UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DEL SUR -CUNSUR-

CIENCIAS ECONÓMICAS

PRÁCTICA INTEGRADA

LIC. ESTEBAN NOLASCO RAXCACÓ Y LIC. LEONEL RUANO

“AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO”

ESTUDIANTES DE LA PRÁCTICA INTEGRADA 2018

ESCUINTLA, ENERO 2018

ELABORADO POR:

EQUIPO DE TABAJO NO.5

ALLAN DUBÁN LÓPEZ ARCHILA CARNÉ: 201340701

COORDINADOR DE GRUPO

MARITZA JUDITH DIAZ CARNÉ: 201340717

RAFAEL ANTONIO CHICAS ACEVEDO CARNÉ: 200841122

BYRON AMILCAR GRIJALVA LÓPEZ CARNÉ: 201345335

JORGE MARIO FIGUEROA CARNÉ: 200217304

 Justificación

El documento tiene como objeto, preparar al estudiante para que realice en forma
técnica y profesional el diseño de investigaciones de diversos temas y se inicie en la
práctica misma como un proceso de generación de conocimientos útiles y fiables,
capacitándolo para la preparación, presentación y divulgación de resultados, esta ocasión,
se abordara el tema de la auditoria de cumplimiento la cual se enfoca en determinar si un
asunto en particular cumple con las regulaciones o autoridades identificadas como criterios
y estas se llevan a cabo para evaluar si las actividades derivadas de la gestión fiscal,
operaciones financieras e información cumplen, en todos los aspectos significativos, con las
regulaciones o autoridades que rigen a la entidad auditada. tesis de graduación y por qué
no menciónalo, para mejorar la calidad de los documentos que presentamos en la práctica
integral en la cual iniciamos el proceso.
 Objetivos

General:

 Aplica y comprender los conceptos, definiciones técnicas acerca de la auditoria de

cumplimiento y dar a conocer aspectos importantes que coadyuven al
enriquecimiento del acervo del grupo de estudiantes de la practica integrada.

Específicos:

 Determinar los objetivos de la auditoría de cumplimiento y analizar su campo de

aplicación.
 Clasificar y definir cada una de las características.
 Dar a conocer cada una de las etapas para la realización de una auditoria de
cumplimiento.
 La Auditoría de Cumplimiento

La Auditoría de Cumplimiento –AC, es la evaluación independiente, sistemática y objetiva

mediante la cual se recopila y obtiene evidencia para determinar si la entidad, asunto o
materia a auditar cumplen con las disposiciones de todo orden, emanadas de Organismos o
Entidades competentes que han sido identificadas como criterios de evaluación.

La Auditoría de Cumplimiento se enfoca en determinar si un asunto en particular cumple

con las regulaciones o autoridades identificadas como criterios. Las auditorías de
cumplimiento se llevan a cabo para evaluar si las actividades derivadas de la gestión fiscal,
operaciones financieras e información cumplen, en todos los aspectos significativos, con las
regulaciones o autoridades que rigen a la entidad auditada. Estas autoridades pueden incluir
reglas, leyes y reglamentos, resoluciones presupuestarias, políticas, códigos establecidos,
términos acordados o los principios generales que rigen una administración financiera sana
del sector público.

Objetivos de la auditoria de cumplimiento

La auditoría de cumplimiento promueve la transparencia presentando informes confiables
sobre si los fondos han sido administrados, si la administración ha sido ejercida y si se ha
honrado el derecho de los ciudadanos a un debido proceso, como lo estipulan las
autoridades (regulaciones) aplicables.

Fomenta la rendición de cuentas al reportar las desviaciones y violaciones respecto de lo

señalado en las autoridades, de modo que se tomen medidas correctivas y para que quienes
sean responsables rindan cuenta de sus acciones.

El fraude y la corrupción son, por su propia naturaleza, elementos que se contraponen a la

transparencia, la rendición de cuentas y la buena administración. Por lo tanto, la auditoria
de cumplimiento fomenta la buena gobernanza en el sector público al considerar el riesgo
de fraude en relación con el cumplimiento e identificar tanto las debilidades y desviaciones
respecto al cumplimiento de las leyes y regulaciones, como regulaciones insuficientes o
inadecuadas.

Características de la auditoria de cumplimiento

La auditoría de cumplimiento presenta las siguientes características:

a. Debe comprender asuntos de la gestión fiscal y puede abarcar una seguridad

razonable o limitada;

b. La materia sometida a auditoría puede estar compuesta por actividades, operaciones

financieras e información. Puede ser general o específica, según su contenido o
alcance, y cualitativa o cuantitativa según su naturaleza;

c. Las disposiciones legales y normativas son el elemento más importante de la AC.

Su estructura y contenido permiten fijar los criterios y objetivos de la fiscalización;

d. El equipo de auditoría de cumplimiento debe identificar aquellos aspectos de dichas

disposiciones que permitan tener resultados relevantes, fiables, objetivos,
comparables y aceptables; y

e. En la auditoria de cumplimiento el informe de auditoría puede ser breve o extenso.