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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

DEPARTAMENTO ACADÉMICO DE CIENCIAS EMPRESARIALES

1. DATOS INFORMATIVOS
1.1. Asignatura : Auditoría de Gestión.
1.2. Código : 1009330EM
1.3. Ciclo de estudios : IX
1.4. Semestre académico : 2018 -I
1.5. Créditos : 04
1.6. Tipo de asignatura : obligatorio
1.7. Requisito : Auditoría Financiera
1.8. Número de horas totales :

Tipo 5 de horas por semana


Teórico 3 horas
Práctico 2 práctica
1.9. Duración del curso : Del 19 de marzo al 14 de julio
1.10. Profesor coordinador :
Profesor responsable : Wilhelm Bustamante Coronel
wbustamante@usat.edu.pe

2. SUMILLA

La Auditoría de Gestión es el examen que se efectúa a una entidad con el propósito de evaluar
la eficiencia de la gestión teniendo en cuenta los objetivos generales; su eficiencia como
organización, su actuación y posicionamiento desde el punto de vista competitivo con el
propósito de emitir un informe sobre la situación de la dirección de la misma.
La creciente competitividad entre las empresas, motivada por la tendencia de los mercados
hacia la globalización y, el surgimiento en este contexto de conceptos como, calidad total,
calidad de servicio u orientación al cliente, exige a las compañías mantener la eficacia y la
competitividad, estableciendo en su accionar, estrategias y metas de desempeño.
El concepto de gestión está asociado al logro de resultados, por eso es que no debe
entenderse como un conjunto de actividades, sino de logros. El proceso de gestión en las
instituciones involucra tres aspectos fundamentales como son: el logro de los objetivos, los
procesos para alcanzar esos logros, y los recursos utilizados para obtener los productos.
Se evaluará la gestión que se realiza en la planificación, control, uso de los recursos y
comprobar la observancia de las disposiciones pertinentes para verificar su racional utilización
y contribuir a mejorar las actividades dirigidas al cumplimiento de sus metas y objetivos
trazados.
La presente asignatura corresponde al área de formación especializada del Contador Público
en su actividad privada de auditor independiente, donde se estudiará las diferentes etapas del
proceso de auditoría de gestión como: el diagnóstico, planeamiento, ejecución y conclusión o
redacción de informes; procesos en las que debe realizarse una supervisión y control de
calidad de la auditoría de gestión.
En todas las etapas del proceso de auditoría el especialista debe aplicar las Normas de
Auditoría Generalmente Aceptadas - NAGAs, el Marco Internacional sobre Compromisos de
Aseguramiento en el que se incluyen las Normas Internacionales de Auditoría – NIAs, y las
Declaraciones sobre Normas de Auditoría - SAS.
El curso es básico y fundamental para introducir al futuro profesional en el mundo
apasionante de la auditoría, que en los últimos años se ha desarrollado aceleradamente por
los cambios acelerados de la tecnología informática, la globalización económica, los sistemas
administrativos, y riesgos de negocios.
Es por todo ello, que el auditor moderno debe conocer instrumentos modernos de control
empresarial como base fundamental para realizar un trabajo de auditoría eficaz y eficiente a la
medida de la empresa auditada. El trabajo de auditoría se concentra en el examen objetivo,
sistemático y profesional de evidencia, llevado a cabo con el fin de proporcionar una
evaluación independiente sobre el desempeño, el rendimiento y el cumplimiento de metas y
objetivos, orientado a mejorar la efectividad, la eficiencia y la economía en el uso de los
recursos de la empresa y comprobar la observancia de las políticas, directivas y la
normatividad vigente.
La relevancia de la presente asignatura radica en orientar al estudiante de la carrera de
Contabilidad de este Ciclo a:
a) Utilizar los conocimientos adquiridos respecto de los conceptos doctrinarios que norman la
práctica de la auditoría, en el desempeño de sus prácticas profesionales como asistente de
auditoría.
b) Entender la responsabilidad e importancia del auditor de conservar su independencia de
criterio al emitir su opinión en un dictamen de Auditoría de Gestión
c) Conocer la gama de áreas en auditoría en las que puede desempeñarse.
d) Plantearse el reto de investigar a profundidad sobre temas de Auditoría, sus fundamentos
básicos, el marco doctrinario, legal y tributario que norman su preparación, presentación y
responsabilidad.

