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TÍTULO I

NORMAS SUSTANTIVAS Y MATERIALES


CAPÍTULO I
DISPOSICIONES PRELIMINARES

Sección I: ÁMBITO DE APLICACIÓN, VIGENCIA Y PLAZOS

ARTÍCULO 1° (Ámbito de Aplicación).


ARTÍCULO 2° (Ámbito Espacial).
ARTÍCULO 3° (Vigencia).
ARTÍCULO 4° (Plazos y Términos).

Sección II: FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO

ARTÍCULO 5° (Fuente, Prelación Normativa y Derecho Supletorio).


ARTÍCULO 6° (Principio de Legalidad o Reserva de Ley).
ARTÍCULO 7° (Gravamen Arancelario).
ARTÍCULO 8° (Métodos de Interpretación y Analogía).

CAPITULO II
LOS TRIBUTOS

ARTÍCULO 9° (Concepto y Clasificación).


ARTÍCULO 10° (Impuesto).
ARTÍCULO 11° (Tasa).
ARTÍCULO 12° (Contribuciones Especiales).

CAPITULO III
RELACIÓN JURIDICA TRIBUTARIA

Sección I: OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

ARTÍCULO 13° (Concepto).


ARTÍCULO 14° (Inoponibilidad).
ARTÍCULO 15° (Válidez de los Actos).

Sección II: HECHO GENERADOR

ARTÍCULO 16° (Definición).


ARTÍCULO 17° (Perfeccionamiento).
ARTÍCULO 18° (Condición Contractual).
ARTÍCULO 19° (Exención, Condiciones, Requisitos y Plazo).
ARTÍCULO 20° (Vigencia e Inafectabilidad de las Exenciones).
Sección III: SUJETOS DE LA RELACION JURIDICA TRIBUTARIA

Subsección I: SUJETO ACTIVO

ARTÍCULO 21° (Sujeto Activo).

Subsección II: SUJETO PASIVO

ARTÍCULO 22° (Sujeto Pasivo).


ARTÍCULO 23° (Contribuyente).
ARTÍCULO 24° (Intransmisibilidad).
ARTÍCULO 25° (Sustituto).

Subsección III: SOLIDARIDAD Y EFECTOS

ARTÍCULO 26° (Deudores Solidarios).

Subsección IV: TERCEROS RESPONSABLES

ARTÍCULO 27° (Terceros Responsables).


ARTÍCULO 28° (Responsables por la Administración de Patrimonio Ajeno).
ARTÍCULO 29° (Responsables por Representación).
ARTÍCULO 30° (Responsables Subsidiarios).
ARTÍCULO 31° (Solidaridad entre Responsables).
ARTÍCULO 32° (Derivación de la Acción Administrativa).
ARTÍCULO 33° (Notificación e Impugnación).
ARTÍCULO 34° (Responsables Solidarios por Sucesión a Título Particular).
ARTÍCULO 35° (Sucesores de las Personas Naturales a Título Universal).
ARTÍCULO 36° (Transmisión de Obligaciones de las Personas Jurídicas).

Subsección V: DOMICILIO TRIBUTARIO

ARTÍCULO 37° (Domicilio en el Territorio Nacional).


ARTÍCULO 38° (Domicilio de las Personas Naturales).
ARTÍCULO 39° (Domicilio de las Personas Jurídicas).
ARTÍCULO 40° (Domicilio de los No Inscritos).
ARTÍCULO 41° (Domicilio Especial).
Sección IV: BASE IMPONIBLE Y ALÍCUOTA

ARTÍCULO 42° (Base Imponible).


ARTÍCULO 43° (Métodos de Determinación de la Base Imponible).
ARTÍCULO 44° (Circunstancias para la Determinación sobre Base Presunta).
ARTÍCULO 45° (Medios para la Determinación Sobre Base Presunta).
ARTÍCULO 46° (Alícuota).

Sección V: LA DEUDA TRIBUTARIA

ARTÍCULO 47° (Componentes de la Deuda Tributaria).

Sección VI: GARANTIA

ARTÍCULO 48° (Garantia de las Obligaciones Tributarias).


