde se establecen los nuevos límites territoriales y las nuevas normas y
el pago correspondiente por 10 millones.
Tratado de Versalles
Se firma en junio de 1919 donde se declara un país pacifista y de no intervención a
las guerras. Esto ha protegido la integridad de nuestro país y su bienestar económico
político y social. Este tratado regula el armamentismo y las armas de destrucción
masiva con la finalidad de evitar la mayor cantidad de siniestro y el ecosidio.
Tratado de Bucareli
Se llamo así por que se firmo en la casa 85 de la calle Bucareli en México del 14 de
mayo al 15 de agosto de 1923. Culmina la controversia cancilleresca entre Estados
Unidos y México reanudando las relaciones diplomáticas entre ambos países.
Tratados de Paz
Se hacen entre estados para poner fin a situaciones belicosas.
Convención de Viena 1969 y 1986
El término genérico "Convención" es sinónimo del término genérico "Tratado".
Convención se utiliza en general para el caso de tratados multilaterales formales que
incluyen a un gran número de partes. Normalmente, las convenciones están abiertas
a la participación de la totalidad de la comunidad internacional o de un gran número
de Estados. Por lo general, los instrumentos negociados bajo los auspicios de una
organización internacional se titulan convenciones (por ejemplo: el Convenio sobre la
Diversidad Biológica de 1992; la Convención de las Naciones Unidas sobre el
Derecho del Mar de 1982; la Convención de Viena sobre el Derecho de los Tratados
de 1982 de las Naciones Unidas).
CV 1969
Esta convención surge con la finalidad de regular y proteger los tratados que se
celebren entre estados.
Se firma en el 23 de mayo 1969, adoptando el proyecto preparado por la Comisión
de Derecho Internacional de la Asamblea General de las Naciones sobre la materia
de tratados.
La convención entro en vigencia hasta el 27 de enero de 1980, al reunirse los
requisitos de entrada exigidos por el artículo 84 de la propia convención. En México,
también cobró vigencia en la misma fecha, pues según informa la Secretaría de
Relaciones Exteriores, nuestro país depósito el instrumento de ratificación el 25 de
septiembre de 1974.
La convención consta de 85 artículos distribuidos en ocho partes que a su vez se
dividen en secciones de la siguiente manera:
Convención de Viena 1969

Sobre el derecho de los Tratados
Parte I. Introducción.
Parte II. Celebración y entrada en vigor de los tratados.
Sección 1. Celebración de los tratados.
Sección 2. Reservas.
Sección 3. Entrada en vigor y aplicación provisional de los tratados.

Parte III. Observancia, aplicación, e interpretación de los tratados.
Sección 1. Observancia de los tratados.
Sección 2. Aplicación de los tratados.
Sección 3. Interpretación de los tratados.
Sección 4. Los tratados y los terceros Estados.
Parte IV. Enmienda y modificación de los tratados.
Parte V. Nulidad, terminación y suspensión de la aplicación de los tratados.
Sección 1. Disposiciones generales.
Sección 2. Nulidad de los tratados.
Sección 3. Terminación de los tratados y suspensión de su aplicación.
Sección 4. Procedimiento.
Sección 5. Consecuencias, notificaciones, correcciones, y registro.
Parte VI. Disposiciones diversas.
Parte VII. Depositarios, notificaciones correcciones, y registro.
Parte VIII. Disposiciones finales.
La convención abarca detalladamente los diversos aspectos y momentos de la
celebración, interpretación, aplicación y terminación de los tratados. De ahí que se le
haya llamado el tratado de tratados.
Incluso la misma convención nos define lo que es un tratado:
Articulo 2. Términos empleados.
1. Para los efectos de la presente Convención:
a) se entiende por "tratado" un acuerdo internacional celebrado por escrito entre
Estados y regido por el derecho internacional, ya conste en un instrumento único o
en dos o más instrumentos conexos y cualquiera que sea su denominación particular.
Pero cabe mencionar que antes de la convención de Viena en la doctrina y en la
práctica era de manera era corriente la distinción entre tratados y acuerdos en forma
simplificada. Los tratados eran aquellos que se celebraban en forma inmediata, en
cuanto que el procedimiento de celebración se descomponía en varios actos:
negociación, firma y ratificación. Por el contrario los acuerdos en forma simplificada
se concluían normalmente por el jefe de estado ministro de relaciones exteriores o
jefe de la respectiva misión diplomática. Otros acuerdos no estaban sujetos a una
ratificación posterior si no que obligaban a partir de la firma o el canje de
instrumentos.
La convención de Viena prescinde de dicha clasificación y designa como tratados a

ambos tipos de instrumentos por considerar que las diferencias estriban tan solo en
los procedimientos de celebración y entrada en vigor. El resto de las normas de
derecho internacional relativas a la validez de los tratados, efectos, ejecutación e
interpretación se aplican por lo general a ambos tipo de instrumentos.
Sobre los principales países que firmaron la convención de Viena no se encontró
información en esta investigación, solo que fueron 20 de los cuales solo fueron
ratificados 13 de los cuales Estados unidos firma el 24 de abril de 1970 pero no se le
ratifica. México, como lo vimos anteriormente si fue ratificado.
CV 1986
La Convención de Viena de 1986, adoptado en la ciudad de Viena Austria el 21 de
marzo del mismo año, amplía la definición de tratado para incluir los acuerdos
internacionales que incluyen a organizaciones internacionales como partes.
En México, durante el gobierno de Miguel de la Madrid y con las facultades propias
del presidente, establecido en el artículo 89 de la Constitución se firma la CV de
1986. De manera breve se cita por fecha las acciones que se realizaron en México
para su adhesión:
* 21 de marzo de 1986, firmo la CV de 1986.
* 11 de diciembre de 1987, la citada convención fue aprobada por la Cámara de
Senadores del H. Congreso de la Unión.
* 11 de enero de 1988, este decreto se publico en el Diario Oficial de la Federación.
* 14 de enero de 1988, el instrumento de ratificación fue firmado por el presidente
de los Estados Unidos Mexicanos.
* 10 de marzo de 1988, depositado ante el Secretario General de la Organización
de las Naciones Unidas.
* 29 de marzo, se promulga el presente decreto en la residencia del Poder
Ejecutivo Federal.
* Según el documento con fecha del 28 de abril de 1988, aun no ha entrado en
vigor general.
Esta convención parte de la CV 1969, de igual modo es amparada bajo el Derecho
Internacional y tiene los mismos principios para la celebración de tratados, solo que
en este caso ya no son solo Tratados entre estados o Estados y Organismos
internacionales; "se le da la debida importancia a los tratados entre Estados y
organizaciones internacionales o entre organizaciones internacionales como medios
eficaces para desarrollar las relaciones internacionales y de asegurar las condiciones
para la cooperación pacifica entre las naciones sean cuales fueren sus regimenes
constitucionales y sociales".
Esta convención consta de 86 artículos distribuidos en ocho partes que a su vez se
dividen en secciones de la siguiente manera:
Convención de Viena 1986

Sobre Tratados Celebrados entre Organismos Internacionales o entre Organismos
Internacionales y Estados
Parte I. introductoria
Parte II. Celebración y entrada en vigor de los tratados.
Sección 1. Celebración de los tratados.
Sección 2. Reservar.
Sección 3. Entrada en vigor y entrada provisional de los tratados.
Parte III. Observancia, aplicación e interpretación de tratados.
Sección 1. Observancia de los Tratados.
Sección 2. Aplicación de los Tratados.
Sección 3. Interpretación de los Tratados.
Sección 4. Los tratados y los terceros Estados o las terceras organizaciones.
Parte IV. Enmienda y modificación de los Tratados.
Parte V. Nulidad, terminación y suspensión de la aplicación de los Tratados.
Sección 1. Disposiciones generales.
Sección 2. Nulidad de los Tratados.
Sección 3. Terminación de los Tratados y suspensión de su aplicación.
Sección 4. Procedimiento.
Sección 5. Consecuencias de la nulidad, la terminación o la suspensión de la
aplicación de un tratado.
Parte VI. Disposiciones diversas.
Parte VII. Depositarios, notificaciones, correcciones y registro.
Parte VIII. Disposiciones finales.
De manera muy general podemos apreciar que la mayoría de las disposiciones van
en función a las establecidas en la CV 1969 por lo cual se facilita su entendimiento.
Para efectos del alcance de esta convención, el artículo 1ro menciona los sujetos de
derecho internacional participes de esta ley:
Articulo 1 alcance de la presente convención. Menciona a los sujetos que pueden ser
participes de los tratados bajo los principios de esta Convención.
Articulo 2 Términos empleados. Párrafo 1.
La principal definición que se hace es de Tratado, al cual lo define como un acuerdo
internacional regido por el derecho internacional y celebrado por escrito:
* Entre uno o varios Estados y una o varias organizaciones internacionales,
* Entre organizaciones internacionales.
Se Contemplan como:
El articulo 5 nos dice: "La presente convención aplicara a todo Tratado entre uno o
varios Estados y una o varias organizaciones internacionales que sean instrumento
constitutivo de una organización internacional y a todo Tratado adoptado en el ámbito
de una organización internacional, sin prejuicio de cualquier regla pertinente de la
organización"
Desglosando el párrafo anterior y para su mayor comprensión el artículo 6 nos dice
que la capacidad de las organizaciones internacionales para celebrar Tratados estará
regida por las reglas de dichas organizaciones.
Por lo que respecta a los Estados, la celebración de tratados se deberá realizar
respetando sus leyes constitutivas.
Otros Tratados después de la CV 1969
Después de esta Convención, México ha firmado diferentes Tratados en materia
política social y económica. En este punto se citaran algunos de los acuerdos
comerciales, porque México es uno de los países de Latinoamérica que ha suscrito
más de estos acuerdos, los cuales han sido de gran importancia para el desarrollo
del país. Todos y cada uno de ellos son regulados por el DIP y principalmente por la
CV 1969.
México cuenta con una red de 12 Tratados de Libre Comercio que cubre 44 países.
Es el segundo país con más tratados en el mundo. Además, cuenta con tres
acuerdos de complementación económica. Gracias a que ha firmado acuerdos
comerciales en tres continentes, México se posiciona como una puerta de acceso a
un mercado potencial de más de mil millones de consumidores y 60 por ciento del
PIB mundial.
En 1994, México celebró un Tratado de Libre Comercio con Canadá y Estados
Unidos, países con los que conforma el área de libre comercio más grande del
mundo: más de 450 millones de habitantes cuya producción de bienes y servicios

tiene un valor superior a 16 mil 900 millones de dólares anuales.
A su vez, México cuenta con un Tratado de Libre Comercio con la Unión Europea, en
cuyos 27 países se concentra el 18.5 de las importaciones mundiales (excluyendo el
comercio entre sus países miembros). Recientemente, México fortaleció sus vínculos
con Japón mediante la firma de un Acuerdo de Asociación Económica para
establecer una agenda de cooperación en materia de pequeñas y medianas
empresas. En América Latina, México ha celebrado Tratados de Libre Comercio
(TLC) con Honduras, El Salvador, Guatemala, Costa Rica, Colombia, Bolivia, Chile,
Nicaragua, y Uruguay, y ha firmado Acuerdos de Complementación Económica
(ACE) con Argentina, Brasil, Perú, Paraguay y Cuba.
México ha firmado Acuerdos para la Promoción y Protección Recíproca de las

Inversiones (que fomentan la protección jurídica de los flujos de capital destinados al
sector productivo) con 24 países y suscrito Acuerdos para Evitar la Doble Tributación
(que evitan que el contribuyente sea gravado por impuestos de naturaleza
equiparable y en un mismo periodo por dos o más jurisdicciones fiscales) con más de
30.
El futuro del país es prometedor: México ha instrumentado diversos programas
exitosos para la simplificación comercial gracias a los cuales los productos con
arancel cero aumentarán de 20% en 2008 a 65% en 2013.
Tratado de Libre Comercio de América del Norte (TLCAN), con Estados Unidos
y Canadá
Desde que entró en vigor en 1994, el TLCAN ha sido un factor clave en el incremento
de las relaciones comerciales entre México, Estados Unidos y Canadá, y ha
permitido que Norte América se consolide como una de las regiones económicas
más dinámicas e integradas del mundo. De 1994 a la fecha, se han eliminado 84.5
por ciento de los aranceles para todas las exportaciones mexicanas no petroleras y
agrícolas hacia Estados Unidos y 79 por ciento hacia Canadá. En 2007, el comercio
bilateral entre México y Estados Unidos ascendió a 364 mil millones de dólares,
mientras que el comercio entre México y Canadá, en el mismo período, fue de 14 mil
400 millones de dólares.
Tratado de Libre Comercio del G3, entre México, Venezuela y Colombia
Este Tratado ha contribuido a fortalecer los lazos comerciales entre México y América
del Sur, permitiendo a nuestro país consolidar su posición en este mercado. Con este
acuerdo quedó libre de arancel todo el universo de productos, con excepción de
productos de los sectores textil, petroquímico y agrícola. Por determinación propia,

Venezuela se ha retirado de este acuerdo. En 2007, el comercio bilateral con
Colombia alcanzó los 3 mil 700 millones de dólares.
Tratado de Libre Comercio con Costa Rica
Éste fue el primer tratado de Libre Comercio entre México y un país
Centroamericano. Con este acuerdo se eliminaron todos los aranceles para las
exportaciones mexicanas no agrícolas hacia Costa Rica; además, se establecieron
normas que aseguran el trato nacional a los bienes y servicios de ambos países y se
fijaron mecanismos para la efectiva eliminación de barreras no arancelarias. Desde
que entró en vigor ha arrojado resultados significativos: entre 1995 y 2007, el
comercio entre México y Costa Rica se ha incrementado en más de 600 por ciento,
alcanzando un total de más de mil 400 millones de dólares.
Tratado de Libre Comercio con Bolivia
Con su implementación se eliminaron aranceles para 95 por ciento de las
exportaciones mexicanas a Bolivia y 99 por ciento para las exportaciones bolivianas
a México. Desde su entrada en vigor, el comercio entre México y Bolivia se ha
incrementado en más de 200 por ciento.
Tratado de Libre Comercio con Nicaragua
A julio de 2007 se habían eliminado 78 por ciento de los aranceles a las
exportaciones mexicanas a Nicaragua. En 2007, el comercio total entre México y
Nicaragua alcanzó los 821 millones de dólares.
Tratado de Libre Comercio con Chile

Como resultado de este acuerdo, el comercio entre México y Chile alcanzó más de 3
mil 700 millones de dólares en 2007.
Tratado de Libre Comercio con la Unión Europea (TLCUEM)

Con este tratado se creó la primera zona de Libre Comercio entre Europa y el
continente Americano. En 2007, el comercio total entre México y la Unión Europea
fue de más de 47 mil millones de dólares. Este acuerdo brinda a las empresas
establecidas en México la oportunidad de incrementar sus exportaciones hacia un
mercado potencial de más de 455 millones de personas.
Tratado de Libre Comercio con Israel
Gracias a este acuerdo, México ha incrementado su participación en el mercado

israelí. En 2007, el comercio bilateral entre México e Israel alcanzó los 571 millones
de dólares.
Tratado de Libre Comercio con la Asociación Europea de Libre Comercio (Noruega,
Islandia, Suiza y Liechtenstein)
Este acuerdo fue negociado sobre la base del TLCUEM; su entrada en vigor ha
convertido a México en el único país latinoamericano que cuenta con acuerdos de
libre comercio con las principales economías del mundo. En el marco de este
acuerdo, México negoció la apertura total para el 100 por ciento de sus
exportaciones de productos industriales. En 2007, el comercio total entre México y la
Asociación Europea de Libre Comercio ascendió a mil 800 millones de dólares.
Tratado de Libre Comercio con el Triángulo del Norte (El Salvador, Guatemala y
Honduras)
Desde la entrada en vigor de este acuerdo, México ha incrementado
considerablemente sus exportaciones hacia Centro América. Más de la mitad de las
exportaciones de México al Triángulo del Norte están libres de arancel desde la
implementación de este acuerdo. En 2007, el comercio total entre México y el
Triángulo del Norte alcanzó 2 mil 750 millones de dólares.
Tratado de Libre Comercio con Uruguay
Este acuerdo ha permitido a México incrementar su participación en la región
económica del Mercosur. En 2007 el comercio entre México y Uruguay fue de 422
millones de dólares.
Acuerdo para el Fortalecimiento de la Asociación Económica entre México y Japón

Acuerdo gracias al cual, el comercio bilateral entre México y Japón ha crecido 26 por
ciento, para alcanzar 18 mil 200 millones de dólares en 2007.
MARCO JURÍDICO DE LOS TRATADOS
La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
La constitución o carta magna, es la ley suprema del país; rige las formas de
gobierno que tiene cada estado, siendo su ley fundamental y constituyendo el
sistema de normas jurídicas que regulan la vida del país, en este caso México. Son
tres las constituciones que México ha tenido:
* Constitución de 1824; surge el 4 de octubre de ese año. En el articulo 166 frac. I
ya se hace mención de los tratados.
* Constitución de 1857; surge el 5 de febrero de ese año durante el gobierno de
Don Benito Juárez. Se establece que en la constitución que las leyes emanadas de
ella y todos los tratados son ley suprema en toda la unión. Articulo 133 constitucional.
* Constitución de 1917, la mas reciente aun vigente; sufrió una reforma en 1934
para quedar en términos aun en vigor. Se establece en la constitución que las leyes
emanadas de ella y tratados los tratados que estén de acuerdo con la constitución,
son ley suprema en toda la unión. Subordina a los tratados a lo establecido en la
constitución. Articulo 133 reformado y aun vigente.
La constitución solo regula el Derecho Interno así como las relaciones de los poderes
públicos mexicanos y no aplica en las relaciones externas. A nivel global los estados
se apoyan en el principio de Derecho Internacional de la "igualdad soberana de los
estados".
La Teoría Dualista nos dice que, como el DIP y el derecho interno son muy distintos,
desde sus fuentes hasta su validez, no podrán crear conflictos. Razón por la cual,
para poder crear acuerdos, tratados o convenios internacionales, deben hacerse
respetando las leyes internas de los países negociadores.
Artículos de política exterior
La Carta Magna esta por encima de toda ley mexicana y sobre los tratados. Así es
establecido en el artículo 133 que dice lo siguiente:
"Esta constitución, las leyes del Congreso de la Unión que emanen de ella y todos
los tratados que estén de acuerdo con la misma, celebrados y que se celebren por el
Presidente de la Republica, con aprobación del Senado, serán la Ley Suprema de
toda la Unión. Los jueces de cada Estado se arreglaran a dicha Constitución, leyes y
tratados, a pesar de las disposiciones en contrario que pueda haber en las
Constituciones o leyes de los Estados"
Los tratados son ley nacional porque conforme al 133 constitucional son celebrados
por el presidente ya que una de sus funciones es dirigir la política exterior y celebrar
tratados internacionales tal y como lo establece el articulo 89 frac. X. los tratados
serán sometidos a la aprobación del Senado, porque una de sus funciones es
analizar la política exterior desarrollada por el Ejecutivo Federal. Las facultades del
Senado se establecen en la sección III de las facultades del congreso en el artículo
76 frac. I.
Dado que los tratados se incorporan al sistema jurídico mexicano, también tienen
una posición jerárquica dentro del mismo.
El siguiente esquema nos muestra la jerarquía de la constitución sobre las demás
leyes, la ubicación de los tratados dentro del miso y las leyes que tienen que
adecuarse acorde a la constitución y los tratados:
La constitución aplica restricciones para poder celebrar los tratados:
* No se pueden celebrar tratados que violen las garantías individuales o para la
extradición de reos (articulo 15).
* No podrán realizar tratados los estados, ni coaliciones con otros estados o países
(articulo 117).
Estos artículos nos muestran un panorama de cómo la constitución aprueba celebrar
tratados con otros estados y bajo que condiciones podrán realizarse, así también
menciona las autoridades competentes que analizan y aprueban lo concerniente a
política exterior.
Derecho Convencional
Al hablar de Derecho Convencional nos referimos al derecho de los tratados, ya que
según la convención de Viena, los convenios y acuerdos tienen la calidad de
Tratados por lo que son considerados como sinónimos del mismo.
El derecho convencional surge a raíz de la evolución de las relaciones entre los
países. En consecuencia se crearon instrumentos jurídicos, como es el caso de los
tratados, que ponen de manifiesto por escrito las condiciones en las que estará
basada la relación entre los países que participen del tratado y se establecerán los
derechos y obligaciones entre los mismos.
El derecho de los tratados es una de las disciplinas que más se ha desarrollado en
los últimos años; en el ámbito internacional, ha pasado de ser mero derecho
consuetudinario a ser derecho codificado a partir de la celebración de la Convención
de Viena sobre el Derecho de los Tratados que surge como un proyecto de la
Comisión de Derecho Internacional de la Asamblea General de las Naciones Unidas
en 1949, el cual logra concluirse en 1966 el cual es adoptado en la Conferencia de
Viena, el 23 de mayo de 1969 por 79 estados entrando en vigor el 20 de enero de
1980 al registrarse las 35 ratificaciones necesarias. Requisito exigido por el artículo
184 de esa Convención.
La intención de la CV no es derogar las normas consuetudinarias establecidas: solo
se ha consolidado ahí una parte del derecho de los pactos. No es necesario que la
CV sea adoptada por todos los países pues basta que sea aceptada por las dos
terceras partes de la comunidad internacional para que pueda ser considerarse como
expresión oficial del derecho existente.
Una de las funciones de la CV es regular la normatividad de los tratados
relacionados con la obligatoriedad, los efectos de la interpretación y las posibilidades
de modificar legalmente o terminar lícitamente las obligaciones contenidas en los
pactos.
Una de las ventajas de la CV es que los países débiles pueden obtener ventajas al
exigir obligaciones a las naciones poderosas.
El Convenio de los Tratados o "el Tratado de los Tratados", como también es
llamado, tiene incrustados una serie de elementos básicos y modernos de las
relaciones internacionales. El primero de ellos es el de la igualdad de las partes:
todos los Estados son iguales en el Tratado (articulo 6). Otro es el rechazo definitivo
de la fuerza o de la amenaza para conseguir un pacto; el tratado es nulo (articulo 52).

Uno mas es la admisión de la cláusula establecida en el artículo 62. Un principio
básico se enuncia en el artículo 64, o sea que si surge una norma perentoria de
derecho internacional general, el tratado anterior que este en conflicto con esa norma
es nulo y queda extinguido.
Ley sobre la celebración de Tratados
Esta Ley Sobre la Celebración de Tratados, aplica a los tratados particularmente a
los que México realiza con los demás sujetos del derecho internacional. Fue
publicada en el Diario oficial de la federación el jueves 2 de enero de 1992, y entró
en vigor al día siguiente. Consta de 11 artículos y esta conformada en base a la CV y
a la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos por lo que suelen
repetirse algunos términos y artículos. El principal objeto de esta ley se expresa en
su artículo 1ro:
"La presente ley tiene por objeto regular la celebración de tratados y acuerdos
interinstitucionales en el ámbito internacional. Los tratados solo podrán ser
celebrados entre el; gobierno de los estados unidos mexicanos y uno o varios sujetos
del derecho internacional público. Los acuerdos interinstitucionales solo podrán ser
alebrados entre una dependencia u organismo descentralizado de la administración
publica federal, estatal o municipal y uno o varios órganos gubernamentales
extranjeros u organizaciones internacionales"
Es importante señalar dos aspectos importantes que resalta este artículo:
1.- Los Tratados, como ya los hemos analizado, son acuerdos entre Estados o de
Estados y Organismos Internacionales. Estos son contemplados por la Convención
de Viena. Tienen su fundamento legal en los artículos 133, 89 frac. X, 76 frac. I, 15 y
117. Además constituyen Ley suprema en el país, en cambio;
Los procedimientos para la celebración de los tratados son los convencionales;
ratificado por el Senado y celebrados por el presidente creando así derechos y
obligaciones de las partes que celebren el tratado. La SER se encargara de formular
el dictamen correspondiente acerca de la procedencia de suscribirlo y, en su caso, lo
inscribirá en el Registro respectivo. (Articulo 6 LSCT).
2.- La Ley sobre la celebración de tratados, además de contemplar los Tratados
realizados por México, contempla los acuerdos entre organismos interinstitucionales
que son celebrados ente cualquier dependencia u organismo descentralizado de la
Administración Publica Federal, Estatal o Municipal y uno o varios órganos
gubernamentales extranjeros u organizaciones internacionales, de cualquier
denominación, independientemente de que se deriven de algún tratado (articulo II
sobre los acuerdos interinstitucionales, Ley Sobre la Celebración de Tratados).
Su fundamento legal reside en la costumbre, y no constituyen Ley suprema en el
país. Así mismo, también se celebran conforme a los artículos 133, 76 frac. X, 15. Lo
concerniente al artículo 86 no es necesario para que entren en vigor. Sin embargo en

el artículo 117 se presenta una contrariedad a la Constitución porque esta nos dice
que una Entidad Federativa no puede firmar tratados, alianzas o coaliciones con
otras Entidades Federativas ni potencia extranjera, pero aun así se realizan, lo que
resulta anticonstitucional, pero aun así es avalado por la ley que estamos analizando
que fue aprobada por el Senado y por lo tanto es valida.
Esta regulación que la ley aplica a los acuerdos interinstitucionales ha sido muy
criticada. Se ha llegado a entender que al definir esos acuerdos se faculta a
"cualquier dependencia u organismo descentralizado de la Administración Pública
Federal, Estatal o Municipal" para celebrar lo que prácticamente sería un tratado, y
comprometer al país en el ámbito internacional.
En conclusión, la Ley sobre la Celebración de tratados se enfoca a la Política Exterior
de México en materia de celebración de Tratados a nivel nacional con la finalidad de
proteger los intereses y fines del Estado.
Clases de Tratados
Los tratados se pueden clasificar de la siguiente manera:
a.* Bilaterales: son aquellos tratados que se realizan entre dos actores del DI.
* Multilaterales: son aquellos que se realizan entre mas de dos actores del DI.
Estos están sujetos a reglas especiales con respecto a la entrada en vigor y a las
reservas, el acceso de otras partes, y su aplicación y terminación.
b. Por el número de Estados formen parte de los Tratados internacionales:
* Políticos
* Económicos
* Culturales
* De otra índole
c. Según la materia:
* Tratados-ley: establecen normas de aplicación general que jurídicamente se
encuentran en un pedestal superior a las leyes internas de los países firmantes.
* Tratados-contrato: suponen un intercambio de prestaciones entre las partes
contratantes.
d. Según el tipo de obligaciones creadas por los Tratados:
* Tratados abiertos a los que se puede llegar a ser parte en los mismos aunque
no se haya tomado parte en el proceso de formación.
* Cerrados aquellos que quedan restringidos a los participantes originarios en los
mismos y en los que la participación de un nuevo Estado supone la creación de un
nuevo acuerdo entre los participantes originarios y el nuevo Estado.
* Semicerrados: son aquellos en que otros Estados pueden llegar a ser Parte,
distintos a los Estados originarios, pues figuran en una lista anexa al Tratado o bien
se prevé en el propio Tratado un procedimiento particular de adhesión y por una
invitación de los Estados originarios para que se adhieran.
e. Por su grado de apertura a la participación:
* Tratados entre Estados.
* Tratados entre Estados y Organizaciones internacionales.
* Tratados entre Organizaciones internacionales.
f. Por la índole de los sujetos participantes:
* Tratados de duración determinada: se establece su tiempo de duración y
pasado este el tratado se extingue.
* Tratados de duración indeterminada: no tienen un plazo fijo de duración.
g. Por su duración:
* Tratados concluidos de forma solemne, cuyo perfeccionamiento exige un acto
de ratificación autorizada por el Parlamento, la intervención en su proceso formativo
del Jefe del Estado como órgano supremo de las relaciones internacionales, y el
intercambio o depósito de los instrumentos de ratificación.
* Tratados concluidos de forma simplificada que luego son enviados por el poder
ejecutivo al poder legislativo para opinión y aceptación.
Tipos de tratados según su aplicación económica, política y social.
Políticos
Los Tratados de carácter político son aquellos que se celebran con la finalidad de
proteger intereses particulares de los Estado, buscan que las leyes se respeten (no
serán válidos, por supuesto, si violan la Carta de las Naciones Unidas), y que las
situaciones extraordinarias que ocurran en un país, no afecten a la comunidad global.
Ejemplos:
* Tratado de Extradición entre el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el
Gobierno de Canadá.
* Tratado de Cooperación entre los Estados Unidos mexicanos y los Estados
Unidos de América sobre Asistencia Jurídica Mutua.
* Convenio para el Intercambio Directo de Determinada Información relativa al

Tráfico de Drogas Narcóticas entre el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y
el Gobierno de los Estados Unidos de América.
* Convención de las relaciones diplomáticas.
* Convención de sobre las relaciones consulares.
* Acuerdo entre el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de la
Federación de Rusia sobre Cooperación en Materia de Combate al Narcotráfico y a
la Farmacodependencia.
* Acuerdo de Cooperación entre el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y
el Gobierno de la República Italiana en Materia de Lucha Contra el Crimen
Organizado
Económicos
Los tratados comerciales regulan cuestiones económicas, como la reducción de
aranceles para los productos importados que procedan de la otra parte del acuerdo.
Promueven el desarrollo y crecimiento de los países. Ejemplos de estos Tratados:
* Tratado de Libre Comercio de América del Norte
* Acuerdo entre México y Canadá sobre la aplicación de sus Leyes de
Competencia
* Tratado de Libre Comercio México-Nicaragua
* Convenio Constitutivo del Sistema Económico Latinoamericano
* Tratado de Libre Comercio de América del Norte
* Tratado de Libre Comercio México-Bolivia
* Tratado de Libre Comercio México-Chile
* Tratado de Libre Comercio México-Costa Rica
Sociales
Los tratados sociales son aquellos que tienen la finalidad de preservar la seguridad
social e integral de los habitantes de los países así como de su medio ambiente y de
sus habitantes menos favorecidos. Algunos ejemplos de estos Tratados:
* Acuerdo de Cooperación entre los Estados Unidos Mexicanos y los Estados
Unidos de América sobre la Contaminación del Medio Marino por derrames de
Hidrocarburos y otras sustancias nocivas.
* Acuerdo en torno a la Cooperación en la materia de Vivienda y Desarrollo

Urbano.
* Acuerdo entre los Estados Unidos mexicanos y los Estados Unidos de América
sobre la Cooperación para la Protección del Medio Ambiente en la Zona
Metropolitana de la Ciudad de México.
* Convención Internacional para la Reglamentación de la Caza de la Ballena.
* Convención para el fomento de las Relaciones Culturales Interamericanas.
* Convenio Cultural entre los Estados unidos mexicanos y el Japón.
* Convenio sobre el descanso semanal (industria), 1921
* Convenio sobre el examen médico de los menores (trabajo marítimo), 1921
* Convenio sobre la indemnización por accidentes del trabajo, 1925
* Convenio relativo a la protección e integración de las poblaciones indígenas y
de otras poblaciones tribunales y semitribunales en los países independientes
(revisado), 1957
Se pueden distinguir tres tipos de Tratados comerciales:
* Zona de Libre Comercio
Se establece mediante un tratado comercial entre varias naciones, en donde los
países firmantes se comprometen a anular entre si los aranceles a ciertos productos
al cruzar las fronteras. Es decir entre los países firmantes del tratado los precios de
todos los productos comercializados entre ellos, serán los mismos para todos los
habitantes de la zona, de forma tal que un país no pueda aumentar (median te
aranceles a la importación) el precio de los bienes producidos en otro país que forme
parte de la zona de libre comercio.
* Unión Aduanera
Es una ampliación de los beneficios derivados de una zona de libre comercio. En una
unión aduanera, además de eliminarse los aranceles internos para los países
miembros de la unión, se crea un arancel externo común (AEC) para todos los
países, es decir, cualquier país de la unión que importe bienes producidos por otro
país no perteneciente a la unión aplicará a estos bienes el mismo arancel.
* Unión Económica
Representa el grado sumo de integración comercial entre distintos países. Además
de los beneficios derivados de la unión aduanera, se produce una integración
económica plena al eliminarse las distintas monedas de los países integrantes de la
unión, creándose un único banco central para todos ellos. La UE constituye una
unión económica plena desde 1999, al finalizar el proceso de convergencia entre los
países miembros y crearse una moneda única, el euro.
Un Tratado de Libre Comercio significa una oportunidad para los ejecutores del
comercio exterior en los países involucrados, ya que el mecanismo central de los
Tratados Comerciales es la desgravación arancelaria, es decir, la disminución o
desaparición de los impuestos al comercio exterior (importaciones y exportaciones).
Así mismo, facilita las operaciones de comercio exterior entre las partes
involucradas, ya que se estipula desgravaciones y cláusulas de Nación mas
favorecida para los países miembros del Tratado.
Sujetos del Derecho Internacional

