Control 4

Wolfgang Götz

Auditoría

Instituto IACC

13 de agosto 2018
Evaluación del sistema de control interno

La evaluación del sistema de control interno se efectúa fundamentalmente a través de:

(Identifique la respuesta correcta y explique por qué).

La evaluación del control interno permite entender y evaluar dicho proceso, es responsabilidad
del auditor diseñar pruebas que permitan identificar controles, riesgos y probar los procesos
establecidos en la empresa.

SI NO ¿Por qué?
1.Pruebas de control X Están en la etapa de revisión, el propósito de las
o de cumplimiento pruebas de cumplimiento es proporcionar al auditor
la seguridad razonable de que el cliente aplica los
procedimientos de control contable según lo indica
el diseño del sistema.

2.Procedimientos de X Para la selección de los procedimientos de

auditoría auditoría apropiados, el auditor necesita
comprender el diseño del sistema de contabilidad
del cliente y la efectividad de su sistema de control
interno contable. Un sistema de contabilidad
incluye todas las funciones que dan
reconocimiento a intercambios externos y
transferencias internas de activos y servicios. El
sistema también reúne, procesa, analiza y
presenta datos de la información resultante de
estos usos de activos y servicios.
Cuando el control interno contable de la empresa
auditada no es lo suficientemente sólido, se
 deben realizar procedimientos de auditoría para
compensar y dar respaldo a los controles.
Hay una relación inversa entre la efectividad del
control interno contable y la extensión de las
pruebas sustantivas. Mientras más seguro y
confiable sea el control interno contable serán
menos las pruebas sustantivas que se efectúen.
En el caso que el auditor decida no confiar en el
sistema de control interno contable, será necesario
realizar mayores pruebas sustantivas. Al no existir
confianza en el control interno contable esto
también influiría sobre la naturaleza y diseño de
estas pruebas.

3.Pruebas sustantivas X Las pruebas sustantivas tienen como objeto

obtener evidencia de auditoría relacionada con la
integridad, exactitud y validez de la información
financiera auditada.
Están enmarcadas dentro del propósito de la
revisión, ya que el auditor debe contar con
pruebas sustantivas para emitir un juicio sobre
los estados financieros
Referencias

IACC (2012). Contenidos semanas 4