Contabilidad activos exigibles Julissa S.A

FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES
CURSO: CONTABILIDAD
PROFESOR:
ALUMNOS:
AULA: A-34
GRUPO: hade
LIMA - PERU
2013
MODULO DE CONTABILIDAD
CASUITICAS SOBRE ACTIVOS EXIGIBLES
CASO: COMERCIAL "JULISSA S.A."
La empresa le solicita mostrar la posición de su activo exigible después de haber
contabilizado las operaciones siguientes:
Saldos
Cuentas del Mayor
iniciales
12. CLIENTES S/.

1212 Facturas por cobrar 50,000.00
1221 Anticipos de clientes ( 32,000.00)
1231 Letras por cobrar 60,000.00
1232 Letras en cobranzas 80,000.00
1237 Letras en garantía 30,000.00
1239 Letras en cobranza dudosa 12,000.00
1239 Facturas cobranza dudosa 10,000.00
210,000.00
01.1 LETRAS DESCONTADAS 30,000.00

01.2 RESPONSABILIDAD SOBRE L.D ( 30,000.00)
OPERACIONES
1. Se efectuaron ventas de mercaderías (v.v) al contado por S/.80,000 y al momento

de efectuar la cobranza se descuenta el anticipo de clientes.
2. El banco nos informa que de las letras descontadas han sido canceladas por los
clientes S/.25,000, y nos carga en cuenta corriente portes bancarios por S/.120.
3. Se envían letras al banco a la sección cobranzas S/.15,000, y sección

descuentos S/. 20,000.
4. El banco nos remite la documentación sobre las letras en descuento : N/A:
S/.18,000. N/C: intereses S/.300 y nos devuelve letras por S/. 2,000 por no haber
sido aceptadas y gastos bancarios por S/.100.
5.El banco nos informa que han cancelado letras(Cobranza-garantía) por S/.20,000.
Nos carga en cuenta corriente las comisiones por cobranzas S/.1,400.
6. Al vencimiento de letra por cobrar de S/. 5,000 el cliente nos pide renovarla a 90
días con un interés de S/.800 más IGV, operación aceptada y giramos nueva letra.
7. Afectuamos la cobranza en efectivo de una factura de S/.3,000 y le concedemos

el 20% de descuento por pronto pago.
8. Enviamos el notario una letra por S/.2,000.Para su protesto.El notario nos cobra
S/.60 mas IGV:
9. El banco nos abona en cuenta c orriente S/.8,000 por concepto de las letras en
cobranzas,luego nos carga en cuenta corriente S/.600 por comisiones más IGV, y
S/.10 de portes bancarios.
10. Se autoriza la provisión de facturas y letras de cobranza dudosa por el total.

(Incluir letras protestadas)
11. Se efectúa el castigo de las facturas y letras incobrables.
12. Se venden mercaderías al crédito por $ 20,000 USA (V.V)
13. Se recuperan letras castigadas por S/.5,000 y cobramos un recargo por S/.500
más IGV y facturas castigadas por S/.2,000.00
T.C Cierre S/.2.90

ITF: Retención sobre abonos 0.005%
ITF: Percepción sobre cargos 0.005%
Saldos
finales
S/.
ASIENTOS CONTABLES
COMERCIAL "JULISSA SA"(METODO B)
1 DEBE
1
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 94,400.00
1212 facturas por cobrar MN
TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE
40 SALUD POR PAGAR
4011 IGV-Cuenta Propia
70 VENTAS
7011 Ventas
X/X Por la venta de mercaderias s/Factura
2
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 62,400.00
104 Bco. Cta. Cte
1222 Anticipos Recibidos
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
X/X Por el cobro de la Fact. Descontado el anticipo del cliente
3
64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 3.12
6412 ITF
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X Por la afectación del ITF cta cte
94 GASTOS DE ADMINISTRACION S/. 3.12

941 ITF
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
791 Por el destino del ITF
X/X Por el estino del ITF
2
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS S/. 25,000.00
012 responsabilidad sobre letras descontadas
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS
011 letras descontadas
x/x para rebajar la responasbilidad cuando la letra es cancelada
63 GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 120.00

6391 Gastos Bancarios
X/X N/C Por los Portes Bancarios
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 120.00

X/X Por el destino de los gastos.

