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FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CARACTERIZACIÓN DEL FINANCIAMIENTO DE LAS
MICRO Y PEQUEÑA EMPRESAS DEL SECTOR
COMERCIO DEL PERÚ: CASO “LIBRERÍA LA
FAMILIA” DE CHIMBOTE, 2016.
ASESOR:
CHIMBOTE – PERÚ
2016
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,
FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CONTADOR PÚBLICO
AUTORA:
ASESOR:
CHIMBOTE – PERÚ
2016
ii
JURADO EVALUADOR DE TESIS
PRESIDENTE
SECRETARIO
MIEMBRO
iii
AGRADECIMIENTO
alcanzar.
iv
DEDICATORIA
inteligencia y capacidad. Y no
v
RESUMEN
describir las características del financiamiento de las micro y pequeñas empresas del
útiles de oficina, lo que a su vez mejoró sus ingresos y utilidades, permitiéndole ser más
vi
ABSTRACT
The main objective of this research was: To determine and describe the
sector in Peru and of the company "Librería la Familia" in Chimbote, 2016. The
questionnaire of 19 closed questions, were used to collect the information; With the
following results: Regarding the bibliographic review, most of the authors reviewed
agree that access to financing allows micro and small businesses to have a greater
capacity for growth and development, because financing can use it as working
capital. Work and the purchase of assets; In addition, financing is one of the most
important pillars for sustaining, strengthening and growing the revenues of these
companies. Regarding the study company, it used its own financing and the non-
bank system for the acquisition of school supplies, university books and office
supplies, which in turn improved its income and profits, allowing it to be more
the fundamental characteristics of the micro and small enterprises of the commerce
sector in Peru and of the company of the case, is that the financing is mixed; That is,
it is own and of third; And in addition, the financing of third parties is from the
vii
CONTENIDO
CARÁTULA………………………………………………………………………...i
CONTRA CARÁTULA………………......………………………………………...ii
viii
3.2.2 Muestra.................................................................................................................. 50
3.3 Definición y operacionalización de las variables……………………………………..50
3.4 Técnicas e instrumentos………………………………………………………………50
3.4.1Técnicas ................................................................................................................. 50
3.4.2 Instrumentos .......................................................................................................... 51
3.5 Plan de análisis………………………………………………………………………..51
3.6 Matriz de consistencia……………………………………………………………….51
3.7 Principios éticos………………………………………………………………………51
IV.- RESULTADOS Y ANALÍSIS DE RESULTADOS…………………………………52
4.1 Resultados:…………………………………………………………………………...52
4.1.1 Respecto al objetivo específico 1: ......................................................................... 52
4.1.2 Respecto al objetivo específico 2: ......................................................................... 56
4.1.3 Respecto al objetivo específico 3: ........................................................................ 58
4.2 Análisis de resultados:……………………………………………………………..61
4.2.1 Respecto al objetivo específico 1: ......................................................................... 61
4.2.2 Respecto al objetivo específico 2: ......................................................................... 62
4.2.3 Respecto al objetivo específico 3: ......................................................................... 62
V.- CONCLUSIONES……………………………………………………………………...65
5.1 Respecto al objetivo específico 1:…………………………………………………….65
5.2 Respecto al objetivo específico 2:…………………………………………………….65
5.3 Respecto al objetivo específico 3:…………………………………………………….66
5.4 Conclusión general:…………………………………………………………………...66
VI. ASPECTOS COMPLEMENTARIOS………………………………………………..67
6.1 Referencias bibliográficas:…………………………………………………………...67
6.2 Anexos:……………………………………………………………………………….76
6.2.1 Anexo 01: Matriz de consistencia .................................................................... 76
6.2.2 Anexo 02: Modelos de fichas bibliográficas ........................................................ 77
6.2.3 Anexo 03: Cuestionario de recojo de información del caso. ............................... 78
ix
ÍNDICE DE CUADROS
N° DE CUADRO DESCRIPCIÓN PÁG.
x
I. INTRODUCCIÓN
El mundo avanza a una velocidad acelerada hacia la globalización de la economía y
todas las esferas del que hacer de la humanidad, lo que implica grandes retos a los
países y a las micro y pequeñas empresas (en adelante Mypes). Sin embargo, Flores
(2004, citado por Vásquez, 2011) manifiesta que dadas las dificultades hoy en día
Es por ello que la relevancia económica de las Mypes en los países, ha dado lugar al
país, y el plan de estas empresas tenían que incluir aspectos innovadores bien
relacionados con el producto y/o servicio que ofrecen y demandan. Asimismo, Flores
11
(2004, citado por Cadillo, 2015) afirma en cuanto a los créditos que otorgan las
entidades públicas que actúan o han actuado en Europa como entidades financieras,
citado por Vásquez, 2011) afirma que en Europa (en la mayoría de países), se
generadoras de ingreso tengan las facilidades necesarias para que desarrollen sus
países europeos.
