Papel de Trabajo de Auditoria Cuentas Por Cobrar

Milenka S.A.
Programa de Audito
Al 31 de Diciembre de
Cuenta: Cuentas por cobrar
I.- Naturaleza de la cuenta.- Por su naturaleza es una cuenta de saldo deudor, bajo este rubro s
Se debita.- Por el saldo inicial, por préstamos a los empleados, ventas a crédito.
Se acredita.- Por recuperación de créditos, recuperación de préstamos a empleados.
II.- Objetivos de la Auditoria.
1. Examinar los riesgos inherentes, entre ellos los de fraude.
2. Examinar el control interno de las cuentas por cobrar y de los registros.
3. Determinar si el cliente tiene derecho sobre las cuentas por cobrar registradas.
4. Verificar la veracidad administrativa de los registros y anexos de soporte de la cuenta
5. Confirmar la existencia de cuentas por cobrar y la ocurrencia de las transacciones de
6. Comprobar la integridad de las transacciones de las cuentas por cobrar y de los ingres
7. Determinar si la presentación y la revelación de las cuentas por cobrar y los ingresos
Nº PROCEDIMIENTO
Evalúe los procedimientos de control interno mediante la

1.
aplicación del cuestionario de control interno .
2. Realice la sumaria para esta cuenta.
Obtenga el listado de clientes y cruzar con balances a la fecha

3.
de corte de revisión de auditoria.
Revisar la antigüedad de los registros que integran los detalles y
4. verifique la existencia de cuentas por cobrar
Verifique la clasificación de las cuentas por cobrar corrientes y

5.
largo plazo
Verifique y determine que el cálculo y registro contable para

6.
provisión cuentas incobrables sea relizada adecuadamente
7. Confirme cuentas por cobrar deudores
Revise analíticamente las cuentas por cobrar con la finalidad de

detectar partidas inusuales o fluctuaciones importantes,
8.
investigar estas partidas con el personal competente y
documentar las conclusiones
Evalúe la propiedad del cliente sobre cuentas por cobrar y las
9.
ventas contabilizadas.
Investigue la documentación y registros contables realizados con

10
partes relacionadas
Verificar si está obligada a realizar estudio de precios de

11
transferencia o anexo de precios de transferencia.
12 Efectuar cobros posteriores
Seleccione mediante muestra de auditoría el registro de cobros

y pagos efectuados en la cuenta de clientes, anticipos
registrados, gastos judiciales, etc. seleccionados con la
documentación sustentatoria (aprobaciones, proformas,
13
planillas, comprobantes de pago y otra documentación que
sustente el desembolso) y verificar la validez de dichas
transacciones y que cada una de las transacciones se apliquen
correctamente de acuerdo a lo que estable la Ley en el país.
Evaluar la presentación y revelación en los estados financieros

14
de las cuentas por cobrar
Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo
15
de las cuentas por cobrar.
Obtener un listado de las deficiencias determinadas en la última

16
auditoría y determinar si han sido corregidas.
Elaborado por: Luis Portero

Revisado por:
Fecha elaboración: 08/03/2016
Fecha revisado:
P/A
C
Milenka S.A.
Programa de Auditoría
Al 31 de Diciembre de 2015
Cuenta: Cuentas por cobrar Comerciales
saldo deudor, bajo este rubro se registran los rubros: cuentas por cobrar empleados, clientes.
ntas a crédito.
mos a empleados.
de.
y de los registros.
as por cobrar registradas.
anexos de soporte de la cuentas por cobrar.
rrencia de las transacciones de ingresos.
entas por cobrar y de los ingresos.
entas por cobrar y los ingresos son correctas.
REF/PT FECHA ELABORADO POR
C-1-1 / C-1-2 / C-
Luis Portero
1-3
C-1-1-1 / C-1-2-1
Luis Portero
/ C-1-3-1
C-1-1-1 / C-1-2-1
Luis Portero
/ C-1-3-1
C-1-4 / C-1-4-1 Luis Portero

C-1-4 Luis Portero
C-1-1-1 / C-1-2-1
Luis Portero
/ C-1-3-1
C-1-6 Luis Portero

or cobrar empleados, clientes.
OBSERVACIÓN
Código
1102001001
1102002002
1103001001
MARCAS:
ü
Σ
CONCLUSIONES:
Al realizar la revisión de auditoría al 31 de agosto de 2015 del rubro Cuentas por cobrar Comercial

Revisado por:
Fecha revisado:
Mil
Cédu
Cuentas c
Descripción
Ctas.por cobrar Clientes Relacionados

Clientes Locales relacionados
Ctas.por cobrar Clientes
Clientes Locales
Ctas.por Cobrar Cia.Relacionadas
Prestamos por cobrar compañias Relacionadas
TOTAL OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Verificado, comprobado, cotejado (con libros).