6413 ITF percepcion
X/X Por la afectación del ITF, por N/C
X/X Por el destino del ITF
3
1241 Letras en cobranza
1231 Letras por cobrar
X/X Por el envío de letras a la sección Cobr.del banco

1233 Letras en descuento
X/X Por el envío de letras a la sección Dscto.del banco
4
1041 Cuentas Corrientes
X/X Por la N/A por S/.18,000 por letras descontadas
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS S/. 18,000.00

011 letras descontadas
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS
012 responsabilidad sobre letras descontadas
x/x por el registro de la responsabilidad sobre las letras descontadas
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO S/. 300.00

1811 Intereses pagados por anticipados
Por N/C por el Banco por Intereses

x/x por la devolucion de letra de la seccion letras en descuento



6412 ITF Retención
6413 ITF percepcion
X/X Por la afectación del ITF, por N/C,N/A

5
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS S/. 20,000.00
453 obligaciones emitidas
127 letras en garantia
x/x por la cancelacion de las letras en la seccion cobranza garantia
63 GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 1,400.00

6331 Comisiones
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCILAES-TERCEROS
4212 Emitidas en Cartera MN
X/X Por la N/C Por las Comisiones del banco
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 1,400.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 1,400.00

X/X Por la Cancelacion de las Comisiones

6413 ITF percepcion

941 ITF
6
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 944.00
1212 nota de cargo por cobrar
49 PASIVO DIFERIDO
493 intereses diferidos
40 TRIBUTOS POR PAGAR
4011 IGV
x/xpor la emision de la n/c de los intereses por la letra mas igv

x/x por la renovacion de la letra mas los intereses
7
67 GASTOS FINANCIEROS S/. 508.47
675 descuentos concedidos por pronto pago
40 TRIBUTOS POR PAGAR S/. 91.53
4011 IGV
1212 facturas por cobrar
x/x por el descuento por pronto pago según nota de credito


x/x por el cobro de factura

6412 ITF retencion
X/X Por la afectación del ITF, por N/A

941 ITF
8
6393 Gastos de protestos
40 SALUD POR PAGAR S/. 10.80
42 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
4212 Emitidas en MN
X/X Por la N/C por gastos de protestos.

42 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS S/. 70.80

4212 Emitidas en MN
X/X Por la Cancelacion de la N/C.

1238 Letras Protestadas
x/xpor el envio de la letras al notario para su protesto

1212 N/C por cobrar
40 SALUD POR PAGAR
75 OTROS INGRESOS DE GESTION
7599 Otros ingresos de gestion
X/X Por el traslado de los gastos por protesto de la letra
al cliente por concepto de N/C

1212 N/C por cobrar
x/x por el envio de la N/C al monto total de las letras protestadas

6413 ITF percepcion

9
x/x por la cancelacion de una letra de la seccion cobranzas

6331 Comisiones


6391 Portes Bancarios


6412 ITF retencion
6413 ITF percepcion
X/X Por la afectación del ITF, por N/C.N/A

10
1292 letras de cobranza dudosa
x/x por el envio de mis letras protestadas a cobranza dudosa
68 PROVISIONES S/. 24,070.80

68411 Cuentas por cobrar comerciales-terceros
19 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
1921 Prov.de facturas de cobranza dudosa
1922 Prov.de letras de cobranza dudosa
X/X Por la provisión de letras y facturas de cobranza dudosa

78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
X/X Por el destino de los gastos de provisión
11
19 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES S/. 24,070.80
1291 facturas de cobranza dudosa
x/xpor el castigo de la provision de letras y facturas
de cobranza dudosa
12

TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST. PENSIONES Y DE
40 SALUD POR PAGAR
70 VENTAS
7011 Ventas
X/X Por la venta de mercaderias sg. Factura
$ 20000 x 2.80= S/. 56000
$3600 x2.8 =10080
$23600 x2.8 =66080
13

40 SALUD POR PAGAR
77 INGRESOS FINANCIEROS
772 Cuentas por cobrar comerciales
X/X Por la N/C por intereses más IGV

75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
7551 RECUPERACIÓN - CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
X/X Por el cobro de la N/C , y la recuperacion de letras y facturas
castigadas

