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UNIVERSIDAD PERUANA DE LAS AMÉRICAS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

Proyecto de Tesis:

AUDITORÍA FINANCIERA Y LA GESTIÓN EMPRESARIAL DE LA EMPRESA

SOLUCIONES 1A1 SAC DEL AÑO 2016

Presentado por:

Bravo Ramírez, Cristina

López Luna, Erika

Siclla Sánchez, Flor

PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE

CONTADOR

LIMA – PERÚ

2017
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Índice

Pagina

1.- Planteamiento del Problema……….................................................................1-5

1.1 Descripción de la realidad problemática…………………………………….1-3

1.2 Formulación del problema…………………………………………………...….3

1.3 Justificación………………………………………………………………...….3.-4

1.4 Delimitación de la investigación……………………………………………...4-5

1.5 Limitaciones de la investigación………………………………………………..5

2.- Objetivos……………………………………………………………………………..5-6

2.1 Objetivo general………………………………………..………………………...5

2.2 Objetivos específicos………………………………………………………..…..6

3.- Marco Teórico……………………………………………………………………...6-27

3.1 Antecedentes de la investigación………………………………………..…..6-9

3.2 Esquema de las bases teórico – científico …………………………..……9-24

3.2.1 Definición de auditoría financiera

3.2.2 Objetivos de la auditoría

3.2.3 Fase de la auditoria

3.2.4 Riesgo de auditoría

3.2.5 Tipos de riesgo de auditoria

3.2.6 Documentación de Trabajo de Auditoria

3.2.7 Característica de la auditoría

3.2.8 Dictamen de auditoría

3.2.9 Tipos de dictamen

3.2.10 Concepto de gestión empresarial

3.2.11 Importancia de gestión empresarial

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3.2.12 Control de la gestión

3.2.13 Técnicas de gestión empresarial

3.2.14 Liderazgo en las organizaciones

3.2.15 La relación de autoridad

3.2.16 Toma de decisiones

3.2.17 El organigrama en la gestión empresarial

3.3 Definición de términos…………..………………………………...….……24-27

4.- Hipótesis…………………………………………………………….…………….27-31

4.1 Hipótesis…………………………………………………………………...……27

4.2 Operacionalización de las variables……………………………………...27-31

5.- Fundamentación Metodológica…………………………………………………32-35

5.1 Enfoque de la Investigación………………………………………..………….32

5.2 Tipo y Nivel de la Investigación…………………………………………...…..32

5.3 Diseño de Investigación……………………………………………………32-33

5.4 Población y muestra………………………………………………………..33-34

5.5 Técnicas e instrumentos de recolección de datos…………………………..34

5.6 Procesamiento y representación de los datos…………………………..34-35

5.7 Análisis e interpretación de los datos……………………………………..….35

6.- Aspectos administrativos……………………………………………………..…35-36

6.1 Presupuesto……………………………………………………………….…….35

6.2 Cronograma……………………………………………………………………..36

7.- Bibliografía………………………………………………………………….…….37-39

8.- Anexos: Cuestionario y Matriz de Consistencia……………………………....39-43

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Proyecto de Investigación

Auditoría Financiera y la Gestión Empresarial de la Empresa Soluciones 1a1

SAC del periodo 2016

1. Planteamiento del Problema

1.1 Descripción de la Realidad Problemática

Todas las empresas públicas o privadas, para poder tener una buena toma de
decisiones sus estados financieros deben reflejar la razonabilidad de la
operatividad de su negocio, es por ello que deben realizar la auditoría financiera.

La presente investigación se orienta a evaluar si existe la realización de una

auditoría financiera en las empresas de la ciudad de lima, así mismo este
resultado tiene la relación con la gestión empresarial de la misma.

La auditoría financiera siendo esto un proceso donde el auditor se encarga

de revisar los estados financieros de las empresas o cualquier persona jurídica en
base a las normas y procedimientos que ya están establecidos, dando como
resultado uno opinión sobre los estados financieros de la entidad si son
relevantes, precisa y completa. Así también verificando que se cuente con las
operaciones reales de la empresa y entorno a su giro del negocio.

Dada la importancia de este proceso la auditoría financiera es de gran

utilidad para las empresas, ya que avala la fiabilidad de sus estados financieros, y
supone un gran apoyo para la gestión de la empresa contar con un auditor que
emita una opinión de valor con el fin de incrementar la veracidad de sus cuentas.

La gestión empresarial es fundamental para las empresas en la economía

del mercado, siendo una gestión que remite a la capacidad del empresario, de
observar escenarios entro de la economía que garantiza una rentabilidad
razonable como para generar en los mismos bienes y servicios.
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La gestión empresarial busca mejorar la productividad y la competitividad

de una empresa, estableciendo medidas y estrategias llevadas a cabo con la
finalidad que la empresa sea viable económicamente. Teniendo en cuenta los
factores, desde lo financiero y pasando por lo productivo hasta lo logístico, una de
las principales virtudes de una persona de negocios que engloba a las distintas
competencias se debe determinar la actividad comercial en el contexto de una
economía de mercado.

La empresa Soluciones 1a1 SAC es especialista en BPO contact center,

una compañía constituida el 01 de diciembre del año 2005 en las oficinas de los
registros públicos, dirigido por la Sra. Ana Teixeira y el Sr. Pablo Ruiz Torres que
nace para que las empresas triunfen en este mundo globalizado y competitivo,
brinda soluciones integrales en gestión de cobranzas, ventas, post venta y
atención al cliente, dentro de un marco de altos estándares en calidad y eficiencia,
desarrollando herramientas de gestión a solicitud de sus clientes. Se encuentra
ubicado en Jr. Francisco de Zela 1872 – Lince, hasta la fecha actual 31 de julio del
2017 cuenta con 85 trabajadores.

Ahora, luego de una entrevista a los gerentes nos mencionan que la

empresa Soluciones 1a1 SAC hasta la fecha no ha tenido ninguna auditoría
financiera lo cual no se puede asegurar que la información que se va obteniendo
cada periodo esta conforme a lo establecido a la normas de auditoría
generalmente aceptadas.

En la empresa los gerentes al no saber que la información que se está

presentado en los estados financieros es la correcta debida que no se ha
verificado esto mediante una auditoria, toman decisiones que tratan de mejorar la
situación de la empresa bajo lo que se presentan en los estados financieros.

También al ser una mediana empresa no cuenta con un área administrativa

que dirija la empresa de manera técnica, debido a que una sola persona tiene
diferentes funciones y no puedan abastecerse para llevar el control adecuado
dentro de cada área.
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Por otro lado la estructura que tiene la empresa no está definida con
claridad y tampoco cuenta con un plan estratégico a largo plazo.

El problema es precisamente la falta de visión que se tiene, por lo que los

aspectos antes mencionados no permiten que se obtenga un plan estratégico
como herramienta de la gestión de la empresa de su diseño estructural. Por eso
es que esta empresa como no es auditada por el cual proponemos se investigue
“La auditoría financiera y su incidencia en la gestión empresarial de la empresa
Soluciones 1a1 SAC en el periodo 2016”.

1.2 Formulación del Problema

Problema General

¿De qué manera la auditoría financiera incide en la gestión empresarial de la

empresa Soluciones 1a1 SAC en el periodo 2016?

Problemas específicos

¿En qué medida las normas y procedimientos de la auditoría financiera, optimiza

en la elaboración de los estados financieros de la empresa Soluciones 1a1 SAC
del periodo 2016?
¿En qué medida el dictamen de auditoría determina la toma decisiones en la
empresa Soluciones 1a1 SAC del periodo 2016?

1.3 Justificación

La presente investigando se realiza porque la empresa la empresa objeto de

estudio no ha tenido una buena gestión empresarial debido a que no tienen la
seguridad de que los estados financieros tengan la información real sosteniendo
que no se ha realizado ninguna auditoría financiera, al no realizarse este tipo de
auditoría no pueden verificar los problemas que existen y tomar decisiones
adecuadas para mejorar la situación que tiene la empresa y también revisar que
información que se presenta es la correcta.
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Esta investigación sirve para que los gerentes de la empresa al realizarse la

auditoría financiera lleven una buena gestión empresarial, debido a que como no
se practica estas normas y procedimientos de auditoría los gerentes no pueden
tomar decisiones adecuadas para lograr las metas que están establecidas y así
poder llegar hacer una entidad competitiva en el rubro que se desempeñan.

Es importante desarrollar esta investigación ya que nos permite identificar

los problemas internos o externos que están influyendo al no realizarse una
auditoría financiera la cual incide en la gestión empresarial de la empresa
Soluciones 1a1 SAC.

Al observar los problemas que existen es útil tener una auditoría financiera
debido nos ayuda tener una adecuada gestión empresarial , permitiendo que así
puedan planear sus actividades futuras, para la toma de decisiones y lograr todos
sus objetivos o metas ya sean a corto, mediano o largo plazo y que toda la
información que tiene la empresa será razonable, ya que dichas auditorias
cuentan con el objetivo de determinar la realidad que presentan los estados
financieros, económicos y patrimoniales de cada empresa.

