FACULTAD DE INGENIERÍA Y

CIENCIAS BÁSICAS

PROYECTO GRUPAL Institución Universitaria Politécnico Gran colombiano

Taller financiero en inteligencia de negocios

Elaboración de flujo de caja

Universidad politécnico gran colombiano

Facultad de ingeniería y ciencias básicas

Ingeniería industrial

2018
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Contenido
INTRODUCCION ............................................................................................................................. 3
OBJETIVOS ..................................................................................................................................... 4
OBJETIVO PRINCIPAL ................................................................................................................. 4
OBJETIVOS ESPECÍFICOS ............................................................................................................ 4
INFORMACIÓN BÁSICA .................................................................................................................. 5
DATOS............................................................................................................................................ 6
PRODUCTOS .................................................................................................................................. 6
FLUJO DE CAJA MENSUAL AÑO 2012 ............................................................................................ 7
INGRESOS ...................................................................................................................................... 8
PRONOSTICOS DE VENTAS .......................................................................................................... 10
PRONOSTICOS DE COSTOS .......................................................................................................... 11
BALANCE GENERAL VERTICAL ..................................................................................................... 12
BALANCE GENERAL HORIZONTAL ............................................................................................... 14
RATIOS FINANCIEROS .................................................................................................................. 18
CONCLUSIONES ........................................................................................................................... 20
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INTRODUCCION

En este trabajo trabajamos los conceptos y fórmulas que son importantes para realizar
un correcto flujo de caja de determinado negocio, donde se realizan cálculos con la
información suministrada del negocio en mención, se encuentra información de gran
importancia como es el valor de ventas, los créditos que se le dan a los diferentes
clientes en diferentes periodos, también encontramos los costos de cada uno de los
ítems que se venden en cada una de las regiones señaladas.

Para realizar un flujo de caja correctamente se debe tener en cuenta todos los factores
importantes para una compañía, en donde se relacionen proveedores, clientes y
también los empleados que trabajan, ya que todos estos factores son pieza
fundamental para poder tener unos valores más acertados y específicos en el flujo de
caja de una compañía.

Adicionalmente se debe tener en cuenta la base de los primeros meses, es decir toda
la información con costos y gastos de todos los factores que intervienen para la
información del flujo de caja, posteriormente con esa información base se puede
realizar proyección a varios años y tener una idea más global acerca del negocio y
poder tomar decisiones importantes para una buena administración.
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OBJETIVOS

OBJETIVO PRINCIPAL

Determinar el valor de la proyección del flujo de caja a 5 años con la información base
donde se incluye todos los factores importantes que inciden en la información de
gastos, costos, ingresos y egresos en una compañía, además también aprender a
realizar un flujo efectivo de caja teniendo en cuenta toda la información base que
suministra el ejercicio.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Establecer el flujo de caja de los primeros doce meses con la información que
suministra el ejercicio.
 Proyectar el flujo de caja a 5 años con toda la información base en el punto
anterior
 Realizar el análisis del flujo de caja realizado verificando los cambios, altas y
bajas que se tengan como resultado después de realizarlo, e ir entendiendo el
comportamiento en el paso del tiempo
 Sacar conclusiones para la toma decisiones y además poder determinar la
buena administración e información que contiene la compañía del presente
ejercicio y así dar el visto bueno de la compañía.
 Realizar el flujo de caja a nivel general teniendo en cuenta toda la información
y además realizarlo por cada una de las regiones y sus artículos
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INFORMACIÓN BÁSICA

el precio de venta subirá el 3,5%

anual y los costos subirán el 3% anual
productos precio venta costos
Computadoras y Tabletas 600 276
TV y teatros en casa 350 150
Cámaras 130 56
Celulares 250 89
Material de Oficina 104 23
Reparaciones 65 32
Portátiles 500 210

DU 3500
con un crecimiento del 2%

en administración los gastos

anuales son de 5000
con un crecimiento del 2%

impuesto anual del 30% sobre el

saldo del resultado

capital de los socios inicial es de

$26500

proyecte el flujo de caja para los

próximos 5 años

realice un flujo de caja por región

de acuerdo como serían los
ingresos por región según ventas
por mes año 2012
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DATOS

