TEMA:

Importancia de pagar tributos

Asignatura:

DERECHO TRIBUTARIO I

Docente:

Mg. SHEILAH FERNANDEZ CORONADO

Autor:
JOSÉ ANTONIO CONTRERAS SANTA CRUZ

2018

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 ¿Qué importancia tiene tributar?

Por: José Antonio Contreras Santa Cruz

Estudiante de la Escuela Profesional de Derecho
PEaD – USS

RESUMEN
A veces, parte de la población exige al gobierno y a las autoridades que realicen obras
públicas como colegios, carreteras, hospitales, seguridad, etc. Sin embargo, son los que
más reclaman los que menos tributan. Es por ello, que la razón del presente trabajo es
conocer el concepto de tributo desde diferentes perspectivas y la importancia de la misma
para la reflexión y toma de conciencia del pueblo y de esta manera contribuir con el progreso
de todo el país.

INTRODUCCIÓN
La presente investigación se refiere al tema de los tributos, en general, sobre todo de la
importancia que esta aporta a la sociedad. Es necesario fomentar una política de cultura
tributaria y que la población conozca de sus deberes para que de esta manera exija al
estado obras públicas. Estoy convencido que si todos tributan ya sea mediante impuestos,
contribuciones o mediante tasas, el Perú podrá subvencionar el gasto público y habrá
mejoras para la sociedad.

Para realizar este trabajo se ha utilizado material bibliográfico de diversas fuentes de

internet tanto nacional como extranjero, diapositivas, así como videos; todo ello se ha
recopilado mediante la técnica del fichaje para de esta manera considerarlo en la bibliografía
para consultas posteriores.

En cuanto a la distribución de los temas se ha considerado una breve historia de los tributos
como parte general para ampliar el conocimiento, también se detalla diferentes definiciones
de tributo desde diversas perspectivas y por último la importancia de tributar.

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RESULTADOS
Para dar inicio a nuestro trabajo de investigación, sobre la importancia del Derecho
Tributario, es menester en primer lugar dar el concepto de lo que es tributo, pero antes de
ello, resulta necesario conocer su historia en el Perú.
Según Yacolca, D. (2010)
La invasión española trajo una serie de cambios en las relaciones sociales y de producción del
Tawantinsuyo. Dentro de este conjunto de cambios se instituyó la obligación de pagar tributos por
parte de la población nativa a los conquistadores. Se precisaron los medios que se utilizarían,
para recaudar los tributos indígenas, además se señalaron las obligaciones tributarias existentes
para las demás castas del virreinato. Asimismo se formó la institución que administró los tributos
recaudados.
La forma de tributar en el contexto occidental tuvo características propias. El tributo consistió en
la entrega de una parte de la producción personal o comunitaria al Estado, cuyo fundamento se
sustentaba en un orden legal o jurídico. Fue trastocada la relación que existió en la época
prehispánica en la que la entrega de bienes o fuerza de trabajo se sustentaba en los lazos de
parentesco que fueron el fundamento de la reciprocidad. La nueva forma de tributación se
organizó en base a las ordenanzas y los mandatos del rey, de acuerdo a tasas o regímenes
establecidos.

Por lo visto, no es un tema nuevo si no que ya desde el siglo XVI se impuso la obligación
de pagar tributos de una manera organizada y con un fundamento de orden legal o jurídico.
Ahora revisemos algunos conceptos de lo que es tributo:

¿Qué es tributo?
La RAE lo define como:
 Carga continua u obligación que impone el uso o disfrute de algo.
 Obligación dineraria establecida por la ley, cuyo importe se destina al sostenimiento
de las cargas públicas.

Por su parte, Pérez, J. & Gardey, A. (2010) nos brindan un concepto del término referido
al Derecho, materia de estudio: “los tributos son obligaciones dinerarias impuestas
unilateralmente y exigidas por la administración pública a partir de una ley, cuyo importe
se destina a solventar el gasto público”.

Según Quisbert Ermo (2009) nos dice que “el Derecho Tributario es el conjunto de normas
y principios que regulan la relación jurídica - tributaria que nace entre la administración y el
contribuyente, al producirse el hecho generador del tributo”.

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Sergio de la Garza en su libro derecho financiero define al derecho fiscal como el “conjunto
de normas jurídicas que se refieren al establecimiento de los tributos”.

Por otro lado, Rafael Bielsa afirma que el Derecho Fiscal es el “conjunto de disposiciones
legales y de principios de derecho público que regula la actividad jurídica del fisco”.