Sumado, totalizado
la revisión de auditoría al 31 de agosto de 2015 del rubro Cuentas por cobrar Comerciales se determina que
o por: Luis Portero
boración: 08/03/2016
Milenka S.A.
Cédula Sumaria
Cuentas cobrar Comerciales
Saldo Saldo Ajustes y/o reclasificaciones

12/31/2014 12/31/2015 Debe Haber
2,263.53 324,033.34 ü 0.00 0.00
0.00 32,359.63 ü 0.00 0.00
1,200.00 1,954.43 ü 0.00 0.00

3,463.53 358,347.40 Ʃ 0.00 0.00
se determina que la información se presenta razonablemente.

C-1
Saldo
Referencia
Auditado
324,033.34 ü C-1-1-1
32,359.63 ü C-1-2-1
1,954.43 ü C-1-3-1
358,347.40 Ʃ
Milenka S.A.
Detalle clientes Relacionadas
Cuenta por
Concepto
Cobrar
Según Libros 32,359.63 ü
Según Anexo 32,359.63 ü C-1-1-1
Diferencia 0.00 Σ
MARCAS:
ü Verificado, comprobado, cotejado (con libros).

Σ Sumado, totalizado

Revisado por:
Fecha revisado:
C-1-1
C-1-1-1
Milenka S.A.
Cuentas por Cobrar Clientes Relacionados
Cuenta por
Concepto
Cobrar
Según Anexo 324,033.34 ü C-1-2-1
Diferencia 0.00 Σ
MARCAS:


Revisado por:
Fecha revisado:
C-1-2
C-1-2-1
Milenka S.A.
Préstamos por Cobrar Compañías Relacionadas
Cuenta por
Concepto
Cobrar
Según Anexo 1,954.43 ü C-1-3-1
Diferencia 0.00 Σ
MARCAS:


Revisado por:
Fecha revisado:
C-1-2
C-1-3-1
Cuenta Cliente
1102002002 FRUCARPEZ S.A.

TOTALES:
Corriente 0.00
1_30 0.00
31-60 0.00
61-90 0.00
91-180 32,359.63
181 -360 0.00
Más 361 0.00
32,359.63
MARCAS:


Revisado por:
Fecha revisado:
Milenka S.A.
Clientes Locales
Fecha de Cuenta por

Fecha de emisión 12/31/2015
Vencimiento Cobrar
8/14/2015 8/14/2015 32,359.63 139

ü 32,359.63
0%
0%
0%
0%
100%
0%
0%
100% ü
Deuda
0-30 31-60 61-90 91-180
Corriente
0 0.00 0.00 0.00 32,359.63

0 0.00 0.00 0.00 32,359.63
C-1-1-1
181 -360 Más 361 Total
0.00 0.00 32,359.63

0.00 0.00 32,359.63 Σ
Cuenta Cliente
1102001001 MARBELIZE S.A.

1102001001 MARBELIZE S.A.
1102001001 PESDEL S.A
1102001001 PESDEL S.A
1102001001 PESDEL S.A
1102001001 PESDEL S.A
1102001001 PESDEL S.A
1102001001 ATUNMAR S.A.
1102001001 ATUNMAR S.A.
1102001001 ATUNMAR S.A.
TOTALES: Σ
Corriente
1_30
31-60
61-90
91-180
181 -360
Más 361
MARCAS:


Revisado por:
Fecha revisado:
Milenka S.A.
Antigüedad de Cartera
Clientes Locales Relacionados
Fecha de Cuenta por

Vencimiento Cobrar
12/31/2015 12/31/2015 87,464.75 0.00

12/31/2015 12/31/2015 119,235.71 0.00
11/30/2015 11/30/2015 81.94 31.00
11/25/2015 11/25/2015 34.77 36.00
11/30/2015 12/30/2015 524.19 1.00
12/30/2015 1/29/2016 1,545.17 (29.00)
12/29/2015 1/28/2016 8,731.19 (28.00)
12/4/2015 12/4/2015 8,382.47 27.00
12/1/2015 12/1/2015 1,878.83 30.00
5/28/2015 6/27/2015 96,154.32 187.00
324,033.34
216,976.82 67%
10,785.49 3%
116.71 0%
0.00 0%
0.00 0%
96,154.32 30%
0.00 0%
324,033.34 100% ü
A.
artera
acionados
de 2015
Deuda
0-30 31-60 61-90 91-180
Corriente
87,464.75 0.00 0.00 0.00 0.00

