Arch Ivo 20140722191432 PM

“Examen especial a la cuenta efectivo y equivalentes de
efectivo en el Consorcio de Transportistas Urbanos de la

ciudad de Loja, en el periodo 2015.”
Tesis previa a optar el grado
y título de Ingeniera en
Contabilidad y Auditoría,
Contador Público Auditor.
AUTORA:
Lorena Yazmín Narváez Salinas
DIRECTOR:
Ing. Jorge Humberto Moncayo Flores Mg. Sc.
LOJA ECUADOR
2017
ING. JORGE HUMBERTO MONCAYO FLORES Mgs. DOCENTE DE LA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA, DE LA FACULTAD,
JURÍDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA, DE LA UNIVERSIDAD
NACIONAL DE LOJA Y DIRECTOR DE TESIS.
CERTIFICA:
Que el trabajo de tesis titulada: “EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO EN EL CONSORCIO DE
TRANSPORTISTAS URBANOS DE LA CIUDAD DE LOJA, EN EL
PERIODO 2015.” desarrollado por la aspirante Lorena Yazmín Narváez
Salinas, previo a optar el grado y título de Ingeniería en Contabilidad y
Auditoría, Contador Público Auditor, ha sido revisado y dirigido en todos
los aspectos teóricos y prácticos, luego de su revisión, autorizo su
presentación al respectivo Tribunal de Grado.
Loja, Diciembre del 2017
………………………………………………
Ing. Jorge Humberto Moncayo Flores
DIRECTOR DE TESIS
ii
AUTORÍA
Los conceptos, ideas y criterios expuestos en el presente trabajo de tesis,
son de exclusiva responsabilidad de la autora, excepto las citas textuales.
Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja, la
ubicación de mi tesis en el Repositorio Institucional – Biblioteca Virtual.
Autora: Lorena Yazmín Narváez Salinas
Firma: …………………………………
Cedula: 1105735045
Fecha: Loja, 12 de diciembre del 2017.
iii
CARTA DE AUTORIZACIÓN DE TESIS POR PARTE DE LA AUTORA, PARA
LA CONSULTA, REPRODUCCIÓN PARCIAL O TOTAL Y PUBLICACIÓN
ELECTRÓNICA DEL TEXTO COMPLETO.
Yo, Lorena Yazmín Narváez Salinas, declaro ser autor(a) de la tesis titulación
“EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO EN EL CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS URBANOS DE LA
CIUDAD DE LOJA, EN EL PERIODO 2015.”, como requisito para optar el
grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría Contador Público Auditor;
autorizo al Sistema Bibliotecario de la Universidad Nacional de Loja para que con
fines académicos, muestre al mundo la producción intelectual de la Universidad
a, través de la visibilidad de su contenido de la siguiente manera en el
Repositorio Digital Institucional.
Los usuarios pueden consultar el contenido de este en el RDI, en las redes de

información del país y del exterior, con las cuales tenga convenio la Universidad.
La Universidad Nacional de Loja, no se responsabiliza por el plagio o copia de la

tesis que realice un tercero.
Para constancia de esta autorización, en la ciudad de Loja a los doce días del
mes de Diciembre del 2017, firma la autora
Firma: ………………………………
Autora: Lorena Yazmín Narváez Salinas
Cedula 1105735045
Dirección: Av. Manuel Carrión Pinzano y Pedro Falconí.
Correo Electrónico: lore.yaz.nar@gmail.com
Teléfono: 0969824929
DATOS COMPLEMENTARIOS
Director de Tesis: Ing. Jorge Humberto Moncayo Flores Mgs.
Tribunal de grado:
Presidente: Dra. Elvia Maricela Zhapa Amay Phd.
Vocal: Dra. María Enma Añazco Narváez Phd.
Vocal: Lcda. Blanca Luz Castillo Bermeo Mgs.
iv
DEDICATORIA
El siguiente logro de mi vida, lo dedico en primera instancia a mi Dios
Todopoderoso, que con su poder divino me ha dado la inteligencia y
sabiduría para poder continuar preparándome, adquiriendo nuevos
conocimientos, para de esta manera hacer partícipe de los mismos a los
demás.
A mí recordada madre, por haberme inculcado la fe, aun en los momentos
más difíciles de la vida porque es la luz que ilumina mi sendero, siendo la
mujer que Dios destino para que sea mi Ángel en esta tierra aunque no
esté presente físicamente.
A mi esposo, por haber sostenido mi mano cuando más lo necesite, por el
apoyo incondicional, estando siempre cerca, permitiendo que tomara mis
propias decisiones y riesgos.
A mí querida hermana y mis hermosos sobrinos, que estuvieron cerca
durante el periodo de mis estudios y la elaboración de mi tesis,
ayudándome a superar todos mis miedos
Lorena Narváez
v
AGRADECIMIENTO
Al finalizar el trabajo de tesis quiero dejar constancia de mi gratitud a la
Universidad Nacional de Loja, Facultad Jurídica, Social y Administrativa,
Carrera de Contabilidad y Auditoría, por permitir formarme en sus aulas
como profesional útil para la sociedad.
Al Ing. Jorge Humberto Moncayo Flores Mgs. Director de Tesis, por su
apoyo, paciencia y ser quien guio con sus valiosos conocimientos el
desarrollo del trabajo investigativo para así alcanzar el éxito anhelado.
Al personal Operativo y Administrativo del Consorcio de Transportes
Urbanos de la ciudad de Loja, por la información proporcionada que hizo
posible la culminación del presente trabajo investigativo, el mismo que
contribuirá a mejorar los procesos administrativos y de control de la
institución.
La Autora
vi
1
a) TITULO
“EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO EN EL CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS URBANOS DE
LA CIUDAD DE LOJA, EN EL PERIODO 2015.”

2
b) RESUMEN
El trabajo de tesis titulada: “EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO EN EL CONSORCIO DE
TRANSPORTISTAS URBANOS DE LA CIUDAD DE LOJA, EN EL
PERIODO 2015.” Se desarrolló con el fin de determinar y conocer la
veracidad, legalidad y razonabilidad de sus saldos que de esta manera
coadyuven a la entidad a mejorar sus operaciones y actividades que
posibilitan el aumento de la eficiencia, efectividad y economía de sus
operaciones.
Para dar cumplimiento a los objetivos se analizó el movimiento económico
de la Cuenta Caja General, Caja Chica, Bancos, se inició con la fase de
Planificación, donde se obtuvo información y autorización de la entidad,
en la Ejecución de Trabajo donde se analizó la información suficiente y
competente aplicando pruebas y prácticas de auditoria con la finalidad de
examinar los rubros objeto de estudio, en los estados financieros y
obtener conclusiones relacionadas con los objetivos del examen especial,
luego se preparó los papeles de trabajo con la información obtenida; en la
Comunicación de Resultados se elaboró el informe con las debidas
conclusiones y recomendaciones.
Se concluye en base a la evaluación del sistema de control interno que el
nivel de confianza y riesgo es moderado por lo que se aplicó pruebas de
cumplimiento, como pruebas sustantivas.

3
SUMMARY
The thesis work entitled "SPECIAL REVIEW OF CASH AND CASH
EQUIVALENTS IN THE CONSORTIUM OF URBAN TRANSPORTERS
OF THE CITY OF SHOP, IN THE PERIOD 2015." It was developed in
order to determine and know the veracity, legality and reasonableness Of
its balances that in this way help the entity to improve its operations and
activities that make it possible to increase the efficiency, effectiveness and
economy of its operations.
In order to fulfill the objectives, it was possible to analyze the economic
movement of the Caja General Account, Caja Chica, Banks, began with
the Planning phase, where information was obtained and authorization of
the entity, in the Execution of Work where the Sufficient and competent
information by applying audit evidence and practices in order to examine
the items under study in the financial statements and to obtain conclusions
related to the objectives of the special review, then the working papers
were prepared with the information obtained; In the Communication on
Results, the report was drawn up with due conclusions and
recommendations.
It is concluded from the evaluation of the internal control system that the
level of confidence and risk is moderate and that compliance tests, such
as substantive tests, were applied.

4
c) INTRODUCCIÓN.
En el campo de la auditoria como medio de control y verificación de
resultados, los exámenes especiales tienen una importancia fundamental,
por cuanto permiten verificar los procedimientos de control de las
diferentes actividades de las empresas privadas, esto garantiza el
cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias específicas, y a
su vez permiten a sus directivos conocer de manera más acertada la
situación económica y financiera, por lo tanto este tipo de exámenes se
han constituido en una herramienta valiosa de control..
La tesis titulada “Examen Especial a la Cuenta Efectivo y Equivalente de
Efectivo en el Consorcio de Transportistas Urbanos de la ciudad de Loja,
en el periodo 2015” es de gran importancia; dado que, permitió realizar un
análisis minucioso y detallado del movimiento de las cuentas bajo
examen, con la finalidad de determinar la razonabilidad de los saldos
presentados. En tal razón este trabajo se convierte en una herramienta
indispensable para el Consorcio; ya que, sirve de apoyo a sus
administradores para la toma de acciones correctivas que le permita
salvaguardar sus recursos.
La estructura del trabajo de tesis se rige en lo establecido en el
Reglamento del Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja;
está compuesto por: TITULO, que identifica al trabajo realizado y que

5
concuerda con el tema mismo de la tesis ; Resumen en Castellano y
traducido al inglés, en esta parte se detalla el proceso seguido para el
cumplimiento de los objetivos específicos, Introducción, se da un
enfoque breve de la importancia del tema, el aporte que se deja para la
empresa objeto de estudio y la estructura del trabajo de tesis, Revisión
de la Literatura, aquí se expone los referentes teóricos específicos
relacionados sobre el Examen Especial y el desarrollo de las fases,
normas, técnicas, procedimientos que sirven de soporte para el trabajo
propuesto, Materiales y Métodos, se hace referencia a los diferentes
materiales, métodos, utilizados en las diferentes fases de la tesis,
Resultados se presenta el proceso del examen especial, en donde se
desarrollan todas las fases tales como: planificación preliminar, especifica,
la ejecución del trabajo en el campo, y la comunicación de resultados,
acompañados de los papeles de trabajos, marcas de auditoria, y las
respectivas evidencias, hasta lograr concluir con el informe de Examen
Especial. Discusión se hace una referencia entre cómo estuvo el
Consorcio antes de aplicar el examen y cuáles fueron sus resultados
después de su aplicación, las Conclusiones, son los productos finales a
los que se llegó una vez concluido el examen especial, las
Recomendaciones, están dirigidas a los cambios que deben darse en
relación a mejorar el control de la cuenta Efectivo y equivalentes de
efectivo del Consorcio de Transportistas Urbanos de la Ciudad de Loja, en
la Bibliografía, se describen las fuentes de información que fueron

6
consultadas tales como libros, folletos, reglamentos, páginas de internet, y
en los Anexos, que sustentan el trabajo de la tesis.

7
d) REVISIÓN DE LITERATURA.
QUE ES UN CONSORCIO.
El consorcio es un contrato utilizado por dos o más empresarios, ya sean
personas naturales o jurídicas, que se dedican a actividades económicas
similares o complementarias entre sí, que tiene como objeto lograr una
organización común, que les permita potenciar las capacidades
empresariales de sus consorciados, para llevar a cabo determinados
proyectos que resultarían muy difíciles de alcanzar de manera aislada. Sin
embargo el consorcio es un contrato atípico en la legislación ecuatoriana,
pues no existe norma legal que lo defina de manera clara y unívoca, salvo
ciertas normas en materia tributaria y de contratación pública, que hacen
una mención breve de esta figura contractual.
LEGISLACIÓN ECUATORIANA.
De acuerdo a la legislación ecuatoriana en el Art. 85 del Reglamento
Interno de la Ley de Economía Popular y Solidaria determina que: “Las
Cooperativas de Caja Común: Son aquellas en las que, la
recaudación por concepto de la prestación del servicio, integra un fondo
común repartible entre los socios, una vez deducidos los gastos
generales y de conformidad con el mecanismo de devolución aprobado
por la asamblea general. En estas cooperativas ningún socio podrá

8
tener más de un voto, ni más de dos unidades, ni por sí mismo, ni por
interpuesta persona y deberá conducir personalmente uno de ellos.”
El Art. 62 de la Ley de Economía Popular y Solidaria establece
que: “Son cooperativas de transportes las constituidas para prestar, en
común, el servicio de transportes de personas o bienes, por vía
terrestre, fluvial o marítima, autoabasteciéndose de vehículos,
embarcaciones, repuestos, combustibles, accesorios y el
mantenimiento de las unidades de transporte.”
De acuerdo al Art. 64 de esta Ley detalla lo siguiente:
CAJA COMÚN.
La caja común es un modelo de gestión centralizada; una forma única de
administración y operación de una flota que presta el servicio de
transporte público.
Este modelo de caja común, es que todos quienes conforman la flota
operan bajo los mismos parámetros, de manera organizada y cumpliendo
sus responsabilidades. Los ingresos provenientes de los pasajes entran
a un fondo común, desde donde luego se distribuyen los ingresos de
forma equitativa, con reglas definidas y acordadas previamente.

9
OBJETIVOS DE CAJA COMÚN.
 Mejorar el nivel del servicio del transporte público (con la ampliación
de cobertura, cumplimiento de horarios establecidos, seguridad vial,
etc.)
 Fortalecer la organización empresarial de los operadores (con una
estructura corporativa de administración de recursos y operacional).
 Iniciar la implementación del nuevo sistema de gestión del transporte
público en la ciudad de Loja.
Objeto Social de la Caja Común
a) La creación de una caja común para manejar los ingresos que se
obtengan del desarrollo de las actividades de transporte urbano para
las cuales estemos autorizados, a través de la planificación,
organización y ejecución de un sistema de recaudo centralizado de
los ingresos generados, por las actividades del servicio de transporte
urbano de la ciudad de Loja, de conformidad con la Ley Orgánica de
Transporte Terrestre, Trànsito y Seguridad Vial, los reglamentos
correspondientes y las resoluciones que para el caso se crearen.
b) Definir, regular, administrar y establecer la puesta en
funcionamiento del Consorcio a través de su caja común, con la
debida autorización y aprobación de la Agencia Nacional de
Tránsito y el Gobierno Descentralizado Municipal de Loja.

