FECHA CODIGO DETALLE

Partida n° 1
5/11/2016 1250 Cuentas por Cobrar
1250-99 Otras
1250-999101 Otras - ML
3110 Capital Pagado
3110-02 Capital Suscrito No Pagado
3110-020101 Acciones Comunes
v/ Registro por constitución de Banco "El Sombrero
Azul, S.A." a través de acciones suscritas no
pagadas
FECHA CODIGO DETALLE
Partida n° 2
5/12/2016 1110 Fondos Disponibles
1110-02 Depósitos en el BCR
1110-020101 Depósitos para encaje legal - ML
3110 Capital PAgado
3110-02 Capital Suscrito No Pagado
3110-020101 Acciones Comunes
3110 Capital Pagado
3110-01 Capital Suscrito
3110-010101 Acciones Comunes
1250 Cuentas por Cobrar
1250-99 Otras
1250-999101 Otras - ML
v/ Se efectua el pago del 100% de las acciones
suscritas en el BCR.

FECHA CODIGO DETALLE

Partida n° 3
5/10/2016 1310 No Depreciables
1310-01 Terrenos
1310-010101 Terrenos - Valor de Adquisición
1320 Depreciables
1320-01 Edificaciones
1320-010101 Edificaciones - Valor de Adquisición
8120 Gastos Generales
8120-03 Servicios Públicos e Impuestos
8120-030400 Impuestos Fiscales
8130 Depreciaciones y Amortizaciones
8130-01 Depreciaciones y Amortizaciones
8130-010200 Bienes Inmuebles
1329 Depreciación Acumulada
1329-00 Depreciación Acumulada
 1329-000100 Edificaciones
2130 Obligaciones a la Vista
2130-01 Cheques Propios
2130-010101 Cheques de caja o gerencia ML
v/ Se efectua registro por compra de propiedad y
registro de depreciación.

FECHA CODIGO DETALLE

Partida n° 4
5/18/2016 1110 Fondos Disponibles
1110-01 Caja
1110-010201 Agencia Ml
1110 Fondos Disponibles
1110-03 Documentos a cargo de otros bancos
1110-030100 Compensación Pendiente
Banco Agrícola
Scotiabank, S.A.
City, S. A.
2130 Obligaciones a la Vista
2130-01 Cheques Propios
2130-010101 Cheques de caja o gerencia
2110 Depósitos a la vista
2110-01 Depositos en cuenta corriente
2110-010301 Empresa Privada
2110-01030101 Parcelas, S.A.
2110 Depósitos a la vista
2110-01 Depósitos en cuenta corriente
2110-010301 Empresa Privada
Bonnet, S.A. de C.V.
Saprisa, S.A. de C.V.
Prisma Moda, S.A.
2110-010401 Particulares ML
Gustavo Guerrero
April Perla
Yamileth Rodríguez
2110-02 Depósitos de Ahorro
2110-020301 Empresa Privada
Bonnet, S.A. de C.V.
Saprisa, S.A. de C.V.
2110-020401 Particulares ML
Gustavo Guerrero
April Perla
Yamileth Rodríguez
v/ Se efectua apertura de cuentas de ahorro y
corriente
 FECHA CODIGO DETALLE
Partida n° 5
5/18/2016 1110 Fondos Disponibles
1110-02 Depósitos en el BCR
1110-020101 Depósitos para encaje legal - ML
1110 Fondos Disponibles
1110-03 Documentos a cargo de otros bancos
1110-030100 Compensación Pendiente
Banco Agrícola
Scotiabank, S.A.
City, S. A.
v/ se realiza traslado de fondos compensados en el
BCR
FECHA CODIGO DETALLE
Partida n° 6
5/18/2016 9110 Derechos y Obligaciones
9110-02 Exigibilidad por créditos otorgados
9110-020301 Saldo no utilizado de sobregiro - ML
9310 Información Financiera por el contrario
9310-02 Exigibilidad por créditos otorgados
9310-020301 Saldo no utilizado de sobregiro - ML
v/ se efectua registro por sobregiro bancario