ARTÍCULO 49° (Privilegio).
ARTÍCULO 50° (Exclusión).

Sección VII: FORMAS DE EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Y DE


LA OBLIGACIÓN DE PAGO EN ADUANAS

Subsección I: PAGO

ARTÍCULO 51° (Pago Total).


ARTÍCULO 52° (Subrogación de Pago).
ARTÍCULO 53° (Condiciones y Requisitos).
ARTÍCULO 54° (Diversidad de Deudas).
ARTÍCULO 55° (Facilidades de Pago).

Subsección II : COMPENSACIÓN

ARTÍCULO 56° (Casos en los que Procede).

Subsección III: CONFUSIÓN

ARTÍCULO 57° (Confusión).

Subsección IV: CONDONACIÓN

ARTÍCULO 58° (Condonación).


Subsección V: PRESCRIPCIÓN

ARTÍCULO 59° (Prescripción).


ARTÍCULO 60° (Cómputo).
ARTÍCULO 61° (Interrupción).
ARTÍCULO 62° (Suspensión).

Subsección VI: OTRAS FORMAS DE EXTINCIÓN EN MATERIA ADUANERA

ARTÍCULO 63° (Otras Formas de Extinción en Materia Aduanera).

TÍTULO II
GESTIÓN Y APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
CAPÍTULO I
DERECHOS Y DEBERES DE LOS SUJETOS DE LA RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA

Sección I: DERECHOS Y DEBERES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

ARTÍCULO 64° (Normas Reglamentarias Administrativas).


ARTÍCULO 65° (Presunción de Legitimidad).
ARTÍCULO 66° (Facultades Específicas).
ARTÍCULO 67° (Confidencialidad de la Información Tributaria).

Sección II: DERECHOS Y DEBERES DEL SUJETO PASIVO Y TERCEROS RESPONSABLES

ARTÍCULO 68° (Derechos).


ARTÍCULO 69° (Presunción a favor del Sujeto Pasivo).
ARTÍCULO 70° (Obligaciones Tributarias del Sujeto Pasivo).

Sección III: AGENTES DE INFORMACIÓN

ARTÍCULO 71° (Obligación de Informar).


ARTÍCULO 72° (Excepciones a la Obligación de Informar).
ARTÍCULO 73° (Obligaciones de los Servidores Públicos).

CAPITULO II
PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

Sección I: DISPOSICIONES COMUNES

ARTÍCULO 74° (Principios, Normas Principales y Supletorias).


ARÍCULO 75° (Personería y Vista de Actuaciones).

Sección II: PRUEBA

ARTÍCULO 76° (Carga de la Prueba).


ARTÍCULO 77° (Medios de Prueba).
ARTÍCULO 78° (Declaración Jurada).
ARTÍCULO 79° (Medios e Instrumentos Tecnológicos).
ARTICULO 80° (Régimen de Presunciones Tributarias).
ARTÍCULO 81° (Apreciación, Pertinencia y Oportunidad de Pruebas).
ARTÍCULO 82° (Clausura Extraordinaria del Periodo de Prueba).

Sección III: FORMAS Y MEDIOS DE NOTIFICACIÓN

ARTÍCULO 83° (Medios de Notificación).


ARTÍCULO 84° (Notificación Personal).
ARTÍCULO 85° (Notificación por Cédula).
ARTÍCULO 86°. (Notificación por Edictos).
ARTÍCULO 87° (Por Correspondencia Postal y Otros Sistemas de Comunicación).
ARTÍCULO 88° (Notificación Tácita).
ARTÍCULO 89° (Notificaciones Masivas).
ARTÍCULO 90° (Notificación en Secretaria).
ARTÍCULO 91° (Notificación a Representantes).

Sección IV: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA

ARTÍCULO 92° (Definición).


ARTÍCULO 93° (Formas de Determinación).

Subsección I: DETERMINACIÓN POR EL SUJETO PASIVO O TERCERO RESPONSABLE

ARTÍCULO 94° (Determinación por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable).

Subsección II: DETERMINACIÓN POR LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

ARTÍCULO 95° (Control, Verificación, Fiscalización e Investigación).