1 se tiene una nómina de 15 empleados que cobran $1000 mensual

2 el aporte a la seguridad social por los 15 empleados es $2500 mensuales
3 se le paga a los proveedores $20000 cada mes de los 4 primeros meses luego sube
a $30000 durante los otros 4 meses y en los últimos 4 meses es de $25000
4 se paga un arrendamiento de $18000 pesos mensuales
5 se compra un terreno en enero por $30000 y en julio se compra un terreno por
$25000
6 para la compra del terreno se pide un préstamo al banco por $25000 con interés de
$50 mensuales , el préstamo se paga en octubre
7 se comienza en caja con $5000
8 se vende un activo por $3500 en marzo
9 pago de dividendos de $10 mensuales
10 pago de acciones de $5 mensuales
11 le pagan por un préstamo $3 mensuales
12 no le pagan durante el año el préstamo
13 le pagan por dividendo de $4 mensuales

del ejercicio del taller se debe alimentar la siguiente tabla del flujo de caja para los
12 meses
se debe mostrar por región la función de utilidad= ingreso - costo

PRODUCTOS

Cámaras
Celulares
Computadores y tablets
Material de oficina
Portátiles
Reparaciones
Tv y teatros en casa
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FLUJO DE CAJA MENSUAL AÑO 2012

Enero 2012: Primer mes de actividades se observa un déficit de caja por

valor de $28.061, este saldo se presenta porque no hubo ventas en el
mes 1, se compró un terreno por valor de $30.000, se paga con un
préstamo solicitado por valor de 25.000 más los 5.000 en efectivo,
quedando la empresa sin flujo de caja, pero con obligaciones por
pagar de $58.065.
Nota: El terreno se puede comprar cuando la empresa tenga más
liquidez o hacer un préstamo más grande que cubra las obligaciones

Febrero 2012: Se finaliza con un superávit de $1.759.638, se observa una

excelente venta de $1.845.760 de contado que puede cubrir los gastos
y obligaciones financieras del mes y dejando un buen flujo de caja

Marzo 2012: Se terminó con un flujo de caja de $2.659.037, debido a la

venta de $953.960, donde el 60% fue de contado y un 40% de
recuperación de cartera , aumenta la caja con la venta un activo fijo
de $3500se mantiene un buen manejo de costos y gastos.

Abril 2012: Se vendió un 38.6% más que el mes anterior, se presenta unas
ventas de contado y una buena gestión de cartera, con el control de
gastos y obligaciones que ayudan a tener un fuljo de caja positivo de
$3.923.816.

Mayo 2012: El flujo de caja al finalizar el mes es de $4.746.995, a pesar de

que las venta de contando aumentan un 12.3% y las de crédito
bajaron, manteniendo un control de los costos y gastos, no se presenta
ninguna inversión.

Junio 2012: Se termina con un flujo de caja de $5.534.574, 16.59% más

que el mes 5, debido que se mantiene una buena venta de los artículos
y no hay gastos extraordinarios

Julio 2012: Fue un buen mes en ventas tanto de contado como a

crédito, logrando mantener un flujo de caja positivo de $6.560.313 y se
logró invertir en la compra de un nuevo terreno por valor de $25.000.
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Agosto 2012: En este mes se termina con un flujo de efectivo de

$7.408.332, a pesar de que las ventas fueron inferiores al mes 7, pero no
se presentaron gastos extraordinarios ni inversiones.

Septiembre 2012: Se finaliza el mes con un flujo de caja positivo por valor
de $8.284.311, se presenta una venta de $939.040 donde se observa que
el 34% es por ventas a crédito y el 66% de contado, los gastos y
obligaciones financieras siguen siendo constantes.

Octubre 2012: Aunque se mantiene la venta, fue el peor mes del año en
ventas, se logra pagar la obligación financiera que se obtuvo en el mes
1, sin embargo se logró mantener un superávit de $8.982.370.

Noviembre 2012: Hay una recuperación de la venta de artículos con

respecto al mes 10, no se presentan gastos extraordinarios y logra
finalizar con un flujo de caja de $10.046.979.

