¿QUÉ ELEMENTOS SE REQUIEREN PARA REALIZAR UN ANÁLISIS
FINANCIERO?
Para llevar a cabo un análisis financiero se requiere de elementos cuantitativos
y cualitativos para llegar a un diagnóstico mucho más acertado de la situación financiera del negocio con el objeto de evaluar sus fortalezas y debilidades frente a las demás empresas con las que compite. Los siguientes aspectos son las diferentes herramientas y elementos que se utilizan para realizar un análisis financiero, que dependiendo del estudio que quiera realizar el analista, utilizará todos o el que mas aplique para llegar al diagnóstico más acertado de la situación financiera del negocio:
Aspectos Cuantitativos
El análisis financiero de una empresa se hace revisando y examinando todos
losaspectos vitales del negocio para su continuidad, concentrándose en aquellos que presenten problemas, los cuales se podrían llamar “aspectos vitales financieros de la empresa” como lo son: La liquidez. La rentabilidad. El endeudamiento. Para realizar un análisis financiero se debe contar con estados financieros cuya información sea confiable, actualizada y verídica. Por esta razón algunos de los insumos y elementos del análisis financiero son el balance general, el estado de resultados, el estado de cambios en la situación financiera y el estado de flujo de fondos. Para realizar un análisis financiero efectivo es recomendable contar con estados financieros de los últimos 4 años que permitan identificar con mayor efectividad los cambios internos y externos que han afectado de forma positiva o negativa al negocio al comparar sus tendencias. El análisis financiero cuenta con una serie de instrumentos y herramientas para estudiar la información que se presenta en los estados financieros, entre los que se puede elegir el más adecuado para su fin específico: El análisis vertical o estático. El análisis horizontal o dinámico. Análisis e interpretación de índices financieros. El análisis histórico.
Aspectos Cualitativos
Otro de los elementos o herramientas para realizar un análisis de la situación
financierade la empresa de forma efectiva es revisar aquellos factores internos y externos que pueden llegar a afectar la continuidad del negocio, centrándose en aquellos aspectos que puedan llegar a causar mayores impactos: 1. Situación económica nacional y mundial. 2. Las políticas del gobierno. 3. La situación política y los aspectos legales. 4. Conocimiento del entorno en el que opera la organización. 5. La estructura organizacional de la empresa para analizar si su tamaño corresponde a su objeto operacional. 6. Ambiente laboral en la organización. 7. Los productos o servicios que se comercializan o producen. 8. Canales de distribución de los productos o servicios. 9. En empresas industriales es elemental analizar la producción, su capacidad instalada, procesos productivos, materiales etc. 10. Relación con proveedores. 11. La competencia interna y externa. 12. La cultura del entorno. 13. Formación de los administradores del negocio. Los anteriores elementos cuantitativos y cualitativos son elementales al momento de llevar a cabo un adecuado diagnóstico de la situación financiera del negocio. ¿Qué relación existe entre el análisis financiero y los índices financieros?
Es importante aclarar que los términos “Análisis financiero” o “Análisis de los
estados financieros” no pueden utilizarse para referirse al concepto de índices o indicadores financieros, debido a que estos son solo uno de los elementos del análisis financiero que ayuda a hacer un análisis global de la empresa. El análisis financiero es el estudio que se hace de la información obtenida de la contabilidad y de toda la demás información disponible, los índices financieros son un instrumento o herramienta que hacen parte del análisis financiero