FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA : REGISTRACIÓN CON CUENTAS DE RUBRO 12

CURSO : INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD DE

INSTITUCIONES FINANCIERAS

DOCENTE : DR. CPCC. LEONCIO COCHACHIN

INTEGRANTES : PINTO CAMONES, Briones

PRUDENCIO PACHECO,Luis
RIMAC OLIVAS, Lisena
RODRIGUEZ MELQUEADES, Yajaira

CICLO : VIII

HUARAZ

2017- II
INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

RUBRO 12: FONDOS INTERBANCARIOS
Comprende los importes colocados (activos) en el mercado interbancario entre empresas
del sistema financiero, por un plazo de 90 días calendario. Si el plazo fuese mayor a estos
días se procede a efectuar la reclasificación a las cuentas del rubro 14 “CREDITOS
VIGENTES”.

Su saldo deudor está constituido por la sumatoria de montos cedidos a otras empresas del
sistema financiero nacional y a la vez sustentado con estados de cuentas, notas o
constancias de los depósitos corrientes.
Previamente a la cesión de fondos, deberá acordarse con precisión el monto, interés, plazo
de vigencia, oportunidad en que los mensajes serán trasmitidos para que surtan efecto y
los códigos o claves a emplearse y medios de comunicación a utilizarse, las transacciones
concertadas a través de este medio deberán ser registradas el mismo día que se produzcan,
debiendo estar confirmadas por la documentación pertinente. Las concertadas a través de
notas, deberán registrarse el día de la recepción de éstas.

1. CUENTAS DEL RUBRO 12: FONDOS INTERBANCARIOS

CUENTA: 1201 FONDOS INTERBANCARIOS
A. SUBCUENTAS:
1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
1201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
1201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
1201.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
1201.09 Otras empresas del sistema financiero
Se abrirán cuentas analíticas por empresa y modalidad si fuera el caso.

B. DINÁMICA
DÉBITOS:
 Por los fondos cedidos a las empresas del sistema financiero.
 Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

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INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

CRÉDITOS:
 Por la devolución de los fondos cedidos.
 Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

CUENTA: 1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS

INTERBANCARIOS

DESCRIPCIÓN: Registra los rendimientos devengados y no cobrados por los fondos

cedidos a otras empresas del sistema financiero.

A. SUBCUENTAS:
1208.01 Bancos
1208.02 Financieras
1208.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
1208.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
1208.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
1208.09 Otras empresas del sistema financiero
Se abrirán cuentas analíticas por empresa y modalidad si fuera el caso.

B. DINÁMICA
DÉBITOS:
 Por los rendimientos devengados y no cobrados por los fondos cedidos a las
empresas del sistema financiero.
 Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

CRÉDITOS:
 Por los rendimientos devengados cobrados.
 Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

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INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

CONCLUSIONES

Las Instituciones Financieras privadas del país prestan o piden prestados recursos entre
ellos, esto se denomina mercado interbancario, al momento del préstamo se puede exigir
o no la entrega de títulos valores como garantía. En Perú, el periodo de encaje es mensual
y las empresas bancarias buscan dentro de ese mes cumplir en promedio con el encaje
exigible.

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