DESCRIPCION Y DINAMICA

CLASE 1 ACTIVO GRUPO 12 INVERSIONES

DESCRIPCION: Comprende las cuentas que registran las inversiones en acciones, cuotas o partes de interés social, títulos
cualquier otro documento negociable adquirido por el ente económico con carácter temporal o permanente, con la finalid
secundaria de liquidez, establecer relaciones económicas con otras entidades o para cumplir con disposiciones leg

Se acredita por la compra y se debita por venta definitiva o redención del respectivo título.No se le debe dar e
DIFERIDO sino el de cuenta valuativa de la inversión.

DINAMICA
CUENTA DESCRIPCION
DEBITO
a. Por el valor de las acciones adquiridas en la
constitución de un ente económico
Registra el costo de adquisición de las inversiones realizadas
por el ente económico en sociedades por acciones y/o
asimiladas, el cual incluye las sumas incurridas directamente
en su adquisición. Las inversiones en acciones deben ser b. Por el costo de adquisición de las inversiones en
ajustadas por inflación conforme a las disposiciones sociedades por acciones y/o asimiladas.
vigentes. Cuando el valor de mercado o realización sea
1205 inferior al costo de adquisición una vez reexpresado como
ACCIONES consecuencia de la inflación si fuere del caso, éste debe
ajustarse mediante una provisión con cargo a los resultados
del ejercicio en el cual se presentó la pérdida del valor y si es
superior mediante valorización acreditada a la cuenta 3805
De Inversiones. Para estos efectos se entiende por valor de
mercado o realización lo ya definido en la descripción del
grupo 12 - Inversiones.

a. Por el valor de los aportes adquiridos en la

constitución de un ente económico.

1210 CUOTAS Registra el costo de adquisición de las inversiones realizadas
O PARTES DE
por el ente económico en sociedades de responsabilidad
INTERESES limitada y/o asimiladas, el cual incluye las sumas incurridas
SOCIAL directamente en su adquisición.
b. Por el costo de adquisición de las inversiones en
sociedades de responsabilidad limitada y/o asimiladas
c. Por el valor de la capitalización de las
participaciones
d. Por el valor registrado en la subcuenta 133530,
cuando se han adquirido las cuotas o partes de interés
social.
e. Por el valor del ajuste por inflación.

a. Por el valor nominal de los bonos adquiridos.

Registra el valor nominal de las inversiones hechas por el b. Por el valor de la diferencia en cambio si fuere del
ente económico en bonos, los cuales son títulos valores que caso.
1215 BONOS incorporan una parte alícuota de un crédito colectivo
constituido a cargo de una sociedad.

1220 Registra el valor nominal de las cédulas emitidas por el

Banco Central Hipotecario u otras sociedades de A. Por el valor nominal de las inversiones en cédulas.
CEDULAS capitalización autorizadas para tal fin.

a. Por el costo de adquisición de los certificados.

1225 Registra el monto de las inversiones realizadas por el ente
b. Por el valor del ajuste por corrección monetaria
CERTIFICAD económico en certificados emitidos por entidades legalmente
UPAC y/o diferencia en cambio.
OS autorizadas.
c. Por el valor de los rendimientos capitalizados.

Registra el monto de la inversión realizada por el ente

1230 Papeles económico en valores de contenido crediticio emitidos por
entes comerciales, industriales y de servicios, sometidos a la a. Por el valor de constitución debidamente autorizado
Comerciales inspección y vigilancia por parte de Entidades del Estado,
cuyo objetivo es la financiación del capital de trabajo.
 Registra el monto de la inversión realizada por el ente
1230 Papeles económico en valores de contenido crediticio emitidos por
entes comerciales, industriales y de servicios, sometidos a la a. Por el valor de constitución debidamente autorizado
Comerciales inspección y vigilancia por parte de Entidades del Estado,
cuyo objetivo es la financiación del capital de trabajo.

a. Por el valor nominal de los títulos.

Registra el valor invertido por el ente económico en los
1235 denominados genéricamente "Títulos", emitidos por el b. Por el valor de la diferencia en cambio.
TITULOS Gobierno Nacional por intermedio del Banco de la República
o de otra entidad gubernamental debidamente autorizada.