El Derecho Internacional clásico reconocía a los Estados como sujetos únicos del
Derecho Internacional.
A principios del siglo pasado, cuando aparecen las primeras manifestaciones de
organizaciones internacionales, es el punto de partida para terminar con el monopolio
del estado como sujeto de derecho internacional. Actualmente la gama de sujetos de
derecho internacional es amplia y esta en aumento: los Estados, las organizaciones
internacionales, las organizaciones parecidas a las estatales (La soberana iglesia
católica, la soberana orden militar de malta), los pueblos que luchan por su
liberación, el comité internacional de la cruz roja, el individuo y además se perfilan
nuevos sujetos sobre los cuales todavía la doctrina no llega a un consenso.
Los sujetos del Derecho internacional se encuentran regulados por el DIP y se

clasifican en sujetos típicos y atípicos.
Sujetos típicos
Son los reconocidos por el DI clásico; los Estados.
Estado
Al Estado lo podemos definir como una estructura jurídica y política que ejerce
jurisdicción sobre un territorio y una población determinada.
Los elementos del Estado son los siguientes:

* Territorio: es el ámbito espacial de su jurisdicción.
* Población: conjunto de individuos sobre los que la Organización despliega su
poder.
* Poder: el poder está comprendido por la existencia de instituciones que lo

garantizan.
El Estado presupone la existencia de leyes que regulan el comportamiento social, y

el funcionamiento institucional, de un Gobierno que conduce las instituciones
estatales y de la soberanía, facultad de ejercer por sí mismo los poderes citados sin
intervención de otros sujetos.
El Derecho Internacional se ha formado desde los Estados y ha forjado principios
para su protección. Es por ello que de la soberanía y la independencia política surge
el principio de no- injerencia en asuntos internos y de la prohibición al uso de la
fuerza. Esto significa que en asuntos internacionales los aspectos internos de los
países como lo son la política y los asuntos sociales quedan al margen del DI.
Sin embargo, con el crecimiento en la trascendencia jurídico internacional de la
persona humana, la protección de sus derechos fundamentales va más allá de las
fronteras y entes soberanos; aparece un límite a la soberanía del Estado. A ello se
suman los procesos de integración en virtud de los cuales el Estado cede parte de su
soberanía a poderes e instituciones supranacionales. Nacen los sujetos atípicos.
Sujetos Atípicos
Son aquellos sujetos con peculiaridades propias que los apartan del prototipo de
Estado.
Organismos internacionales
Son entidades intergubernamentales, establecidas por un acuerdo internacional
dotadas de órganos permanentes propios e independientes encargados de gestionar
intereses colectivos y capaces de expresar una voluntad jurídica distinta de la de sus
miembros.
Requisitos que requiere la Corte Internacional de Justicia (CIJ) para considerar como
tal a una Organización Internacional:
* La necesidad de poseer personalidad jurídica internacional para que la
organización pudiera cumplir sus cometidos.
* La existencia de órganos a los que se les ha encomendado el cumplimiento de
tareas específicas.
* La existencia de obligaciones de los miembros con respecto a la organización. Ej.
Realización de aportes económicos.
* La posesión de capacidad jurídica, privilegios e inmunidades en el territorio de

sus miembros.
* La posibilidad de que la organización celebre acuerdos con sus miembros.
Atributos
* Jus tractatum: las Organizaciones Internacionales pueden celebrar acuerdos en
función de su capacidad inherente para concluirlos, sea o no enunciada a texto
expreso o tácito tal capacidad.
* Jus legationem: las Organizaciones Internacionales lo ejercen en sus dos
aspectos: el activo y el pasivo, ya que acreditan representantes ante los gobiernos de
los estados miembros y a su vez reciben representantes acreditados ante ellas por
los gobiernos de los estados y aún de otras organizaciones.
* Locus standi, es decir la posibilidad de comparecer ante los tribunales, no lo
poseen ya que solo lo pueden ejercer los estados. Pueden si embargo, solicitar
opiniones consultivas de la corte.
La Persona Humana
En un principio no era considerada sujeto de derecho internacional. Su protección
era deber y facultad estatal. En los últimos tiempos ha crecido la trascendencia del
individuo, su protección internacional es cada vez mayor y crece día a día su acceso
a organismos judiciales internacionales.
Otros sujetos atípicos:

La Comunidad Beligerante: es un grupo rebelde que obtiene poder efectivo de un
ámbito espacial determinado en el que ejerce su jurisdicción. Éste grupo al tomar,
reconocimiento internacional la situación, debe cumplir todas las normas de Derecho
Internacional como si fuera un Estado.
Movimientos de Liberación Nacional: buscan la independencia de un pueblo o de
una minoría. Un ejemplo es la Organización para la Liberación Palestina,
internacionalmente reconocida.
Santa Sede y Estado Vaticano: la Santa Sede es la Cabeza y dirección de la Iglesia
Católica, institución de carácter religioso. La Santa Sede tiene la facultad de firmar
acuerdos llamados concordatos con otros sujetos. El Estado Vaticano es el asiento
territorial de la Santa Sede.
Los Pueblos: el Derecho Internacional le concede singular importancia al
reconocerle el derecho a la libre determinación. Por Pueblo debe entenderse a un
conjunto de personas con tradición, idioma, intereses, en fin, cultura común, con
conciencia de sí mismos. El derecho de libre determinación es la base y fundamento
de las soberanías estatales, ya que consiste en la facultad del Pueblo de elegir
libremente su futuro político, económico, social y cultural.
Elementos de Existencia y Validez

Un Tratado es un contrato entre naciones. De los contratos nacen obligaciones para
los individuos y por los tratados adquieren obligaciones los estados que los celebran.
Son una declaración, hecha por dos o más Estados, de una relación jurídica
existente entre ellos; declaración que se obligan a cumplir y respetar.
Por lo que respecta a los elementos de existencia y validez, aplicaran a los Tratados
de manera similar con el enfoque del derecho internacional.
Elementos de Existencia
Consentimiento: Es el acuerdo de dos o más voluntades sobre la producción de
efectos de derecho y es necesario que esta se exteriorice.
El consentimiento de un Estado en obligarse por un tratado podrá manifestarse
mediante la firma, el canje de instrumentos que constituyan un tratado, la ratificación,
la aceptación, la aprobación o adhesión, o en cualquier otra forma que se hubiera
convenido (articulo 11 formas de manifestación del consentimiento en obligarse por
un tratado). Pero la CV también establece en su art. 34, que un tratado no crea
derechos u obligaciones "para un tercer Estado sin su consentimiento".
Objeto: tiene tres significados con relación a los contratos.
* Objeto Directo del contrato: son el crear o transmitir derechos y obligaciones.
* Objeto Indirecto del contrato: Se resume en una conducta de Dar, Hacer, o No
hacer.
* Objeto Cosa: Se considera objeto por nuestro código la cosa física que la persona
deba entregar.
Solemnidad: es el conjunto de elementos de carácter exterior del acto jurídico,
sensibles, en que se plasma la voluntad de los que contratan, y que la ley exige para
la existencia del mismo.
Elementos de Validez
La validez de un de un Tratado o del consentimiento de un Estado en obligarse por
un tratado no podrá ser impugnada sino mediante la aplicación de la Convención de
Viena (Articulo 42 párrafo 1).
Capacidad de las partes: consiste en estar en posibilidad de poder cumplir con los
objetivos que se desean negociar. Para efectos de celebración de tratados el artículo
6 de la CV, nos habla sobre la capacidad de los estados para celebrar tratados y
menciona que estos cuentan con la capacidad para hacerlo.
Para que una persona este en capacidad de negociar un tratado debe de presentar
Plenos Poderes (articulo 7 párrafo 1), el cual es un documento que emana de la
autoridad competente de un estado y por el que se designa a una o varias personas
para representar al mismo en la negociación.
Sin embargo, en virtud de sus funciones, y sin tener que presentar plenos poderes,
se considera que podrán representar al Estado:
* Los jefes de Estado y ministros de relaciones exteriores, para la ejecución de
todos los actos relativos a la celebración de un tratado.
* Los jefes de misión diplomática, para la adopción del texto de un tratado entre el
Estado acreditante y el Estado ante el cual se encuentra el acreditado.
* Los representantes acreditados por los Estados ante una conferencia
internacional o ante una organización internacional o uno de sus órganos, para la
adopción del texto de un tratado en tal conferencia, organización u órgano.
Licitud del acto: que sea de buena fe, sin vicios, respetando las leyes de los Estados
y del DI.
Formalidad: que el acto sea serio, que se pueda cumplir lo pactado.
CAMPO DE ACCIÓN DE LOS CONVENIOS Y TRATADOS INTERNACIONALES

Las necesidades de los países han cambiado en comparación de hace 20 años
debido a la ínter independencia cada vez mas fuerte entre los mismos, por tal motivo
los países han creado alianzas entre si para proteger sus intereses y los de sus
habitantes. Para lograr tal objetivo se ha hecho uso de los instrumentos conocidos
como Convenios y Tratados Internacionales.
Para comprender los aspectos mas generales sobre los Convenios y Tratados
internacionales se definen conceptos como Tratado y Convenio con la finalidad de
conocer en que consisten y cual es la función que tienen en el derecho internacional.
Ambos son instrumentos que son usados por los sujetos del derecho internacional
(sujetos típicos y atípicos) por medio de los cuales contraen derechos y obligaciones
que al igual que los contratos cuentan con elementos de existencia y validez.
Así mismo estos instrumentos son regulados por la Convención de Viena de 1969
sobre el derecho de los tratados entre Estados y su ampliación de 1986 que incluye a
los organismos internacionales.
México ha tenido una participación significativa en materia de Tratados ya que es uno

de los Estados que mas ha firmado Tratados en el mundo por lo que en esta unidad
se hará mención de los mas importantes que han ayudado al desarrollo del país.
Se abarcaran los aspectos jurídicos en la celebración de los Tratados de México con
el resto de los países así como la relevancia del derecho convencional. La
constitución política de los Estados unidos mexicanos nos menciona en sus artículos
de política exterior las condiciones en las cuales se podrán firmar tratados y
convenios internacionales.
Pero además de nuestra carta magna, en México contamos con la Ley sobre la
celebración de Tratados que regula los Tratados y acuerdos interinstitucionales en el
ámbito internacional. México es el único Estado que cuenta con una ley de este tipo.
Se abordara el tema de los acuerdos compensatorios, se mencionaran algunos de
los más importantes y la función que ejercen en la comunidad global.
Frente a la costumbre los tratados permiten que todos los estados que se van a ver
comprometidos por él y participen en su elaboración. Otra ventaja de los tratados es
que sus normas se elaboran con más rapidez que las consuetudinarias aunque éstas
cristalizan con más rapidez.
-Concepto de acuerdo o convenio internacional: Cuando se unen las opiniones o
puntos de vista de sujetos de orden jurídico internacional, sobre cuestiones o
problemas que surgen en sus relaciones internacionales se crean los acuerdos
internacionales.
* Estos acuerdos se realizan con una finalidad: producir efectos jurídicos,
establecer "compromisos de honor", "acuerdos convencionales".
* Los sujetos "acuerdan", comprometiéndose recíprocamente, a cumplir las
obligaciones y respetar los derechos contenidos en un instrumento escrito o
establecidos verbalmente.
* La denominación de "tratados internacionales" equivale a la de "acuerdos
internacionales" que producen efectos jurídicos internacionales.
1.4 Normatividad nacional e internacional (envase, empaque y

embalaje)
Normatividad nacional e internacional (envase, empaque y embalaje) en el comercio

exterior.
Saber. Reconocer las normas (norma ISO3394, NIMF) y principios que determinan
directrices en el comercio exterior. Saber hacer. Preparar el producto o servicio en
empaque, envase o embalaje; así como en regulaciones sanitarias cubriendo los
lineamientos del comercio exterior.
Para lograrlo la empresa debe realizar un análisis de los factores con los que cuenta,
empezando con tener la certeza de que se cuenta con una gama de productos
competitivos y capacidad de producción que serán la base para enfocarse en análisis
del desarrollo empresarial que se ha tenido a nivel nacional y así poder establecer
objetivos a cumplir que consideren los efectos y riesgos que se tendrán al incursionar
en otros mercados, lo que implicará el cambio y modernización en sus procesos que
le permitirá a las empresas adaptarse a las exigencias del entorno en este caso su
competencia hacia el comercio exterior.
Una de las primeras decisiones que la empresa debe tomar es la elección de un

mercado objetivo, tomando en cuenta factores como el tener algún tratado comercial
con ese país, acercamiento geográfico, idioma, seguridad, legislación, etc.
Una vez recopilada y analizada la información del país prospecto de aspectos

económicos, políticos y financieros es recomendable conocer el país con una oferta
ya elaborada para poder agendar entrevistas comerciales con potenciales
compradores o la contratación de los servicios de una consultoría en comercio
exterior o distribuidor en el país destino.
Teoría En la actualidad podemos percibir que se tienen suficientes herramientas que

permiten que el comercio exterior se convierta en un proyecto cada vez más
accesible, la mejora en los transportes, por lo tanto un desarrollo de la logística,
avances tecnológicos y de los procesos de comunicación, multiculturalismo y

facilidad de acceso a la información, todo esto va marcando la necesidad de buscar
la implementación de estrategias para incursionar en los mercados internacionales
ya que el mercado doméstico les va quedando pequeño.
En esta etapa ya se debieron contemplar aspectos como la demanda, competencia,

canales de distribución (canales, servicios de distribución y logísticos), así como la
definición de nuestro precio frente a los competidores, las condiciones de venta y la
utilidad esperada.
La contratación de un Agente Aduanal nos permitirá presentar ante la aduana un

pedimento de exportación que ampare la operación, así como declarar y liquidar los
gravámenes de exportación que en escasas ocasiones procede.
Cumplir con los requisitos técnicos de los gobiernos en el comercio exterior o de la

composición del producto que pueden determinar que sea inviable venderlo en
determinados países. Las exigencias técnicas tienen como objetivo proteger al
consumidor final, pero también son utilizadas por los gobiernos como barreras a la
importación. Algunos ejemplos son las normas sanitarias y de calidad que existen en
algunos países, que al ser diferentes de las del resto del mundo, impiden la venta en
el interior de productos que no sean fabricados expresamente para el país.
Se debe considerar dependiendo de cada situación el registro de marca, el diseño

del envase, etiquetado, embalaje, distribución, formas de pago y servicio postventa.
Una vez que se tenga segmentado el mercado meta a cubrir se debe tomar en
cuenta también la realización de un plan de marketing enfocado al comercio exterior,
que de acuerdo a las variables comerciales del país destino nos permita tener la
promoción de nuestros productos para su posicionamiento en el mercado meta.
a) Envase Es el material que contiene o guarda a un producto y que forma parte

integral del mismo; sirve para proteger la mercancía y distinguirla de otros artículos.
En forma estricta envase es cualquier recipiente, lata, caja o envoltura propia para
contener alguna materia o artículo.
Existen tres motivos para envasar el producto:

Un motivo práctico y comercial para empaquetar un producto es con el fin de
protegerlo en su ruta del fabricante hasta el último consumidor y, en algunos casos,
durante su vida con el cliente. Un envase atractivo contribuye a la óptima
comercialización del producto. La empresa puede envasar su producto de tal manera
que aumentan sus posibilidades de utilidad.
b) Empaque Se define como cualquier material que encierra un artículo con o sin
envase, con el fin de preservarlo y facilitar su entrega al consumidor, es decir, el
empaque envuelve al envase del producto. [Comercio Internacional] 21
El objetivo del empaque consiste en proteger el producto, el envase o ambos y ser

promotor del artículo dentro del canal de distribución.
El diseño del empaque debe estar orientado al comprador. Es necesario llevar una
investigación para determinar si los consumidores tienen problemas al abrir o cerrar
el empaque. Debe determinarse como los usuarios manejan, almacenan y disponen
de él. También deben de investigarse los intereses de los miembros del canal de
distribución.
c) Embalaje
El embalaje agrupa un conjunto de empaques iguales o diferentes entre sí, con el

propósito de facilitar su manejo. Es la caja o envoltura con que se protege las
mercancías para su transporte y almacenamiento. El objetivo del embalaje es llevar
un producto y proteger su contenido durante el traslado de la fábrica a los centros de
consumo. El envase, empaque y embalaje tienen diversas funciones: protección del
producto, promoción, información sobre el productor y el producto. Los dos últimos
rubros se cumplen en el etiquetado. Es necesario indagar las regulaciones del país
importador (ecológicas, ambientales, etc.). Ya que estas son regulaciones no
arancelarias que se deben cumplir estrictamente para darle mayor seguridad al
consumidor al momento de adquirir su producto y tener mayor conocimiento sobre
sus características de consumo, de propiedades así como las medidas necesarias si
se trata de alimentos para mantenerse después de abrirlo.
Ejemplos:
El objetivo fue desarrollar un concepto de imagen que permitiera a la empresa

penetrar en el competido mercado de la elaboración de helados y paletas, incluyendo
en esto mercados nacionales y de exportación y posicionarse de forma impactante.
El desarrollo fue completo, incluyendo locales comerciales, mobiliario, envases e
incluso materiales promocionales. 2007.
El proyecto consistió en el rediseño de la marca comercial, la selección de un envase

adecuado para café y el diseño de la imagen gráfica para posicionar el producto en
mercados nacionales e internacionales.
Diseño de botella y empaque para tequila para mercado de exportación. 2007

Diseño de Marca Comercial y Página Web 3 idiomas para exportar Piña
Campaña de Promoción al Consumo Doméstico del Café de México 2007
Estudio para la mejora de la productividad y el desarrollo del sector artesanal
Diseño de imagen comercial para aceite de nuez pecanera. 2007
Diseño de equipo de mantención de temperatura para banquetes en acero inox y

aluminio. 2006
Diseño de imagen comercial y empaques para café orgánico. 2007
Diseño de colección exclusiva de joyería utilizando elementos 100% naturales. 2006
Diseño de imagen comercial para encurtido de vegetales. Chile 2008
Diseño de equipo de aroma terapia residencial hecho en acero inox y aluminio. 2008
Diseño de imagen comercial para cerveza para mujeres. Chile 2008
Diseño de sistema modular de jardineras residenciales. Chile 2008
Diseño de nuevo concepto de urnas para menores. Chile 2008
Programa de Asistencia Técnica Integral que incluye capacitación y desarrollo de

nuevos productos para impulsar la competitividad y mejorar el posicionamiento
comercial de 50 empresas chilenas. 2008.
Diseño de nueva imagen para productos que incentivan la imaginación en niños.

2006
Diseño de la imagen gráfica del Programa Vive, cuyo objetivo es impulsar la

comercialización de los productos de las centrales de abasto de México y apoyar la
economía de las familias mexicanas.2008
Ejercicio: El envase de tu producto puede ser tu mejor arma para alcanzar el éxito
como emprendedor. Desarrolla tu envase, embalaje y empaque.
Legislación aduanera relativa al comercio internacional (Ley comercio exterior, ley

aduanera, ISR, IVA, código fiscal de la federación).
Saber. Reconocer las normas y principios que regulan el comercio exterior en sus
diferentes modalidades. Saber hacer. Determinar los lineamientos arancelarios,
impuestos compensatorios y de consumo en el país destino de un producto o
servicio.
Teoría Ley de comercio exterior 26 Ley aduanera Ejercicio 5 realiza un mapa de las
leyes anteriores.
1.5 Legislación aduanera relativa al comercio internacional.
Política comercial, proteccionismo (neoproteccionismo, barreras arancelarias y no

arancelarias).
Saber. Identificar los conceptos relacionados con la política comercial y el
proteccionismo en el comercio exterior.
Teoría Introducción Para competir en los mercados externos es importante conocer

los mecanismos y procedimientos que requieren cumplir las operaciones
comerciales, así como estar atento a los cambios que realizan los principales países,
en sus mecanismos y disposiciones de importación.
La exportación es el envío legal de mercancías nacionales o nacionalizadas para su

uso o consumo en el extranjero. La legislación nacional (Ley Aduanera) contempla
dos tipos de exportación: la definitiva y la temporal.
La exportación definitiva se encuentra definida en el artículo 102 de la Ley Aduanera

como la salida de mercancías del territorio nacional para permanecer en el extranjero
por tiempo ilimitado. 5 La exportación temporal es la salida de mercancías del
territorio nacional para retornar posteriormente al país. Se realiza con el objeto de
permanecer en el extranjero por tiempo limitado y con una finalidad específica, para
retornar al país en el mismo estado, o para elaboración, transformación o reparación.
Para exportar, lo primero y esencial es mantener y revigorizar la actitud de todo

empresario exitoso: “Lo mejor de mi esfuerzo para mi cliente; los más y mejores
clientes por mi esfuerzo”. Adicionalmente, el exportador debe tener metas claras, ya
que sólo quien las tiene puede alcanzarlas. Después, prepárese para exportar.
Es frecuente leer y escuchar sobre la globalización y que México no puede

permanecer ajeno a esa tendencia mundial. La globalización parte de un hecho
ineludible: vivimos en un mundo cuyos países y bloques son cada vez más
interdependientes. Partiendo de tal situación, analizaremos este entorno en tres
escenarios: el mundial, el nacional y el empresarial.
Cada país fabrica sus propios bienes y servicios, pero también escasea de algunos
insumos y activos (humanos, naturales, financieros e industriales). Precisamente el
intercambio que existe entre dos naciones al exportar (vender), e importar (comprar)
sus productos es lo que llamamos "comercio exterior". Ni los países más ricos son
autosuficientes por sí mismos, por ende, la idea es que cada uno de ellos pueda
ofrecerle al otro lo que no posee o aquello de lo que carece, y viceversa, generando
a su vez el bienestar y supervivencia de la población.
La comercialización entre los países se logra promoviendo acuerdos de cooperación

entre las partes, llevando a cabo reuniones frecuentes entre los diplomáticos de las
regiones, intercambiando conocimientos mutuos. Las empresas de cada país deben
impulsar las relaciones comerciales y suscribir proyectos enmarcados en el bien de
la comunidad.
Existen naciones que, por razones políticas e ideológicas, tienen paralizadas sus
actividades comerciales. Sin embargo, la clave está en que ambos países sean
capaces de aceptar sus diferencias, para comenzar a trabajar en pro de la
integración de sus economías.
Existen diferentes áreas en las que cada país puede complementarse con el otro, de
acuerdo a sus condiciones climatológicas, la idea es saber cómo lograr esa
integración. Las normativas legales garantizan la protección de las inversiones, sin
embargo, ese esquema de integración está dormido entre algunas regiones. Es
necesario que cada país genere sus propios incentivos para contribuir a la formación
del recurso humano, investigación científica y tecnológica, seguridad, salud,
educación y alimentación, entre otros.
Beneficios del comercio exterior
Cuando dos o más naciones intercambian sus bienes y servicios, se producen

innumerables ventajas. Algunas de éstas son:
Impulso del bienestar económico y social Estabilidad de los precios Disminución de

la tasa de desempleo Aumento de la productividad y competitividad Menor riesgo de
pérdidas económicas
¿Qué pasa en el mundo?
En el contexto actual, todos los países están obligados a relacionarse unos con
otros; son interdependientes en una economía global en la que ninguna nación
puede proclamarse como autosuficiente, puesto que no hay economías

autosuficientes.
A través del comercio exterior, se puede lograr el mejoramiento de la competitividad,

promover las cadenas productivas, fortalecer la pequeña y mediana industria,
desarrollar actividades relacionadas con la conservación, defensa y protección
ambiental. Todo esto genera bienestar y calidad de vida. Es necesario dejar a un lado
las diferencias y retomar las inversiones, las oportunidades que ambos países tienen
para brindar son variadas, principalmente en el sector agrícola, tecnológico,
energético, infraestructura, telecomunicaciones y servicios. La idea es aprovechar
esas cualidades.
En la actualidad, lo que pasa en cualquier lugar del mundo, afecta al resto de las
economías del planeta. Tal es la razón de que se estén formando bloques
económicos y suscribiéndose tratados de libre comercio. Vivimos en una economía
en la que las ventajas relativas del pasado se están anulando y tienden a igualarse
como resultado de la apertura comercial; es decir, los países han abierto sus
fronteras, al tiempo que reducen sus aranceles de importación. Las economías de
todas las naciones crecen de manera interdependiente, lo cual genera nuevos retos y
mejores oportunidades, pero requiere de mayor preparación y conocimiento.
¿Cómo se ha insertado México en la globalización?
En el marco de la apertura comercial y de la globalización de los mercados, México

es el país con uno de los niveles de vinculación de negociación comercial más
elevado del mundo. Actualmente, México ha firmado 12 Tratados comerciales, que
incluyen a los países siguientes: Estados Unidos de América y Canadá (TLCAN);
Colombia y Venezuela (G3); Chile; Costa Rica; Nicaragua; Bolivia; Israel; la Unión
Europea; Asociación Europea de Libre Comercio (AELC) y Guatemala, El Salvador y
Honduras; y con Japón. Asimismo, cuenta con acuerdos comerciales dentro del
marco de la Asociación Latinoamericana de Integración (ALADI) con los siguientes
países: Argentina, Brasil, Cuba, Ecuador, Perú, Paraguay y Uruguay. Además se
incluye lo relativo al tratado con Japón. Con esto, lo que el gobierno mexicano quiere
es que las empresas se inserten en un mercado internacional con beneficios para los
productos mexicanos, y que el mercado interno, a su vez, se fortalezca con insumos
y bienes productivos de los países con los que nos hemos vinculado en
negociaciones comerciales.
Estas negociaciones permiten, por una parte, que las empresas mexicanas hagan
frente a un entorno mundial de intensa competencia, y por la otra, que los diversos
obstáculos que cada país impone a la importación de mercancías para proteger a su
industria, se desvanezcan, desaparezcan o reduzcan, permitiéndole al país: Ampliar
sus mercados potenciales más allá de sus fronteras, Que sus productos compitan en
igualdad de condiciones con los de las empresas de otros países respectivos, y
Tener acceso preferencial en principales mercados de importación.
Cabe mencionar que, desde 2001, dentro del marco del Tratado de Libre Comercio
con América del Norte (TLCAN), las importaciones temporales de materiales
provenientes de países fuera de la región y que son sujetos a transformación, al
amparo de programas de Maquila o de PITEX, se han visto afectadas por el artículo
303 del mencionado tratado, el cual implica que dichas mercancías se vean sujetas
al pago de impuestos. Como se verá más adelante, se han tomado medidas para
permitir que los fabricantes se mantengan en el mercado al que han estado
exportando, y que el impacto negativo de esta medida no repercuta en la pérdida de
competitividad de las empresas exportadoras a Estados Unidos de América y
Canadá.
¿Cómo afecta la globalización a las empresas?
En una economía cerrada, el consumidor no tiene posibilidades de elección en

materia de precio y calidad. En contraste, las múltiples opciones que brindan un
mercado abierto y la competencia que éste genera, favorecen al consumidor final,
porque cuenta con un mayor número de satisfactores de diversa índole, los cuales
pueden ajustarse a cualquier tipo de necesidad y de presupuesto.
En contraparte, como productores de bienes y servicios, en México estamos

obligados a innovar y desarrollar cada vez más y mejores productos. Ello exige
cambios drásticos. Sin embargo, este nuevo esfuerzo no debe soslayar las
necesidades que plantean los consumidores en su propio entorno.
Los proyectos de exportación deben formar parte importante de los programas de

crecimiento de la empresa, por lo que se recomienda considerarlos como una
variable de peso en los mismos.
La necesidad de cambio se vuelve una constante; si no se toma en cuenta, se corre

el riesgo de perder la oportunidad del éxito y salir del mercado. Por eso es
recomendable planearlo y asumirlo de la mejor manera. 9 En los países en que se ha
llevado a cabo la apertura comercial, los empresarios se enfrentaron a una mayor
competencia, no sólo en el exterior sino en su propio mercado. El empresario debe
tomar en cuenta que las reglas han cambiado como resultado de la mayor capacidad
de selección del consumidor. Es necesario que el cliente, nacional o extranjero, tenga
prioridad en la empresa.
En el comercio exterior, el tamaño de una empresa ya no es tan significativo. En

efecto, la empresa deberá asumir compromisos serios para lograr tal objetivo, así
como investigar y explorar nuevos mercados, efectuar una planeación cuidadosa y
seguir una estrategia clara de ventas. Aquí cabe señalar que la exportación exige el
mismo esfuerzo que cualquier otra iniciativa comercial; la diferencia estriba en que
crece su mercado potencial, pero también aumentan los competidores y las

exigencias de calidad y precio del producto. Proteccionismo En relación al comercio
internacional Adam Smith sostuvo el principio de la ventaja absoluta que afirma que
las naciones deben renunciar a las actividades económicas donde no tienen una
ventaja absoluta en su producción respecto a los demás países, y especializarse en
hacer aquellas actividades donde tienen ventaja absoluta en comparación a las
demás.
De este modo, se lograría a nivel mundial un mayor volumen de producción, mejor

calidad en lo producido y sobre todo, un uso más eficiente de los recursos insumos
que se utilizan en la producción.
Con lo anterior se tiene que las naciones deben procurar una especialización
internacional del trabajo y de la producción. De ahí se deriva que desde el liberalismo
se empiece a hablar de la división internacional del trabajo.
David Ricardo por su parte aporta otro concepto complementario del primero, la
llamada ventaja comparativa, que sustenta que una nación con abierta desventaja
absoluta en su producción nacional, no obstante puede sacar provecho del comercio
internacional si se especializa en aquello donde es menor su desventaja.
Estos dos conceptos fueron claves para el sustento del librecambismo decimonónico
y del pensamiento liberal. Las naciones deben procurar el comercio internacional
para que sus procesos de producción sean lo más eficientes posibles.
La postulación de J. S. Mill de principio postula una idea convincente respecto al

proteccionismo temporal. Muchos pensadores ulteriores retomaron sus ideas, y de
hecho es uno de los teóricos revisado durante el periodo endogenista en América
Latina. La cuestión es que un fallo importante en su tesis es que, las empresas se
ven obligadas a innovar a causa de la presión que ejerce la competencia. En el caso
de un monopolio, este móvil no existe y no tiene razón alguna para mejorar su planta
productiva y sus procesos de producción. La experiencia latinoamericana deja en
claro que durante el periodo del proteccionismo endogenista el rezago tecnológico se
agrandó más, antes que remediarse.
Fue desde finales del siglo XIX que, principalmente los alemanes, vieron la ventaja
de subsidiar precios de sus mercancías de exportación a niveles de sus costos
medios de producción, con la inflación de los precios de sus productos en el mercado
nacional, de tal modo que las ganancias logradas en el mercado protegido, donde se
es monopolio, se canalizan a sostener ventas al exterior por debajo del costo, lo que
en los mercados foráneos receptivos de una oferta subsidiada, se erradicaba
rápidamente la competencia, lo que posteriormente permitía a las empresas
desleales imponerse en los mercados de sus productos como monopolios y obtener

grandes ganancias de esto. Esta práctica del comercio internacional se le nombra
dumping, y se refiere a la discriminación de precios en mercados segmentados
donde las transferencias del
No obstante, hubo otro pensador clásico que sostuvo una tesis relativa al
proteccionismo temporal, se trata de John Stuart Mill, quien considera que una
nación con atraso tecnológico y desventaja absoluta en el comercio internacional,
bien puede cerrarse y establecer un sistema autárquico, de tal modo que los
mercados aislados permiten la formación de empresas monopólicas, y éstas con sus
altas utilidades pueden hacer fuertes inversiones en innovaciones que les ayude a
poner a la altura de la competencia internacional y supere el rezago tecnológico. En
este momento la nación entonces puede abrirse al comercio exterior con capacidad
competitiva.
Mercado donde se es monopolio sostienen precios tan baratos que quedan por
debajo del costo medio de producción.
El dumping es de tres tipos:
Predatorio o rapaz, es tan agresivo que rápidamente lleva a la quiebra a las

empresas competidoras.
Esporádico, se da cuando empresas en quiebra deben liquidar sus existencias por
lo que se les permite vender por debajo del costo, a sabiendas que es breve el
tiempo de su permanencia.
Persistente, se debe a imperfecciones y fallos del mercado, tales como son los
subsidios y subvenciones que los gobiernos dan a sus productores creando lo que se
le conoce como dumping indirecto o social.
Ante la proliferación de este tipo de prácticas desleales en el comercio internacional

las naciones iniciaron medidas proteccionistas implementando armamentos
arancelarios y contingentarios para contrarrestar al dumping.
Ante el aumento del proteccionismo, el librecambismo liberal ve su término ante la

emergencia del bilateralismo. Iniciaron las controversias entre dos posturas respecto
al tipo de comercio exterior que deben tener las naciones. Entre el Free trade vs. Fair
trade. Entre el libre comercio y el comercio justo. A estas controversias se sumaron
las tesis marxistas entre las que destaca la tesis que deriva del problema de la
transformación de valores a precios de producción planteada por Carlos Marx, y
revisada por otros autores tales como Bortkewics, P. Sraffa y P. Salama. Misma que
actualmente queda resuelta por su reformulación y nuevo planteamiento de la
programación lineal y su derivación dual.
Del problema de la transformación se deriva que las naciones con menor

composición técnica del capital transfieren plusvalía a las naciones con mayor
composición técnica del capital. Así la ventaja tecnológica la dan en el comercio las
técnicas intensivas en capital. Obviamente, las naciones con técnicas intensivas en
trabajo están en abierta desventaja respecto a las que presentan técnicas intensivas
en capital y en un libre comercio, las magnitudes de valor establecen los términos de
intercambio, donde no se contempla la composición de valor, donde queda implícito
que mercancías del mismo precio, no obstante no indican el mismo sacrificio social
en su producción.
Sin embargo, desde inicio del socialismo soviético como del nacimiento de otras
naciones socialistas como China y Mongolia, el comercio entre dichas naciones se
rige por Clearings, que trata de intercambios compensados sin mediación de ninguna
divisa.
En las relaciones internacionales destacan tres formas de disposición económica:
Las unilaterales, que implica la imposición de las reglas del juego de una nación a
otra u otras. En este caso están las relaciones entre acreedores y deudores en el
Fondo Monetario Internacional. Las bilaterales que implica que las naciones
establecen acuerdos comerciales de manera distinta una respecto a otra, en
consideración de aspectos tales como son las diferencias del desarrollo, las
condiciones de mercado, los montos de venta, la necesidad de las mercancías
implicadas, entre otros aspectos. Las multilaterales, propias del librecambismo,
donde a todos se trata por igual, pero bajo la consideración que indica la cláusula de
la nación más favorecida, que establece como norma de trato democrático aquella
que es la más bondadosa con su socio comercial.
Las tesis del Fair trade o comercio justo se valieron de este tipo de acercamientos
teóricos para sustentar el proteccionismo. Mientras que los defensores del libre
comercio (Free trade), adujeron que las tesis marxistas, como otros planteamientos a
favor del proteccionismo eran consideraciones ideológicas, no científicas, dogmáticas
e imprácticas.
Actualmente se cuenta con otros estudios respecto a la experiencia comercial de las

naciones, especialmente aquellas que son exitosas en el comercio exterior. M. Porter
aporta un nuevo concepto al que se le nombra ventaja competitiva, que indica para el
caso de 10 naciones que fueron su objeto de estudio el éxito comercial se debe a la
combinación de diferentes factores, los cuales varían de nación a nación, por lo que
cada caso de éxito tiene razones distintas, lo importante es que los elementos que
explican cada caso de éxito adhieren a las exportaciones de las naciones lo que el
nombra una ventaja competitiva.
Heckscher y Ohlin, dos economistas suecos aportan el principio que considera que
según las distintas densidades en que existen en la geografía los factores
productivos, y en relación a la intensidad de uso de los mismos en los procesos de
producción, las naciones pueden lograr una ventaja competitiva si realizan sus
procesos de producción intensivos en algún factor productivo, en los lugares donde
dicho factor exista intensivamente.
De lo anterior se deriva la tesis de la relocalización industrial de las distintas fases de

la producción, que para el caso de economías a escala, los costos de transportación,
seguros y fletes se minimizan al grado que se vuelven insignificantes.
El esquema de producción flexible rescata este planteamiento y de hecho, el actual

proceso de globalización, responde principalmente a la búsqueda de ventajas
competitivas regionales a través de la relocalización industrial.
El proteccionismo consiste en varias formas de restricción al comercio internacional.