Diciembre2012: El flujo de caja al finalizar el mes es de $11.463.188. Fue

el mejor mes de ventas con respeto a los otros meses y como se
mantuvo los gastos constantes se pudo obtener un superávit.

INGRESOS

a credito a 1 mes
a credito a 2 meses
De contado
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Camaras
Celulares
Computadoras y Tabletas
Material de Oficina
Portatiles
Reparaciones
TV y teatros en casa

4,000,000
3,500,000
3,000,000
2,500,000
2,000,000
ANTIOQUIA
1,500,000
1,000,000 CARIBE

500,000 CUNDINAMARCA
0 VALLE
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PRONOSTICOS DE VENTAS

TOTAL INGRESOS (y) y = -35144x + 14278

R² = 0,0529
3000000

2500000

2000000

1500000

1000000

500000

0
0 2 4 6 8 10 12 14

TOTAL INGRESOS (y) Linear (TOTAL INGRESOS (y))

Al analizar el grafico de pronósticos de ventas, se puede observar que la línea de

tendencia tiene una variación descendiente; lo cual representa que las ventas
descienden presentando en mes de febrero sus mayores ventas, en mes de octubre es
donde presenta menores ingresos.
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PRONOSTICOS DE COSTOS

TOTAL COSTOS (y) y = -11875x + 571882

R² = 0.0443
1200000

1000000

800000

600000

400000

200000

0
0 2 4 6 8 10 12 14

TOTAL COSTOS (y) Linear (TOTAL COSTOS (y))

Al analizar el grafico de pronósticos de costos, se puede observar que la línea de

tendencia tiene una variación descendiente; lo cual representa que los costos
descienden presentando en mes de febrero mayores costos, en mes de junio es l mes
donde presenta menores costos.
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BALANCE GENERAL VERTICAL

ACTIVOS AÑO 2011 % AÑO 2012 %

Efectivo – Caja 0,81%
1.196.000 0,76% 1.564.000
Bancos 2,21%
2.861.200 1,81% 4.255.000
Cuentas comerciales por cobrar 22,44%
36.077.800 22,81% 43.292.900
Anticipos a proveedores 3,18%
1.301.800 0,82% 6.141.000
Mercancías en consignación 0,01%
1.600.800 1,01% 25.300
Inventario - Producto
3,81%
Terminado 7.320.900 4,63% 7.360.000
En Proceso 5,85%
11.205.600 7,09% 11.293.000
Materia Prima 14,17%
16.353.000 10,34% 27.342.400
Mercancías en transito 2,61%
1.085.600 0,69% 5.032.400
TOTAL, ACTIVOS CORRIENTES 79.002.700 49,95% 106.306.000 55,09%
Terrenos 24.140.800 15,26% 24.140.800 12,51%
Edificios 28.731.600 18,17% 28.731.600 14,89%
Maquinaria y equipo 23.995.900 15,17% 24.460.500 12,68%
Vehículos 3.056.700 1,93% 9.140.200 4,74%
Muebles y Enseres 1968800 1,24% 2221800 1,15%
Menos depreciación -9.423.100 -5,96% -13.448.100 -6,97%
Ajustes por inflación 3.965.200 2,51% 4.554.000 2,36%
TOTAL, ACTIVOS FIJOS NETOS 76.435.900 48,33% 79.800.800 41,36%
Inversión en acciones 276000 0,17% 257600 0,13%
Gastos pagados x Anticipado 225400 0,14% 1757200 0,91%
Iva descontable 381800 0,24% 483000 0,25%
Cuentas por cobrar a empleados 379500 0,24% 395600 0,21%
Retención en la fuente a favor 1265000 0,80% 3.716.800 1,93%
Iva retenido 190900 0,12% 234600 0,12%
TOTAL, OTROS ACTIVOS 2.718.600 1,72% 6.844.800 3,55%
TOTAL, ACTIVOS 158.157.200 100,00% 192.951.600 100,00%
PASIVOS
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Sobregiros Bancarios 0,50%