1.4 Delimitación

Delimitación Espacial: la investigación sobre la auditoría financiera y la gestión

empresarial se realizaron en la empresa Soluciones 1a1 SAC, se encuentra
ubicado en Jr. Francisco de Zela 1872 – Lince.

Delimitación Temporal: La auditoría financiera no se ha realizado en el

periodo 2016.Durante los periodos 2014 y 2015 se hizo una auditoría financiera y
fueron realizados sin ningún problema por un auditor profesional. Se espera
realizar cambios durante el periodo 2017 y 2018; se sabe que realizar una
auditoría financiera es un procedimiento paulatino y que el auditor profesional
debe juzgar de manera objetiva los estados financieros, contribuyendo con el
beneficio de llevar una buena gestión contable y empresarial cumpliendo con las
expectativas de la empresa.
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Delimitación social: el proyecto de investigación acerca de la auditoría

financiera y la gestión empresarial son realizados mediante un proceso de
recolección de información, análisis en la empresa, entrevistando a las personas
que la integran, conociendo el giro del negocio, que al final dará como resultado
información suficiente y competente. Esta investigación servirá para el buen
control y manejo de las operaciones que se realizan en la empresa y la debida
aplicación de las normas contables, apoyando a la buena gestión empresarial.

Delimitación legal:

Normas internacionales de contabilidad (NIC)

Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS)
Normas Internacionales de Auditoria (NIA)

1.5 Limitación

En el desarrollo del presente proyecto de investigación no tendremos ninguna

limitación, ni dificultad alguna, porque se cuenta con la información bibliográfica
adecuada y del mismo modo tendremos la posibilidad de entrevistar a los que
integran, todas las áreas en las que se efectúan las operaciones y gestiones
empresariales en el periodo 2016.

2. Objetivos

2.1 Objetivo General

Demostrar como la auditoría financiera mediante normas y técnicas contables

optimiza la gestión empresarial en la empresa Soluciones 1a1 SAC. En el periodo
2016.
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2.2 Objetivos Específicos

Aplicar las normas y procedimientos de la auditoría financiera con la finalidad de

optimizar los estados financieros de la empresa Soluciones 1a1 SAC en el periodo
2016.

Demostrar que el dictamen de auditoría determina la toma de decisiones en la

empresa Soluciones 1a1 SAC en el periodo 2016.

3. Marco Teórico

3.1 Antecedentes de la investigación

Silvia Elena Flores Orozco (2015), en su trabajo de investigación titulado: Proceso

administrativo y gestión empresarial en coproabas jinotega , para optar el título de
maestría en gerencia empresarial, en la universidad Nacional Autónoma De
Nicaragua-Managua, su objetivo fueron analizar los pasos del proceso
administrativos y su incidencia en la gestión empresarial aplicados en la
cooperativa COPROABAS Jinotega 2010-2013, llegando a la siguiente conclusión:
sé realizó una valoración en cuanto a los proceso administrativo y gestión de la
empresa, con el fin de ver si se está plantando correctamente, de los que llegamos
a la conclusión que la gestión empresarial en la cooperativa, se ve limitada por los
pobres conocimientos administrativos de los órganos directivos que trabajan en
base a su experiencia y el poco compromiso de alguno de ellos

Wilson Geovanny Cuji Guerra (2012), en su investigación: Mejoramiento de la

gestión empresarial de la empresa Graficus C.A., previo a la obtención del título
de ingeniero en contabilidad y auditoría, contador público autorizado, en la
universidad Central del Ecuador, su finalidad es enfatizar la importancia de la
existencia de la gestión empresarial en todas las áreas; ya que nos servirá como
guía para las operaciones y procesos de la compañía. Sin estos elementos los
administradores pierden el control del negocio y sus efectos se ven reflejados en
pérdidas económicas importantes y dificultades administrativas en el manejo de
los procesos que buscan la eficiencia, efectividad y economía en el uso de los
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recursos. En conclusión, se debe realizar un balance entre de los factores

externos sobre los que la empresa no posee control y los factores internos los
cuales si dependen de la empresa, concluyo que la empresa posee un potencial
de crecimiento siempre y cuando potencialice sus punto fuertes trabajando sobre
sus oportunidades de mejora sin descuidar su macro ambiente.

Johnmyle Peña (2008), en su trabajo de investigación: La auditoría financiera

como generadora de herramientas estratégicas financieras y empresariales para
el proceso de toma de decisiones en la organización de la universidad
Centroccidental Lisandro Alvarado, Venezuela su objetivo fueron, identificar el
desarrollo de estrategia en las empresas, como una herramienta para la toma de
decisiones y la ejecución de la auditoría financiera que ayude a la obtención de
una mejora eficiencia en la gestión financiera y económica. Su conclusión, es
contribuir eficazmente a maximizar su competitividad; las organizaciones deben
tener en cuenta el alineamiento de sus procesos operativos con los objetivos
estratégicos y la estrategia maestra de la organización. En tal sentido, la
información financiera debe ser un reflejo fiel de las prácticas internas de la
organización.

Lascano Martínez, Julio César (2012), en su investigación titulado: Auditoría

financiera con aplicación de NIAAS a la empresa SGA, para la obtención del título
de ingeniero en contabilidad y auditoría, contador público autorizado, de la
universidad Central Del Ecuador, su objetivo es determina la razonabilidad de los
estados financieros principales y si éstos se encuentran ejecutados bajo las
normas y leyes vigentes en el Ecuador al 31 de diciembre del 2010. En
Conclusión, conocer las características de la misma y sobre esta base, la
evaluación de la correcta aplicación de las Normas Contables de acuerdo al tipo
de empresa y giro de negocio descrito en su constitución y se procure mejorar las
debilidades encontradas y para perfeccionar los procedimientos que se aplican
correctamente.
 8

Neill Raphael Mendoza Chávez (2015) , en su investigación titulado: La auditoría

financiera y su incidencia en la gestión de las empresas de diseño estructural en
lima metropolitana, para optar el grado académico de maestro en contabilidad y
finanzas con mención en auditoría y control de gestión empresarial, de la
universidad de san Martin de Porres cuyo objetivo fueron , determinar en qué
medida la auditoría financiera incide en la optimización de la gestión de las
empresas dedicadas al diseño estructural en Lima Metropolitana 2013 - 2014. En
conclusión llegaron que Los datos obtenidos permitieron establecer que el plan y
programa de auditoría incide en la estrategia empresarial y el análisis de los datos
permitió determinar que la ejecución de la auditoría mejora la rentabilidad
proyectada en las empresas

Erika Karina Arana Ruiz (2015), en su investigación: La auditoría financiera y su

influencia en la gestión de las pequeñas empresas manufactureras del régimen
general del impuesto a la renta en la ciudad de Tarapoto año 2014, para optar al
título de contador público, de la universidad Nacional de San Martín, objetivó
fueron explicar la importancia de la auditoría financiera en las pequeñas empresas
manufactureras del régimen general del impuesto a la renta en la ciudad de
Tarapoto. En conclusión, la auditoría financiera influye positivamente en la gestión
de las pequeñas empresas manufactureras del régimen general del impuesto a la
renta en la ciudad de Tarapoto, debido a que es una técnica fundamental para el
desarrollo y crecimiento de las empresas, y ayuda a mejorar la gestión empresarial
de las mismas.

Jazmines Gonzales Luquillas (2014), de su trabajo de investigación titulado:

Gestión empresarial y competitividad en las mypes del sector textil en el marco de
la ley N° 28015 en el distrito de la Victoria - año 2013, para optar el título
profesional de contador público, de la universidad de San Martin de Porres, su
objetivo fueron determinar la influencia directa de la evaluación de gestión en la
formalización empresarial de las micro y pequeñas empresas del sector textil en el
marco de la Ley N° 28015 en el distrito de La Victoria - 2013. En conclusión, el
mayor porcentaje de las empresas de este rubro no cuenta con una adecuada
 9

aplicación de los factores como tecnología, capacidad de gestión, logística

empresarial e innovación lo que no favorece la evaluación de la gestión
empresarial.

Juan Donato Néstor Asillo (2015), en su investigación titulado: Gestión empresarial

y su influencia en el desarrollo económico de las mypes del sector servicios del
rubro imprentas en la ciudad de Tacna año 2013, para optar el grado académico
de maestro en ciencias (Magister Scientiae) con mención en gestión empresarial,
de la universidad Nacional Jorge Basadre Grohmann–Tacna, su objetivo es
determinar la relación que existe entre la gestión empresarial y el nivel de
desarrollo económico de las mypes del sector servicios, rubro imprentas en la
ciudad de Tacna del año 2013. En conclusión, existe una relación significativa
entre la gestión del talento humano y el nivel de desarrollo económico de la mypes
del sector servicios, rubro imprentas en la ciudad de Tacna año 2013.