Estas restricciones incluyen:
Aranceles (o impuestos aplicados a las mercancías importadas), Cuotas (o

restricciones al volumen de importación), Barreras no arancelarias (como licencias y
normativas de importación), Limitaciones voluntarias a la exportación (cuotas de
exportación impuestas por el exportador).
Son pocos los países que no aplican ningún arancel. Los aranceles suelen ser más
altos en productos para el consumo, moderados en mercancías semi-elaboradas, e
inexistentes o muy bajos en materias primas y productos de tecnología avanzada.
El proteccionismo tiene como efecto un aumento en los precios domésticos de las

mercancías importadas. Los ingresos procedentes del recurso abundante disminuyen
y se reducen las ganancias provenientes del comercio. Los consumidores sufren una
pérdida de excedentes. La eficacia en la producción disminuye.
Ejercicio 1 leer y analizar el siguiente articulo Lectura 1.
Agencias reguladoras del comercio internacional.

Saber. Identificar las agencias, dependencias y organismos reguladores dentro
del comercio exterior.
Saber hacer. Seleccionar las alternativas viables para un caso determinado. Hacer
uso de los beneficios y ventajas que ofrece ser país miembro de estas
organizaciones.
TLC y convenios comerciales con Centro y Sudamérica, Unión Europea, Asia y otros
países.
Saber. Identificar los convenios y tratados establecidos en el comercio exterior. TLC y
convenios con Centro Sudamérica, Unión europea, Asia y otros países. Saber hacer.
Desarrollar propuestas y acciones relacionadas con la organización, planeación y
ejecución dentro del comercio exterior. Identificar los procesos de negociación y las
principales características de las contrapartes.
Teoría La globalización económica se ha expresado en la liberalización de la

circulación de bienes y servicios, así como en la creciente movilidad del capital, tanto
financiero como productivo, provocando cambios significativos en el comercio
exterior y la economía de México. La apertura comercial ha sido de tal magnitud que
actualmente el país se posiciona como una de las economías más abiertas en el
mundo. Algunos beneficios ligados a este proceso comercial son: el uso más
eficiente de los recursos, condiciones justas para la competencia internacional,
protección a la propiedad intelectual, mayor competencia y acceso a mercados,
mejores precios para el consumidor, aumento del flujo del conocimiento, de la
investigación, de la inversión extranjera y del comercio internacional, sin embargo,
esto también ha sido posible debido a que el país cuenta con empresas privadas e
instituciones gubernamentales eficientes y políticas públicas que orientan la apertura
comercial de manera satisfactoria.
La capacidad que tiene México para hacer negocios internacionales y la magnitud de

la apertura comercial puede valorarse mediante los once tratados del libre comercio
(tlc´s) que ha firmado con los cuarenta y tres países, superando incluso a Estados
Unidos, China y Brasil. Mediante la firma de los tlc´s México ha buscado realizar
acuerdos regionales o bilaterales que fomenten el intercambio de bienes y servicios
entre el los países que celebran el tratado de libre comercio, principalmente mediante
la reducción de las barreras arancelarias. Lo anterior permite diversificar los
mercados internacionales así como elevar la rentabilidad de las empresas
establecidas en México, ya que mediante el comercio podrán acceder a insumos y a
productos finales del exterior a precios competitivos.
De todos los tratados comerciales que ha llevado a cabo México como parte de su
estrategia comercial, destacan dos, el primero, es aquel que México firmó por
primera vez. El Tratado de Libre Comercio de América del Norte (TLCAN) o NAFTA
por sus siglas en inglés (North American Free Trade Agreement), se negoció con
Estados Unidos y Canadá y entró en vigor el 1 de enero de 1994, dentro de los
objetivos principales de este tratado de libre comercio se encontraban: eliminar las
barreras arancelarias, incrementar las oportunidades de inversión así como el
fomento de la cooperación trilateral.
Con lo anterior, México se consolida como un país que tiene acceso a dos potencias
mundiales, con la finalidad de que éste se convierta en un centro de negocios para el
mundo mediante el incremento de las relaciones comerciales. Con esto, se ayuda a
fortalecer a la industria nacional mediante un sector exportador sólido y competitivo y
a incrementar las oportunidades y alianzas estratégicas para la empresa mexicana.
Es importante considerar que para poder atraer inversión extranjera no sólo es

necesario firmar el tratado de libre comercio, por tanto, el país cumple con ciertas
condiciones legales y sociales como son: las reglas democráticas, el libre mercado y
la seguridad jurídica, además de contar con ahorros laborales, mano de obra
calificada, infraestructura adecuada, incentivos fiscales y facilidad para realizar
trámites; todas las variables anteriores permiten que los costos de producción sean
atractivos y competitivos. En síntesis, la apertura comercial y los tratados
comerciales que ha firmado México con los diferentes países del mundo ha influido
en el crecimiento económico, ya
Otro tlc que destaca es el tratado de libre comercio con la Unión Europea, el cual
entró en vigor el 1º de Julio del 2000. Entre los propósitos de la economía mexicana
para firmar dicho tratado se encuentran: garantizar el acceso preferencial y seguro
los productos al mercado más grande del mundo, diversificar los mercados de
exportación de inversión, realizar alianzas estratégicas entre las empresas
mexicanas y las europeas, así como la atracción de mayor inversión extranjera
directa e indirecta que se han generado nuevas oportunidades de empleo y un
incremento en los ingresos por medio del crecimiento del comercio exterior,
contribuyendo así a elevar los niveles de vida.
Tratado TLCAN TLC-G3 TLC México-Costa Rica TLC México – Nicaragua TLC
México – Israel TLC – México – TN
Países Estados Unidos, Canadá y México Colombia y México Costa Rica y México
Nicaragua y México
Habitantes (millones) 444.358 155 111.216 112.876 113.797 133.812 119.1 110
234.375 501.259 123.433 1,090.885
% PIB Mundial² 27.96% 2.18% 1.84% 1.80% 2.12% 1.91% 3.38% 1.84% 9.85%
31.98% 2.06% 67.20%
Israel y México El Salvador, Guatemala, Honduras y México Islandia, Noruega,

Liechtenstein, Suiza y México TLC México - AELC TLC México - Uruguay Uruguay y
México Japón y México AAE México – Japón Unión Europea y México TLCUEM
Chile y México TLC México - Chile 43 Total.
Fondo Monetario Internacional, World Economic Outlook Database, 2009.
Adicionalmente, el país ha reducido sus aranceles de 13% a 8% en promedio, y se

espera llegar a un arancel promedio de 4% en 2012. Esto elevará la rentabilidad de
las empresas establecidas en México, ya que accederán a insumos y productos
finales del exterior a precios competitivos. El futuro del país es prometedor: México
ha instrumentado diversos programas exitosos para la simplificación comercial
gracias a los cuales los productos con arancel cero aumentarán de 20% en 2008 a
65% en 2013.
Ejercicio 3 Para conocer más sobre estos acuerdos comerciales se formarán equipos
y se presentará los tratados y acuerdos comerciales firmados por nuestro país y
descubrir las oportunidades que cada uno de ellos puede aportar a su plan de
negocios internacionales al igual presentar su cultura.
Saber hacer. Desarrollar alternativas de defensa jurídica y de organismos de control

en función de la política comercial y el proteccionismo para un caso dado, dentro del
comercio exterior.
Unidad II. Incoterms, instrumentos de pago, transportes.
2.1. Incoterms (termino de Venta)
Los INCOTERMS (International Commercial Terms, “términos internacionales de

comercio”) son normas acerca de las condiciones de entrega de las mercancías. Se
usan para dividir los costes de las transacciones comerciales internacionales,
delimitando las responsabilidades entre el comprador y el vendedor, y reflejan la
práctica actual en el transporte internacional de mercancías.
Son un conjunto de reglas internacionales, regidos por la Cámara de Comercio

Internacional, que determinan el alcance de las cláusulas comerciales incluidas en el
contrato de compraventa internacional.
Los INCOTERMS también se denominan cláusulas de precio, pues cada término

permite determinar los elementos que lo componen. La selección del Incoterm influye
sobre el costo del contrato.
El propósito de los INCOTERMS es el de proveer un grupo de reglas internacionales
para la interpretación de los términos más usados en el Comercio internacional.
Los INCOTERMS determinan:

- El alcance del precio.
- En qué momento y donde se produce la transferencia de riesgos sobre la
mercadería del vendedor hacia el comprador.
- El lugar de entrega de la mercadería.
- Quién contrata y paga el transporte
- Quién contrata y paga el seguro
- Qué documentos tramita cada parte y su costo.
Los Incoterms han sido categorizados en dos grupos: aquellos que se pueden
producir en cualquier tipo de transporte (“Any mode of transport”) o también
conocidos como multimodales o polivalentes y aquellos que sean transportados por
el mar o vías navegables de interior (“Sea and Inland Waterway Transport Only”). De
esta manera se simplifica su clasificación:
 Multimodales: EXW, FCA, CPT, CIP, DAP, DAT y DDP

 Marítimos o vías navegables: FAS, CFR, CIF y FOB
Si alguno conocía la anterior lista de 2000 habrán notado la desaparición de algunos

códigos, poco utilizados salvo quizás el DDU, que eran:
 DES (Delivered Ex Ship)
 DAF (Delivered At Frontier)
 DEQ (Delivered Ex Quay)

 DDU (Delivered Duty Unpaid)
Nuevos Incoterms 2010 – 2011

Entre los multimodales han aparecido 2 códigos nuevos: DAT y DAP. El DAT
(Delivered At Terminal) se sitúa como código polivalente aunque puede aplicarse al
transporte marítimo, en cuyo caso se marca la entrega en el muelle del puerto de
destino después de haber descargado la mercancía del buque.
En el caso del DAP (Delivered at Place) puede entenderse como una mezcla de los
desaparecidos DDU y el DAF, aunque más versátil que este último al eliminarse la
palabra frontera del término. La entrega sería realizada en algún punto del país
destino acordado por ambas partes y especificado documentalmente. He
representado el reparto de costes de la tabla definitiva de Incoterms 2010 en el
siguiente gráfico:
Cambios en el FOB (Free on Board)

Con el Incoterm FOB se incluyen los costes de la estiba en el puerto origen a
cargo del exportador y se contempla que este deberá entregar la mercancía “a bordo
del buque”. De esta forma se elimina la línea imaginaria producida por el término
“sobre la borda del buque”.
Además se evitaría la doble facturación de la estiba en Origen (a vendedor y

comprador) que se producía con la anterior explicación del código. Por otro lado el
exportador también adquiere la responsabilidad de la estiba en el puerto de salida
pero la transmite en cuanto esta se encuentre a bordo (estibada).
Recomendaciones sobre el EXW y otras consideraciones

Respecto a los términos ya existentes se hacen algunas recomendaciones sobre el
EXW (Ex works). De hecho se avisa sobre lo poco idóneo que resulta su
utilización por los previsibles problemas que tendría el exportador para conseguir el
DUA de exportación que presentaría el importador ante la aduana. Hablamos de un
documento que debería conservar el exportador durante 4 años y que puede ser
solicitado por las autoridades fiscales en cualquier momento de dicho plazo.
Siguiendo con el EXW se determina que lo normal es que la mercancía se cargue en

el vehículo del importador en el propio almacén del exportador pero dicho Incoterm
no recoge la responsabilidad ni el coste de la operación. En este caso lo más
adecuado sería utilizar el término FCA Fábrica (Free Carrier + lugar).
Respecto a la venta de mercancías en containers se recomienda la aplicación de

los multimodales, entendiendo los marítimos como excepcionales. En especial se
recomiendan el CPT, FCA o CIP.
Tipos de INCOTERMS
Los INCOTERMS se agrupan en 4 categorías:
E: Único término donde el vendedor no corre ningún riesgo en la venta. La entrega
de la mercancía se hace en los almacenes del vendedor.
EXW En Fábrica
F: El vendedor se encarga de entregar la mercancía a un medio de transporte

escogido por el comprador. En la localidad del vendedor
FCA, Libre Transportista
FAS, Libre al Costado del Buque
FOB, Libre a Bordo
C: El vendedor contrata el transporte para entregar la carga en un punto de destino

del lado del comprador. El vendedor no toma riesgo de la mercancía después de
despachar la carga.
CFR Costo y Flete

CIF Costo Seguro y Flete
CPT Porte Pagado Hasta
CIP Porte y Seguro Pagado Hasta
D: El vendedor toma todos los riesgos y responsabilidades necesarios para llevar la

mercancía al país de destino
DAT, Entregado en la terminal
DAP, Entregado en el lugar
DDP, Entrega en Destino con Derechos Pagados
2.2. Instrumentos de pago
Como punto de partida, para poder interpretar él porque de la necesidad de los

Instrumentos de Pago Internacionales y los documentos comerciales y financieros
que participan en una operación de exportación importación y todos los aspectos que
éstos tienen que ver con la organización y técnica bancaria, lo que se debe tener en
cuenta es que estamos frente a un NEGOCIO en el que participan un comprador y
un vendedor; en este caso llamado importador/exportador.
La diferencia radica en que estamos frente a una operación Comercial

Internacional y no frente a operación comercial local, de manejo más simple y en la
que no median las diferencias básicas entre comercio exterior e interior que citamos
oportunamente como la moneda, el idioma, los gustos, las costumbres, etc.
A esas diferencias debemos sumarle otros aspectos a tener en cuentas tales como la
distancia, que puede ser considerable y en muchas oportunidades la falta de un
contacto directo con nuestro futuro proveedor o cliente.
En el mercado local; si bien también los comerciantes y las empresas asumen sus
riesgos; la cercanía le permite obtener con mayor facilidad información sobre el
desarrollo comercial y la solvencia moral de sus clientes y ante determinado
problema puede ese comerciante o empresario dejar su actividad por unas horas
para encarar el mismo. Si eventualmente, el problema lo tiene en el interior del país
puede asistir y regresar en el día. Ante la necesidad de requerir el apoyo de la justicia
para accionar contra un cliente o proveedor lo hará sometiendosé a los Tribunales de
la Nación.
En cambio frente a una operación internacional además de las pronunciadas

distancias se debe considerar el factor tiempo que insumiría tratar un problema; por
ejemplo en Moscú; a lo que debemos adicionar los gastos que representa el viaje, la
estadía, la necesidad de contratar a un traductor ante el desconocimiento del idioma,
tomar conocimiento del régimen legal en ese país, desconocimiento del lugar, etc.
Este análisis nos lleva a ser muy precavidos ante una operación de compraventa
internacional.
Los riesgos mencionados se superan tomando conocimiento de los Instrumentos
de Pago Internacionales, las partes intervinientes y la importante
intermediación bancaria, en este terreno.
Con dichos conocimientos se estará en condiciones; una vez lograda la venta o
compra de un producto garantizarse el cobro de la misma o el recibo de las
mercaderías en las condiciones de calidad, precio, embalaje y fecha inicialmente
pactadas.
Se podrá apreciar, que pese a la distancia, sin haber viajado y sin haber mantenido
un contacto directo con el proveedor o cliente, puede resultar más segura que una
venta local.
En una operación internacional puede ser que medie un CONTRATO DE

COMPRAVENTA INTERNACIONAL, que tendrá indicado el instrumento de pago a
utilizar o bien dicha operación puede regularse simplemente con el Instrumento de
pago elegido por las partes.
Se debe tener muy presente que: la intervención bancaria se refiere solo a la parte
documentaria. Solo se ocupan del manejo de los documentos comerciales y
financieros, de los cobros y pagos externos, pero de ninguna manera las entidades
bancarias se comprometen a la inspección del cargamento ni los afecta el estado en
que se pueda recibir o remitir una mercadería.
Esto está legislado en la Brochure 500, edición 1993, que establece el marco
jurídico que regula todo lo atinente a créditos documentados y documentación
internacional en lo que se refiere a las obligaciones de las partes intervinientes.
La citada Brochure, junto con la Brochure 522, relativo a Cobranzas y los
Incoterms 1990 desarrolladas por la Cámara Internacional de Comercio tienen
como objetivo establecer un lenguaje internacional a fin de evitar malentendidos
entre las partes intervinientes.
Los cambios que han sufrido las Brochures; desde sus orígenes; son consecuencia
de la evolución que ha tenido el Comercio Internacional y toma como jurisprudencia
esas transformaciones para adaptarlas al buen desarrollo del Comercio Internacional.
Clasificación
Los Instrumentos de Pago utilizados en el Comercio Internacional y en la Operativa
Bancaria, para el Cobro de las Exportaciones y el Pago de las Importaciones, son los
siguientes:
CHEQUE EN DIVISA
 LETRA DE CAMBIO
 ORDEN DE PAGO O GIRO BANCARIO O TRANSFERENCIA BANCARIA
 COBRANZA O VALOR AL COBRO
 CREDITO DOCUMENTARIO O ACREDITIVO O CARTA DE CREDITO
CHEQUE EN DIVISA
Gestionar el cobro de una operación de exportación con un cheque en divisa resulta
ser muy riesgoso, dado que el banco responderá por el pago solo en el caso de que
el librador del mismo tenga fondos suficientes. De no ser así el beneficiario
exportador encontrará que ha formalizado el embarque de una mercadería que está

en destino o en camino a destino y no ha recibido la contrapartida; el pago.
La gestión del cobro del cheque (documento financiero) se realiza por intermedio de
una entidad bancaria en la plaza del exportador quien lo remitirá AL COBRO al
banco pagador.
Este liquidará, en principio, dicho cheque a favor del beneficiario/exportador una vez
que su corresponsal le confirme la acreditación del mismo. De ser rechazado el
pago, los bancos intervinientes no asumen responsabilidad alguna, frente al
beneficiario respecto de esa obligación. Además del riesgo citado esta gestión
insume un tiempo de aproximadamente 15 días para obtener la acreditación de los
fondos.
El beneficiario tiene la alternativa de solicitar al banco que le adelante los fondos

mediante la compra del cheque. Esta alternativa representa para el mismo, un costo
en concepto de gastos bancarios: comisiones e intereses; ya que el banco cobrará
los intereses correspondientes entre la fecha de acreditación y la fecha en que
adelanto los fondos al beneficiario, además de la comisión, gastos de cable y
franqueo.
Por otra parte esta alternativa no libera al beneficiario de la obligación de restituir los
fondos, en caso de que el cheque fuere rechazado.
Si pretendiera acelerar el trámite utilizando un correo especial, se deberá tener en
cuenta el alto costo de dicho servicio.
Ante el rechazo del pago; si la operación no fuere de un importe interesante y el
damnificado se viera obligado a viajar con la pérdida de tiempo y dinero que ello
representa, además de contratar los servicios de un profesional para la ejecución del
cheque; probablemente se desistiría de dicha gestión asumiendo la pérdida.
Si por otra parte el exportador pretendiera condicionar el envío de la mercadería al
cobro anticipado del cheque, el riesgo se transferiría al comprador/importador ya que
no cuenta con garantías suficientes de que el beneficiario /exportador le remitirá la
mercadería.
Por lo expuesto, dicho instrumento de pago debe ser utilizado por las partes
intervinientes cuando medie una gran confianza, cuando se tiene profundo
conocimiento de la solvencia comercial y moral del emisor del cheque.
Es muy utilizado para el pago de Comisiones de Agente, muestras con valor
comercial, compensaciones entre las partes.
LETRA DE CAMBIO
La Letra de Cambio es uno de los INSTRUMENTOS DE PAGO más utilizados en el
Comercio Internacional. Puede emitirse como consecuencia de la apertura de un
crédito documentado que le da origen; acompañando a una cobranza o bien como
instrumento independiente.
CARACTERISTICAS:
1. es un título de crédito
2. Mediante su protesto se coloca al deudor en estado de mora por lo que la
letra se transforma en un título ejecutivo que permite la ejecución del
moroso.
3. La falta de pago o de aceptación se autentica ante Escribano público mediante
el protesto.
4. Mediante el protesto se evita la caducidad de las acciones y se impide el
prejuicio que le representaría al exportador la imposibilidad legal de ejecutar la
letra. Es decir que EL PROTESTO FACULTA AL EXPORTADOR PARA
INICIAR ACCIONES LEGALES CONTRA EL IMPORTADOR EJECUTANDO
LA LETRA.
5. De estar relacionadas con un crédito documentado las letras deben emitirse
de acuerdo con lo establecido en las condiciones del mismo; a la vista; días
fecha de embarque.
6. Si derivan de un crédito deben contener la siguiente leyenda: GIRADA BAJO
LA CARTA DE CREDITO NRO. DE FECHA...... EMITIDO POR......(nombre
del banco, ciudad y país).
CLASIFICACION:
La Letra de Cambio puede ser:
a) a la vista: para el pago a la vista, cash, contado.
b) a plazo: para el pago a una determinada fecha.
Esta puede ser: con aval bancario: se asemeja a un crédito documentado.
Sin aval bancario: se asemeja a una cobranza bancaria.

Se debe tener en cuenta que las letras de cambio respecto de su aceptación, pago y
protesto suelen ser diferentes según los países, rigiéndose por las leyes, usos y
costumbres del país donde se domicilia el importador, por lo cual las entidades
Bancarias, indican en sus formularios de envíos de valores al cobro la siguiente
leyenda: EN LOS CASOS DE CORRESPONDER LA EJECUCION DE ESTA
SOLICITUD ESTA REGIDA POR LAS REGLAS Y USOS UNIFORMES PARA LA
COBRANZA DE DOCUMENTOS COMERCIALES, BROCHURE 522 DE LA C.C.I.
LA INTERMEDIACION DE LOS BANCOS EN LOS PAGOS INTERNACIONALES
 ORDEN DE PAGO (O GIRO BANCARIO O TRANSFERENCIA BANCARIA)
Entiéndase la transferencia de fondos que un ordenante o tomador efectúa a favor de

un beneficiario/ destinatario, generalmente por intermedio de bancos.
PARTES INTERVINIENTES:
Ordenante o Tomador
Banco emisor o remitente
Banco corresponsal o pagador
Beneficiario
CLASIFICACION:
a) Por su naturaleza o esencia:
Simple: anticipada
Condicionada: anticipada
Documentada: a posteriori
b) Por su utilidad:
 Transferibles
 Intransferibles
 Divisibles
 Indivisibles
 Revocables
 Irrevocables
c) Por su forma de emisión

Postales
Telegráficas: Telex/cables
S.W.I.F.T.
TIEMPOS O ETAPAS
 Emisión
 Notificación
 Revocación
 Liquidación
 Pago
CLASIFICACION:
La orden de pago puede ser simple, condicionada o documentada.
LA ORDEN DE PAGO SIMPLE es la transferencia de fondos cobrados por parte del
beneficiario de manera incondicional contra simple recibo.
LA ORDEN DE PAGO CONDICIONADA es aquella cuyo cobro por parte del
beneficiario queda supeditado al cumplimiento de alguna condición, requisito ó
exigencia previa, consistente en la entrega de algún tipo específico de valores,

efectos o compromisos.
LA ORDEN DE PAGO DOCUMENTADA es aquella cuyo cobro por parte del
beneficiario queda supeditado a la presentación de los documentos de embarque
contenidos en la misma.
En función de su utilidad las Órdenes de pago se dividen en transferibles e
intransferibles.
LA ORDEN DE PAGO INTRANSFERIBLE es aquella que solo puede ser cobrada
por el beneficiario; o sea a favor de quien ha sido emitida.
”POR PRINCIPIO Y SALVO EXPRESA INDICACION EN CONTRARIO TODA
ORDEN DE PAGO ES INTRANSFERIBLE, VALE DECIR QUE NO PUEDE SER
CEDIDA A FAVOR DE UN SEGUNDO BENEFICIARIO”.
LA ORDEN DE PAGO TRANSFERIBLE es aquella que puede ser cobrada por un

segundo beneficiario a quién el primero haya cedido el derecho de cobro para lo cual
es indispensable que la orden establezca específicamente la autorización para
hacerla.
Las ÓRDENES DE PAGO pueden ser REVOCABLES e IRREVOCABLES.