10
c) Recaudar el valor de los pasajes correspondientes al transporte
público urbano, en la ciudad de Loja, bajo la modalidad de caja
común y administrar y repartir el recaudo conforme a las normas
técnicas de contabilidad y la tecnología implantada conforme las
normativas de la Agencia Nacional de Tránsito o el Gobierno
Municipal.
d) Prestar el servicio de transporte de pasajeros en buses, en líneas
urbanas en la ciudad de Loja, con la modalidad e público.
EXAMEN ESPECIAL.
“El examen especial verificará, estudiará y evaluará aspectos limitados o
de una parte de las actividades relativas a la gestión financiera,
administrativa, operativa y medio ambiental, con posterioridad a su
ejecución, aplicará las técnicas y procedimientos de auditoría, de la
ingeniería o afines, o de las disciplinas específicas, de acuerdo con la
materia de examen y formulará el correspondiente informe que deberá
contener comentarios, conclusiones y recomendaciones.
El objetivo del Examen Especial consiste en apoyar a los miembros de la
organización en el desempeño de sus actividades; para ello el examen
proporciona análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesoría e
información concerniente a las actividades de una cuenta especifica
revisada”.1
1 Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado. Art.19.

11
OBJETIVOS DEL EXAMEN ESPECIAL.
 “Determinar si la programación de sus actividades financieras se han
efectuado en función de las metas establecidas en los planes de
trabajo de la entidad.
 Evaluar el grado de cumplimiento y eficiencia de la ejecución de las
actividades, en relación a las disposiciones que lo regulan y al
cumplimiento de las metas y objetivos establecidos.
 Determinar la eficiencia, confiabilidad y la oportunidad con que se
evalúa los estados financieros que presenta la entidad.”2
IMPORTANCIA DEL EXAMEN ESPECIAL
Es de gran importancia ya que permite la revisión y análisis de una parte
de las operaciones o transacciones, efectuadas con posterioridad a su
ejecución, con el objeto de verificar el cumplimiento de los dispositivos
legales y reglamentarios aplicables y elaborar el correspondiente informe
que incluya conclusiones y recomendaciones.
CARACTERÍSTICAS.
 Objetiva, porque el auditor revisa hechos reales sustentados en
evidencias susceptibles de comprobarse.
 Sistemática, porque su ejecución es adecuadamente planeada.
2 FONSECA L. Oswaldo. (2007).Auditoria Gubernamental Moderna. Pág. 22.

12
 Profesional, porque es ejecutada por auditores o contadores públicos
a nivel universitario o equivalentes, que posean capacidad,
experiencia y conocimientos en el área de auditoría financiera.
 Específica, porque cubre la revisión de las operaciones financieras e
incluye evaluaciones, estudios, verificaciones, diagnósticos e
investigaciones.
 Normativa, ya que verifica que las operaciones reúnan los requisitos
de legalidad, veracidad y propiedad, evalúa las operaciones
examinadas, comparándolas con indicadores financieros e informa
sobre los resultados de la evaluación del control interno.
 Decisoria, porque concluye con la emisión de un informe escrito que
contiene el dictamen profesional sobre la razonabilidad de la
información presentada en los estados financieros, comentarios,
conclusiones y recomendaciones, sobre los hallazgos detectados en el
transcurso del examen.
NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS NAGA´S.
APLICABLES AL EXAMEN ESPECIAL
“La Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA´S) son los
principios fundamentales de auditoría a los que deben enmarcarse su
desempeño los auditores durante el proceso de la auditoría. El
cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional
del auditor.
13
NORMAS GENERALES O PERSONALES.
Se refiere a la cualidad que el auditor debe tener para poder asumir,
dentro de las exigencias que el carácter profesional de la auditoría
impone, un trabajo de este tipo.
Entrenamiento y capacidad profesional.- "La Auditoría debe ser
efectuada por personal que tiene el entrenamiento técnico y pericia como
Auditor".
Independencia.- "En todos los asuntos relacionados con la Auditoría, el
auditor debe mantener independencia de criterio".
Cuidado o esmero profesional.- "Debe ejercerse el esmero profesional
en la ejecución de la auditoría y en la preparación del dictamen".
NORMAS DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO.
Estas normas son más específicas y regulan la forma del trabajo del
auditor durante el desarrollo de la auditoría en sus diferentes fases
(planeamiento trabajo de campo y elaboración del informe). Tal vez el
propósito principal de este grupo de normas se orienta a que el auditor
obtenga la evidencia suficiente en sus papeles de trabajo para apoyar su
opinión sobre la confiabilidad de los estados financieros, para lo cual, se
requiere previamente una adecuado planeamiento estratégico y
evaluación de los controles internos.

14
Planeamiento y supervisión.- "La auditoría debe ser planificada
apropiadamente y el trabajo de los asistentes del auditor, si los hay, debe
ser debidamente supervisado".
Estudio y evaluación del control interno.- "Debe estudiarse y evaluarse
apropiadamente la estructura del control interno (de la empresa cuyos
estados financieros se encuentra sujetos a auditoría) como base para
establecer el grado de confianza que merece, y consecuentemente, para
determinar la naturaleza, el alcance y la oportunidad de los
procedimientos de auditoría".
Evidencia suficiente y competente.- "Debe obtenerse evidencia
competente y suficiente, mediante la inspección, observación, indagación
y confirmación para proveer una base razonable que permita la expresión
de una opinión sobre los estados financieros sujetos a la auditoría.
NORMAS DE PREPARACIÓN DEL INFORME.
Estas normas regulan la última fase del proceso de auditoría, es decir la
elaboración del informe, para lo cual, el auditor habrá acumulado en grado
suficiente las evidencias, debidamente respaldada en sus papeles de
trabajo. Por tal motivo, este grupo de normas exige que el informe
exponga de qué forma se presentan los estados financieros y el grado de
responsabilidad que asume el auditor.”3
3 http://www.tuguiacontable.org/app/article.aspx?id=119
15
NORMAS ECUATORIANAS DE AUDITORIA
N° NOMBRE
NEA
1 “OBJETIVOS Y PRINCIPIOS GENERALES QUE REGULAN
UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS.
2 TÉRMINOS DE LOS TRABAJOS DE AUDITORÍA
3 CONTROL DE LA CALIDAD PARA EL TRABAJO DEL
AUDITOR
4 DOCUMENTACIÓN
5 FRAUDE Y ERROR
6 CONSIDERACIÓN DE LEYES Y REGLAMENTOS EN UNA
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
7 PLANIFICACIÓN
8 CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
9 CARÁCTER SIGNIFICATIVO DE LA AUDITORÍA
10 EVALUACIÓN DE RIESGO Y CONTROL INTERNO
11 AUDITORÍA EN UN AMBIENTE DE SISTEMAS DE
INFORMACIÓN POR COMPUTADORA
12 CONSIDERACIONES DE AUDITORÍA RELATIVAS A
ENTIDADES QUE UTILIZAN ORGANIZACIONES DE
SERVICIOS
13 EVIDENCIA DE AUDITORIA – CONSIDERACIONES
ADICIONALES PARA ENTIDADES ESPECIFICAS
14 TRABAJOS INICIALES – BALANCES DE APERTURA
15 PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS
16 MUESTREO DE AUDITORÍA
17 AUDITORÍA DE ESTIMACIONES CONTABLES
18 PARTES RELACIONADAS
19 HECHOS POSTERIORES
20 NEGOCIO EN MARCHA
16
21 EXPOSICIONES DE LA ADMINISTRACIÓN
22 USO DEL TRABAJO DE OTRO AUDITOR
23 CONSIDERACIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA INTERNA
24 USO DEL TRABAJO DE UN EXPERTO
25 EL DICTAMEN DEL AUDITOR SOBRE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
26 OTRA INFORMACIÓN EN DOCUMENTOS QUE CONTIENEN
ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
27 EL DICTAMEN DEL AUDITOR SOBRE TRABAJOS DE
AUDITORÍA CON PROPÓSITO ESPECIAL
28 EXAMEN DE INFORMACIÓN FINANCIERA PROSPECTIVA
29 TRABAJOS DE REVISIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
30 TRABAJOS PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS
CONVENIDOS RESPECTO DE INFORMACIÓN FINANCIERA
31 TRABAJOS PARA COMPILAR INFORMACIÓN FINANCIERA”4
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA
NÍA DESCRIPCIÓN
NÍA 200 “OBJETIVOS GLOBALES DEL AUDITOR

INDEPENDIENTE
NÍA 210 ACUERDO DE LOS TÉRMINOS DE ENCARGO DE
AUDITORÍA
NÍA 220 CONTROL DE CALIDAD DE LA AUDITORÍA DE ESTADOS
FINANCIEROS
NÍA 230 RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR EN LA
PREPARACIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN
4 http://www.contadoresguayas.org/Portal/index.php/descargas/normas-tecnicas/nea
17
NÍA 240 RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR EN LA AUDITORÍA

DE ESTADOS FINANCIEROS CON RESPECTO AL
FRAUDE
NÍA 250 RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR DE CONSIDERAR
LAS DISPOSICIONES LEGALES Y REGLAMENTARIAS
NÍA 260 RESPONSABILIDAD QUE TIENE EL AUDITOR DE
COMUNICARSE CON LOS RESPONSABLES DEL
GOBIERNO
COMUNICAR ADECUADAMENTE
PLANIFICAR
NÍA 315 RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR PARA IDENTIFICAR
Y VALORAR RIESGOS.
APLICAR CONCEPTO DE IMPORTANCIA RELATIVA
NÍA 330 RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR DE DISEÑAR E
IMPLEMENTAR RESPUESTAS
NÍA 402 RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR DE LA ENTIDAD
USUARIA DE OBTENER EVIDENCIA DE AUDITORÍA
NÍA 450 RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR DE EVALUAR EL
EFECTO DE LAS INCORRECIONES IDENTIFICADAS.
NÍA 500 EVIDENCIA DE AUDITORÍA EN UNA AUDITORÍA DE
ESTADOS FINANCIEROS
NÍA 501 CONSIDERACIONES ESPECIFICAS DEL AUDITOR
NÍA 505 PROCEDIMIENTOS DE CONFIRMACIÓN EXTERNA
NÍA 510 RELACIÓN CON LOS SALDOS DE APERTURA EN UN
ENCARGO INICIAL
NÍA 520 PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS COMO
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
NÍA 530 MUESTREO DE AUDITORÍA EN LA REALIZACIÓN DE
18
PROCEDIMIENTOS
NÍA 540 RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR EN RELACIÓN CON
LAS ESTIMACIONES CONTABLES
NÍA 550 RELACIONES Y TRANSACCIONES CON PARTES
VINCULADAS EN UN AUDITORÍA
NÍA 560 RESPECTO A LOS HECHOS POSTERIORES AL CIERRE
NÍA 570 UTILIZACIÓN DE LA DIRECCIÓN DE HIPÓTESIS DE
EMPRESA EN FUNCIONAMIENTO
NÍA 580 OBTENER MANIFESTACIONES ESCRITAS DE LOS
RESPONSABLES
NÍA 600 CONSIDERACIONES PARTICULARES APLICABLES A
LAS AUDITORÍA DEL GRUPO
NÍA 610 AUDITOR EXTERNO CON RESPECTO AL TRABAJO DE
LOS AUDITORES INTERNOS
NÍA 620 ORGANIZACIÓN EN UN CAMPO DE ESPECIALIZACIÓN
DISTINTO
NÍA 700 FORMARSE UNA OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
NÍA 705 EMITIR UN INFORME ADECUADO
NÍA 706 COMUNICACIONES ADICIONALES
NÍA 710 RELACIÓN CON LA INFORMACIÓN COMPARATIVA
NÍA 720 INFORMACIÓN INCLUIDA EN DOCUMENTOS QUE
CONTIENEN ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS”5
TÉCNICAS DE AUDITORÍA
Las técnicas son el conjunto de recursos que se emplean en un arte o
una ciencia. Son pasos lógicos para llegar al examen de auditoría.
5 http://aobauditores.com/blog/nias/
19
Son los métodos prácticos de investigación y prueba que el Contador
Público utiliza para lograr la información y comprobación necesaria para
poder emitir su opinión profesional. Las técnicas de Auditoría pueden
aplicarse a los elementos internos de la empresa o a los elementos
externos de la misma.
Las técnicas de mayor uso en Auditoría son:
 La técnica del Estudio General
 La técnica del Análisis
 La técnica de la Investigación
 La técnica de la Comprobación
 La técnica de Hechos Posteriores
 La técnica de la Inspección
 La técnica de la Confirmación
 La técnica de Certificación
 La técnica de Observación
20
PROCESO DEL EXAMEN ESPECIAL

CARTA DE INICIO
TRABAJO
FASE I-A PLANIFICACIÓN

Conocimiento entidad
Obtención información
Evaluación preliminar
Control Interno
Memorando FASE I-B PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA

- Determinación Materialidad
Planeación - Evaluación de Riesgos
- Determinación enfoque de auditoría
- Determinación enfoque del muestreo
Programas de
Trabajo
FASE II DE EJECUCIÓN Aseguramient
- Aplicación Pruebas de Cumplimiento o de Capital
- Aplicación de Pruebas Analíticas
Papeles de - Aplicación Pruebas Sustantivas
Trabajo - Evaluación resultados y conclusiones
FASES DEL INFORME
 Dictámenes
 Estados financieros
 Notas
.  Conclusiones y Recomendaciones.
Presentación y
Archivo de discusión de
Planificación.
resultados a la
Entidad auditada
Elaboración del
Borrador del
Informe
Emisión del
Informe de la
Auditoria
Implementaciones y
FIN
Recomendaciones
FIN
21
PROCESO DEL EXAMEN ESPECIAL.
De conformidad con la normativa técnica de auditoría vigente, el proceso
del examen especial comprende las fases de: planificación, ejecución
del trabajo y la comunicación de resultados.
CARTA DE COMPROMISO PARA HACER EXAMEN ESPECIAL
El auditor como parte de la planeación del trabajo, acostumbra a
formalizar un convenio con el cliente respecto al examen que va a realizar
por medio de este documento en donde se describe la naturaleza y el
alcance del trabajo, la responsabilidad del auditor, la fecha en la que se
entregará el informe y de ser el caso el costo del trabajo a realizarse.
ORDEN DE TRABAJO
Para iniciar un examen especial que conste en la planificación general o
definida a base de una solicitud calificada como imprevista, el jefe de la
unidad operativa emitirá la “orden de trabajo” autorizando su ejecución, la
cual contendrá:
a. Objetivo general de la auditoría.
b. Alcance de la auditoría.
c. Nómina del personal que inicialmente integra el equipo.

