PLAN DE EXAMEN

I. DATOS DE LA AUDITORÍA

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR AUDITORÍA DE GESTIÓN

ENTIDAD AUDITADA MOLINO DEL AGRICULTOR

Se ejecutó esta auditoria el 01 de marzo de 2017 con oficio N° 25, por requerimiento del Molino
del Agricultor ya que desea lograr un eficiente sistema de gestión y saber si sus procesos son los
apropiados y correctos para lograr sus objetivos.
II. OBJETIVO GENERAL

Determinar si los procedimientos realizados por el Molino del Agricultor se desarrollan con eficiencia y
eficacia conforme a los lineamientos determinados por la empresa respecto al área de logística.

III. OBJETIVOS ESPECÍFICOS Y LAS MATERIAS A EXAMINAR

IV. OBJETIVOS ESPECÍFICOS Y LAS MATERIAS A EXAMINAR
MACRO
OBJETIVOS ESPECÍFICOS PROCESO MATERIAS A EXAMINAR
PROCESO

*Ingresos y salidas de inventario

Determinar si el proceso de compras cumple con los
Sistema de Logística Gestión de Logística *Ajustes de inventario
requerimientos mínimos establecidos por la alta dirección *Autorización de ingresos y salidas

*Plan de abastecimiento de STOCK

Establecer si los ingresos y salidas de inventario se realizan
Sistema de Logística Gestión de Logística General
con eficiencia de acuerdo a las políticas de la alta dirección *Política de compras general

Evaluar si se cumplen con todos los estándares establecidos

* Conciliación periódica de STOCK
por gerencia para brindar el servicio, en referencia al trato Sistema de Logística Gestión de Logística
físico

preferencial al agricultor.

Determinar el sistema de control interno aplicado por el area

* Evaluar proformas *
Evaluar historial de pedidos y
de compras esta diseñado para satisfacer las expectativas de Sistema de Logística Gestión de Logística
contratación
gerencia general.

IV. PERÍODO A EXAMINAR

V. PERÍODO A EXAMINAR

DESDE 01/03/17 HASTA 30/07/17

V. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

LEY GENERAL CONTROL

TRIBUTARIO CONTABLE DE COMERCIALIZACIÓN DE
REGIMEN
SOCIEDADES CALIDAD
LABORAL
El arroz
Afecto al IGV deberá
(18%) - venir
Detracción en acompañ
la primera ado de
salida de arroz NIC´s un
(3.85%) Certificad
o Físico y
Afecto al IVAP Microbiol
(4%) ógico que
cumpla
con los
Régimen DIGESA, encargada de requisitos
General Constituido
la vigilancia en la de
tributario como
comercialización del Inocuidad
General Sociedad
arroz según el Alimentar
Anónima
Decreto Supremo Nº ia
Cerrada
007-98-SA estableci
dos en el
Reglamen
NIIF´s to de
Regimen BUC Calidad e
(Buenos Inocuidad
contribuyentes Alimentar
- PRICO) ia para
los
Granos
de Arroz
(INDECOP
I)

VI. COMISIÓN AUDITORA

VIII. COMISIÓN AUDITORA

ESTIMACIONES (*)
NOMBRES Y ROL EN LA
CORREO ELECTRÓNICO FECHA FECHA
APELLIDOS COMISIÓN H/H
INICIO FIN

1.Miguel Ángel
SUPERVISOR miguelsanchez@gmail.com 1/03/2017 30/07/117
Sánchez Flores

2. Katherin del
Pilar Villegas JEFE katherinvillegas@gmail.com 1/03/2017 30/07/2017
Cumpa
VII. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

FECHAS
ETAPAS / ACTIVIDADES DÍAS HÁBILES
DEL AL

PLANIFICACIÓN Marzo abril

- COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL

01/03 - 05/03 7
TITULAR DE LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA.

- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,

ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS 06/03 - 19/03 14
DE AUDITORÍA.

- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA

20-Mar 2-Abr 14
DEFINITIVO.

- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO. 03/04 - 09/04 14

EJECUCIÓN Abril Junio

- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA. 10/04 - 16/04 7

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA. 17/04 - 21/05 35

- IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES (ELABORACIÓN,

22/05 - 28/05 7
DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES).

- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES. 29-May 4-Jun 7

- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES Y EVALUACIÓN DE

05/06 - 11/06 7
COMENTARIOS.

- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN. 12/06 - 18/06 7

ELABORACIÓN DEL INFORME Junio Julio

- ELABORACIÓN DEL INFORME. 19-Jun 9-Jul 21

- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN. 10/07 - 23/07 14

- REGISTRO DEL INFORME. 24/07 - 30/07 7

TOTAL DE DÍAS HÁBILES 161

PROGRAMA DE AUDITORÍA

X . PROGRAMA DE AUDITORÍA
PR OGR A M A D O TERMINADO

I N I C I A LE S D E L
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
A U D IT OR
CONCLUSIÓN POR DOC.