119,235.71 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 81.94 0.00 0.00
0.00 0.00 34.77 0.00 0.00
0.00 524.19 0.00 0.00 0.00
1,545.17 0.00 0.00 0.00 0.00
8,731.19 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 8,382.47 0.00 0.00 0.00
0.00 1,878.83 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
216,976.82 10,785.49 116.71 - -
C-1-2-1
181 -360 Más 361 Total
0.00 0.00 87,464.75

0.00 0.00 119,235.71
0.00 0.00 81.94
0.00 0.00 34.77
0.00 0.00 524.19
0.00 0.00 1,545.17
0.00 0.00 8,731.19
0.00 0.00 8,382.47
0.00 0.00 1,878.83
96,154.32 0.00 96,154.32
96,154.32 - 324,033.34 Σ
Cuenta Cliente
1102001001 ATUNMAR S.A.

1102001001 ACOSTA PERRAZO FAUSTO RODRIGO
1102001001 SABANDO MENDOZA CAROLINA KATIUSCA
TOTALES:
Corriente 0.00
1_30 1,654.43
31-60 0.00
61-90 0.00
91-180 300.00
181 -360 0.00
Más 360 0.00
1,954.43
MARCAS:


Revisado por:
Fecha revisado:
Milenka S.A.
Antigüedad de Cartera
Prestamos por Cobrar Compañìas Relacionadas
Fecha de Cuenta por

Vencimiento Cobrar
9/1/2015 9/1/2015 300.00 121.00

12/21/2015 12/21/2015 973.78 10.00
12/21/2015 12/21/2015 680.65 10.00
1,954.43
0%
85%
0%
0%
15%
0%
0%
100% ü
A.
artera
añìas Relacionadas
de 2015
Deuda
0-30 31-60 61-90 91-180
Corriente
0.00 0.00 0.00 0.00 300.00

0.00 973.78 0.00 0.00 0.00
0.00 680.65 0.00 0.00 0.00
- 1,654.43 - - 300.00
C-1-3-1
181 -360 Más 361 Total
0.00 0.00 300.00

0.00 0.00 973.78
0.00 0.00 680.65
- - 1,954.43 Σ
Milenka S.A..
Provisión cuentas incobrables
Clientes Locales
Provisión según
Resumen Antigüedad % Auditoria
auditoría
Corriente 0.00 0% 0.00

0-30 0.00 0% 0.00
31-60 0.00 1% 0.00
61-90 0.00 5% 0.00
91-180 32,359.63 10% 3,235.96
181 -360 0.00 50% 0.00
más 361 0.00 100% 0.00
Total 32,359.63 3,235.96
Provisión según auditoria 3,235.96

Provisión según libros 0.00
Diferencia 3,235.96
MARCAS:
ü Valores tomados de Libros

Revisado por:
Fecha revisado:
Clientes Relacionadas
Resumen
Antigüedad
Corriente 216,976.82
0-30 10,785.49
31-60 116.71
61-90 0.00
91-180 0.00
181 -360 96,154.32
más 361 0.00
Total 324,033.34
Provisión según auditoria

ü Provisión según libros
Diferencia
C-1-4
ntes Relacionadas
Provisión
% Auditoria según
auditoría
0% 0.00
0% 0.00
1% 1.17
5% 0.00
10% 0.00
50% 48,077.16
100% 0.00
48,078.33
48,078.33
0.00 ü
48,078.33
Milenka S.A.
Cálculo de la Provisión cuentas incobrables
Total de la cartera al 31-08-2015 32,359.63

(-) Cartera mas de 360 días 0.00
Base para cálculo provisión 32,359.63
1% Provisión Según LRTI 323.60
Provisión al 31-12-2015 0.00
Total provisión según auditoría 323.60
Total de la cartera al 31-12-2015 32,359.63
10% de la cartera 3,235.96
Total de la provisión según libros 0.00
Diferencia 3,235.96 (a)
MARCAS:
(a) La provisión total no ha sobrepasado el 10 % de la cartera total