LA ORDEN DE PAGO REVOCABLE es aquella transferencia de fondos que puede
ser anulada por el emisor/ordenante sin necesidad de consentimiento por parte del
beneficiario (en la medida que no hubiese sido cobrada) en cualquier momento.
Toda orden de pago es revocable, salvo que indique lo contrario.
LA ORDEN DE PAGO IRREVOCABLE es aquella transferencia de fondos que no
puede ser revocada o anulada o cancelada sin el previo y expreso consentimiento
por parte del beneficiario, razón por la cual dicha condición debe estar previamente
establecida. En este caso la orden de pago suele llevar una fecha tope de validez.
En función de LA FORMA DE PAGO las Órdenes de pago se dividen en

DIVISIBLES E INDIVISIBLES.
LA ORDEN DE PAGO INDIVISIBLE es la transferencia de fondos cuyo cobro por
parte del beneficiario debe ser efectuado en forma integra y de una sola vez, vale
decir que no puede ser fraccionada.
LA ORDEN DE PAGO DIVISIBLE es la transferencia de fondos cuyo cobro por parte
del beneficiario puede ser efectuado en forma fraccionada a medida que vaya
haciendo uso de esa opción.
En función de su oportunidad de cobro las Órdenes de pago pueden ser de Pago
anticipado o a posteriori.
La Orden de Pago anticipada es la transferencia de fondos que corresponde al

PAGO ANTICIPADO DE UNA EXPORTACION cuyo embarque aún no fue efectuado;
es decir que recién se efectuará con posterioridad a su cobro.
En este caso la orden de pago cumple, obviamente, funciones de financiamiento

por parte del ordenante / importador a favor del beneficiario / exportador, a la vez que
exterioriza la confianza que éste le merece.
La Orden de pago a posteriori es la transferencia de fondos que corresponde al
PAGO A POSTERIORI DE UNA EXPORTACION, cuyo embarque fue efectuado con
anterioridad al cobro de la misma. En este caso la eventual transferencia de fondos
suele ser efectuada por el ordenante recién contra recepción del aviso (del
exportador) de haber efectuado el embarque o bien que los correspondientes
documentos de embarque le hayan sido remitidos.
En este caso la exteriorización de confianza se proyecta del exportador hacia el
importador.
En función de la forma de emisión las órdenes de pago se dividen en telegráficas y
postales.
La Orden de pago telegráfica es la transferencia de fondos que se emite por cable

o télex.
La Orden de pago por S.W.I.F.T. es la transferencia de fondos mediante el uso de

esta red.
PARTES INTERVINIENTES
Ordenante o tomador que es el remitente y pagador de los fondos transferidos.
Banco emisor o remitente que es la entidad bancaria del país importador que por
cuenta y orden del ordenante efectúa la transferencia.
Banco Corresponsal o pagador que es la entidad bancaria del país exportador
quien por cuenta orden y riesgo del banco emisor efectúa el pago al beneficiario
exportador.
El Beneficiario que es el exportador o destinatario que recibe y cobra los fondos
transferidos.
TIEMPOS O ETAPAS
TIEMPOS DE OPERATORIA CON ÓRDENES DE PAGO

A) EMISION: es decir cuando se formaliza la remisión de la orden o transferencia de
los fondos.
B) NOTIFICACION: es la oportunidad en que se concreta el aviso al beneficiario de
la orden de pago emitida a su favor y de la consiguiente disponibilidad de cobro de
los fondos involucrados.
C) REVOCACION: es el momento en que se concreta la eventual cancelación o
anulación por parte del emisor/ordenante/tomador.
D) LIQUIDACION: es el momento en que se realiza la operación cambiaria y se
ponen a disposición del beneficiario los fondos resultantes.
E) EL PAGO: es el momento en que el beneficiario recibe el equivalente en moneda

local (o extranjera).
2.3. Logística y transportes

 En las operaciones dentro del mercado nacional/local, las decisiones de logística
son guiadas por la experiencia del responsable (gerente o administrador a cargo), o
por encargo de gestión (tercerización), o por copia/asimilación de experiencias de la

competencia.
 Los errores o dificultades, generalmente se resuelven en base gestiones
personales o de contactos empresarios.
 En las operaciones realizadas en el ámbito internacional, las operaciones de
logística se encuentran, por lo general, en manos de especialistas con formación y
especialización en la materia que, además tienen experiencia de gestión.
 Los errores o dificultades, por lo general, devienen en multas, demoras, rechazo
de productos y hasta en disputas contractuales.
LOGÍSTICA EMPRESARIA:
Es el proceso de planificación, operación y control de movimiento y almacenaje de
mercancías, desde la fuente de la materia prima, hasta el punto de venta del
producto terminado, con el propósito de satisfacer los requerimientos del cliente, al
menor costo efectivo real.
CONTENEDORES
Desde el origen del contenedor (nació como el semi de un camión -sin ruedas-),
hasta nuestros días, la variedad, tamaños, usos y aplicaciones son casi
innumerables.
Elemento en común para todos ellos: LOS ESQUINEROS (Son 8 elementos
primaticos, con aberturas que permiten el manipuleo y su fijación a los equipos de
transporte, así como su apilado con otros contenedores, ya sea en tierra como a
bordo de buques).
TIPOS:
• Plataforma (Flats)
• Carga Seca
• Otros:
Tolva / Jaula / Tanque / Flexitank / Plegable-no rígido)
TERMICOS:
Aislados / Integrales o Reefers / Porthole
CONTENEDOR = Transporte Integrado o Multimodal

Transporte INTERMODAL
Transporte COMBINADO
Transporte MULTIMODAL
Unidad de carga o carga modular
TERMINALES DE CARGA
Logística Internacional: Terminales de carga
♦Terminales de carga
♦Aeropuertos
♦Estaciones de Transferencia
♦Puertos
Limitaciones - Reglamentaciones - Intervenciones de las Aduanas

locales y/o las de tránsito
Servicio al Comercio exterior:
Despachante de Aduana
Agente de transporte
• Agente Marítimo
• Agente Marítimo Confidencial
• Agente Fletador & Broker
• Agente de Carga Aérea
• Agente de carga (Forwarder - Agente Transitario)
• Agente de estiba
• Agente OTM
Agente de Control
TRANSPORTE
Factores a ponderar para elegir el modo de transporte adecuado:
 TARIFA
 DISTANCIA
 TIEMPO DE TRANSITO
 NATURALEZA DE LA CARGA
 VALOR DE LA MERCADERIA
 SEGUROS
 EMBALAJES
 REGLAMENTACION SOBRE EL TIPO DE CARGA
 POSIBILIDAD DE SINIESTROS
 COSTOS DE CARGA Y DESCARGA
 RITMOS DE CARGA Y DESCARGA
 VALOR DE LA DEMORA Y DEL DESPACHO
Transporte: Terrestre
⇒Ventajas y desventajas
⇒Limitaciones
⇒Documentos válidos
⇒Costos
⇒Combinado o Intermodal
Datos Comparativos entre diferentes medios de transporte :

♦ 1 Buque equivale a
♦ 1 Barcaza equivale a
30 vagones de FFCC de 50mT c/u
54 camiones de 28mT c/u
17 barcazas
Relación combustible / Km recorrido

Tonelada transportada / por litro de combustible consumido
♦ Camión 25,10 Km
♦ Ferrocarril 85,87 Km
♦ Barcaza 218,49 Km
TRANSPORTE AEREO:
Renovación de stocks: El mantenimiento de stocks, ocasiona un alto costo financiero.
Si la renovación se hace por medio aéreo, se logra disminuir considerablemente
dicho ítem, con bajo riesgo.
 Gastos de seguro: El riesgo en el transporte aéreo de cargas es menor que en otro
tipo de transportes, por lo que las primas de seguros que se aplican, son
considerablemente bajas. Por el tipo de manipuleo, disminuye la posibilidad de daños
y roturas
 Gastos de almacenaje: Debido a la rapidez y fluidez del servicio aéreo de cargas,
se reducen al mínimo los tiempos de almacenaje
 El transporte aéreo de cargas, es la forma más moderna a la que podemos recurrir,
es uno de los determinantes de la economía mundial y tiene más ventajas que otros
medios y modos de transporte.
Dadas las características del transporte aéreo, en cuanto a la rapidez de entrega,

seguridad, el cumplimiento de horarios, etc., es especialmente apto para:
♦ Mercadería perecedera
♦ Animales vivos
♦ Mercadería voluminosa
♦ Productos químicos y farmacéuticos
♦ Productos de computación, electrónicos y telecomunicaciones
♦ Productos de alto valor agregado
♦ Productos muy frágiles
Peso a considerar:
* Peso Bruto: Peso de la carga que incluye embalaje. Este peso es utilizado con
cargas pesadas con relación a su volumen (metales, herramientas, etc.). Este tipo de
carga se llama de alta densidad.
* Peso volumétrico: En el caso de carga voluminosa en relación a su peso (P.Ej.
ropa), el peso a considerar será establecido sobre la base de su Volumen (cargas de
baja densidad. Son aquellas que pesan menos de 1Kg por 6.000 cm3):
Largo x Alto x Ancho

6.000
• Seguros: La mayoría de los transportistas aéreos cubren con un seguro automático
de hasta us$20/Kg de mercadería transportada. Seguro incluido en el flete, tiene
cobertura desde que el transporte recibe la carga hasta que la descarga en el
aeropuerto de destino y su cobertura no incluye los períodos de almacenaje.
• GUIA AEREA o AWB
Principales funciones y características:
♦ Contrato de Transporte
♦ Prueba de recibo de mercadería
♦ Factura de flete
♦ Certificado de seguro
♦ Liberación aduanera
♦ Información y formalidades
Elección del medio de transporte: AEREO o ACUATICO?
 Tener en cuenta no sólo el costo del transporte sino el valor del tiempo y otros
factores.
 Para cada embarque deberá adoptarse una decisión independiente.
 No deberán establecerse normas generales.
 Se acepta internacionalmente que el costo del transporte deberá oscilar en aprox.
el 15% -del valor de la mercadería.
 Las tarifas aéreas, para carga de baja densidad, son más atractivas que las tarifas
Marítimas.
 Para el transporte de cargas de poco peso, las tarifas mínimas son mucho
menores en el transporte aéreo que en el marítimo.
TRANSPORTE ACUATICO:
⇒Historia del transporte y
⇒Origen de los términos
⇒Mercado mundial de fletes.
⇒Ley de reserva de cargas
⇒Hidrobia
El mercado mundial de bodegas, ofrece en general, el servicio comercial para los

siguientes tipos de cargas:
 Gráneles Líquidos (Fundamentalmente petróleo y derivados)
 Gráneles Sólidos (Según volumen: Mineral de Fe, cereales, carbón, bauxita,
fosfatos)
 Neograneles (Gráneles secos con un determinado valor agregado)
 Carga General (Productos manufacturados, equivalente a un tercio del
movimiento)
Tipos de embarcaciones:
 Bulk Carriers
 De carga General
 Port containers
 Porta gabarras
 Ro-Ro
 Gases y líquidos especiales
 Especiales o específicos
El nivel de los fletes dependerá del mercado, variará dependiendo de la localización

Geográfica y de las facilidades del puerto de carga y el de descarga y otros factores
Abiertos a negociación tales como:
 Cantidad de embarque.
 Ritmo de carga y descarga.
 Fechas límite para presentación de puerto de carga (laydays).
 Tiempo de planchada (laytime) para la carga y descarga.

 Monto de la demora y del despacho.
 El importe del flete por Ton (o volumen), seguida de las cláusulas de contrato de
Fletamento, tales como: FIO - LIFO - FILO - LINER, junto con sistemas de conteo de
Tiempo y obligaciones de trabajo por parte de la carga (wwdshinc - wwdshex - etc).
Diferentes modalidades, usos y costumbres que se aplican para la relación entre el

armador, la carga y el fletador:
 Contratos de fletamento en base a cantidad / volumen :
 Por embarcación completa (Full-Cargo)
 Por espacios o bodegas (Parcels)
 Modalidades de contratación:
 En base a tiempo (Time charter)
 En base a viajes (Voyage Party)
 En base a contratación (Charter Party)
 Diferentes tipos de Tráfico / Oferta de fletes:
 Liners (Conferenciados)
 Outsiders (Liners no conferenciados)
 Tramp
Terminología usual en los contratos de transporte:

 F.I = Free In (Libre de gastos a la carga)
 F.O = Free Out (Libre de gastos a la descarga)
 FIO = Free In Free Out (Libre de gastos a la carga y a la descarga)
 FIOST = Free In Free Out Stowed and Trimmed (Libre de gastos a la carga y a la
descarga sin estibar y sin trimar. Es decir, el transportista sólo se limita a efectuar el
flete).
 FILO = Free In Liner Out (Gastos a la carga, por cuenta de la mercadería; gastos a
la descarga, por cuenta del transporte).
 LIFO = Liner In Free Out (Gastos a la carga por cuenta del buque; gastos a la
descarga por cuenta de la mercadería).
 LINER = Liner Terms (Significa que los gastos de carga y de descarga son por
cuenta del transporte.
 Demurrage = Es la penalidad o multa que debe pagar el fletador si es que ha
utilizado mayor tiempo para la carga y/o para la descarga que el máximo permitido
por el contrato de fletamento.
 Dispacht = Es el premio o bonificación que el armador está dispuesto a pagar, si
el cargador ha finalizado la
Carga y/o la descarga en un tiempo menor al que estaba previsto en el contrato de
fletamento.
CONOCIMIENTO DE EMBARQUE o B/L

Principales funciones y características:
 Contrato abreviado de Transporte
 Prueba de recibo de mercadería
 Documento transferible (sin límite de endosos)
 Datos y formalidades que se deben observar
OTROS DOCUMENTOS USUALES
 Recibo de abordo
 Manifiesto de carga
 NOR – SOF
SEGUROS
PARTES
• ASEGURADO
• ASEGURADOR
• TOMADOR
• BENEFICIARIO
TIPOS DE POLIZAS
• INDIVIDUAL
• FLOTANTE
Cláusulas de COBERTURA
• LAP / FPA
• C.A / AC
• CTR / AR
Montos de Cobertura
• 110% s/Valor CFR (min)
Caso de exportación
• 110% s/Valor CFR+Derechos
Caso de importación
Requisitos p/Reclamos por Faltantes y/o averías en cargas transporte VIA

TERRESTRE
• Original de Fact. Comercial
• Original de Nota de Empaque
• Remito o Carta de Porte (donde consten los eventuales problemas a la recepción)
• Original de la Póliza de Seguros
• Copia de carta de reclamo al transportista
• Original de la respuesta del transportista

AEREA
• Original de la AWB
• Copia de carta de reclamo al transportista.
• Original de la respuesta de la Cía. Aérea
• Copia del pago de gravámenes

ACUATICA
• Original del B/L
• Copia de carta de reclamo al transportista.
• Original de la respuesta del transportista
• Copia de la Factura del Despachante y de la boleta de pago de gravámenes (en el

Caso de asegurarse dichos conceptos).
SEGUROS DEL TRANSPORTE ACUATICO EN TRANSITO

INTERNACIONAL.
PARTES
• ASEGURADO
• ASEGURADOR
• TOMADOR
RIESGOS CUBIERTOS
• FPA
• FPAA
• AR
La póliza con FPA cubre todos los riesgos, excepto las averías
particulares, tales como:
 Defecto latente
 Negligencia
 Incendio
 Explosión de calderas y rotura de ejes
 Varadura
 Choque contra otras embarcaciones o buques
 Colisión contra objetos fijos o flotantes
 Accidentes causados en la embarcación durante carga/descarga/combustible, etc
La póliza con FPAA cubre todos los riesgos, excepto las averías
particulares, tales como:
 Pérdida total y pérdida total constructiva
 Salvamento y gastos de salvamento
SEGUROS ESPECIALES:
Seguros por faltantes a la descarga o por diferencias de calidad ordinaria (o
comercial)
Seguros que cubren los riesgos políticos (o extraordinarios)
 Conoce el costo logístico histórico total de su empresa? Casi siempre está

manejado por varios sectores y raras veces se puede deducir con facilidad de los
estados contables. El costo logístico total (evaluado por diferentes autores, en ramas
de la industria, distintos países y períodos considerados) en general fluctúa entre el
15 y el 20% de la facturación total de la empresa.
 Packaging: No se limite a las opciones conocidas. Analice los costos de cada

embalaje y mida el grado de satisfacción de sus clientes. Aún cuando la carga viaje
asegurada y bajo responsabilidad del armador, es conveniente de vez en cuando
designar un surveyor independiente, en el puerto de descarga, para ver el informe
sobre cómo se adapta su embalaje a las condiciones de transporte y manipuleo en
los puertos de destino.
 Siempre que pueda, venda C&F o CPT y no FOB o FCA. Vale la pena generar un
know-how en fletes, ya que constituyen una parte importante del valor del producto y
por lo tanto, una fuente potencial de contribución marginal para su empresa. Además
le puede resultar más difícil manejar los stocks si vende FOB/FCA.
 Mantenga el mayor número de armadores (o alternativas a través de brokers), que

lo alimenten de información sobre el mercado.
 Mantenga presencia, con personal adecuadamente capacitado de su empresa, en

el momento de carga (ya fuere en el muelle o en el momento de consolidar un
contenedor).
 Mantenga contacto con otros exportadores. Siempre se pueden intercambiar

experiencias que le permitirán aprovecharlas.
Unidad III Proceso de compra-venta
3.1. Etapas del proceso de compra-venta

COMPRA – VENTA INTERNACIONAL
El contrato de compraventa es la figura típica del comercio Internacional bajo cuyas
normas se desenvuelven la importación y exportación y constituye el acuerdo de
voluntades con fines lucrativos, entre partes cuyos centros operativos se encuentran
en países distintos, sobre una mercancía lícita que debe pasar por Aduanas. La
compraventa internacional da origen a contratos accesorios que posibilitan su
realización o que aseguran a las partes contratantes y que entre otros son los
contratos de transporte, el de seguro y el de almacenamiento, de cuyo conjunto
depende el éxito de la transacción comercial, debiendo significarse que las
obligaciones del contrato principal de compraventa son independientes de las
emanadas de los contratos accesorios.
La compraventa Internacional es un hecho comercial con ánimo de lucro a diferencia

de la compraventa civil que es un acto de consumo cuyo fin se realiza con el acto
mismo de la operación, sin que continúe el tránsito del negocio jurídico, ni del bien. El
importador no compra la mercancía para su consumo, sino para revenderla
directamente al usuario final o a través de canales de distribución internos en el país.
El importador como el exportador actúa con “animus lucrandi” pues a través de la
compraventa prevén obtener una ganancia.
La compraventa Internacional, también denominada “Compraventa a Distancia”,

presupone la existencia de contratantes ubicados en diferentes países. Ello implica la
necesidad de realizar operaciones cambiarias, es decir efectuar pagos a distancia
con cambio de moneda y, recíprocamente cobranzas a distancia, entre partes
ubicadas en distintos países que requieren de la mayor seguridad.
Operadores de la Compraventa Internacional

En la negociación y perfeccionamiento de la compraventa internacional resulta
importante identificar el canal de comercialización, vale decir si es con operadores
directos u operadores indirectos o intermediarios constituidos por personas naturales
o jurídicas que actúan por cuenta propio o por un tercero y bajo riesgos propios o por
cuenta del tercero.
• Son Operadores Directos:
El Exportador (vendedor) quien emite la factura comercial y puede ser: Un Fabricante
(vende por él mismo)
El Importador (comprador) quien para el mismo efecto debe declarar la condición de

su vendedor, puede ser: un Fabricante (importa para consumo industrial)
Son Operadores Indirectos o canales de comercialización aquellos operadores

intermediarios que facilitan el acceso a un determinado mercado del exterior y puede
asegurar mejores condiciones de eficacia, durabilidad, rentabilidad, presencia del
producto y de la marca en dicho mercado. Actúan en virtud de un contrato de
intermediación comercial que debe ser identificado, pues toda intermediación implica
una retribución que puede tener incidencia en la tributación aduanera•
.Bróker, es el que actúa en mérito a un contrato de corretaje o mediación (contrato de

Brokerage) por el cual pone en contacto al comprador con el vendedor a quienes les
vende información comercial cobrándoles la comisión pactada.
.Comisionista, es el que actúa en mérito a un contrato de comisión celebrado con

una de las partes, por el cual participa por cuenta del comitente. Es decir, participa
por cuenta de quien lo contrata cobrándole la comisión pactada sin ser representante
legal. El Comisionista puede ser de venta (coloca pedidos) o de compra (comisionista
para una sola transacción).
.Agente Comercial, es el que actúa en mérito a un contrato de agencia suscrito con el

vendedor, por el cual puede colocar pedidos (intermediario) o vender de stock por su
cuenta y riesgo, estando facultado para prestar servicios de posventa. Los agentes
se distinguen según las características y alcances de las operaciones de
representación
.Sucursal, es la que actúa vinculada financieramente con su matriz, quien tiene

acciones en la sucursal y le dicta la política a seguir.
Fases Operativas
La información y la confianza constituyen los pilares del marco negociador, siendo la

concertación y la implementación del contrato de compraventa internacional la
culminación del proceso de negociación, cuyas fases operativas son básicamente:
a) La iniciación, que se efectúa a través de un pedido de cotización mediante el cual

el importador o su representante solicitan al proveedor extranjero hacer de su
conocimiento las condiciones comerciales en que están dispuestos a concertar. La
iniciación también puede corresponder al vendedor a través de una oferta que
expresa una propuesta sobre el bien que se ofrece al comprador.
b) La negociación a través de la oferta del vendedor, en la que se busca la

conformidad de las partes. Si la Oferta no tiene respuesta del comprador hay una
inacción. El comprador pueda hacer una Contra Oferta y si el vendedor la acepta se
produce una Nueva Oferta que reemplaza al anterior y debe contar con la
conformidad del comprador. Cabe advertir que la oferta se puede anular hasta antes
del envió de la aceptación por el importador y que la aceptación se puede retirar
hasta antes de su llegada al exportador.
c) El Perfeccionamiento a través de una Orden de Compra o Nota de Pedido

mediante el cual el vendedor, dentro del plazo de la oferta, conoce la aceptación del
comprador (teoría de la recepción), no siendo indispensable que exista un contrato
de compraventa, salvo que las partes lo consideren necesario.
d) La Implementación de la compraventa que es la fase en la que se expiden los

documentos financieros y/o comerciales y en la que además, participan los
operadores conexos quienes implementan la transacción comercial desde el
acondicionamiento de la mercancía hasta la ejecución del contrato (concertado o
suscrito) sin intervenir en lo pactado: (Empresas Porteadoras, de Seguros,
Supervisoras, Bancarias, Almacenes, Agencias Consolidadoras de Carga, Agencias
de Aduana, Empresas Portuarias, Empresas Envasadoras y Embaladoras, de
Marcado y Rotulado, de Estiba y Desestiba etc).
Las cartas – confirmación precisan o puntualizan algunos aspectos de la transacción

comercial sin modificar la oferta ni el pedido.
3.2. Documentos necesarios para el proceso de compra venta

Por Documentación Internacional entendemos el conjunto de documentos
representativos de la operación de exportación/importación en general y el
cumplimiento de las partes intervinientes de normas del mercado de cambios, de
orden crediticio, fiscales, aduaneras, etc.; aplicadas en cada país en particular.
Dichos documentos exteriorizan la efectividad de la transacción comercial respectiva;
siendo que algunos de ellos acreditan la propiedad de las mercaderías que
amparan.
Por otra parte, debemos tener en cuenta; como veremos en la operativa bancaria;
que los bancos intervinientes; cualquiera sea el instrumento de pago utilizado,
trabajan exclusivamente con y sobre los documentos y nunca con las mercaderías
que éstos representan.
Por lo tanto, la formalidad y regularidad de los mismos redundará un mutuo beneficio

a las partes intervinientes; en virtud de que el exportador podrá gestionar
rápidamente el cobro de la operación o bien, el descuento de la misma si la
operación es a plazo y el importador hará efectivo, en forma ágil y eficiente el
despacho aduanero.
Como principio general, debemos decir que los documentos que contiene una
compraventa internacional de mercaderías, relacionados entre sí, deben concordar
en un todo; especialmente operando con crédito documentado ya que deberán
ajustarse perfectamente a los términos y condiciones establecidas en el crédito,
evitando discrepancias (de forma y de fondo) que ocasionan considerables
inconvenientes a las partes contratantes.
Podemos; en principio; establecer dos grandes grupos de documentos:

A) aquellos que debe preparar, tramitar u obtener el exportador; en virtud de lo
acordado con la parte compradora o surgidos de las exigencias que encuentre en su
país en el ámbito oficial, o aquellos que hacen a la necesidad del importador por
requerimientos, también de orden oficial.
B) aquellos que debe tramitar u obtener el importador de acuerdo a las exigencias
en su país.
Deseo destacar que el tratamiento que doy al tema que nos ocupa es netamente
general y didáctico, a los efectos que pueda visualizar las funciones y alcances de
cada uno de ellos, lo que le permitirá comprender; de mejor manera; la importancia
que consecuentemente revisten.
A) Documentos que tramita el exportador
A los fines indicados, dividiremos este grupo conforme al cuadro que se especifica en
la página siguiente:
Esquema de los documentos que tramita el exportador

Documentos Comerciales Contrato de Compraventa Internacional (International Sale Contract)
Factura Proforma (Proforma Invoice)
Factura Comercial (Comercial Invoice)
Documentos relativos a las Certificado de Origen (Certificate of Origin)

mercaderías
Certificado de Calidad (Certificate of Quality)
Certificado de Peso (Certificate of Weight)
Lista de Empaque (Packing list)
Certificado de Fabricación (Certificate of Manufacturing)
Certificado sanitario
Certificado de Religión (Los países islámicos e Israel matados de acuerdo a los ritos islámicos,
debe estar el rabino o imán presentes).
Certificado Fitosanitario
Otros: Lista de Romaneo, Lista de precios (Price list)
Documentos relativos al transporte Recibo de a bordo (Mate’s receipt)
Póliza de Fletamento (Charter party)

Conocimiento de Embarque
 Marítimo: (Bill of Lading)
 Aéreo: (Air way Bill) AWB
 Terrestre

carretero (Road Way Bill)

ferrocarril (Rail Way Bill)

Documento de Transporte Combinado (Combined Transport Document)
Póliza de Seguro Específica

Documentos relativos (Insurance Policy)
al Seguro de Transporte
Flotante
Factura Consular(Consular Invoice)

Documentos diversos
Póliza de Seguro de Crédito a la Exportación
Póliza de Seguro de Caución
Los Instrumentos de pago Carta de Crédito (letter credit)

Documentos Bancarios
Letra de Cambio (Bill of Exchange)
Cheque en divisa
Cartas de garantía
Trust receipt
Solicitud de apertura de crédito de Importación
Solicitud de pre-financiación y post-financiación
Cartas de Instrucción, según la finalidad
Formularios de Instrucción
Otros: diversos
DOCUMENTOS COMERCIALES
Factura proforma (Proforma Invoice)

Es una prefectura remitida por el exportador al importador para que pueda

conocer exactamente el precio que deberá pagar por la entrega a facturar.
La misma indica:
 las partes intervinientes
 el precio unitario y total
 la divisa
 la cotización
 la forma de pago
 el instrumento de pago
 Forma de envío: medio de transporte y Cía.
 fecha estimada de entrega
 la descripción precisa y detallada de la/s mercadería/s
 Cantidad de unidades (ó bultos)
 Peso Bruto, peso neto y volumen
 Detalles sobre el envase, etiquetado
 Especificación del embalaje: Cajas de Cartón Corrugado, palletizado,
conteneidorizada, etc.
Lo más importante de la misma es su fecha de vencimiento; ya que

significa que el exportador está formalizando una oferta exportable en firme y si
bien una empresa, al fijar la política de precios y condiciones de venta para el
mercado internacional; tiende a mantenerlos en el tiempo; diversas circunstancias en
el ámbito local, como pueden ser: nivel de inflación, bruscas fluctuaciones en el tipo
de cambio de las divisas, etc. pueden obligarlo a modificar su nivel de precios.
Por lo expuesto es fundamental establecer una razonable fecha de vencimiento.
Resulta ser también importante para el importador, en el caso de que en su

país se exija la tramitación de una Licencia de Importación o bien para presentar a la
entidad bancaria donde cursará la solicitud de apertura del crédito documentado de
importación. En este último caso; si bien no es obligatorio implica para el oficial de
negocios de la entidad bancaria interviniente una referencia importante para dar
curso a la solicitud planteada; ya que la factura proforma reflejará todos los datos
salientes de la operación.
Factura Comercial (Comercial Invoice)

La misma reflejará; con mayor precisión; los datos antes mencionados en
la factura proforma. Sin embargo indicará datos referidos específicamente al
embarque de que se trata, precisando:
 Cía. de Transporte,
 Nombre del Vapor
 Fecha de embarque o fecha y número de vuelo;

 Número de conocimiento de embarque;
 Especificación de/los número/s del instrumento de pago que ampara la
operación (de tratarse de carta de crédito) y nombre de los bancos
intervinientes;
 Eventuales leyendas que el importador pueda solicitar (como por ejemplo en
número de la licencia de importación)
La factura comercial se emite en original y varias copias. Ello se debe a

la necesidad para los bancos intervinientes de conservar una copia de la misma,
como también para el Despachante de Aduana y la Dirección General de Aduanas;
tanto en origen como en destino, que requerirán copia de la misma para sus
archivos.
En muchas oportunidades la factura comercial debe ser visada por la
autoridad consular del país importador; abonando generalmente un arancel consular.
Contrato de Compraventa Internacional (International Sale Contract)

Resulta ser el documento de mayor importancia en una compraventa
internacional.
Es importante aclarar, que para formalizar una venta o una compra de
mercadería hacia o desde el exterior, no es obligatorio que medie un contrato de
Compraventa Internacional. Para ello contamos con los Instrumentos de Pago
Internacional, a los que ya hemos hecho referencia.
Lo que sucede es que el Contrato de Compraventa Internacional es el

único instrumento que nos permite establecer claramente los derechos y
obligaciones de las partes contratantes; exportador e importador. El incumplimiento
del mismo; por alguna de las partes contratantes; es susceptible de ser reclamado
ante los Tribunales Arbitrales que en el mismo se establecen. No sucede lo mismo
con la carta de crédito.
DOCUMENTOS RELATIVOS A LA MERCADERIA
Certificado de Origen (Certificate of Origin)

Mediante el mismo se determina la procedencia de la mercadería con el
propósito de aplicarle los derechos, tasas, impuestos y demás contribuciones a la
importación que pudiera corresponderle según su origen.
Suele utilizarse además para el control de cupos o contingentes.

Los mismos, son emitidos por las Cámaras de Comercio y las

Organizaciones Industriales del país Exportador y a veces por Organismos
Gubernamentales facultados al efecto (en nuestro país podemos citar a la Cámara
Argentina de Comercio, la Cámara de Exportadores, Asociación de Importadores de
la República Argentina (AIERA), otros).
Es aconsejable requerir al exportador la gestión del Certificado de Origen;

ya que el mismo no se limita a expresar el origen de la mercadería; si no que muchas
veces supone el pago de un menor arancel de importación; en virtud de las
negociaciones que el/los países compradores han consolidado con los países
vendedores. Claro ejemplo de esto es A.L.A.D.I. y MERCOSUR.
Debemos citar el Certificado de Origen, Formulario A del Sistema

Generalizado de Preferencias (SGP); en este caso estamos frente a un Documento
Público, ya que el mismo se gestiona ante la Secretaría de Industria y Comercio.
Certificado de Control de Calidad (Certificate of Quality)

Expedido por quien el Importador designe; ya sean entes estatales,
empresas privadas especializadas al efecto, el agente o representante de compras,
agente de embarque, inclusive personal técnico de la empresa importadora o por la
empresa exportadora.
El mismo tiene por objeto proporcionarle al comprador la garantía de que el

envío de mercadería que realiza el exportador se ajusta en un todo a lo previamente
pactado. Debemos resaltar que los documentos en sí no garantizan la calidad, peso,
envase, embalaje, etc.de la mercadería.
Las Empresas Privadas que podemos citar como ejemplo son: S.G.S.
(Société Générale de Surveillance S.A.); Bureau Veritas; entre otras.
Las Empresas Públicas emiten certificados tales como: Certificado

Sanitario (amparando a productos provenientes del reino animal y vegetal);
Certificado Fitosanitario (que certifica que los vegetales están exentos de
determinados parásitos o enfermedades), de No Radioactividad (amparando a
productos marinos pescados en determinadas zonas); de Añejamiento (para vinos),
de Pedigree (para animales de raza), etc.
Certificado de Peso (Certificate of Weight)

El objetivo es el mismo que en el caso anterior, pero con relación, claro
está, al peso realmente embarcado de la mercadería. En este caso el comprador
pretende no encontrarse con sorpresas al arribo de la mercadería, encontrándose
con una diferencia a pagar en el valor del flete; no prevista.
Lista de empaque
Técnicamente, la Lista de Empaque indica: el bulto, la cantidad de
unidades contenidas en el mismo; su marcación; numeración; peso neto y peso
bruto; volumen; tipo de envase: de lata, de vidrio; embalaje: cajas de cartón
corrugado ó cajas de cartón corrugado en esqueletos de madera; o bolsas, cajones,
etc. Sí las mismas se unifican en un contenedor, etc.
Este documento, técnicamente informativo, es de vital importancia para los

operadores aduaneros, tanto en país de origen, como en país de destino, al
momento de realizar la verificación del contenido. Sin duda, también lo es para el
importador, que necesita saber el contenido de cada bulto de la mercadería que
acaba de ingresar a su depósito.
La Lista de Romaneo se utiliza en aquellos casos en los cuales los contenidos de

los bultos no guardan uniformidad, como por ejemplo las planchuelas de cuero
que se venden por m2 y por tratarse de un producto proveniente de una ser animal
y no de un estándar de industrialización; cada planchuela suele tener distinta
cantidad de metros. Lo mismo sucede con los cortes de carne.
Certificado de Fabricación (Certificate of Manufacturing)

Aplicable a bienes industriales, en el cual el mismo exportador hace
constar; con carácter de Declaración Jurada; que ha sido el productor o fabricante
del mismo.
Certificados Sanitarios
El SENASA (SERVICIO NACIONAL DE SALIDAD Y CALIDAD
AGROALIMENTARIA) emite los certificados por los cortes de carne para
exportación.
AIAC: Asociación de la Industria Argentina de la Carne

Lista de Precios
Detalla los precios de los productos de exportación de una empresa,
acompañado de una declaración que establece que: “los precios son habituales para
todos los mercados de exportación, ya sea que se trate de precios para usuario o
consumidores directos o para representantes y/o distribuidores”.
Normalmente el importador lo utiliza como elementos probatorios de la

veracidad de los valores que ha manifestado en el despacho aduanero. Este
documento, por lo general, está visado por Cámaras de Comercio del País
Exportador y/o por entidad consular.
DOCUMENTOS RELATIVOS AL TRANSPORTE
Recibo de a bordo (Mate’s Receipt)

Es un recibo provisorio en el que se atestigua que el exportador ha
efectuado el embarque.
Este documento es canjeado posteriormente por el Conocimiento de

Embarque.
Póliza de Fletamento (Charter Party) (Conocimiento de Embarque

sujeto a Contrato de Fletamento (“Charter Party”)
Documento que solo prueba la existencia de un contrato de transporte

entre el cargador y la Cía. Transportista, siendo utilizado cuando se chartea (alquila),
total o parcialmente, un medio de transporte.
Operando con Crédito Documentado, la Brochure 500, establece

claramente que; salvo indicación en contrario; los bancos aceptarán un conocimiento
de embarque sujeto a un contrato de fletamento
Conocimiento de Embarque Marítimo - Bill of Lading - B/L -