3.2 Bases Teóricas

3.2.1 Definición de auditoría financiera

Santillana (2008), define la auditoria como verificación de la información financiera,

administrativa y operacional que genera una entidad es confiable, veraz
y oportuna en otras. Consiste en revisar que los hechos, fenómenos y
operaciones se den en la forma en que fueron planeados; que las
políticas y lineamientos establecidos se hayan observado y respetado:
que se cumple con las obligaciones fiscales, jurídicas y reglamentarias
en general. Asimismo, significa evaluar la forma en que se administra y
opera con el fin de aprovechar los recursos al máximo (p.37).

De la Peña (2007), sostiene que la auditoría es sinónima de examinar, verificar,

investigar, consultar, revisar, comprobar y obtener evidencias sobre
informaciones, registros, procesos circuitos. Hoy en día la palabra
auditoria se encuentra con diversos procesos de revisión o verificación
que, aunque todos ellos tienen en común el estar de una u otra forma
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vinculada a la empresa pueden diferenciarse en función de su finalidad

económica inmediata (p.05).

Sandoval (2012), define que la auditoria es considerada como la forma primaria, lo

cual es confrontar lo escrito con pruebas de lo acontecido y las
referencias que en los registros se establecen. Con el tiempo el campo
de acción de la auditoria se ha ido extendiendo, no obstante aún existen
posturas en relación a que esa actividad debe de ser meramente de
carácter contable (p.28).

3.2.2 Objetivos de la auditoría

Arens - et al (2007), define el objetivo de la auditoría “como reducir el

riesgo de información, lo cual disminuye el costo de obtener capital” (p.18).

Sandoval (2012) sostiene que el “objeto de una auditoria consiste en

proporcionar los elementos técnicos que puedan ser utilizados por el auditor para
obtener la información y comprobación necesaria que fundamente su opinión
profesional sobre los aspectos de una entidad sujetos a un examen” (p. 37).

3.2.3 Fase de la auditoria

De Lara (2007) define que “es el trabajo de auditoría de cuentas, se

desarrolla con una planificación previa del mismo y para su establecimiento sigue
un proceso concreto que son la planificación, ejecución e informe” (p.41).

Manco (2014) define que es el conjunto de técnicas de investigación

aplicables a una partida o a un grupo de hechos o circunstancias examinada,
mediante el auditor obtienes las bases necesarias para fundamentar su opinión a
través de sus fase de planificación, ejecución e informe (p.39).
 11

Fase de planeamiento de auditoria

De la Peña (2007), define a esta fase como difícil para el auditor ya que establece
que importes serán significativos, por lo que deberá fijar la importancia
relativa en la planificación, también de nominada nivel de precisión, en
función de diferentes parámetros como ventas, resultados, cifra de
activos, etc. que se encuentren relacionados con el tamaño de la entidad
(p 53).
Amat y Campa(2013), define en esta etapa que el auditor tratara de evaluar el
riesgo de la auditoria mediante la revisión analítica del balance y la
cuenta de resultados, la descripción de circuitos de información rutinaria
y del control interno y las descripciones de los procesos no rutinarios.
Esta evaluación de riesgo ayudara en el enfoque y la planificación de la
auditoria por áreas que se materializara en unos programas de trabajo
en que se describen los trabajos que se han de realizar (p.119).

Fase de ejecución

Vásquez (2008), sostiene que es el desarrollo mismo de control y durante esta

fase se recopila la evidencia suficiente para que sea base de formación
de un criterio u opinión sobre el proceso o la función administrativa que
se estudia; se inicia con la culminación de la etapa de planeación y con
la preparación de los programas específicos de auditoría; comprende la
evaluación y prueba de sistema claves administrativas y de control;
identificación de efectos, determinación de causas y desarrollo de
conclusiones y recomendaciones (p 92).

Aldao (2015), define que en esta etapa apunta a la obtención de evidencias y a la

formulación de observaciones con sus pertinentes recomendaciones,
soluciones factibles de aplicar sobre el proceso o área auditada, los
cuales están aprobados, en el plan de auditoría. Las herramientas
utilizadas en la ejecución de la auditoria deben permitir recolectar
 12

suficiente evidencia, para demostrarla transcendencia de los criterios

detallados en la fase anterior (p. 326).

Fase de informe

Vilar (2007), define que “el auditor debe de preparar un informe escrito
de los resultados de la auditoria y de toda aquella información que pueda ayudar
al utilizador del informe para realizar un plan eficaz de acciones correctoras. La
eficacia de la auditoria y el alcance del objetivo de la misma dependen en gran
medida de la cuidadosa preparación del informe y de su adecuada comunicación y
distribución” (p. 99).

Rivas (2006) define que los análisis y recomendaciones surgidos en la etapa

anterior, sirven de base para elaborar el informe que recogerá todas
estas consideraciones. Cuando este informe este todavía en la fase de
borrador deberás discutirse con los responsables afectados. Este
informe deberá interpretarse como un plan de mejoras que venga a
subsanar las deficiencias detectadas, mejoras que por supuesto serán
razonablemente ejecutables, siempre según un plan de trabajo que
también se establecerá aquí y que por lo menos contendrá la indicación
de la mejora a introducir, así como un plan para su implantación y
seguimiento (p.74).

3.2.4 Riesgo de auditoría

Rey (2016) define que “es el proceso de obtención de evidencia que el

auditor deberá aplicar su juicio profesional para evaluar el riesgo de auditoría y
diseñar su procedimiento para asegurarse de haber reducido el riesgo a un nivel
aceptable” (p.538).

Blanco (2012), define que “el auditor de una opinión de auditoría

inapropiada cuando existan errores importantes en la temática y que se debe
evaluar el riesgo en la auditoria y diseñar los procedimientos de auditoría para
asegurar que el riesgo se reduzca a un nivel aceptablemente bajo” (p.65).
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3.2.5 Tipos de riesgo de auditoria

Riesgo inherente

Rey (2016), define que “es la posibilidad de que una determinada cuenta
contenga incorrección material con independencia de la existencia de controles
internos. Este tipo de riesgo depende del tipo de negocio, de su medio ambiente y
del tipo de transacción” (p.538).

Melini (2006) ,sostienes que es la susceptibilidad de los estados financieros a la

existencia de errores o irregularidades significativos debido a la naturaleza
del negocio del ente auditado, la situación económica y financiera del ente,
la predisposición de los niveles gerenciales a establecer adecuados y
formales sistema de control, su nivel técnico y la capacidad de su personal
clave (p.64).

Riesgo de control

Nieto(2006) define que es el riesgo de que los saldos de las cuentas o una clase
de transacciones puedan contener errores significativos, individualmente
o cuando se agreguen con otros errores similares, siendo la
característica de este riesgo que no puede ser prevenido o detectado
oportunamente por el sistema de control interno. Su evaluación del
riesgo de control es el proceso mediante el que se examina la eficacia
de los sistemas contables de una entidad en la prevención o detección
de los errores significativos en los estados financieros (p.507).

Blanco (2012) sostiene que es el proceso de evaluar la efectividad de los sistemas

de contabilidad y de control interno de una entidad para prevenir o
encontrar y corregir manifestaciones erróneas de importancia relativa.
Siempre habrá algún riesgo de control a causa de las limitaciones
inherentes de cualquier sistema de contabilidad de control interno (p.70).
 14

Riesgo de detección

Mantilla (2015), define que es el riesgo de que el auditor no detectara las

equivocaciones materiales que existen en una aserción.se puede
deducir mediante la aplicación de procedimientos sustantivos de
auditoría. El auditor administra el riesgo de detección primero por la
valoración de riesgo inherente y el riesgo de control. Si algunos o ambos
de los niveles de esos riesgos son altos, el auditor incrementa la
extensión de las pruebas sustantivas para minimizar el riesgo global de
la auditoria (p.70).

Espino (2014) define que el riesgo de la aplicación de los procedimientos del

licenciado en contaduría pueda llevarle a concluir que no existen
omisiones o errores importantes, en realidad, estas omisiones o errores
si existen. Al determinar un nivel aceptable de riesgo de detección, el
licenciado en contaduría valorara el riesgo inherente y de control con el
fin de considerar la forma de restringir el riesgo en los trabajos para
atestiguar. Mientras el riesgo inherente y el riesgo de control
disminuyen, el nivel aceptable de riesgo de detección aumenta (p.169).

3.2.6 Documentación de Trabajo de Auditoria

Colque (2011), sostiene que “Los Documentos de trabajo de auditoría

constituyen la constancia escrita del trabajo realizado por el auditor, cuyas
conclusiones son las bases de la opinión reflejada en el informe de auditoría”
(p.34).