Revisado por:
Fecha revisado:
C-1-4-1
es
Provisión 2015
Según libros al 31-08-2015 0.00
Según auditoría 323.60
Diferencia (323.60)
Ro
Al 31 d
Determinación rotación de cartera
Detalle Valor US$
Ingresos operacionales 1,773,822.10
Promedio de cartera 180,905.47
Indice rotación de cartera 9.81
Días de rotación de cartera 37 (b)
MARCAS:
(a) Promedio de cartera tamados saldos de libros

(b) La determinación del índice asciende a 37 días, aspecto que indica el tiempo que la Com

Revisado por:
Fecha revisado:
Milenka S.A.
Rotación de cartera
tación de cartera
Promedio
Código
1102001001
1102002002
1103001001
Promedio
pecto que indica el tiempo que la Compañía incurre para realizar el cobro a sus clientes.
C-1-5
Promedio cartera
Cuenta Saldo inicial Saldo final Promedio
Clientes Locales relacionad 2,263.53 324,033.34 163,148.44
Clientes Locales 0.00 32,359.63 16,179.82
Prestamos por cobrar compa 1,200.00 1,954.43 1,577.22
Promedio 180,905.47
ar el cobro a sus clientes.

(a)
(a)
(a)
C-1-
6
Milenka S.A.
Cobros Posteriores
Cartera
Cliente
31-01-2016
ATUNMAR S.A. 5,632.47
ATUNMAR S.A. 96,154.32
FRUCARPEZ S.A. 32,359.63
MARBELIZE S.A. 35,564.94
PESDEL S.A 674.90
PESDEL S.A 6,731.19
Total 177,117.45
NOTA: Los hechos posteriores fueron realizados de manera global, para reflejar el cobro
Total cartera al 31-12-2015 324,033.34

Total cartera al 31-01-2016 177,117.45
Recuperado al 31-01-2016 146,915.89
Porcentaje de recuperación 45%

Revisado por:
Fecha revisado:
C-1-
6
a global, para reflejar el cobro realizado a la fecha que se recibió el anexo

M
Hoj
Al 31 de
Nº
1

Revisado por:
Fecha revisado:
Mile
Hoja de
Al 31 de Dic
Hallazgo

Revisado por:
Fecha revisado:
H/H
C-1-6
Ref. P/T Recomendaciones

Cuenta de maCuenta Nombre 1 Referencia Asignación Nº document
1102001001 1000 MARBELIZE 001002000000042000871 100003560
1102001001 1000 MARBELIZE 001002000000042000876 100003561
Total MARBELIZE S.A.
1102001001 2000 PESDEL S.A 01001-000000042000873 1400000091
1102001001 2000 PESDEL S.A 01002-000000042000872 1400000090
1102001001 2000 PESDEL S.A 01001-000000042000918 3400000049
1102001001 2000 PESDEL S.A 01001-000000042000934 3400000053
1102001001 2000 PESDEL S.A 01001-000000042000931 3400000050
Total PESDEL S.A
1102001001 2010 ATUNMAR S.A
01002-000000042000801 100003472
1102001001 2010 ATUNMAR S.A
01001-000000042000736 1400000092
1102001001 2010 ATUNMAR S.A
001002000000042000800 3400000019
Total ATUNMAR S.A.
Total general
Cuenta de maCuenta Nombre 1 Referencia Asignación Nº document

1102002002 1000581 FRUCARPEZ 00100200000
S 0042000849 3400000032
Total FRUCARPEZ S.A.
Fecha de docFe.contabiliz Sociedad Importe en mMoneda localTexto
12/31/2015 12/31/2015 2050 87,464.75 USD SALDO FACT
12/31/2015 12/31/2015 2050 119,235.71 USD SALDO FACT
206,700.46
11/30/2015 11/30/2015 2050 81.94 USD SALDO FACTU
11/25/2015 11/25/2015 2050 34.77 USD SALDO FACTU
11/30/2015 11/30/2015 2050 524.19 USD
12/30/2015 12/30/2015 2050 1,545.17 USD
12/29/2015 12/29/2015 2050 8,731.19 USD
10,917.26
12/4/2015 12/4/2015 2050 8,382.47 USD SALDO FACT
12/1/2015 12/1/2015 2050 1,878.83 USD SALDO FACTU
5/28/2015 5/28/2015 2050 96,154.32 USD
106,415.62
324,033.34
Fecha de docFe.contabiliz Sociedad Importe en mMoneda localTexto

8/14/2015 8/14/2015 2050 32,359.63 USD
32,359.63
Demora tras Factura Vencimiento neto
0 42000871 12/31/2015
0 42000876 12/31/2015
31 42000873 11/30/2015
36 42000872 11/25/2015
1 42000918 12/30/2015
-29 42000934 1/29/2016
-28 42000931 1/28/2016
27 42000801 12/4/2015
30 42000736 12/1/2015
187 42000800 6/27/2015
Demora tras Factura Vencimiento neto