NES
a. Por el valor del documento aceptado por la entidad
BANCARIA financiera.
Registra el valor invertido por el ente económico en
SO instrumentos de financiación denominados aceptaciones b. Por el valor de la diferencia en cambio.
FINANCIER bancarias o financieras.
AS
a. Por el valor de los bienes entregados en fideicomiso
de inversión.
1245 Registra el valor de los bienes entregados con el propósito de b. Por el valor de la diferencia en cambio, si fuere del
DERECHOS cumplir una finalidad específica, bien sea en beneficio del caso
FIDUCIARI fideicomitente o de un tercero en calidad de fideicomiso de
inversión. c. Por el valor de los rendimientos obtenidos.
OS

a. Por la transferencia en el momento del recaudo de

fondos.
1250 Estas operaciones no deben ser tratadas como ventas en b. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio y/o
DERECHOS "firme", puesto que deben tomarse en su verdad material y no ajuste por inflación, según sea el caso.
la puramente formal, toda vez que debido al pacto tácito o
DE expreso, existe la certeza del cumplimiento del pacto de
recompra (vendedor) y retroventa (comprador). En caso de
RECOMPRA incumplimiento del pacto por una de las partes o de ambas, se
DE estará frente a un evento diferente que generará derechos y
INVERSION obligaciones propias a tal circunstancia. En este evento, a la
venta con pacto de recompra se le debe dar el tratamiento de
ES venta en "firme".
NEGOCIAD
AS (REPOS)
a. Por el costo de las inversiones.
Registra el monto de las inversiones de carácter forzoso
1255 realizadas por el ente económico en cumplimiento de
OBLIGATORI exigencias legales emanadas de las autoridades pertinentes.
AS

Registra el valor del aporte efectuado por el partícipe, en a. Por el valor de los aportes efectuados
1260 CUENTAS desarrollo de contratos de cuentas en participación suscritos y
EN desarrollados conforme a lo previsto en la legislación b. Por el valor del ajuste por inflación.
PARTICIPACIO comercial vigente
N
a. Por el costo de adquisición de la inversión.
Registra el costo de las inversiones que el ente económico ha
1295 OTRAS realizado en valores diferentes a los descritos anteriormente b. Por el valor del ajuste por inflación.
INVERSION dentro del grupo 12 Inversiones
ES

a. Por el menor valor de las inversiones en el mercado

Registra los valores provisionados por el ente económico, con
1299 cargo a las cuentas de resultado, con el fin de cubrir la
bursátil y/o valor intrínseco, derivados del resultado
del análisis de los títulos que se identifican con esta
PROVISION diferencia resultante entre el costo de las inversiones y el
diferencia. La contrapartida o cargo se registrará en la
valor de mercado o intrínseco, según sea el caso. Es una
ES cuenta de valuación del activo, de naturaleza crédito.
subcuenta 519905 o 529905 Inversiones, según sea el
caso.
A
12 INVERSIONES

partes de interés social, títulos valores, papeles comerciales o

al o permanente, con la finalidad de mantener una reserva
cumplir con disposiciones legales o reglamentarias.

vo título.No se le debe dar el tratamiento de PASIVO

la inversión.

DINAMICA
CREDITO
a. Por el costo de adquisición o ajustado de las acciones
vendidas, según sea el caso.

b. Por el castigo o baja en libros ocasionados por la pérdida

de la inversión

c. Por el valor de las acciones recibidas en pago de

dividendos.
d. Por el valor de las acciones recibidas como dación en
pago
e. Por el valor registrado en la subcuenta 133530, cuando
se han adquirido las acciones.
f. Por el valor del ajuste por inflación.

a. Por el costo de adquisición ajustado de las cuotas o

derechos vendidos, según sea el caso.

b. Por los castigos o baja en libros ocasionados por la

pérdida de la inversión.

a. Por el valor nominal de los bonos vendidos o redimidos.

b. Por los castigos o baja en libros ocasionados por la

pérdida de la inversión.

a. Por la venta o redención de las cédulas.

a. Por el costo de los certificados vendidos.

b. Por el valor nominal de los certificados utilizados en el

pago de impuestos.

a. Por el valor de redención del título.

 a. Por el valor de redención del título.

a. Por el valor nominal en la venta o redención de los

títulos.

a. Por el valor del recaudo de las sumas adelantadas por las

entidades financieras

a. Por la terminación del negocio fiduciario.

a. Por el cumplimiento del pacto, restableciendo la

disponibilidad del título correspondiente

a. Por la venta o redención de los títulos.

a. Por el valor registrado, a la finalización y liquidación del

contrato.

a. Por la venta, donación o redención de la inversión.

a. Por la diferencia de recuperación de los títulos por su

mayor valor de mercado y/o intrínseco, equivalente entre la
pérdida anterior y la actual al cierre del ejercicio.

b. Por el valor de la aplicación que se haga de la provisión

por enajenación, traspaso, endoso, o cancelación de la
inversión ya sea total o parcial.