FONROUGE define al tributo como «prestación obligatoria, comúnmente en dinero, exigida

por el Estado en virtud de su poder de imperio y que da lugar a relaciones jurídicas de
derecho público».

El tributo, por lo tanto, es una prestación patrimonial de carácter público que se exige a
los particulares. Es coactivo (se impone de forma unilateral aunque de acuerdo a los
principios constitucionales), pecuniario (la obligación tributaria en los países capitalistas
siempre se concreta en forma de dinero) y contributivo (el tributo se destina a la
satisfacción de las necesidades sociales).

Ahora, para el Derecho Tributario adquiere un concepto técnico, pues Ruiz de Castilla, F.J.
& Robles, C. del P. sostienen que “es la entrega de dinero por parte de ciertas personas a
favor del Estado, impuesta por éste, mediante el dispositivo legal correspondiente, para
financiar sus actividades”.

Teniendo en cuenta que todas las instituciones jurídicas para ser entendidas y
comprendidas tienen que ser analizadas a la luz de la Constitución. De ahí la necesidad de
que el análisis del programa constitucional haya de constituir uno de los puntos básicos en
la elaboración doctrinal de los estudiosos de cualquier ciencia jurídica.

Por su parte Rodolfo Spisso señala que el tributo constituye el precio que hay que pagar
para sufragar los gastos del gobierno encargado de cumplir la Constitución, asimismo
precisa que el gobierno no crea riqueza, sino que debe promoverla, por ello, los tributos que
se establezcan no deben recaer sobre el capital sino sólo sobre el gasto o la renta, ya que,
de lo contrario se transita hacia la destrucción de la nación.

De otro lado, el Tribunal Constitucional Peruano ha señalado el concepto de tributo de la

siguiente forma:

“El tributo se concibe como la obligación jurídicamente pecuniaria, ex lege, que no

constituye sanción de acto ilícito, cuyo sujeto activo es, en principio, una persona pública y
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cuyo sujeto pasivo es alguien puesto en esa situación por voluntad de la ley; constituyendo
sus elementos esenciales: a) su creación por ley; b) la obligación pecuniaria basada en el
ius imperium del Estado; y c) su carácter coactivo, pero distinto a la sanción por acto ilícito”

Según lo advertido por el Tribunal Constitucional el tributo es una obligación conforme a ley,
pero si se revisa la Constitución actual (1993) no existe una referencia patente con el deber
de contribuir, sin embargo este principio está implícito.

De otro lado, como hemos podido apreciar, es debido a la labor del Tribunal Constitucional
del Perú que se ha introducido en nuestro sistema jurídico el concepto del Deber de
Contribuir.

Es así que en nuestro país recién han comenzado los esfuerzos para replantear los
conceptos básicos del Derecho Tributario desde una perspectiva constitucional, tal como
viene sucediendo con el concepto de tributo.

La importancia de tributar

La falta de información es un óbice para que la población no cumpla a cabalidad con su

deber de tributar. El pueblo debe saber que el dinero que pagan los pobladores por concepto
de Impuestos, son fondos que utiliza el Estado para las diversas obras y actividades que
repercuten en beneficio de los propios contribuyentes. Pero no todos cumplen con este
compromiso ciudadano; como ya se dijo, en algunos casos, por falta de información. Es por
ello, que si queremos una ciudad ordenada, limpia, y con servicios para todos, debemos
cumplir con nuestra obligación de contribuyentes, y sobretodo reclamar nuestros
Comprobantes de Pago.

Por otro lado, pese a tener conocimiento de lo que es tributar lo que falta es generar
conciencia de cultura tributaria que consiste en un conjunto de valores y actitudes que
comparte una sociedad. Lo que sucede es que la población ya no tiene confianza en sus
autoridades por múltiples razones como malversación de fondos, funcionarios corruptos y
hasta los Presidentes por citar a Ollanta Humala, Alan García, Alejandro Toledo, PPK, que
han generado desconfianza en la población.

Pero lo anteriormente dicho no es razón para dejar de pagar los tributos, pues estos
funcionarios están siendo investigados y cumplirán su condena de probarse el hecho
infraganti. Pienso que todos, desde el mendigo hasta el millonario deben aportar para el
bien común.