139 42000849 8/14/2015
Cta.mayor 1103001001 Prestamos por cobrar compaas Relacionadas
Sociedad 2050
Ledger 0L
St Cta.CP Nｺ doc. Clase Fecha doc. CT
@5C\QPendie1101203045 3800000139 Z8 23.02.2015 9

@5B\Qcompe 1000 100003378 AB 31.10.2015 19
* Sociedad GL asociada 2000
@5B\Qcompe1101203045 3800000138 Z8 23.02.2015 9.00

@5B\Qcompe1101203045 3800000145 Z8 23.02.2015 19
@5B\Qcompe1101203045 3800000182 Z8 28.04.2015 19
@5B\Qcompe1104002006 3800000193 Z8 24.07.2015 9
@5B\Qcompe1101203045 3800000195 Z8 24.07.2015 19
@5C\QPendie 2010 3800000271 Z8 01.09.2015 9.00
@5C\QPendie 4001177 3800000248 Z8 21.12.2015 9.00
@5C\QPendie 4001150 3800000247 Z8 21.12.2015 9.00
@5B\Qcompe 2000 3800000271 Z8 01.09.2015 19.00
@5B\Qcompe1101203045 3800000151 Z8 02.03.2015 19.00
@5B\Qcompens 1104002006 3800000194 Z8 24.07.2015 9

@5B\Qcompens 1101203045 3800000196 Z8 27.07.2015 19
@5B\Qcompens 1101203045 3800000197 Z8 27.07.2015 9
@5B\Qcompens 1101203045 100002846 AB 28.07.2015 9
@5B\Qcompens 1101203045 3800000198 Z8 28.07.2015 19
@5B\Qcompens 1101203045 100002845 AB 28.07.2015 19
Sociedad GL asociada 2030
@5C\QPendient 1101203045 3800000236 Z8 16.11.2015 9
@5B\Qcompens 3010 3800000258 Z8 16.11.2015 19.00
@5C\QPendient 1101203045 3800000244 Z8 08.12.2015 9.00

@5B\Qcompens 3020 3800000259 Z8 08.12.2015 19.00
**
D/H ImpteML ML Texto C Asignaci
S 500.00 USD TR. PRESTAM S TR. PRESTA

H -500.00 USD MARBELIZE D 20151031
0.00 USD
600.00 USD SALDO 2014

S 9,000.00 USD TR. PRESTAMS TR. PRESTAM
H -9,000.00 USD TR. PRESTAMS TR. PRESTAM
H -600.00
PAGO PRESTAMO
USD DE PESDEL OR
S 600 PACIFICO
20150428
S RECA
98.75 CTAUSD
DESC PROAÑO AVILASCESAR MILENKA
RECLASIFIC
H -98.75
PAGO PRESTAMO
USD PESDEL PORS 98.75 PACIFICO
20150724
S 300 USD ATUNMAR S.AD RECLASIFIC
S 973.78 USD ACOSTA PERK CH. 500 CO
S 680.65 USD SABANDO ME K CH. 499 CO
1,954.43 USD
300.00 USD SALDO 2014

H -300.00 USD PESDEL S.A D 20150901
0.00 USD
300.00 USD SALDO 2014

H -300.00TR. PRESTAMO
USD DE YELISAVA
S PACIFICO 20150302
0.00 USD
S RECA
47.50 CTAUSD
DESC PROAÑO AVILASCESAR MILENKA
RECLASIFIC
H -47.50
PAGO PRESTAMO
USD PESBEC PORS 47.50 PACIFICO
20150727
S 47.50
PAGO PRESTAMO
20150727
S 47.50
PAGO PRESTAMO
20150728
H -47.50
PAGO PRESTAMO
20150728
H -47.50
PAGO PRESTAMO
20150728
0.00 USD
S 1,000.00 USD TR. PRESTAMS TR. PRESTAM
H -1,000.00 USD INCILIZY INM
K 20151116
0.00 USD
S 1,164.61 USD N/D PRESTA S N/D PRESTAM

