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CASO 1
Contexto
Juan Ríos es contador público titulado y se desempeña como revisor fiscal de la sociedad
LATAS Y LATAS LTDA.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales realiza una auditoría sobre la
declaración de IVA del periodo VI del 2012 de la empresa LATAS Y LA-TAS LTDA y tras la
práctica de un registro encuentra que la empresa lleva doble contabilidad y que dentro de
sus actividades económicas capta dineros de manera masiva sin las respectivas
autorizaciones legales.
Compulsa la DIAN copias a la FISCALÍA GENERAL DE LA NACIÓN para que se investiguen los
presuntos ilícitos que vienen ejecutándose por pare de la empresa investigada.
La Fiscalía General de la de la Nación asume el conocimiento.
Enunciado 1
¿Cómo se denomina esta etapa de la investigación por parte de la Fiscalía General de la
Nación?
Opciones de respuesta.
Seleccione una de las siguientes respuestas y realice la debida sustentación.
•Audiencia preparatoria.
•Formulación de la imputación.
•Investigación preliminar.
•Noticia criminal. X
Solución Enunciado 1.
LA INVESTIGACIÓN. El proceso penal acusatorio tiene dos grandes etapas: una es la
INVESTIGACIÓN que incluye la Indagación e Investigación y la otra es el JUICIO. La
actividad de indagación que despliega la Fiscalía General de la Nación, comienza con el
conocimiento de una NOTICIA CRIMINAL, por lo tanto la respuesta es la cuarta (04).
Contexto
Enunciado 2
¿A través de qué órganos efectúa la Fiscalía General de la Nación la recopilación de los
medios de conocimiento?
Opciones de respuesta:
•Del defensor.
•Del ministerio público.
•Del Cuerpo Técnico de Investigación de la Policía Judicial. X
•De los cuerpos de paz.
Solución Enunciado 2
LA INVESTIGACIÓN. a través del órgano del CUERPO TÉCNICO DE INVESTIGACIÓN DE LA
POLICIA JUDICIAL y tiene por objeto la realización de actividades que le permita averiguar
sobre unos hechos con características de delito, que puede darse a través de diversas
maneras, por medio escrito o verbal y relatando de manera específica los hechos a saber:
Denuncia, Querella, Petición especial o Actuación oficiosa.
Enunciado 3
Determine cuatro labores que debe ejecutar la Fiscalía General de la Nación para recopilar
los medios de conocimiento en esta investigación que además requieren control posterior
del Juez de Control de Garantías.
•Entrevistas. X
•Inspección de documentos. X
•Allanamiento. X
•Retención de correspondencia. X
•Interrogatorio al Indiciado.
•Interceptaciones.
•Información dejada en internet. X
•Vigilancia y seguimiento de personas.
•Vigilancia de cosas.
•Análisis e infiltración de organización criminal.
•Actuación de agentes encubiertos.
•Entrega vigilada.
•Búsqueda selectiva en base de datos de información confidencial. X
•Registro personal.
•Inspección corporal.
•Absorción atómica.
•Examen grafo técnico.
•Identificación de voz.
•Cotejo de fluidos corporales
Solución Enunciado 3
Los medios de conocimiento son aquellos que le permiten a la Fiscalía establecer que ha
ocurrido un hecho calificado como delito y son: Los elementos probatorios y la evidencia
física y La información legalmente obtenida.
1. Entrevista.
2. Inspección de Documento.
3. Retención de Correspondencia.
4. Allanamiento.
5. Búsqueda selectiva en base de datos de información confidencial.
6. Información dejada en Internet.
Contexto
Enunciado 4
¿Por qué delito debe efectuar la imputación la Fiscalía General de la Nación?
Solución Enunciado 4
El enunciado lleva implícita esta respuesta: capta dineros de manera masiva sin las
respectivas autorizaciones legales.
Enunciado 5
¿Ante quién debe formular la Fiscalía General de la Nación la imputación? Seleccione una
de las siguientes respuestas y realice la debida sustentación.
Solución Enunciado 5
Contexto
Enunciado 6
Seleccione uno de los siguientes fundamentos que usted considere valido para sustentar
el recurso interpuesto por el defensor y justifíquelo.
• La prueba fue recauda de manera ilegal porque la DIAN no tiene autorización del Juez de
Control de Garantías para la inspección de libros.
• Porque se le efectuó interrogatorio al indiciado sin la presencia del juez de control de
garantía. X
•Porque el material probatorio no fue sometido a cadena de custodia. X
•Porque la información no fue legalmente obtenida.
•Porque la conducta desplegada por el Revisor Fiscal es atípica.
Solución Enunciado 6
Enunciado 7
•Civil
•Penal X
•Administrativa
•Tributaria
•Disciplinaria X
•Ninguna
Solución Enunciado 7
Disciplinaria, porque el mismo código de ética de los contadores y revisores fiscales así lo
contempla.
Enunciado 8
¿Quién es la persona responsable en la sociedad LATAS Y LATAS LTDA contra la cual debió
efectuar la Fiscalía General de la Nación la imputación?
El Estado
El Representante Legal
El Auditor X
El Defensor
Solución Enunciado 8