Si no ha declarado y cancelado el impuesto de los años 1999 a 2009, y
el vehículo fue objeto de hurto definitivo, destrucción total, incautado o
decomisado, puede solicitar que se le conceda exención de las sanciones e
intereses de mora.
Esta exención la estableció el artículo 11 de la Ordenanza 220 de 2006 (no
aplica para la vigencia 2010 ni siguientes), así:
“Los propietarios o poseedores de vehículos automotores que han sufrido
pérdida definitiva de su automotor como consecuencia de hurto o destrucción
total y los propietarios o poseedores que acrediten que su vehículo ha
sido incautado o decomisado por orden de autoridad competente como la
Fiscalía, Juzgados, la DIAN y la Dirección Nacional de Estupefacientes, se les
concederá la exoneración de la sanción e intereses moratorios del impuesto
sobre vehículos automotores, a partir del siguiente período gravable a la
ocurrencia del hecho. Cuando el hecho ocurra antes del vencimiento de los
plazos para declarar y pagar, fijados por la Administración Departamental, se
podrá conceder la exención a partir de la vigencia de ocurrencia de los hechos
de que trata el presente artículo, previo cumplimiento de los siguientes
requisitos:
1. Solicitud escrita presentada por el propietario o poseedor del vehículo ante
la Subsecretaría de Impuestos y Rentas.
2. Aportar las pruebas de la ocurrencia de los hechos, así:
a) En los casos de hurto: Copia de la denuncia penal o constancia de la
misma expedida por la autoridad competente.
b) En los casos de destrucción total: Certificado expedido por autoridad
competente que haga constar el siniestro o destrucción total de vehículo;
o prueba que sea previamente admitida por el organismo de tránsito para
cancelar la matrícula.
c) En los casos de incautación o decomiso: Constancia expedida por
autoridad competente que haga constar la incautación o decomiso.
La Subsecretaría de Impuestos y Rentas de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público, expedirá la certificación de la exención concedida, previa la valoración
de las pruebas aportadas y de otros elementos probatorios que considere
necesarios para evaluar y aprobar la solicitud.
Resuelta la situación tributaria que recae sobre los propietarios o poseedores
de los vehículos objeto de hurto o destrucción total y habiendo declarado y
pagado al fisco departamental las obligaciones a que haya lugar, el beneficiario
de las exenciones que consagra esta Ordenanza deberá proceder a cancelar la
matrícula de su automotor ante el Organismo de Tránsito respectivo. Para los
casos de vehículos incautados e inmovilizados por autoridad competente, una
vez sea resuelta su situación jurídica, los propietarios o poseedores deberán
realizar los trámites respectivos ante el Organismo de Tránsito, para definir la
propiedad del vehículo.”
La solicitud se debe presentar en el formato oficial “SOLICITUD DE
AUTORIZACIÓN PARA PAGAR SIN SOAT Y/O EXENCIÓN DE SANCIONES -
IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES”, el cual puede bajar a través
de la página Web: /www.valledelcauca.gov.co/hacienda/ bajo el título de
Tributos Departamentales – Formularios para trámites, o en la ventanilla No.
5 de Orientación al Contribuyente, primer piso de la Gobernación del Valle del
Cauca.
PUNTOS DE ATENCIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO
aCONTAC CENTER – Audioconsulta 4859000
awww.serviciosdetransito.com, opción Portafolio de servicios, impuestos,
liquide su impuesto
awww.valledelcauca.gov.co, tributos departamentales, impuesto sobre SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO
vehículos automotores.
SUBSECRETARÍA DE IMPUESTOS Y RENTAS
aEN CALI: INSTRUCTIVO PAGAR EL IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS
Gobernación del Valle del Cauca - Cali, primer piso, ventanillas 3 y 4 AUTOMOTORES LE EVITA PROCESOS DE COBRO COACTIVO
Sedes del Centro de Diagnóstico Automotor del Valle - Programa Servicios de
Tránsito:-
SI HA SIDO EMPLAZADO O AFORADO POR NO DECLARAR EL IMPUESTO SOBRE
•Norte - CDAV: Calle 70 N No. 3BN-200 (Sameco) VEHÍCULOS AUTOMOTORES, TENGA EN CUENTA:
•Salomia – Secretaría de Tránsito: Carrera 3 No. 56-30 • Con este impuesto están gravados los vehículos automotores de servicio
•Centros Comerciales: Aventura Plaza y Centro Comercial Carrera particular y las motos de más de 125 centímetro cúbicos, matriculados en
alguna Secretaría de Tránsito del Departamento del Valle del Cauca.
aEN OTROS MUNICIPIOS DEL VALLE DEL CAUCA: Oficinas de la Secretaría de • La persona responsable por el impuesto es quien figure como propietario o
Tránsito en los siguientes municipios: poseedor del vehículo a primero de enero del año emplazado o aforado.