FECHA CODIGO DETALLE

Partida n° 7
5/18/2016 9210 Documentos de Préstamos y Créditos
9210-00 Documentos de Préstamos y Créditos
9210-00600 Mutuos sin Garantia Real
9410 Documentos de Préstamos y Créditos
9410-00 Documentos de Préstamos y Créditos
9410-00600 Mutuos sin Garantia Real
v/ se efectua registro por garantia con pagaré

FECHA CODIGO DETALLE

Partida n° 8
5/18/2016 2110 Depósitos a la vista
2110-02 Depósitos de ahorro
2110-020301 Empresa Privada
Bonnet, S.A. de C.V.
Saprisa, S.A. de C.V.
2110-020401 Particulares ML
Gustavo Guerrero
April Perla
Yamileth Rodríguez
2110-01 Depósitos en cuenta corriente
 2110-010301 Empresa Privada ML
Prisma Moda, S.A.
6210 Ingresos de Otras Operaciones
6210-04 Servicios
6210-040600 Otros
2220 Cuentas Por Pagar
2220-99 Otras
2220-990201 Debito Fiscal
v/ se efectua registro por emisión de chequera

FECHA CODIGO DETALLE

Partida n° 9
5/19/2016 1110 Fondos disponibles
111003 Documentos a cargo de otros bancos
1110030200 Rechazos por compensacion
1110 Fondos disponibles
111002 Depositos en el BCR
1110020101 Depositos para encaje legal- ML
V/ Registro por nota de cargo
FECHA CODIGO DETALLE
Partida n° 10
5/19/2016 2110 Deposito a la vista
211001 Depositos en cuenta corriente
2110010301 Empresas privadas ML
1110 Fondos disponibles
111003 Documentos a cargo de otros bancos
1110030200 Rechazos por compensacion
V/ Registro por cancelacion por insufiencia de
fondos en cheque
FECHA CODIGO DETALLE
Partida n° 11
5/19/2016 1110 Fondos disponibles
111001 Caja
1110010201 Agencias
1110 Fondos disponibles
111002 Depositos en BCR
1110020101 Depositos en encaje legal ML

V/Se efectua liberación de fondos en compensacíón

FECHA CODIGO DETALLE
Partida n° 12
1230 Existencias
123001 Bienes para la venta
1230010101 Chequeras
1250 Cuentas por Cobrar
 125099 Otras
1250990301 Crédito Fiscal
1110 Fondos disponibles
111002 Depositos en el BCR
1110020101 Depositos para encaje legal- ML
V/ Adquisicion de 25000 cheques de viajero a $75
c/u a cargo de Citicorp
FECHA CODIGO DETALLE
Partida n° 13
5/20/2016 9220 Titulos valores y otros documentos
922001 Cheques de viajero para la venta
9220010001 Cheques de viajero para la venta ML
94 Existencias en la boveda por el contra
V/ Por el control de numeros de cheques de viajero
con valor de $75 c/u
FECHA CODIGO DETALLE
Partida n° 14
5/27/2016 2110 Depositos a la vista
211002 Depositos de ahorro
2110020401 Particulares ML
Gustavo Guerrero
1230 Existencias
123001 Bienes para la venta
1230010101 Chequeras
2220 Cuentas por pagar
222099 Otras
2220990201 Debito fiscal

V/ Adquisición de 450 cheques de viajero por parte

del señor Gustavo Guerrero por $75.00 más IVA.
FECHA CODIGO DETALLE
Partida n° 15
5/27/2016 2110 Depositos a la vista
211002 Depositos de ahorro
2110020401 Particulares ML
Gustavo Guerrero
6210 Ingresos de otras operaciones
621004 Servicios
6210040600 Otros
2220 Cuentas por pagar
222099 Otras
2220990201 Debito fiscal