2.868.100 1,81% 966.000
Obligaciones Bancarias 9,30%
11.794.400 7,46% 17.946.900
Iva por pagar 1,13%
1.796.300 1,14% 2.185.000
Anticipos recibidos de clientes 7,82%
10.131.500 6,41% 15.085.700
Proveedores Nacionales 2,54%
7.245.000 4,58% 4.905.900
Retención en la fuente por pagar 0,14%
207.000 0,13% 276.000
Acreedores Varios 2,62%
5.460.200 3,45% 5.046.200
Gastos acumulados por pagar (sueldos) 0,55%
446.200 0,28% 1.069.500
Provisión Impuesto de renta 8,27%
13.846.000 8,75% 15.962.000
Provisión prestaciones sociales 2,36%
3.335.000 2,11% 4.554.000
TOTAL, PASIVOS CORRIENTES 35,24%
57.129.700 36,12% 67.997.200
Obligaciones Bancarias L. P. 5,02%
3.631.700 2,30% 9.687.600
Créditos de fomento 2,90%
3.723.700 2,35% 5.598.200
Préstamos por pagar a socios 6,20%
2.074.600 1,31% 11.960.000
TOTAL, PASIVOS A LARGO PLAZO 14,12%
9.430.000 5,96% 27.245.800
TOTAL, PASIVOS 49,36%
66.559.700 42,08% 95.243.000
Capital Pagado 27,42%
52.900.000 33,45% 52.900.000
Reserva Legal 0,39%
496.800 0,31% 759.000
Otras reservas de capital 2,23%
3.967.500 2,51% 4.296.400
Utilidades de ejercicios anteriores 3,16%
4.830.000 3,05% 6.095.000
Utilidades del ejercicio 14,94%
25.438.000 16,08% 28.819.000
Revalorización Patrimonial 2,51%
3.965.200 2,51% 4.839.200
TOTAL, PATRIMONIO 50,64%
91.597.500 57,92% 97.708.600
TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO 100,00%
158.157.200 100,00% 192.951.600
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Se puede ver que los activos corrientes que presentan mayor porcentaje para los años 2011 y
2012 son las cuentas comerciales por cobrar, materia prima, entre los activos fijos
encontramos que los que presentan mayor porcentaje son terrenos, edificios y maquinaria y
equipo, para los pasivos se representan en mayor porcentaje capital pagado y las utilidades del
ejercicio.

BALANCE GENERAL HORIZONTAL

CONCEPTO

VARIACIÓN VARIACIÓN
AÑO 2011 AÑO 2012
ABSOLUTA RELATIVA

ACTIVOS

Efectivo – Caja

$ 1.196.000,00 $ 1.564.000,00 $ 368.000,00 30,77%

Bancos

$ 2.861.200,00 $ 4.255.000,00 $ 1.393.800,00 48,71%

Cuentas comerciales
por cobrar
$ 36.077.800,00 $ 43.292.900,00 $ 7.215.100,00 20,00%