ARTÍCULO 96° (Vista de Cargo o Acta de Intervención).
ARTÍCULO 97° (Procedimiento Determinativo en Casos Especiales).
ARTÍCULO 98° (Descargos).
ARTÍCULO 99° (Resolución Determinativa).

Sección V: CONTROL, VERIFICACIÓN, FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN

ARTÍCULO 100° (Ejercicio de la Facultad).


ARTÍCULO 101° (Lugar donde se Desarrollan las Actuaciones).
ARTÍCULO 102° (Medidas para la Conservación de Pruebas).
ARTÍCULO 103° (Verificación del Cumplimiento de Deberes Formales y de la Obligación de
Emitir Factura).
ARTÍCULO 104° (Procedimiento de Fiscalización).

Sección VI: RECAUDACIÓN Y MEDIDAS PRECAUTORIAS

ARTÍCULO 105° (Facultad de Recaudación).


ARTÍCULO 106º (Medidas Precautorias).

Sección VII: EJECUCIÓN TRIBUTARIA

ARTÍCULO 107° (Naturaleza de la Ejecución Tributaria).


ARTÍCULO 108° (Títulos de Ejecución Tributaria).
ARTÍCULO 109° (Suspensión y Oposición de la Ejecución Tributaria).
ARTÍCULO 110° (Medidas Coactivas).
ARTÍCULO 111° (Remate).
ARTÍCULO 112° (Tercerías Admisibles).
ARTÍCULO 113° (Procesos Concursales).
ARTÍCULO 114° (Quiebra).

Sección VIII: PROCEDIMIENTOS ESPECIALES

Subsección I: LA CONSULTA

ARTÍCULO 115° (Legitimidad).


ARTÍCULO 116° (Presentación y Plazo de Respuesta).
ARTÍCULO 117° (Efecto Vinculante).
ARTÍCULO 118° (Consultas Institucionales).
ARTÍCULO 119° (Improcedencia de Recursos).
ARTÍCULO 120° (Nulidad de la Consulta).

Subsección II: ACCIÓN DE REPETICIÓN

ARTÍCULO 121° (Concepto).


ARTÍCULO 122° (Del Procedimiento).
ARTÍCULO 123° (Repetición Solicitada por Sustitutos).
ARTÍCULO 124° (Prescripción de la Acción de Repetición).

Subsección III: DEVOLUCIÓN TRIBUTARIA

ARTÍCULO 125° (Concepto).


ARTÍCULO 126° (Procedimiento).
ARTÍCULO 127° (Ejecución de Garantía).

Subsección IV: RESTITUCIÓN

ARTÍCULO 128° (Restitución de lo Indebidamente Devuelto).

Subsección V: CERTIFICACIONES

ARTÍCULO 129° (Tramite).

TITULO III
IMPUGNACIÓN DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN
CAPITULO I
IMPUGNACIÓN DE NORMAS

ARTÍCULO 130° (Impugnación de Normas Administrativas).

CAPITULO II
RECURSOS ADMINISTRATIVOS

ARTÍCULO 131° (Recursos Admisibles).

CAPÍTULO III
SUPERINTENDENCIA TRIBUTARIA

ARTÍCULO 132° (Creación, Objeto, Competencias y Naturaleza).


ARTÍCULO 133° (Recursos Financieros).
ARTÍCULO 134° (Composición de la Superintendencia Tributaria).
ARTÍCULO 135° (Designación de los Superintendentes Tributarios).
ARTÍCULO 136° (Requisitos para ser Designado Superintendente Tributario).
ARTÍCULO 137° (Incompatibilidades).
ARTÍCULO 138° (Periodo de Funciones y Destitución de Superintendentes Tributarios).
ARTICULO 139° (Atribuciones y Funciones del Superintendente Tributario General).
ARTÍCULO 140° (Atribuciones y Funciones de los Superintendentes Tributarios Regionales).
ARTÍCULO 141° (Organización).
ARTÍCULO 142° (Normas Aplicables).

CAPITULO IV
RECURSOS ANTE LAS SUPERINTENDENCIAS TRIBUTARIAS

ARTÍCULO 143° (Recurso de Alzada).