V/Comisión del 2% por la compra de cheques de

viajero por parte del señor Gustavo Guerrero.
 FECHA CODIGO DETALLE
5/27/2016 Partida n° 16
9220 Titulos valores y otros documentos
922001 cheques de viajero para la venta
9220010001 cheques de viajero para la venta ML
94 Existencias en la boveda por el contrario
V/Registro por cheques de viajero valor de $75 c/u
numero de cheques 450
FECHA CODIGO DETALLE
5/31/2016 Partida n° 17
7110 Captación de recursos
711001 Depositos
7110010100 Intereses de ahorro
2110 Deposito a la vista
211002 Depositos de ahorro
2110029901 Intereses y otros por pagar ML
V/ Provision de intereses de depositos de ahorro
FECHA CODIGO DETALLE
6/12/2016 Partida n° 18
2110 Depósitos a la Vista
2110 01 Depósitos en Cuenta Corriente
2110 01 0401 Particulares - ML
2110 01 040105 Yamileth Rodríguez
2130 Obligaciones a la Vista
2130 01 Cheques Propios
2130 01 0201 Cheques Certificados - ML
2130 01 020101 Enrique Peña
6210 Ingresos de Otras Operaciones
6210 04 Servicios
6210 04 0600 Otros
2220 Cuentas por Pagar
2220 99 Otras
2220 99 0201 Débito fiscal
P/Emisión de cheque certificado a nombre del
Sr. Enrique Peña
FECHA CODIGO DETALLE
6/12/2016 Partida n° 19
2110 Depositos a la Vista
211001 Depositos en Cuenta Corriente
2110010401 Particulares - ML
6210 Ingresos de Otras Operaciones
621004 Servicios
62100400 Alquiler de cajas de seguridad
2220 Cuentas por Pagar
222099 Otras
 2220990201 Debito Fiscal
V/Se efectura registro por alquiler de caja de
seguridad.
FECHA CODIGO DETALLE
6/12/2016 Partida n° 20
9110 Obligaciones por creditos otorgados
911002 Exigibilidad por creditos otorgados
9110020401 Saldos no utilizados de tarjetas de credito - ML
9310 Informacion Financiera por el contra
V/ Registro por aprobacion de Tarjeta de Credito

FECHA CODIGO DETALLE

6/12/2016 Partida n° 21
9210 Documentos de prestamos y creditos
921000 Documentos de prestamos y creditos
9210000600 Mutuos sin Garantia Real
94 Existencias en la boveda por el contrario
V/Registro por garantia de pagare y aprobacion de
tarjeta de credito
FECHA CODIGO DETALLE
6/12/2016 Partida n° 22
2110 Depósitos a la vista
211001 Depósitos en cuenta corriente
2110010401 Particulares-ML
1110 Fondos disponibles
111001 Caja
1110010101 Oficina Central-ML

V/ Para registrar cheque cobrado por otro banco

FECHA CODIGO DETALLE

6/12/2016 Partida n° 23
1110 Fondos disponibles
111001 Caja
1110010101 Oficina Central-ML
2110 Depósitos a la vista
211001 Depósitos en cuenta corriente
2110010301 Empresas privadas-ML
2110010401 Particulares-ML
2111 Depósitos pactados hasta un año plazo
211103 Depósitos a 60 días plazo
2111030401 Particulares-ML
V/ Se realiza registro por depósito a 60 días plazo
de la Sra. Yamileth Rodríguez
FECHA CODIGO DETALLE
6/15/2016 Partida n° 24
 1141 Préstamos pactados hasta un año plazo
114104 Préstamos a particulares
1141040101 Otorgamientos originales-ML
2130 Obligaciones a la vista
213002 Obligaciones por tarjetas de crédito
2130020001 Obligaciones por tarjetas de crédito-ML
2220 Cuentas por pagar
222099 Otras
2220990201 Débito Fiscal
6110 Ingresos de operaciones de intermediación
611001 Cartera de préstamos
6110010400 Comisiones y recargos por tarjetas de crédito
V/ Registro por pago efectuado por el Sr. Gustavo
Guerrero en Prisma Moda a través de la tarjeta de
crédito, más la comisión.
FECHA CODIGO DETALLE
6/15/2016 Partida n° 25
1141 Préstamos pactados hasta un año plazo
114104 Préstamos a particulares
1141040101 Otorgamientos originales-ML
1110 Fondos disponibles
111001 Caja
1110010101 Oficina central-ML
2220 Cuentas por pagar
222099 Otras
2220990201 Débito Fiscal
6110 Ingresos de operaciones de intermediación
611001 Cartera de préstamos
6110010400 Comisiones y recargos por tarjetas de crédito

V/ Se efectua retiro por el Sr. Gustavo Guerrero a

través de cajero automático, más la comisión de 3%.