6412 ITF retencion

14
49 PASIVO DIFERIDO S/. 266.67
772 rendimientos ganados
x/xpor el devengue de los intereses de la letra por un mes al
cierre del periodo:800/3=266,67

por el ajuste del tipo de cambio al cierre del mes de acuerdo al
calculo según detalle:
$ 23600 x 2.80= S/. 66080
$ 23600 x 2.90= S/. 68440
Diferencia : S/. 2360
TOTAL
S/. 484,879.66
HABER
S/. 14,400.00
S/. 80,000.00
S/. 94,400.00
S/. 3.12
S/. 3.12
S/. 25,000.00
S/. 120.00
S/. 120.00
S/. 0.01
S/. 0.01
S/. 15,000.00
S/. 20,000.00
S/. 18,000.00
S/. 18,000.00
S/. 300.00
S/. 2,000.00
S/. 100.00
S/. 100.00
S/. 0.92
S/. 0.92
S/. 20,000.00
S/. 1,400.00
S/. 1,400.00
S/. 1,400.00
S/. 0.07
S/. 0.07
S/. 800.00
S/. 144.00
S/. 944.00
S/. 5,000.00
S/. 600.00
S/. 508.47
S/. 2,400.00
S/. 0.12
S/. 0.12
S/. 70.80
S/. 60.00
S/. 70.80
S/. 2,000.00
S/. 10.80
S/. 60.00
S/. 70.80
S/. 0.01
S/. 0.01
S/. 8,000.00
S/. 600.00
S/. 600.00
S/. 10.00
S/. 10.00
S/. 0.43
S/. 0.43
S/. 2,070.80
S/. 24,070.80
S/. 24,070.80
S/. 24,070.80
S/. 10,080.00
S/. 56,000.00
S/. 90.00
S/. 500.00
S/. 7,000.00
S/. 590.00
S/. 0.38
S/. 0.38
S/. 266.67
S/. 2,360.00
S/. 484,879.66
MODULO DE CONTABILIDAD
CASUITICAS SOBRE ACTIVOS EXIGIBLES
CASO: COMERCIAL "JULISSA S.A."
La empresa le solicita mostrar la posición de su activo exigible después de haber
contabilizado las operaciones siguientes:
Saldos
Cuentas del Mayor
iniciales
12. CLIENTES S/.

1212 Facturas por cobrar 50,000.00
1221 Anticipos de clientes ( 32,000.00)
1231 Letras por cobrar 60,000.00
1232 Letras en cobranzas 80,000.00
1237 Letras en garantía 30,000.00
1239 Letras en cobranza dudosa 12,000.00
1239 Facturas cobranza dudosa 10,000.00
210,000.00
469 otras cuentas por pagar -30,000.00

1233 letras en descuento 30,000.00
OPERACIONES
1. Se efectuaron ventas de mercaderías (v.v) al contado por S/.80,000 y al momento

de efectuar la cobranza se descuenta el anticipo de clientes.
2. El banco nos informa que de las letras descontadas han sido canceladas por los
clientes S/.25,000, y nos carga en cuenta corriente portes bancarios por S/.120.
3. Se envían letras al banco a la sección cobranzas S/.15,000, y sección

descuentos S/. 20,000.
4. El banco nos remite la documentación sobre las letras en descuento : N/A:
S/.18,000. N/C: intereses S/.300 y nos devuelve letras por S/. 2,000 por no haber
sido aceptadas y gastos bancarios por S/.100.
5.El banco nos informa que han cancelado letras(Cobranza-garantía) por S/.20,000.
Nos carga en cuenta corriente las comisiones por cobranzas S/.1,400.
6. Al vencimiento de letra por cobrar de S/. 5,000 el cliente nos pide renovarla a 90
días con un interés de S/.800 más IGV, operación aceptada y giramos nueva letra.
7. Afectuamos la cobranza en efectivo de una factura de S/.3,000 y le concedemos

el 20% de descuento por pronto pago.
8. Enviamos el notario una letra por S/.2,000.Para su protesto.El notario nos cobra
S/.60 mas IGV:
9. El banco nos abona en cuenta c orriente S/.8,000 por concepto de las letras en
cobranzas,luego nos carga en cuenta corriente S/.600 por comisiones más IGV, y
S/.10 de portes bancarios.
10. Se autoriza la provisión de facturas y letras de cobranza dudosa por el total.