A nivel internacional, en la mayoría de los países, las Mypes representan más del
95% del total de empresas, proporcionan entre el 60 y 70% del empleo y contribuyen
entre el 50 y 60% del Producto Interno Bruto. (PBI) Asimismo, las pequeñas
empresas en el sureste de Europa, así como las de Europa oriental, enfrentan muchos
tasas de interés razonables. El Europea Fund for Southeast Europa (EFSE) ofrece
desarrollo de los préstamos a las Mypes, siendo esto vital para la salud de las
pequeñas economías asegurar que las empresas tengan acceso a líneas de crédito
(Timana, 2013).
En el Perú, la labor que llevan a cabo las Mypes es de indiscutible relevancia, no solo
se ubican. El 98% de las empresas en el país son micro y pequeñas, las mismas que
que la persona que supla al dueño, muchas veces, no cuente con una preparación y
inventarios. 3. Entre los factores que más destacan, es el limitado acceso al crédito.4.
La falta de una visión de largo plazo y planes estratégicos.5 Los factores externos que
Roca, 2011).
para impulsar el desarrollo de este sector económico que por mucho tiempo estuvo
relegado, no solo por las entidades financieras bancarias sino también por las
13
En la región Ancash, las Mypes presentan una deficiente organización a nivel
por ello que Zorrilla (2007, Citado por Vásquez, 2011) afirma que en el
departamento de Ancash, las Mypes, al igual que en todo el Perú registran altos
gubernamental que no permite una celeridad oportuna en los procedimientos que los
usuarios tienen que efectuar en los trámites previos con la finalidad de cumplir con
los requisitos exigidos por ley. Asimismo el autor citado afirma que el escaso
competidores estas limitantes es en la mayoría de los casos por que los mismos
es decir, son renuentes al cambio. Finalmente, tampoco cuentan con las condiciones
Chimbote es una ciudad que está creciendo; por lo tanto, existen muchos
Mypes se encuentran ubicadas en Jr. Manuel Ruiz y Av. Ladislao Espinar. Sin
interés que pagan por los créditos recibidos, a qué plazo son otorgados los créditos, si
reciben capacitación o no, a qué instituciones financieras recurre para obtener dicho
14
Por lo descrito, se evidencia que existe un vacío del conocimiento sobre el tema; por
general:
objetivos específicos:
financiamiento de las micro y pequeñas empresas del sector comercio del Perú y de
15
Además, la investigación se justifica porque el sector comercio en el Perú a nivel
estudio.
geográficos.
estándares de calidad que establece la Nueva Ley Universitaria, al exigir que sus
investigación (tesis).
16
II. REVISIÓN DE LITERATURA
2.1 Antecedentes:
2.1.1 Internacionales
17
la siguiente conclusión: Los países de la región presentan un cuadro
empresario no consigue fondos del mercado, más aún porque desconoce las
18
comercial con un 17%, los préstamos familiares, recursos propios y clientes
en Guatemala”. Cuyo objetivo general fue: Identificar cuáles son las fuentes
actividades.
2.1. 2 Nacionales
19
de las micro y pequeñas empresas (Mypes) del sector comercio–rubro
terceros; es decir, que suelen acudir a las entidades financieras para poder
puesto que las cajas municipales y rurales de ahorro y crédito son quienes
constituyen más del 98% de todas las empresas existentes en el Perú, crean
empleo para alrededor del 75% de la PEA y genera riqueza en más del 45 %
20
financiamiento en las Medianas y Pequeñas Empresas”, realizado en la
Universidad San Martín de Porres - Lima, cuyo objetivo general fue: Conocer
21
solicitaron crédito, el 45% recurrieron a las instituciones bancarias y
rubro librerías, del distrito de Virú, 2013”. Llegó a los siguientes resultados:
22
prestamistas y usureros, el 75% indica que le otorgaron el crédito solicitado,
el 50% de las Mypes solicita un crédito en promedio S/. 10,000 a S/.20, 000,
2.1.3 Regionales:
Respecto a las Mypes: El 65% tienen más de tres años en el rubro empresarial
solicitado.