FECHA CODIGO DETALLE

6/17/2016 Partida n° 26
4110 Cartas de Crédito
411001 Cuentas de Crédito de importacion no negociadas
41100101 Empresas Privadas - ML
5110 Obligaciones por Cartas de Crédito
511001 Cartas de Crédito de Importación
51100101 Empresas Privadas - ML
v/registro por solicitud de aprobación de carta de
crédito.
FECHA CODIGO DETALLE
6/17/2016 Partida n° 27
9210 Documentos de Préstamos y Créditos
 921006 Mutuos sin garantia real
92100601 Empresas Privadas - ML
9400 Existencias en la boveda por el contrario
v/Registro de ingreso por pagaré emitido por la
empresa BONET S.A. de C.V.
FECHA CODIGO DETALLE
6/17/2016 Partida n° 28
2110 Depósitos a la Vista
211001 Depósito en cuenta corriente
2110010301 Empresas Privadas - ML
2210 Saldos entre Comprañías
221099 Otros
6210 Ingresos de Otras Operaciones
621001 Cuentas de Crédito
62100100 Cuentas de Crédito de Importación.
v/Registro por nota de cargo a cuenta corriente de
BONET, S.A. de C.V. por el 25% de comisión por
apertura.
FECHA CODIGO DETALLE
6/17/2016 Partida n° 29

FECHA CODIGO DETALLE

6/18/2016 Partida n° 30
2110 Depósitos a la Vista
211002 Depósitos de Ahorro
2110020401 Particulares ML
1110 Fondos Disponibles
1110010101 Oficina Central ML
v/ Por retiro en cuenta de ahorros de la Sra. April
Perla
 PARCIAL DEBE HABER

