CSMA

CONSULTORES SRL

PLAN DE AUDITORIA FINANCIERA

AUDITORIA DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS
POR EL PERIODO TERMINADO
AL 31 DE DICIEMBRE 2017
 PLAN DE AUDITORIA FINANCIERA - PERIODO 2017

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA

La presente Auditoria Financiera, responde al pedido de servicios profesionales de auditoría

financiera por el periodo comprendido entre el 01.01.2017 al 31.12.2017, que nos hiciera
llegar la Empresa GRUPO BALMACEDA S.A.C., mediante Carta N° 052-2017-GG de fecha
10.10.2017.

Mediante Carta N° 073-2017-CIA de CSMA CONSULTORES SRL de fecha 16.10.2017, se

comunicó a la Gerencia General de la Empresa GRUPO BALMACEDA S.A.C., la aceptación de
la prestación del Servicio de Auditoría Financiera por el periodo terminado al 31.12.2017,
en los términos y condiciones previamente coordinadas.

II. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

GRUPO BALMACEDA S.A.C., es una empresa de SERVICIOS GENERALES, constituida como

Sociedad Anónima Cerrada e inscrita en la Ficha No. 10253258 de los Registros Públicos de
Sullana.

Se rige por lo establecido en su Estatuto y la Ley General de Sociedades y las disposiciones

que rigen a las entidades reguladoras del sector y las demás normas aplicables.

La actividad principal de GRUPO BALMACEDA S.A.C., es el alquiler de toda clase de

vehículos y maquinarias, desarrolla sus procesos productivos bajo estrictas normas de
seguridad y asegurados los trabajadores en la SCTR.

Durante el año 2017, sus ventas totales representaron 743,039.89 soles.

La sede principal de la empresa se ubica en la Av. José Gálvez N° 306 la Brea – Talara - Piura,
la cual es su única sucursal. Para efectos tributarios el número de RUC asignado por la
Administración Tributaria corresponde al N° 20525918484 y está en el Régimen Mype
Tributario.

Durante el año 2017, la estructura orgánica de la Empresa, estuvo constituida de la

siguiente manera:

Áreas Administrativas:
 Gerencia General

 Gerencia de Operaciones

 Asistente Administrativo

 Asistente Operativo
III. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA FINANCIERA

Objetivo General

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Información

Complementaria, preparados por la empresa GRUPO BALMACEDA S.A.C. por el periodo
comprendido entre el 01.01.2017 al 31.12.2017, de conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados, normas internacionales de contabilidad y
disposiciones legales vigentes. Los Estados Financieros referenciados comprenden:

 Estado de Situación Financiera del Periodo 2017

 Estado del Resultado Integral del Periodo 2017
 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 2017
 Estado de Flujo de Efectivo 2017
 Notas e Información Financiera Complementaria

Objetivos Específicos

a. Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros, notas a los estados

financieros e información complementaria por el periodo comprendido entre el
01.01.2017 al 31.12.2017.

b. Evaluar la implantación, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control

Interno en las áreas administrativas y operativas y en aquellas actividades
vinculadas directamente con la misión y objetivos de la Empresa, identificando y
determinando el grado de solidez, eficiencia, y eficacia de los controles clave que
aseguren a la Empresa al cumplimiento de sus objetivos y metas.

IV. ALCANCE DE LA AUDITORIA

El alcance de la Auditoria Financiera estará planificado para cubrir las operaciones
realizadas por GRUPO BALMACEDA S.A.C. por el periodo comprendido entre el 01.01.2017
al 31.12.2017.

Asimismo, comprenderá la evaluación de la Gestión Administrativa y Contable. La auditoría

se efectuará tomando en cuenta: Normas Internacionales de Auditoría (NIA), Normas de
Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA), e incluirá los procedimientos mínimos de
Auditoría siguientes:

DISPONIBLE
- Arqueos de Fondos Fijos, Fondos de Trabajo y en Tránsito.
- Conciliación de Saldos Bancarios, solicitando confirmación directa de las entidades
bancarias.
 EXIGIBLE
- Análisis de las Cuentas por Cobrar.

PASIVO CORRIENTE
- Confirmación directa de saldo de proveedores.
- Confirmación directa de pago a trabajadores.
- Evaluación y Desarrollo de las Cuentas por Pagar Comerciales Vinculadas.