Su aplicabilidad se concretará en:


 Identificar y analizar el alcance y enfoque de la auditoría de gestión en todo tipo de
organizaciones de empresas, sean éstas públicas o privadas.
 Conocer y aplicar técnicas y procedimientos en el trabajo de auditoría independiente o
como parte de un equipo en una sociedad de auditoría.
 Tener el debido criterio en la selección de pruebas y evidencias.
 Aplicar los cuestionarios de control interno y reconocer el sistema organizativo de la
entidad auditada.
 Resolver problemas prácticos con soluciones eficientes y creativas que mejore la
administración y el manejo de las empresas.
 Incentivar en el estudiante una actitud crítica respecto a los niveles de responsabilidad que
maneja el auditor independiente en todas las organizaciones donde presta sus servicios.
 Formación del estudiante de Contabilidad de una cultura de colaboración, proyección y
apoyo a las empresas (terceros) del entorno en el logro de sus metas y objetivos, además
de ser portador de las siguientes actitudes y valores: honestidad, responsabilidad,
emprendimiento, calidad, compromiso, independencia, integridad, objetividad, conducta
profesional y normatividad técnica.
 Producir saber y conocimiento para enfrentar problemas cotidianos de las empresas con
eficiencia y calidad en el uso de conocimientos y tecnología.
 Generar, procesar, utilizar e intercambiar información relevante con carreras afines.

3. COMPETENCIA

Al finalizar el curso, el estudiante será capaz de demostrar las siguientes competencias:

 Conocer la responsabilidad, marco normativo y la ética profesional del contador público


que realiza labores de auditoría.
 Conocer la importancia de la Auditoría como actividad profesional.
 Conocer, analizar y aplicar las las Normas Internacionales de Auditoría Generalmente
Aceptadas, Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) y las Normas
Internacionales de Pronunciamientos de Auditoría y Aseguramiento (NIAA), aplicables a la
auditoría de gestión.
 Conocer e investigar aspectos de la Auditoría de Gestión: como las etapas que comprende,
sus procedimientos, los riesgos en auditoría, el Estudio y Evaluación de la Estructura del
Control Interno.
 Conocer y aplicar las técnicas del control de la gestión para poder evaluarlas, como base
para el desarrollo de la Auditoría de gestión y formular el respectivo informe.
 Aumentar las capacidades de los equipos en trabajo de grupo y desarrollo participativo.