ARTÍCULO 144° (Recurso Jerárquico).
ARTÍCULO 145° (Revisión Extraordinaria).
ARTÍCULO 146° (Reglamentación).
ARTÍCULO 147° (Proceso Contencioso Administrativo).

TÍTULO IV
ILÍCITOS TRIBUTARIOS
CAPÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES

ARTÍCULO 148° (Definición y Clasificación).


ARTÍCULO 149° (Normativa Aplicable).
ARTÍCULO 150° (Retroactividad).
ARTÍCULO 151° (Responsabilidad por Ilícitos Tributarios).
ARTÍCULO 152° (Responsabilidad Solidaria por Daño Económico).
ARTÍCULO 153° (Causales de Exclusión de Responsabilidad).
ARTÍCULO 153° bis
ARTÍCULO 154° (Prescripción, Interrupción y Suspensión).
ARTÍCULO 155° (Agravantes).
ARTÍCULO 156° (Reducción de Sanciones).
ARTÍCULO 157° (Arrepentimiento Eficaz).

CAPÍTULO II
CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS
ARTÍCULO 158° (Responsabilidad por Actos y Hechos de Representantes y Terceros).
ARTÍCULO 159° (Extinción de la Acción y Sanción).
ARTÍCULO 160° (Clasificación).
ARTÍCULO 161°. (Clases de Sanciones).
ARTÍCULO 162° (Incumplimiento de Deberes Formales).
ARTÍCULO 163° (Omisión de Inscripción en los Registros Tributarios).
ARTÍCULO 164° (No Emisión de Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente).
ARTÍCULO 165° (Omisión de Pago).
ARTÍCULO 165bisº
ARTÍCULO 165ºter.-

CAPÍTULO III
PROCEDIMIENTO PARA SANCIONAR CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS

ARTÍCULO 166° (Competencia).


ARTÍCULO 167° (Denuncia de Particulares).
ARTÍCULO 168° (Sumario Contravencional).
ARTÍCULO 169° (Unificación de Procedimientos).
ARTÍCULO 170° (Procedimiento de Control Tributario).

CAPITULO IV
DELITOS TRIBUTARIOS

ARTÍCULO 171° (Responsabilidad).


ARTÍCULO 172° (Responsable Civil).
ARTÍCULO 173° (Extinción de la Acción).
ARTÍCULO 174° (Efectos del Acto Firme o Resolución Judicial Ejecutoriada).
ARTÍCULO 175° (Clasificación). Son delitos tributarios:
ARTÍCULO 176°(Penas).
ARTÍCULO 177° (Defraudación Tributaria).
ARTÍCULO 178° (Defraudación Aduanera).
ARTÍCULO 179° (Instigación Pública a no Pagar Tributos).
ARTÍCULO 180° (Violación de Precintos y Otros Controles Tributarios).
ARTÍCULO 181° (Contrabando).
ARTÍCULO 181ºbis.-
ARTÍCULO 181ºter.-
ARTÍCULO 181ºquater.-
ARTÍCULO 181ºquinquies.-
ARTÍCULO 181ºsexies.-
ARTÍCULO 181ºsepties.-
ARTÍCULO 181ºocties.-
CAPÍTULO V
PROCEDIMIENTO PENAL TRIBUTARIO

Sección I: DISPOSICIONES GENERALES

ARTÍCULO 182° (Normativa Aplicable).

Sección II: ESPECIFICIDADES EN EL PROCESO PENAL TRIBUTARIO

ARTÍCULO 183° (Acción Penal por Delitos Tributarios).


ARTÍCULO 184° (Jurisdicción Penal Tributaria).
ARTÍCULO 185° (Dirección y Órgano Técnico de Investigación).
ARTÍCULO 186° (Acción Preventiva).
ARTÍCULO 187° (Acta de Intervención en Delitos Tributarios Aduaneros).
ARTÍCULO 188° (Medidas Cautelares).
ARTÍCULO 189° (Concialiación).
ARTÍCULO 190° (Suspensión Condicional del Proceso).
ARTÍCULO 191° (Contenido de la Sentencia Condenatoria).
ARTÍCULO 192° (Remate y Administración de Bienes).

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