Anticipos a
proveedores
$ 1.301.800,00 $ 6.141.000,00 $ 4.839.200,00 371,73%

Mercancías en
consignación
$ 1.600.800,00 $ 25.300,00 -$ 1.575.500,00 -98,42%

Inventario - Producto
Terminado
$ 7.320.900,00 $ 7.360.000,00 $ 39.100,00 0,53%

En Proceso

$ 11.205.600,00 $ 11.293.000,00 $ 87.400,00 0,78%

Materia Prima

$ 16.353.000,00 $ 27.342.400,00 $ 10.989.400,00 67,20%

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Mercancías en transito

$ 1.085.600,00 $ 5.032.400,00 $ 3.946.800,00 363,56%

TOTAL, ACTIVOS
$ 79.002.700,00 $ 106.306.000,00
CORRIENTES
$ 27.303.300,00 34,56%

Terrenos $ 24.140.800,00 $ 24.140.800,00

$ - 0,00%

Edificios $ 28.731.600,00 $ 28.731.600,00

$ - 0,00%

Maquinaria y equipo $ 23.995.900,00 $ 24.460.500,00

$ 464.600,00 1,94%

Vehículos $ 3.056.700,00 $ 9.140.200,00

$ 6.083.500,00 199,02%

Muebles y Enseres $ 1.968.800,00 $ 2.221.800,00

$ 253.000,00 12,85%

Menos depreciación -$ 9.423.100,00 -$ 13.448.100,00

-$ 4.025.000,00 42,71%

Ajustes por inflación $ 3.965.200,00 $ 4.554.000,00

$ 588.800,00 14,85%

TOTAL, ACTIVOS
$ 76.435.900,00 $ 79.800.800,00
FIJOS NETOS
$ 3.364.900,00 4,40%

Inversión en acciones $ 276.000,00 $ 257.600,00

-$ 18.400,00 -6,67%

Gastos pagados x
$ 225.400,00 $ 1.757.200,00
Anticipado
$ 1.531.800,00 679,59%

Iva descontable $ 381.800,00 $ 483.000,00

$ 101.200,00 26,51%

Cuentas por cobrar a

$ 379.500,00 $ 395.600,00
empleados
$ 16.100,00 4,24%
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Retención en la fuente
$ 1.265.000,00 $ 3.716.800,00
a favor
$ 2.451.800,00 193,82%

Iva retenido $ 190.900,00 $ 234.600,00

$ 43.700,00 22,89%

TOTAL, OTROS
$ 2.718.600,00 $ 6.844.800,00
ACTIVOS
$ 4.126.200,00 151,78%

TOTAL, ACTIVOS $ 158.157.200,00 $ 192.951.600,00

$ 34.794.400,00 22,00%

PASIVOS

Sobregiros Bancarios $ 2.868.100,00 $ 966.000,00

-$ 1.902.100,00 -66,32%

Obligaciones
$ 11.794.400,00 $ 17.946.900,00
Bancarias
$ 6.152.500,00 52,16%

Iva por pagar $ 1.796.300,00 $ 2.185.000,00

$ 388.700,00 21,64%

Anticipos recibidos de
$ 10.131.500,00 $ 15.085.700,00
clientes
$ 4.954.200,00 48,90%

Proveedores
$ 7.245.000,00 $ 4.905.900,00
Nacionales
-$ 2.339.100,00 -32,29%

Retención en la fuente
$ 207.000,00 $ 276.000,00
por pagar
$ 69.000,00 33,33%

Acreedores Varios $ 5.460.200,00 $ 5.046.200,00

-$ 414.000,00 -7,58%

Gastos acumulados
$ 446.200,00 $ 1.069.500,00
por pagar (sueldos)
$ 623.300,00 139,69%

Provisión Impuesto de
$ 13.846.000,00 $ 15.962.000,00
renta
$ 2.116.000,00 15,28%
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Provisión prestaciones
$ 3.335.000,00 $ 4.554.000,00
sociales
$ 1.219.000,00 36,55%

TOTAL, PASIVOS
$ 57.129.700,00 $ 67.997.200,00
CORRIENTES
$ 10.867.500,00 19,02%

Obligaciones
$ 3.631.700,00 $ 9.687.600,00
Bancarias L. P.
$ 6.055.900,00 166,75%

Créditos de fomento $ 3.723.700,00 $ 5.598.200,00

$ 1.874.500,00 50,34%

Préstamos por pagar

$ 2.074.600,00 $ 11.960.000,00
a socios
$ 9.885.400,00 476,50%

TOTAL, PASIVOS A
$ 9.430.000,00 $ 27.245.800,00
LARGO PLAZO
$ 17.815.800,00 188,93%

TOTAL, PASIVOS $ 66.559.700,00 $ 95.243.000,00

$ 28.683.300,00 43,09%

Capital Pagado $ 52.900.000,00 $ 52.900.000,00

$ - 0,00%

Reserva Legal $ 496.800,00 $ 759.000,00

$ 262.200,00 52,78%

Otras reservas de
$ 3.967.500,00 $ 4.296.400,00
capital
$ 328.900,00 8,29%

Utilidades de
$ 4.830.000,00 $ 6.095.000,00
ejercicios anteriores
$ 1.265.000,00 26,19%

Utilidades del ejercicio $ 25.438.000,00 $ 28.819.000,00

$ 3.381.000,00 13,29%

Revalorización
$ 3.965.200,00 $ 4.839.200,00
Patrimonial
$ 874.000,00 22,04%

TOTAL,
$ 91.597.500,00 $ 97.708.600,00
PATRIMONIO
$ 6.111.100,00 6,67%
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TOTAL, PASIVO Y
$ 158.157.200,00 $ 192.951.600,00
PATRIMONIO
$ 34.794.400,00 22,00%

Analizando el balance general interpretamos los valores de cada año de la variación absoluta
son favorables para cada año, de igual manera los porcentajes de la variación relativa.