Mora (2008), define que “los papeles de trabajo son el registro preparados
por el auditor para documentar el trabajo efectuado, los métodos y procedimientos
que ha utilizado y las conclusiones que ha obtenido” (p.165).

3.2.7 Característica de la auditoría

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Pimentel (2008), sostiene que La auditoría debe ser realizada en forma analítica,
sistémica y con un amplio sentido crítico por parte del profesional que
realice el examen. Por tanto no puede estar sometida a conflictos de
intereses del examinador, quien actuará siempre con independencia
para que su opinión tenga una verdadera validez ante los usuarios de la
misma (p.26).

Cuellar (2006), define que el diagnostico o dictamen del auditor debe tener una
intencionalidad de divulgación, pues solo a través de la comunicación de
la opinión del auditor se podrán tomar las decisiones pertinentes que ella
implique, los usuarios de esta opinión pueden ser internos o externos a
la empresa (p.30).

3.2.8 Dictamen de auditoría

Fonseca (2009), define como “la fraseología técnica que utilizan los
auditores para comunicar el resultado de su trabajo que ayuda mucho a
brindar un adecuado entendimientos a los distintos usuarios que operan en el
mundo de los negocios” (p.21).

Cuellar (2009), define que es “el documento de tipo formal que

suscribe el contador público una vez finalizado su examen y se elabora
conforme a las normas de la profesión y en él se expresa la opinión sobre la
razonabilidad del producto del sistema de información examinado una vez
culminado el examen” (p.262).

3.2.9 Tipos de dictamen

Dictamen sin salvedades o limpio

Fonseca (2009), menciona que un dictamen si salvedades el auditor declara que

los estados financieros examinados presentados en forma razonable
(mas, no absoluta), en todos sus aspectos significativos, la situación
financiera, los resultados de la operaciones y flujo de efectivo de la
 16

compañía una fecha de terminada, de conformidad con el marco

contable pertinente. Una opinión limpia expresa que los estados
financieros examinados son veraces y confiables y que los controles
internos financieros sobre el manejo de fondos, cumplimiento de las
leyes y regulaciones aplicables y salvaguardar de activos funcionaron
adecuadamente en el periodo examinado (p.21).

Godoy (2009), menciona que es un examen de acuerdo con estas normas, el

contador público deberá opinar favorablemente, siempre que pueda
manifestarse que los estados contables objeto de la auditoria presenta
razonablemente la información que ellos deben brindar de acuerdo con
las normas contables profesionales (p.110).

Dictamen con salvedades

Orozco (2006), define que cuando el auditor encuentra en el transcurso de su

trabajo, que hubo una desviación en la aplicación de los principios de
contabilidad o bien porque se presentaron limitaciones al alcance del
examen practicado y cuando dichas desviaciones o limitaciones no
invalidan su opinión (p.p.32-33).

Mira (2006), menciona que este tipo de dictamen es aplicable cuando el auditor
concluye que existe una o varias circunstancias en relación con las
cuentas anuales tomadas en su conjunto, que pudieran ser
significativas. Tratamiento distinto que requieren aquellos casos en lo
que este tipo de circunstancia, por ser muy significativas, impiden que
las cuentas anuales presenten la imagen fiel o no permitan al auditor
formarse una opinión sobre la misma (p.58).

Dictamen con abstención de opinión

Godoy (2009), menciona que “el auditor se debe de abstener de

emitir su opinión cuando no ha obtenido elementos de juicios válidos y
 17

suficientes para poder expresar una opinión sobre los estados contables en su
conjunto” (p.112).

Mira (2006), menciona cuando “el auditor no ha obtenido la evidencia

necesaria para formarse una opinión sobre las cuentas anuales tomadas en su
conjunto, debe manifestarse en su informe que no lo es posible expresar una
opinión sobre la misma” (p.63).

Dictamen adverso

Orellana (2006) sostiene que “el auditor debe expresar que los estados
contables no presentan la información pertinente de acuerdo con las normas
contables profesionales, explicando las razones que avalan su opinión
(generalmente en un párrafo previo ubicado en el apartado “Aclaraciones previas
al dictamen” (p.38).

Mira (2006) Menciona que “el auditor está en desacuerdo con los estados
financieros y afirma que estos no presentan adecuadamente la realidad
económico-financiero de la sociedad auditada, por lo cual el auditor no expresa
ningún dictamen sobre los estados financieros” (p.57).

3.2.10 Concepto de gestión empresarial

Martínez (2012), menciona que la gestión implica conocimientos científicos,

muchos de ellos forjados y probados durante siglos, y otro producto de la
circunstancia moderna, de las necesidades actuales y de los cambios del
entorno competitivo en donde actúan. El pensamiento administrativo se
renueva continuamente, por lo que quien estudie gestión deberá ser un
lector permanente no solo durante su formación, sino durante toda su vida
profesional, de ahí la importancia de conocer con solidez los principales
enfoques sobre gestión y administración de empresas (p. 3).
 18

Instituto de Investigación El Pacífico (2004) menciona que la gestión empresarial

es administrar y proporcionar servicios para el cumplimiento de las metas y
objetivos, proveer información para la toma de decisiones, realizar el
seguimiento y control de la recaudación de los ingresos, del manejo de las
cuentas por cobrar, de las existencias, etc. Dentro de la gestión se incluye
la planeación, organización, dirección y control. La planeación, se aplica
para aclarar, ampliar y determinar los objetivos y los cursos de acción que
deban tomarse; para la previsión; establecer condiciones y suposiciones;
seleccionar e indicar las áreas para el logro de los objetivos; establecer un
plan de logros; establecer políticas, procedimientos, estándares y métodos
de logros; anticipar los problemas futuros posibles; modificar los planes a la
luz de los resultados del control. La organización, se aplica para distribuir el
trabajo entre el grupo y para establecer y reconocer las relaciones y
autoridad necesarias; subdividir el trabajo en tareas operativas; disponer las
tareas operativas de grupo en puestos operativos; reunir las posiciones
operativas entre unidades relacionadas y administrables; definir los
requisitos del puesto de trabajo; seleccionar y colocar al elemento humano
en puesto adecuado; delegar la debida autoridad en cada miembro de la
gestión; proporcionar instalaciones y otros recursos al personal; revisar la
organización a la luz de los resultados del control. La ejecución, se realiza
con la participación práctica, activa y dinámica de todos los involucrados por
la decisión o el acto gerencial; conduce y reta a otros para que hagan lo
mejor que puedan; guía a los subordinados para que cumplan con las
normas de funcionamiento; destacar la creatividad para descubrir nuevas o
mejores formas de administrar y desempeñar el trabajo; alabar y reprimir
con justicia; recompensar con reconocimiento y pago el trabajo bien hecho;
revisar la ejecución a la luz de los resultados del control. El control de las
actividades, esta fase se aplica para comparar los resultados con los planes
en general; evaluar los resultados contra las normas de planeación y
ejecución empresarial; idear medios efectivos para medición de las
operaciones; hacer que los elementos de medición sean conocidos;
 19

transferir datos detallados de forma que muestren comparaciones y

variaciones; sugerir acciones correctivas, si son necesarias; informar de las
interpretaciones a los miembros responsables; ajustar el plan a la luz de los
resultados del control. En la práctica gerencial, estas etapas del proceso
están entrelazadas e interrelacionadas; la ejecución de una función no cesa
enteramente antes de que se inicie la siguiente. La secuencia debe
adaptarse al objetivo específico o al proyecto en particular. Típicamente un
gerente está comprometido con muchos objetivos y puede encontrarse con
cada uno en diferentes etapas del proceso (p.2).

Camejo (2012), menciona que la gestión empresarial “refleja cuales fueron

las consecuencias de acciones tomadas en el pasado en el marco de una
organización” (p. 10).

3.2.11 Importancia de gestión empresarial

Hernández (2010), nos dice que la gestión empresarial es de vital importancia
para la economía, también es importante para el funcionamiento eficiente y
eficaz de las empresas propiedad del gobierno. Esto es particularmente
cierto cuando un negocio en casa está tratando de sobresalir y competir con
más entidades de negocios establecidos. Profesionalismo ayuda a
proyectar una imagen más fiable y atraer a más clientes (p. 1).

Camejo (2012), la globalización y los cambios tecnológicos que se han producido

en la sociedad han ampliado el campo de la gestión. En las primeras etapas
del desarrollo económico, las empresas se definían porque realizaban
tareas repetitivas, fáciles de definir. En el taller o en la oficina el personal
sabía exactamente cuál era y seguiría siendo su misión. La labor del
Director Gerente era supervisar la marcha de los trabajos en curso en un
proceso reiterativo. El resultado se medía según lo que se producía, y se
funcionaba bajo una fuerte disciplina y control riguroso. Había que
satisfacer las expectativas de los propietarios de ganar dinero y esa era la
mayor motivación (p. 12).
 20

3.2.12 Control de la gestión

Rubio (2008), nos menciona que para realizar un buen control de la gestión de
una empresa, se deben tener en cuenta:

Cuál será la finalidad y la misión de la organización definiendo claramente

sus objetivos.
Preparación del personal de la empresa para que trabaje con eficacia a
través del reciclaje y de la formación permanente.
Identificar - mejorando o corrigiendo - los impactos de los cambios sociales
que puedan afectar a la organización, teniendo en cuenta sus efectos y
adaptarlos convenientemente al objetivo y misión de la organización.