Determinar si el proceso de
OBJETIVO MATERIAS
compras cumple con los * Ev aluar proformas * Ev aluar historial de
ESPECÍFICO A KPVC
requerimientos mínimos pedidos y contratación
N° 1 EX AMINAR
establecidos por la alta dirección

PROCEDIMIENTOS

Elaborar y aplicar cues tionario a los encargados del proces o de com pras y es tablecer s i s e
KPVC
cum plen con las políticas y procedim ientos m ínim os es tablecidos por la alta dirección.

Requerir los últim os proces os de com pra de la entidad auditada, proform as , lis ta de proveedores
potenciales a fin de determ inar s i s e cum plieron con los requis itos m ínim os que la alta dirección KPVC
dis pone.

Evaluar y com parar las adquis iciones de la entidad con el valor de m ercado a la fecha de corte, a fin
KPVC
de determ inar s i s e hizo us o eficiente de los recurs os económ icos y financieros

Establecer si los ingresos y salidas

OBJETIVO MATERIAS
de inventario se realizan con *Ingresos y salidas de inv entario *Ajustes de
ESPECÍFICO A MASF
eficiencia de acuerdo a las políticas inv entario *Autorización de ingresos y salidas
N° 2 EX AMINAR
de la alta dirección

PROCEDIMIENTOS

Solicitar los manuales de ingresos y salidas de mercadería, envases e insumos del área del
MASF
Logística, a fin de verificar si las políticas establecidas por la empresa se cumplen.

Requerir los reportes emitidos por el sistema CeslySoft en los cuales se refleje los ingresos y salidas
MASF
de mercadería entre las empresas relacionadas a fin de cotejar las existencias reales del molino.

Confirmar saldos con las áreas de vigilancia, tesorería, almacen y ventas respecto a las entradas y
MASF
salidas de mercadería, insumos o envases del 01 de marzo al 30 julio a fin de verificar si concilian.

Solicitar el último informe de inventario general que realizó el área de Logística a fin de compararlo
con el reporte del Sistema Ceslysoft y corroborar que no existen ajustes pendientes.

Luego de cotejar la información en informes con el Sistema correspondiente, se dispondrá a visitar

MASF
el o las áreas correspondientes que custodien las mercaderías a fin de cotejar su existencia real.

Evaluar si se cumplen con todos

OBJETIVO los estándares establecidos por MATERIAS *Plan de abastecimiento de STOCK General para
ESPECÍFICO gerencia para brindar el servicio, A serv icios *Libro de Serv icios atendidos y KPVC
N° 3 EX AMINAR rechazados
en referencia al trato preferencial
al agricultor.

PROCEDIMIENTOS

Elaborar y aplicar un cuestionario para determinar si los procedimientos del área de logística son
los adecuados, y que se comunican de manera asertiva y oportuna a las áreas de tesorería,
KPVC
almacén,ventas,secretaría, gerencia y contabilidad a fin de mantener el stock real de las existencias
para no ofrecer producto inexistente.

Solicitar y evaluar el módulo de pedidos atendidos y rechazados a fin de poder analizar porque no
KPVC
se atendió a todos los clientes que requirieron de algún producto o servicio

Evaluar la capacidad de producción de la empresa (porcentaje establecido por la misma) a fin de

KPVC
corroborar si se viene utilizando según disposición de gerencia

Determinar el sistema de control

OBJETIVO interno aplicado por el area de MATERIAS
ESPECÍFICO compras esta diseñado para A * Conciliación periódica de STOCK físico MASF
N° 4 EX AMINAR
satisfacer las expectativas de
gerencia general.

PROCEDIMIENTOS

Elaborar y aplicar cues tionario al encargado de Logís tica y es tablecer el grado de com prom is o y
M ASF
entendim iento del control interno.

Evaluar y ratrear las operaciones en el laps o de la auditoría para obtener de prim era m ano
inform ación y s e pueda determ inar s i exis te cum plim iento del control interno

Evaluar la trazabiilidad de las operaciones internas que configuran punto crítico dentro de la
MASF
organización a fin de obtener entendim iento acerca de el es tado actual de las operaciones
 CARGO EN LA
INICIALES DEL AUDITOR NOMBRES Y APELLIDOS HORAS/HOMBRE
COMISIÓN AUDITORA

M A SF MIGUEL ANGEL SANCHEZ FLORES SUPERVISOR 403

KATHERIN DEL PILAR VILLEGAS

KP V C JEFE 402
CUMPA
TOTAL HORAS/HOMBRE 805