El Conocimiento de Embarque reviste dentro de la Documentación
Internacional fundamental importancia ya que:
a) Acredita la titularidad de la mercadería

b) Prueba que la mercadería fue puesta a bordo “on board”
c) Es prueba fiel del Contrato de Transporte
d) Es un verdadero Título de Crédito, ya que el mismo es

transmisible por endoso
a) Es el título de propiedad transmisible de la mercadería, que permite al tenedor de

una de las copias negociables reclamar la entrega de la misma.
b) Constituye recibo de la mercadería por parte de la Cía. Transportista, la que a
posteriori al efectuar el embarque; emite el conocimiento, indicando en el mismo: a
bordo “on board”.
El Conocimiento se emite limpio “clean”; es decir “sin observaciones” por

parte de la empresa o el Capitán del Buque; es decir cuando no contiene cláusulas
sobreañadidas que denuncien expresamente el estado defectuoso de la mercadería
y/o su envase y/o su embalaje.
Al respecto es conveniente destacar que no alteran el carácter de limpio las

cláusulas que no constatan que la mercadería y/o su envase y/o su embalaje está
defectuosa; como por ejemplo “barriles usados”, “cajas de reempleo”.
En cambio; si está observado por medio de cláusulas, que tienen como

propósito descartar la responsabilidad del transportador sobre los riesgos que pueda
correr la mercadería y/o su envase y/o su embalaje; se considerará sucio “dirty”.
En este caso; el Capitán del buque observa, que parte de la mercadería

embarcada ingreso al medio de transporte dañada, haciendo constar dicha
observación en el contenido del conocimiento.
Considero importante destacar que; operando con carta de crédito; un

“conocimiento sucio” implica una “discrepancia de fondo” que requerirá la
conformidad del importador para que el exportador pueda hacer efectivo el cobro de
la operación de exportación.
C) En el mismo se fijan las condiciones en el que el transporte de la mercadería ha

sido efectuado.
En cuanto al pago existen dos posibilidades, que guardan una relación

directa con los Incoterms, es la cotización acordada por las partes:
1) Flete pagado en origen (Freight pre-paid) donde el transportista se declara

reintegrado por el exportador del precio del flete. La bodega y el flete son contratados
y propagado (previamente pagado) por el exportador en origen; es decir que ha
formalizado una venta bajo la condición CFR...
En el cuerpo del Conocimiento debe estar indicado el importe del flete en USD o
DEM y la leyenda arriba mencionada.
2) Flete pagadero en destino (Freight payable at destination) (collect): En este

caso estamos frente a una venta FOB...., el importador deberá abonar el flete cuando
la mercadería arriba a su puerto (destino).
Los Conocimientos de Embarque se entregan por juegos completos, que

constan de dos o tres copias originales “negociables “y varias copias no
negociables que cumplen, diversas funciones al igual que la factura
comercial.
Obviamente, solo los conocimientos negociables constituyen el título de

propiedad de la mercadería.
Los Conocimientos; en su parte delantera; hacen constar todos los datos

referidos al envío efectuado y al dorso las cláusulas relativas a la contratación del
transporte.
También se emiten los Conocimientos Directos (Through Bill of

Lading), utilizado cuando varios transportistas se hacen cargo sucesivamente del
transporte de una mercadería, cubriendo el conjunto del viaje; y los Conocimientos
Combinados (Combined Bill of Lading), que amparan, por lo menos, dos modos o
vías de transporte diferentes, desde un lugar en donde se hacen cargo de las
mercaderías hasta un lugar designado para la entrega de la misma.
El Conocimiento de Embarque Marítimo, puede ser:

 Corto (Short from Bill of Lading); el que contiene las condiciones del
transporte en forma simplificada.
 Largo (Long from Bill of Lading): que señala todas las cláusulas que hacen
a los derechos y obligaciones del transporte en forma totalmente desarrollada
y a las que deberán remitirse las partes en caso de litigio.
 Conocimiento recibido para embarque (received for shipment): es aquél
que expide el transportador marítimo a pedido del usuario, ante la necesidad
de éste de su negociación en una institución bancaria y que luego será
sustituido por el definitivo, una vez que la mercadería haya sido puesta a
bordo (on board).
 La Orden de Entrega (Delivery Order) consiste en un documento formal que
libra el propietario de un conocimiento (de una mercadería) y que ha vendido
en forma parcial a varios compradores, para que estos puedan proceder al
retiro de la parte que les corresponde. Estos se emiten sólo cuando la
mercadería ya se encuentra en viaje. Se utiliza preferentemente en el
Comercio de Granos, carbón, azúcar, etc.
 El Conocimiento de Transitorios es el emitido por los agentes de embarque
(forwarders), para cualquier medio de transporte.
 Las Guías de removido: se utilizan como el documento de transporte en las
operaciones de removido.
c) Los Conocimientos de embarque, pueden ser emitidos:

 A la orden: por medio del cual la propiedad de la mercadería es del tenedor,
pudiéndose “transferir por simple endoso” (no existen topes en cuanto a la
cantidad de endosos).
 nominativos: emitidos a favor de algún titular y del cuál sólo se acepta el
endoso ante la Dirección General de Aduanas para la realización del
Despacho a Plaza de la mercadería importada.
Es conveniente señalar que cuando el Banco Emisor de la Carta de Crédito (o

eventual avalista en una cobranza) le financia la importación a su cliente (quién de
esta forma paga contado al exportador); suele hacerse remitir el Conocimiento de
Embarque a su orden, el que luego será transferido al ordenante para poder efectuar
el despacho aduanero, previa firma del “Trust Receipt”; documento que; en cierta
medida; le permite mantener la titularidad de la mercadería, entregando los bienes en
uso.
Para concluir, debo señalar que las alternativas expuestas en materia de

Conocimiento Marítimo; de tratarse de carta de crédito; se deberán ajustar a los
términos de la Brochure 500, ed. 1993, de la CCI, París, Francia.
* En los casos de encomiendas internacionales el conocimiento lo constituye

el recibo postal.
* En el Transporte por camión, el Conocimiento Terrestre; llamado Carta de

Porte.
* En el Transporte por Ferrocarril, se denomina Guía de Ferrocarril o Carta

de Porte.
* Conocimiento de Embarque Aéreo - Guía Aérea - Air Way Bill - (AWB)
En la consolidación de cargas aéreas, que consiste en el envío conjunto de

cargas individuales agrupadas por un agente de transporte, en un determinado lugar
de origen y expedidas como un envío indivisible, a su representante, en un
determinado lugar de destino, con el propósito de acceder a una tarifa más baja (las
tarifas aéreas disminuyen a medida que aumenta el peso o volumen) se utiliza la
guía aérea madre - Master Air Way Bill (MAWB). En origen se emitirán; sobre la
base de la misma; tantas guías aéreas hijas o House Air Way Bill (HOWB), como
cargas individuales ampara la MAWB.
En el caso de embarque aéreo (AWB) se emite sólo un original, como elemento

negociable.
DOCUMENTOS RELATIVOS AL SEGURO DE TRANSPORTE

A grandes rasgos podemos decir que el Seguro de Transporte es un
contrato por el cual la Cía. Aseguradora se compromete a compensar al asegurado
cualquier perjuicio; en las condiciones pactadas entre ambos; que puedan sufrir los
bienes durante el transcurso del viaje. O sea que cubre los riesgos de travesía. Pero
en Comercio Internacional es de práctica habitual contratar seguros que no sólo
cubran el riesgo indicado, sino también los llamados riesgos adicionales; tales como
estadía de la mercadería en depósito aduanero en el puerto del país importador o

eventualmente hasta la planta del importador.
En este terreno juega también la cláusula Incoterm que las partes hayan
pactado; aunque aclarando que los Incoterms no tienen nada que ver con el Contrato
de Transporte.
La Póliza (Insurance Policy) es el instrumento probatorio del contrato de

Seguro y de la misma surgen los derechos y obligaciones de las partes
contratantes.
Existen dos tipos de pólizas:

1) Específica: que cubre los distintos riesgos que pueda sufrir una mercadería
durante un embarque determinado.
2) Flotante: que cubre los riesgos inherentes a una serie de embarques. En este
caso las Cías. Aseguradoras emiten los llamados “Certificados de Seguros”
(Insurance Certificate) que no son más que la constancia que indica que
determinada mercadería se encuentra amparada por una póliza flotante.
Estas pólizas son usadas cuando se opera con habitualidad y por volúmenes
significativos.
Existen también las denominadas Notas de Cobertura (Cover notes) que

representan un documento provisorio. (2)
En este aspecto también nos debemos referir a los términos de la

Brochure 500, antes mencionada.
DOCUMENTOS DIVERSOS
Dentro de esta clasificación podemos encontrar los siguientes:
Factura Consular (Consular Invoice): Según sea el país de destino, la visa

consular puede realizarse en este documento; que entrega el Consulado; ó en la
factura comercial emitida por el exportador.
En el primer caso; consiste en un formulario especial; que entrega el

mismo Consulado; en el cual se transcriben los términos establecidos en la factura
comercial y sobre la misma queda asentada la intervención y el pago del arancel
pertinente.
La finalidad del mismo es certificar el origen de la mercadería, siendo

utilizado por el país importador para controlar eventuales cupos, determinar la
aplicación de derechos sobre la base del origen e incluso puede utilizarse para la
confección de estadísticas de importación.
Sí bien; como especificado; cumple la misma función que el Certificado de

Origen, hay países que requieren ambos documentos.
El inconveniente que representa es que generan un costo
tarifado.
Este aspecto se debe tener en cuenta ante la formalización de un Contrato

de Compraventa Internacional ó al desarrollar los precios de exportación; para ese
país de destino.
* POLIZA DE SEGURO DE CRÉDITO A LA EXPORTACION

Es requerida, sobretodo, en las ventas a largo plazo, susceptibles de ser
financiadas.
* POLIZA DE SEGURO DE CAUCION ADUANERA
La finalidad de la misma consiste en garantizar a la Dirección General
de Aduanas el pago de los tributos correspondientes a al exportación e
importación, en determinadas circunstancias; en reemplazo de la garantía
bancaria.
Documentos Bancarios
Corresponde a algunos de los documentos que hemos analizado aquí;
otros que tienen que ver con los términos establecidos en el contrato de
Compraventa Internacional, más otros de diversa índole y función entre los que
merece destacarse:
 Los instrumentos de pago, a los que ya nos hemos referido.
 Instrucciones para el cierre de cambios.
 Cartas de Instrucción diversas; donde el exportador le indica al banco los
documentos de embarque que le presenta; instruyendo paralelamente lo que
pretende realizar con sus divisas. En caso de tratarse de una cobranza el
cedente/exportador expresará sus condiciones de entrega de la
documentación al girado/importador.
 Carta de garantía, para poder cobrar la operación; en una operación con
discrepancias.
 Cualquier otro documento que se le exija al exportador o importador, en
función de normas de cambios, emanadas del BCRA ó normas Aduaneras,
emanadas de la Dirección General de Aduanas.
Documentos de Aduana
 Intervenciones Previas: del S.E.N.A.S.A.(Servicio Nacional de Sanidad

Animal); INAL (Instituto Nacional de Alimentos); I.N.T.I. (Instituto Nacional
de Tecnología Industrial); otros. Emite los Certificados Sanitarios y
Fitosanitarios.
 Boleto, Permiso, Cumplido de Embarque de Exportación: en concordancia
con las destinaciones contempladas en el Código Aduanero.
 Certificado de Validación para Importadores (resolución de AFIP del
01/11/99 )
Los importadores que no contaren con este certificado pagarán el 21 % + 20 %

de IVA y el 3 % + 3 % de Anticipo de Impuesto a las Ganancias. Se estableció con el
propósito de depurar el Registro de Importadores/Exportadores ya que en la última
década tuvo un gran crecimiento pero con inscriptos que no realizaban operaciones
de exportación y / o importación.
B) DOCUMENTOS QUE TRAMITA EL IMPORTADOR

Licencia de Importación (Import License)
Representa la autorización Oficial para poder ingresar las mercaderías al
Territorio Aduanero nacional. Estas licencias las expide la S.I.C. Implica una política
de Control de Importaciones, ante eventuales problemas del país con relación a
disponibilidades de divisas. Se conceden; en este caso; solamente después de ser
sometidas a severo análisis de la autoridad competente. En otros casos corresponde
a mercaderías que están sometidas a regímenes restrictivos; cupos a la importación
de determinados productos.
En otros países se le llama guía de importación.
En la década anterior; normalmente; su obtención resultaba ser requisito
ineludible para poder dar curso a las operaciones de importación. Ningún banco
podía dar curso a la apertura de un crédito documentado de importación si no
mediaba la Licencia de Importación.
En nuestro país se la llamaba Declaración Jurada de Necesidades de
Importación (D.J.N.I.).
Esto fue derogado en el año 1991 y se le sustituyó por el Registro
Estadístico de Importaciones (R.E.D.I.) el que fue suspendido a poco de haber sido
implementado.
Ello se debió a la apertura económica y la consolidación de la economía de
mercado en el mundo, que provino del proceso de globalización y la caída de la era
proteccionista en el ámbito internacional. Todo ello acompañado con los
compromisos asumidos por los países miembros de la O.M.C. en encaminarse hacia
un comercio libre y leal.
Esto no implica que no existan determinadas restricciones a la importación
o requisitos previos para su desaduana miento.
Licencia de Exportación (Export License)

Solían ser requisitos indispensables; sobre una materia prima o insumo,
considerado fundamental para el quehacer nacional; por problemas temporales de
abastecimiento o bien para productos críticos.
No se requiere en nuestro país; en la actualidad; la gestión de dichas licencias.
En ambos casos; si bien no se requiere la tramitación de las Licencias de
Importación y/o Exportación; ello no debe confundirse con lo que se conoce como
Intervenciones Previas, emanadas de las autoridades Oficiales; ya sea para
ingresar o egresar una mercadería al/desde el territorio aduanero.
Licencia Arancelaria de Importación (Import Tariff Licenses)

La suelen conceder ciertos países y consiste en la posibilidad de importar
ciertos productos, generalmente Bienes de Capital o con alto valor agregado,
permitiéndole al importador pagar menos derechos a la importación que los
habituales (o, inclusive exonerarlo del pago; según los casos).
Certificado de Control Pre-embarque (Servicio de Supervisión Integral de

Importaciones - - C.I.S.S. - Comprehensive Import Supervision Service).
Consiste en la Inspección antes del embarque de las mercancías en el país
de origen, realizada a nombre del gobierno del país importador. Originalmente el
CISS sólo cubría la inspección de calidad, cantidad y precio, con el propósito de
salvaguardar las reservas en moneda extranjera de los países clientes. Actualmente,
sin embargo, la mayoría de los gobiernos que emplean el servicio también solicitan la
verificación del valor y la clasificación arancelaria de los bienes con propósitos
aduaneros. Implementado en nuestro país a través del Decreto Nro.477/97
El Despacho de Importación: de acuerdo a las destinaciones contempladas en el

Código Aduanero.
CONTRATO DE COMPRA VENTA

Dentro de la infinidad de transacciones que existen en el comercio internacional uno
de los puntos más trascendentes a tener en cuenta, además del propio producto o
mercadería, es la documentación como ser; el documento de embarque, la factura,
los certificados, los instrumentos de pago y el contrato de compraventa entre otros.
Entendemos que éste último es el documento de mayor importancia en una
transacción internacional, por ser el único que determina en forma clara y concreta
los derechos y obligaciones del importador y exportador. Si bien la práctica indica
que generalmente es el exportador quien obliga su formalización, de no ser éste es
aconsejable que sea el importador quien exija su efectividad, más cuando no se
opere con un instrumento de pago seguro como ser una carta de crédito (L/C). Ya
que se ha mencionado éste instrumento cabe señalar que la carta de crédito no es
más que un medio que permite cobrar una operación cumpliendo ciertos requisitos,
pero en ningún caso debe reemplazar al contrato
También cabe mencionar que muchas veces en la práctica el contrato suele ser
reemplazado por una orden de compra en firme, que prepara y envía el importador.
Pero debemos indicar que la misma no obliga al exportador hasta tanto no la haya
aceptado debidamente. En los únicos casos que la orden de compra obliga al
exportador es en los casos que la misma fuere enviada como consecuencia de la
aceptación de una oferta en firme interpuesta por éste último, pero en igual medida
los elementos o datos que contiene son menores a los que habitualmente se
establecen en un contrato.
Muchas veces puede dejar de prescindirse del contrato cuando se opera
habitualmente con determinado proveedor del exterior, pero incluso, en éstos casos,
siempre viene bien la redacción de un contrato donde se determinen las condiciones
generales bajo las cuales se efectuarán las transacciones durante cierto período, el
que irá cumplimentándose mediante órdenes de compra u ofertas en firme para cada
embarque en particular.
Si bien en cada caso la redacción del contrato tiene directa relación con las
costumbres comerciales, el producto y las necesidades de cada parte deberán
tenerse en cuenta algunos, por no decir la gran mayoría, de los siguientes puntos:
 1- Aspectos generales del contrato:
 a-Determinación de las partes contratantes junto con sus datos
generales (nombres, domicilios, etc.);
 b- Lugar de celebración;
 c- Fecha de celebración y entrada en vigencia;
 d- Validez del contrato;
 e- Tribunales a los que se someterán las partes en caso de litigio.
Sobre éste punto en particular la Cámara de Comercio Internacional
(CCI) ha emitido reglas de conciliación y de arbitraje, donde se
recomienda la inserción de la siguiente cláusula en los contratos de
compraventa internacional: “Todas las desavenencias que deriven de
éste contrato serán resueltas de acuerdo con el Reglamento de
Conciliación y Arbitraje de la Cámara de Comercio Internacional, por
uno o más árbitros nombrados conforme a éste reglamento.”
 f- Moneda del contrato;
 g- Garantías de cumplimiento;
 h- Idioma;
 i- Causales para rescindir el contrato y eventuales multas;
 j- Publicidad del contrato;
 2- Aspectos generales de la mercadería:
 a--Descripción cuali-cuantitativa de la mercadería (calidad, tecnicismos,
composición, etc.);
 b- Cantidad y tolerancias;
 c- Unidad de medida;
 d- Descripción del envase y detalle del embalaje (marcas);
 e- Requisitos sanitarios, fitosanitarios, bromatológicos, etc., según la
calidad del producto.
 f- Certificaciones en función del punto anterior;
 g- Según las características del producto deberá aclararse si requiere
de instalación y de ser así quien la llevará a cabo;
 h- Mantenimiento posventa y eventuales costos;
 i- Garantías que ofrece el exportador por su producto;
 3- Aspectos relacionados con el precio:
 a- Precio unitario y total aclarado en letras como así también
INCOTERM negociado y bajo que nomenclador;
 b- Establecer si el precio incluye eventuales visas y comisiones de
agentes;
 c- Monto total de contrato (distinto al punto “a”), con eventuales
descuentos;
 d- Validez del precio;
 4- Aspectos relacionados con el transporte de la mercadería:
 a- Medio de transporte a utilizar y quién lo contratará;
 b- Puerto o punto de carga y de descarga;
 c- Alcance del flete respecto a los “Liners Terms”;
 d- Compañía de transporte;
 e- Detallar si hay alguna ley de reserva de carga;
 f- Detallar se están permitidos transbordos o embarques en cubierta;
 g- Aclarar si se operará con forwarder;
 5- Aspectos relacionados con el seguro internacional;
 a- Quién lo contrata (aunque ya sea determinado por el INCOTERM);
 b- Alcances de la cobertura;
 c- Compañía de seguro;
 d- Características de la póliza (individual o flotante);
 6- Aspectos relacionados con la entrega de la mercadería:
 a- Determinar si hay embarques parciales o totales;
 b- Establecer multas con sus respectivas salvedades en caso de
incumplimiento de entrega o entrega fuera de término;
 7- Aspectos relacionados con el pago:
 a- Establecer si la forma de pago es anticipada, a la vista o diferida;
 b- En el caso que el pago sea anticipado cabe aclarar si hay algún tipo
de descuento, ya sea para ésta compra como para futuras;
 c- En el caso de pago diferido establecer avales, la cantidad de cuotas
y porcentaje de intereses;
 8- Aspectos relacionados con el instrumento de pago:
 a- Determinar si el instrumento será una cobranza, orden de pago o

carta de crédito y establecer en cada caso las características de cada
uno;
 b- Bancos con los cuales se operará ya sea en la plaza importadora
como la exportadora;
 c- Fecha de apertura en el caso que se trabaje con carta de crédito y
eventuales multas por el incumplimiento de la fecha pactada;
 d- Aclarar quien se hará cargo de las comisiones bancarias y demás
gastos;
 9- Aspectos relacionados con la documentación:
 a- Establecer claramente cuáles documentos necesitará el importador
para poder despachar la mercadería de importación o cuáles necesitará
el exportador como así también cuántas copias u originales se
necesitarán;
 b- De qué forma se enviarán y quién soportará los gastos;
 c- Cuáles acompañarán a la mercadería;
 10- Aspectos varios:
 a- Determinar, en el caso que algún producto tenga que regresar al país
de origen por sufrir algún desperfecto o reparación, quién se hará cargo
del costo de traslado o envío;
 b- De existir, quién se hará cargo de los gastos publicitarios;
 c- Cualquier otro tipo de gasto que por la naturaleza o composición de
la mercadería se tenga que incurrir.
Unidad IV Operación aduanera
4.1 Regímenes y trámites aduaneros.

En el caso de los regímenes y trámites aduaneros, es muy importante que se sigan
al pie de la letra, para tener un mejor tránsito de mercancías y facilitar el proceso de
los mismos, ya que al cumplirse adecuadamente y mantener todo en orden ayudará
a agilizar todos los procesos para que la mercancía llegue a su destino en optimas
condiciones y en tiempo acordado.
Los regímenes indican la función que adquirirá la mercancía dentro del territorio
nacional o extranjero, el cual debe presentarse de la misma forma en todas las
aduanas ya sea en su ingreso o salida del país. Existen 6 regímenes con variantes,
sin embargo fueron encontrados 3 regímenes más, donde se especifican las
condiciones o el proceso que deben de tener para cumplir tal régimen.
También se añadieron trámites comerciales pues son indispensables para la
mercancía que lo necesita, pues no sólo basta con cumplir con los trámites
aduaneros. Se encontró la documentación que se debe llevar para los trámites, de
esta forma, la investigación se presenta de una forma completa para aclaración de
dudas sobre los mismos temas.
En el segundo tema, se habla sobre las reglas complementarias, transitorias,
clasificación y valor que es mencionado dentro de la TIGIE (Tarifa de la ley de los
Impuestos Generales de Importación y Exportación).
A continuación se presenta el contenido de la investigación.
RÉGIMENES Y TRÁMITES ADUANEROS

Todas las mercancías que ingresen o que salen de México deben destinarse a un
régimen aduanero, establecido por el contribuyente, de acuerdo con la función que
se le va a dar en territorio nacional o en el extranjero.
Cuando una mercancía es presentada en la aduana para su ingreso o salida del
país, se debe informar en un documento oficial (pedimento) el destino que se
pretende dar a dicha mercancía.
Nuestra legislación contempla seis regímenes con sus respectivas variantes:
1. Definitivos
* De importación
a) Importación definitiva a través de empresas de mensajería y paquetería o
Servicio Postal.
b) Por única vez
* De exportación
2. Temporales
* De importación
a) Para retornar al extranjero en el mismo estado
b) Para elaboración, transformación o reparación en programas de maquila o de
exportación
* De exportación
a) Para retornar al país en el mismo estado
b) Para elaboración, transformación o reparación
3. Depósito Fiscal
4. Tránsito de mercancías
* Interno
* Internacional
5. Elaboración, transformación o reparación en recinto fiscalizado
6. Recinto fiscalizado estratégico
Importación definitiva
Se considera régimen de importación definitiva la entrada de mercancías de
procedencia extranjera con la finalidad de permanecer en el territorio nacional por
tiempo ilimitado.
Exportación definitiva
* El régimen de exportación definitiva consiste en la salida de mercancías del
territorio nacional para permanecer en el extranjero por tiempo ilimitado.
* Hay que estar dado de alta en el Registro Federal de Contribuyentes.
* Darse de alta en el Padrón de Exportadores Sectorial, si se trata de bebidas con
contenido alcohólico y cerveza; alcohol y alcohol desnaturalizado; mieles
incristalizables y tabacos labrados.
* Es necesaria la contratación de los servicios de un agente aduanal para que a
nombre del exportador se presente el pedimento de exportación ante la aduana.
* Las exportaciones generan el pago del denominado Derecho de Trámite
Aduanero (DTA).
* Se deben cubrir los requisitos que el país de destino establezca para la
mercancía exportada.
Importación temporal
Es la entrada al país de mercancías extranjeras para permanecer en él por tiempo

limitado y con una finalidad específica.
No están sujetas al pago de impuestos al comercio exterior, ni de cuotas
compensatorias, salvo que la introducción de las mercancías se realice bajo un
programa que difiere o devuelve de aranceles; que la propiedad de las mercancías
se transfiera o enajene a excepción de las realizadas entre empresas IMMEX.
* Para retornar al extranjero en el mismo estado, esto es, que retornen al extranjero
sin modificación alguna.
Plazos y tipos de mercancía

1. Hasta por un mes, las de remolques y semirremolques, incluyendo las
plataformas adaptadas al medio de transporte diseñados y utilizados exclusivamente
para el transporte de contenedores, siempre que transporten en territorio nacional las
mercancías que en ellos se hubieran introducido al país o las que se conduzcan para
su exportación.
2. Hasta por seis meses, en los siguientes casos:
a) Las de envases de mercancías, siempre que contengan en territorio nacional las
mercancías que en ellos se hubiera introducido al país.
b) Las que realicen los residentes en el extranjero, siempre que sean utilizados
directamente por ellos o por personas con las que tengan relación laboral, excepto
tratándose de vehículos.
c) Las de muestras y muestrarios destinados a dar a conocer mercancías
d) Las de vehículos de las misiones diplomáticas y consulares extranjeras y de las
oficinas de sede o representación de organismos internacionales, así como de los
funcionarios y empleados del servicio exterior mexicano, para su importación en
franquicia diplomática.
e) Las de vehículos, siempre que la importación sea efectuada por mexicanos con
residencia en el extranjero o que acrediten estar laborando en el extranjero por un
año o más, comprueben mediante documentación oficial su calidad migratoria que
los autorice para tal fin y se trate de un solo vehículo en cada periodo de doce
meses.
3. Hasta por un año, las que se destinen a convenciones, congresos
internacionales o eventos culturales o deportivos; las de enseres, utilería, y demás
equipo necesario para la filmación, siempre que se utilicen en la industria
cinematográfica y su internación se efectúe por residentes en el extranjero; las de
vehículos de prueba, siempre que la importación se efectúe por un fabricante
autorizado, residente en México; las de mercancías previstas por los convenios
internacionales de los que México sea parte, así como las que sean para uso oficial
de las misiones diplomáticas y consulares extranjeras cuando haya reciprocidad.
4. Por el plazo que dure su calidad migratoria, incluyendo sus prórrogas, en los
siguientes casos:
a) En la importación de vehículos propiedad de extranjeros que se internen al país
con calidad de inmigrantes rentistas o de no inmigrantes, (excepto tratándose de
refugiados y asilados políticos), así como los que importen turistas y visitantes
locales, incluso que no sean de su propiedad y se trate de un solo vehículo.
b) Los menajes de casa de mercancía usada propiedad de visitantes, visitantes
distinguidos, estudiantes e inmigrantes.
5. Hasta por diez años, en los siguientes casos:
a) Contenedores.
b) Aviones y helicópteros, destinados a ser utilizados en las líneas aéreas con
concesión o permiso para operar en el país, así como aquellos de transporte público
de pasajeros, siempre que, en este último caso, proporcionen, en febrero de cada

año y en medios magnéticos, la información que señale mediante reglas la
Secretaría.
c) Embarcaciones dedicadas al transporte de pasajeros, de carga y a la pesca
comercial, las embarcaciones especiales y los artefactos navales, así como las de
recreo y deportivas que sean lanchas, yates o veleros turísticos de más de cuatro y
medio metros de eslora, incluyendo los remolques para su transporte, siempre que
cumplan con los requisitos que establezca el Reglamento.
Las lanchas, yates o veleros turísticos a que se refiere este inciso, podrán ser
objeto de explotación comercial, siempre que se registren ante una marina
turística.
d) Las casas rodantes importadas temporalmente por residentes permanentes en el
extranjero, siempre y cuando cumplan con los requisitos y condiciones que
establezca el Reglamento. Las casas rodantes podrán ser conducidas o
transportadas en territorio nacional por el importador, su cónyuge, sus ascendientes,
descendientes o hermanos, siempre que sean residentes permanentes en el
extranjero o por cualquier otra persona cuando viaje a bordo el importador.
e) Carros de ferrocarril.
* Para someterlas a un proceso de elaboración, transformación o reparación.
Plazos y tipos de mercancía:

Las empresas IMMEX, podrán efectuar la importación temporal de mercancías para
retornar al extranjero después de haberse destinado a un proceso de elaboración,
transformación o reparación, así como las mercancías para retornar en el mismo
estado, en los términos del programa autorizado, siempre que tributen de acuerdo
con lo dispuesto en el Título II de la Ley del Impuesto sobre la Renta y cumplan con
los requisitos de control que establezca la Secretaría de Hacienda y Crédito Público,
mediante reglas.
Las mercancías importadas temporalmente por las maquiladoras las empresas

IMMEX, al amparo de sus respectivos programas, podrán permanecer en el territorio
nacional por los siguientes plazos:
1. Hasta por dieciocho meses, en los siguientes casos:
a) Combustibles, lubricantes y otros materiales que se vayan a consumir durante el
proceso productivo de la mercancía de exportación.
b) Materias primas, partes y componentes que se vayan a destinar totalmente a
integrar mercancías de exportación.
c) Envases y empaques.
d) Etiquetas y folletos.
2. Hasta por dos años, tratándose de contenedores y cajas de tráileres.
3. Por la vigencia del programa IMMEX, en los siguientes casos:
a) Maquinaria, equipo, herramientas, instrumentos, moldes y refacciones destinados

al proceso productivo.
b) Equipos y aparatos para el control de la contaminación; para la investigación o
capacitación, de seguridad industrial, de telecomunicación y cómputo, de laboratorio,
de medición, de prueba de productos y control de calidad; así como aquéllos que
intervengan en el manejo de materiales relacionados directamente con los bienes de
exportación y otros vinculados con el proceso productivo.
c) Equipo para el desarrollo administrativo.
Exportación temporal
Se entiende por este régimen, la salida de mercancías del país por un tiempo
limitado y con una finalidad específica, en este régimen no se pagan los impuestos al
comercio exterior, pero se deben cumplir las obligaciones en materia de regulaciones
y restricciones no arancelarias y formalidades para el despacho de las mercancías
destinadas a este régimen.
Para retornar al país en el mismo estado, esto es, que retornen del extranjero sin
modificación alguna:

1. Hasta por tres meses, las de remolques y semirremolques, incluyendo aquellos
diseñados y utilizados exclusivamente para el transporte de contenedores.
2. Hasta por seis meses, en los siguientes casos:
a) Las de envases de mercancías
b) Las que realicen los residentes en México sin establecimiento permanente en el
extranjero
c) Las de muestras y muestrarios destinados a dar a conocer mercancías
d) Las de enseres, utilería, y demás equipo necesario para la filmación, siempre que
se utilicen en la industria cinematográfica y su exportación se efectúe por residentes
en el país
3. Hasta por un año, las que se destinen a exposiciones, convenciones, congresos
internacionales o eventos culturales o deportivos.
4. Por el periodo que mediante reglas determine la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público y por las mercancías que en las mismas se señalen, cuando las
circunstancias económicas así lo ameriten, previa opinión de la Secretaría de
Economía. En estos casos la Secretaría podrá autorizar que la obligación de retorno
se cumpla con la introducción al país de mercancías que no fueron las que se
exportaron temporalmente, siempre que se trate de mercancías fungibles, que no
sean susceptibles de identificarse individualmente y se cumpla con las condiciones
de control que establezca dicha dependencia.
* Para someterlas a un proceso de elaboración, transformación o reparación.