$25,000,000.00

$25,000,000.00
$ 25,000,000.00

$25,000,000.00
Total $25,000,000.00 $ 25,000,000.00

PARCIAL DEBE HABER

$25,000,000.00

$25,000,000.00
$25,000,000.00

$25,000,000.00
$ 25,000,000.00

$25,000,000.00
$ 25,000,000.00

$25,000,000.00
Total $50,000,000.00 $ 50,000,000.00

PARCIAL DEBE HABER

$ 19,371.28

$ 19,371.28
$ 35,975.22

$ 35,975.22
$ 792.86

$ 792.86
$ 149.90

$ 149.90
$ 149.90
$ 149.90
$ 56,139.36

$ 56,139.36
Total $ 56,289.26 $ 56,289.26

PARCIAL DEBE HABER

$ 151,000.00

$ 151,000.00
$ 540,000.00

$ 215,000.00
$ 300,000.00
$ 25,000.00
$ 39,500.00

$ 39,500.00
$ 123,000.00

$ 123,000.00
$ 853,500.00

$ 260,000.00
$ 349,000.00
$ 30,000.00

$ 67,000.00
$ 15,000.00
$ 10,500.00

$ 11,000.00
$ 26,000.00

$ 56,000.00
$ 12,000.00
$ 17,000.00
Total $ 853,500.00 $ 853,500.00
 PARCIAL DEBE HABER

$ 540,000.00

$ 540,000.00
$ 540,000.00

$ 215,000.00
$ 300,000.00
$ 25,000.00
Total $ 540,000.00 $ 540,000.00

PARCIAL DEBE HABER

$ 84,000.00

$ 84,000.00
$ 84,000.00

$ 84,000.00
Total $ 84,000.00 $ 84,000.00

PARCIAL DEBE HABER

$ 84,000.00

$ 84,000.00
$ 84,000.00

$ 84,000.00
Total $ 84,000.00 $ 84,000.00

PARCIAL DEBE HABER

$ 169.50

$ 28.25
$ 28.25

$ 28.25
$ 28.25
$ 28.25
$ 28.25
$ 150.00

$ 150.00
$ 19.50

$ 19.50
Total $ 169.50 $ 169.50

PARCIAL DEBE HABER

$ 300,000.00

$ 300,000.00
$ 300,000.00

$ 300,000.00
Total $ 300,000.00 $ 300,000.00
PARCIAL DEBE HABER

$ 300,000.00

$ 300,000.00
$ 300,000.00

$ 300,000.00
Total $ 300,000.00 $ 300,000.00

PARCIAL DEBE HABER

$ 402,500.00

$ 402,500.00
$ 402,500.00

$ 402,500.00
Total $ 402,500.00 $ 402,500.00

PARCIAL DEBE HABER

$ 1,875,000.00

$ 1,875,000.00
$ 243,750.00
$ 243,750.00
$ 21,187,500.00

Total $21,187,500.00 $ 21,187,500.00

PARCIAL DEBE HABER

$21,187,500.00

$21,187,500.00
$ 21,187,500.00

Total $21,187,500.00 $ 21,187,500.00

PARCIAL DEBE HABER

$ 38,137.50

$ 38,137.50
$ 33,750.00

$ 33,750.00
$ 4,387.50

$ 4,387.50

Total $ 38,137.50 $ 38,137.50

PARCIAL DEBE HABER

$ 762.75

$ 762.75
$ 675.00

$ 675.00
$ 87.75

$ 87.75

Total $ 762.75 $ 762.75

 PARCIAL DEBE HABER

$ 38,137.50

$ 38,137.50
$ 38,137.50

Total $ 38,137.50 $ 38,137.50

PARCIAL DEBE HABER

$ 83.36

$ 83.36
$ 83.36

$ 83.36
Total $ 83.36 $ 83.36
PARCIAL DEBE HABER

$ 9,572.60

$ 9,572.60

$ 9,550.00

$ 9,550.00

$ 20.00

$ 20.00
$ 2.60

$ 2.60

Total $ 9,572.60 $ 9,572.60

PARCIAL DEBE HABER

$ 67.80

$ 67.80
$ 60.00

$ 60.00
$ 7.80
$ 7.80
Total $ 67.80 $ 67.80

PARCIAL DEBE HABER

$ 3,500.00

$ 3,500.00
$ 3,500.00
Total $ 3,500.00 $ 3,500.00

PARCIAL DEBE HABER

$ 3,500.00

$ 3,500.00
$ 3,500.00

Total $ 3,500.00 $ 3,500.00

PARCIAL DEBE HABER

$ 130,000.00

$ 130,000.00
$ 130,000.00

$ 130,000.00

Total $ 130,000.00 $ 130,000.00

PARCIAL DEBE HABER

$ 1,000.00

$ 1,000.00
$ 14,000.00

$ 8,000.00
$ 6,000.00
$ 15,000.00

$ 15,000.00

Total $ 15,000.00 $ 15,000.00

PARCIAL DEBE HABER
 $ 125.00

$ 125.00
$ 118.75

$ 118.75
$ 0.72

$ 0.72
$ 5.53

$ 5.53

Total $ 125.00 $ 125.00

PARCIAL DEBE HABER

$ 310.17

$ 310.17
$ 300.00

$ 300.00
$ 1.17

$ 1.17
$ 9.00

$ 9.00

Total $ 310.17 $ 310.17

PARCIAL DEBE HABER

$ 150,000.00

$ 150,000.00
