FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA UVD

CONTABILIDAD FINANCIERA IV 3272 PARCIAL 1 23 DE OCTUBRE DE 2016
TUTOR MILTON MARINO BRAVO ESTRADA
ALUMNO GILLAND RODOLFO LOPEZ SANTAMARIA ID 453965
La empresa PRIPARCONTA SAS contiene las siguientes partidas en su balance del 31 de DICIEMBRE del
2014 así:
Tiene en la caja general $1.560.000; en los bancos $112.828.654; en las cuentas de ahorros
$100.364.500; tiene unas 9.200 acciones en la empresa PPQ SAS por un valor nominal de $20.100;
tienen un CDT por valor de $25.347.500 a 6 meses de redención; tienen un CDT por valor de
$62.534.000 a 36 meses de redención; participa en un consorcio (NIC24-seccion ) por un valor de
$186.812.400 (Proyecto de vía a 2 años); deudores clientes por $1,036.459.000; Unos anticipos de
impuestos por valor de $56.247.800; Unos anticipos y avances por valor de $35.400.000(realizables a 2
meses); Unas retenciones sobre contratos $80.346.500(Realizables en 8 meses); tiene unos deudores
varios por valor de $34.659.000( realizables a 3 meses); un inventario de $635.490.000; Unas oficinas
por valor de $255.600.000 (se compraron hace dos años-vida útil de 36 años-estimación del valor del
bien a los 36 años es de $185 millones); Unas Máquinas y equipos por valor de $88.365.000 (se
compraron hace dos años-vida útil de 15 añosestimación del valor de salvamento $25 millones);
equipos de oficina $55.243.000 (se compraron hace dos años-vida útil de 17 años-estimación del valor
de salvamento $16 millones); equipo de cómputo y comunicación $35.485.000(se compraron hace dos
años-vida útil de 9 años-estimación del valor de salvamento $8 millones);(NIIF 16-seccion 17).
Tiene un crédito con el banco VVBA por $110.203.000 desde el 17 de febrero del 2014 hasta el 16
febrero del 2017; otro crédito con el banco PPC por $78.354.000 desde el 23 de agosto del 2014 hasta el
23 agosto del 2015; proveedores nacionales $735.462.900 al día; proveedores nacionales $76.336.400
con financiación a 24 meses; cuentas por pagar, costos y gastos por pagar $82.746.300(a 6 meses su
cancelación), retención en la fuente $77.625.454, impuesto de ICA retenido $23.465.000, retenciones y
aportes nomina $56.274.400; industria y comercio $21.645.400; obligaciones laborales $144.607.500;
otros pasivos, anticipos y avances recibidos $213.540.000 (Realizables a 24 meses); prima en colocación
de acciones $100.273.700; reservas obligatorias $98.726.300; resultados ejercicios anteriores
$88.646.400, resultado del ejercicio $261.280.000, (susceptible de cambio por la depreciación en NIIF)

SE PIDE:
ELABORAR EL BALANCE GENERAL (NORMA LOCAL-NIIF)
CALCULAR LAS DEPRECIACIONES POR LINEA RECTA (DE LOS DOS (2) AÑOS-DE LOS DOS ESTADOS
FINANCIEROS)
DETERMINAR EL CAPITAL SOCIAL
RESPONDER LAS SIGUIENTES PREGUNTAS:
1. El activo total del ESF es:
a) $2.964.566.864
b) $2.919.186.754
c) $2.891.566.486
d) Ninguno de los anteriores
2. El capital social de la empresa es:
a) $700.000.000
b) $780.000.000
c) $750.000.000
d) Ninguno de los anteriores
3. El activo corriente del ESF es:
a) $2.118.702.954
b) $1.220.180.954
c) $1.298.926.400
d) Ninguno de los anteriores
4. El pasivo y patrimonio del ESF es:
a) $1.620.260.354 y $1.298.926.400
b) $1.220.180.954 y $1.248.926.400
c) $1.620.260.354 y $1.344.306.510
d) Ninguno de los anteriores
5. El pasivo total del ESF es:
a) $400.079.400
b) $1.620.260.354
c) $1.220.180.954
d) Ninguno de los anteriores
6. El valor de las propiedades plantas y equipos del ESF es:
a) $366.217.000
b) $355.168.800
c) $411.597.510
d) Ninguno de los anteriores
7. La depreciación acumulada total del ESF es:
a) $(68.475.600)
b) $(45.380.110)
c) $(23.095.490)
d) Ninguno de los anteriores
8. El activo NO corriente del ESF es:
a) $800.483.800
b) $845.863.910
c) $800.386.800
d) Ninguno de los anteriores
9. El pasivo NO corriente del ESF es:
a) $400.079.400
b) $368.230.400
c) $323.743.000
d) Ninguno de los anteriores
10. El resultado del ejercicio actual del ESF es:
a) $215.899.890
b) $306.660.110
c) $261.280.000
d) Ninguno de los anteriores
 NORMAS COLOMBIANAS Decreto 2649 y 2650 d
presentación por liquidez