Aunque estas funciones principales se estudian con mayor detalle en temas

posteriores, hemos de hacer hincapié aquí en que el trabajo de la gestión
exige al director de la empresa cualidades excepcionales. El dirigente en las
sociedades industriales actuales ocupa un puesto de responsabilidad y
liderazgo, similar al que en épocas pasadas ocupaban militares y
sacerdotes (p. 15).

Pérez (2013) menciona que el control empresarial es la función por la cual la

dirección se asegura que los recursos obtenidos y empleados eficaz y
eficientemente para el logro de los objetivos de la organización. Su
propósito es gobernar la organización para que desarrolle las estrategias
seleccionadas para alcanzas los objetivos prefijados (p. 29).

3.2.13 Técnicas de gestión empresarial

León - et al (2007), nos menciona que estas son las técnicas de gestión
empresarial:
 21

Análisis Estratégico: diagnosticar el escenario identificar los escenarios

político, económico y social internacionales y nacionales más probables,
analizar los agentes empresariales exógenos a la empresa.

Gestión Organizacional o Proceso Administrativo: planificar la anticipación

del que hacer futuro de la empresa y la fijación de la estrategia y las metas
u objetivos a cumplir por la empresa; organizar, determinar las funciones y
estructura necesarias para lograr el objetivo estableciendo la autoridad y
asignado responsabilidad a las personas que tendrán a su cargo estas
funciones.
Gestión de la Tecnología de Información: aplicar los sistemas de
información y comunicación intra y extra empresa a todas las áreas de la
empresa, para tomar decisiones adecuadas en conjunto con el uso de
internet.
Gestión Financiera: obtener dinero y crédito al menos costo posible, así
como asignar, controlar y evaluar el uso de recursos financieros de la
empresa, para lograr máximos rendimientos, llevando un adecuado registro
contable.
Gestión de Recursos Humanos: buscar utilizar la fuerza de trabajo en la
forma más eficiente posible preocupándose del proceso de obtención,
mantención y desarrollo del personal.
Gestión de Operaciones y Logística de abastecimiento y distribución:
suministrar los bienes y servicios que irán a satisfacer necesidades de los
consumidores, transformando un conjunto de materias primas, mano de
obra, energía, insumos, información. etc. En productos finales debidamente
distribuidos.
Gestión Ambiental: contribuir a crear conciencia sobre la necesidad de
aplicar, en la empresa, políticas de defensa del medio ambiente (p. 22).

Revista de Ciencias Sociales (2015), nos dice es analizar tres técnicas de gestión:
La cadena de valor: una de las repercusiones más significativas de la
intensificación de la competencia sobre las empresas ha sido la continua
 22

necesidad de ajustar los precios. Ahora bien, la reducción de éstos conlleva

una optimización de los costes, de tal manera que se traslade esta
reducción a los resultados. Es necesario el conocimiento y la gestión de
todos los costes en los que se incurre. Por ello, las estrategias de
crecimiento o de mantenimiento de la empresa en el mercado deberían
considerar aquellas cualidades y características del producto apreciadas
por el cliente, siendo necesario, en este sentido, orientar sus actuaciones
más al concepto de valor que al de coste.
Reingeniería de procesos: La reingeniería de procesos, facilitada por la
tecnología, surge como alternativa a las estrategias de liderazgo en costes
o diferenciación implantados a nivel corporativo y con las cuales las
organizaciones intentan hacer frente a los cambios de su entorno. La
reingeniería supone la renovación de los procesos de fabricación,
haciéndolos flexibles e innovadores, al permitir el cambio oportuno de los
métodos de producción y la reducción de tiempos y costes a lo largo de
cada uno de los eslabones de la cadena de valor de la empresa. La
reingeniería es definida como la revisión fundamental y el completo (radical)
rediseño de los procesos para lograr mejoras sustanciales en medidas
críticas del rendimiento, tales como el coste, la calidad, el servicio y la
rapidez .La reingeniería focaliza su atención en el proceso fundamental de
la organización, no en las tareas, y enlaza aquellas que sean paralelas en
vez de integrar sus resultados.
La contabilidad estratégica: introduce una nueva visión de la contabilidad al
centrar su atención en la estrategia y en la eficacia.
La primera es considerada como un medio para alcanzar el liderazgo
competitivo de la organización. La segunda permite maximizar los
resultados de la actividad total de la organización (p.p. 347-350).

3.2.14 Liderazgo en las organizaciones

Juárez y Contreras (2012), nos mencionan que en el transcurso de la historia, del

liderazgo se ha hablado mucho debido a su importancia en la historia de las
 23

organizaciones, ya sean sociales, políticas hasta incluso militares. De igual

forma, siempre ha sido un tema debatido entre personas y reconocidos de
los negocios. Sin embargo, no importando si el líder en la organización nace
o se hace, es indudable que gente líder es valorada en su empresa por ser
impulsor y generador de valor agregado en ella. En este sentido, los líderes
inician un proceso de adaptación y complejidad, lo que les permite ser
flexibles ante las circunstancias, muchas de ella, adversas (p. 48).

Castrillón (2011), nos menciona que el liderazgo es la que tiende a predominar,

por lo que se puede entender a este último como un proceso de interacción
entre personas en el cual una de ellas conduce, mediante su influencia
personal y poder, las energías, potencialidades y actividades de un grupo,
para alcanzar una meta común a fin de transformar tanto a la empresa
como a las personas que colaboran en ella (p. 39).

3.2.15 La relación de autoridad

Guillén (2012), nos menciona que la relación de autoridad surge inevitablemente

en el momento en que todo grupo se organiza, y por este hecho, la
organización se puede dividir en otros tantos subgrupos formales e
informales. En el marco de una empresa un taller de producción, por
ejemplo, no es más que un elemento del conjunto (p.227).

3.2.16 Toma de decisiones

Martínez (2011), nos menciona que la toma de decisiones son resoluciones y

definiciones, sobre lo que se debe hacer antes situaciones ambivalentes.
También se ha dicho que es la elección oportuna entre dos o más
alternativas. Cuando una organización está bien diseñada, las decisiones
están “Tomadas Previamente” y señalan los cursos de acción en los
procedimientos, programas o normas de la organización (p. 235).

Benavides (2004), nos afirma que la toma de decisiones implica necesariamente

que se tienen varias alternativas para solucionar los problemas o para
 24

aprovechar las oportunidades que se presentan dentro de la organización.

La mayoría de los problemas, son recurrentes en empresas y
organizaciones, esto hace que la toma de decisiones sea mucho más
eficiente y efectiva para cada uno de los niveles que se tengan en las
organizaciones (p. 23).

3.2.17 El organigrama en la gestión empresarial

Ferrell y Geoffrey (2008), define que “es la representación visual de la

estructura organizacional, las líneas de autoridad, las relaciones del personal
(staff), los arreglos de los comités permanentes y las líneas de comunicación” (p.
241).

Enrique (2014), El organigrama es la representación grafica de la estructura

orgánica de una institución o de una de sus áreas, en la que se muestra la
composición de las unidades administrativas que la integran, sus
relaciones. Niveles jerárquicos, canales formales de comunicación, líneas
de autoridad, supervisión y asesoría (p. 124).

3.3 Definiciones de términos

Administración.- La administración es el proceso de planear, organizar, dirigir y

controlar el uso de los recursos para lograr los objetivos organizacionales
(Chiavenato; 2004; p. 10).

Auditor.- Una persona o grupo de personas, perteneciente a una organización en

sí, o una persona especifica o jurídica externa de la misma, que actúa en su
nombre, que evaluar, en particular, y que determina la conformidad política y el
programa de la organización (AEC;2013; p. 80).

Capital.- Se considera como capital al aportado o comprometido a aportar. En

estos casos, el concepto de aporte incluye a las capitalizaciones y a los resultados
acumulados… se usa la expresión capital financiero debido a su arraigo, pero nos
 25

parece mejor capital dinerario, que hace referencia a su medición en dinero

(Fowler; 2007; p.110).

Contabilidad.- La Ciencia y/o técnica que enseña a clasificar y registrar todas las
transacciones financieras de un negocio o empresa para proporcionar informes
que sirven de base para la toma de decisiones sobre la actividad (García; 2008;
p.10).

Eficacia.- Actuación para cumplir los objetivos previstos. Es la manifestación

administrativa de la eficiencia, por lo cual también se conoce como eficiencia
directiva (Simón; 2008, p. 253).