(Incluir letras protestadas)
11. Se efectúa el castigo de las facturas y letras incobrables.
12. Se venden mercaderías al crédito por $ 20,000 USA (V.V)
13. Se recuperan letras castigadas por S/.5,000 y cobramos un recargo por S/.500
más IGV y facturas castigadas por S/.2,000.00
T.C Cierre S/.2.90

ITF: Retención sobre abonos 0.005%
ITF: Percepción sobre cargos 0.005%
Saldos
finales
S/.
ASIENTOS CONTABLES
COMERCIAL "JULISSA SA"(METODO C)
1 DEBE
1
40 SALUD POR PAGAR
70 VENTAS
7011 Ventas
X/X Por la venta de mercaderias s/Factura
2
104 Bco. Cta. Cte
1222 Anticipos Recibidos
X/X Por el cobro de la Fact. Descontado el anticipo del cliente
3
6412 ITF
X/X Por la afectación del ITF cta cte

941 ITF
2
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS S/. 25,000.00
469 otras cuentas por pagar diversas
x/x para rebajar la responasbilidad cuando la letra es cancelada



6413 ITF percepcion
X/X Por el destino del ITF
3
X/X Por el envío de letras a la sección Cobr.del banco

X/X Por el envío de letras a la sección Dscto.del banco
4
1041 Cuentas Corrientes
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
469 otras cuentas por pagar diversas
X/X Por la N/A por S/.18,000 por letras descontadas
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO S/. 300.00

1811 Intereses pagados por anticipados
Por N/C por el Banco por Intereses

x/x por la devolucion de letra de la seccion letras en descuento



6412 ITF Retención
6413 ITF percepcion
X/X Por la afectación del ITF, por N/C,N/A

5
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS S/. 20,000.00
453 obligaciones emitidas
127 letras en garantia
x/x por la cancelacion de las letras en la seccion cobranza garantia
63 GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 1,400.00

6331 Comisiones
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCILAES-TERCEROS

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 1,400.00

X/X Por la Cancelacion de las Comisiones

6413 ITF percepcion

941 ITF
6
49 PASIVO DIFERIDO
40 TRIBUTOS POR PAGAR
4011 IGV
x/xpor la emision de la n/c de los intereses por la letra mas igv

x/x por la renovacion de la letra mas los intereses
7
675 descuentos concedidos por pronto pago
40 TRIBUTOS POR PAGAR S/. 91.53
4011 IGV
x/x por el descuento por pronto pago según nota de credito


x/x por el cobro de factura

6412 ITF retencion

941 ITF
8
6393 Gastos de protestos
40 SALUD POR PAGAR S/. 10.80
42 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
4212 Emitidas en MN
X/X Por la N/C por gastos de protestos.

42 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS S/. 70.80

4212 Emitidas en MN
X/X Por la Cancelacion de la N/C.

x/xpor el envio de la letras al notario para su protesto

1212 N/C por cobrar
40 SALUD POR PAGAR
75 OTROS INGRESOS DE GESTION
7599 Otros ingresos de gestion
X/X Por el traslado de los gastos por protesto de la letra
al cliente por concepto de N/C

1212 N/C por cobrar
x/x por el envio de la N/C al monto total de las letras protestadas

6413 ITF percepcion

9
x/x por la cancelacion de una letra de la seccion cobranzas

6331 Comisiones


6391 Portes Bancarios


6412 ITF retencion
6413 ITF percepcion
X/X Por la afectación del ITF, por N/C.N/A

10
x/x por el envio de mis letras protestadas a cobranza dudosa
68 PROVISIONES S/. 24,070.80

68411 Cuentas por cobrar comerciales-terceros
19 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
X/X Por la provisión de letras y facturas de cobranza dudosa

78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
X/X Por el destino de los gastos de provisión
11
19 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES S/. 24,070.80
1291 facturas de cobranza dudosa
x/xpor el castigo de la provision de letras y facturas
de cobranza dudosa
12

40 SALUD POR PAGAR
70 VENTAS
7011 Ventas
X/X Por la venta de mercaderias sg. Factura
$ 20000 x 2.80= S/. 56000
$3600 x2.8 =10080
$23600 x2.8 =66080
13

40 SALUD POR PAGAR
X/X Por la N/C por intereses más IGV

75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
7551 RECUPERACIÓN - CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
X/X Por el cobro de la N/C , y la recuperacion de letras y facturas
castigadas