4. CONTENIDO ORGANIZADOR DE UNIDADES DIDÁCTICAS

UNIDAD DIDÁCTICA N° 1: FUNDAMENTOS BASICOS DE AUDITORÍA Y DE GESTION EN LAS ORGANIZACIONES


RESULTADOS O LOGROS DE APRENDIZAJE CONTENIDOS
Conocer la responsabilidad, marco normativo y la ética Revisión breve sobre los fundamentos de la auditoría.
profesional del contador público que realiza labores de Terminologías Enfoques modernos de la auditoría. El
auditoría. Conocer la importancia de la Auditoría como profesional contador y sus requisitos para ejercerla.
actividad profesional. Ética y Código de conducta del auditor
Breve historia de la Auditoría de Gestión. Definiciones y
Concordancias. Diferencias con los demás tipos de
auditoría.
Las empresas y organizaciones su función
administrativa. Concepto de gestión. La gestión en las
empresas. La contabilidad y la gestión en las unidades
económicas. Proceso administrativo.
El control de la gestión empresarial. Sistemas de
Control. Concepto. Factores del sistema empresarial.
Características, clasificación y fases. Objetivos de las
empresas. Gestión financiera y gestión económica..
Fines y contenidos del control de gestión. Control de la
gestión. Herramientas
UNIDAD DIDÁCTICA N° 2: AUDITORÍA DE GESTION. OBJETIVOS Y ALCANCE. ETAPAS Y PROCESO
RESULTADOS O LOGROS DE APRENDIZAJE CONTENIDOS
Conocer, analizar y aplicar las las Normas Concepto. Propósito y objetivos. Eficiencia. Eficacia y
Internacionales de Auditoría Generalmente Aceptadas, Economía. Efectividad y Productividad. Enfoque
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas Moderno de la Auditoría de Gestión.
(NAGAS) y las Normas Internacionales de Etapas de la Auditoría de Gestión. PLANEACION:
Pronunciamientos de Auditoría y Aseguramiento Examen general:
(NIAA), aplicables a la auditoría de gestión. Conocimiento del sistema de control interno. Revisión
de informes de Auditoría y otros.
UNIDAD DIDÁCTICA N° 3: CAPITAL DE TRABAJO Y RENTABILIDAD GENERADA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
RESULTADOS O LOGROS DE APRENDIZAJE CONTENIDOS
Conocer e investigar aspectos de la Auditoría de INSTRUMENTACIÓN
Gestión: como las etapas que comprende, sus EJECUCIÓN
procedimientos, los riesgos en auditoría, el Estudio y INFORME
Evaluación de la Estructura del Control Interno.

UNIDAD DIDÁCTICA N° 4: APLICACIONES


RESULTADOS O LOGROS DE APRENDIZAJE CONTENIDOS
Conocer y aplicar las técnicas del control de la gestión La Auditoría de gestión en sector privado y público.
para poder evaluarlas, como base para el desarrollo de Auditoría de gestión aplicada al sistema de
la Auditoría de gestión y formular el respectivo planeamiento y al sistema organizacional. Auditoría de
informe. Aumentar las capacidades de los equipos en gestión aplicada al sistema de personal y al sistema de
trabajo de grupo y desarrollo participativo. abastecimientos.

 Trabajos de Investigación
Al finalizar el ciclo académico el alumno presentará un informe de auditoría en el cual se
advierta la aplicación de los temas estudiados.

5. ESTRATEGIAS DIDÁCTICA

Para el logro de las competencias planteadas se hará uso de los siguientes elementos:

1. En cada sesión se planteará la propuesta y debate de los contenidos propuestos en


cada uno de los temas, a cargo del profesor y los alumnos. Los alumnos como trabajo para
cada semana elaboran el tema de debate. Se llegará a un afianzamiento de ideas y
criterios de los temas tratados y las respectivas conclusiones. Para lo cual será necesario
realizar investigación bibliográfica en la biblioteca, páginas de Internet especializadas,
exposiciones, diálogos, debates, temas propuestos en foros, con participación obligatoria
de los estudiantes.
2. Igualmente en cada sesión los alumnos se ordenaran en Grupos de 4 para
desarrollar los temas relacionados con la asignatura para cada sesión. Los grupos
asignados para la exposición usaran 20 minutos para exponer su terma, luego los grupos
que no exponen, harán a los expositores 10 preguntas relativas al tema para calificar su
participación. Se tomará en cuenta la calidad de la pregunta y la respuesta preparada por
el grupo que cuestiona, para finalmente, concluir con la fijación de los conceptos
doctrinales y ejemplos a cargo del profesor.
3. El profesor entregará Casos Prácticos a través de los cuales los alumnos aplicarán
sus propios cuestionarios de control interno, procedimientos de auditoría, hallazgos y
finalmente el informe de auditoría, los mismos que serán puestos en debate para opinión
y discusión de la clase.

6. EVALUACIÓN

El curso se considera aprobado cuando el promedio final sea mayor o igual a 14 y es necesaria
la asistencia como mínimo al 80% de las sesiones, con la excepción de los casos que se
justifiquen apropiadamente ante dirección de escuela.

ASPECTO CRITERIOS INSTRUMENTOS PESO

Controles de lectura.
Conocimientos Dominio de los temas propuestos en el sílabo. 50%
Evaluaciones escritas.

Entrega de trabajos.

