You are on page 1of 2

Preparado por: John Angel

ELLY CAR CONSULTORIA DE PROYECTOS Y OBRAS S.R.L. Duran Avendaño


Fecha:12/11/2017
ACTIVO FIJO Revisado por: Sonia Nancy
Quispe Huayta
PROGRAMA DE TRABAJO – PRUEBAS SUSTANTIVAS Fecha:13/11/2017
Ref. Observación

1) Cotejar el saldo inicial de cada una de las partidas


correspondientes del activo fijo con los registros contables de VER.
la entidad y el informe de auditoría del año anterior.

2) Verificar que las revalorizaciones del activo fijo, se hayan N/A


efectuado de conformidad con los procedimientos
administrativo – contables establecidos en la Norma Contable
Nº 4.

3) En el caso de existir gravámenes sobre los activos fijos ya sea


por hipotecas o prendas otorgadas a favor de terceros,
verificar su adecuada revelación en nota a los estados N/A
financieros, de conformidad con lo señalado en la Norma
Contable Nº 14 y la Norma Internacional de Contabilidad Nº 1.

4) Efectuar el cálculo global de la depreciación del ejercicio y


cotejar el importe resultante con el monto cargado al estado VER.
de resultados.

5) Verificar que tanto el costo como la correspondiente


depreciación acumulada de cada una de las partidas
componentes de este rubro, se encuentren registradas al tipo VER.
de cambio de fecha de cierre, de conformidad con lo señalado
por la Norma Contable Nº 3.

6) Indagar sobre la existencia de partidas extrañas o poco


comunes, que pudiesen afectar significativamente la
composición y contenido del rubro.

7) Verificar de que la depreciación acumulada a fecha de cierre


coincida plenamente, los importes absolutos con los relativos
(Porcentaje, acumulado de depreciación según la tasa aplicada
para cada bien).
8) Verificar de que los saldos de este rubro, tanto costo como
depreciación acumulada, coincidan plenamente con el informe
de auditoría y los papeles de trabajo.
9) EMITIR CONCLUSIÓN.

G/IV
G/IV

You might also like