UNIVERSIDAD INCA GARCILASO DE LA VEGA

CURSO : ESTUDIO CONTABLE DEL TRIBUTO 01

DOCENTE : Contreras Campos Eduardo
CICLO V
TURNO : Noche

CASO PRACTICO N° 01
EMPRESA : EL RUFIAN SAC
PERIODO : Jun-12

FACTURAS DE VENTAS DE TELEVISORES AL POR MAYOR :

TIPO DOC SERIE - NUMERO FECHA BASE IMP. IGV TOTAL

FACTURA 001-0051 6/5/2012 10,000 1,800 11,800
FACTURA 001-0052 6/15/2012 20,000 3,600 23,600
FACTURA 001-0053 6/23/2012 50,000 9,000 59,000
80,000 14,400 94,400

FACTURAS DE COMPRAS DE TELEVISORES AL POR MAYOR :

TIPO DOC SERIE - NUMERO FECHA BASE IMP. IGV TOTAL

FACTURA 001-00334 6/1/2012 40,000 7200 47,200

SOLUCION :

BASE IMPONIBLE IGV

TOTAL VENTAS 80,000 14,400
TOTAL COMPRAS 40,000 7,200
7,200

* LA EMPRESA EL RUFIAN SAC DEBERA PAGAR POR CONCEPTO DE IG

UN TOTAL DE . S/. 7,200

CASO PRACTICO N° 02
EMPRESA : CEVICHE DEL REY EIRL
PERIODO : Jul-12

FACTURAS DE VENTAS :

SERIE -
TIPO DOC CLIENTE CONCEPTO FECHA BASE IMP. IGV TOTAL
NUMERO
BOLETA VENTA VARIOS CEVICHE ----- Jul-12 56,000 10,080 66,080
56,000 10,080 66,080

FACTURAS DE COMPRAS GRAVADAS :

SERIE -
TIPO DOC PROVEEDOR CONCEPTO NUMERO FECHA BASE IMP. IGV TOTAL
REC.SERV.PUB. LUZ DEL SUR LUZ ---- Jul-12 1,000 180 1,180
TICKET FACTURA FARMACIA DEZA SAC PAÑALES ---- Jul-12 500 90 590
TICKET FACTURA MERCADO WONG ABARROTES DIVERSOS ---- Jul-12 30,000 5,400 35,400
FACTURA TRANCA DELIVERY EIRL CAJA DE WHISKY ---- Jul-12 2,000 360 2,360
33,500 6,030 39,530

PARA DETERMINAR EL CREDITO FISCAL, ES NECESARIO SEPARAR LAS COMPRAS QUE SON NECESARIAS PARA MANTENER LA
FUENTE PRODUCTORA DE LA RENTA, DE LOS GASTOS PERSONALES O FAMILIARES.
FACTURAS DE COMPRAS CORRESPONDIENTES AL GIRO DEL NEGOCIO, PARA DETERMINAR EL IMPUESTO A PAGAR :

SERIE -
TIPO DOC PROVEEDOR CONCEPTO FECHA BASE IMP. IGV TOTAL
NUMERO
REC.SERV.PUB. LUZ DEL SUR LUZ ---- Jul-12 1,000 180 1,180
FACTURA MERCADO WONG ABARROTES DIVERSOS ---- Jul-12 30,000 5,400 35,400
31,000 5,580 36,580
DETERMINACION DEL IMPUESTO "IGV" A PAGAR O SALDO A FAVOR :

BASE IMPONIBLE IGV

NOTA : LAS COMPRAS POR PAÑALES Y
TOTAL VENTAS 56,000 10,080 CAJA DE WHISKY NO DAN DERECHO A
TOTAL COMPRAS 31,000 5,580 CREDITO FISCAL, POR TRATARSE DE
4,500 GASTOS PERSONALES, SEGÚN TUO LIGV
ART. 18 Y TUO LIR ART.44

* LA EMPRESA CEVICHE DEL REY EIRL DEBERA PAGAR POR CONCEPTO DE IG

UN TOTAL DE . S/. 4,500

TUO LEY IGV E ISC

ARTÍCULO 18º.- REQUISITOS SUSTANCIALES

Sólo otorgan derecho a crédito fiscal las adquisiciones de bienes, las prestaciones o utilizaciones de servicios,
contratos de construcción o importaciones que reúnan los requisitos siguientes:

a) Que sean permitidos como gasto o costo de la empresa, de acuerdo a la legislación del Impuesto a la Renta,
aún cuando el contribuyente no esté afecto a este último impuesto.
Tratándose de gastos de representación, el crédito fiscal mensual se calculará de acuerdo al procedimiento que
para tal efecto establezca el Reglamento.

b) Que se destinen a operaciones por las que se deba pagar el Impuesto.

TUO LEY IMPUESTO A LA RENTA

Artículo 44º.- No son deducibles para la determinación de la renta imponible de tercera categoría:
a) Los gastos personales y de sustento del contribuyente y sus familiares.
b) El Impuesto a la Renta.
c) Las multas, recargos, intereses moratorios previstos en el Código Tributario y, en general, sanciones aplicadas
por el Sector Público Nacional.
.....
b) El Impuesto a la Renta.
c) Las multas, recargos, intereses moratorios previstos en el Código Tributario y, en general, sanciones aplicadas
por el Sector Público Nacional.
.....