MUNICIPIO DIRECCIÓN TELÉFONO
Buenaventura Carrera 10 No. 5 A-12 Calle La 2433354 • Las sanciones y los intereses de mora se liquidan conforme a lo establecido
Victoria en las normas vigentes, las cuales se citan en el emplazamiento, por lo tanto,
Buga Carrera 17 No. 8-84 2280323 - 228713 ningún funcionario del Departamento le puede conceder condonaciones
Cartago Calle 10 No. 14-131 2125742 – o rebajas. Solo hay lugar a las exenciones que estén establecidas en las
2125252 normas.
Jamundí Centro Comercial Alfaguara 5911386
Local 86 • Si el vehículo está gravado con el impuesto, se agotarán todas las actuaciones
Palmira Calle 47 No. 35-91 Piso 2 2725806 – administrativas conforme a las normas hasta lograr el pago del impuesto,
2729939 acudiendo si es necesario al cobro coactivo, con medidas tales como embargo
Tuluá Carrera 30 vía Barrio Morales 22444750 de bienes y remate de los mismos (vehículos, cuentas bancarias, sueldos,
lado izquierdo inmuebles, etc), por lo que se extiende la invitación para que el contribuyente
a EN BOGOTÁ: Carrera 13 No. 96-82 oficina Chicó – PBX 6554146. Pago en declare y pague y así se evite estos procesos que también le implican reportarlo
como deudor moroso.
el Banco de Bogotá en los siguientes centros de pago:
• Con cada actuación que la administración Tributaria Departamental deba
•Calle 73: Carrera 11 No. 73-29
adelantar para lograr el pago del impuesto, las sanciones tributarias se
•Chapinero: Cra. 13 No. 61-08 piso 2
incrementan, porque así lo establece el Estatuto Tributario Departamental
•Tequendama: Cra. 13 No. 27-50 Int. 181 (Centro Internacional). y Nacional. Así por ejemplo, si una persona paga dentro de los plazos que
•Centro: Calle 14 No. 7-86 (entrada por la calle 14) establece el Gobierno Departamental, no hay lugar a sanciones; si paga por
•Corferias: Diagonal 22 B No. 38-05 (contiguo a la oficina Centro Urbano fuera de los plazo y antes de que lo emplacen, la sanción es del 5% por cada
Antonio Nariño-CUAN). mes que esté en mora; si paga después del emplazamiento, la sanción se
dobla al 10% y si paga con el aforo la sanción es del 200% del impuesto a
a EN MEDELLIN: Edificio de la Gobernación de Antioquia, calle 45 No. 52- cargo; adicionalmente, también debe pagar intereses de mora.
183, sótano externo, Central de Liquidación de impuesto de vehículos. Tel. • El avalúo del vehículo sobre el cual se liquida el impuesto, no lo establece el
262 97 79. Pagos en el Banco de Occidente de la Playa o de Rionegro. Departamento, sino el Ministerio de Transporte, por lo tanto, las reclamaciones
en ese sentido se deben formular ante dicho organismo en su sede regional o
BANCOS AUTORIZADOS PARA PRESENTAR LA DECLARACIÓN Y nacional.
PAGO A NIVEL NACIONAL
¿QUÉ DEBE HACER CUANDO HA SIDO EMPLAZADO POR NO CANCELAR EL
a Banco de Bogotá IMPUESTO DE SU VEHÍCULO?
a Banco Davivienda
• Declarar y pagar si aún no ha cumplido con esa obligación tributaria.
a Banco de Occidente
• Contestar por escrito dentro del mes siguiente al recibo o notificación del
a Banco Popular
emplazamiento. En la respuesta debe indicar el número del emplazamiento y
a Banco AV Villas
placa del vehículo.
• A la respuesta le debe anexar fotocopia del pago y fotocopia del emplazamiento
(opcional), o si considera que no le asiste obligación por el impuesto, debe
adjuntar los documentos probatorios que demuestren tal situación (vehículo
registrado en otro departamento, vehículo de servicio público, etc.).
• La respuesta al emplazamiento se debe presentar personalmente, o remitirla
con firma autenticada por correo o con otra persona.