Eficiencia.- Obtener los mayores resultados con la mínima inversión (Robbins y

Coulter; 2005; p.7).

Ejecución.- Proceso en el cual se ejecuta lo establecido en la planificación

partiendo de los resultados obtenidos en la investigación, se pretende alcanzar los
objetivos propuestos (Ander-et al, 2008; p.147).

Empresa.- el organismo formado por personas, bienes materiales, aspiraciones y

realizaciones comunes para dar satisfacciones a su clientela (Romero; 2006; p.9).

Gestión.- Hace referencia a la acción y a la consecuencia de administrar o

gestionar algo. Al respecto, hay que decir que gestionar es llevar a cabo
diligencias que hacen posible la realización de una operación comercial o de un
anhelo cualquiera (Pérez y Merino; 2008; p. 1).

Globalización.- consiste en integración de las diversas sociedades

internacionales en un único mercado capitalista mundial. Por eso, el fenómeno es
defendido desde teorías económicas como el neoliberalismo y por entidades como
el Fondo Monetario Internacional y el Banco Mundial (Pérez y Merino; 2008; p. 1).

Independiente.- Ejerce libremente, sin depender de terceras personas, en las

actividades de auditoría, contabilidad, asesoría fiscal, docencia e investigación,
entre otra (Elizondo; 2006; p. 7).
 26

Informe.- es un texto expositivo y argumentativo, por medio del cual se transmite

una información de lo ejecutado en cierto tema y tiempo específico, o a lo que
conviene hacer del mismo; generalmente están dirigidos a un destinatario que,
normalmente, deberá tomar una decisión respecto al tema tratado en el texto
(Garban; 2011; p.1).

Investigación.- Busca o adecua técnicas que permitan generar información

financiera con mayor exactitud. Actualmente, es la actividad menos desarrollada
por el licenciado en Contaduría, aunque no la menos importante. Prácticamente,
esta labor se lleva a cabo en instituciones superiores, órganos colegiados y
dependencias recaudatorias gubernamentales (Elizondo; 2006; p. 7).

Liderazgo.- Es la habilidad de influir positivamente en la gente y los sistemas

provocando una actitud determinada, bajo la autoridad de uno a fin de tener un
impacto significativo y lograr resultados importantes (Evans y Lindsay; 2008; p.
15).

Organización.- asociación de personas regulada por un conjunto de normas en

función de determinados fines (Editorial Andrade; 2005; p. 448).

Planificación.- como un proceso tendiente a lograr objetivos mediante la puesta

en práctica de una política (Bonilla; 2006; p. 4).

Procedimiento.- Consiste en describir detalladamente cada una de las

actividades a seguir en un proceso laboral, por medio del cual se garantiza la
disminución de errores (Melinkoff; 2008; p. 28).

Proceso.- Es un conjunto de actividades planificadas que implican la participación

de un número de personas y de recursos materiales coordinados para conseguir
un objetivo previamente identificado. Se estudia la forma en que el Servicio
diseña, gestiona y mejora sus procesos (acciones) para apoyar su política y
estrategia y para satisfacer plenamente a sus clientes y otros grupos de interés
(Albert; 2009; p.p. 219-229).
 27

Recursos Humanos.- Las personas son consideradas recursos a partir de que

aparecen en la empresa como elementos de trabajo, donde utilizan y transforman
otros recursos. Dentro de una entidad existen varios tipos de recursos: los
administrativos, financieros, materiales, de mercadotecnia, entre otros; pero los
Recursos Humanos se convierten en los más complejos e importantes porque
todos los demás exigen obligatoriamente la presencia de este para su
procesamiento (Duran; 2011; p. 125).

4. Hipótesis

Hipótesis General

Hi: La Auditoría Financiera incide en la gestión empresarial de la empresa

Soluciones 1a1 SAC en el periodo 2016.

Ho: La auditoría Financiera no incide en la gestión empresarial de la empresa

Soluciones 1a1 SAC en el periodo 2016.

Hipótesis Específica

Hi: La Auditoría Financiera como control interno, incide en la gestión empresarial

de la empresa Soluciones 1a1 SAC en el periodo 2016.

Ho: La Auditoría Financiera como control interno, no incide en la gestión

empresarial de la empresa Soluciones 1a1 SAC en el periodo 2016.

Operacionalización de variables

Variable 1

Auditoría Financiera, consiste en el examen de los registros, comprobantes,

documentos y otras evidencias que sustentan los estados financieros de
una entidad u organismo, efectuado por el auditor para formular el dictamen
respecto de la razonabilidad con que se presentan los resultados de las
operaciones, la situación financiera, los cambios operados en ella y en el
patrimonio; para determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y
 28

para formular comentarios, conclusiones y recomendaciones tendientes a

mejorar los procedimientos relativos a la gestión financiera y al control
interno ( Corral Borrero Alfredo, 2001, p. 17).

Dimensiones

Estados financieros, “se define como la representación que se da al gerente

sobre la situación pasada y presente de la empresa, así se podrá hacer proyectos
para el futuro. La información que se brinda debe ser clara y precisa” (Katherine
Chávez Ramírez, 2009 p. 2).

Dictamen, “es el documento formal que suscribe el contador público

conforme a las normas de su profesión, relativo a la naturaleza y resultados del
examen realizado sobre los estados financieros del ente” (Cuellar Mejía Guillermo,
Adolfo, 2009, p. 262).

Control Interno, “es diseñado e implementado por la administración para

tratar los riesgos de negocio y fraude identificados que amenazan el logro de
objetivos establecidos, tales como la confiabilidad de la información financiera
(Salas Quiroz Blanca, 2011, p. 14)

Variable 2

Gestión Empresarial, “es la actividad empresarial que busca a través de

personas (como directores institucionales, gerentes, productores, consultores y
expertos) mejorar la productividad y por ende la competitividad de las empresas o
negocios” (León C Et. al, 2007, p.19).

Dimensiones

Productividad, tradicionalmente la productividad se ha visualizado como una razón

matemática entre el valor de todos los productos y servicios fabricados o
prestados y el valor de todos los recursos utilizados en hacer el producto o
prestar el servicio en un intervalo de tiempo dado (Currillo Currillo Miriam
Rosalía, 2014, p. 9).
 29

Competitividad, “La competitividad [de calidad y de precios] se define como

la capacidad de generar la mayor satisfacción de los consumidores al menor
precio, o sea con producción al menor costo posible” (Rubio Pinto Jorge Fernando,
2011, p. 7)

Empresa, “es una organización social por ser una asociación de personas
para la explotación de un negocio y que tiene por fin un determinado objetivo, que
puede ser el lucro o la atención de una necesidad” (Chiavenato Idalberto, 2011
pág. 1).
 30

MATRIZ DE OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES

Variable 1: Auditoria Financiera

Dimensiones Indicadores ITEMS

1. ¿En la auditoría Financiera el gerente es la

persona más interesada en el resultado de los
estados financieros?
Gerente
2. ¿Los estados financieros son pruebas principales
para el desarrollo de una auditoría financiera,
Estados autorizada por el gerente de la empresa?
Financieros 3. ¿El proyecto de mejoramiento en la administración
ayuda a elaborar de manera eficiente los estados
financieros en la auditoría financiera?
Proyecto
4. ¿El proyecto que se planee en una empresa,
depende del resultado de los estados financieros
en una auditoría financiera?
5. ¿El documento es una fuente de información que
sustenta un dictamen, en la auditoría financiera?
Documento 6. ¿El dictamen es el resultado de la interpretación
de los documentos analizados, en una auditoría
financiera?
Dictamen 7. ¿En la auditoría financiera la entidad es la
organización o empresa donde se obtiene la
información para la elaboración del dictamen?
Entidad
8. ¿La entidad es la principal beneficiada, si el
resultado del dictamen en una auditoría financiera
es positivo?
9. ¿La administración es un proceso fundamental que
ayuda al mejoramiento del control interno y en la
auditoría financiera?
Administración
10. ¿El control interno forma parte del procedimiento
de auditoría financiera para una buena
administración?
Control Interno
11. ¿La confiabilidad es una función que se debe
cumplir en el proceso de auditoría financiera y
control interno?
Confiabilidad
12. ¿La confiabilidad es un código de ética profesional
que tiene el auditor, tanto en el control interno
como en la auditoría financiera?
 31