PRIPACONTA S.A.
BALANCE GENERAL A 31 DE DIC
CUENTA CONCEPTO NOTA SALDO dic 31 2015 TOTALES CUENTA
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE 214,753,154.00 OBLIGACIONES FINANCI
110505 Caja general 1 1,560,000.00 2105
111005 Bancos 2 112,828,654.00 TOTAL O
1120 Cuentas de Ahorros 3 100,364,500.00 PROVEEDORES
TOTAL DISPONIBLE 214,753,154.00 2205
INVERSIONES 25,347,500.00
122505 CDT 5 25,347,500.00 CUENTAS POR PAGAR
TOTAL INVERSIONES 25,347,500.00 2335
INVENTARIOS 635,490,000.00 2365
Inventario 13 635,490,000.00 2368
TOTAL INVENTARIOS 635,490,000.00 2370
DEUDORES 1,243,112,300.00 TOT
1305 Clientes 8 1,036,459,000.00 IMPUESTO GRAVAMENE
Anticipos de impuestos 9 56,247,800.00 2412
1380 Deudores Varios 10 34,659,000.00 T
1350 Retencion sobre contrato 11 80,346,500.00 OBLIGACIONES LABORA
1330 Anticipos y Avances 12 35,400,000.00 2525
TOTAL DEUDORES 1,243,112,300.00 TOTAL
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2,118,702,954.00 TOTAL PASIVO CORRIEN
ACTIVO NO CORRIENTE
INVERSIONES 434,266,400.00 OBLIGACIONES FINANCI
122505 CDT 4 62,534,000.00 2105
inversiones permanentes 6 184,920,000.00 TOTAL O
Inverciones en participacion 7 186,812,400.00 PROVEEDORES
TOTAL INVERSIONES 434,266,400.00 2205
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 366,217,400.00
Oficinas 14 255,600,000.00 OTROS PASIVOS
Maquinaria y Equipo 15 88,365,000.00 2805
1524 Equipo de Oficina 16 55,243,000.00 T
1528 Equipo de computación y comunicación 17 35,485,000.00 TOTAL PASIVO NO CORR
1592 Depreciación Acumulada ? - 68,475,600.00
TOTAL PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOS 366,217,400.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 800,483,800.00 CAPITAL SOCIAL
TOTAL ACTIVOS 2,919,186,754.00 31
T
SUPERÁVIT DE CAPITAL
3205
TOTA
 RESERVAS
3305

RESULTADOS DEL EJERC

3605
TOTAL
RESULTADOS DEL EJERC
3705
TOTAL RESULT

FIRMA FIRMA
CONTADOR PUBLICO REVISOR FISCAL
TP. N. XXXXXXXXXX TP. N. XXXXXXXXXX
AS Decreto 2649 y 2650 de 1993
ación por liquidez