22
d. Tiempo estimado para la ejecución.
e. Instrucciones específicas para la ejecución.
(Determinará si se elaboran la planificación preliminar y específica o una
sola que incluya las dos fases).
Cuando se trata de exámenes a entidades o actividades relativamente
pequeñas, donde no amerite presentar por separado la planificación
preliminar y la específica, el Director o Jefe de la unidad de auditoría al
emitir la orden de trabajo instruirá a los miembros del equipo para que el
informe o reporte de planificación sea único.
FASES DEL EXAMEN ESPECIAL
PLANIFICACIÓN.
“La planificación es la primera fase del proceso de la auditoría y consiste
en decidir anticipadamente los procedimientos que se van a emplear, la
extensión que se le darán a las pruebas. La oportunidad de su aplicación
y los papeles de trabajo que se utilizaron, así como la asignación del
personal que deberá realizar el trabajo”.6
6 OSORIO S. I., 2007. “Auditoría 1-Fundamentos de Auditoría de Estados Financieros”. Pág. 188. Cengage
Learning Editores S.A.
23
OBJETIVO DE LA PLANIFICACIÓN.
 Determinar adecuada y razonablemente los procedimientos de
auditoría que correspondan aplicar, cómo y cuándo se ejecutarán,
para que se cumpla la actividad en forma eficiente y efectiva.
 Planificar un proceso dinámico, que si bien se inicia al comienzo de las
labores de auditoría, puede modificarse durante la ejecución de la
auditoría.
La planificación de cada auditoría se divide en dos fases o
momentos distintos, denominados planificación preliminar y planificación
específica.
PLANIFICACIÓN PRELIMINAR.
“Esta etapa ilustra finalmente el enfoque humano que caracteriza a la
auditoría de estados financieros. No todo el trabajo es sobre los números;
el auditor debe penetrar en la estructura de la empresa; conocer a fondo
los sistemas que hacen posible la dinámica de sus operaciones y
producen las aplicaciones contables; navegar en los ciclos de ingresos,
egresos, producción, tesorería e información. El propósito es averiguar y
entender cuál es el origen de la información financiera en los segmentos
más significativos de ella. Desde luego, es necesario que el auditor
observe los sistemas en su genuina operación, que acuda al piso donde
los trabajos se llevan a cabo para vivir el espíritu de las transacciones y

24
madurar paso a paso su criterio y comprensión del negocio. La secuencia
de los trabajos durante la etapa preliminar, en términos de los que un
auditor responsable y profesional debe hacer para cumplir con las normas
de auditoría generalmente aceptadas, puede resumirse en los siguientes
pasos:
1. Conocer la estructura de los sistemas.
2. Reflejar la estructura de sistemas en papeles de trabajo.
3. Identificar riesgos y definir las bases para calcular las muestras de
auditorías necesarias en las pruebas de cumplimiento.
4. Verificar la autenticidad de los sistemas, mediante pruebas de
cumplimiento.
5. Evaluar la confianza de los sistemas.
6. Emitir un informe con recomendaciones para mejorar los sistemas y
prevenir la incidencia de riesgos.
Los primeros cuatro pasos constituyen el estudio del control interno y
deben incluir la identificación de las aplicaciones contables para cada una
de las transacciones significativas, en su ruta hacia los estados
financieros.”7
Proceso de la planificación preliminar.
 Conocimiento de la entidad.
 Obtención de la información.
7 SÁNCHEZ Curiel Gabriel. (2006). Auditoria de Estados Financieros. Pág. 4

25
 Evaluación preliminar.
 Control interno.
CONTENIDO ESQUEMÁTICO DEL MEMORANDO DE LA
PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
Examen Especial a (nombre de la entidad), por el período comprendido
entre (fecha período).
 Antecedentes
 Motivo de la auditoría
 Objetivos de la auditoría.
 Alcance de la auditoría
 Conocimiento de la entidad y su base legal
 Base Legal
 Principales disposiciones legales
 Estructura orgánica
 Misión y objetivos institucionales
Principales actividades, operaciones e instalaciones
 Principales políticas y estrategias institucionales
 Financiamiento
 Funcionarios principales
 Principales políticas contables

26
Grado de confiabilidad de la información financiera, administrativa y
operacional
 Sistema de información automatizado
 Puntos de interés para el examen
 Transacciones importantes identificadas
 Estado actual de observaciones en exámenes anteriores
 Carta de dictamen
 Seguimiento en la aplicación de recomendaciones.
Identificación de los componentes importantes a examinarse en la
planificación específica.
Matriz de evaluación preliminar del riesgo de auditoría.
RIESGO Y SU FUNDAMENTO
ENFOQUE ESTRUCTURA
COMPONENTE PRELIMINAR DE PARA EL PLAN
INHERENTE CONTROL AUDITORÍA DETALLADO
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA.
“Fase en la que se define la estrategia a seguir en el desarrollo de la
auditoría y tiene como propósito principal evaluar el sistema de control
interno, evaluar y calificar los riesgos de la auditoría y seleccionar los
procedimientos a ser aplicados a cada componente en la fase de ejecución

27
o trabajo en el campo, mediante los programas respectivos. Tiene
incidencia en la eficiente utilización de los recursos y en el logro de las
metas y objetivos definidos para la auditoría, se fundamenta sobre la
información obtenida en la planificación preliminar.
La aplicación de pruebas de cumplimiento para evaluar el ambiente de
control, los sistemas de registro en información y los procedimientos de
control es el método empleado para obtener la información
complementaria y calificar el grado de riesgo tomado al ejecutar una
auditoría.
La planificación y programación de cada auditoría o investigación puede
variar dependiendo de los objetivos y alcance del trabajo y de los
siguientes factores:
 Si se trata de una primera auditoría realizada por la entidad.
 Si se tiene acceso a los papeles de trabajo de auditorías practicadas
con anterioridad por otros auditores.
 La complejidad de la entidad.
 Los cambios ocurridos en la organización y procedimientos de las
operaciones o entidad a examinar.”8
8 ESPARZA Moreno Sergio. https://issuu.com/wilsonauditoria/docs/t Pág. 15, 16.

28
CONTROL INTERNO.
“El control Interno constituye un proceso aplicado por la máxima
autoridad, la dirección y el personal de cada institución que proporciona
seguridad razonable de que se protegen los recursos privados y se
alcancen los objetivos institucionales. Constituyen elementos del control
interno: el entorno de control, la organización , la idoneidad del personal,
el cumplimiento de los objetivos institucionales, los riesgos institucionales
en el logro de tales objetivos y las medidas adoptadas para afrontarlos, el
sistema de información, el cumplimiento de las normas jurídicas y técnicas
y, la corrección oportuna de las deficiencias de control”. 9
“El control interno comprende el plan de organización, el conjunto de
métodos y procedimientos que aseguren que los activos estén
debidamente protegidos, de los riesgos contables son fidedignos y que la
actividad de la entidad se desarrolle eficazmente según las directrices
marcadas por la administración.
Objetivos del control Interno
De acuerdo a lo anterior los objetivos básicos son:
 Proteger los activos y salvaguardar los bienes de la institución.
9 Ley Orgánica de Contraloría General del Estado LOCGE http://ai.espe.edu.ec/wp-

content/uploads/2012/07/Ley-Org%C3%A1nica-de-la-Contralor%C3%ADa-General-del-
Estado.pdf
29
 Verificar la razonabilidad de los informes contables y administrativos.
 Promover la adhesión a las políticas administrativas establecidas.
 Lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programados.”10
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO.
La evaluación del control interno financiero es el conjunto de las diversas
actividades que obtiene el auditor, esta evaluación en muchas ocasiones
estará sujeta al buen juicio que tiene el auditor en base de sus
experiencias.
El objetivo principal de la evaluación del control interno financiero es
obtener un conocimiento general de los sistemas, procedimientos y
prácticas utilizadas para las operaciones financieras, es obligatoria para
obtener información complementaria, evaluar y calificar los riesgos así
como la selección de procedimientos que se utilizarán.
Valoración.
La valoración se lo hará en base a la siguiente formula:
𝐂𝑻
𝑪𝑷 = × 𝟏𝟎𝟎
𝐏𝐓
De donde:
 PT = Ponderación Total
 CT = Calificación Total
 CP = Calificación Porcentual
10 ESTUPIÑÁN Gaitán Rodrigo. (2006). Control Interno y Fraudes. Pág. 19.

30
DETERMINACIÓN DE LOS NIVELES DE RIESGO.
RIESGOS DE CONTROL
ALTO MODERADO BAJO
15 -50 % 51 – 75 % 76 – 95%
BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO.
“El Control es la medida de los resultados obtenidos y su confrontación
con los resultados esperados, analizando las desviaciones. Para un
adecuado Control Interno es importante tomar en cuenta los siguientes
principios:
 Equilibrio en la delegación de responsabilidades, incluyendo la
dotación de los recursos de control respectivos para asegurar el
debido cumplimiento de las mismas.
 Orientación logro de objetivos estableciendo medidas de desempeño
para la evaluar su cumplimiento.
 Mantener un sentido de la oportunidad con la que se realizan las
actividades, ya que para que un control sea eficiente, es necesario que
sea oportuno y suficiente.
 Prevenir desviaciones para anular o disminuir su efecto adoptando
medidas preventivas, con la debida anticipación a su ocurrencia.

31
 Aplicar el principio de excepción que se dirige específicamente hacia
los puntos realmente necesarios, lo que genera reducción de costos y
tiempo.
 Independencia. Los responsables del control no deben estar
involucrados en las actividades sujetas a la observación por el mismo.
 Preservar el medio ambiente a través de prácticas amigables con la
naturaleza en los procesos de toda entidad.
La aplicación de estos principios se vuelve importante para generar un
ambiente de control adecuado que asegure la correcta determinación de
los lineamientos por parte de la gerencia y su adecuado seguimiento con
el fin de revisar en forma periódica la consecución de los objetivos”.11
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO.
1. Ambiente de Control. Es el elemento que proporciona disciplina y
estructura. El ambiente de control se determina en función de la integridad
y competencia del personal de una organización: los valores éticos son un
elemento esencial que afecta a otros componentes del control. Entre sus
factores se incluye la filosofía de la administración, el estilo operativo, así
como la manera en que la gerencia confiere autoridad y asigna
responsabilidades, organiza y desarrolla a su personal.
2. Evaluación de riesgos. Es la identificación y análisis de los
riesgos que se relacionan con el logro de los objetivos: la administración
11 MANTILLA B. Samuel Alberto. (2005). Control Interno. Pág. 25

32
debe cuantificar su magnitud, proyectar probabilidades y sus posibles
consecuencias.
3. Actividades de control. Son las políticas y procedimientos que
ayudan a garantizar que se lleve a cabo la administración. Ello contribuye
a garantizar que las acciones necesarias sean tomadas para direccionar
el riesgo y ejecución de los objetivos de la entidad.
4. Información y comunicación. La información pertinente debe ser
identificada, capturada y comunicada en forma y estructuras de tiempo
que faciliten a la gente cumplir sus responsabilidades. Los sistemas de
información operacional financiera y suplementaria que hacen posible
controlar y manejar los negocios.
5. Monitoreo o supervisión. Los controles internos deben ser
“monitoreados” constantemente para asegurarse de que el proceso se
encuentra operando como se planeó y comprobar que son efectivos ante
los cambios de las situaciones que dieron origen. El alcance y la
frecuencia del monitoreo dependen de los riesgos que se pretenden
cubrir. Un sistema de control interno necesita ser supervisado, o sea,
implementar un proceso de evolución de calidad del desempeño del
sistema simultáneo a su actuación.12
12ESTUPIÑAN Gaitán, Rodrigo. (2006). Administración o Gestión de Riesgos E.R.M y la

Auditoria Interna. Pág. 4, 5, 6, 7, 8, 9.
33
El Riesgo en Auditoría
“El riesgo de auditoría es lo opuesto a la seguridad de la auditoría, es
decir, es el riesgo de que los estados financieros o área que se está
examinando, contengan errores o irregularidades no detectadas, una vez
que la auditoría ha sido completada.
Desde el punto de vista del auditor, el riesgo de auditoría es el riesgo que
el auditor está dispuesto a asumir, de expresar una opinión sin
salvedades respecto a los estados financieros que contengan errores
importantes.
En una auditoría, donde se examina las afirmaciones de la entidad,
respecto a la existencia, integridad, valuación y presentación de los saldos,
el riesgo de auditoría se compone de los siguientes factores:
Riesgo inherente. Es una cuantificación de la evaluación que hace el
auditor de la probabilidad que existan errores importantes (errores o
fraudes) en un segmento antes de considerar la eficacia de la estructura
del control interno. El riesgo inherente es la susceptibilidad de los estados
financieros a errores importantes suponiendo que no existen controles
internos.
Riesgo de control. Es una medición de la evaluación que hace el

34
auditor de la probabilidad que errores superiores a un monto tolerable
en un segmento no sean evitados o detectados por el control del
cliente. El riesgo de control presenta 1) una evaluación de la eficacia
de la estructura de control interno del cliente para evitar o detectar
errores, y 2) la intención del auditor para hacer esa evaluación en un
nivel por debajo del máximo (100%) como parte del plan de auditoria.
Riesgo planeado de detección. Es una cuantificación del riesgo de que
las evidencias de auditoria de un segmento no detecten errores
superiores a un monto tolerable, si es que existen dichos errores. Existen
dos puntos importantes referentes al riesgo planeado de detección: en
primer lugar, depende de los otros tres factores del modelo. El riesgo
planeado de detección cambiara solo si el auditor cambia uno de los otros
auditores. En segundo lugar, determina la cantidad de evidencias
sustantivas que el auditor planea acumular, inversamente al tamaño del
riesgo planeado de detección. Si se reduce el riesgo planeado de
detección, será necesario que el auditor acumule más evidencias para
lograr el riesgo planeado reducido.
La preparación de una matriz para calificar los riesgos por componentes
significativos es obligatoria en el proceso de auditoría y debe contener
como mínimo lo siguiente:
 Componente analizado.
35
 Riesgos y su calificación.
 Controles claves.
 Enfoque esperado de la auditoría, de cumplimiento y sustantivo.”13
METODOLOGÍA DE LA EVALUACIÓN.
Se define como evaluación del control a toda aquella actividad
sistemática, estructurada, objetiva y de carácter preventivo, orientada a
fortalecer el control interno, con el propósito de asegurar de manera
razonable el cumplimiento de las metas y objetivos organizacionales.
Existen tres métodos de evaluación del sistema de Control Interno:
Método de los Cuestionario. Este método consiste en diseñar
cuestionarios con base a preguntas que deben ser contestadas por los
funcionarios y personal responsable de las distintas áreas de la empresa
bajo examen. Las preguntas son formuladas de tal forma que la respuesta
afirmativa indique una debilidad o un aspecto no muy confiable.
Cuestionarios especiales. Los cuestionarios especiales, también
llamados “cuestionarios de control interno”, son otra técnica para la
documentación, contabilidad y control, siempre y cuando exista el
documento de análisis correspondiente, en el cual se defina la confianza
de los sistemas examinados.
13ALVIN Arens A, RANDAL. J. E, MARCK. S.B. (2007) Auditoria Un Enfoque Integral.