Variable 2: Gestión Empresarial

Dimensiones Indicadores ITEMS

1. ¿En la Gestión empresarial el producto es el

principal recurso por el que la empresa se
proyecta a tener en un futuro productividad?
Producto
2. ¿La productividad depende de ofrecer un buen
producto, y para ello tiene que haber una buena
gestión empresarial?
Productividad
3. ¿La productividad es el resultado de ofrecer un
buen servicio, en la Gestión empresarial de una
empresa?
Servicio
4. ¿El servicio y la gestión empresarial son el
resultado de una buena administración y gestión
empresarial?
5. ¿En la Gestión empresarial, la calidad es una
característica principal de competitividad?
Calidad
6. ¿La competitividad es el punto por el que debe
empezar una empresa, ofreciendo un servicio de
calidad, de la mano de la gestión empresarial?
Competitividad
7. ¿En la Gestión empresarial el costo forma parte
del proceso de ventas del producto, aumentando
en el mercado la competitividad?
Costo
8. ¿El costo que implica generar un producto y por
ende competitividad en el mercado, hace que la
gestión empresarial sea más exigente?
9. ¿La organización es fundamental en toda
empresa y en la gestión empresarial?
Organización
10. ¿En la empresa con una buena gestión
empresarial hace que la organización sea más
eficiente?
Empresa
11. ¿En toda empresa, la gestión empresarial es
una necesidad para el buen desempeño
administrativo?
Necesidad
12. ¿La necesidad en una empresa, muchas veces
permite mejorar la gestión empresarial?
 32

5. Fundamentación metodológica

5.1. Enfoque de la investigación

El enfoque de la investigación es cuantitativo-deductivo. Según Galeano (2004)

manifiesta que el enfoque cuantitativo es un estudio de corte cuantitativo
pretenden la explicación de una realidad social vista desde una perspectiva
externa objetiva. Su intención es buscar la exactitud de
mediciones o indicadores sociales con el fin de generalizar sus
resultados a poblaciones o situaciones amplias. Trabajan
fundamentalmente con el número, el dato cuantificable. (p. 224)

5.2 Tipo y nivel de investigación

Esta es una investigación aplicada, lo cual va poder ser utilizada por la empresa
para disponer de una gestión empresarial que se indica, según Tan-et al (2008)
nos mencionan que la investigación aplicada tiene como objetivo crear una nueva
tecnología a partir de los conocimientos adquiridos a través de la investigación
estratégica para determinar si estos pueden ser útilmente aplicados con o sin
mayor refinamiento para propósitos definidos. La información obtenida a través de
este tipo de investigación debería ser también aplicable en cualquier lugar y por lo
tanto ofrece oportunidades significativas para su difusión.

Será del nivel Descriptivo, porque se describieron las principales

características de las variables indicadas en la presente investigación, según
Tamayo y Tamayo (1999) nos menciona que la investigación descriptiva
comprende que la descripción, registro, análisis e interpretación de la naturaleza
actual, y la composición o proceso de los fenómenos. El enfoque se hace sobre
conclusiones dominantes o sobre grupo de personas, grupo o cosas, se conduce o
funciona en presente (p.35).

5.3 Diseño de investigación

Es una investigación no experimental, de carácter descriptivo porque se estiman
parámetros, cuyo diseño metodológico es el transeccional según:
 33

Palella y Martins (2010), define el diseño no experimental es el que se realiza sin

manipular en forma deliberada ninguna variable. El investigador no sustituye
intencionalmente las variables independientes. Se observan los hechos tal y como
se presentan en su contexto real y en un tiempo determinado o no, para luego
analizarlos. Por lo tanto en este diseño no se construye una situación especifica si
no que se observa las que existen (p.87).
Fidias Arias (2012), define la investigación descriptiva consiste en la
caracterización de un hecho, fenómeno, individuo o grupo, con el fin de establecer
su estructura o comportamiento. Los resultados de este tipo de investigación se
ubican en un nivel intermedio en cuanto a la profundidad de los conocimientos se
refiere (p.24).
H, F, y B, 2006, (p. 208), sostiene que en los estudios de tipo transeccional o
transversal la unidad de análisis es observada en un momento único. Se utilizan
en investigaciones con objetivos de tipo exploratorio, descriptivo y correlacionar
causal para el análisis de la interacción de las variables en un tiempo específico

5.4 Población y muestra de estudio

Población
La población está conformada por 8 pequeñas empresas más influyentes del rubro
de soluciones integrales en la ciudad de Lima comprendidas dentro del régimen
general del impuesto a la renta.

NOMBRES C. TRABAJADORES
Mtg Perú S.A.C. 10
Geincos E.I.R.L. 16
Reinser S.A.C. 12
Gescob SRL 10
Servex 12
Atc Multiservicios 22
Refinancia Perú 15
TOTAL 97
 34

Muestra

El tamaño muestral es no probalistico porque se está utilizando unidades de

análisis de nuestro propio criterio o juicio según, H, F y B (2006) define que en las
muestras no probabilísticas, la elección de los elementos no depende, de la
probabilidad, sino de causas relacionadas con las características de la
investigación o de quien hace la muestra. Aquí, el procedimiento no es mecánico,
ni con base en fórmulas de probabilidad, sino que depende del proceso de toma
de decisiones de una persona o de un grupo.

5.5 Técnicas e instrumentos de recolección de datos

El proyecto de investigación se ha realizado con las siguientes técnicas e
instrumentos:
La Entrevista se ha obtenido mediante el cuestionario, con las preguntas
necesarias para obtener la información correcta, con la colaboración de los
trabajadores de la empresa y de la alta gerencia, adjuntando información sobre la
auditoría financiera. La información que se adjunta se analizará y nos ayudará a
saber cómo funciona la gestión empresarial en una empresa, con las fuentes
como: los registros contables, estados financieros y las notas importantes.
Tenemos investigación bibliográfica para elaborar el Marco teórico, mediante
Libros, y tesis.
La dimensión de las técnicas de recolección de información confronta al
investigador a un proceso de toma de decisiones para optar por aquellas técnicas
que sean más apropiadas a los fines de la investigación. Dicha decisión guarda
estrecha relación con la naturaleza del objeto de estudio, con los modelos teóricos
empleados para construirlo y con lógica paradigmática de la que el investigador
parte (José Yuni Claudio Urbano, 2006, p. 27).

5.6 Procesamiento y representación de datos

Representación escrita
Manuales. Consistirá en el llenado de las diversas fichas, cuestionarios,
tabulación de algunos datos y digitación en el sistema de cómputo.
 35

Electrónicos. Todo procesamiento se llevará a cabo mediante el uso del software

Microsoft Excel.

Representación gráfica
Gráfica de barras. Es un conjunto de rectángulos o barras separadas una de la
otra, en razón de que se usa para representar las variables.
Gráfica lineal: Son usadas principalmente para representar datos clasificados por
cantidad o tiempo; o sea, se usan para representar series de tiempo o
cronológicas.
El procesamiento de base de datos es uno de los cursos más importantes en la
currícula de sistemas de información. Las habilidades y los conocimientos sobre la
base de datos tienen gran demanda, no solo en cuando a las aplicaciones
tradicionales, sino también a las aplicaciones que usan la tecnología de internet
para redes públicas y privadas (Kroenke David, 2003, p.21).

5.7 Análisis e Interpretación de datos

Se realizaron gráficos estadísticos utilizando los programas SPSS y MICROSOFT
EXCEL.

6. Aspectos administrativos
6.1 presupuesto y financiamiento humanos
Los recursos humanos que participaran en el desarrollo del presente trabajo de
investigación son:
Un Profesor: Cesar Millán
Tesista Alumnas: Cristina Bravo, Flor Siclla, Erika López
Trabajadores: 97 de empresas Involucradas
Los materiales necesarios se llevaron a cabo en el proceso de investigación son
los siguientes:
 36

BIENES Y SERVICIOS DESCRIPCION CANTIDAD P.UNITARIO P.TOTAL

Movilidad veces 50 5.00 250.00
Viáticos veces 30 10.00 300.00
Libros unidad 4 90.00 360.00
Alquiler de computadora horas 200 1.00 200.00
Impresiones unidad 200 0.50 100.00
Copias unidad 300 0.10 30.00
Tipeos unidad 90 1.00 90.00
Memoria de USB 16 gb unidad 3 32.00 96.00
Encuadernación unidad 3 12.00 36.00
Imprevistos 10% 156.40

TOTAL 1,618.40

6.2 Cronograma

Cronograma de la investigación

M Abril Mayo Junio Julio Agosto

N° DESCRIPCION
S 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2
Planteamiento del
1 X
problema
Objetivos de la
2 X
investigación
Fundamentación Teórica
3 X
(Marco Teórico)

4 Hipótesis X

Fundamentación
5 X
Metodológica

6 Aspectos administrativos X

7 Bibliografía X

8 Anexos X

Elaboración del borrador

9 X
del proyecto
Presentación del de
10 X
investigación
 37

7. Bibliografía

Tesis

Blanca Jeaneth Salas Quiroz (2011). “Diseño de un Manual de Control Interno en

el Área Financiera del Instituto de la niñez y la familia Infa”, provincia de
Imbabura, universidad Técnica Particular de Loja, Ecuador.