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Según Armas (2010) citado por Amasifuen, M. (2015) nos dice que “La cultura tributaria se
identifica con el cumplimiento voluntario de los deberes y obligaciones tributarios por parte
del contribuyente y no con la implementación de estrategias para incrementar la recaudación
de tributos bajo presión, por temor a las sanciones”.

Con la cultura tributaria se pretende que los individuos de la sociedad involucrados en el

proceso, tomen conciencia en cuanto al hecho de que es un deber constitucional aportar al
Estado y comunicar a esa colectividad que las razones fundamentales de la tributación son
el proporcionar a la Nación los medios necesarios para que este cumpla con su función
primaria como lo es la de garantizar a la ciudadanía servicios públicos eficaces y eficientes.

Según los Arts. 58 y 59 de la Constitución Política del Perú establecen que es el Estado
quien debe orientar el desarrollo del país, y actuar principalmente en las áreas de promoción
de empleo, salud, educación, seguridad, servicios públicos, e infraestructura. Además, debe
estimular la creación de riqueza y garantizar la libertad del trabajo y la libertad de empresa,
comercio e industria, y promover la microempresa.

Sin embargo, para que el Estado cumpla con estas funciones, necesita recursos para poder
desarrollar las actividades que le han sido designadas por la Constitución. Para ello, exige a
los ciudadanos la entrega de parte de sus recursos o ingresos. Asimismo, la tributación se
inspira en el principio de repartición de la riqueza, en virtud de la cual el Estado exige
recursos a los ciudadanos que cuenten con una mayor capacidad económica a fin de realizar
actividades que promuevan el bienestar de todos los integrantes de la sociedad.

Con los impuestos se recauda el dinero con que el estado, paga toda la infraestructura del
País, como Escuelas, Colegios, Universidades, Carreteras y Caminos, paga el salario de los
empleados públicos como, educadores, policía y todo aquel que trabaja en Instituciones
Públicas.
Un ejemplo social son los comedores de las Escuelas, que dan alimento a niños de bajos
recursos, no sólo en periodo lectivo también se logró poder dar ayuda a estos niños en
tiempo de vacaciones, para que puedan seguir con sus estudios.

¿POR QUÉ ALGUNOS NO PAGAN IMPUESTOS?

Manrique, A.R. (2014) manifiesta que la obligación de tributar de los ciudadanos está
acompañada por la obligación del Estado de hacer un adecuado gasto público. Muchas
veces sucede que los fondos económicos recaudados se gastan en obras públicas sin mayor
trascendencia, cuando existen necesidades más apremiantes dentro de la población.

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Cuando no se hace un adecuado uso del dinero recaudado, se está desmotivando a los
ciudadanos que cumplen con sus obligaciones tributarias, porque perciben que ello no
genera un beneficio mayor ya sea por su distrito, su ciudad o para el país en general.

Conclusiones:

 El pueblo debe saber que el dinero que pagan los pobladores por concepto de
Impuestos, son fondos que utiliza el Estado para las diversas obras y actividades
que repercuten en beneficio de los propios contribuyentes.

 Si queremos una ciudad ordenada, limpia, y con servicios para todos, debemos
cumplir con nuestra obligación de contribuyentes, y sobretodo reclamar nuestros
Comprobantes de Pago.

 Los Arts. 58 y 59 de la Constitución Política del Perú establecen que es el Estado

quien debe orientar el desarrollo del país, y actuar principalmente en las áreas de
promoción de empleo, salud, educación, seguridad, servicios públicos, e
infraestructura.

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Bibliografía
De la Garza, Sergio. Derecho Financiero. Editorial Porrúa ED. 1998
Armas, M., y Colmenares, M. (2010). Educación para el desarrollo de la cultura tributaria.
REDHECS, 6(4), 122-141.

Linkografía

QUISBERT, Ermo, ¿Que es el Derecho Tributario?, Sucre, Bolivia: USFX, 2009,

jorgemachicado.blogspot.com/2009/10/dertrib.html

(https://definicion.de/tributo/)

http://temas01.blogspot.pe/2012/07/derecho-tributario-y-otros-aspectos.html

http://blog.pucp.edu.pe/blog/dyacolca/2010/09/17/historia-de-la-tributacion-en-el-peru/

https://diariolaregion.com/web/la-importancia-de-tributar/

http://yotributo.blogspot.pe/p/importancia-de-tributar.html

http://revistascientificas.upeu.edu.pe/index.php/ri_apfb/article/viewFile/464/490

http://gabrielydelmastributdei.blogspot.pe/