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UNIVERSIDAD DE CARABOBO
Origen del Estudio COSO I
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
DIPLOMADO EN AUDITORÍA INTERNA En 1985 se formó la Comisión Nacional para Emisión de Informes Fraudulentos,
COHORTE II conocida como la Treadway Commission, a fin de identificar las causas en la
proliferación actual de emisión de informes fraudulentos
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Junta directiva o
Asignación de comité de
autoridad y auditoria
Un efectivo ambiente de control Un ambiente de control débil puede responsabilidad.
puede ayudar a mitigar la reducir la efectividad de otros Filosofía y estilo de
probabilidad de irregularidades. componentes de control interno. operación de la gerencia.
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Identificación de riesgos.
Es la identificación y análisis de los riesgos
relevantes para la consecución de los objetivos
Riesgos
de la organización, formando una base para la
determinación de cómo deben administrarse los Análisis de riesgos.
riesgos.
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Segregación de
responsabilidades.
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Comunicación interna.
Es un proceso que evalúa la calidad
Comunicación externa.
del desempeño del control interno
Medios de Comunicación.
en el tiempo.
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Evaluaciones separadas:
Monitoreo Ongoing:
Alcance y frecuencia.
Personal de la empresa. Proceso de evaluación.
Comunicación de partes externas. Metodología del sistema de evaluación.
Comparación de los registros contables con Nivel de documentación.
los activos físicos.
Auditorias internas y externas.
Reporte de deficiencias.
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Juicio
Administración.
Directivos financieros
Consejo de Directores
Comité de auditoria.
Costo versus Auditores Internos
Resquebrajamientos
Beneficio
Otro personal de la entidad.
Auditores Externos
Legisladores y Reguladores.
Desbordamiento de
Colusión Otras partes que interactúan con la entidad.
la administración.
Analistas financieros, agencias de
obligaciones y medios de comunicación.
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