Pág. 244, 245.
36
EXAMEN ESPECIAL
CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2016
COMPONENTE: …………………………………………………..
N° PREGUNTAS RESPUESTAS VALORACIÓN OBSERVACIONES

Si No Pon. Calif.
Revisado por: Supervisado por: Fecha:
Gráfico. Consiste en describir objetivamente la estructura orgánica de las
áreas con la auditoría, así como los procedimientos a través de sus
distintos departamentos y actividades; sus principales ventajas son:
identificar la existencia o ausencia de controles financieros y operativos.
Permitir al auditor apreciar en forma panorámica los distintos
procedimientos que se combinan e identificar las desviaciones de
procedimientos.
Elaboración de flujogramas. Para la elaboración de los flujogramas se
deben observar los siguientes aspectos:
 Los procedimientos deben describirse secuencialmente a través del
sistema.
 Describir los documentos que tengan incidencia contable.

37
 Demostrar cómo se lleva los archivos y como se preparan los informes
con incidencia contable.
 Demostrar el flujo de documentos entre las distintas unidades de la
organización.
 Identificar el puesto y quien efectúa el procedimiento.
 Para identificar los controles principales, el auditor recogerá toda la
información pertinente relacionada con las transacciones, como la
documentación y formatos.
Evaluación de Riesgo.
Es el proceso por el cual, a partir del análisis de la existencia e intensidad
de los factores de riesgo, mide el nivel presente de cada caso, se puede
medir en cuatro grados posibles:
 NO significativo.
 Bajo.
 Medio (moderado)
 Alto.
Esta actividad de evaluación de riesgos se la encuentran en la
planificación preliminar como específica. En la planificación preliminar se
evalúa el riesgo global relacionado con el conjunto de los estados

38
financieros o área a examinar y en la planificación específica se evalúa el
riesgo inherente y el de control específico (veracidad, integridad,
valuación y exposición) para cada afirmación en particular dentro de cada
componente.
Enfoque Preliminar.
Divididos los estados financieros en componentes, corresponde definir
para cada uno cual será la estrategia o enfoque de auditoría a aplicar.
MEMORANDO DE LA PLANIFICACIÓN
Es el documento en el que se fijan los objetivos a ser alcanzados
determinando prioridades que fijaran los recursos a utilizar, este es
flexible y por lo tanto sujeto a modificaciones de acuerdo a porcentajes
que se presenten en el desarrollo del trabajo. El Plan Específico
contendrá lo siguiente:
 Requisitos o estructura del plan específico.
 Antecedentes.
 Objetivos.
 Alcance.
 Descripción de la Entidad.
 Metodología.
 Tiempo estimado.
39
PROGRAMAS BÁSICOS DE AUDITORÍA.
“El Programa de Auditoría es una herramienta que sirve para planear,
dirigir y controlar el trabajo de auditoría que se va a realizar a una unidad
administrativa, una actividad o un proceso.
Representa la especificación clara de los pasos y las acciones por seguir
para la consecución de la auditoría, indicando los procedimientos por
aplicar.”14
“La actividad de la auditoría se ejecuta mediante la utilización de los
Programas de Auditoría los cuales constituyen esquemas detallados por
adelantado del trabajo a efectuarse y contienen objetivos y
procedimientos que guían el desarrollo del mismo.
Propósito del programa de auditoria.
 Proporcionar a los miembros, un plan sistemático del trabajo de cada

área o rubro a examinarse.
 Responsabilizar a los miembros del equipo por el cumplimiento
eficiente del trabajo a ellos encomendado.
 Servir como un registro de la actividad de examen especial evitando
olvidarse de aplicar procedimientos básicos.
 Facilitar la revisión del trabajo al jefe de Equipo y al supervisor.
 Constituir el registro del trabajo desarrollado proporcionando
evidencias del trabajo ejecutado.”15
14RAMÓN Santillana Juan. (2013). Auditoria Interna. Pág. 167

15 UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Auditoria para el Sector Público y Empresas
Privadas. (Modulo) 2007. Loja Pág. 144.
40
CLASES DE PROGRAMAS.
POR EL
CONTENIDO
Los Programas Generales: Son aquellos cuyo enunciado es

genérico en la aplicación de las técnicas de auditoría con mención
de los objetivos particulares que se persiguen en cada caso.
Los Programas Estandares: Son los que se describen con mayor

minuciosidad la forma práctica de aplicar los procedimientos y
técnicas de auditoría.
CON RELACIÓN AL
TRABAJO
Los Programas Estandares o Uniformes: Son aquellos que

pueden aplicarse a varias entidades o unidades
descentralizadas geográficamente de una empresa de similires
caracteristicas, estos programas se utilizan porque tienen la
ventaja de ser completos y ayudan a evitar la omisión de
procedimientos básicos.
Los Programas Específicos: Son aquellos que se formulan y

preparan concretamente para cada empresa o situación
particular, puesto que se basa en la información disponible de
las particularidades y necesidades de cada institución.
41
FASE DOS: EJECUCIÓN.
En esta fase el auditor debe aplicar los procedimientos establecidos en
los programas de auditoría y desarrollar completamente los hallazgos
significativos relacionados con las áreas y componentes considerados
como críticos, determinando los atributos de condición, criterio, efecto y
causa que motivaron cada desviación o problema identificado.
Todos los hallazgos desarrollados por el auditor, estarán sustentados en
papeles de trabajo en donde se concreta la evidencia suficiente y
competente que respalda la opinión y el informe.
Es de fundamental importancia que el auditor mantenga una
comunicación continua y constante con los funcionarios y empleados
responsables durante el examen.
En esta fase contiene:
 Aplicación de pruebas de cumplimiento.
 Aplicación de pruebas analíticas.
 Aplicación de pruebas sustantivas.
 Evaluación de los resultados y conclusiones.
PRUEBAS DE AUDITORÍA.
Las pruebas que contribuyen a contar con la suficiente evidencia de
auditoría, son dos:

42
Las pruebas de control. Están orientadas a proporcionar la evidencia
necesaria sobre la existencia adecuada de los controles, se dividen en
pruebas de cumplimiento y pruebas de observación, las primeras que
permiten verificar el funcionamiento de los controles tal como se
encuentran prescritos, aseguran o confirman la comprensión sobre los
controles de la entidad y las segundas, posibilitan verificar los controles en
aquellos procedimientos que carecen de evidencia documental.
Los procedimientos que pueden utilizarse para la aplicación de esta clase
de pruebas son: indagaciones y opiniones de los funcionarios de la
entidad, procedimientos de diagnóstico, observaciones, actualización de
los sistemas y estudio, así como el seguimiento de documentos
relacionados con el flujo de las transacciones en un sistema determinado.
Las pruebas sustantivas. Proporcionan evidencia directa sobre la
validez de las transacciones y los saldos manifestados en los estados
financieros e incluyen indagaciones y opiniones de funcionarios de la
entidad, procedimientos analíticos, inspección de documentos de respaldo
y de registros contables, observación física y confirmaciones de saldos.
La aplicación de los procedimientos analíticos determinados en la fase de
planificación específica, es por lo general altamente efectiva y eficaz para
evaluar la razonabilidad de los montos de los estados financieros.

43
Sustentándose en los resultados de la evaluación del control interno, el
auditor define, prepara y ejecuta las Pruebas de Auditoría. Estas pruebas,
en síntesis, corresponden a la selección de las técnicas y las herramientas
más adecuadas de llevar a cabo, dentro de una serie de procedimientos de
auditoría, a través de los cuales se espera obtener los elementos de juicio
pertinentes para detectar, confirmar o delimitar las posibles incidencias o
consecuencias que se pueden presentar en la institución, por la
ausencia o incumplimiento de ciertos procedimientos básicos y
fundamentales para el correcto funcionamiento del área auditada.
Técnicas y prácticas de auditoria.
Las técnicas de auditoría constituyen métodos prácticos de investigación
y prueba, que el auditor emplea a base de su criterio o juicio según las
circunstancias, unas son utilizadas con mayor frecuencia que otras, a fin
de obtener la evidencia o información adecuada y suficiente para
fundamentar sus opiniones y conclusiones contenidas en el informe.
Técnicas de verificación ocular:
 Comparación
 Observación
 Revisión Selectiva
 Rastreo
44
Técnicas de verificación documental.
 Comprobación
 Computación
Técnica de verificación verbal.
 Indagación
Técnica de verificación escrita.
 Análisis
 Conciliación
 Confirmación
Técnica de verificación física.
 Inspección
MUESTREO.
El muestreo en la auditoría es un procedimiento mediante el cual se
obtienen conclusiones sobre las características de un conjunto numeroso
de partidas (universo) a través del examen de un grupo parcial de ellas
(muestra).
45
CLASES DE MUESTREO.
Muestreo Estadístico. Es aquel en el que la determinación del tamaño
de la muestra, la selección de las partidas que la integran y la evaluación
de resultados, se hace por métodos matemáticos basados en el cálculo
de probabilidades.
Muestreo de Criterio. Mediante este muestreo dirigido (no estadístico), el
auditor, basado en un criterio subjetivo, determina el tamaño de la
muestra, la selección de las partidas que la integran y la evaluación de los
resultados.
La decisión de utilizar el muestreo en auditoría depende del alcance
y naturaleza de la evidencia que se necesita, de las características de la
cuenta a examinar, los objetivos de la auditoría, la naturaleza del universo
a muestrear las ventajas y desventajas de cada método. Las evaluaciones
del riesgo inherente son fundamentales para determinar el alcance de la
evidencia que se requiere.16
HALLAZGOS DE AUDITORIA.
Un hallazgo de auditoría es la desviación, que el auditor ha
observado o encontrado sobre hechos y situaciones reales de la
actividad administrativa y financiera de una empresa sujeta a control.
16 RAMÓN Santillana Juan. (2013). Auditoria Interna. Pág. 170, 171, 172,173.
46
Los hallazgos pueden incluir condiciones relacionadas con
irregularidades, actos ilegales, errores, ineficiencia, desperdicio,
conflictos de interés y debilidades del control.
Los atributos de los hallazgos son los siguientes:
ATRIBUTOS DEFINICIÓN EXPLICACIÓN

CONDICIÓN La realidad encontrada “Lo que es”
CRITERIO Cómo debe ser (la norma, la ley, “ Lo que debe
el reglamento ser”
CAUSA Las razones de desviación “Por qué sucedió”
EFECTO Qué efectos puede ocasionar la “Lo que es y lo
diferencia encontrada. que debe ser”
PAPELES DE TRABAJO
“Es el conjunto de cédulas y documentos elaborados u obtenidos por el
auditor durante el curso del examen, desde la planificación preliminar,
específica y la ejecución de la auditoría, sirven para evidenciar en forma
suficiente, competente y pertinente del trabajo realizado por los auditores
para respaldar sus opiniones, en los hallazgos, las conclusiones y las
recomendaciones presentadas en los informes. En los papeles de trabajo
se deja la constancia de la profundidad de las pruebas y de la suficiencia
de los elementos en que se apoyó la opinión, en otras palabras, son la
evidencia de la calidad de trabajo.

47
Los papeles de trabajo son los documentos en los que el auditor registra
los datos y la información obtenidos en su examen y los resultados de las
pruebas realizadas.
Propiedad y Responsabilidad.
Los papeles de Trabajo o cedulas de auditoria son propiedad del auditor,
ya que él los preparo y son la prueba material del trabajo efectuado; pero
esta propiedad no es irrestricta, ya que por contener datos que pueden
considerarse confidenciales, queda obligado a mantener discreción
absoluta con respecto a la información que contiene.
Clasificación.
Se acostumbra clasificar los papeles de trabajo desde dos puntos de
vista:
1. Por su uso.
a) Papeles de uso continuo.
b) Papeles de uso temporal.
2. Por su contenido.
f) Hoja de trabajo.
g) Cédulas sumarias o de resumen.
h) Cédulas de detalles o descriptivas.
i) Cédulas analíticas o de comprobación.

48
Ordenamiento y archivo – índices. Para facilitar su localización, los
papeles de trabajo se marcan con índices que señalan con la claridad la
sección del expediente en el que deben ser archivadas.
En este sistema las letras simples indican cuentas de activos las letras
dobles para cuentas de pasivo y capital, y las decenas para cuentas de
resultados como sigue:
LA LETRA O PARA LAS CUENTAS DE

NUMERO
A Caja
Ch Caja Chica
B Bancos
ÍNDICE PAPEL DE TRABAJO
A Sumaria de caja y bancos
A–1 Detalle de fondos de caja
A – 1- 1 Arqueo de los fondos de caja
A–1-2 Estudio de movimientos anormales en el ejercicio.
A -2 Detalle de bancos
A–2-1 Conciliación bancaria
A -2–2 Confirmación bancaria
A-2–3 Corte de chequera “17
OBJETIVOS DE PAPELES DE TRABAJO.
Principales.
 Ayudar a la planificación de la auditoría
 Redactar y sustentar el informe de auditoría
17MENDIVIL Escalante, Víctor Manuel. (2016). Elementos de Auditoria. Pág. 19, 20, 21,
22, 23.
49
 Facilitar, registrar la información reunida y documentar las
desviaciones encontradas en la auditoría.
 Sentar las bases para el control de calidad y demostrar el
cumplimiento de las normas de auditoría
Secundarios.
 Ayudar al auditor en el desarrollo de su trabajo.
 Facilitar la supervisión y permitir que el trabajo ejecutado pueda ser
revisado por terceros.
 Constituir un elemento para la programación de exámenes posteriores
en la misma entidad o en otras similares, por tal motivo en los legajos
se incluirán los papeles de trabajo que se denominarán "Asuntos
importantes para futuros exámenes", que contienen información para
ese fin.
 Informar a los funcionarios y empleados de la entidad, sobre las
desviaciones observadas y otros aspectos de interés sobre la gestión
institucional, lo que se concretará igualmente en las conclusiones y
recomendaciones.
 Sirven como evidencia del trabajo del auditor y de defensa contra
posibles litigios o cargos en su contra. 18
MARCAS, ÍNDICES Y REFERENCIAS.
“Las marcas índices y referencias son utilizadas para identificar el tipo
de trabajo, tareas o pruebas realizadas.
18 ESTUPIÑAN Gaitán Rodrigo. (2004). Papeles de Trabajo. Pág. 36, 37.