ONTA S.A.S
RAL A 31 DE DIC 2014
CONCEPTO NOTA SALDO dic 31 2015 TOTALES
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS 78,354,000.00
Credito bancos 18 78,354,000.00
TOTAL OBLIGACIONES FINANCIERAS 78,354,000.00
PROVEEDORES 735,462,900.00
Provedores Nacionales 20 735,462,900.00
TOTAL PROVEEDORES 735,462,900.00
CUENTAS POR PAGAR 240,111,154.00
costos y gastos 22 82,746,300.00
Retencion en la fuente 23 77,625,454.00
Impuesto de ICA retenido 24 23,465,000.00
Retenciones y aportes de nomina 25 56,274,400.00
TOTAL CUENTAS POR PAGAR 240,111,154.00
IMPUESTO GRAVAMENES Y TASAS 21,645,400.00
Industria y Comercio 26 21,645,400.00
TOTAL IVA POR PAGAR 21,645,400.00
OBLIGACIONES LABORALES Y VACACIONES 144,607,500.00
Obligaciones laborales y vacaciones 27 144,607,500.00
TOTAL OBLIGACIONES LABORALES 144,607,500.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,220,180,954.00
PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS 110,203,000.00
credito bancos 19 110,203,000.00
TOTAL OBLIGACIONES FINANCIERAS 110,203,000.00
PROVEEDORES 76,336,400.00
Provedores Nacionales 21 76,336,400.00
TOTAL PROVEEDORES 76,336,400.00
OTROS PASIVOS 213,540,000.00
Otros pasivo, Anticipos y avances recibidos 28 213,540,000.00
TOTAL OTROS PASIVOS 213,540,000.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 400,079,400.00
TOTAL PASIVOS 1,620,260,354.00
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 750,000,000.00
Capital social ? 750,000,000.00
TOTAL CAPITAL SOCIAL 750,000,000.00
SUPERÁVIT DE CAPITAL 100,273,700.00
Superávit de capital prima de colocación 29 100,273,700.00
TOTAL SUPERÁVIT DE CAPITAL 100,273,700.00
RESERVAS 98,726,300.00
Reserva Legal 30 98,726,300.00
TOTAL RESERVAS 98,726,300.00
RESULTADOS DEL EJERCICIO 261,280,000.00
Utilidad del ejercicio 32 261,280,000.00
TOTAL RESULTADOS DE EJERCICIOS 261,280,000.00
RESULTADOS DEL EJERCICIOS ANTERIORES 88,646,400.00
Utilidades ejercicios anteriores 31 88,646,400.00
TOTAL RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 88,646,400.00
TOTAL PATRIMONIO 1,298,926,400.00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 2,919,186,754.00