Aplicación de conocimientos.
Trabajos de investigación Exposiciones.
Estructura del trabajo.
Habilidades Solución de casos. 25%
Capacidad de síntesis.
Participación en debates.
Aportes.

Desarrollo de trabajo en equipo.

Asistencia y puntualidad.
Observación y notas del profesor.
Actitudes Orden. 25%

Compromiso.

7. BIBLIOGRAFÍA

• Yarasca Ramos, Pedro Antonio; Álvarez Guadalupe, Emma Rosario – Auditoría,


fundamentos con enfoque moderno.

• Luis Fernando Valeriano Ortiz – Auditoría Administrativa. Ed. Paredes Galván Perú.

• Alfonso Amador Sotomayor. – Auditoría Administrativa, Proceso y aplicación. Mc. Graw


Hill. México 2008.
• Enrique Benjamín Franklin – Gestión estratégica del Cambio. Pearson PH México 2007.

• Carlos M Giménez y coautores – Gestión & Costos. ED. MACCHI. Argentina.

• Álvarez Illanes, Juan Francisco – Auditoría Gubernamental Integral.

• Samuel Alberto Mantilla - Auditoría del control interno, 2009

• Jesús Martínez Ponce de León. – Introducción al Análisis de riesgos. LIMUSA. México.

• Hubert K. Rampersad. Cuadro de mando Integral personal y corporativo. Mc Graw


Hill.España 2004.

• Milla Gutiérrez Artemio - Creación de Valor para el accionista.

• Andrade Espinoza, Simón - Normas Internacionales de Auditoría.

• Auditoría de Gestión. Contraloría General de la República. ENC.

• Revista Actualidad Empresarial – Pacifico Editores.

• Manual de procedimientos de Auditoría de Gestión de empresas y sociedades del estado.


Proyecto Respondabilidad y anticorrupción en las Américas.

• www.contaduríadelanacion.gob.pe

• www.contraloria.gob.pe

• www.conasev.gob.pe

• www.sbs.gob.pe/uif/

• www.gafisud.org/home.htm

8. PROGRAMACIÓN DE ACTIVIDADES

Sesión N° Contenido/ temas Actividades Evaluación


1 Presentación del Silabo y cronograma de Exposición
(19 de marzo) evaluaciones Evaluación diagnóstica Escrita
Examen de Entrada al curso
2 Revisión breve sobre los fundamentos de la Exposición Informe
(20 de marzo) auditoría. Terminologías Enfoques modernos de Trabajo en equipo
la auditoría. El profesional contador y sus
requisitos para ejercerla. Ética y Código de
conducta del auditor
3 Breve historia de la Auditoría de Gestión. Exposición
(26 de marzo) Definiciones y Concordancias. Diferencias con los
demás tipos de auditoría.
4 Las empresas y organizaciones su función Exposición Informe
(27 de marzo) administrativa. Concepto de gestión. La gestión Trabajo en equipo Escrita
en las empresas. La contabilidad y la gestión en Control de lectura
las unidades económicas. Proceso administrativo.
5 El control de la gestión empresarial. Sistemas de Exposición
(2 de abril) Control. Concepto. Factores del sistema
empresarial. Características, clasificación y fases.
6 Objetivos de las empresas. Gestión financiera y Exposición Informe
(3 de abril) gestión económica.. Fines y contenidos del Trabajo en equipo
control de gestión. Control de la gestión.
Herramientas
7 Concepto. Propósito y objetivos. Eficiencia. Exposición
(9 de abril) Eficacia y Economía. Efectividad y Productividad.
Enfoque Moderno de la Auditoría de Gestión.
8 Alcance de la Auditoría de Gestión. Resultados. Exposición Informe
(10 de abril) Modelos de la Auditoría de Gestión. Trabajo en equipo Escrita
Control de lectura
9 Etapas de la Auditoría de Gestión. PLANEACION: Exposición
(16 de abril) Examen general: Antecedentes y conocimiento
de la entidad. Análisis preliminar. Documentación
y definición de criterios de Auditoría.

