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1 La empresa industrial Propano SA inicia sus operaciones con el siguiente activo, pasivo y patrimonio:
Debe Haber
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4.500,00
104 Cuentas Corrientes en Istituciones Financieras
11 Otros 20.600,00
111 Inversiones mantenidas para negociación
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 92.600,00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL D Y G 12.500,00
141 Personal
21 PRODUCTOS TERMINADOS 48.900,00
211 Productos manufacturados
23 PRODUCTOS EN PROCESO 6.300,00
231 Productos en proceso de manufactura
24 MATERIAS PRIMAS 64.550,00
241 Materias primas para productos manufacturados
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTYROS Y REPUESTOS 17.890,00
251 Materiales auxiliares
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 520.400,00
333 Maquinarias y equipos de explotación
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 21.500,00
191 Cuentas por cobrar comerciales - terceros
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 220.000,00
391 Depreciación acumulada
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 32.600,00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
50 CAPITAL 480.140,00
501 Capital social
58
RESERVAS 18.600,00
582 Legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS 15.400,00
591 Utilidades no distribuidas
9 Se registro los gastos por servicios públicos de acuerdo a los comprobantes recibidos, pagando con cheque los siguientes gastos:
Telefonos 3.950,00 más IGV
Cable 1.400,00 más IGV
Internet 6.400,00 más IGV
Correos 780,00 más IGV
12.530,00
Se distribuye los gastos por servicios públicos de acuerdo a los comprobantes recibidos, pagando con cheque los siguientes gastos:
Para la producción 60%
Para la administración 20%
Para ventas 20%
Total 100%
10 Se cancelan las deudas pendientes por concepto de la planilla de haberes.
11 Se registra el compromiso y se cancela un recibo por concepto de tributo municipal por S/.900.00, considerando el gasto como administrativo.
12 Se venden productos terminados al contado por S/.120,000.00 más IGV a nuestros clientes.
13 Se realiza una estimación por depreciación de activosd fijos por S/.23,500.00 y una estimación de cobranza dudosa por S/.4,100.00. distribuyendo el gasto en
40 % para la producción, 30% para administracion y 30% mas para ventas.
14 Se realiza una provisión para garanía sobre ventas, estimándose en S/.8,600.00, considerando el gasto en 100% para ventas.
15 De acuerdo al informe del departamento de producción, se ha determinado que durante el ejercicio el costo de producción se conformó de la siguiente manera:
17 Se determina el resultado del ejercicio antes del cálculo de participación de los trabajadores.
18 Se registra la participación de nlos trabajadores de acuerdo con la NIC 19 (Beneficios a los trabajadores).
19 Se registra el cierre contable del ejercicio determinándose el 30% del impuesto a la renta.
20 Costo de produccion del ejercicio
saldos Del ejercicio Total
Mano de obra 2.500,00 22.497,60 24.997,60
Materias primas 1.300,00 50.500,00 51.800,00
Gastos de fabricación 1.000,00 7.518,00 8.518,00
Suministros diversos 1.500,00 15.600,00 17.100,00
Depreciación 11.040,00 11.040,00
Total 6.300,00 107.155,60 113.455,60