• Sobre el emplazamiento no se debe formular derecho de petición, pues
se trata de una actuación procesal, en la cual tanto el Contribuyente como
la Administración Tributaria Departamental deben ceñirse a las formas de
actuar y a los términos establecidos en el Estatuto Tributario Departamental
y Nacional.
¿QUÉ DEBE HACER SI SE LE NOTIFICÓ LIQUIDACIÓN OFICIAL DE AFORO
E IMPOSICIÓN DE SANCIÓN POR NO CANCELAR EL IMPUESTO DE SU
VEHÍCULO?
• Declarar y pagar si aún no ha cumplido con esa obligación tributaria.
• Los contribuyentes que declaren y paguen dentro de los 2 meses siguientes
al recibo de la Resolución de Aforo e imposición de sanción, deben presentar
un escrito dirigido al Subsecretario de Impuestos y Rentas manifestando que
renuncian al recurso de reconsideración y se acogen a la sanción reducida del
10%, al escrito anexan una fotocopia de la declaración, lo radican en la casilla
20 Central de Correspondencia, o lo pueden remitir por correo.
En caso de necesitar orientación para presentar el escrito, se pueden dirigir a
la ventanilla 5 de orientación al contribuyente.
• Los contribuyentes que no declaren y paguen dentro de los 2 meses siguientes
al recibo de la Resolución de Aforo e imposición de sanción no tienen derecho
a liquidar la reducción de la sanción, en caso de hacerlo su declaración tendría
error, lo cual le generaría sanción.
• Estos contribuyentes notificados de la Resolución de Aforo y sanción por no
declarar, tienen el derecho a presentar el recurso de reconsideración dentro de
los 2 meses siguientes a la notificación, debe ser por escrito citando el número
de la Resolución, manifestando los motivos de inconformidad y aportando las
pruebas pertinentes y conducentes que demuestren que no está obligado con
el impuesto.
Cuando el contribuyente no presenta el recurso, su Resolución de Aforo e
imposición de sanción por no declarar será ejecutoriada y se traslada a la
Tesorería Departamental para el cobro coactivo.
LO QUE PUEDE HACER EN LOS SIGUIENTES CASOS:
1. LOS VEHÍCULOS QUE AL 1° DE ENERO DEL AÑO EMPLAZADO O AFORADO
TENÍAN EL VEHÍCULO MATRICULADO EN OTRO DEPARTAMENTO.
Si el vehículo estaba matriculado en otro departamento, se hizo el traslado
de cuenta y por error lo han emplazado o aforado por los impuestos que le
correspondía pagar en el otro departamento, usted debe:
Si fue emplazado se da respuesta, y si fue aforado, presenta el recurso de
reconsideración, aportando los siguientes documentos:
• Fotocopia de la tarjeta de propiedad del vehículo
• Original del certificado de tradición del vehículo
• En caso que los documentos aportados no suministren la información
suficiente, la Administración Tributaria Departamental podrá requerir
información adicional.
• Fotocopia de la primera página del emplazamiento por no declarar o de la
Resolución de Liquidación de Aforo, según el caso (opcional).
La Administración realizará las verificaciones de la información y cerrará y
archivará el expediente si todo está conforme.
2. LOS VEHÍCULOS QUE PRESENTAN CAMBIO DE SERVICIO
Si fue emplazado o aforado por el año en que el vehículo estaba registrado con
servicio público, usted debe:
Si fue emplazado se da respuesta, y si fue aforado, presenta el recurso de
reconsideración, aportando los siguientes documentos:
• Fotocopia de la tarjeta de propiedad del vehículo
• Original del certificado de tradición del vehículo
• En caso que los documentos aportados no suministren la información
suficiente, la Administración Tributaria Departamental podrá requerir
información adicional.
• Fotocopia de la primera página del emplazamiento por no declarar o de la
Resolución de Liquidación de Aforo, según el caso (opcional).
La Administración realizará las verificaciones de la información y cerrará y
archivará el expediente si todo está conforme.
3. LOS PAGOS EFECTUADOS NO FIGURAN REGISTRADOS
Si fue emplazado se da respuesta, y si fue aforado, presenta el recurso de
reconsideración, aportando los siguientes documentos que permitan verificar
la causa para que el pago no se encuentre registrado en el sistema de
información del impuesto:
• Fotocopia legible del formulario de declaración pagado
• Fotocopia de la primera página del emplazamiento por no declarar o de la
Resolución de Liquidación de Aforo, según el caso (opcional),
Las causas pueden ser:
• Error en la placa escrita en el formulario, por lo tanto debe solicitar que se
corrija la información en el sistema de información.