10 Etapas de la Auditoría de Gestión. PLANEACION: Exposición Informe


(17 de abril) Examen general: Antecedentes y conocimiento Trabajo en equipo
de la entidad. Análisis preliminar. Documentación
y definición de criterios de Auditoría.
11 Etapas de la Auditoría de Gestión. PLANEACION: Exposición
(23 de abril) Examen estratégico: Comprensión de la entidad.
Determinación de las áreas a auditar.
12 Etapas de la Auditoría de Gestión. PLANEACION: Exposición Informe
(24 de abril) Examen estratégico: Comprensión de la entidad. Trabajo en equipo Escrita
Determinación de las áreas a auditar. Control de lectura
13 Conocimiento del sistema de control interno. Exposición
(30 de abril) Revisión de informes de Auditoría y otros.
14 Planificación detallada. Preparación de Exposición Informe
(1 de mayo) programas y procedimientos. Diagnóstico Trabajo en equipo Escrita
preliminar. Estructura del Plan de Auditoría Evaluación parcial
15 Instrumentación: Recopilación de la información. Exposición
(7 de mayo) Técnicas de recolección. Medición. Papeles de
Trabajo. Evidencias. Supervisión del trabajo
16 Instrumentación: Recopilación de la información. Exposición Informe
(8 de mayo) Técnicas de recolección. Medición. Papeles de Trabajo en equipo
Trabajo. Evidencias. Supervisión del trabajo
17 Instrumentación: Recopilación de la información. Exposición
(14 de mayo) Técnicas de recolección. Medición. Papeles de
Trabajo. Evidencias. Supervisión del trabajo
18 Instrumentación: Recopilación de la información. Exposición Informe
(15 de mayo) Técnicas de recolección. Medición. Papeles de Trabajo en equipo Escrita
Trabajo. Evidencias. Supervisión del trabajo Control de lectura
19 Ejecución: Aplicación de los programas, técnicas Exposición
(21 de mayo) y procedimientos de Auditoría. Obtención de las
evidencias. Evaluación de la eficiencia y
efectividad.
20 Ejecución: Evaluación del control interno, del Exposición Informe
(22 de mayo) sistema organizacional y de los proyectos y/o Trabajo en equipo
actividades. Desarrollo y comunicación de
hallazgos. Diagnóstico administrativo.
21 Informe: Aspectos operativos Lineamientos Exposición
(28 de mayo) generales para su preparación. Tipos de
informes.
22 Informe: Propuesta de implementación. Exposición Informe
(29 de mayo) Trabajo en equipo Escrita
Control de lectura
23 La Auditoría de gestión en: Sector privado: Exposición
(4 de junio) Formas de organización, Manejo de la
información
24 La Auditoría de gestión en: Sector privado: Exposición Informe
(5 de junio) Formas de organización, Manejo de la Trabajo en equipo
información
25 La Auditoría de gestión en: Sector Publico: Exposición
(11 de junio) Programa anual de control y auditoría NAGUS
Órganos internos de control OCI.
26 La Auditoría de gestión en: Sector Publico: Exposición Informe
(12 de junio) Programa anual de control y auditoría NAGUS Trabajo en equipo Escrita
Órganos internos de control OCI. Control de lectura
27 Auditoría de gestión aplicada al sistema de Exposición
(18 de junio) planeamiento y al sistema organizacional.
28 Auditoría de gestión aplicada al sistema de Exposición Informe
(19 de junio) planeamiento y al sistema organizacional. Trabajo en equipo
29 Auditoría de gestión aplicada al sistema de Exposición
(25 de junio) personal y al sistema de abastecimientos.
30 Auditoría de gestión aplicada al sistema de Exposición Informe
(26 de junio) personal y al sistema de abastecimientos. Trabajo en equipo Escrita
Control de lectura
31 Presentación de trabajos Exposición Informe
(2 de julio) Trabajo en equipo
32 Presentación de trabajos Exposición Informe
(3 de julio) Trabajo en equipo
33 Examen Final Evaluación Escrita
(9 de julio)
34 Examen Final Evaluación Escrita
(10 de julio)