FIRMA
REPRESENTANTE LEGAL
3.4 0.35 1.19
4.4 0.35 1.54
2.73
 NORMAS COLOMBIANAS Decreto 2649 y 2650 de 1993
presentación por liquidez
PRIPACONTA S.A.S
BALANCE GENERAL A 31 DE DIC 2014
CUENTA CONCEPTO NOTA SALDO dic 31 2015 TOTALES CUENTA
ACTIVOS PASIV
ACTIVO CORRIENTE PASIVO COR
EFECTIVO O EQUIVALENTE AL EFECTIVO 240,100,654.00 OBLIGACIONES FINANCIERAS
110505 Caja general 1 1,560,000.00 2105
111005 Bancos 2 112,828,654.00 TOTAL OBLIGACIONES FINANCIERAS
1120 Cuentas de Ahorros 3 100,364,500.00 PROVEEDORES
122505 CDT 5 25,347,500.00 2205
TOTAL EFECTIVO O EQUIVALENTE AL EFECTIVO 240,100,654.00 TOTAL PROVEEDORES
DEUDORES CLIENTES 1,036,459,000.00 CUENTAS POR PAGAR
122505 Deudores clientes 8 1,036,459,000.00 2335
TOTAL DEUDORES CLIENTES ### 2365
OTROS DEUDORES 206,653,300.00 2368
Anticipos de impuestos 56,247,800.00 2370
1380 Deudores Varios 34,659,000.00 TOTAL CUENTAS POR PAGAR
1350 Retencion sobre contrato 80,346,500.00 IMPUESTO GRAVAMENES Y TASAS
1330 Anticipos y Avances 35,400,000.00 2412
TOTAL DEUDORES 206,653,300.00 TOTAL IVA POR PAGAR
INVENTARIOS 635,490,000.00 OBLIGACIONES LABORALES Y VACACIONES
Inventario 13 635,490,000.00 2525
TOTAL INVERSIONES 635,490,000.00 TOTAL OBLIGACIONES LABORALES
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2,118,702,954.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO C
EFECTIVO O EQUIVALENTE AL EFECTIVO 62,534,000.00 OBLIGACIONES FINANCIERAS
122505 CDT 62,534,000.00 2105
TOTAL EFECTIVO O EQUIVALENTE AL EFECTIVO 62,534,000.00 TOTAL OBLIGACIONES FINANCIERAS
INVERSION EN ASOCIADA 184,920,000.00 PROVEEDORES
acciones 184,920,000.00 2205
TOTAL INVERSION EN ASOCIADA 184,920,000.00 TOTAL PROVEEDORES
NEGOCIOS EN CONJUNTO 186,812,400.00 OTROS PASIVOS
Participacion en consorcio 186,812,400.00 2805
TOTAL NEGOCIOS EN CONJUNTO 186,812,400.00 TOTAL OTROS PASIVOS
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 411,597,509.80 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Oficinas 255,600,000.00 TOTAL PASIVOS
Maquinaria y Equipo 88,365,000.00 PATRIMO
1524 Equipo de Oficina 55,243,000.00 CAPITAL SOCIAL
1528 Equipo de computación y comunicación 35,485,000.00 31
1592 Depreciación Acumulada ? - 23,095,490.20 TOTAL CAPITAL SOCIAL
TOTAL PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOS 411,597,509.80 SUPERÁVIT DE CAPITAL
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 845,863,909.80 3205
TOTAL ACTIVOS 2,964,566,863.80 TOTAL SUPERÁVIT DE CAPITAL
RESERVAS
3305
TOTAL RESERVAS
RESULTADOS DEL EJERCICIO
3605
TOTAL RESULTADOS DE EJERCICIOS
RESULTADOS DEL EJERCICIO
3705
TOTAL RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIOR
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMO
 FIRMA FIRMA
CONTADOR PUBLICO REVISOR FISCAL
TP. N. XXXXXXXXXX TP. N. XXXXXXXXXX
 S Decreto 2649 y 2650 de 1993
ción por liquidez
ACONTA S.A.S
ERAL A 31 DE DIC 2014
CONCEPTO NOTA SALDO dic 31 2015 TOTALES
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS 78,354,000.00
Credito bancos 78,354,000.00
TOTAL OBLIGACIONES FINANCIERAS 78,354,000.00
PROVEEDORES 735,462,900.00
Provedores Nacionales 735,462,900.00
TOTAL PROVEEDORES 735,462,900.00
CUENTAS POR PAGAR 240,111,154.00
costos y gastos 82,746,300.00
Retencion en la fuente 77,625,454.00
Impuesto de ICA retenido 23,465,000.00
Retenciones y aportes de nomina 56,274,400.00
TOTAL CUENTAS POR PAGAR 240,111,154.00
IMPUESTO GRAVAMENES Y TASAS 21,645,400.00
Industria y Comercio 21,645,400.00
TOTAL IVA POR PAGAR 21,645,400.00
OBLIGACIONES LABORALES Y VACACIONES 144,607,500.00
Obligaciones laborales y vacaciones 144,607,500.00
TOTAL OBLIGACIONES LABORALES 144,607,500.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,220,180,954.00
PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS 110,203,000.00
credito bancos 110,203,000.00
TOTAL OBLIGACIONES FINANCIERAS 110,203,000.00
PROVEEDORES 76,336,400.00
Provedores Nacionales 76,336,400.00
TOTAL PROVEEDORES 76,336,400.00
OTROS PASIVOS 213,540,000.00
Otros pasivo, Anticipos y avances recibidos 213,540,000.00
TOTAL OTROS PASIVOS 213,540,000.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 400,079,400.00
TOTAL PASIVOS 1,620,260,354.00
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 750,000,000.00
Capital social ? 750,000,000.00
TOTAL CAPITAL SOCIAL 750,000,000.00
SUPERÁVIT DE CAPITAL 100,273,700.00
Superávit de capital prima de colocación 100,273,700.00
TOTAL SUPERÁVIT DE CAPITAL 100,273,700.00
RESERVAS 98,726,300.00
Reserva Legal 98,726,300.00
TOTAL RESERVAS 98,726,300.00
RESULTADOS DEL EJERCICIO 306,660,109.80
Utilidad del ejercicio 306,660,109.80
TOTAL RESULTADOS DE EJERCICIOS 306,660,109.80
RESULTADOS DEL EJERCICIO 88,646,400.00
Utilidades ejercicios anteriores 88,646,400.00
TOTAL RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 88,646,400.00
TOTAL PATRIMONIO 1,344,306,509.80
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 2,964,566,863.80
 FIRMA
REPRESENTANTE LEGAL
 PRIPACONTA S.A.S
depreciación por linea recta
NORMA LOCAL NIIF
Bien Oficinas Bien Oficinas
valor 255,600,000.00 valor 255,600,000.00
vida util 20 vida util 36
valor de rescate - valor de rescate 185,000,000.00
valor a depreciar total 255,600,000.00 valor a depreciar total 70,600,000.00
valor a depreciar por año 12,780,000.00 valor a depreciar por año 1,961,111.11
años de la compra 2.00 años de la compra 2.00
depreciacion acumulada 25,560,000.00 depreciacion acumulada 3,922,222.22