Currillo Currillo Miriam Rosalía (2014). “Análisis y Propuesta de Mejoramiento de

la Productividad de la fábrica artesanal de hornos industriales Facopa”,
universidad politécnica salesiana sede cuenca, Ecuador.

Libro

Andrade Simón (2008) “Diccionario de Economía”. Tercera Edición. Editorial

Andrade.

Ayaviri García Daniel “Contabilidad Básica y documentos mercantiles”. Edición 1º.

Editorial N-DAG. Argentina.

Benavides Pañeda (2004) “Administración de empresas”. Segunda Edición.

México: McGraw Hill.

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Matriz de Consistencia de la Operacionalización de Variables

La Auditoría Financiera y la Gestión Empresarial de la empresa Soluciones 1a1 SAC de Lince en el 2016

Problema General Objetivo General Hipótesis General Variables

Demostrar como la
¿De qué manera la auditoría financiera Variable 1: Auditoria Financiera
La Auditoría Financiera Escala
Auditoria Financiera mediante normas y
incide en la gestión Dimensiones Indicadores Items de Nivel y
incide en la gestión técnicas contables
empresarial de la Valores rango
empresarial de la optimiza la gestión
empresa Soluciones 1a1 Estados Gerente 1-2
empresa Soluciones 1a1 empresarial en la empresa
SAC en el periodo 2016. Financieros
SAC en el periodo 2016? Soluciones 1a1 SAC en el Proyecto 3-4
periodo 2016. Documento 5-6
Dictamen
Problema Específico Objetivo Específico Hipótesis Específica Entidad 7-8
¿En qué medida las Administración 9-10
Aplicar las normas y Control Interno
normas y procedimientos La Auditoría Financiera Confiabilidad 11-12
procedimientos de la
auditoría financiera, como control interno,
auditoría financiera con la
optimiza en la incide en la gestión
finalidad de optimizar los
elaboración de los empresarial de la Variable 2: Gestión Empresarial
estados financieros de la
estados financieros de la empresa Soluciones 1a1 Escala
empresa Soluciones 1a1
empresa Soluciones 1a1 SAC en el periodo 2016. Dimensiones Indicadores Items de Nivel y
SAC en el periodo 2016.
SAC del periodo 2016? Valores rango
Producto 1-2
¿En qué medida el Demostrar que el La Auditoría Financiera Productividad
Servicio 3-4
dictamen de auditoría dictamen de auditoría como control interno, no
determina la toma determina la toma de incide en la gestión Calidad 5-6
Competitividad
decisiones en la empresa decisiones en la empresa empresarial de la Costo 7-8
Soluciones 1a1 SAC del Soluciones 1a1 SAC en el empresa Soluciones 1a1 Organización 9-10
periodo 2016? periodo 2016. SAC en el periodo 2016. Empresa
Necesidad 11-12
 41

TEMA: Auditoría Financiera y Gestión Empresarial

Diseño:
PROBLEMA DEFINICIÓN OPERACIONAL FUNDAMENTACION
JUSTIFICACIÓN OBJETIVOS HIPÓTESIS VARIABLES DEFINICION CONCEPTUAL ITEM ESQUEMA DE BASES
GENERAL METODOLOGÍA
Dimensiones Indicadores TEORICAS
La presente investigando se realiza porque la Objetivo General: Hipótesis Santillana (2008), p.37 define la 3.2. Bases Teórica 5.1. Tipo y Nivel de la
Problema General: empresa la empresa objeto de estudio no ha tenido Demostrar como la General: Auditoria como verificación de la Gerente 1-2 3.2.1 Definición de Investigación
¿De qué manera la una buena gestión empresarial debido a que no tienen auditoría financiera La Auditoría información financiera, administrativa y Estados auditoría financiera 5.2. Diseño de
Auditoria Financiera la seguridad de que los estados financieros tengan la mediante normas y Financiera operacional que genera una entidad es Financieros 3.2.2 Objetivos de la Investigación
incide en la gestión información real sosteniendo que no se ha realizado técnicas contables incide en la confiable, veraz y oportuna en otras. Proyecto 3-4 auditoría 5.3. Población y Muestra
empresarial de la ninguna auditoría financiera, al no realizarse este tipo optimiza la gestión gestión Consiste en revisar que los hechos, 3.2.3 Fase de la auditoria 5.4. Técnicas e
empresa Soluciones de auditoría no pueden verificar los problemas que empresarial en la empresarial de fenómenos y operaciones se den en la Documento 5-6 3.2.4 Riesgo de auditoría Instrumentos de
1a1 SAC en el existen y tomar decisiones adecuadas para mejorar la empresa la empresa V. Independiente forma en que fueron planeados; que las Dictamen 3.2.5 Tipos de riesgo de recolección de datos
periodo 2016? situación que tiene la empresa y también revisar que Soluciones 1a1 Soluciones 1a1 políticas y lineamientos establecidos se auditoria 5.5. Procesamiento y
Entidad 7-8
información que se presenta es la correcta. SAC en el periodo SAC en el hayan observado y respetado: que se 3.2.6 Documentación de representación de datos
P.Específico 1: ¿En Esta investigación sirve para que los gerentes de la O. Específico1: H. Específico cumple con las obligaciones fiscales, Trabajo de Auditoria 5.6. Análisis e
qué medida las empresa al realizarse la auditoría financiera lleven una Aplicar las normas y 1: La Auditoría jurídicas y reglamentarias en general. Administración 9-10 3.2.7 Característica de la interpretación de datos
normas y buena gestión empresarial, debido a que como no se procedimientos de Financiera Asimismo, significa evaluar la forma en Control Interno auditoría
procedimientos practica estas normas y procedimientos de auditoría la auditoría como control que se administra y opera con el fin de 3.2.8 Dictamen de
los gerentes no pueden tomar decisiones adecuadas financiera con la aprovechar los recursos al máximo. Confiabilidad 11-12 auditoría
auditoría financiera, interno, incide
optimiza en la para lograr las metas que están establecidas y así finalidad de en la gestión 3.2.9 Tipos de dictamen
poder llegar hacer una entidad competitiva en el rubro optimizar los Producto 1-2 3.2.10 Concepto de
elaboración de los empresarial de Martínez A. P., (2012), p. 3 La gestión
estados financieros que se desempeñan. estados financieros la empresa gestión empresarial
Es importante desarrollar esta investigación ya que como empresa, implica conocimientos Productividad 3.2.11 Importancia de
de la empresa de la empresa Soluciones 1a1
nos permite identificar los problemas internos o científicos, muchos de ellos forjados y gestión empresarial
Soluciones 1a1 SAC Soluciones 1a1 SAC en el Servicio 3-4
probados durante siglos, y otro producto
del periodo 2016? externos que están influyendo al no realizarse una SAC en el periodo periodo 2016. 3.2.12 Control de la
auditoría financiera la cual incide en la gestión de la circunstancia moderna, de las gestión
2016.
empresarial de la empresa Soluciones 1a1 SAC. H. Específico necesidades actuales y de los cambios 3.2.13 Técnicas de
Calidad 5-6
Al observar los problemas que existen es útil tener una O. Específico2: 2: La Auditoría del entorno competitivo en donde actúan. gestión empresarial
P.Específico 2: ¿En Demostrar que el Financiera V. Dependiente El pensamiento administrativo se Competitividad
auditoría financiera debido nos ayuda tener una 3.2.14 Liderazgo en las
qué medida el dictamen de como control renueva continuamente, por lo que quien Costo 7-8
adecuada gestión empresarial , permitiendo que así organizaciones
dictamen de auditoría puedan planear sus actividades futuras, para la toma auditoría determina interno, no estudie gestión deberá ser un lector 3.2.15 La relación de
determina la toma de decisiones y lograr todos sus objetivos o metas ya la toma de incide en la permanente no solo durante su autoridad
decisiones en la decisiones en la gestión formación, sino durante toda su vida Organización 9-10
sean a corto, mediano o largo plazo y que toda la 3.2.16 Toma de
empresa Soluciones empresa empresarial de profesional, de ahí la importancia de
información que tiene la empresa será razonable, ya decisiones
1a1 SAC del periodo que dichas auditorias cuentan con el objetivo de Soluciones 1a1 la empresa conocer con solidez los principales Empresa 3.2.17 El organigrama en
2016? determinar la realidad que presentan los estados SAC en el periodo Soluciones 1a1 enfoques sobre gestión y administración la gestión empresarial
de empresas. Necesidad 11-12
financieros, económicos y patrimoniales de cada 2016. SAC en el
empresa. periodo 2016.
 42

Cuestionario

Presentación
Hemos realizado la investigación sobre Auditoría Financiera y Gestión Empresarial
en la empresa Soluciones 1a1 SAC en el periodo 2016, por lo que mostramos la
siguiente pregunta:
¿En la Auditoría Financiera, los documentos son fuente importante para el
sustento del resultado del dictamen?
Siempre X
A veces
No opina
Nunca
43