50
MARCAS.
Una marca de auditoría es un símbolo que equivale a procedimientos de
auditoría aplicados sobre el contenido de los papeles de trabajo;
constituye una declaración personal, individual e intransferible sobre el
autor de la cédula de auditoria, cuyas iniciales aparecen en el
encabezado.
CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS URBANOS DE

HM
LA CIUDAD DE LOJA 1/1
“EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA EFECTIVO Y
EQUIVALENTES DE EFECTIVO, EN EL PERIODO 2015.”
MARCA SIGNIFICADO
√ VERIFICADO
∑ SUMAS COMPROBADAS
≠ SALDO DE AUDITORÍA
© CONCILIADO
¢ NO CONFIRMADO
ᴄ CONFIRMADO
@ SALDO AUDITADO
ELABORADO POR: REVISADO POR: FECHA:
Fuente: SÁNCHEZ Curiel Gabriel

Elaborado Por: La Autora
Las marcas deben anotarse invariablemente a lápiz o tinta roja. El
personal profesional debe considerar que el uso de otras marcas y la
consecuente apertura de cédula para explicar su contenido, constituyen

51
prácticas indebidas que generan tiempo improductivo y no están
permitidas.”19
REFERENCIA CRUZADA.
La referencia cruzada tiene por objeto relacionar información importante
contenida en un papel de trabajo con respecto a otro.
Una práctica común constituye la referencia entre los procedimientos de
auditoría contenidos en los programas y los papeles de trabajo que lo
respaldan o la relación de la información contenida en los papeles de
trabajo y las hojas de resumen de hallazgos.
ÍNDICES.
Dentro de la realización de los papeles de trabajo el auditor se ve en la
obligación de incluir dentro de estos una serie de abreviaciones
alfabéticas que permita que su trabajo se encuentre más organizado y
con una clara relación entre ambos al igual que un ahorro de tiempo. En
la auditoria estas abreviaciones se conocen como índice.
A continuación se expone un modelo de los índices de auditoría.
19 SÁNCHEZ Curiel Gabriel. (2006). Auditoria de Estados Financieros. Pág. 17

52
CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS URBANOS DE LA CIUDAD

DE LOJA
“EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA EFECTIVO Y HI
EQUIVALENTES DE EFECTIVO, EN EL PERIODO 2015.” 1/1
HOJA DE ÍNDICES
ÍNDICES SIGNIFICADO
CC CARTA DE COMPROMISO
OT ORDEN DE TRABAJO
NT NOTIFICACIÓN
C CORRESPONDENCIA
HI HOJA DE ÍNDICES
HM HOJA DE MARCAS
HDT HOJA DE DISTRIBUCIÓN DE TRABAJO
P PLANIFICACIÓN
PP PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
PE PLANIFICACIÓN ESPECIFICA
PA PROGRAMA DE AUDITORIA
CCI CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
E EJECUCIÓN
A CAJA
B BANCOS
I INFORME
ELABORADO POR: REVISADO POR: FECHA: 07/07/2016

Fuente: SÁNCHEZ Curiel Gabriel
Elaborado por: La Autora
53
FASE TRES: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS.
Al finalizar los trabajos de auditoría en el campo, se dejará constancia
documentada de que fue cumplida la comunicación de resultados en los
términos previstos por la Ley y normas profesionales sobre la materia.
INFORME DEL EXAMEN ESPECIAL.
El informe de auditoría o examen especial constituye el producto final del
trabajo del auditor en el que constan: el dictamen profesional a las
cuentas examinadas, las notas, la información financiera complementaria,
la carta de Control Interno y los comentarios sobre hallazgos,
conclusiones y recomendaciones, en relación con los aspectos
examinados, los criterios de evaluación utilizados, las opiniones obtenidas
de los funcionarios vinculados con el examen y cualquier otro aspecto que
juzgue relevante para su adecuada comprensión.
Requisitos y Cualidades del Informe.
Concisión. Debe contener los resultados del examen y estos concordar
con las ideas expuestas evitando el exceso de detalles.
Precisión y Razonabilidad. Estos deben contener suficiente información
sobre las conclusiones, recomendaciones y presentar los hechos de
manera convincente, equitativa y en la perspectiva adecuada.

54
Respaldo Adecuado. El informe debe estar respaldado con la suficiente
evidencia para demostrar o probar toda la información inmensa en el
mismo.
Tono Constructivo. Deberá provocar una reacción favorable a las
conclusiones y recomendaciones realizadas, sin que genere sentimientos
ofensivos y de oposición.
Importancia del contenido. Debe contener los asuntos más importantes
de auditoría, que justifiquen el trabajo que merezcan la atención de los
usuarios.
Utilidad y Oportunidad. Estos deben llegar a la gerencia con esencial
utilidad y oportunidad para lograr informar con efectividad.
Claridad. La redacción se efectuará en estilo corriente y fácil de seguir a
fin de que el contenido sea comprensible, evitando en lo posible el uso de
terminología técnica o muy especializada.
SUGERENCIAS PARA LA REDACCIÓN DEL INFORME.
Para redactar un informe organizado, claro y efectivo, debe hacer lo
siguiente:
 Piense antes de escribir.
 Resuma antes de escribir.
 Escriba los reportes largos en párrafos cortos.
 Escriba parcialmente.
 Primer borrador.
55
 Ponga cuidado en el orden y el contenido.
 Este seguro que su informe no tenga errores mecanográficos.
 Pensamiento claro y conciso.
 Escriba lo más simple posible.
 Prefiere usar los verbos en forma activa, que en forma pasiva.
 Use un castellano clásico y una sintaxis correcta.
 Evitar palabras excesivas y materiales ajenos al tema.
 Evite abreviaciones y siglas.
COMENTARIOS, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
Comentarios. Es la descripción de los hallazgos o aspectos
trascendentales encontrados en la ejecución de la auditoria, se deben
exponer en forma lógica y clara ya que constituyen la base para una o más
conclusiones y recomendaciones. Los comentarios pueden referirse a uno
o varios hallazgos, constituyen la desviación que el auditor ha observado o
encontrado, contiene hechos y otra información obtenida.
Conclusiones. Las conclusiones de auditoría son juicios profesionales del
auditor basados en los hallazgos luego de evaluar los atributos y obtener la
opinión de la entidad. Su formulación se basa en realidades de la situación
encontrada, manteniendo una actitud objetiva positiva e independiente
sobre lo auditado.
56
Recomendaciones. Son sugerencias claras, sencillas, positivas y
constructivas formuladas por los auditores que permiten a las autoridades
de la entidad auditada, mejorar las operaciones o actividades, con la
finalidad de conseguir una mayor eficiencia, efectividad y eficacia, en el
cumplimiento de sus metas y objetivos institucionales
ESTRUCTURA DEL INFORME DE EXAMEN ESPECIAL
Esquema del contenido del informe.
1. CARATULA DEL INFORME
2. CARTA DE PRESENTACIÓN.
3. ÍNDICE
4. DETALLE DE ABREVIATURAS UTILIZADAS.
5. CAPITULO I
Información Introductoria
6. CAPITULO II
Evaluación del Sistema de Control Interno
7. CAPITULO III
Sistema Financiero
8. CAPITULO IV
Rubros Examinados
9. CAPITULO V
Seguimiento
57
Anexos (cronograma de implantación de recomendaciones)
ENTREGA DEL INFORME.
El último paso de la comunicación de resultados constituye la entrega oficial
de auditoría al titular de la entidad y a los funcionarios que a juicio del auditor
deben conocer, divulgar y tomar las acciones correctivas.

58
e) MATERIALES Y MÉTODOS.
MATERIALES.
En el desarrollo de la tesis, fue necesaria la intervención de materiales y
métodos en cada una de las fases del Examen Especial, por lo tanto se
describe lo siguiente:
MATERIALES:
Materiales de Oficina.
 Hojas de papel bon.
 Esferográficos.
 Lápices.
 Computadora.
 Impresora.
 Sumadora.
 Perforadora.
 Carpetas.
 Flash memory. etc.
Material Bibliográfico
 Libros.
59
 Códigos, Leyes y Reglamentos.
MÉTODOS
Los métodos utilizados se describen a continuación:
Científico.- método que fue utilizado para la determinación de los
procedimientos de Examen Especial a través de la recopilación, revisión
y análisis de la información bibliográfica que conforma el Marco teórico, lo
cual permitió un mejor desarrollo del trabajo de Tesis.
Deductivo.- este método intervino al momento de analizar y evaluar las
operaciones de la empresa basada en las Normas de Control Interno,
leyes, reglamentos que regulan a este ente privado, también permitió
obtener una visión global de los hechos y sucesos encontrados en el
periodo estudiado.
Inductivo.- Favoreció en el desarrollo de las diferentes fases de Examen
Especial, con la finalidad de obtener las conclusiones respecto a las
operaciones que se realizan y de esa forma establecer un enfoque
general de las acciones a tomar para las debidas correcciones.
Analítico.- Dirigió todo el proceso de Examen Especial permitiendo
analizar e interpretar la información obtenida, además ayudó en la

60
formulación y preparación de los diferentes papeles de trabajos que
fueron utilizados en el proceso de auditoría, con los cuales se
determinaron las conclusiones y recomendaciones que serán útiles para
el Consorcio de Transportistas en la toma de decisiones.
Sintético.- Ayudó a realizar el informe final para dar a conocer a los
administradores que laboran en el Consorcio las debidas conclusiones,
recomendaciones sobre la información recopilada durante todo el proceso
de Examen Especial.
Matemático.- Permitió realizar los cálculos en las cédulas analíticas y
sumarias desarrolladas en la práctica del Examen, mediante los cuales
se identificaron los hallazgos y con estos se lograron establecer medidas
correctivas para la institución.

61
f) RESULTADOS.
CONTEXTO INSTITUCIONAL DEL CONSORCIO DE
TRANSPORTISTAS URBANOS DE LA CIUDAD DE LOJA
RESEÑA HISTÓRICA
El Consorcio de Transportistas Urbanos de la ciudad de Loja, se
encuentra ubicada en el cantón Loja Provincia de Loja, calles Av.
Cuxibamba y Tulcán Esquina, se crea en base a lo que establece la Ley
Orgánica de Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial, su
Reglamento y las Resoluciones emitidas por la Agencia Nacional de
Tránsito. Las cuales prevén que las operadoras de transporte público de
pasajeros, deberán obligatoriamente instaurar y adaptar su sistema de
operación al de caja común. El artículo doce de la Ley Orgánica de
Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial, dice: “La presente Ley
establece los lineamientos generales, económicos y organizacionales de
la movilidad a través del transporte terrestre, tránsito y seguridad vial y
sus disposiciones son aplicables en todo el territorio nacional para: el
transporte terrestre…”; La Disposición Décimo Tercera, del mismo cuerpo
de leyes dice: “Las cooperativas de transporte público que constituyan
jurídicamente a partir de la expedición de la presente Ley, deberán
obligatoriamente hacerlo bajo el sistema de CAJA COMÚN, previo a la
obtención del documento habilitante que faculte la prestación del servicio
en los diferentes tipos de transporte…”; La Agencia Nacional de Tránsito,

62
mediante resolución N° 002-DIR-2014-ANT, emite un instructivo para el
control y evaluación del sistema de caja común en las operadoras de
transporte terrestre.
Con la finalidad de evitar conflictos entre las diferentes operadoras de
transporte terrestre público urbano de pasajeros en la ciudad de Loja, y en
virtud de que las rutas y frecuencias que ha entregado la Unidad
Municipal de Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial, a través de
los permisos o contratos de operación son compartidas entre las cuatro
operadoras existentes, es necesario, crear un organismo de agrupación y
gestión empresarial que permita manejar un sistema de recaudo
centralizado con eficiencia y eficacia, a través de un modelo de gestión
que permita cumplir con el sistema de caja común. Para ello cada
representante legal cuenta con el Acta de sesión en las cuales autorizan
la agrupación y creación de la caja común.
Base Legal.
 Constitución de la República del Ecuador
 Ley Orgánica de Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial –
LOTTTSV.
 Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.
 Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria
 Ley de Seguridad Social.

63
 Código de Trabajo.
 Ordenanzas Municipales.
 Estatuto del Consorcio
 Reglamento Interno.
MISIÓN
Proveer a los usuarios del Transporte Público de la Ciudad de Loja, las
unidades de Transporte Urbano como un medio adecuado y seguro de
movilidad, mediante un sistema sustentable con un servicio de calidad
con tarifas socialmente justas.
VISIÓN
Convertirnos en expertos de la transportación pública con unidades
adecuadas y modernas, excelente calidad de servicio y buena rentabilidad
mediante una eficiente prestación del servicio.
VALORES.
Confianza.- Cumplir con lo acordado, aun cuando exija sacrificios
inesperados.
Sensibilidad.- Percibir los verdaderos sentimientos y emociones de los
clientes, socios y trabajadores.

64
Puntualidad.- Estar a tiempo en los lugares programados.
Calidad.- Se refleja en el servicio, a través de él debe comunicar
profesionalidad y calidad.
ORGANIGRAMA
65
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEL CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS URBANOS DE LA CIUDAD DE LOJA
DIRECTORIO DEL CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS URBANOS DE LA

CIUDAD DE LOJA
GERENCIA
ADMINISTRATIVO OPERACIONES RECAUDACIÓN

MANTENIMIENTO
Secretaria Planificación Planeación Control

Contabilidad Programación Preventivos Conciliación
Recursos Humanos Control Correctivos Liquidación
Recursos Operacionales Mecánica
FUENTE: Reglamento del Consorcio Eléctrico
Pintura
66
UNIVERSIDAD
NACIONAL DE LOJA
INFORME
EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO EN EL CONSORCIO DE
TRANSPORTISTAS URBANOS DE LA
CIUDAD DE LOJA, EN EL PERIODO
2015
AUDITORES
AUDITOR SUPERVISOR: Ing. Jorge Humberto Moncayo Flores Mgs.

AUDITOR OPERATIVO - JEFE DE EQUIPO: Srta. Lorena Yazmín Narváez
Salinas
67
CC
1/2
CARTA COMPROMISO
Loja, 15 de Junio del 2016
En la ciudad de Loja a los quince días del mes de junio del 2016 se
celebra la Carta Compromiso entre el Economista Carlos Vinicio Reinoso
Mendoza GERENTE DEL CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS
URBANOS DE LA CIUDAD DE LOJA que en adelante y para efectos
legales se denomina Contratante y por otra parte el Ing. Jorge Humberto
Moncayo Flores, Mgs y egresada Lorena Yazmín Narváez Salinas,
Auditores de la Carrera de Contabilidad y Auditoría de la Universidad
Nacional de Loja que se denominarán contratadas, el mismo se sujeta a
las siguientes cláusulas:
a) Alcance del trabajo.- los contratados por parte del Consorcio se
comprometen a ejecutar un Examen Especial a la Cuenta Efectivo y
equivalentes de efecto en el Consorcio de transportistas Urbanos de
la Ciudad de Loja, en el periodo 2015.
b) Objetivos
 Evaluar el control interno para verificar el cumplimiento de los
objetivos
 Determinar la razonabilidad de los saldos de las cuentas
examinadas,
 Elaborar el informe de Examen Especial que contenga
comentarios, conclusiones y recomendaciones, tendientes a
solucionar los problemas de la organización.