$ 150,000.00

$ 150,000.00

Total $ 150,000.00 $ 150,000.00

PARCIAL DEBE HABER

$ 150,000.00
$ 150,000.00
$ 150,000.00
Total $ 150,000.00 $ 150,000.00

PARCIAL DEBE HABER

$ 4,282.70

$ 4,282.70
$ 492.70
$ 492.70
$ 3,790.00

$ 3,790.00
Total $ 4,282.70 $ 4,282.70

PARCIAL DEBE HABER

PARCIAL DEBE HABER

$ 1,300.00
$ 1,300.00
$ 1,300.00
$ 1,300.00

Total $ 1,300.00 $ 1,300.00

 Cálculo de Depreciac

$ 35,975.22 =
20 años

Depreciación Depreciación Valor Neto en

Años
Anual Acumulada Libros
$ 35,975.22
1 $ 1,798.76 $ 1,798.76 $ 34,176.46 Cálculo por Derech
2 $ 1,798.76 $ 3,597.52 $ 32,377.70 (Art. 48 - Ley relativa a las tarifas y o
3 $ 1,798.76 $ 5,396.28 $ 30,578.94 administrativas del registro de la pro
4 $ 1,798.76 $ 7,195.04 $ 28,780.18
5 $ 1,798.76 $ 8,993.80 $ 26,981.42 Valor Total:
6 $ 1,798.76 $ 10,792.56 $ 25,182.66 Aplicación:
7 $ 1,798.76 $ 12,591.32 $ 23,383.90
8 $ 1,798.76 $ 14,390.08 $ 21,585.14
9 $ 1,798.76 $ 16,188.84 $ 19,786.38
10 $ 1,798.76 $ 17,987.60 $ 17,987.62
11 $ 1,798.76 $ 19,786.36 $ 16,188.86
12 $ 1,798.76 $ 21,585.12 $ 14,390.10
13 $ 1,798.76 $ 23,383.88 $ 12,591.34
14 $ 1,798.76 $ 25,182.64 $ 10,792.58 Cálculo del Impuesto a la tra
15 $ 1,798.76 $ 26,981.40 $ 8,993.82 (Art.
16 $ 1,798.76 $ 28,780.16 $ 7,195.06
17 $ 1,798.76 $ 30,578.92 $ 5,396.30 3% Sobre el exceso de
18 $ 1,798.76 $ 32,377.68 $ 3,597.54
19 $ 1,798.76 $ 34,176.44 $ 1,798.78 Valor del inmueble:
20 $ 1,798.78 $ 35,975.22 $ 0.00

Impuesto a Pagar
 Cálculo de Depreciación

$ 1,798.76 = $ 149.90
12 meses

Cálculo por Derechos de Inscripción

Ley relativa a las tarifas y otras disposiciones
ativas del registro de la propiedad, raíz e hipoteca)

$ 55,000.00
$ 0.63 por cada centena

$ 55,000.00 = $ 550.00 x $ 0.63

100
= $ 346.50

ulo del Impuesto a la transferencia de bienes raices

(Art. 4)

el exceso de $ 28,571.42

$ 55,000.00 (-)
$ 28,571.42
$ 26,428.58 x 13%

a Pagar $ 792.86
 CLIENTE AHORRO CORRIENTE EN EFECTIVO EN CHEQUE CH A/C BCO
Bonnet, S.A. de C.V. $ 11,000.00 $ 260,000.00 $ 56,000.00 $ 215,000.00 Agricola
Saprisa, S.A. de C.V. $ 26,000.00 $ 349,000.00 $ 75,000.00 $ 300,000.00 Scotiabank
Gustavo Guerrero $ 56,000.00 $ 67,000.00 $ - $ 123,000.00 El Sombrero
Azul
April Perla $ 12,000.00 $ 15,000.00 $ 10,000.00 $ 17,000.00 El Sombrero
Azul
Yamileth Rodriguez $ 17,000.00 $ 10,500.00 $ 5,000.00 $ 22,500.00 El Sombrero
Azul
Prisma Moda, S.A. $ - $ 30,000.00 $ 5,000.00 $ 25,000.00 Citi
OBSERVACION
Certificado

Cheque A/C de
Parcelas
Certificado

Gerencia
 NOMBRE DEL CLIENTE FECHA SALDO DEPOSITO RETIRO

5/18/2016 $ 55,971.15 $ 56,000.00 $ 28.25

GUSTAVO GUERRERO
5/27/2016 $ 17,071.50 $ 38,900.25
BONNET, S.A. DE C.V. 5/18/2016 $ 10,971.75 $ 11,000.00 $ 28.25
SAPRISA, S.A. DE C.V. 5/18/2016 $ 25,971.75 $ 26,000.00 $ 28.25
APRIL PERLA 5/18/2016 $ 55,971.75 $ 56,000.00 $ 28.25
YAMILETH RODRIGUEZ 5/18/2016 $ 16,971.75 $ 17,000.00 $ 28.25
TOTAL DE INTERESES CALCULADOS A LA FECHA
 TASA DIAS INTERESES TOTAL
INTERESES
1.50% $ 9.00 $ 20.99
$ 23.84
1.50% $ 4.00 $ 2.85
1.50% $ 13.00 $ 5.94 $ 5.94
1.50% $ 13.00 $ 14.07 $ 14.07
1.50% $ 13.00 $ 30.32 $ 30.32
1.50% $ 13.00 $ 9.19 $ 9.19
LA FECHA $ 83.36