6412 ITF retencion

14
49 PASIVO DIFERIDO S/. 266.67
772 rendimientos ganados
x/xpor el devengue de los intereses de la letra por un mes al
cierre del periodo:800/3=266,67

por el ajuste del tipo de cambio al cierre del mes de acuerdo al
calculo según detalle:
$ 23600 x 2.80= S/. 66080
$ 23600 x 2.90= S/. 68440
Diferencia : S/. 2360
TOTAL
S/. 466,879.66
HABER
S/. 14,400.00
S/. 80,000.00
S/. 94,400.00
S/. 3.12
S/. 3.12
S/. 25,000.00
S/. 120.00
S/. 120.00
S/. 0.01
S/. 0.01
S/. 15,000.00
S/. 20,000.00
S/. 18,000.00
S/. 300.00
S/. 2,000.00
S/. 100.00
S/. 100.00
S/. 0.92
S/. 0.92
S/. 20,000.00
S/. 1,400.00
S/. 1,400.00
S/. 1,400.00
S/. 0.07
S/. 0.07
S/. 800.00
S/. 144.00
S/. 944.00
S/. 5,000.00
S/. 600.00
S/. 508.47
S/. 2,400.00
S/. 0.12
S/. 0.12
S/. 70.80
S/. 60.00
S/. 70.80
S/. 2,000.00
S/. 10.80
S/. 60.00
S/. 70.80
S/. 0.01
S/. 0.01
S/. 8,000.00
S/. 600.00
S/. 600.00
S/. 10.00
S/. 10.00
S/. 0.43
S/. 0.43
S/. 2,070.80
S/. 24,070.80
S/. 24,070.80
S/. 24,070.80
S/. 10,080.00
S/. 56,000.00
S/. 90.00
S/. 500.00
S/. 7,000.00
S/. 590.00
S/. 0.38
S/. 0.38
S/. 266.67
S/. 2,360.00
S/. 466,879.66

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FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES

12. CLIENTES S/.

01.1 LETRAS DESCONTADAS 30,000.00

1. Se efectuaron ventas de mercaderías (v.v) al contado por S/.80,000 y al momento

3. Se envían letras al banco a la sección cobranzas S/.15,000, y sección

7. Afectuamos la cobranza en efectivo de una factura de S/.3,000 y le concedemos

10. Se autoriza la provisión de facturas y letras de cobranza dudosa por el total.

11. Se efectúa el castigo de las facturas y letras incobrables.

12. Se venden mercaderías al crédito por $ 20,000 USA (V.V)

T.C Cierre S/.2.90

94 GASTOS DE ADMINISTRACION S/. 3.12

63 GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 120.00

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 120.00

64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 0.01

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 20,000.00

01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS S/. 18,000.00

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO S/. 300.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 2,000.00

63 GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 100.00

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 100.00

64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 0.92

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 0.92

63 GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 1,400.00

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 1,400.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 1,400.00

64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 0.07

94 GASTOS DE ADMINISTRACION S/. 0.07

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 5,944.00

97 GASTOS FINANCIEROS S/. 508.47

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 2,400.00

64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 0.12

94 GASTOS DE ADMINISTRACION S/. 0.12

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 60.00

42 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS S/. 70.80

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 2,000.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 70.80

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 70.80

64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 0.01

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 0.01

63 GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 600.00

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 600.00

63 GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 10.00

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 10.00

64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 0.43

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 0.43

68 PROVISIONES S/. 24,070.80

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 24,070.80

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 66,080.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 590.00

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 7,590.00

64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 0.38

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 0.38

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 2,360.00

12. CLIENTES S/.

469 otras cuentas por pagar -30,000.00

1. Se efectuaron ventas de mercaderías (v.v) al contado por S/.80,000 y al momento

3. Se envían letras al banco a la sección cobranzas S/.15,000, y sección

7. Afectuamos la cobranza en efectivo de una factura de S/.3,000 y le concedemos

10. Se autoriza la provisión de facturas y letras de cobranza dudosa por el total.

11. Se efectúa el castigo de las facturas y letras incobrables.

12. Se venden mercaderías al crédito por $ 20,000 USA (V.V)

T.C Cierre S/.2.90