68
c) Limitación al Alcance.- los auditores se limitarán a la revisión de la
documentación referente a las cuentas objeto de examen.
d) Responsabilidad por la elaboración de los Estados Financieros.-
la Responsabilidad por la Emisión de los Estados Financieros y la
certificación de los saldos de la cuenta en estudio son de compromiso
del Consorcio, así como las operaciones a ser revisadas que han sido
ejecutadas de conformidad a principios y normas de contabilidad
generalmente aceptados y más disposiciones legales y
reglamentarias aplicables en el Sector Privado
e) Apoyo y compromiso del Consorcio.- los administradores se
comprometen a presentar toda clase de facilidades para el acceso a
la información y los documentos fuente, de tal manera que no habrá
limitaciones para el desarrollo del trabajo del examen especial.
f) Confirmación de la Carta de Compromiso de los Administradores
del Consorcio.- El presente trabajo se realizará por petición y
autorización realizada por los directivos del Consorcio.
g) Otros Aspectos contractuales.- la fecha de entrega del informe se
hará una vez concluido los 60 días, no se estipula pago alguno por
cuanto se trata de un trabajo académico previo a la obtención del
grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría.
Econ. Carlos V. Reinoso M Ing. Jorge Moncayo Flores Mgs

GERENTE DEL CONSORCIO AUDITOR SUPERVISOR
DE TRANSPORTISTAS URBANOS
DE LA CIUDAD DE LOJA
69
OT
1/2
ORDEN DE TRABAJO N° 001
Loja 15 de Junio del 2016
Señorita
Lorena Yazmín Narváez Salinas
JEFE DE EQUIPO
Ciudad.-
De mi consideración.
En cumplimiento al contrato realizado con el Consorcio de Transportistas
Urbanos de la ciudad de Loja, sírvase efectuar el examen especial a la
cuenta EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO DEL PERIODO
2015; dicho examen se llevará a cabo en el plazo de 60 días, en donde
actuará usted como Auditor Jefe de Equipo y Operativo respectivamente.
El suscrito como Auditor Supervisor.
Los objetivos del examen estarán dirigidos:
 Evaluar el control interno para verificar el cumplimiento de los
objetivos
 Determinar la razonabilidad de los saldos de las cuentas
examinadas
 Elaborar el informe de Examen Especial que contenga
comentarios, conclusiones y recomendaciones, tendientes a
solucionar los problemas de la organización.

70
OT
2/2
Al final de la ejecución del trabajo del examen usted se servirá presentar
el informe de Examen Especial que contenga comentarios, conclusiones y
recomendaciones.
Atentamente.
……………………………………..
Ing. Jorge Humberto Moncayo Flores Mg. Sc.

SUPERVISOR
71
NI
1/1
NOTIFICACIÓN INICIAL
Loja, 16 de Junio del 2016
Economista.
Carlos Vinicio Reinoso Mendoza
GERENTE DEL CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS URBANOS DE
LA CIUDAD DE LOJA.
Ciudad.-
De mi consideración.
Por medio de la presente me dirijo a usted para hacerle conocer que a

partir del día 15 de junio del año 2015, se llevará a cabo el inicio del
Examen Especial a la cuenta Efectivo y Equivalentes de Efectivo del
periodo 2015, según las disposiciones detalladas en la Carta
Compromiso y en cumplimiento a la Orden de Trabajo N° 001 de fecha
15 de Junio del 2016, suscrita por el Auditor Supervisor.
Para lo cual solicito que se coordine con las instancias correspondientes,

a fin de que se nos proporcione la información necesaria para la ejecución
del Examen propuesto, el equipo de profesionales está integrado por:
AUDITOR OPERATIVO - JEFE DE EQUIPO: Lorena Yazmín Narváez
Salinas y AUDITOR SUPERVISOR: Ing. Jorge Humberto Moncayo Flores
Mgs.
Particular que comunico a usted, con la finalidad de llevar adelante el

desarrollo del trabajo en forma eficiente y de conformidad a los objetivos
propuesto.
Atentamente.
……………………………………………………..
Lorena Yazmín Narváez Salinas.
JEFE DE EQUIPO
72
CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS HI
1/1
URBANOS DE LA CIUDAD DE LOJA
EXAMEN ESPECIAL
PERIODO: DEL 1 ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2015

HOJA DE ÍNDICES
ÍNDICES SIGNIFICADO
FASE I
PLANIFICACIÓN
CC CARTA DE COMPROMISO
OT ORDEN DE TRABAJO
NI NOTIFICACIÓN INICIAL
C CORRESPONDENCIA
HI HOJA DE ÍNDICES
HM HOJA DE MARCAS
HDT HOJA DE DISTRIBUCIÓN DE TRABAJO
P PLANIFICACIÓN
PP PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
PE PLANIFICACIÓN ESPECIFICA
PA PROGRAMA DE AUDITORÍA
FASE II
EJECUCIÓN
CCI CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
E EJECUCIÓN
C CAJA
CCH CAJA CHICA
B BANCOS
FASE III
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
I INFORME
ELABORADO POR: L.Y.N.S REVISADO POR: J.H.M.F FECHA: 19/06/2016
73
CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS
HM
URBANOS DE LA CIUDAD DE LOJA 1/1
EXAMEN ESPECIAL
PERIODO: DEL 1 ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2015

HOJA DE MARCAS
MARCA SIGNIFICADO
√ VERIFICADO
∑ SUMAS COMPROBADAS
≠ SALDO DE AUDITORÍA
© CONCILIADO
¢ NO CONFIRMADO
ᴄ CONFIRMADO
@ SALDO AUDITADO

74
CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS URBANOS HDA

DE LA CIUDAD DE LOJA 1/1
EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA EFECTIVO Y
EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Del 1 ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2015
HOJA DE DISTRIBUCIÓN DE ACTIVIDADES
AUDITOR SIGLAS ACTIVIDADES FIRMAS
1. Emitir Orden de Trabajo.
2. Aprobación de la planificación.
SUPERVISOR 3. Aprobación de los Cuestionarios de

Control Interno y los Programas de
J.H.M.F Auditoría.
Jorge Humberto
Moncayo Flores 4. Revisión y redacción conjunta del
Informe de Examen Especial.
5. Supervisión de la ejecución del

Examen Especial
1. Realizar el estudio preliminar o visita

Previa del Consorcio.
2. Recolectar la información requerida

para la planificación del examen
especial.
JEFE DE EQUPO
3. Efectuar la planificación del examen
Lorena Yazmín L.Y.N.S especial.
Narváez Salinas
4. Evaluación del Sistema de Control
Interno
5. Realizar la ejecución del examen

especial, aplicando pruebas y
procedimientos a los registros
contables del rubro examinado.
6. Preparar, mantener ordenados y

completos los papeles de trabajo.
7. Preparar en coordinación con el

supervisor, el borrador del informe
final de auditoría.
ELABORADO POR: L.Y.N.S FECHA: 29/06/2016 REVISADO POR: J.H.M.F FECHA: 19/06/2016
75
CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS URBANOS DE HDT

LA CIUDAD DE LOJA 1/1
EQUIVALENTES DE EFECTIVO
HOJA DE DISTRIBUCIÓN DEL TIEMPO
TIEMPO
NOMBRE SIGLAS ACTIVIDADES
LABORADO
1. Emitir Orden de Trabajo.

2. Aprobación de la planificación. 1
3. Aprobación de los Cuestionarios de
1
SUPERVISOR Control Interno y los Programas de
J.H.M.F Auditoría.
Jorge Humberto
Moncayo Flores 4. Revisión y redacción conjunta del
3
Informe de Examen Especial.
5. Supervisión de la ejecución del Examen 5
10
Especial
Días
1. Realizar el estudio preliminar o visita 5

Previa del Consorcio.
2. Recolectar la información requerida

para la planificación del examen 10
especial.
JEFE DE EQUPO
5
3. Efectuar la planificación del examen
Lorena Yazmín especial.
Narváez Salinas
8
4. Evaluación del Sistema de Control
Interno
L.Y.N.S 14
5. Realizar la ejecución del examen
especial, aplicando pruebas y
procedimientos a los registros contables
del rubro examinado. 3
6. Preparar, mantener ordenados y
completos los papeles de trabajo.
5
7. Preparar en coordinación con el
supervisor, el borrador del informe final 50
de auditoría. Días
ELABORADO POR: L.Y.N.S FECHA: 29/06/2016 REVISADO POR: J.H.M.F FECHA: 19/06/2016
76
PP
1-7
PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
GUIA DE VISITA PREVIA
1. DATOS DEL CONSORCIO
Nombre de la Organización: Consorcio De Transportistas Urbanos de la
Ciudad de Loja CTUC
Dirección: Av. Cuxibamba y Tulcán Esquina.
Ruc: 1191753379001
Horarios: Mañana: 08.30 AM - 12.30 pm Tarde: 14.30 PM – 18.30 PM
Teléfono: 072-571-769
2. OBJETO SOCIAL.
las cuales estén autorizados, a través de la planificación, organización,
y ejecución de un sistema de recaudo centralizado de los ingresos
generados por las actividades del servicio de transporte urbano en la
ciudad de Loja.
b) Definir, regular, administrar y establecer la puesta en funcionamiento
del Consorcio a través de su caja común, con la debida autorización y

PP
77
2-7
aprobación de la Agencia Nacional de Tránsito y el Gobierno
Autónomo Descentralizado Municipal de Loja.
público urbano, en la ciudad de Loja, bajo la modalidad de caja común
y administrar y repartir el recaudo conforme a las normas técnicas de
contabilidad y la tecnología implantada conforme las normativas de la
Agencia Nacional de Tránsito
d) Prestar el servicio de trasporte de pasajeros en buses, en líneas
urbanas, en la ciudad de Loja.
e) Obtener la instalación en forma permanente de un Sistema de
Monitoreo Vehicular Georeferenciado con niveles de monitoreo y
control de flota vehicular sobre una plataforma de comunicación
GPS/GPRS/SMS, para la administración de móviles, mapas digitales
para su representación geográfica con cobertura nacional y base de
datos para almacenar eventos que registran los vehículos.
f) Implantar una estación de servicio o cualquier otro tipo de negocio de
acuerdo a las necesidades del consorcio,
g) La importación de vehículos, repuestos, accesorios de vehículos,
lubricantes y más mercaderías y tecnologías necesarias relacionadas
con el transporte.
3. BASE LEGAL.
Las actividades del Consorcio de Transportistas Urbanos de la Ciudad de
Loja CTUC, se rigen a las siguientes disposiciones legales:

PP 78
3-7
 La Ley Orgánica de Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial –
LOTTTSV.
 Ley Orgánica del Régimen Tributario Interno.
 Ley de Seguridad Social.
 Código Civil.
 Ordenanzas Municipales
 Estatutos del Consorcio.
 Reglamento Interno.
4. MISIÓN y VISIÓN INSTITUCIONAL
MISIÓN.
Proveer a los usuarios del Transporte Público de la Ciudad de Loja, las

VISIÓN.

adecuadas y modernas, excelente calidad de servicio y buena rentabilidad
mediante una eficiente prestación del servicio.
PP 79
4-7
5. FUNCIONARIOS PRINCIPALES.
PERIODO DE GESTIÓN
CARGO NOMBRES Y APELLIDOS
DESDE HASTA
Eco. Carlos Vinicio Reinoso

Gerente 01/01/2015 Continúa
Mendoza
Ing. Yadira del Cisne Arévalo
Contadora 01/01/2015 Continúa
Calderón
Jefa de Caja Diana Piedad Guachizaca
01/01/2015 30/07/2016
Recaudadora Gonzales
Zonia Elizabeth Gualán
Jefa de Caja Chica 01/01/2015 Continúa
Ortega
6. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA.
Para el desarrollo de las actividades y el cumplimiento de los objetivos y
metas del Consorcio de Transportistas Urbanos de la Ciudad de Loja
CTUC, se encuentra con la siguiente jerarquía dentro de la estructura
orgánica.
80
PP
5-7
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEL CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS URBANOS DE LA CIUDAD DE LOJA
DIRECTORIO DEL CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS URBANOS DE LA

CIUDAD DE LOJA
GERENCIA
ADMINISTRATIVO OPERACIONES MANTENIMIENTO RECAUDACIÓN
Secretaria Planificación Planeación Control
Contabilidad Programación Preventivos Conciliación
Recursos Humanos Control Correctivos Liquidación
Recursos Operacionales Mecánica
Eléctrico
Pintura
FUENTE: Reglamento del Consorcio
81
PP
6-7
7. PERIODO CUBIERTO POR EL ÚLTIMO EXAMEN.
En el Consorcio de Transportistas, no se han efectuado auditorías ni

exámenes especiales de naturaleza financiera.
8. CONDICIÓN DE LA ORGANIZACIÓN DEL ARCHIVO CONTABLE.
La documentación que respalda todas las transacciones efectuadas que

realiza la entidad reposa en archivo del departamento de contabilidad.
9. FUENTES DE FINANCIAMIENTO
Sus principales fuentes de ingreso son las aportaciones de las cuatro

operadoras que se encuentran clasificadas de la siguiente manera:
 Cooperativa 24 de Mayo: son 106 socios.

 Cooperativa Cuxibamba: tiene 41 Socios.
 Compañía Ríos del Sur: tiene 43 socios.
 Compañía Urba Express: tiene 43 Socios.
Estos operadoras aportan $ 5,44 diariamente por cada socio, para el pago
de sueldos y salarios y gastos administrativos.
10. ESTADOS FINANCIEROS DEBIDAMENTE LEGALIZADOS DEL

PERIODO DE EXAMEN.
El Consorcio de Transportistas Urbanos de la Ciudad de Loja CTUC,

mantiene los Estados Financieros y el Estado de Resultados al 31 de
Diciembre del 2015, los mismos que se encuentran debidamente
legalizados por los funcionarios correspondientes esto es Gerente y
Contadora.
82
DETALLE LAS DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO EN

GENERAL.
De la aplicación del Cuestionario de Control Interno, se desprende las

siguientes situaciones críticas detectadas y que son objeto de análisis en
el Examen Especial.
 No se realizan arqueos sorpresivos a la cuenta de caja chica, por lo

que no permiten conocer la existencia del efectivo real.
 No existen políticas del manejo de efectivo, ocasionando inseguridad
para el mismo.
 Los formularios de ingreso del efectivo, no tienen una numeración
establecida lo cual puede causar errores y confusiones con las demás
taquilleras en el cuadre del efectivo.
 No cuentan con seguridad de guardia para la oficina de caja
recaudadora, lo que se expone a algún desfalco imprevisto.
 No contempla un reglamento legal interno para el manejo del efectivo,
por lo que puede causar manipulación intencional del mismo.
 No cuenta con un Estado de Flujo del Efectivo, lo que impide conocer
la operacionalidad de sus actividades.
………………………………… …………………………………
Ing. Jorge H. Moncayo Flores Srta. Lorena Y. Narváez Salinas.