El plazo autorizado bajo alguno de estos procesos será de hasta dos años. Este
plazo podrá ampliarse hasta por un lapso igual, mediante rectificación al pedimento
que presente el exportador por conducto de agente o apoderado aduanal, o previa
autorización cuando se requiera de un plazo mayor, de conformidad con los
requisitos que establezca el Reglamento.
Al retorno de las mercancías se pagará el impuesto general de importación que

correspondan al valor de las materias primas o mercancías extranjeras incorporadas,
así como el precio de los servicios prestados en el extranjero para su transformación,
elaboración o reparación, de conformidad con la clasificación arancelaria de la
mercancía retornada, en este sentido, los artículos 307(1) y 318 del TLCAN, los
artículos 3-01 y 3-08 del Tratado de Libre Comercio entre la República de Chile y los
Estados Unidos Mexicanos y los artículos 3-01 y 3-07 del Tratado de Libre Comercio
entre los Estados Unidos Mexicanos y la República Oriental del Uruguay, podrá
efectuarse el retorno libre del pago de impuestos al comercio exterior de las
mercancías que se hayan exportado temporalmente a un país Parte del tratado que
corresponda, para someterse a algún proceso de reparación o alteración, siempre
que al efectuarse dicho retorno al territorio nacional se acredite que dichas
mercancías no se hayan sometido a alguna operación o proceso que destruya sus
características esenciales o la conviertan en un bien nuevo o comercialmente
diferente.
Se considerará que una operación o proceso convierte las mercancías en un bien
nuevo o comercialmente diferente cuando como resultado de dicha operación o
proceso se amplíe, modifique o especifique la finalidad o el uso inicial de las
mercancías, o se modifique cualquiera de los siguientes elementos:
I. La designación comercial, común o técnica de dichas mercancías.
II. Su grado de procesamiento.
III. Su composición, características o naturaleza.
IV. Su clasificación arancelaria cuando sea diferente a la de las mercancías
exportadas temporalmente.
Depósito fiscal
Es el almacenamiento de mercancías de procedencia extranjera o nacional en
Almacenes Generales de Depósito, los cuales deben de estar autorizados para ello,
por las autoridades aduaneras y prestar este servicio en términos de la Ley General
de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito. Este régimen se efectúa una
vez determinados los impuestos al comercio exterior, así como las cuotas
compensatorias y permite que las mercancías depositadas en dichos almacenes
puedan retirarse para:
* Importarse definitivamente, si son de procedencia extranjera.
* Exportarse definitivamente, si son de procedencia nacional.
* Retornarse al extranjero las de esa procedencia o reincorporarse al mercado las

de origen nacional, cuando los beneficiarios se desistan de este régimen.
* Importarse temporalmente por empresas con programas IMMEX.
* Asimismo permite a los particulares mantener almacenadas sus mercancías todo
el tiempo que así lo consideren, en tanto subsista el contrato de almacenaje y se
pague por el servicio.
Adicionalmente se podrá autorizar el establecimiento de depósitos fiscales para:
* La exposición y venta de mercancías extranjeras y nacionales en puertos aéreos
internacionales, fronterizos y marítimos de altura, comúnmente conocidos como Duty
free. En este caso las mercancías no se sujetarán al pago de impuestos al comercio
exterior y de cuotas compensatorias, siempre que las ventas se hagan a pasajeros
que salgan del país directamente al extranjero y la entrega de dichas mercancías se
realice en los puntos de salida del territorio nacional, debiendo llevarlas consigo al
extranjero y cuando la venta se haga a los pasajeros que arriben al país
directamente del extranjero en puertos aéreos internacionales y dicha venta así como
la entrega de las mercancías se realice en los establecimientos autorizados
conocidos como Duty Free, siempre que se trate de las que comprenden el equipaje
de pasajeros en viajes internacionales, en este último caso, cuando las ventas
realizadas al pasajero excedan de 300 dólares o su equivalente en moneda nacional,
o bien de 20 cajetillas de cigarros, 25 puros o 200 gramos de tabaco, 3 litros de
bebidas alcohólicas o 6 litros de vino, se deberá informar al pasajero que deberá
efectuar el pago de las contribuciones correspondientes ante la autoridad aduanera y
estampar en la bolsa un sello rojo que indique la frase “EXCEDENTE”. Las
autoridades aduaneras controlarán estos establecimientos, sus instalaciones, vías de
acceso y oficinas.
* Locales destinados a exposiciones internacionales temporales de mercancías.
* Someterse al proceso de ensamble y fabricación de vehículos, a empresas de la
industria automotriz terminal.
Tránsito interno
El régimen interno consiste en el traslado de mercancías, bajo control fiscal, de una
aduana nacional a otra, es decir:
* La aduana de entrada envíe las mercancías de procedencia extranjera a la
aduana que se encargará del despacho para su importación.
* La aduana de despacho envíe las mercancías nacionales o nacionalizadas a la
aduana de salida, para su exportación
* La aduana de despacho envíe las mercancías importadas temporalmente en
programas de maquila o de exportación a la aduana de salida, para su retorno al
extranjero.
El régimen de tránsito interno se promoverá por conducto de agente o apoderado
aduanal.
Tratándose del tránsito interno a la exportación se deberá formular el pedimento de

exportación, efectuar el pago de las contribuciones correspondientes y cumplir con
las regulaciones y restricciones no arancelarias aplicables al régimen de exportación,
en la aduana de despacho.
Para realizar el tránsito interno a la importación se deberá cumplir con los

siguientes requisitos:
I. Formular el pedimento de tránsito interno.

II. Determinar provisionalmente las contribuciones, aplicando la tasa máxima
señalada en la tarifa de la Ley del Impuesto General de Importación y la que
corresponda tratándose de las demás contribuciones que se causen, así como las
cuotas compensatorias.
III. Anexar al pedimento la documentación que acredite el cumplimiento de
regulaciones y restricciones no arancelarias, aplicables al régimen de importación.
Tratándose de regulaciones y restricciones no arancelarias cuyo cumplimiento se
demuestre a través de medios electrónicos, no se requerirá imprimir la firma
electrónica que demuestre su descargo total o parcial en el pedimento de tránsito
interno.
IV. Pagar las contribuciones actualizadas desde la entrada de las mercancías al país
y hasta que se efectúe dicho pago, así como las cuotas compensatorias, antes de
activar el mecanismo de selección automatizado en la aduana de despacho.
V. Efectuar el traslado de las mercancías utilizando los servicios de las empresas
inscritas en el registro de empresas transportistas a que se refiere el artículo 170 del
Reglamento.
El tránsito interno de mercancías deberá efectuarse dentro de los plazos máximos de

traslado que establece la Secretaría mediante reglas.
Tránsito internacional
El régimen de tránsito consiste en el traslado de mercancías, bajo control fiscal, de
una aduana nacional a otra.
Se debe de entender por este régimen cuando las mercancías proceden de un país y
se dirigen a otro pero lo hacen cruzando el nuestro. Para ello la aduana de entrada
envía a la aduana de salida las mercancías de procedencia extranjera que llegó al
territorio nacional con destino al extranjero.
Existe otro supuesto que es, cuando por cuestiones de economía o de operatividad
se trasladan mercancías nacionales o nacionalizadas por territorio extranjero para
que posteriormente reingresen a nuestro país.
Se deberán cumplir los plazos establecidos en el Anexo 15 de las Reglas de Carácter

General en Materia de Comercio Exterior.
Aduanas autorizadas para tramitar el despacho aduanero de mercancías que

inicien el tránsito internacional en la frontera norte y lo terminen en la frontera
sur del país o viceversa.
* Colombia
* Reynosa, únicamente por la sección aduanera de Nuevo Amanecer
* Matamoros, únicamente por la Sección Aduanera del Puente Internacional Lucio
Blanco-Los Indios
* Subteniente López
* Ciudad Hidalgo
Ruta fiscal por la que los transportistas deberán efectuar su recorrido desde la
Aduana de Reynosa (Sección Aduanera de Nuevo Amanecer) o de Matamoros
(Sección Aduanera del Puente Internacional Lucio Blanco-Los Indios)
* De Reynosa, únicamente por la sección aduanera de Nuevo Amanecer o de

Matamoros, únicamente por la Sección Aduanera del Puente Internacional Lucio
Blanco-Los Indios a San Fernando, Tamps.
* De San Fernando, Tamps. A Los Rayones, Tamps.
* De Los Rayones, Tamps. A Santander Jiménez, Tamps.
* De Santander Jiménez, Tamps. a Güemes, Tamps.
* De Güemes, Tamps. A Ciudad Victoria, Tamps.
* De Ciudad Victoria, Tamps. A Zaragoza, Tamps.
* De Zaragoza, Tamps. A Estación Manuel, Tamps.
* De Estación Manuel, Tamps. A Tampico, Tamps.
* De Tampico, Tamps. A Pueblo Viejo, Ver.
* De Pueblo Viejo, Ver. A Ciudad Cuauhtémoc, Ver.
* De Ciudad Cuauhtémoc, Ver. a Tampico Alto, Ver.
* De Tampico Alto, Ver. A Ozuluama, Ver.
* De Ozuluama, Ver. A Naranjos, Ver.
* De Naranjos, Ver. A Potrero del Llano, Ver.
* De Potrero del Llano, Ver. A Álamo, Ver.
* De Álamo, Ver. A Tihuatlán, Ver.
* De Tihuatlán, Ver. A Gutiérrez Zamora, Ver.
* De Gutiérrez Zamora, Ver. A Nautla, Ver.
* De Nautla, Ver. A Palma Sola, Ver.
* De Palma Sola, Ver. A Cardel, Ver.
* De Cardel, Ver. A Pte. Sta. Fe S. Julián, Ver.
* De Pte. Sta. Fe S. Julián, Ver. a Paso del Toro, Ver.
Tratándose de transportistas que se dirijan a Guatemala, deberán seguir
* De Paso del Toro, Ver. A La Tinaja, Ver.

* De La Tinaja, Ver. A Tierra Blanca, Ver.
* De Tierra Blanca, Ver. A Alemán, Ver.
* De Alemán, Ver. A Sayula, Ver.
* De Sayula, Ver. A Palomares, Oax.
* De Palomares, Oax. A Matías Romero, Oax.
* De Matías Romero, Oax. A La Ventosa, Oax.
* De La Ventosa, Oax. A Tapanatepec, Oax.
* De Tapanatepec, Oax. A Arriaga, Chis.
* De Arriaga, Chis. A Tonalá, Chis.
* De Tonalá, Chis. A Pijijiapan, Chis.
* De Pijijiapan, Chis. A Huixtla, Chis.
* De Huixtla, Chis. A Tapachula, Chis.
* De Tapachula, Chis. A Cd. Hidalgo, Chis.
Tratándose de transportistas que se dirijan a Belice, a partir del Paso del Toro
* De Paso del Toro, Ver. A Alvarado, Ver.

* De Alvarado, Ver. A Tula, Ver.
* De Tula, Ver. A San Andrés, Ver.
* De San Andrés, Ver. A Acayucan, Ver.
* De Acayucan, Ver. A Minatitlán, Ver.
* De Minatitlán, Ver. A Coatzacoalcos, Ver.
* De Coatzacoalcos, Ver. A Cárdenas, Tab.
* De Cárdenas, Tab. A Villahermosa, Tab.
* De Villahermosa, Tab. A Escárcega, Camp.
* De Escárcega, Camp. A Subteniente López, Q. Roo.
Carreteras que deberá utilizar el transportista

Para efectuar el recorrido de Reynosa, únicamente por la Sección Aduanera de
Nuevo Amanecer, o de Matamoros, únicamente por la Sección Aduanera del Puente
Internacional Lucio Blanco-Los Indios a Ciudad Hidalgo, Chis., el transportista deberá
utilizar las carreteras federales números 97, 101, 132, 180, 180 D, 145, 147, 190 y
200.
Para efectuar el recorrido de Reynosa, únicamente por la Sección Aduanera de

Nuevo Amanecer o de Matamoros, únicamente por la Sección Aduanera del Puente
Internacional Lucio Blanco-Los Indios a Belice, el transportista deberá utilizar las
carreteras federales 97, 101, 132, 180, 180 D y 186.
Los transportistas provenientes de la Aduana de Colombia, deberán utilizar la

carretera Fronteriza número 2 hasta entroncar con la carretera federal número 97 de
Reynosa, debiendo utilizar las carreteras señaladas en los dos párrafos anteriores,
según corresponda. Tratándose de transportistas que inicien el tránsito internacional
por territorio nacional en las Aduanas de Ciudad Hidalgo o de Subteniente López,
deberán seguir la ruta en orden inverso al descrito.
Mercancías por las que no procede el tránsito internacional por territorio

nacional
I. Aquellas cuyo arancel sea superior al 35% clasificada en las fracciones
arancelarias.
II. Llantas usadas
III. Ropa usada
IV. Tratándose de plaguicidas, fertilizantes y sustancias tóxicas previstas en el
Acuerdo que establece la clasificación y codificación de mercancías cuya importación
está sujeta a regulación por parte de las dependencias que integran la Comisión
Intersecretarial para el Control del Proceso y Uso de Plaguicidas, Fertilizantes y
Sustancias Tóxicas, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 26 de mayo de
2008, sólo se permitirá el tránsito internacional por territorio nacional, si los
interesados cuentan con la autorización correspondiente para su movilización por
territorio nacional, expedidas por la autoridad competente.
V. Tratándose de residuos peligrosos y mercancías que causan desequilibrios

ecológicos y al ambiente previstos en el Acuerdo que establece la clasificación y
codificación de las mercancías cuya importación y exportación está sujeta a
regulación por parte de la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales,
publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30 de junio de 2007, sólo procederá
el tránsito internacional por territorio nacional cuando los interesados cuenten con las
guías ecológicas para su movilización por territorio nacional, expedidas por la
autoridad competente.
VI. Armas, cartuchos, explosivos y otras mercancías sujetas a permiso o autorización

de la Secretaría de la Defensa Nacional.
VII. Mercancías prohibidas
VIII. Artículos eléctricos, electrónicos y electrodomésticos
IX. Tratándose de las mercancías clasificadas en las siguientes:
a) Manteca y grasas
b) Cerveza
c) Cigarros
d) Madera contrachapada
e) Pañales
f) Textil
g) Accesorios para la industria del vestido, maletas, zapatos, etc.

h) Calzado
i) Herramientas
j) Bicicletas
k) Juguetes
REGÍMENES COMUNES
Son las importaciones y exportaciones que se hacen para su consumo y uso
inmediato, luego de cumplir las formalidades.
Las clases de Regímenes Comunes son:

· Importación a Consumo (Régimen 10).- Es el régimen por el cual las mercancías
extranjeras son nacionalizadas y puestas a libre disposición para uso o consumo
definitivo (Art. 55 LOA).
Claro que para que dichas mercancías puedan ser nacionalizadas deberán de
cumplir con las obligaciones en materia de restricciones arancelarias y las demás
formalidades establecidas en la Ley, así como el pago de los correspondientes
tributos al comercio exterior.
· Exportación a Consumo (Régimen 40).- Es el régimen por el cual las mercancías,

nacionales o nacionalizadas, salen del territorio aduanero, para uso o consumo
definitivo en el exterior (Art. 56 LOA).
En el caso de las exportaciones, se requiere primero la presentación de una Orden

de Embarque (Código 15) y posteriormente una Declaración Aduanera de
Exportación (40), en el plazo de 15 días hábiles, contados desde su ingreso a Zona
Primaria. (Art. 43 LOA). Las exportaciones no generan tributos o impuestos.
REGÍMENES PARTICULARES O DE EXCEPCIÓN

Son las importaciones y exportaciones que por sus operaciones aduaneras
particulares están sujetas a regulaciones especiales.
Las clases de Regímenes Particulares o de Excepción son:
* Tráfico Postal Internacional y Correos rápidos (Régimen 91) .- Es la importación o
exportación a consumo de los envíos o paquetes postales, transportados por
cualquier clase de correo, sea éste público o privado. Los paquetes o bultos se
sujetarán a las categorías expedidas en el Reglamento de Correos Rápidos o
Courier, según su valor y peso establecidos. En caso de envíos que ingresen y
superen los límites permitidos, deberán ser trasladados a un Almacén Temporal para
ser manejados como una importación a consumo.
Las Categorías en las que se clasifican los bultos y/o paquetes enviados a través de
Tráfico Postal Internacional y Correos Rápidos o Courier a las que se refiere la Ley
Orgánica de Aduanas son:
• Categoría A): Documentos impresos como: libros, cartas, postales, periódicos,

fotografías, o cualquier otro tipo de información; contenidos en medios de audio y
video, magnéticos, electromagnéticos, electrónicos; que no estén sujetos de
licencias, etc., pudiendo ser de naturaleza judicial, comercial, bancaria, pero
desprovistos de toda finalidad comercial y que no sean de prohibida importación.
Esta categoría no requiere Declaración Aduanera Simplificada (DAS).
• Categoría B): Paquetes cuyo peso sea menor o igual a 4 kg. y su valor FOB sea
menor o igual a los US$ 400,00 (o su equivalente en otra moneda); siempre que se
trate de bienes de uso para el destinatario y sin fines comerciales. Las características
de valor y peso deben presentarse en forma simultánea, adjuntando la Declaración
Aduanera Simplificada-Courier (DAS-C).
• Categoría C): Paquetes cuyo peso no exceda los 50 kg. ni el valor FOB de US$
2.000,00 (o su equivalente en otra moneda), y que no contemple la categoría
anterior. Sin embargo, cuando se trate de repuestos para la industria, equipos
médicos, o medios de transporte, se admitirá un peso de hasta 200 kg., siempre que
su valor FOB no supere los US$ 2.000,00 (o su equivalente en otra moneda). Se
exceptúan las limitaciones de valor y peso a las mercancías mencionadas
anteriormente, cuando su número no exceda de 10 (diez) unidades. Las mercancías
dentro de esta categoría, deben cumplir con todos los documentos de control previo
para su desaduanización y se requiere la presentación de una Declaración Aduanera
Simplificada-Courier (DAS-C).
• Categoría D): Todas las prendas, confecciones, textiles y calzados, que no se

contemplen en la Categoría B, deberán obligatoriamente declararse en esta
categoría, y el peso no puede excederse a los 20 kg. Ni el valor sobrepasar los US$
2.000,00 (o su equivalente en otra moneda). Estos bienes no podrán ser usados,
debido a que constituyen mercancías de prohibida importación. Esta categoría
requiere la presentación de una Declaración Aduanera Simplificada-Courier (DAS-C).
• Categoría E): Paquetes con medicinas sin fines comerciales, siempre que arriben a
nombre de una persona natural; aparatos ortopédicos, órganos, tejidos y células;
fluidos humanos y otros elementos requeridos para procesos
Médicos y quirúrgicos de emergencia; equipos y aparatos para personas con
discapacidad, justificando su necesidad ante la administración aduanera. No
contempla limitaciones de peso y valor ni se exigirán documentos de control previo o
pago de impuestos. Se requiere la presentación de una Declaración Aduanera
Simplificada-Courier (DAS-C).
• Categoría F): Paquetes con libros o similares, o equipos de computación y sus

partes; siempre que la partida específica dentro de los capítulos 1 al 97 del Arancel
Nacional de Importaciones tenga tarifa 0%. Estos artículos están exentos de toda
limitación de peso y valor. Se requiere una presentación de una Declaración
Aduanera Simplificada-Courier (DAS-C).
Categoría | Descripción | Ad-Valorem | I.V.A.|

A | Documentos Impresos | 0% | 0% |
B | Menor o igual a 4kg y USD$ 400 FOB | 0% | 0% |
C | Menor o igual a 50kg y USD$2,000 FOB | 20% | 12% |
D | Textiles y calzados. Menores o iguales a 20kg y USD$2,000 FOB
| 30% | 12% |
E | Medicinas sin fines comerciales, equipos ortopédicos, órganos y
tejidos, etc. | 0% | 12% |
F | Libros o similares. Equipos de computación y sus partes | 0%0%
| 0%12% |
* Tráfico Fronterizo (Régimen 92).- Es el régimen que, de acuerdo a los compromisos

internacionales, permite el intercambio de mercancías destinadas al uso o consumo
doméstico entre poblaciones fronterizas, libre de formalidades y del pago de
impuestos aduaneros. La Corporación Aduanera Ecuatoriana, de acuerdo a los
compromisos internacionales, delimitará el área del territorio nacional en el que se
aplicará este régimen (Art. 70 LOA)
Este régimen sólo se aplica en favor de las personas residentes en las poblaciones
fronterizas delimitadas por la Aduana del Ecuador. Fuera de ese límite, las
mercancías deben ser nacionalizadas.
* zona de libre comercio (régimen 93).- Es el régimen que permite el intercambio de

mercancías, libre del pago de impuestos aduaneros, entre países integrantes de una
zona o territorio delimitado, y de mercancías originarias de los mismos, sujeto a las
formalidades aduaneras previstas en los respectivos convenios internacionales.
REGÍMENES ESPECIALES
Son modalidades de importación o exportación que, según corresponda, se
caracterizan por ser suspensivos, liberatorios o devolutivos de tributos aduaneros.
Las clases de Regímenes Especiales son:

* Tránsito aduanero - (régimen 80).- Es el régimen por el cual las mercancías son
transportadas entre Distritos Aduaneros (llegada al país y destino final), bajo custodia
y control de la Aduana del Ecuador. El tránsito puede ser nacional e internacional,
según si su destino es en el país o el extranjero.
El plazo máximo para realizar el tránsito no será mayor de tres (3) días.
Cuando se moviliza mercancía hacia Quito, Latacunga y Cuenca, se utiliza una Guía
de Movilización Interna (Código 82), la cual se debe gestionar en la Aduana de
destino. Para movilizar hacia las demás ciudades, debe presentar una Declaración
Aduanera Única (DAU) y hacer los trámites en el Distrito de Partida (llegada).
* Importación Temporal con Reexportación en el mismo estado. - (Régimen 20).-

Es el régimen con el cual se suspende temporalmente el pago de impuestos a la
importación de mercancías destinadas a un fin específico (Art. 76 RLOA), plazo
determinado, y bajo requisitos y fines admisibles dispuestos en la LOA y su
Reglamento; para luego ser reexportadas sin modificación alguna.
Este tipo de mercancías podrán permanecer en el país hasta por un plazo de ciento
ochenta (180) días hábiles, salvo las mercancías para la ejecución de obras y
prestación de servicios públicos, el plazo será la duración del contrato.
* Importación Temporal para perfeccionamiento Activo - (Régimen 21).- Es el

régimen suspensivo del pago de impuestos que permite recibir mercancías
extranjeras en el territorio aduanero, durante un plazo determinado para ser
reexportadas, lo cual se hará luego de un proceso de transformación, elaboración o
reparación. Las mercancías podrán permanecer en el país por un plazo de hasta
noventa (90) días hábiles, prorrogables por una sola vez y por igual periodo.
* Devolución condicionada de Tributos (Drawback ) - (Régimen 53).- El

Drawback es el régimen mediante el cual las empresas exportadoras pueden obtener
la devolución de los impuestos de importación pagados sobre insumos o materias
primas que formen parte del bien a exportar, dentro de plazos establecidos.
El Drawback se puede aplicar a los siguientes tipos de mercancías:

* Insumos que hacen parte del producto final
* Las sometidas a un proceso de transformación,
* Los envases o acondicionamientos.
La Aduana del Ecuador, a través de funcionarios especializados, se reserva el
derecho de analizar y validar toda la información proporcionada por el sector
exportador, en virtud de lo contemplado en los artículos 4, 5, 7 y 54 de la Ley
Orgánica de Aduana; lo que facilitará la verificación de catálogos de productos
exportados y coeficientes de devolución, entregados a la Aduana del Ecuador por
parte de las empresas exportadoras que se acogen a Drawback.
* Depósitos Aduaneros.- Es el régimen suspensivo del pago de impuestos por el

cual las mercancías permanecen almacenadas por un plazo determinado dentro del
Depósito Aduanero autorizado y bajo el control de la Administración Aduanera. Los
Depósitos Aduaneros son: Comerciales (públicos o privados) e Industriales. El plazo
de permanencia de las mercancías dentro de los Depósitos Aduaneros es de seis (6)

meses, prorrogables por el mismo periodo. Antes del vencimiento del plazo, las
mercancías deberán nacionalizarse, reexportarse o destinarse a otro régimen
especial.
* DEPÓSITOS ADUANEROS COMERCIALES - (Régimen Código 70 público y 71

privado).
En los Depósitos Comerciales, tanto públicos como privados, las mercancías
importadas se almacenan sin transformación alguna. El Depósito Comercial es
público, cuando las mercancías depositadas son propiedad de terceros. El Depósito
Comercial es privado cuando las mercancías almacenadas son exclusivamente
propiedad del concesionario del depósito.
* DEPÓSITOS ADUANEROS INDUSTRIALES - (Régimen Código 72).

Para este tipo de depósitos las mercancías importadas, de propiedad del
concesionario, se almacenan para su transformación. Es decir, éstas cambian su
forma y/o naturaleza, convirtiéndose en un producto diferente al ingresado.
* Almacenes libres y especiales - (régimen 73).- El Almacén Libre, conocido como

Duty Free, es el régimen liberatorio de tributos que permite, en puertos y aeropuertos
internacionales, el almacenamiento y venta de mercancías nacionales o extranjeras a
pasajeros que salen del país (DAU Código 88).
El Almacén Especial, es el régimen liberatorio de tributos destinado al

aprovisionamiento, reparación y mantenimiento de naves, aeronaves y vehículos (de
transporte terrestre) internacionales. Las mercancías dentro de los Almacenes Libres
y Especiales podrán permanecer hasta un (1) año dentro del país, luego de lo cual
deberán reexportarse o nacionalizarse.
* Exportación temporal para perfeccionamiento activo - (régimen 51).- Es el

régimen suspensivo del pago de impuestos que permite la salida del territorio
aduanero de mercancías nacionales o nacionalizadas, durante cierto plazo para ser
reimportadas luego de un proceso de transformación, elaboración o reparación.
El plazo para la reimportación no será mayor a un (1) año, prorrogable por igual
periodo.
* Exportación Temporal con Reimportación en el mismo Estado - (Régimen 50).-

Este tipo de régimen suspensivo del pago de impuestos, permite la salida del
territorio aduanero, de mercancías nacionales o nacionalizadas para ser utilizadas en
el extranjero durante cierto plazo, con un fin determinado y ser reimportadas sin
modificación alguna, con excepción de la depreciación normal por el uso.
El plazo de permanencia de las mercancías en el exterior no será mayor a un (1)

año.
* Reposición con Franquicia Arancelaria - (Régimen 11).- La Reposición con

Franquicia Arancelaria es un régimen con el cual se permite importar mercancías
idénticas o similares sin el pago de impuestos, como compensación a aquellas
mercancías importadas anteriormente y que retornaron al exterior después de haber
sido sometidas a un proceso de transformación dentro del país, o que también
pudieron ser utilizadas para producir, acondicionar o envasar mercancías exportadas.
La importación para Reposición con Franquicia Arancelaria deberá efectuarse dentro
del plazo de seis (6) meses, contados desde la fecha de la aceptación de la
Declaración Aduanera original de la importación de las mercancías a reponer.
* Zona franca - (régimen 90).- Es un régimen que libera de impuestos a las

mercancías que ingresan a espacios autorizados y delimitados en el país, los cuales
están basados en el principio de extraterritorialidad. Las mercancías nacionales o
nacionalizadas que ingresan a Zona Franca, deberán cumplir con requisitos y
formalidades como si fueran destinadas al exterior. Así mismo, la salida de
mercancías de dichas Zonas serán consideradas como importaciones, debiendo
cumplir con todas sus formalidades aduaneras.
Las Zonas Francas son:
a) Comerciales: En estas Zonas Francas las mercancías admitidas permanecen sin

transformación alguna, en espera de su destino posterior.
b) Industriales: Las mercaderías que se admiten en las Zonas Francas Industriales

deben someterse a operaciones autorizadas de transformación y perfeccionamiento
en espera de su destino posterior.
Las operaciones bajo este régimen especial están reguladas por la Ley de Zonas
Francas y su Reglamento.
* Régimen de Maquila - (Régimen 74).- Es el régimen que suspende

temporalmente el pago de impuestos y permite el ingreso de mercancías por un
plazo determinado, para que luego de un proceso de transformación éstas sean
reexportadas.
Las operaciones bajo este régimen especial están reguladas por la Ley de Maquila y
su Reglamento.
* Régimen De Ferias Internacionales - (Régimen 24).- Este régimen es suspensivo

de tributos y permite el ingreso de mercancías de permitida importación (no
consideradas en cantidades comerciales) y que estén destinadas a exhibición por un
tiempo determinado para degustación, promoción y decoración en recintos, previo
cumplimiento de los requisitos establecidos en la Ley Orgánica de Aduanas y su
Reglamento General.
El plazo de permanencia de las mercancías será de la duración del evento, más

quince (15) días, luego de haber finalizado el mismo.
REGIMENES DE COMERCIO
El comercio exterior se rige por el principio de libertad comercial y sólo algunas
mercancías están sometidas a vigilancia previa. Como excepción al régimen de
libertad comercial existe el régimen de autorización administrativa para determinadas
mercancías que están expresamente sometidas algún tipo de restricción.
Importaciones en régimen de libertad comercial:

Importaciones sometidas a vigilancia previa:
Importaciones en régimen de autorización administrativa:
Los plazos de resolución y validez de estas licencias serán los que determine la
correspondiente normativa comunitaria. Tramitación Dirección General de Comercio
Exterior Secretaría de Estado de Comercio, Turismo y Pymes (Ministerio de
Economía y Hacienda). Direcciones Territoriales o Provinciales de Comercio
(Ministerio de Economía y Hacienda).
TRAMITES ADMINISTRATIVOS
Trámites tributarios:
* Impuesto de Actividades Económicas (IAE)
* Declaración Censal
* Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Entregas Intracomunitarias (Artículo 25 de la Ley del IVA)

Al objeto de que una operación económica que se inicia en un Estado miembro y
termina en otro no tribute dos veces o deje de tributar en ambos Estados, las
entregas intracomunitarias están exentas en el país de entrega (país vendedor)
cuando:
- La transmisión la realice un sujeto pasivo.

- La adquisición en el otro Estado miembro se efectúe por otro sujeto pasivo o por
una persona jurídica aunque no actúe como sujeto pasivo del impuesto.
- La mercancía se traslade efectivamente de un Estado miembro a otro.
- Ambos sujetos pasivos están identificados a efectos del IVA. El adquiriente debe
tener un número de identificación a efectos del IVA y proporcionárselo al vendedor
para que éste pueda aplicar la exención.
Tramitación Administración o Delegación de la Agencia Estatal de la Administración

Tributaria (Ministerio de Economía y Hacienda)
TRAMITES ADUANEROS
Consiste, fundamentalmente, en la clasificación arancelaria de la mercancía y en la
cumplimentación de los siguientes documentos:
* Clasificación de la mercancía en el arancel de aduanas
* Documento Único Administrativo (DUA)
* Documento INTRASTAT
Clasificación de la mercancía en el arancel de aduanas.
Clasificar arancelariamente una mercancía es asignarle uno de los códigos de la

nomenclatura Utilizada aplicando unas reglas precisas.
Información y consultas
Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de la Agencia Estatal de
Administración Tributaria (Ministerio de Economía y Hacienda).
Documento Único Administrativo (DUA)

Es el documento administrativo que se utiliza para el cumplimiento de las
formalidades aduaneras necesarias en las operaciones de intercambio de
mercancías tales como la exportación, importación o tránsito. Además sirve de base
a la declaración tributaria consiguiente y constituye un soporte de información sobre
la mercancía, su origen, etc.
Documento INTRASTAT
La puesta en práctica de gran parte de las normas necesarias para la consecución
del Mercado Interior el 1 de enero de 1993 supuso la supresión de la mayor parte de
los trámites, documentos y controles relacionados con los intercambios de bienes
entre Estados miembros de la UE. No obstante, para obtener información sobre el
comercio entre ellos, se estableció un nuevo método de recogida de datos que se
denomina INTRASTAT. Este método obliga a toda persona física o jurídica residente
en el Estado miembro de expedición o de llegada que intervenga en la operación
comercial (entre Estados miembros) a suministrar información estadística mediante
Declaraciones periódicas, que pueden presentarse en papel o en soporte magnético
y que el obligado deberá transmitir a la oficina INTRASTAT.
Atendiendo al volumen de comercio intracomunitario, la Orden del Ministerio de

Economía y Hacienda por la que se regulan los umbrales estadísticos vigentes para
el ejercicio 2001 establece un único umbral de asimilación, fijado en 110.000 euros,
motivo por el cual, quedan sometidos a la obligación de presentar declaraciones
INTRASTAT en el ejercicio 2001:
En el flujo Introducción, los obligados estadísticos que en el ejercicio precedente

realizaron adquisiciones intracomunitarias por un importe facturado total, igual o
superior a 110.000 euros. En el flujo Expedición, los obligados estadísticos que en el
ejercicio precedente realizaron entregas intracomunitarias por un importe facturado
total, igual o superior a 110.000 euros.
El periodo de referencia de la Declaración INTRASTAT es normalmente el mes civil,

debiendo presentarse las declaraciones en la primera semana del mes siguiente. La
Agencia Tributaria ofrece la posibilidad de obtener, vía Internet, el software para
realizar las declaraciones INTRASTAT. (www.aeat.es)
Tramitación Oficinas de Información INTRASTAT del Departamento de Aduanas e

Impuestos Especiales de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (Ministerio
de Economía y Hacienda)
DOCUMENTACION
Certificados
En función del país de destino y del producto que se exporta, se exigen una serie de
documentos complementarios de carácter administrativo y comercial, que deben
acompañar a la mercancía y que entre otros son:
* Certificado de sanidad exterior

* Certificado fitosanitario
* Certificado veterinario
* Certificado CITES (Convención sobre el
* Comercio Internacional de Especies
* Amenazadas de Fauna y Flora Silvestres)
* Certificado de origen
* Certificado de circulación EUR1, EUR2
Documentos de transporte
Son los correspondientes a las diferentes modalidades de transporte utilizadas en el
comercio internacional, es decir:
Transporte marítimo: conocimiento de embarque (consignatarios de buques).