• Error en la digitación en el sistema de información del impuesto: Se hará la
corrección en el sistema.
• Por engaño (sellos y sticker falsos): Se solicitará al Banco verificar la
información para confirmar el fraude.
• Omitió diligenciar en el formulario el periodo gravable o el número de la
placa, por lo tanto debe solicitar que se registre la información en el sistema.
La Administración realizará las verificaciones de la información y cerrará y
archivará el expediente si todo está conforme. Si el pago es falso, se continuará
con el proceso.
4. EMPLAZADO O AFORADO POR UN VEHÍCULO DEL CUAL NO HA SIDO
PROPIETARIO
Si considera que por el vehículo que ha sido emplazado o aforado nunca ha
sido propietario, debe dirigirse a la Secretaría de Tránsito Municipal a fin de
que le verifiquen en la carpeta del vehículo la legalidad de la documentación
que allí reposa para acreditar o desvirtuar la propiedad.
La Administración continuará el proceso tributario hasta tanto se demuestre
que efectivamente no es el propietario del vehículo.
5. EMPLAZADO O AFORADO UNA PERSONA QUE FALLECIÓ
En caso que el propietario del vehículo haya fallecido, la responsabilidad directa
del pago del tributo recaerá en: “los albaceas con administración de bienes,
por las sucesiones; a falta de albaceas, los herederos con administración de
bienes, y a falta de unos y otros, el curador de la herencia yacente” de acuerdo
con el Artículo 572 del Estatuto Tributario Nacional.
6. VENTA DEL VEHÍCULO QUE NO FUE REGISTRADA ANTE LA SECRETARÍA DE
TRÁNSITO
En aquellos casos de venta del vehículo y no fue registrado el cambio de
propietario ante la Secretaría de Tránsito, se debe tener en cuenta que por
disposición de la Ley 488 de 1998 y su Decreto Reglamentario 2654 de 1998,
permite ejercer control directo para el cobro de la obligación a partir del
registro terrestre automotor, por tanto quien figure como propietario inscrito
es el responsable del impuesto (sujeto pasivo). El afectado tiene las siguientes
opciones:
• Ubicar al poseedor del vehículo para que declare y pague el impuesto dentro
del tiempo que le otorgó el emplazamiento (un mes) o la liquidación oficial de
aforo (dos meses).
• Instaurar ante un Juzgado Civil demanda ejecutiva de la obligación de hacer,
cuando se tiene el contrato de compra venta (requiere de abogado). El proceso
tributario para hacer efectivo el pago del impuesto no se suspende.
• Instaurar demanda ordinaria declarando la prescripción del derecho de
dominio (requiere abogado). El proceso tributario para hacer efectivo el pago
del impuesto no se suspende.
• Solicitar ante el organismo de tránsito el registro del vehículo a persona
indeterminada (se explica en la sección siguiente). El proceso tributario para
hacer efectivo el pago del impuesto no se suspende.
7. REGISTRO DE PROPIEDAD DEL VEHÍCULO A PERSONA INDETERMINADA
Registrar el vehículo que vendió a una persona indeterminada, le evita a partir
del año siguiente pagar impuestos por el vehículo que vendió y no registró el
cambio de propietario; sin embargo, por la vigencia emplazada o aforada se
debe continuar el proceso tributario para hacer efectivo el pago del impuesto,
a menos que demuestre que antes del primero de enero de dichas vigencias ya
había realizado este trámite.
El trámite se debe realizar ante la Secretaría de Tránsito en la cual se encuentre
registrado el vehículo.
Se trata de un procedimiento especial para el saneamiento del registro de
propiedad, consagrado en las Resoluciones del Ministerio de Transporte
5194 de 2008, 5604 de 2008 y 5991 de 2009. Este mecanismo le permite
al propietario del vehículo inscrito, hasta el 31 de diciembre de 2012 solicitar
ante la Secretaría de Tránsito el registro a persona indeterminada.
Las condiciones y requisitos para este trámite las podrá consultar en las
Resoluciones citadas o ante el organismo de tránsito en el cual tenga registrado
el vehículo.
Para este trámite debe estar al día con el pago del impuesto del vehículo.
8. HASTA EL AÑO 2009 APLICA EXENCIÓN DE SANCIONES E INTERESES DE MORA
POR HURTO DEFINITIVO, DESTRUCCIÓN TOTAL, INCAUTACIÓN O DECOMISO DEL
VEHÍCULO