SUPERVISOR JEFE DE EQUIPO
83
PE
1-9
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
1. INFORMACIÓN GENERAL
1.1 ANTECEDENTES
La cuenta Efectivo y Equivalentes del Efectivo del Consorcio de
Transportistas Urbanos de la ciudad de Loja, en el periodo 1 de enero
al 31 de diciembre del 2015. No han sido examinados por un auditor
externo.
1.2 MOTIVO DEL EXAMEN ESPECIAL.
El Examen Especial a la Cuenta Efectivo y Equivalentes de Efectivo,
del Consorcio de Transportistas Urbanos de la Ciudad de Loja, se
realizará en cumplimiento a la Orden de Trabajo N° 001 de fecha 15
Junio del 2016, emitida por el Auditor Supervisor.
1.3 OBJETIVOS DEL EXAMEN ESPECIAL
 Evaluar el control interno para verificar el cumplimiento de los objetivos
 Determinar la razonabilidad de los saldos de las cuentas examinadas

84
PP
2-9
 Elaborar el informe de Examen Especial que contenga comentarios,
conclusiones y recomendaciones, tendientes a solucionar los
problemas de la organización.
1.4 ALCANCE DEL EXAMEN ESPECIAL.
Se practicará un Examen Especial a la Cuenta Efectivo y Equivalentes
de Efectivo, cuyo alcance comprenderá las operaciones entre el 01 de
Enero al 31 de Diciembre del 2015.
1.5 CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD
Nombre de la institución: Consorcio De Transportistas Urbanos de la

Ciudad de Loja CTUC
Dirección: Av. Cuxibamba y Tulcán Esq.
Ruc: 1191753379001
Horario: Mañana: 08.30AM - 12.30 pm
Tarde: 14.30PM – 18.30PM
Teléfono: 072-571-769
El Consorcio de Transportistas Urbanos de la ciudad de Loja, en su

objeto social busca:
las cuales estén autorizados, a través de la planificación,
organización, y ejecución de un sistema de recaudo centralizado de
los ingresos generados por las actividades del servicio de transporte
urbano en la ciudad de Loja.

PE 85
3-9
b) Definir, regular, administrar y establecer la puesta en funcionamiento
el Consorcio a través de su caja común, con la debida autorización y
contabilidad y la tecnología implantada conforme las normativas de la
Agencia Nacional de Tránsito.
urbanas, en la ciudad de Loja.
g) La importación de vehículos, repuestos, accesorios de vehículos,
lubricantes y más mercaderías y tecnologías necesarias relacionadas
con el transporte.
86
PE
4-9
1.5 BASE LEGAL

Loja CTUC se rigen a las siguientes disposiciones legales:
 La Ley Orgánica de Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial –
LOTTTSV.
 Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.
 Ley de Seguridad Social
 Código Penal.
 Ordenanzas Municipales
 Estatutos del Consorcio.
 Reglamento Interno
1.6 FINANCIAMIENTO
Sus principales fuentes de ingreso son las aportaciones de las cuatro
operadoras que se encuentran clasificadas de la siguiente manera:
 Cooperativa 24 de Mayo: son 106 socios.

 Cooperativa Cuxibamba: tiene 41 Socios.
 Compañía Urba Express: tiene 43 Socios
87
PE
5-9
1.7. DISTRIBUCIÓN DEL TRABAJO
Supervisor: Ing. Jorge Humberto Moncayo Flores Mgs, revisión y control

del equipo de trabajo para el examen especial.
Jefe de Equipo: Lorena Yazmín Narváez Salinas, preparación y

aplicación de programas y cuestionarios de control.
1.8. TIEMPO A UTILIZARSE
El tiempo a utilizarse en el desarrollo del examen especial será de 60 días
laborables a partir de la firma de la Carta Compromiso.
1.9. PUNTOS DE INTERÉS PARA EL EXAMEN.
Se han observado los siguientes aspectos que deben considerarse al

enfocar las pruebas del examen:
 Movimientos de Caja General.
 Movimientos de Caja Chica.
 Movimientos de Bancos
 Conciliaciones Bancarias.
1.10. TRANSACCIONES IMPORTANTES IDENTIFICADAS.
Solicitar documentación que evidencien el saldo de las cuentas Caja
General, Caja Chica, Bancos, que aparecen en el Estado de Situación
Financiera.
88
PE
6-9
 Conciliaciones Bancarias.
 Libro Mayor
 Libro Bancos
 Estado de Cuentas Corrientes
 Depósitos
 Recaudación.
CÓDIGO CUENTAS TOTAL 2015

1 ACTIVO
1.01 ACTIVO CORRIENTE
1.01.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 86.444,51
1.01.01.01 Caja General 16.065,65
1.01.01.02 Caja Chica 100,00
1.01.01.03 Banco de Loja Cta.Cte.N° 2901788904 17.006,48
1.01.01.04 Banco de Loja Cta.Cte.N° 2901928765(Multas) 39.709,16
1.01.01.05 Banco de LOJA Cta. Ahorros Crecediario 13.563,22
.2901902813
89
PP-2
7-9
1.11. MATRIZ DE LA EVALUACIÓN PRELIMINAR DE RIESGOS DEL
EXAMEN ESPECIAL.
RIESGOS ESTRUCTURA
COMPONEN
ENFOQUE PRELIMINAR PARA EL PLAN DE
TES
INHERENTES CONTROL TRABAJO
CUMPLIMIENTO
MODERADO.
 Verificar los
 Conciliaciones
procedimientos
bancarias
ALTO de registro y  Determinar
inoportunas.
 Las autorización de los
 Ausencia de
transacciones los ingresos y controles
cauciones al
son números egresos. contables
personal de
al cierre del  Determinar
autorización,
Caja ejercicio. SUSTANTIVO el origen
recaudación,
General  Ingresos y de los
registro y pago
Caja egresos  Confirmación de ingresos y
 Inexistencia de
Chica representativos. saldos. egresos
Rotación del
Bancos  El archivo no  Analizar el  Determinar
Personal.
está movimiento de su
 Falta de un
organizado las cuenta. incidencia
Reglamento de
adecuadament  Revisión de en los
Caja chica.
e documentación estados
 Ausencia de
Sustentatoria de financieros
un Manual de
ingresos y
Procedimiento
egresos.
s de Control
 Revisar
Interno.
conciliaciones
bancarias.
ELABORADO POR: L.Y.N.S REVISADOR POR: J.H.M.F FECHA: 22/06/2015

90
PP-2
8-9
1.12. DETERMINACIÓN DE MATERIALIDAD E IDENTIFICACIÓN DE
CUENTAS SIGNIFICATIVAS.
En la evaluación preliminar se ha procedido a la determinación de la

materialidad e identificación de las cuentas significativas, se tomaran
muestras para las pruebas sustantivas, considerando examinar los
siguientes componentes: Caja General., Caja Chica., Bancos.
1.13. ESTRUCTURA DEL INFORME.
La estructura del Informe del Examen Especial a la Cuenta Efectivo y

Equivalentes de Efectivo, se estructurara de:
1. Carátula
2. Abreviaturas Utilizadas
3. Índice
4. Informe de resultados de hechos.
Capítulo I Información Introductoria.

 Motivo del examen
 Objetivos del examen
 Alcance del examen
 Base Legal
 Estructura Orgánica
 Objetivos de la entidad.
 Financiamiento o monto de recursos examinados.
CAPITULO II. Resultados del Examen.

 Comentarios
 Conclusiones
 Recomendaciones
Anexos del Informe
 Anexo 1: Nómina de funcionarios principales.
91
 Anexo 2: Movimiento de las cuentas analizadas.

 Anexo 3: Cronograma de aplicación de recomendaciones.
1.14. CONDICIÓN DE LA ORGANIZACIÓN DEL ARCHIVO

CONTABLE.
La documentación que respalda todas las transacciones efectuadas que

realiza la entidad reposa en archivo del departamento de Contabilidad.
1.15. PERSONAL FINANCIERO SE ENCUENTRA CAUCIONADO Y SU

CAUCIÓN SE ENCUENTRA EN VIGENCIA.
El personal de autorización, recaudación, registro y pago, no se encuentra

caucionado.
1.16. DETERMINAR EL ORIGEN Y LAS CLASES DE INGRESOS.
Las fuentes de ingresos son los aportes de las cuatro operadoras que se
encuentra de la siguiente manera:
 Cooperativa 24 de Mayo: tienen 106 socios.

 Cooperativa Cuxibamba: Cuenta con 41 Socios.
 Compañía Urba Express: tiene 43 Socios.
Estos operadoras aportan $ 5,44 diariamente por cada socio, para el pago
de sueldos y salarios y gastos administrativos
92
PP-2
9-9
1.17. ESTADOS FINANCIEROS DEBIDAMENTE LEGALIZADOS DEL

PERIODO DE EXAMEN.
El Consorcio de Transportistas Urbanos de la Ciudad de Loja CTUC,

mantiene los Estados Financieros y el Estado de Resultados al 31 de
Diciembre del 2015, Los mismos que se encuentran debidamente
legalizados por la Contadora y el Gerente.
1.18. DETALLE LAS DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO

GENERAL EN LA VISITA PREVIA
En la planificación preliminar se determinó un enfoque de pruebas

sustantivas considerando a evaluar el sistema de control interno del
componente identificado
 Falta de arqueos sorpresivos a la cuenta de caja chica, por lo que no
permiten conocer la existencia del efectivo real.
 No existen políticas para manejar el efectivo, ocasionando
inseguridad para el mismo.
 Los formularios de ingreso del efectivo, no tienen una numeración
establecida, lo cual puede causar errores y confusiones con las
demás taquilleras en el cuadre del efectivo.
 No cuentan con seguridad de guardia para la oficina de caja
recaudadora, lo que se expone a algún desfalco imprevisto.
 No existe reglamento legal interno para el manejo del efectivo, por lo
que puede causar manipulación intencional del mismo.
 El personal de autorización, recaudación, registro y pago, no se
encuentra caucionado
……………………………… …………………………………
Ing. Jorge H. Moncayo Flores Srta. Lorena Y. Narváez Salinas.
SUPERVISOR JEFE DE EQUIPO
93
PA
1-2
PROGRAMA DE AUDITORÍA
CÓDIGO: 1.01.01
CUENTA: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
N° OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS RF/PT ELAB. FECHA

POR
OBJETIVOS.
1 Evaluar el Sistema de Control Interno con la L.Y.N.S

finalidad de establecer el grado de eficiencia
administrativa en el manejo de la cuenta Efectivo
y Equivalentes de Efectivo.
L.Y.N.S
2 Determinar la razonabilidad de los saldos de las
cuentas Caja General, Caja Chica, Bancos.
L.Y.N.S
3 Presentar un informe que contenga comentarios,
conclusiones y recomendaciones tendientes a
mejorar los procedimientos de control de las
cuentas examinadas.
05/07/2016
PROCEDIMIENTOS. PE-2 L.Y.N.S
1-5
Aplique el Cuestionario de Control Interno a
1
la cuenta de Caja General, Caja Chica–
Bancos con la finalidad de medir el grado de
solidez y eficiencia administrativa. PE-3
L.Y.N.S 05/07/2016
1-2
Elabore cédulas narrativas en donde consten
2
los puntos débiles como resultado de la
Evaluación del Sistema de Control Interno. L.Y.N.S 05/07/2016
CG-1
1-2
3 Prepare un modelo de Arqueo de Caja, en
donde conste el proceso íntegro del recaudo
de efectivo.
94
PA
2-2
PROGRAMA DE AUDITORÍA
CÓDIGO: 1.01.01
N° OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS RF/PT ELAB. POR FECHA
05/07/2016
4 Tome una muestra de los ingresos del CG-2 L.Y.N.S
Consorcio a la fecha de corte del examen y 1-5
verifique si se encuentran registrados.
5 Elabore una cédula analítica de la cuenta A-1 10/07/2016

Caja General, Caja Chica– Bancos 1-1 L.Y.N.S
6 Realice la conciliación bancaria de las

B-3
10/07/2015
cuentas bancos, que utiliza el Consorcio L.Y.N.S
1-2
para el desarrollo de sus actividades.
7 Compruebe el saldo de Caja General, con A-3-1

1-6 10/07/2016
los reportes emitidos y el saldo mayor. L.Y.N.S

95
CCI
1/7

CÓDIGO: 1.01.01
RESPUESTAS
PREGUNTAS P.T C.T OBSERVACIONES
SI NO
AMBIENTE DE CONTROL
Lo tiene pero no
1. ¿Tiene el consorcio un organigrama X 5 3 cumplen a
o esquema estructural? cabalidad.
2. ¿Cuenta el Consorcio con estatutos

internos que rige el funcionamiento Solo conoce el
X 5 4
de la Institución? Gerente.
3. ¿La Gerencia de la organización, ha

establecido los principios de
integridad y valores éticos como X 5 0 No tiene
parte de la cultura organizacional?
4. ¿El Consorcio dispone de un código

de ética aplicable a todo el personal
No cuentan con
y sirve como referencia para su X 5 0
Código de Ética
evaluación?
5. ¿La organización cuenta con

planificación estratégica que oriente X 5 0 No hay documentos
su gestión empresarial?
6. ¿Mantiene un Plan Operativo en
donde conste la planificación de las X 5 0 No cumple
actividades financieras?
7. ¿El gerente cumple con el perfil para
X 5 5
el cargo que desempeña?
8. ¿El personal vinculado al examen,
cumple con el Perfil para el cargo X 5 3 No todos cumplen.
que desempaña?
SUMAN 40 15
Elaborado Por: L.Y.N.S Revisado Por: Fecha: 05/07/2016
J.H.M.F
96
CCI
2/7

CÓDIGO: 1.01.01
RESPUESTAS
SI NO
9. ¿Los encargados de recaudación,

pagos y manejo de fondos son
x 5 3 Algunos cumplen.
independientes de los que realizan
el registro de las operaciones?
10. ¿Existen sistemas de información

computarizados para el registro y La mayoría cuenta con
X 5 4
control de las operaciones de la acceso.
entidad?
11. ¿Si el sistema computarizado del
registro de operaciones se
encuentra instalado en red en Todos los que están
X 5 4
todos los equipos con sus autorizados.
respectivas claves?
12. ¿La gerencia ha valorado los

No tienen un plan de
riesgos considerando la
X 5 0 seguridad y salud
probabilidad y el impacto?
operacional
13. ¿Existen los respaldos necesarios

de la información de la entidad, en X 5 0 No se ha previsto
caso de desastres?
14. ¿Se han asignado actividades de
control a personal nuevo, X 5 5
debidamente capacitados?
15. ¿Los procedimientos de control
son aplicados apropiadamente y
X 5 0 No conocen
comprendidos por el personal de la
entidad?
16. ¿Existe rotación de labores, entre
los servidores de la entidad?
X 5 0 No se realiza rotación
SUMAN 40 16
Elaborado Por: L.Y.N.S Revisado Por: J.H.M.F Fecha: 05/07/2016
97
CCI
3/7