Transporte terrestre: Transporte por carretera
Transporte por ferrocarril

Transporte aéreo
Pólizas de seguros
Documentos comerciales
Los documentos comerciales son los siguientes:
* Factura proforma
* Factura comercial
* Lista de contenido o "Packing List"
PROCESOS ADUANEROS EN LA NEGOCIACIÓN DEL COMERCIO EXTERIOR

ARANCELARIO DE LA TIGIE
Reglas Complementarias.
1a Las Reglas Generales para la interpretación de la Tarifa de la Ley de los
Impuestos Generales de Importación y de Exportación son igualmente válidas para
establecer dentro de cada subpartida la fracción arancelaria aplicable, excepto para
la Sección XXII, en la que se clasifican las mercancías sujetas a operaciones
especiales.
2a La Tarifa del artículo 1 de esta Ley está dividida en 22 Secciones que se

identifican con números romanos, ordenados en forma progresiva, sin que dicha
numeración afecte la codificación de las fracciones arancelarias. Las fracciones
arancelarias son las que definen la mercancía y el impuesto aplicable a la misma
dentro de la subpartida que les corresponda, y estarán formadas por un código de 8
dígitos, de la siguiente forma:
a) El Capítulo es identificado por los dos primeros dígitos, ordenados en forma

progresiva del 01 al 98,
b) El Código de partida se forma por los dos dígitos del Capítulo seguidos de un
tercer y cuarto dígitos ordenados en forma progresiva;
c) La subpartida se forma por los cuatro dígitos de la partida adicionados de un

quinto y sexto dígitos, separados de los de la partida por medio de un punto. Las
subpartidas pueden ser de primer o segundo nivel, que se distinguen con uno o dos
guiones respectivamente, excepto aquellas cuyo código numérico de subpartida se
representa con ceros (00). Son de primer nivel, aquellas en las que el sexto número
es cero (0).
Son de segundo nivel, aquellas en las que el sexto número es distinto de cero (0).
Para los efectos de la Regla General 6, las subpartidas de primer nivel a que se
refiere este inciso, se presentarán en la Tarifa de la siguiente manera:
i) Cuando no existen subpartidas de segundo nivel, con 6 dígitos, siendo el último

"0", adicionados de su texto precedido de un guión.
ii) Cuando existen subpartidas de segundo nivel, sin codificación, citándose

únicamente su texto, precedido de un guión. Las subpartidas de segundo nivel son el
resultado de desglosar el texto de las de primer nivel mencionadas en el subinciso ii)
anterior. En este caso el sexto dígito será distinto de cero y el texto de la subpartida
aparecerá precedido de dos guiones, y
d) Los seis dígitos de la subpartida adicionados de un séptimo y octavo dígitos,

separados de los de la subpartida por medio de un punto, forman la fracción
arancelaria. Las fracciones arancelarias estarán ordenadas del 01 al 99, reservando
el 99 para clasificar las mercancías que no estén comprendidas en las fracciones con
terminación 01 a 98.
El impuesto señalado en la las fracciones arancelarias de la Tarifa de la presente Ley
se entenderá expresado en términos de porcentaje exclusivamente, salvo que se
disponga lo contrario, y se aplicará sobre el valor en aduanas de las mercancías.
3a Para los efectos de interpretación y aplicación de la Tarifa, la Secretaría de

Economía, conjuntamente con la de Hacienda y Crédito Público, dará a conocer,
mediante Acuerdos que se publicarán en el Diario Oficial de Federación, las Notas
Explicativas de la Tarifa arancelaria, así como sus modificaciones posteriores, cuya
aplicación es obligatoria para determinar la partida y su subpartida aplicables.
4a Con el objeto de mantener la unidad de criterio en la clasificación de las

mercancías dentro de la Tarifa de esta Ley, la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público, previa opinión de la Comisión de Comercio Exterior, expedirá mediante
publicación en el Diario Oficial de la Federación, los Criterios de Clasificación
Arancelaria, cuya aplicación será de carácter obligatorio. De igual forma, las
diferencias de criterio que se susciten en materia de clasificación arancelaria, serán
resueltas en primer término mediante procedimiento establecido por la misma
Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
5a Las abreviaturas empleadas en la Tarifa de esta Ley son, de manera enunciativa

más no limitativa, las siguientes:
a) De cantidad:
Barr Barril
Bq Becquerel
Cbza Cabeza
C.P. Caballo de potencia
°C grado(s) Celsius
CM; Cm; cm centímetro(s)

CM2; Cm2; cm2 centímetro(s) cuadrado(s)
CM3; Cm3; cm3 centímetro(s) cúbico(s)
Cg; cg centigramo(s)
Cn centiNewton(s)
CN/tex centiNewton(s) por tex
dtex decitex
G; g gramo(s)
GHz; GHz gigahertz
HR; Hrs Hora(s)
Hz Hertz (hercio(s))
jgo juego
Kcal; Kcal Kilocaloría(s)
Kg; kg Kilogramo(s)
Kgf Kilogramo(s)/fuerza
kN Kilo Newton(s)
kPa Kilo Pascal(es)
KV Kilovolt (io(s)
kVA Kilovatio(s)-ampere(s);
(Kilovolt(io(s))) -amperios
kVAR Kilovatio (Kilovolt) amper reactivo
KW; Kw Kilowatt; kilovatio(s)
KWH; KwH Kilovatio (Kilowatt) hora
L; l litro(s)
M; m metro(s)
MM; mm milímetro(s)
M2; M2; m2 metro(s) cuadrado(s)
M3; M3; m3 metro(s) cúbico(s)
Mll millar
μCi microCurie
μF microfaradio
MN; mN mili Newton(s)
MHz; MHz Mega hertz
Mpa mega pascal(es)
N Newton(s)
pF picofaradio
Pza.; pza. pieza
RPM; r.p.m. Revoluciones por minuto
T; t tonelada(s)
V; v Volt (io(s))
vol. volumétrico; volumen
W vatio(s) ; Watt(s)
b) Países:
Arg República Argentina
Bol República de Bolivia
Bra República Federativa de Brasil
Can Canadá
Col República de Colombia
Chi República de Chile
Ecu República del Ecuador
EUA; USA Estados Unidos de América
Isr Estado de Israel
Nic República de Nicaragua
Par República del Paraguay
Per República del Perú
Ven República Bolivariana de Venezuela
Uru República Oriental de Uruguay
c) Otros:
AC Acuerdo de Alcance Parcial de Naturaleza
Comercial.
ACE Acuerdo de Complementación Económica
AE Arancel específico establecido en términos
de Los artículos 4o. fracción I y 12 fracción II de la
Ley de Comercio Exterior
ALADI Asociación Latinoamericana de Integración
AM Acuerdo Regional de Apertura de Mercados
AMX Arancel mixto establecido en los términos de
los artículos 4o. fracción I y 12 fracción III de la Ley
de Comercio Exterior
AP Acuerdo de Alcance Parcial
ASTM Sociedad Americana para el Ensayo de
Materiales (“American Society for Testing Materials”)
CE Comunidad Europea
DCI Denominación Común Internacional
DCIM Denominación Común Internacional Modificada
Ex. Exenta del pago del impuesto general de
importación o de exportación
IR Infrarrojo(s)
ISO Organización Internacional de Normas
(“International Organization for Standardization”).
m- meta
o- orto
OMA Organización Mundial de Aduanas
OMC Organización Mundial de Comercio

p- para
PAR Acuerdo Regional de la Preferencia Arancelaria
SA Sistema Armonizado de Designación y Codificación
de Mercancías
UV ultravioleta(s)
X° X grado(s)
% por ciento
No obstante, cuando se utilicen abreviaturas distintas a las antes enunciadas deberá,

en todo caso, Indicarse su significado.
6a Cuando se mencionen límites de peso en la presente Tarifa, se referirán

exclusivamente al peso de las mercancías, salvo disposición expresa en contrario.
7a Para dar cumplimiento a las negociaciones que los Estados Unidos
Mexicanos realiza con otros países, por medio de las cuales concede tratamientos
preferenciales a la importación de mercancías, estos se incluirán en las fracciones
arancelarias correspondientes de la Tarifa del artículo 1 de esta Ley o en un
Apéndice adicionado a la misma; en donde se indicará la fracción arancelaria de la
mercancía negociada, el tratamiento preferencial pactado para cada una de ellas y el
país o países a los que se otorgó dicho tratamiento.
Para la clasificación de las mercancías en dichos Apéndices también serán
aplicables las Reglas Generales, las Complementarias, las Notas de la Tarifa citada y
las Notas Explicativas de la Tarifa arancelaria.
8a Previa autorización de la Secretaría de Economía:
a) Se consideran como artículos completos o terminados, aunque no tengan las
características esenciales de los mismos, las mercancías que se importen en una o
varias remesas o por una o varias aduanas, por empresas que cuenten con registro
de empresa fabricante, aprobado por la Secretaría de Economía.
Asimismo, podrán importarse al amparo de la fracción designada específicamente
para ello los insumos, materiales, partes y componentes de aquellos artículos que se
fabriquen, se vayan a ensamblar en México, por empresas que cuenten con registro
de empresa fabricante, aprobado por la Secretaría de Economía.
b) Podrán importarse en una o más remesas o por una o varias aduanas, los
artículos desmontados o que no hayan sido montados, que correspondan a artículos
completos o terminados o considerados como tales.
Los bienes que se importen al amparo de esta Regla deberán utilizarse única y
exclusivamente para cumplir con la fabricación a que se refiere esta Regla, ya sea
para ampliar una planta industrial, reponer equipo o integrar un artículo fabricado o
ensamblado en México.
9a No se considerarán como mercancías y, en consecuencia, no se gravarán:

a) Los ataúdes y las urnas que contengan cadáveres o sus restos;

b) Las piezas postales obliteradas que los convenios postales internacionales
comprenden bajo la denominación de correspondencia;
c) Los efectos importados por vía postal cuyo impuesto no exceda de la cantidad que
al efecto establezca la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, mediante Regla de
carácter general en materia aduanera, y
d) Las muestras y muestrarios que por sus condiciones carecen de valor comercial.
Se entiende que no tienen valor comercial:
— Los que han sido privados de dicho valor, mediante operaciones físicas de
inutilización que eviten toda posibilidad de ser comercializados; o
— Los que por su cantidad, peso, volumen u otras condiciones de presentación,
indiquen sin lugar a dudas, que solo pueden servir de muestras o muestrarios.
En ambos casos se exigirá que la documentación comercial, bancaria, consular o
aduanera, pueda comprobar inequívocamente que se trata de muestras sin valor.
10a Las autoridades aduaneras competentes de la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público podrán exigir en caso de duda o controversia, los elementos que
permitan la identificación arancelaria de las mercancías; que los interesados deberán
proporcionar en un plazo de 15 días naturales, pudiendo solicitar prórroga por un
término igual. Vencido el plazo concedido, la autoridad aduanera clasificará la
mercancía como corresponda, a partir de los elementos de que disponga.
TRANSITORIOS
PRIMERO.- La presente Ley entrará en vigor el 1o. de julio de 2007.
SEGUNDO.- De los cupos libres de arancel de la fracción arancelaria 1901.90.05, de
conformidad con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación del 22 de abril de
2005, se asignarán durante el año 2007, 5 mil toneladas directamente a LICONSA
S.A. de C.V. y las 39 mil 200 restantes a la industria. De las fracciones arancelarias
0402.10.01 y 0402.21.01, correspondientes al Tratado de Libre Comercio de América
del Norte y la Organización Mundial de Comercio, se asignarán directamente el 50%
a LICONSA, S.A. de C.V., para su Programa de Abasto Social de Leche. El 50%
restante de dichas fracciones arancelarias, se asignará de manera directa durante
los primeros 60 días de cada semestre del año, a través de la Secretaría de
Economía, a la industria del sector privado.
Para la distribución del total de las fracciones arancelarias asignadas a la industria

del sector privado se observarán, durante el año 2007, las siguientes reglas:
I. La condición previa para la asignación directa del 81% de los cupos libres de
arancel será que cada empresa presente sus consumos auditados de 2006 del
volumen de leche fluida, de leche en polvo y de otros sólidos de leche de producción
nacional, y de leche en polvo importada, así como sus compromisos de adquisición
de leche de producción nacional para 2007, los cuales deberán quedar registrados
ante la Secretaría de Economía. Para que un solicitante pueda acceder a dichas

cuotas, la participación del consumo de leche en polvo importada, no deberá
sobrepasar el 30%. La leche fluida se convertirá a sólidos totales utilizando el factor
8.5.
II. A las empresas que no puedan cubrir el 70% de la compra de leche fluida
convertida a sólidos, leche en polvo y otros sólidos de leche de producción nacional
de sus consumos totales auditados de productos lácteos, se les asignará
directamente el 19% del porcentaje destinado a la industria del sector privado.
Los cupos adicionales equivalentes a un 29.7% de los cupos libres de arancel
asignados a LICONSA S.A de C.V. y los equivalentes a un 8.1% de los cupos libres
de arancel asignados a la industria privada, señalados en el primer párrafo, serán
entregados a los respectivos beneficiarios en el mes de agosto del 2007.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público deberá verificar el origen de las
importaciones de lácteos que ingresan al país bajo las preferencias arancelarias
establecidas en los tratados de libre comercio vigentes, de las fracciones
arancelarias 0402.10.01, 0402.21.01, 0404.10.01 y 1901.90.05, conforme a los
procedimientos legales aplicables, informando trimestralmente los resultados al
Congreso de la Unión.
El precio de compra de leche a productores nacionales por parte de LICONSA, S.A.
de C.V., que durante el año 2007 se determine en los términos de las disposiciones
aplicables, no podrá ser mayor al precio al que dicha entidad venda dicho producto
en el Programa de Abasto Social de Leche.
III.- Se abroga, a partir de la entrada en vigor de la presente Ley, la Ley de los
Impuestos Generales de Importación y de Exportación, publicada en el Diario Oficial
de la Federación del 18 de enero de 2002 y sus modificaciones posteriores, así como
cualquier otra disposición que se oponga a esta Ley, con excepción de lo dispuesto
en el artículo cuarto transitorio de la presente Ley.
IV.- Las menciones contenidas en otras leyes, reglamentos, decretos, acuerdos y
demás disposiciones de observancia general, respecto a la Ley de los Impuestos
Generales de Importación y de Exportación, publicada el 18 de enero de 2002, se
entenderán referidas a la presente ley.
V.- El arancel establecido en el artículo primero de la presente Ley para las
fracciones arancelarias 4412.31.01, 4412.94.99 y 4412.99.99 estará vigente hasta el
15 de agosto de 2007. A partir del 16 de agosto de 2007, el arancel ad-valorem
aplicable para las fracciones arancelarias, a que se refiere este párrafo, será de 24.2,
y estará vigente hasta el 15 de agosto de 2008. A partir del 16 de agosto de 2008, el
arancel ad-valorem aplicable para las fracciones arancelarias, a que se refiere este
párrafo, será de 20.
Clasificación
La clasificación arancelaria consiste en la ubicación de una determinada mercancía

en la fracción que le corresponde dentro de la Tarifa de los Impuestos Generales de
Importación y Exportación y, se realiza aplicando las Notas de Sección, las Notas de
Capítulo, las Reglas Complementarias y las Notas Explicativas de la referida Tarifa,
así como de diversos criterios que existen sobre clasificación
En sí todas las mercancías se encuentran clasificadas en esta tarifa, la cual tiene un

orden sistemático, armonizado y codificado en la qua cada mercancía es identificada
con una serie de números que en general significa lo mismo en la mayoría de las
aduanas del mundo.
Los números se leen de dos en dos de izquierda a derecha e identifican en ese

orden al Capítulo, la Partida, la Subpartida y el Arancel, los primeros seis son a nivel
general, es decir identifican a esa mercancía en todas las aduanas del mundo y los
dos últimos (arancel), los asigna el país de que se trate a efecto de pago de los
impuestos al comercio exterior.
Los encargados de realizarla son los Agentes y Apoderados Aduanales, para ello,
quien los contrate debe de proporcionarle la información necesaria sobre la
identificación y cualidades de la mercancía para que se este en posibilidad de
realizar una correcta clasificación, ya que de ello depende el pago del arancel y el
cumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias.
Los importadores, previamente a la operación de comercio exterior que pretendan

realizar, pueden consultar a las autoridades aduaneras sobre la clasificación
arancelaria de las mercancías objeto de la operación de comercio exterior, cuando
consideren que se pueden clasificar en más de una fracción arancelaria.
Deben ser presentadas por escrito, señalando el nombre, la denominación o razón
social y el domicilio fiscal manifestado para el RFC, indicando la autoridad a quien se
dirige, fijando el domicilio para oír y recibir notificaciones, y el nombre de la persona
autorizada para recibirlas. Dicha consulta puede presentarse directamente por el
interesado ante las autoridades aduaneras o por las confederaciones, cámaras o
asociaciones, siempre que cumplan los requisitos establecidos en el artículo 18 del
Código Fiscal de la Federación.
Si el propósito de la consulta, consistente en obtener la correcta clasificación de la

mercancía, deberá señalar la fracción arancelaria que considera aplicable, las
razones en que sustente su apreciación y la fracción o fracciones con las que exista
la duda y, adjunten en su caso, muestras, catálogos y demás elementos que
permitan identificar la mercancía para su correcta clasificación arancelaria.
Quienes hubieran formulado consulta en los términos del párrafo anterior, podrán
realizar el despacho de las mercancías materia de la consulta, por conducto de su
agente o apoderado aduanal, anexando al pedimento copia de la consulta, en la que

conste su recepción por parte de las autoridades aduaneras. Para ejercer esta
opción se efectuará el pago de las contribuciones de conformidad con la fracción
arancelaria cuya tasa sea la más alta de entre las que considere que se pueden
clasificar, así como pagar las cuotas compensatorias y cumplir con las demás
regulaciones y restricciones no arancelarias aplicables a las distintas fracciones
arancelarias motivo de la consulta.
Si con motivo del reconocimiento aduanero o segundo reconocimiento, se detectan
irregularidades en la clasificación arancelaria de la mercancía declarada en el
pedimento, los funcionarios adscritos a la aduana no emitirán las resoluciones a que
se refieren los artículos 152 y 153 de esta Ley, hasta en tanto no se resuelva la
consulta por las autoridades aduaneras.
Cuando de la resolución que emitan las autoridades aduaneras resulten diferencias
de contribuciones y cuotas compensatorias a cargo del contribuyente, éste deberá
pagarlas, actualizando las contribuciones y con recargos desde la fecha en que se
realizó el pago y hasta aquella en que se cubran las diferencias omitidas sin que
proceda la aplicación de sanción alguna derivada por dicha omisión. Si resultan
diferencias en favor del contribuyente, éste podrá rectificar el pedimento para
compensarlas o solicitar su devolución.
Las personas a que se refiere el segundo párrafo, podrán presentar consulta a las
autoridades aduaneras, para conocer la clasificación arancelaria de las mercancías
que pretendan importar o exportar, en los términos del artículo 34 del Código Fiscal
de la Federación, anexando, en su caso, las muestras, catálogos y demás elementos
que permitan identificar la mercancía para su correcta clasificación arancelaria.
La clasificación se realizará conforme la Tarifa de los Impuestos Generales de

Importación y de Exportación a ocho dígitos, los dos primeros indicarán el capítulo,
los dos siguientes la partida, los otros dos la subpartida y los restantes determinarán
el arancel, en su conjunto forman la fracción arancelaria.
Para poder establecer correctamente la fracción que le corresponde a una

mercancía, se debe de tomar en cuenta lo señalado en las Reglas Generales y en
las Complementarias de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de
Exportación, así como de las Notas de Sección y de Capítulo de esa misma ley,
además de consultar las notas explicativas correspondientes.
Valor
El valor de las mercancías para fines tributarios aduaneros, es un tema esencial en
las políticas comerciales internacionales, ya que es el punto de partida para la
determinación y liquidación de los impuestos al comercio exterior.
Por otra parte, el valor para fines aduaneros se denomina valor en aduana; este
concepto adquiere gran importancia toda vez que los impuestos al comercio exterior
utilizados son los denominados Ad-valorem.
Por lo consiguiente, el valor de la mercancía para efectos aduaneros se define como
valor en aduana, consecuentemente la valoración en aduana constituye uno de los
elementos esenciales de los sistemas arancelarios modernos, y por medio de éste se
pueden detectar infinidad de tipos de fraude a las disposiciones que rigen el
comercio internacional.
Para determinar la base gravable del impuesto de importación, se acepta el valor en

aduana de las mercancías. Éste es el valor de transacción de las mismas, es decir, el
precio pagado; siempre y cuando se vendan para ser exportadas a territorio nacional
por compra efectuada por el importador, entendiendo que el precio pagado, es el
pago total que por las mercancías importadas haya efectuado o vaya a efectuar el
importador de manera directa o indirecta al vendedor o en beneficio de éste.
Asimismo, para determinar el valor de transacción, se ajustará a la base CIF (Costo,
Seguro y Flete), excepto cuando se solicite trato arancelario preferencial bajo las
disposiciones de algún tratado de libre comercio de los que México sea parte
contratante.
El Código de Valoración Aduanera y la Ley Aduanera en su Capítulo referente a la

Base Gravable, determinan que el valor en aduana se debe basar en la medida de lo
posible, en el precio efectivamente pagado o por pagar, generalmente indicado en la
factura comercial de las mercancías que se valoran. Este precio convenientemente
ajustado si hubiese lugar a ello, es lo que se denomina valor de transacción. Si no
existiese ese valor o si el precio pagado o por pagar no pudiese aceptarse como la
base de valoración, el Acuerdo relativo a la aplicación del Artículo VII del Acuerdo
General sobre Aranceles Aduaneros y de Comercio, así como nuestra legislación
aduanera, prevén otros cincos procedimientos o métodos secundarios de valoración.
El criterio principal de valoración y los secundarios son los siguientes:

1. Valor de transacción de las mercancías
2. Valor de transacción de mercancías similares
3. Valor de precio unitario de venta
4. Valor reconstruido de las mercancías importadas
5. Procedimiento llamado el último recurso, el que se determinará aplicando los
métodos señalados en los numerales 1 a 4 en orden sucesivo y por exclusión, con
mayor flexibilidad, conforme a criterios razonables y compatibles con los principios y
disposiciones legales, sobre la base de datos disponible en el territorio nacional
Los importadores podrán formular consulta ante las autoridades aduaneras sobre el
método de valoración o los elementos para determinar el valor en aduana de las
mercancías, esta consulta deberá presentarse antes de la importación de las

mercancías, cumplir con los requisitos establecidos en el artículos 18, 18-A y 19 del
Código Fiscal de la Federación y contener toda la información y documentación que
permita a la autoridad aduanera emitir la resolución.
Cuando no se cumpla con los requisitos mencionados o se requiera la presentación

de información o documentación adicional, la autoridad podrá requerir al promovente
para que en un plazo de 30 días cumpla con el requisito omitido o presente la
información o documentación adicional. En caso de no cumplirse con el
requerimiento en el plazo señalado, la promoción se tendrá por no presentada.
Las resoluciones deberán dictarse en un plazo no mayor a cuatro meses;
transcurrido dicho plazo sin que se notifique la resolución, el interesado podrá
considerar que la autoridad resolvió negativamente e interponer los medios de
defensa en cualquier tiempo posterior a dicho plazo, mientras no se dicte la
resolución, o esperar a que ésta se dicte. En caso de que se requiera al promovente
para que cumpla los requisitos omitidos o proporcione los elementos necesarios para
resolver, el término comenzará a correr desde que el requerimiento haya sido
cumplido.
La resolución que se emita será aplicable a las importaciones que se efectúen con
posterioridad a su notificación, durante el ejercicio fiscal de que se trate, en tanto no
cambien los fundamentos de hecho y de derecho en que se haya basado, no sea
revocada o modificada y siempre que la persona a la que se le haya expedido no
haya manifestado falsamente u omitido hechos o circunstancias en los que se haya
basado la resolución.
No obstante lo dispuesto en el párrafo anterior, el método o los elementos
determinados en la resolución podrán aplicarse a las importaciones efectuadas antes
de su notificación, durante el ejercicio fiscal en que se haya emitido la resolución, en
los términos y condiciones que se señalen en la misma, siempre que no se hayan
iniciado facultades de comprobación con relación a dichas operaciones.
CONCLUSIÓN
Los aduaneros consisten, fundamentalmente, en la clasificación arancelaria de la

mercancía y en el cumplimiento de los siguientes documentos: Clasificación de la
mercancía en el arancel de aduanas, Documento Único Administrativo (DUA),
Documento INTRASTAT.
Destinando en esta información, la máxima importancia del cumplimiento de todos

los requerimientos para un mejor tránsito de mercancías dentro del país.
4.2 Aduana, agente aduanal y sus funciones

Que es una gente aduanal, sus funciones y responsabilidades
El agente aduanal es una persona física a quien la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público autoriza mediante una patente, para promover por cuenta ajena el despacho
de las mercancías, en los diferentes regímenes aduaneros previstos en la Ley de
quien contrate sus servicios.
Responsabilidad del Agente Aduanal:
El agente aduanal es responsable de los siguientes conceptos:
Veracidad y exactitud de los datos e información suministrada. Determinación del
régimen aduanero de las mercancías y de su correcta clasificación arancelaria Del
cumplimiento de las demás obligaciones que en materia de regulaciones y
restricciones no arancelarias rijan para dichas mercancías, de conformidad con lo
previsto por la Ley Aduanera y por las demás leyes y disposiciones aplicables.
Acciones del agente aduanal

La persona física que haya obtenido la patente de agente aduanal, le da el derecho a
actuar ante la aduana de adscripción para la que se le expidió la patente. El agente
aduanal podrá solicitar autorización para actuar en una aduana adicional a la de
adscripción por la que se le otorgó la patente.
En ningún caso se podrá autorizar a un agente aduanal a efectuar despachos en
más de tres aduanas distintas a las de su adscripción. Cuando el agente aduanal
expresamente renuncie a una aduana que le hubiera sido autorizada, podrá
presentar solicitud para que se le autorice en otra aduana.
Los agentes aduanales interesados en obtener autorización para actuar en una

aduana adicional a la de su adscripción, deberán presentar solicitud mediante escrito
libre ante la AGA, o bien, enviarlo a través del servicio de mensajería, señalando los
siguientes datos:
El nombre, RFC, CURP y domicilio fiscal, en caso de que el agente aduanal hubiera
constituido alguna sociedad para facilitar la prestación de sus servicios, se deberá
señalar la denominación o razón social de la sociedad, RFC y domicilio fiscal de la
misma
Su número de patente y la aduana de adscripción. En su caso, el número de

autorización para actuar ante aduanas distintas a la de su adscripción, señalando las
aduanas autorizadas. El domicilio y número telefónico de sus oficinas y domicilio
para oír y recibir notificaciones de la aduana de adscripción y, en su caso, de las
aduanas adicionales autorizadas en las que opera.
Señalar la aduana adicional en la cual desea actuar, así como el domicilio para oír y
recibir notificaciones dentro de la circunscripción de dicha aduana. A fin de acreditar
que el agente aduanal se encuentra al corriente en el cumplimiento de sus
obligaciones fiscales, deberá anexar a la promoción copia fotostática legible de la
siguiente documentación:
Cédula de identificación fiscal, o bien, aviso o constancia de inscripción en el RFC,

del agente aduanal y, en su caso, de las sociedades que hubiera constituido para
facilitar la prestación de sus servicios.
Declaración anual del ISR del agente aduanal correspondiente al último ejercicio
fiscal por el que debió haberla presentado. En el caso de que el agente aduanal
hubiera constituido sociedades para facilitar la prestación de sus servicios, deberá
anexar, la declaración antes citada, por cada sociedad que hubiera constituido.
Una vez cubiertos los requisitos anteriores, se procederá a emitir la autorización al
agente aduanal para actuar ante una aduana adicional.
Obligaciones del Agente Aduanal:

En los trámites o gestiones aduanales, actuar siempre con su carácter de agente
aduanal.
Realizar el descargo total o parcial en el medio magnético, en los casos de las
mercancías sujetas a regulaciones y restricciones no arancelarias cuyo cumplimiento
se realice mediante dicho medio, en los términos que establezca la Secretaría de
Economía, y anotar en el pedimento respectivo la firma electrónica que demuestre
dicho descargo.
Rendir el dictamen técnico cuando se lo solicite la autoridad competente. Cumplir el

encargo que se le hubiera conferido, por lo que no podrá transferirlo ni endosar
documentos que estén a su favor o a su nombre, sin la autorización expresa y por
escrito de quien lo otorgó
Abstenerse de retribuir de cualquier forma, directa o indirectamente, a un agente

aduanal suspendido en el ejercicio de sus funciones o a alguna persona moral en
que éste sea socio o accionista o esté relacionado de cualquier otra forma, por la
transferencia de clientes que le haga el agente aduanal suspendido; así como recibir
pagos directa o indirectamente de un agente aduanal suspendido en sus funciones o
de una persona moral en la que éste sea socio o accionista o relacionado de
cualquier otra forma, por realizar trámites relacionados con la importación o
exportación de mercancías propiedad de personas distintas del agente aduanal
suspendido o de la persona moral aludida. No será aplicable lo dispuesto en el
párrafo anterior en los casos de que ambos sean socios de una empresa dedicada a
prestar servicios de comercio exterior, con anterioridad a la fecha en la que se

estableció la obligación a que se refiere dicho párrafo.
Declarar, bajo protesta de decir verdad, el nombre y domicilio fiscal del destinatario o
del remitente de las mercancías, la clave del Registro Federal de Contribuyentes de
aquellos y el propio, la naturaleza y características de las mercancías y los demás
datos relativos a la operación de comercio exterior en que intervenga, en las formas
oficiales y documentos en que se requieran o, en su caso, en el sistema mecanizado
Formar un archivo con la copia de cada uno de los pedimentos tramitados o grabar
dichos pedimentos en los medios magnéticos que autorice la Secretaría y con los
siguientes documentos:
a) Copia de la factura comercial.

b) El conocimiento de embarque o guía aérea revalidados, en su caso.
c) Los documentos que comprueben el cumplimiento de las obligaciones en materia
de regulaciones y restricciones no arancelarias.
d) La comprobación de origen y de la procedencia de las mercancías cuando
corresponda.
e) La manifestación de valor a que se refiere el artículo 59, fracción III de la Ley.
f) El documento en que conste la garantía a que se refiere el inciso e), fracción I del
artículo 36 de la Ley, cuando se trate de mercancías con precio estimado establecido
por la Secretaría.
g) Copia del documento presentado por el importador a la Administración General de
Aduanas que compruebe el encargo que se le hubiere conferido para realizar el
despacho aduanero de las mercancías. En los casos a los que se refiere el último
párrafo, de la fracción III del artículo 59 de la Ley, queda obligado a conservar
únicamente los registros electrónicos que acrediten el cargo conferido.
 En los trámites o gestiones aduanales, actuar siempre con su carácter de
agente aduanal.
 Realizar el descargo total o parcial en el medio magnético, en los casos de las

mercancías sujetas a regulaciones y restricciones no arancelarias cuyo
cumplimiento se realice mediante dicho medio, en los términos que establezca
la Secretaría de Economía, y anotar en el pedimento respectivo la firma
electrónica que demuestre dicho descargo.
 Rendir el dictamen técnico cuando se lo solicite la autoridad competente.
 Cumplir el encargo que se le hubiera conferido, por lo que no podrá transferirlo

ni endosar documentos que estén a su favor o a su nombre, sin la autorización
expresa y por escrito de quien lo otorgó.
 Abstenerse de retribuir de cualquier forma, directa o indirectamente, a un

agente aduanal suspendido en el ejercicio de sus funciones o a alguna
persona moral en que éste sea socio o accionista o esté relacionado de
cualquier otra forma, por la transferencia de clientes que le haga el agente
aduanal suspendido; así como recibir pagos directa o indirectamente de un
agente aduanal suspendido en sus funciones o de una persona moral en la
que éste sea socio o accionista o relacionado de cualquier otra forma, por
realizar trámites relacionados con la importación o exportación de mercancías
propiedad de personas distintas del agente aduanal suspendido o de la
persona moral aludida. No será aplicable lo dispuesto en el párrafo anterior en
los casos de que ambos sean socios de una empresa dedicada a prestar
servicios de comercio exterior, con anterioridad a la fecha en la que se
estableció la obligación a que se refiere dicho párrafo.
 Declarar, bajo protesta de decir verdad, el nombre y domicilio fiscal del

destinatario o del remitente de las mercancías, la clave del Registro Federal
de Contribuyentes de aquellos y el propio, la naturaleza y características de
las mercancías y los demás datos relativos a la operación de comercio exterior
en que intervenga, en las formas oficiales y documentos en que se requieran
o, en su caso, en el sistema mecanizado.
 Formar un archivo con la copia de cada uno de los pedimentos tramitados o
grabar dichos pedimentos en los medios magnéticos que autorice la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público y con los siguientes documentos:
1. Copia de la factura comercial.

