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CIENCIAS ECONÓMICAS
CONTABILIDAD Y FINANZAS
DOCENTE:
ALUMNAS:
cobros y desembolsos.
Analizar los riesgos inherentes relacionados con el efectivo, entre ellos los de
fraude.
Analizar el Control Interno sobre las transacciones en Efectivo.
Verificar la existencia del Efectivo registrado.
Confirmar la integridad del Efectivo registrado.
determinar si el cliente (la empresa auditada), tiene derechos sobre el Efectivo
registrado.
Comprobar la exactitud administrativa de los programas de Efectivo.
Determinar si son apropiadas la presentación y revelación del Efectivo, entre
otras cosas los Fondos Restringidos (los saldos compensadores y los fondos
para amortización de obligaciones).
CONTROL INTERNO DE LAS TRANSACCIONES EN EFECTIVO:
Casi todos los procesos relacionados con el manejo de Efectivo son responsabilidad
del Departamento de Finanzas bajo la dirección del Tesorero: manejar y depositar los
ingresos en Efectivo; firmar cheques; invertir el Efectivo ocioso; custodiar el Efectivo,
los Valores Negociables y otros Activos Negociables. En teoría, las funciones de los
Departamentos de Finanzas y de Contabilidad deberían integrarse de modo que
brinden la seguridad de que:
• Todo el Efectivo que debería haberse recibido se recibió realmente, se registró con
precisión y se depositó al instante.
•Se mantienen los saldos de Efectivo en un nivel adecuado pero no excesivo, para lo
cual se pronostican los ingresos y los pagos relacionados con las operaciones
normales
La principal ventaja de exigir que los desembolsos se hagan con cheque consiste en
obtener evidencia del beneficiario mediante el endoso del cheque. He aquí otras
ventajas:
El control Interno de los pagos hechos con el fondo de Caja Chica se logra cuando el
encargado del Fondo revisa la justificación con que los empleados solicitan el
reembolso de los gastos pequeños hechos en favor de la compañía. El control es más
completo cuando el encargado de la Caja Chica solicita reponer el fondo y otro
empleado revisa la integridad y autenticidad de la justificación; después perfora el
documento de soporte para que no sea reutilizado. Las pruebas de Auditoria
aplicadas a la Caja Chica no se centran en el saldo de fin de año, sino en las
transacciones. Para probar una o más transacciones de reposición se examinan los
comprobantes de Caja Chica y se verifica su secuencia numérica.
NIAA 240: Responsabilidad del Auditor en relación con el Fraude en una Auditoria
de Estados Financieros:
Un auditor que conduce una auditoría de acuerdo con las NIA es responsable de
obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están
libres de errores de importancia relativa, ya sea por causa de fraude o equivocaciones.
Al obtener una seguridad razonable, el auditor es responsable de mantener el
escepticismo profesional en toda la auditoría, considerando el potencial de que la
administración sobrepase los controles y reconociendo el hecho de que los
procedimientos de auditoría que son efectivos para detectar equivocaciones pueden
no ser efectivos para detectar fraudes.
Los siguientes pasos indican el patrón general de trabajo efectuado por los auditores
cuando verifican el Efectivo. Por supuesto, la selección de los procedimientos más
idóneos en un trabajo dependerá de la naturaleza delos controles implantados y de
otras circunstancias
Los riesgos de error material crecen a la par que le riego inherente y el riesgo de
control, la mayoría de los riesgos inherentes se relacionan con los riesgos de
Negocios que enfrenta la administración del cliente.
Al Auditar una empresa pequeña, los Auditores preparan una descripción escrita de
los controles instalados, basándose en las preguntas hechas al dueño y a los
empleados y en la observación directa. En las compañías grandes suelen utilizar un
diagrama de flujo o un cuestionario para describir el Control Interno. En el
cuestionario se pregunta entre otras cosas si todos los desembolsos (exceptuados los
hechos con la caja chica) si realizan con cheque pre numerados y si los cheque
anulados se marcan “Anulados” y se guardan. Una vez preparado el Diagrama de
flujo (u otra descripción) del Control Interno se realiza un recorrido del sistema es
decir, se siguen algunas transacciones en todos los pasos del sistema para determinar
si se procesa como se muestran en el diagrama. El recorrido permite determinar si el
control interno descrito es los documentos de trabajo está instalado y funciona. Al
verificar su conocimiento de los siclos de ingresos y desembolsos en efectivo, los
Auditores observaran si las funciones están separadas debidamente y preguntaran
quien realizo varias de ellas en el año. Revisará además varios documentos y
conciliaciones que son importantes para el control interno de los ingresos y
desembolsos en efectivo. También revisará en los pronósticos o presupuestos de
efectivo, lo mismo que le evidencia del seguimiento de las desviaciones de los
ingresos y desembolsos pronosticados. Estas pruebas proporcionaran suficiente
información para determinar en un nivel menor del máximo el Riesgo de Control de
algunas afirmaciones de los Estados Financiero.
ERRORES
Efectuar más pruebas de aquellos controles que los Auditores planean considerar
como soporte de le evaluación de los niveles planeados del riesgo de control
b) Comparar los detalles de una muestra de listas de ingresos en efectivo con el diario
correspondiente, con los asientos de las cuentas por cobrar y con los comprobantes
autentificados de depósito
E.Examen de las cuentas de fondo fijo para determinar que todas las transacciones
de bancos hayan sido contabilizadas.
1. Obtener o proponer una lista completa de todas las cuentas bancarias existentes
durante el periodo. Las cuentas corrientes, de depósito, prestamos, cartas de crédito,
letras en cobranza, letras descontadas, etc.; también deben ser incluidas.
CASO PRÁCTICO
ESTADOS FINANCIEROS
PROGRAMA DE AUDITORIA
A
EMPRESA EXAMINADA LARCO S.A.C
PERIODO: 01/01/2017
A-1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PREPARADO POR: VALDERRAMA SOSIEGO JULIO
A-3
ARQUEO DE CAJA
PREPARADO POR: VALDERRAMA SOSIEGO JULIO
A-4
FONDOS FIJOS
Gastos de caja chica durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del año
2017.
A-5
RESUMEN ANÁLISIS DE LA CUENTA FONDOS FIJOS
PREPARADO POR: VALDERRAMA SOSIEGO JULIO
AUDITOR
CONCLUSIÓN
En conclusión se infiere que la Auditoria del efectivo es determinar con un cierto
grado de seguridad que las operaciones al contado y los saldos de bancos sean
adecuados y válidos.
Cabe resaltar que la auditoría de del efectivo deberá proponer controles internos que
ayuden al control de transacciones en efectivo y el buen manejo de los fondos.
LINKOGRAFIA
https://es.scribd.com/doc/266711637/Caso-Practico-de-Caja-y-Bancos-y-Cuentas-
Por-Cobrar
http://www.biblioteca.usac.edu.gt/tesis/03/03_4273.pdf
https://www.academia.edu/12070853/AUDITOR%C3%8DA_DEL_EFECTIVO_EFECTIV
O
http://www.monografias.com/trabajos82/auditoria-caja-y-bancos/auditoria-caja-y-
bancos.shtml
https://prezi.com/xm_gf9kzqau8/auditoria-aplicada-a-las-cuentas-de-efectivo-e-
inversiones-t/