PASIVO LARGO PLAZO

- Evaluación de Saldos.
- Circularización de Entidades acreedoras para certificar saldos.
- Préstamos bancarios, capital de trabajo.

PATRIMONIO
- Evaluar la situación patrimonial

OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO Y PASIVO

- Fondos a rendir cuentas - Análisis y Comentarios

En el caso de evidenciar indicios razonables de fraude, la Sociedad de Auditoría emitirá un

reporte especial al respecto, revelando los hechos para consideración de la Gerencia.

V. CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR

Las principales disposiciones legales y reglamentación interna, que regula las actividades de
las unidades orgánicas examinadas y que tienen relación con el alcance y objetivos de la
presente auditoria, son entre otras las siguientes:

 Normas Internacionales de Auditoría (NIA).

 Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA).
 Reglamento para la presentación de información financiera auditada.
 Ley Nº 26887, Ley General de Sociedades publicada el 01 de enero de 1998 y sus
modificatorias.
 Decreto Supremo Nº 179-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la
Renta.
 Decreto Legislativo N° 816, Código Tributario.
 Decreto Supremo N° 135-99-EF Texto Único Ordenado del Código Tributario y sus
modificatorias.
 Decreto Legislativo Nº 774, Ley del Impuesto a la Renta.
 Decreto Supremo N° 179-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la
Renta.
 Manual de Organización y Responsabilidades General (MORG), aprobado con
Resolución de Gerencia General No. 005-2014-GG del 25.Jul.2014.
 TEXTO ÚNICO ORDENADO DEL D. LEG. Nº 728, LEY DE PRODUCTIVIDAD Y
COMPETITIVIDAD LABORAL (LPCL) D.S. Nº 003-97-TR.
VI. RECURSOS DE PERSONAL
La conformación de la Comisión Auditora y los profesionales designados para la realización
de la Auditoria Financiera es el siguiente:

Nombres y Apellidos Cargo Función

CPC Lucia Rojas Zarate Auditor Principal Supervisora
CPC Adrián Grijalva López Asistente de Auditoria Integrante 1
CPC Emilia Vega Ríos Asistente de Auditoria Integrante 2

VII. PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el desarrollo de la auditoria se estima la utilización de (50) cincuenta días útiles,
contados a partir del 15 de enero del 2018, desagregado en las siguientes actividades:

PERIODO TOTAL DIAS

ETAPAS DE LA AUDITORIA
INICIO TERMINO UTILES
Planificación 15/01/2017 25/01/2017 10
Plan de Auditoria 5
Programa de Auditoria 5
Ejecución de la Auditoria 28/01/2017 28/02/2017 31
Revisión de documentos 8
Constataciones Físicas 5
Proceso de Información 10
Comunicación de Hallazgos 4
Evaluación de Hallazgos 4
Informe Final 03/03/2017 12/03/2017 9
Elaboración de Dictamen 4
Carta de Control Interno 3
Remisión del Dictamen 2
TOTAL DE DÍAS ÚTILES 50
VIII.INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

a) Entrega de Informes:
La fecha estimada de entrega del Dictamen y Carta de Control Interno, corresponde al
12 de marzo del 2018. Asimismo, si en el curso de la ejecución de la Auditoria se
evidencia indicios razonables de Comisión de Fraudes, se comunicará oportunamente
a la Administración, para que se tomen las acciones pertinentes.

INFORMES A EMITIR FECHA DE ENTREGA

Dictamen de Auditoria 12 de marzo del 2018
Carta de la Evaluación del Control Interno 12 de marzo del 2018

b) Entrega de Información:
Los Estados Financieros, Notas, Anexos e información complementaria concluidos al
31.DIC.2017, serán entregados por los funcionarios responsables de GRUPO
BALMACEDA S.A.C. en un plazo que no exceda del 20 de enero del 2018; en
concordancia con la fecha consignada en el Contrato de Locación de Servicios
Profesionales de Auditoría.

Talara, 20 de enero del 2018.

CPC Lucia Rojas Zarate CPC Adrián Grijalva López

Encargada de Comisión Supervisora de Comisión

CPC Evelyn Prado Benites

Socio