FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA:

ACTIVIDAD COLABORATIVA N° 02

CURSO:

CONTROL INTERNO

INTEGRANTES:

 Acuña Mendez Yuliño

 Bobadilla Salas Katerin

 Espinoza Sarmiento Heiner

 Gomez Aguirre Homero

 Heredia García Fiorella.

DOCENTE:

Valverde Huerta Maria

HUARAZ – ANCASH – PERU

2017
I. CUESTIONARIO DE CAJA Y BANCO, CUENTAS POR COBRAR Y VENTAS
CUESTIONARIO DE CAJA Y BANCO

EMPRESA:
ÁREA:
OFICINA:
RESPONSABLE:
PERIODO:
AUDITOR:

Nº CUETIONARIO RESPUESTA
01 ¿Quién es el responsable de cada de cada fondo?
02 ¿Están los desembolsos debidamente respaldados por comprobantes?
03 ¿Se presentan para su inspección a la persona que firma los cheques
cuando ésta firma el cheque de reembolso?
04 ¿Está prohibido usar los fondos de caja para hacer efectivo cheques
de funcionarios, empleados, clientes y otras personas?
05 ¿Están registradas las cuentas bancarias de la empresa en libros de
contabilidad?
06 ¿Se registran en libros las transferencias de un banco a otro?
07 Las cuentas bancarias, ¿son conciliadas por alguien que no firme
cheques o que no tenga a su cuidado fondos o libros de caja?
08 ¿Se concilian las cuentas bancarias mensualmente?
09 Las conciliaciones ¿son verificadas por un empleado responsable?
10 ¿Existen cheques girados y no cobrados con antigüedad mayor a 90
días?

CUESTIONARIO DE CUENTAS POR COBRAR

EMPRESA:
ÁREA:
OFICINA:
RESPONSABLE:
PERIODO:
AUDITOR:
Nº CUETIONARIO RESPUESTA
01 ¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimientos
cobranza?
02 ¿Se concilian periódicamente los auxiliares y la cuenta de mayor
correspondiente
03 ¿Se cuenta con programa de computo adecuado para el control
colectivo de cuentas?
04 ¿Se realiza una confirmación periódica por escrito mediante el envío
de los estados de cuenta de los saldos por cobrar?
05 ¿Se obtienen comprobantes de que los clientes hayan recibido la
mercancía que se les envía?
06 ¿Se practican arqueos periódicos y sorpresivos?
07 ¿Se cuenta con procedimientos para el registro de estimaciones de
cuentas difíciles o dudosas de recuperación y, en su caso tienen
creada alguna reserva?
08 ¿Se tiene algún control adicional por las cuentas incobrables
canceladas?

CUESTIONARIO DE VENTAS O INGRESOS

EMPRESA:
ÁREA:
OFICINA:
RESPONSABLE:
PERIODO:
AUDITOR:
 Nº CUETIONARIO SI NO OBSERVACION
01 ¿Están separadas las funciones de responsabilidad entre el
vendedor y el responsable de las cuentas por cobrar?
02 ¿Están establecidos los criterios para el cobro a los deudores?
03 ¿El documento que garantiza el cobro, está debidamente
amparado por las leyes vigentes?
04 ¿Se realiza el comité de crédito antes de cualquier desembolso?
05 ¿Se mantiene en custodia los documentos que representan los
derechos exigibles?
06 ¿El acceso a los registros contables está restringido para
personas no responsables?

II. PROCEDIMIENTOS DE CONTROL PARA EL RUBRO DE CAJA Y BANCOS, CUENTAS POR

COBRAR Y VENTAS

Nosotros como jefes del departamento de control interno en cada uno de estos rubros que verificaríamos serían
los siguientes procedimientos.
RUBRO CAJA Y BANCO
En primer lugar, se tiene que verificar los fondos para comprobar la autenticidad del saldo de caja, el mismo que
debe estar firmado por el responsable de la caja y el auditor que controla el arqueo, verificando si es que hay
descuentos por pronto pago, rebajas, etc.
Como segundo criterio debemos de verificar los desembolsos y dentro de ese elemento se debe verificar los
asientos en los registros iníciales de desembolsos comparando las cantidades y otros detalles pertinentes con los
cheques pagados y comprobando si tales cheques presentan rasgos inusuales, como librados múltiples,
alteraciones, firmas no autorizadas o endosados cuestionables.
RUBRO CUENTAS POR COBRAR
Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las cuentas por cobrar, determinar la
eficiencia de la política para el manejo de las cuentas por cobrar, verificar que los soportes de las cuentas por
cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales, comprobar que las modificaciones de las
cuentas por cobrar sean correctamente autorizadas por quien corresponda y verificar que las cuentas por cobrar
estén adecuadamente respaldadas.
RUBRO VENTAS
Verificar los ingresos en efectivo de las ventas mensuales, ver si todas las ventas están respaldadas por
comprobantes, verificar si están en orden correlativo los comprobantes.
 BIBLIOGRAFIA
Melendez, J. (2010). Evaluación de control interno de rubros de balance de caja y Bancos.
Recuperado de
http://files.uladech.edu.pe/docente/32888189/CONTROL_INTERNO/Sesion_11/Evaluacion_d
e_Caja_Bcos_Vtas_ctasxcobrar_Contenido_Sesion_11.pdf
Garcia, J. (2010). Auditoría de cuentas por cobrar. Pag. 05. Recuperado de
https://es.scribd.com/doc/74956622/Cuestionarios-Control-Interno-Auditoria-1-Cuentas-Por-
Cobrar-1
Anónimo, (2008). ACFI. Recuperado de http://www.auditoresycontadores.com/auditorias/93-
ejemplo-de-cuestionario-de-control-interno