PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

AUDITORÍA TRIBUTARIA

DOCENTE:
C.P.C ZOILA ROSA LIRA CAMARGO
ALUMNO:
JHON ROJAS SOTELO
2018
 ÍNDICE

INTRODUCCIÓN ................................................................................................................................... 2
PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA ...................................................................................................... 3
DEFINICIÓN.......................................................................................................................................... 3
OBJETIVO ............................................................................................................................................. 3
FASES DE LA PLANIFICACIÓN ............................................................................................................... 4
PLANIFICACIÓN PRELIMINAR .............................................................................................................. 4
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA ................................................................................................................ 4
VALORACIÓN DEL RIESGO ................................................................................................................... 5
DIRECCIÓN, SUPERVISIÓN Y REVISIÓN ................................................................................................ 5
DOCUMENTACIÓN .............................................................................................................................. 6
CONCLUSIÓN ....................................................................................................................................... 7

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 INTRODUCCIÓN

En el presente trabajo trataremos sobre la planificación de la auditoria sobre los

estados financieros la forma de desarrollo y la conclusión a donde se pudo llegar
con dicha auditoria La planificación de la auditoría comprende el desarrollo de una
estrategia global para su administración, al igual que el establecimiento de un
enfoque apropiado sobre la naturaleza, oportunidad y alcance de los
procedimientos de auditoría que deben aplicarse. El planeamiento también
permitirá que el equipo de auditoría pueda hacer uso apropiado del potencial
humano disponible. El proceso de la planificación permite al auditor identificar las
áreas más importantes y los problemas potenciales del examen, evaluar el nivel
de riesgo y programar la obtención de la evidencia necesaria para examinar los
distintos componentes de la entidad auditada.

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PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA

DEFINICIÓN
La planificación es la primera fase del proceso de la auditoria y de ello dependerá
la eficiencia y efectividad del logro de los objetivos propuestos, utilizando
los recursos estrictamente necesarios. La planificación debe ser cuidadosa,
creativa, positiva e imaginaria, debe considerar alternativas y seleccionar
los métodos más apropiados para realizar las tareas, por tanto esta actividad debe
recaer en los miembros más experimentados del grupo.
La planificación de una auditoria comienza con la obtención
de información necesaria para definir la estrategia a emplear y culmina con la
definición detallada de las tareas a realizar en la fase de ejecución.

OBJETIVO
Consiste en determinar adecuada y razonablemente los procedimientos de
auditoría que correspondan aplicar, cómo y cuándo se ejecutarán, para que se
cumpla la actividad en forma eficiente y efectiva.

Generalmente, la planificación es vista como una secuencia de pasos que

conducen a la ejecución de procedimientos sustantivos de auditoría; sin embargo,
este proceso debe proseguir en forma continua durante el curso de la auditoría.

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FASES DE LA PLANIFICACIÓN
La "orden de trabajo" autorizando su ejecución, la cual contendrá:

 Objetivo general de la auditoría.

 Alcance de la auditoría.
 Nómina del personal que inicialmente integra el equipo.
 Tiempo estimado para la ejecución.
 Instrucciones específicas para la ejecución (Determinará sí se elaboran la
planificación preliminar y específica o una sola que incluya las dos fases).

La planificación de cada auditoría se divide en dos fases o momentos distintos,

denominados planificación preliminar y planificación específica. En la primera de
ellas, se configura en forma preliminar la estrategia a seguir en el trabajo, a base
del conocimiento acumulado e información obtenida del ente a auditar; mientras
que en la segunda se define tal estrategia mediante la determinación de los
procedimientos específicos a aplicarse por cada uno de los componentes y la
forma en que se desarrollará el trabajo en las siguientes fases.

Cuando se trate de exámenes a entidades o actividades relativamente pequeñas,

donde no amerite presentar por separado la planificación preliminar y la
específica, el Director o Jefe de la unidad de auditoría al emitir la orden de trabajo
instruirá a los miembros del equipo para que el informe o reporte de planificación
sea único.

PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
La planificación preliminar es un proceso que se inicia con la emisión de la orden
de trabajo, se elabora una guía para la visita previa para obtener información
sobre la entidad a ser examinada, continúa con la aplicación de un programa
general de auditoría y culmina con la emisión de un reporte para conocimiento de
la Dirección o Jefatura de la unidad de auditoría, en el que se validan los
estándares definidos en la orden de trabajo

PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
La planificación específica tiene como propósito principal evaluar el control interno,
para obtener información adicional, evaluar y calificar los riesgos de la auditoría y
seleccionar los procedimientos de auditoría a ser aplicados a cada componente en
la fase de ejecución, mediante los programas respectivos.

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VALORACIÓN DEL RIESGO
Los recursos a emplear en áreas de auditoría específicas, tales como la
asignación de miembros del equipo con la adecuada experiencia para las áreas de
riesgo elevado o la intervención de expertos en cuestiones complejas

La cantidad de recursos a asignar a áreas de auditoría específicas, tal como el

número de miembros del equipo asignados a la observación del recuento de
existencias en centros de trabajo que resulten materiales, la extensión de la
revisión del trabajo de otros auditores en el caso de auditorías de grupos o las
horas del presupuesto de auditoría que se asignan a las áreas de riesgo elevado

El momento en que van a emplearse dichos recursos; por ejemplo en una fase
intermedia de la auditoría o en fechas de corte clave

el modo en que se gestionan, dirigen y supervisan dichos recursos; por ejemplo, el

momento en que se espera que se celebren las reuniones informativas y de
conclusiones del equipo, la forma prevista de las revisiones del socio y del gerente
del encargo (dentro o fuera de la entidad), y si se van a llevar a cabo revisiones de
control de calidad del encargo

DIRECCIÓN, SUPERVISIÓN Y REVISIÓN

La naturaleza, el momento de realización y la extensión de la dirección y
supervisión de los miembros del equipo del encargo y la revisión de su trabajo
varían en función de numerosos factores, entre otros:

 La dimensión y la complejidad de la entidad

 El área de auditoría.
 Los riesgos valorados de incorrección material (por ejemplo, un aumento
del riesgo valorado de incorrección material para un área determinada de la
auditoría normalmente requiere el correspondiente aumento de la extensión
y del tiempo de la dirección y supervisión de los miembros del equipo del
encargo y una revisión más detallada de su trabajo).
 La capacidad y la competencia de cada miembro del equipo que realiza el
trabajo de auditoría.

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DOCUMENTACIÓN

La documentación del plan de auditoría es un registro de la naturaleza, el

momento de realización y la extensión de los procedimientos de valoración del
riesgo planificados, así como de los procedimientos de auditoría posteriores
relativos a las afirmaciones en respuesta a los riesgos valorados.

Un registro de los cambios significativos en la estrategia global de auditoría y en el

plan de auditoría, y de los consiguientes cambios en la naturaleza, el momento de
realización y la extensión de los procedimientos de auditoría planificados, explica
el motivo por el que se hicieron dichos cambios significativos.

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 CONCLUSIÓN

 La planificación es la fase más importantes del proceso de la auditoria ya

que de ello dependerá la eficiencia y efectividad del logro de
los objetivos propuestos, utilizando los recursos estrictamente necesarios.
La planificación debe ser cuidadosa para realizar las tareas.