Bien maqui y equi Bien maqui y equi

valor 88,365,000.00 valor 88,365,000.00
vida util 10 vida util 15
valor de rescate - valor de rescate 25,000,000.00
valor a depreciar total 88,365,000.00 valor a depreciar total 63,365,000.00
valor a depreciar por año 8,836,500.00 valor a depreciar por año 4,224,333.33
años de la compra 2.00 años de la compra 2.00
depreciacion acumulada 17,673,000.00 depreciacion acumulada 8,448,666.67

Bien equi ofina Bien equi ofina

valor 55,243,000.00 valor 55,243,000.00
vida util 10 vida util 17
valor de rescate - valor de rescate 16,000,000.00
valor a depreciar total 55,243,000.00 valor a depreciar total 39,243,000.00
valor a depreciar por año 5,524,300.00 valor a depreciar por año 2,308,411.76
años de la compra 2.00 años de la compra 2.00
depreciacion acumulada 11,048,600.00 depreciacion acumulada 4,616,823.53

Bien comp y comu Bien comp y comu

valor 35,485,000.00 valor 35,485,000.00
vida util 5 vida util 9
valor de rescate - valor de rescate 8,000,000.00
valor a depreciar total 35,485,000.00 valor a depreciar total 27,485,000.00
valor a depreciar por año 7,097,000.00 valor a depreciar por año 3,053,888.89
años de la compra 2.00 años de la compra 2.00
depreciacion acumulada 14,194,000.00 depreciacion acumulada 6,107,777.78

Depreciacion total 68,475,600.00 Depreciacion total 23,095,490.20

 NOTAS
NUMERO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
 NOTAS
DESCRIPCION
en la caja general $1.560.000
en los bancos $112.828.654
en las cuentas de ahorros $100.364.500
tiene unas 9.200 acciones en la empresa PPQ SAS por un valor nominal de $20.100
CDT por valor de $25.347.500 a 6 meses de redención
CDT por valor de $62.534.000 a 36 meses de redención
consorcio (NIC24-seccion ) por un valor de $186.812.400 (Proyecto de vía a 2 años)
deudores clientes por $1,036.459.000
anticipos de impuestos por valor de $56.247.800
anticipos y avances por valor de $35.400.000(realizables a 2 meses)
Unas retenciones sobre contratos $80.346.500(Realizables en 8 meses)
tiene unos deudores varios por valor de $34.659.000( realizables a 3 meses)
un inventario de $635.490.000
Unas oficinas por valor de $255.600.000 (se compraron hace dos años-vida útil de 36 años-estimación del valor del bien a los 3
Unas Máquinas y equipos por valor de $88.365.000 (se compraron hace dos años-vida útil de 15 añosestimación del valor de s
equipos de oficina $55.243.000 (se compraron hace dos años-vida útil de 17 años-estimación del valor de salvamento $16 mill
equipo de cómputo y comunicación $35.485.000(se compraron hace dos años-vida útil de 9 años-estimación del valor de salva
Tiene un crédito con el banco VVBA por $110.203.000 desde el 17 de febrero del 2014 hasta el 16 febrero del 2017
crédito con el banco PPC por $78.354.000 desde el 23 de agosto del 2014 hasta el 23 agosto del 2015
proveedores nacionales $735.462.900 al día
proveedores nacionales $76.336.400 con financiación a 24 meses
cuentas por pagar, costos y gastos por pagar $82.746.300(a 6 meses su cancelación)
retención en la fuente $77.625.454
impuesto de ICA retenido $23.465.000
retenciones y aportes nomina $56.274.400
industria y comercio $21.645.400
obligaciones laborales $144.607.500
otros pasivos, anticipos y avances recibidos $213.540.000 (Realizables a 24 meses
prima en colocación de acciones $100.273.700
reservas obligatorias $98.726.300
resultados ejercicios anteriores $88.646.400,
resultado del ejercicio $261.280.000, (susceptible de cambio por la depreciación en NIIF)
TOTAL ACTIVOS
TOTAL PASIVOS
TOTAL RESERVAS
SUPERÁVIT DE CAPITAL
RESULTADOS DEL EJERCICIO
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
TOTAL CAPITAL SOCIAL
+ 2,919,186,754.00
- 1,620,260,354.00
- 98,726,300.00
- 100,273,700.00
- 261,280,000.00
- 88,646,400.00
= 750,000,000.00