2. El conocimiento de embarque o guía aérea revalidados, en su caso.
3. Los documentos que comprueben el cumplimiento de las obligaciones
en materia de regulaciones y restricciones no arancelarias.
4. La comprobación de origen y de la procedencia de las mercancías
cuando corresponda.
5. La manifestación de valor a que se refiere el artículo 59, fracción III de
la Ley Aduanera.
6. El documento en que conste la garantía a que se refiere el inciso e),
fracción I del artículo 36 de la Ley Aduanera, cuando se trate de
mercancías con precio estimado establecido por la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público.
7. Copia del documento presentado por el importador a la Administración
General de Aduanas que compruebe el encargo que se le hubiere
conferido para realizar el despacho aduanero de las mercancías. En los
casos a los que se refiere el último párrafo, de la fracción III del artículo
59 de la Ley Aduanera, queda obligado a conservar únicamente los
registros electrónicos que acrediten el cargo conferido.
Los documentos antes señalados deberán conservarse durante cinco

años en la oficina principal de la agencia a disposición de las
autoridades aduaneras. Dichos documentos podrán conservarse
microfilmados o grabados en cualquier otro medio magnético que
autorice la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
 Presentar la garantía por cuenta de los importadores de la posible diferencia

de contribuciones y sus accesorios, en los términos previstos en la Ley
Aduanera, a que pudiera dar lugar por declarar en el pedimento un valor
inferior al precio estimado que establezca la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público para mercancías que sean objeto de subvaluación.
 Aceptar las visitas que ordenen las autoridades aduaneras, para comprobar
que cumple sus obligaciones o para investigaciones determinadas.
 Solicitar la autorización de las autoridades aduaneras para poder suspender
sus actividades, en los casos previstos en la Ley Aduanera.
 Manifestar en el pedimento o en la factura, el número de candado oficial
utilizado en los vehículos o medios de transporte que contengan las
mercancías cuyo despacho promuevan.
 Presentar aviso al Servicio de Administración Tributaria, dentro de los quince
días siguientes a aquél en que constituya una sociedad de las previstas en la
fracción II del artículo 163 de la Ley Aduanera.
4.3 Programas de fomento
Los programas de fomento a las exportaciones están orientados a promover la

productividad y la calidad de los procesos que elevan la competitividad de las
empresas y permiten su incorporación adecuada al mercado mundial mediante el

otorgamiento de facilidades y apoyos administrativos y fiscales . Lo anterior, con
base en la reducción de cargas arancelarias para los insumos, partes y componentes
que se incorporarán en el producto de exportación y la simplificación de trámites
administrativos por parte del gobierno federal. No deben de constituir alguna
modalidad de practica desleal de comercio internacional en el caso de existir un
acuerdo comercial entre el país exportador e importador.
Estos programas los administra la Dirección General de Servicios al Comercio
Exterior, y son los siguientes:
• Empresas Altamente Exportadoras (ALTEX)

• Empresas de Comercio Exterior (ECEX)
• Registro de la Industria Maquiladora.
• Devolución de Impuestos (Draw Back)
• Programa de Importación Temporal para Producir Artículos de Exportación
(PITEX)
• Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación (IMMEX)
• Programas de Promoción Sectorial (PROSEC)
El objetivo del trabajo es investigar sobre los diferentes programas de fomento a la
exportación, desde ALTEX hasta IMMEX, con el propósito de entender las diversas
características y reformas que han tenido los programas fundamentales y como estos
influyen dentro de la dinámica del comercio mexicano.
Desarrollo
ALTEX (Empresas Altamente Exportadoras)
Fue establecido en 1990, ha sido un instrumento eficaz en la eliminación de

obstáculos administrativos a favor del sector industrial, lo cual ha beneficiado no sólo
en la simplificación de trámites, sino en mayor liquidez para este sector de la
economía mexicana. Su finalidad es la de incrementar la actividad exportadora de
las empresas productoras establecidas en el país.
Beneficiarios:
1. Las personas físicas o morales establecidas en el país productoras de mercancías
no petroleras que demuestren exportaciones directas por un valor de dos millones de
dólares o equivalentes al 40% de sus ventas totales, en el período de un año;
2. Las personas físicas o morales establecidas en el país productoras de mercancías

no petroleras que demuestren exportaciones indirectas anuales equivalentes al 50%
de sus ventas totales;
3. Las empresas de comercio exterior (ECEX), con registro vigente expedido por esta
Secretaría;
4. Los exportadores directos e indirectos podrán cumplir con el requisito de
exportación del 40% o dos millones de dólares, sumando los dos tipos de
exportación. Para tal efecto, de las exportaciones indirectas únicamente se
considerará el 80 por ciento de su valor.
Beneficios:
1. Devolución de saldos a favor del IVA, en un término aproximado de cinco días
hábiles
2. Acceso gratuito al Sistema de Información Comercial administrado por la SE
3. Exención del requisito de segunda revisión de las mercancías de exportación en la
aduana de salida cuando éstas hayan sido previamente despachadas en una aduana
interior
4. Facultad para nombrar a un apoderado aduanal para varias aduanas y diversos
productos.
5. Para gozar de dichos beneficios, los usuarios de este programa deberán
presentar, ante las Dependencias de la Administración Pública Federal
correspondientes, una copia de la Constancia ALTEX expedida por esta Secretaría y,
en su caso, la ratificación de vigencia.
Vigencia:
La constancia ALTEX (documento que acredita a los titulares de este programa) tiene
una vigencia indefinida siempre que su titular presente en tiempo su reporte anual y
se cumpla con los requisitos y compromisos previstos.
Compromisos:
- Demostrar que cumplen con los requisitos mínimos de exportación, y
- Presentar oportuna y puntualmente su reporte anual de operaciones de comercio
exterior.
ECEX
Es un instrumento de promoción a las exportaciones, mediante el cual las empresas
comercializadoras podrán acceder a los mercados internacionales con facilidades
administrativas y apoyos financieros de la banca de desarrollo. Tiene como propósito
conjuntar la oferta nacional de mercancías para posicionarlas en el extranjero, de
acuerdo a la demanda internacional.
Beneficiarios
Empresas que se dediquen únicamente a la comercialización de productos en el

exterior, que cumplan con los requisitos previstos en el Decreto para el
establecimiento de Empresas de Comercio Exterior.
Beneficios
- Expedición automática de la constancia de Empresas Altamente Exportadoras
(ALTEX), que le garantiza la devolución inmediata de su saldo a favor de impuesto al
valor agregado (IVA)
- Autorización, en su caso, de un Programa de Importación Temporal para Producir
Artículos de Exportación (PITEX) en su modalidad de proyecto específico
- Descuento del 50% en el costo de los productos y servicios no financieros que
Bancomext determine.
- Asistencia y apoyo financiero por parte de Nacional Financiera para la consecución
de sus proyectos, así como servicios especializados de capacitación y asistencia
técnica. Este beneficio se otorgará tanto a las empresas ECEX como a sus
proveedores.
- La Posibilidad de adquirir mercancías a proveedores nacionales, mediante el
tratamiento de exportación definitiva a tasa 0% de IVA.
Modalidades
1. CONSOLIDADORA DE EXPORTACION. Persona moral cuya actividad principal
señalada en su acta constitutiva sea la integración y consolidación de mercancías
para su exportación, que cuente con un capital social suscrito y pagado mínimo de
2,000,000 de pesos y que realice exportaciones de mercancías de cuando menos
cinco empresas productoras. Su objetivo social comprende lo siguiente:
i. La capacitación a empresas productoras pequeñas y medianas en el

diseño, desarrollo y adecuación de sus productos conforme a la demanda del
mercado internacional
ii. La prestación de servicios complementarios de comercialización
iii. La prestación de servicios complementarios a la comercialización
2. PROMOTORA DE EXPORTACION. Persona moral cuya actividad principal

señalada en su acta constitutiva sea la comercialización de mercancías en los
mercados internacionales, que cuente con un capital social suscrito y pagado mínimo
de 200,000 pesos y que realice exportaciones de mercancías de cuando menos tres
empresas productoras. Su objeto social comprende lo siguiente:
i. Identificación y promoción de mercancías en el exterior con el fin de
incrementar su demanda.
Vigencia
La vigencia del Registro de Empresa de Comercio Exterior es indefinida y estará

sujeta al cumplimiento de lo establecido en el Decreto.
Compromisos
Una vez que se obtiene el registro ECEX, los titulares deben cumplir con los
siguientes compromisos:
- Llevar control de inventarios conforme a lo previsto en la Ley Aduanera
- Mantener el capital social acreditado
- Realizar exportaciones por cuenta propia a más tardar en el primer año fiscal
regular siguiente a la fecha de su registro, por un importe mínimo de 250 mil dólares
de los E.U.A. para empresas promotoras y 3 millones de dólares de los E.U.A. para
las consolidadoras
- Presentar un programa de actividades cuando soliciten su registro durante los
primeros 15 días del mes de enero de cada año, señalando las actividades que se
realizarán de acuerdo a su modalidad
- Presentar reporte anual de sus operaciones de comercio exterior a través de la
página de internet de la Secretaría, a más tardar en el mes de mayo de cada año y
entregar copia a la Administración Local de Auditoría Fiscal o de Grandes
Contribuyentes, ambas de la SHCP que le corresponda.
Requisitos
Transcurrido el primer bimestre de 2002, se encuentran registradas 482 empresas en
este programa, las cuales han generado exportaciones significativas como se
muestra en la gráfica siguiente:
DRAWBACK (Devolución de Impuestos de Impuestos a los Exportadores)
Permite a los beneficiarios recuperar el impuesto general de importación causado por

la importación de insumos, materias primas, partes y componentes, empaques y
envases, combustibles, lubricantes y otros materiales incorporados al producto
exportado o por la importación de mercancías que se retornan en el mismo estado o
por mercancías para su reparación o alteración.
El monto de la devolución se determina tomando como base la cantidad pagada por

concepto del impuesto general de importación en moneda nacional entre el tipo de
cambio del peso con respecto al dólar de los Estados Unidos de América vigente a la
fecha en que se efectúo dicho pago. El resultado de esta operación se multiplica por
el tipo de cambio vigente de la fecha en que se autoriza la devolución.
El monto de los impuestos de importación devuelto es depositado por la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público en la cuenta del beneficiario del programa, establecida
en alguna de las instituciones bancarias autorizadas.
El monto de los impuestos de importación devuelto es depositado por la Secretaría

de Hacienda y Crédito Público en la cuenta del beneficiario del programa, establecida
en alguna de las instituciones bancarias autorizadas. El Tratado de Libre Comercio
de América del Norte (TLCAN) establece a partir del octavo año de su vigencia
(2001), la modificación de los mecanismos de devolución de aranceles
(DRAWBACK) en los países miembros, con el fin de evitar la distorsión de las
preferencias arancelarias acordadas en el marco del mencionado Tratado.
El fundamento jurídico de este programa se encuentra establecido en el Decreto que
establece la devolución de impuestos de importación a los exportadores, publicado
en Diario Oficial el 11 de mayo de 1995 y su última modificación del 29 de diciembre
del 2000.
Los Tratados de Libre Comercio con la Unión Europea (TLCUE) y la Asociación

Europea de Libre Comercio (TLCAELC). En el título IV, Artículo 14 del TLCUE y título
IV artículo 15 del TLCAELC, establecen la prohibición de devolución o exención de
los aranceles de importación para materiales no originarios utilizados en la
fabricación de aquéllos bienes exportados a los países miembros de los tratados,
para los cuales se haya expedido o elaborado una prueba de origen.
Por lo que a partir de 2003, el Programa de Devolución de Impuestos de Importación
a los Exportadores se sujeta a las siguientes restricciones:
a. Bienes no originarios la empresa debe indicar si hizo o no uso de la preferencia
arancelaria que le brindan los tratados al exportar sus productos a algún país de la
Región TLCUE o TLCAELC.
• Si la respuesta es SI, no le corresponde devolución de impuestos de importación.

• Si la respuesta es NO, se devolverá el 100% de los impuestos pagados
El documento para comprobar si la empresa hizo uso o no de la preferencia
arancelaria, será el mismo pedimento de exportación, en el que la SHCP incluirá una
clave o identificador (aún no publicado). En tanto la SHCP publica la regla
correspondiente, será suficiente con la declaración Bajo Protesta de Decir Verdad de
la empresa interesada, en la que indique que no hizo uso de la preferencia
arancelaria al momento de ingresar las mercancías a algún país miembro de los
tratados TLCUE o TLCAELC.
b. Bienes originarios cuando los bienes provengan de la región TLCUE y el bien
exportado tenga como destino la misma región TLCUE o provengan de la región
TLCAELC y se exporten a la misma región TLCAELC, se devolverá el 100% de los
impuestos pagados.
Beneficiarios
Las personas morales residentes en el país, que cumplan con los requisitos previstos
en el Decreto que establece la Devolución de Impuestos de Importación a los
Exportadores.
Criterios
Las personas morales que deseen obtener la devolución de impuestos, deberán
presentar su solicitud, conforme a lo siguiente:
La solicitud debe ser llenada en el programa Drawback.exe, que puede obtenerse en
la siguiente dirección de internet: www.economia.gob.mx, o directamente en las
ventanillas de atención al público, presentando tres discos magnéticos de 3.5" de alta
densidad, en los que será grabado. La solicitud debe presentarse en disquete y
acompañarse de una impresión en original y copia, así como, una copia de los
documentos que se indican en el formato.
La solicitud debe presentarse en los siguientes plazos:
• Durante los 12 meses siguientes a la fecha del pedimento de importación.

• Dentro de dicho periodo deberá realizarse la exportación, con plazo de 90 días
hábiles, contados a partir de la fecha del pedimento de exportación o del documento
que acredite la transferencia, según el caso.
Costo: No aplica
Respuesta
La Secretaría de Economía dará respuesta a los trámites de devolución en un plazo
máximo de diez días hábiles, a partir del primero siguiente a la fecha de recepción de
la solicitud.
Para mayor información sobre este programa comunicarse al 01 800 410 2000
disponible para todo el país ó al buzón de la Secretaría de Economía en
www.economia.gob.mx; o al teléfono 52-29-61-00, ext. 34303, Lic. Javier Altamirano
Magaña, Director de Industria Manufacturera de Exportación; o a la ext. 34347 Lic.
Sergio Manríquez Fernández, Subdirector de Devolución de Impuestos.
• Formato Drawback se encuentra en Anexos
PROSEC (Programas de Promoción Sectorial)
La creación de los programas de promoción sectorial obedece a la necesidad de

elevar la competitividad del aparato productivo nacional en los mercados
internacionales, de promover la apertura y la competitividad comercial con el exterior
como elementos fundamentales de una economía dinámica y progresista, así como
de establecer instrumentos para fomentar la integración de cadenas productivas
eficientes.
Son un instrumento dirigido a personas morales productoras de determinadas

mercancías, mediante los cuales se les permite importar con arancel ad-valorem
preferencial (Impuesto General de Importación) diversos bienes para ser utilizados
en la elaboración de productos específicos, independientemente de que las
mercancías a producir sean destinadas a la exportación o al mercado nacional.
Beneficiarios:
Los beneficiarios del PROSEC son las personas morales que fabriquen las
mercancías a que se refiere el artículo 4 del Decreto Prosec, empleando los bienes
mencionados en el artículo 5 del propio Decreto.
Beneficios:
Las personas morales que fabriquen las mercancías a que se refiere el artículo 4 del
Decreto PROSEC podrán importar con el arancel ad-valorem preferencial
especificado en el artículo 5 del mencionado decreto, diversos bienes para ser
incorporados y utilizados en el proceso productivo de las mercancías señaladas.
Los bienes a importar y las mercancías a producir están agrupados por sectores de
la manera siguiente:
I. De la Industria Eléctrica
II. De la Industria Electrónica
III. De la Industria del Mueble
IV. De la Industria del Juguete, Juegos de Recreo y Artículos Deportivos
V. De la Industria del Calzado
VI. De la Industria Minera y Metalúrgica
VII. De la Industria de Bienes de Capital
VIII. De la Industria Fotográfica
IX. De la Industria de Maquinaria Agrícola
X. De las Industrias Diversas
XI. De la Industria Química
XII. De la Industria de Manufacturas del Caucho y Plástico
XIII. De la Industria Siderúrgica
XIV. De la Industria de Productos Farmoquímicos, Medicamentos y Equipo Médico
XV. De la Industria del Transporte, excepto el Sector de la Industria Automotriz
XVI. De la Industria del Papel y Cartón
XVII. De la Industria de la Madera
XVIII. De la Industria del Cuero y Pieles
XIX. De la Industria Automotriz y de Autopartes
XX. De la Industria Textil y de la Confección.
XXI. De la Industria de Chocolates, Dulces y Similares, y
XXII. De la Industria del Café
Los beneficios del programa son únicamente respecto de los bienes a importar
contenidos en el sector de que se trate, es decir, para la producción de una
mercancía no podrá importarse un bien contenido en un sector diferente.
Los titulares de programas PROSEC podrán solicitar su incorporación a nuevos
sectores, siempre que acrediten elaborar los bienes de esos nuevos sectores.
Tipo de Programas
Productor Directo
La persona moral que manufactura las mercancías a que se refiere el artículo 4 del
Decreto, a partir, entre otros, de los bienes mencionados en el artículo 5 del mismo,
según corresponda al sector.
Vigencia:
La vigencia de los programas será anual y se renovará automáticamente, una vez
que los productores presenten el informe anual de las operaciones realizadas al
amparo del programa, a que se refiere el artículo 8 del Decreto PROSEC.
Plazos de permanencia:
Cuando la importación de los bienes se realice adicionalmente utilizando un
programa PITEX o maquiladora, podrán permanecer en territorio nacional por los
plazos establecidos en el artículo 108 de la Ley Aduanera.
Cuando la importación se realice bajo el régimen de importación definitiva, podrán

permanecer de manera indefinida.
Para ambos casos, el titular de un programa PROSEC, deberá destinar la mercancía

importada a la fabricación de las mercancías comprendidas en los sectores que se le
hubiese autorizado.
Compromisos:
La autorización del Programa se otorgará conforme a las siguientes bases:
·Previamente a la emisión de la resolución que se emita para la autorización de un

programa solicita opinión a la Administración Local de Recaudación de la SHCP que
le corresponda a la empresa, a efectos de constatar que la misma está al corriente
de sus obligaciones fiscales, así como si ésta se encuentra sujeta al procedimiento
administrativo de ejecución por algún crédito fiscal.
· No se autorizará un programa a un productor que sea parte relacionada de otro

productor que con anterioridad hubiera obtenido la autorización de un programa del
mismo sector y que le hubiera sido cancelado por cualquiera de las causas
siguientes:
I. Incumplir con lo dispuesto en el Decreto PROSEC o demás disposiciones

que de él deriven;
II. Dejar de cumplir con las condiciones conforme a las cuales se otorgó la
inscripción a los Programas o incumplir con los términos establecidos en el programa
que les hubiere sido aprobado, o
III. Cuando no presente 3 o más declaraciones de pagos provisionales o la
declaración del ejercicio fiscal de Impuesto Sobre la Renta, Impuesto al Activo e
Impuesto al Valor Agregado o bien, cambie de domicilio fiscal sin presentar el aviso
correspondiente a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, o no se encuentre al
corriente de sus obligaciones fiscales; o
IV. Cuando las mercancías importadas al amparo de este Decreto hayan
sido destinadas a propósitos diferentes a los establecidos en el artículo 4 del mismo,
sin haberse sujetado a lo dispuesto en el artículo siguiente.
PITEX
El Programa de Importación Temporal para Producir Artículos de Exportación (PITEX)

es un instrumento de fomento a las exportaciones, mediante el cual se permite a los
productores de mercancías destinadas a la exportación, importar temporalmente
diversos bienes (materias primas, insumos, componentes, envases y empaques, así
como maquinaria y equipo) para ser utilizados en la elaboración de productos de
exportación, sin cubrir el pago del impuesto general de importación, del impuesto al
valor agregado y de las cuotas compensatorias, en su caso.
Beneficiarias de este programa son las personas morales productoras de bienes no

petroleros establecidas en el país que exporten directa o indirectamente, así como
las empresas de comercio exterior (ECEX), con registro vigente expedido por la SE,
las cuales pueden suscribir un programa PITEX en la modalidad de proyecto
específico de exportación.
A fin de gozar de los beneficios de un programa PITEX, el promovente deberá
registrar ventas anuales al exterior por un valor superior a 500,000 dólares de los
Estados Unidos de América, o su equivalente en otras divisas, o bien, facturar
productos de exportación cuando menos por el 10% de sus ventas totales, esto en el
caso de querer importar insumos que incorporará a un producto de exportación. Si el
promovente desea importar también maquinaria y equipo, las ventas al exterior que
realice anualmente no podrán ser menores al 30% de sus ventas totales.
Al mes de febrero de 2002, la Secretaría tiene registrados de 5,542 programas, que
han contribuido en gran medida a la generación de divisas, como puede observarse
en el cuadro siguiente:
MAQUILA DE EXPORTACIÓN
El Programa de Maquila de Exportación es un instrumento mediante el cual se

permite a los productores de mercancías destinadas a la exportación, importar
temporalmente los bienes necesarios para ser utilizados en la transformación,
elaboración y/o reparación de productos de exportación, sin cubrir el pago de los
impuestos de importación, del impuesto al valor agregado y, en su caso, de las
cuotas compensatorias. Asimismo, para realizar aquellas actividades de servicio que
tengan como finalidad la exportación o apoyar a ésta.
Este programa brinda a sus titulares la posibilidad de importar temporalmente libre de

impuestos a la importación y del IVA, los bienes a ser incorporados y utilizados en el
proceso productivo de mercancías de exportación, o para la prestación de servicios
en apoyo a la exportación.
Para operar dentro del Programa de la Industria Maquiladora y hacerse acreedor a

los beneficios descritos, el beneficiario deberá registrar ventas anuales al exterior por
un valor superior a 500,000 dólares, o bien, facturar productos de exportación
cuando menos por el 10% del total exportado; si lo que desea es importar maquinaria
y equipo, el porcentaje de exportación no debe ser menor al 30% de sus ventas
totales.
Actualmente existen alrededor de 3,200 empresas operando al amparo de este

programa, siendo su principal característica el que operan como parte relacionada a
un establecimiento permanente en el exterior.
La Industria Maquiladora de Exportación (IME) se ha consolidado como un

importante motor del desarrollo industrial en México, mostrando un crecimiento
acelerado constatado por los indicadores positivos de empleo, número de
establecimientos, saldo de la balanza comercial y captación de inversión extranjera,
lo cual le ha permitido figurar como la segunda fuente generadora de divisas, sólo
superada por las exportaciones petroleras.
Durante el período comprendido entre los años 1994 a 2001, la esta industria registro
una tasa media de crecimiento anual en sus exportaciones del orden del 16.6%,
participando en promedio con el 45% del total exportado por nuestro país.
La Industria Maquiladora ha sido una bondadosa fuente de divisas, como puede

observarse en la gráfica anterior; si sumamos las exportaciones realizadas al amparo
de este programa con las correspondientes a las empresas con registro PITEX,
encontramos que al amparo de estos dos programas se exporta más del 90% de las
exportaciones manufactureras del país.
Otro esquema de apoyo a las exportaciones es el de Devolución de Impuestos de

Importación a los Exportadores, conocido internacionalmente como Draw Back,
mediante el cual se reintegra al exportador el valor de los impuestos causados por la
importación y posterior exportación de:
a) materias primas, partes y componentes, empaques y envases, combustibles,

lubricantes y otros materiales incorporados al producto exportado;
b) por la importación de mercancías que se retornan al extranjero en el mismo estado

en que fueron importadas; y
c) mercancías importadas para su reparación o alteración.

Este esquema opera, siempre que las importaciones definitivas se hayan realizado
dentro del plazo de un año y las exportaciones realizadas dentro de los dos meses
anteriores a la solicitud.
IMMEX
Es un instrumento mediante el cual se permite importar temporalmente los bienes
necesarios para ser utilizados en un proceso industrial o de servicio destinado a la
elaboración, transformación o reparación de mercancías de procedencia extranjera
importadas temporalmente para su exportación o a la prestación de servicios de
exportación, sin cubrir el pago del impuesto general de importación, del impuesto al
valor agregado y, en su caso, de las cuotas compensatorias
Beneficiarios
La Secretaría de Economía (SE) podrá autorizar a las personas morales residentes
en territorio nacional a que se refiere la fracción II del artículo 9 del Código Fiscal de
la Federación, que tributen de conformidad con el Título II de la Ley del Impuesto
sobre la Renta, un solo Programa IMMEX, que puede incluir las modalidades de
controladora de empresas, industrial, servicios, albergue y terciarización, siempre
que cumplan con los requisitos previstos en el Decreto para el Fomento de la
Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación (Decreto
IMMEX), publicado en el Diario Oficial e la Federación el 1 de noviembre de 2006.
Beneficios
El Programa IMMEX brinda a sus titulares la posibilidad de importar temporalmente
libre de impuestos a la importación y del IVA, los bienes necesarios para ser
utilizados en un proceso industrial o de servicio destinado a la elaboración,
transformación o reparación de mercancías de procedencia extranjera importadas
temporalmente para su exportación o a la prestación de servicios de exportación.
Estos bienes están agrupados bajo las siguientes categorías:
- I.- Materias primas, partes y componentes que se vayan a destinar totalmente a

integrar mercancías de exportación; combustibles, lubricantes y otros materiales que
se vayan a consumir durante el proceso productivo de la mercancía de exportación;
envases y empaques; etiquetas y folletos.
- II.- Contenedores y cajas de tráiler.
- III.- Maquinaria, equipo, herramientas, instrumentos, moldes y refacciones
destinadas al proceso productivo; equipos y aparatos para el control de la
contaminación; para la investigación o capacitación, de seguridad industrial, de
telecomunicación y cómputo, de laboratorio, de medición, de prueba de productos y
control de calidad; así como aquéllos que intervengan en el manejo de materiales
relacionados directamente con los bienes de exportación y otros vinculados con el
proceso productivo; equipo para el desarrollo administrativo.
Modalidades
• I.- Programa IMMEX Controladora de empresas, cuando en un mismo programa se
integren las operaciones de manufactura de una empresa certificada denominada
controladora y una o más sociedades controladas;
• II.- Programa IMMEX Industrial, cuando se realice un proceso industrial de
elaboración o transformación de mercancías destinadas a la exportación;
• III.- Programa IMMEX Servicios, cuando se realicen servicios a mercancías de
exportación o se presten servicios de exportación, únicamente para el desarrollo de
las actividades que la Secretaría determine, previa opinión de la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público;
• IV.- Programa IMMEX Albergue, cuando una o varias empresas extranjeras le
faciliten la tecnología y el material productivo, sin que estas últimas operen
directamente el Programa, y
• V.- Programa IMMEX Tercerización, cuando una empresa certificada que no cuente
con instalaciones para realizar procesos productivos, realice las operaciones de
manufactura a través de terceros que registre en su Programa.
La SE podrá aprobar de manera simultánea un Programa de Promoción Sectorial, de

acuerdo con el tipo de productos que fabrica o a los servicios de exportación que
realice, debiendo cumplir con la normatividad aplicable a los mismos. Tratándose de
una empresa bajo la modalidad de servicios, únicamente podrá importar al amparo
del Programa de Promoción Sectorial las mercancías a que se refiere el artículo 4,
fracción III del presente Decreto, siempre que corresponda al sector en que sea
registrada.
Vigencia
La vigencia de los Programas IMMEX estará sujeta mientras el titular de los mismos
continúe cumpliendo con los requisitos previstos para su otorgamiento y con las
obligaciones establecidas en el Decreto.
Plazos de permanencia
Los bienes importados temporalmente al amparo de un Programa IMMEX, podrán
permanecer en territorio nacional por los plazos establecidos en el artículo 108 de la
Ley Aduanera.
Para las mercancías comprendidas en los Anexos II y III del Decreto IMMEX, cuando
se importen como materia prima, el plazo de permanencia será hasta por doce
meses. Tratándose de las mercancías que se encuentran comprendidas en el Anexo
III del Decreto IMMEX, cuando se importen como materia prima, únicamente cuando
se destinen a actividades bajo la modalidad de servicios, el plazo de permanencia
será de hasta seis meses.
No podrán ser importadas al amparo del Programa las mercancías señaladas en el

Anexo I del Decreto IMMEX.
BIBLIOGRAFIA:
Autor Año Título del Documento Ciudad País Editorial

Daniels, J.,
Negocios internacionales:
Radebaugh,L. Panorama
(2005) Ambientes y Operaciones Santiago Chile
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Carbajal, C. (2005) Derecho aduanero. D.F. México. Ed. Porrúa
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Reyes., L. (2009) Sistema Aduanero D.F. México. Bufete

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Trejo, P. (2008) El sistema aduanero de D.F. México. Editorial Tax

México Edrs Unidos
COMPILADORES
Compiladores
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Revisor:

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Plan de

MODALIDAD MIXTA de Tehuacán.

Unidad I. Legislación relativa al comercio internacional.

1.1. Política comercial, proteccionismo---------------------------------------------- 4

Unidad II. Incoterms, instrumentos de pago, transportes.

2.1. Incoterms (termino de Venta) ----------------------------------------------------------- 55

Unidad III Proceso de compra-venta

3.1. Etapas del proceso de compra-venta ------------------------------------------------ 79

Unidad IV Operación aduanera

4.1 Regímenes y trámites aduaneros------------------------------------------------------- 105

COMPETENCIAS A LAS QUE CONTRIBUYE LA ASIGNATURA.

El alumno contrastará el marco jurídico, económico, social y cultural mexicano y de

UNIDAD 1. Legislación relativa al comercio internacional .

1.1 Política comercial, proteccionismo.

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