2.1.4 Locales
nuestro estudio.
23
Tantas (2010) en su trabajo de investigación denominado:"Caracterización
sistema bancario, pagando una tasa de interés que fluctuó entre 1,5 a 3,5%
mensuales.
Mypes del sector comercio - rubro librerías en el centro comercial espinar del
nuevos soles y el 40% recibieron montos entre 40,000 a 60,000 nuevos soles.
Mi Banco (sistema bancario) cobra una tasa de interés anual por los créditos
que otorga de 20% y 25% anual, y el Banco de Crédito cobra una tasa de
interés anual por los créditos otorgados de 26% y 29% anual, según sea el
24
El financiamiento que cada vez toma mayor apogeo y que ha sido
Siendo los recursos económicos obtenidos por esta vía, recuperados durante
seguir las Mypes, nos viene a la mente factores como la deuda y los
proveedores, dado que son las principales fuentes de financiación para estas
empresas. Por otro lado, se debe analizar el costo de la deuda versus el costo
es menor que el costo de los recursos propios, es por eso que optan las
empresas por el endeudamiento, pero hay que tener en cuenta los costos de
La autora antes mencionada, también señala que para el mundo de las micro
25
finanzas o finanzas aplicadas a las pequeñas o micro unidades de negocio, la
sin embargo, debe tener los sentidos bien abiertos y aplicar sus criterios de
cuales son:
26
principal fuente de capital, proviene de ahorros y otras formas de
recursos personales.
Los amigos y los parientes: Las fuentes privadas como los amigos y
27
b) Financiamiento externo:
Castillo, 2015).
Los préstamos a corto plazo son pasivos que están programados para que
corto plazo se puede obtener de una manera más fácil y rápida que un
crédito a largo plazo y por lo general las tasas de interés son mucho más
28
a) Crédito comercial: Es el uso que se le hace a las cuentas por pagar
fuentes de recursos.
empresas obtienen por medio de los bancos con los cuales establecen
relaciones funcionales.
en ella.
que se realice, por general estos financiamientos debe existir una garantía
incluyen dentro de los contratos una serie de exigencias que deben ser
30
variar según sea la situación y las necesidades de cada una de las partes.
con el público.
31
Instituciones financieras
MIPYME
Servicio de
IFIS IFIES
financiamiento
Propen
Programas
Multisectorial Crédito subordinado
soles
Cofigas
Coficasa
Capital de trabajo
Corto Plazo
Mediano Plazo
COMEX Exportación
COMEX Importación
32
formal son aquellas entidades especializadas en el otorgamiento de
como:
- Bancos en el Perú:
cierta escala en el manejo de los créditos; entre ellas están: las ONG y
son para las personas con escasos recursos, una fuente de crédito
33
importante. (Condusef, 2013).
- Juntas
- Comerciantes
- Ahorros.
financiamiento.
34
las decisiones de inversión y por lo tanto, al crecimiento de la
2012).
de dónde han emanado los recursos financieros que los han financiado;
los accionistas
endeudamiento.
35
financie la empresa, y debe al menos ser igual a la tasa de
2012).
36
compitiendo en el mercado. Cada una de ellas lucha por conseguir y
(Aprolayans, 2013).
37
mercados se puede terminar en una guerra de precios.
(Aprolayans, 2013).
agente) para que cumpla una tarea en su nombre, lo que implica delegar
38
consumo. Las ventas al por mayor aportan el 23,8% de las empresas de
39
preocuparan únicamente por su supervivencia que las sumió en una
Las Mypes como empresas forman parte del estrato económico del país
(Huáman, 2011).
precios que apenas cubren sus costos. Como no llevan ningún tipo de
convierte en empresa.
En el aspecto laboral
40
La Ley de Promoción de la MYPE que fue aprobado por Decreto
Esta ley establece que las empresas deben ubicare en alguna de las
Por otro lado, las Mypes en el Perú deberán estar inscritas en Remype
41
procedimiento de inscripción a través de la página web del Ministerio
SUNAT.
(PEA). Esto quiere decir que de cada 100 peruanos que están
42
sin subsidios, sin privilegios de ninguna clase, como sí lo han
(Valdi, 2015) .
países con una baja renta para capital están en un estadio temprano de
43
Mixhel (2015) establece la siguiente clasificación de los sectores
productivos:
nuevos productos.