RATIOS FINANCIEROS
INDICADOR valor INTERPRETACION
La empresa tendrá
como respaldo en el
activo corriente 1,25 y
INDICADORES DE LIQUIDEZ
1,46 para los años 2015
AÑO 2011 AÑO 2012 y 2016.

RELACIÓN CORRIENTE $ 79.002.700,00 $ 106.306.000,00 1,38

$ 57.129.700,00 $ 67.997.200,00 1,56

Para el año 2011 la

empresa registra una
AÑO 2011 AÑO 2012 prueba acida de 1,25
para el año 2012 1,46
PRUEBA ACIDA $ 71.681.800,00 $ 98.946.000,00 1,25 con este pasivo
corriente; se analiza que
$ 57.129.700,00 $ 67.997.200,00 1,46 la empresa puede pagar
la cancelación de la
deuda sin acudir a
prestaciones

INDICADOR valor INTERPRETACION

INDICADORES DE EFICIENCIA Para el año 2011 la

empresa logro vender
en total $150.355.600 y
para el año 2012
ROTACION DE ACTIVOS AÑO 2011 AÑO 2012 $244.602.700 donde se
puede analizar que la
$ 150.355.600,00 $ 244.602.700,00 0,95 rotación de activos en el
año 2011 fue de 0,95
$ 158.157.200,00 $ 192.951.600,00 1,27 veces y para el año
2012 fue de 1,27 veces.
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INDICADOR valor INTERPRETACION

INDICADORES DE RENTABILIDAD

El resultado anterior
MARGEN BRUTO AÑO 2011 AÑO 2012
significa que por cada
$ 63.859.500,00 $ 92.485.300,00 42% peso vendido la
empresa genera una
$ 150.355.600,00 $ 244.602.700,00 38% utilidad del 42% para el
2011 y del 38% para el
año 2012, el margen
bruto disminuyó de 2011
al 2012, lo que nos
permite concluir que los
costos de ventas fueron
mayores para el año
2012.

MARGEN OPERACIONAL DE Podemos analizar que

UTILIDAD AÑO 2011 AÑO 2012 la empresa generó una
utilidad operacional
$ 44.314.100,00 $ 53.348.500,00 29% equivalente al 29 %
para el año 2011 y del
$ 150.355.600,00 $ 244.602.700,00 22% 22% para el año 2012,
con respecto al total de
ventas de cada periodo.
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CONCLUSIONES

La empresa muestra una buena gestión durante el año, porque todos sus recursos
fueron obtenidos de su misma operación, solo se presentó una obligación financiera al
comenzar el año y gracias al buen manejo del dinero se logró cancelarlo. Igualmente
se obtuvo durante este año un segundo terreno con recursos propios, no se
presentaron deudas ni apalancamientos.

Al tener un flujo de efectivo tan bueno como es en este caso se pudo haber hecho
inversiones financieras, debido a que no es recomendable tener mucho efectivo en
las cuentas bancarias, se debe invertir ya que la finalidad del negocio es producir
rentabilidad.

La empresa presenta un buen esquema en ventas de contado, el cual representa un

72% sobre las ventas totales, se puede realizar una gestión de mercadeo en otras
regiones del país, con el fin de expandir el negocio; y comprar un terreno.

Al mirar el esquema de ventas, vemos que la empresa tiene muy buena gestión en
cuando a los cobros a plazos representando un 28% de las ventas totales

Se debe aprovechar la región de Cundinamarca que es la que representa el 83% de las

ventas totales, expandiendo el mercado en esa región, con innovación de otros
productos.

Los tipos de clientes que representan mayor porcentaje sobre las ventas son centro de
descanso (48%) y minoristas (32%)

Los dos productos estrellas de las ventas están conformados por computadoras y
tabletas y Portátiles.
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