H -1,164.61 USD INDUNAYTUR K 20151208
0.00 USD
1,954.43 USD
Referencia
TR. PRESTAMO A M
COMPENSACION
TR. PRESTAMO A P
TR. PRESTAMO A P
TR DE PESDEL
RECLASIFICACION
TR DE PESDEL
RECLASIFICACION
CH. 500 COMPENSA
CH. 499 COMPENSA
RECLASIFICACION
TR. PRESTAMO DE
RECLASIFICACION
TR DE PESBEC
TR DE PESBEC
TR DE PESBEC
TR DE PESBEC
TR DE PESBEC
N/D PRESTAMO A I
RECLASIFICACION
N/D PRESTAMO
RECLASIFICACION
Cuenta de maCuenta Nombre 1 Referencia Asignación Doc.compensa
1102001001 2010 ATUNMAR S.A01002-000000042000801 3800000277
1102001001 2010 ATUNMAR S.A001002000000042000800 3800000278
1102002002 1000581 FRUCARPEZ 00100200000
S 0042000849
1102001001 1000 MARBELIZE 001002000000042000876
1102001001 2000 PESDEL S.A 001001000000042000934
1102001001 2000 PESDEL S.A 001001000000042000931
Total general
Nº documentFecha de docFe.contabiliz Sociedad Importe en mMoneda local
100003750 1/29/2016 1/29/2016 2050 5,632.47 USD
3400000019 5/28/2015 5/28/2015 2050 96,154.32 USD
3400000032 8/14/2015 8/14/2015 2050 32,359.63 USD
100003829 1/31/2016 1/31/2016 2050 35,564.94 USD
100003747 1/29/2016 1/29/2016 2050 674.90 USD
3800000254 1/15/2016 1/15/2016 2050 6,731.19 USD
177,117.45
Texto Demora tras Vencimiento neto
SALDO FACT 2 1/29/2016
218 6/27/2015
170 8/14/2015
SALDO FACTU 16 1/15/2016

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Milenka S.A.

Evalúe los procedimientos de control interno mediante la

2. Realice la sumaria para esta cuenta.

Obtenga el listado de clientes y cruzar con balances a la fecha

Verifique la clasificación de las cuentas por cobrar corrientes y

Verifique y determine que el cálculo y registro contable para

7. Confirme cuentas por cobrar deudores

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Investigue la documentación y registros contables realizados con

Verificar si está obligada a realizar estudio de precios de

12 Efectuar cobros posteriores

Seleccione mediante muestra de auditoría el registro de cobros

Evaluar la presentación y revelación en los estados financieros

Obtener un listado de las deficiencias determinadas en la última

Elaborado por: Luis Portero

REF/PT FECHA ELABORADO POR

C-1-4 / C-1-4-1 Luis Portero

C-1-6 Luis Portero

Elaborado por: Luis Portero

Ctas.por cobrar Clientes Relacionados

Verificado, comprobado, cotejado (con libros).

o por: Luis Portero

Saldo Saldo Ajustes y/o reclasificaciones

2,263.53 324,033.34 ü 0.00 0.00

0.00 32,359.63 ü 0.00 0.00

1,200.00 1,954.43 ü 0.00 0.00

se determina que la información se presenta razonablemente.

ü Verificado, comprobado, cotejado (con libros).

Elaborado por: Luis Portero

ü Verificado, comprobado, cotejado (con libros).

Elaborado por: Luis Portero

ü Verificado, comprobado, cotejado (con libros).

Elaborado por: Luis Portero

1102002002 FRUCARPEZ S.A.

ü Verificado, comprobado, cotejado (con libros).

Elaborado por: Luis Portero

Fecha de Cuenta por

8/14/2015 8/14/2015 32,359.63 139

0 0.00 0.00 0.00 32,359.63

181 -360 Más 361 Total

0.00 0.00 32,359.63

1102001001 MARBELIZE S.A.

ü Verificado, comprobado, cotejado (con libros).

Elaborado por: Luis Portero

Fecha de Cuenta por

12/31/2015 12/31/2015 87,464.75 0.00

87,464.75 0.00 0.00 0.00 0.00

181 -360 Más 361 Total

0.00 0.00 87,464.75

1102001001 ATUNMAR S.A.

ü Verificado, comprobado, cotejado (con libros).

Elaborado por: Luis Portero

Fecha de Cuenta por

9/1/2015 9/1/2015 300.00 121.00

0.00 0.00 0.00 0.00 300.00

181 -360 Más 361 Total

0.00 0.00 300.00

Corriente 0.00 0% 0.00

Provisión según auditoria 3,235.96

ü Valores tomados de Libros

Elaborado por: Luis Portero

Provisión según auditoria

Total de la cartera al 31-08-2015 32,359.63