44
tercer sector se considera no productivo, puesto que no produce bienes
otros. Entre otras obligaciones que la empresa tiene son contar con
2.2.5.2 Misión
2.2.5.3 Visión:
DUEÑO/GERENTE
CONTABILIDAD SECRETARIA
DEPARTAMENTO DE
COMERCIALIZACION
CAJERO
VENTAS
ATENCION AL
CLIENTE
46
2.3 Marco conceptual
complementan los recursos propios. Puede ser contratado dentro y fuera del
(Bastidas, 2013).
recursos propios. Por otro lado, es el dinero en efectivo que recibimos para
47
2.3.2 Definiciones de empresa:
2014).
clientes, para esto las empresa utilizan los elementos de producción que
2011).
que tienen una actividad legal y cumplen con su obligación fiscal, es decir,
48
de tributos por ingresos derivados de rentas de tercera categoría
2011).
49
III. METODOLOGÍA
documental y de caso.
3.2.1 Población
población.
3.2.2 Muestra
muestra.
3.4.1Técnicas
profundidad.
50
3.4.2 Instrumentos
Para cumplir con el objetivo específico 1, se hizo una revisión exhaustiva de los
respectivo cuadro.
base a preguntas relacionadas con los antecedentes y las bases teóricas, el cual
los resultados del objetivo específico 1 y los resultados del objetivo específico
No aplicó.
51
IV.- RESULTADOS Y ANALÍSIS DE RESULTADOS
4.1 Resultados:
4.1.1 Respecto al objetivo específico 1: Describir las características del
financiamiento de las micro y pequeñas empresas del sector comercio del Perú,
2016.
CUADRO 01
AUTOR(ES) RESULTADOS
bancario.
Tamariz (2014) Establece que las Mypes constituyen más del 98% de todas
53
crecimiento y desarrollo, siendo las entidades no bancarias
facilidades de financiamiento.
rentabilidad de su empresa.
Bazán (2015) Afirma que el 100% de las Mypes financian sus actividades
Guerrero (2013) Establece que, el 65% de las Mypes tienen más de tres años
fue de terceros.
54
Tantas (2010) Determina que el 100% de las Mypes estudiadas financian su
Crédito.
55
4.1.2 Respecto al objetivo específico 2: Describir las características del
CUADRO 02
ITEMS RESULTADOS SI NO
financiamiento propio?
de terceros?
y de terceros?
bancarias?
bancarias?
facilidades d e crédito?
satisfacción?
56
11. ¿Le concedieron crédito a largo plazo? X
correcta?
la empresa?
57
4.1.3 Respecto al objetivo específico 3: Hacer un análisis comparativo de las
CUADRO 03
ESPECÍFICO 1 ESPECÍFICO 2
(Tamariz, 2014 y
Márquez, 2007).
58
otorgamient competencia en el otorgamiento entidades no Sí
facilidades de financiamiento.
Bazán, 2015.
Tantas,2010)
59
aumento de Ahorro y Crédito son quienes Determina que a
2011).
específicos 1 y 2.
60
4.2 Análisis de resultados:
61
en primer orden el capital ajeno.
que se le dé.
62
concuerda con lo que se establece en la teoría de las fuentes de
financiamiento.
capital de trabajo.
63
mejoraron su ingreso y rentabilidad de sus empresas lo que también
64
V.- CONCLUSIONES
Edypymes); debido a que éstas les exigen menos garantías, pero les
(Caja Municipal); por lo tanto, paga una tasa de interés más alta que el
65
5.3 Respecto al objetivo específico 3:
de ahorro y crédito.
66
VI. ASPECTOS COMPLEMENTARIOS
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75
6.2 Anexos:
76
6.2.2 Anexo 02: Modelos de fichas bibliográficas
FICHA BIBLIOGRÁFICA
AUTOR:
TITULO DE LA TESIS:
PÁGINA WEB:
RESUMEN:
Autor institucional:
Autor:
Signatura:
LC/L.3261-P
Páginas:
98 p. : gráfs., tabls.
Tipo:
77
6.2.3 Anexo 03: Cuestionario de recojo de información del caso.
ESCUELA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD
4. Estado Civil
79
SI ( …. ) NO ( …. )
SI (… ) NO (....)
80