CÓDIGO: 1.01.01
RESPUESTAS
SI NO
CAJA GENERAL
17. ¿Existe un manual de procedimientos
que registre, controle, custodie, asigne
responsabilidad, autorice e identifique X 5 0 No existe.
las formas estándar que se usa en el
control del efectivo de ingresos y
egresos?
18. ¿El personal de autorización,

recaudación, registro y pago, se No se realiza
X 5 0
encuentra caucionado?
19. ¿Se efectúan arqueos sorpresivos de

los fondos por una persona distinta al
X 5 1 Muy pocas veces
responsable de su manejo?
20. ¿Dichos arqueos sorpresivos son

formalizados y legalizados en las X 5 0 No hay actas
respectivas actas?
21. ¿Los formularios de Ingreso del
efectivo, tienen numeración X 5 0 No existe
establecida?
22. ¿Las labores de contabilidad y la caja
común son realizadas por personal
X 5 5
competentes independientes uno de
otro?
23. ¿Está definida la responsabilidad de
Se lo hace
las personas que manejan los fondos? X 5 4
verbalmente.
24. ¿Se realizan los cierres de caja

X 5 5
diario?
SUMAN
40 15
98
CCI
4/7

CÓDIGO: 1.01.01
RESPUESTAS
SI NO
Cuenta con
25. ¿Los tiques de servicio se encuentran X 5 5
banda ancha
debidamente numerados y valorados?
26. ¿Estos tiques se encuentran
debidamente registrados y existe un X 5 3 A veces
control continuo?
27. ¿La entrega de tiques se realiza
mediante acta al responsable de X 5 5
taquilla de las diferentes paradas?
CAJA CHICA
X 5 5
28. ¿Existe reglamentación específica
para el manejo de fondos de caja
chica?
29. ¿Los gastos realizados con cargo a
caja chica son autorizados con X 5 5
anterioridad?
30. ¿Los desembolsos de caja chica
están soportados con documentación
X 5 4 Un 80% cumple
pertinente y debidamente
autorizados?
BANCOS
X 5 5
32. ¿La apertura de las cuentas bancarias
ha sido debidamente autorizadas con
responsabilidad compartida?
33. ¿Las cuentas bancarias están a
nombre de la Entidad? X 5 5
SUMAN 45 37
99
CCI
5/7

CÓDIGO: 1.01.01
RESPUESTAS
SI NO
34. ¿Se notifica inmediatamente a

No se ha
las instituciones financieras cuando un
X 5 5 cambiado
funcionario de responsabilidad
firmante
compartida es separado del trabajo?
35. ¿Se realizan conciliaciones
bancarias mensualmente por parte de Es realizado por
X 5 2
una persona independiente de los gerencia.
registros y de la contabilización?
36. ¿Existen medidas adecuadas
de protección de los depósitos y retiros X 5 5
del dinero?
37. ¿Se archivan en forma
cronológica los comprobantes de X 5 5
depósito?
38. ¿Los pagos efectuados con
cheque se encuentran debidamente
X 5 5
autorizados y con la documentación
sustentoria?
39. ¿La emisión de cheques se
controla mediante la secuencia
X 5 5
numérica y se adjunta al comprobante
de pagos?
Faltan firmas de
40. ¿La documentación fuente que Legalización por
respalda los ingresos se encuentran parte de una
X 5 0
debidamente legalizados? delegada en el
Consorcio.
SUMAN 35 27
SUMAN TOTAL 200 110

100
CCI
6/7
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CT = CALIFICACIÓN TOTAL
PT = PONDERACIÓN TOTAL
CP = CALIFICACIÓN PORCENTUAL
𝐂𝐓
𝑪𝑷 = × 𝟏𝟎𝟎
𝐏𝐓
110
𝐶. 𝑃 = × 10𝟎 = 𝟓𝟓%
200
NIVEL DE RIESGO DE CONTROL

ALTO MODERADO BAJO
15 – 50 % 51 – 75 % 76 – 95 %
55%
BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
CONCLUSIÓN.: Luego de haber realizado el análisis de la cuenta
Efectivo y Equivalentes de Efectivo, se evidencia que el nivel de Riesgo
y de Confianza es Moderado debido a que los controles se realizan en
un 55%, posterior a las pruebas de cumplimiento que constan en el
cuestionario de control interno, debido a los siguientes puntos débiles:
 Ausencia de normativa que regule los Principios de Integridad y
Valores Éticos.

101
CCI
7/7
PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
COMPONENTE: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO
 Inexistencia de una Planificación Estratégica a Largo Plazo.
 Falta de un Plan Operativo Anual.
 Inexistencia de la Rotación del Personal en la parte financiera.
 Ausencia de un Manual de Procedimiento de Control.
 No se encuentra caucionado el personal de autorización,
recaudación, registro y pago.
 Inexistencia de Arqueos Sorpresivos.
 Falta de legalización de libros contables por parte de gerencia y
contadora.

102
CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS NCI

URBANOS “CIUDAD DE LOJA” 1/6
EXAMEN ESPECIAL

NARRATIVA DE LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
AUSENCIA DEL CÓDIGO DE ÉTICA.
COMENTARIO.
Luego de haber revisado el reglamento interno del Consorcio, se pudo

verificar que este cuerpo legal en su contenido carece de valores éticos, lo que
incumple el Marco Referencia Integrado (COSO I); VALORES ÉTICOS, que
en su parte pertinente explica: “…Los valores éticos sólidos,
especialmente de los altos directivos, se desarrollan, se comprenden y
fijan el estándar de conducta para el reporte de la información
financiera", situación originada por descuido de la máxima autoridad, lo que
origina que no se mejoren las operaciones administrativas y financieros que
faciliten el cumplimiento de objetivos.
CONCLUSIÓN
En el Consorcio de Transportistas Urbanos de la ciudad de Loja, no existe

Código de Ética, que permita mejorar las operaciones administrativas y
financieras que permita actuar con integridad y moralidad.
RECOMENDACIÓN
Al Gerente, disponga al Administrador del Consorcio la preparación,

aprobación y difusión de un Código de Ética; que detalle los principios de
integridad y valores éticos dentro del Consorcio y a la vez sirva como
referencia para la evaluación del comportamiento del personal

103
CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS PE-3

EXAMEN ESPECIAL
FALTA DE LEGALIZACIÓN DE LIBROS CONTABLES
COMENTARIO
Luego de evaluar el Sistema de Control Interno, se determinó que no existe

legalización de los libros contables, esto incide por la inobservancia de lo
determinado en el Código de comercio Art. 34 “Obligación de preparar y
difundir Estados Financieros” que en su parte pertinente establece que; “a
fin de cada ejercicio social y por lo menos una vez al año, al 31 de
diciembre, las empresas deberán cortar sus cuenta y prepara y difundir
estados financieros de propósito general debidamente certificados. Tales
estados se difundirán junto con la opinión profesional correspondiente.
Si esta existiera”; tal situación se produce por descuido de Gerencia y
Contadora del Consorcio de no legalizar los libros contables; ocasionando que
la información financiera no presente la legalidad del registro de sus
operaciones financieras.
CONCLUSIÓN
La información financiera producida en el Consorcio no se encuentra

legalizada por el Contador y el Gerente.
RECOMENDACIÓN
Al Gerente, proceda a legalizar la información financiera y exija al Contador

su legalización respectiva.

104
PE-3
3/6
URBANOS “CIUDAD DE LOJA”
EXAMEN ESPECIAL
INEXISTENCIA DE ROTACIÓN DEL PERSONAL
COMENTARIO
Luego de evaluar el Sistema de Control Interno, se determinó que no se realiza

rotación del personal, hecho que se relaciona y se toma como base la
inobservancia de la N.C.I 407-07, ROTACIÓN DEL PERSONAL, que en su
parte pertinente determina: "La rotación del personal debe ser relacionada
dentro de periodos preestablecidos, en base a criterios técnicos y en
áreas similares para no afectar la operatividad interna de la entidad" Lo
que trae consigo posible manipulación de la información financiera del
personal encargado; ocasionando deficiencias administrativas y utilización
indebida de recursos,
CONCLUSIÓN
No existe Rotación del Personal en donde prevalezca el criterio técnico, para

facilitar la operatividad interna del Consorcio
RECOMENDACIÓN
Al Gerente, disponga al Jefe de Personal analice y determine la rotación del

personal de acuerdo a sus funciones en áreas similares para que no afecte la
operatividad del Consorcio.

105
PE-3
EXAMEN ESPECIAL

AUSENCIA DE CAUCIONES
COMENTARIO
Luego del análisis de la información del personal que labora dentro del
Consorcio de Transportistas Urbanos de la Ciudad de Loja, se determinó que
el personal de autorización, recaudación, registro y pago, no se encuentran
caucionados, incumpliendo la NCI 403-05 MEDIDAS DE PROTECCIÓN DE
LAS RECAUDACIONES que en su parte pertinente determina: "El personal a
cargo del manejo o custodia de fondos o valores estará respaldado por
una garantía razonable y suficiente de acuerdo a su grado de
responsabilidad". El desconocimiento de la norma por parte de los
administradores; trae consigo la inseguridad de los valores y bienes a cargo de
los servidores del Consorcio.
CONCLUSIÓN
Existe ausencia de caución en el Consorcio de Transportistas del personal de

la custodia de los valores.
RECOMENDACIÓN
Al Gerente, disponga al Jefe de Personal, adopte medidas necesarias para

caucionar al personal encargado de la custodia de los valores.

106
PE-3
EXAMEN ESPECIAL
LIMITADOS ARQUEOS SORPRESIVOS
COMENTARIO
Luego de evaluar el Sistema de Control Interno, se verificó que no existe la

suficiente documentación que evidencien los arqueos sorpresivos de sus
actividades, como actas de arqueos sorpresivos realizados al personal del
manejo de los recursos, lo que incumple con lo establecido en el Reglamento
Interno del Consorcio del Art. 10 Numeral 58, que en su parte pertinente
determina: “Todas las personas que manejan los recursos económicos
estarán obligadas a sujetarse a las fiscalizaciones o arqueos de caja
provisionales o imprevistos que ordene la Empresa; y suscribirán
conjuntamente con los auditores el acta que se levante luego de la
verificación de las existencias físicas y monetarias.” Situación originada
por desconocimiento del Reglamento Interno; lo cual pone en riesgo el manejo
de los recursos económicos del consorcio por no tener documentación
oportuna de los arqueos sorpresivos.
CONCLUSIÓN
La ausencia de Arqueos Sorpresivos, incumple con el Reglamento Interno del

Consorcio del Art. Numeral 58 y no permite contar con la formalidad de los
arqueos realizados por el personal encargado del Consorcio.
RECOMENDACIÓN
Al Gerente, disponga al responsable de la recaudación, realice Arqueos

Sorpresivo permanentes, como medida de protección del efectivo recaudado.

107
CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS NCI

URBANOS “CIUDAD DE LOJA” 6-6
EXAMEN ESPECIAL
ARQUEO DE CAJA
√ : Verificado
procedimiento

108
CG-2
1-1
EXAMEN ESPECIAL
CÉDULA NARRATIVA
INGRESOS DEL CONSORCIO A LA FECHA DE CORTE
COMENTARIO.
Luego de analizar cada uno de los Comprobantes de Ingreso, se verificó
que los mismos se encuentran debidamente elaborados, sustentados,
respaldados y registrados, lo que permite analizar e interpretar las
operaciones económicas que se realizan diariamente en el Consorcio,
además ayuda al control de sus operaciones y a la adecuada toma de
decisiones. Por lo tanto la información contable es confiable, oportuna
y veraz y de esta manera es mucho más fácil entender e interpretar los
registros que se encuentran en archivos de la entidad.
CONCLUSIÓN
Los comprobantes de ingresos se encuentran debidamente elaborados,
sustentados y respaldan el respectivo registro.
RECOMENDACIÓN
Continuar manejando el mismo criterio de elaboración sustentación y el
registro de comprobantes

C-2-1
1-4 109
√ Verificado cumplimiento tributario
√ Verificado
documento
C-2-1
110
2-4
√ Verificado
√ Verificado
cumplimiento
tributario
111
C-2-1
3-4
√ verificado
con el libro
Bancos
√ verificado
con el libro
Bancos
√ Verificado con el
Auxiliar de Bancos
112
C-2-1
4-4
113
CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS A-1

1/1
EXAMEN ESPECIAL
ANALÍTICA DEL MOVIMIENTO DE CAJA GENERAL
COMPONENTE: CAJA GENERAL
ALCANCE: 01 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2015
FECHA CONCEPTO DEBITO CRÉDITO SALDO

SALDO $ 2.770,97
31/12/2014 √
ANTERIOR
14/01/2015 ENERO 2.770,97 2.770,85 √ 0,12
10/02/2015 FEBRERO - 0,12 √ (0,00)
10/03/2015 MARZO 376,00 37 ,00 √ -
30/04/2015 ABRIL 2 6.444,02 252.180,46 √ 14.263,56 ∑
31/05/2015 MAYO 268.370,90 266.167,06 √ 1 .467,40
30/06/2015 JUNIO 262.740,34 265.111,84 √ 14.095,90
31/07/2015 JULIO 243.359,45 243.844,50 √ 13.610,85
31/08/2015 AGOSTO 199.939, 5 207.986,35 √ 5.563,65
30/09/2015 SEPTIEMBRE 254.873,75 246.320,85 √ 14.116,55
31/10/2015 OCTUBRE 264.905,79 270.259,74 √ 8.762,60
30/11/2015 NOVIEMBRE 250.864,40 240.991,60 √ 18.635,40
09/12/2015 DICIEMBRE 255.286,40 257.856,15 √ 16.065,65
$ 16.065,65 ©
SUMAN $2.269.931,17 $ 2.253.865,52
@
√ = Verificado en los Estados Financieros

© = Conciliado con el Mayor Auxiliar de Caja
@ = saldo Auditado ∑ = Sumado
CONCLUSIÓN.
El saldo de $ 16.065.65 presentado por el Consorcio es razonable, ya que fue

analizado en forma detenida y verificado con el libro mayor de Caja General.

114

EXAMEN ESPECIAL
SUMARIA DE CAJA
COMPONENTE: CAJA GENERAL

SALDO AJUSTES Y
CUENTA CERTIFICADO RECLASIFICACIONES SALDO
31/12/2015 DÉBITO CRÉDITO
Caja $ 16.065,65 0 0 $ 16.065,65
General
A-4
1/3
COMENTARIO.
El saldo presentado en el Balance General del Consorcio de
Transportistas Urbanos de la Ciudad de Loja, al 31 de diciembre del
2015 es razonable, y no permite a que se realicen ajustes ni
reclasificaciones.
ᴄ = Saldo Confirmado según Estado Financiero
√ = Verificado con Mayor Auxiliar de Caja General

115
A-3
URBANOS DE LA CIUDAD DE LOJA 1-8
CUENTA: CAJA GENERAL
CÓDIGO: 1.01.01.01.
FECHA AUXILIAR DEBE HABER SALDO

Ingreso Diario A Caja Turno De 23.121,55
01/12/2015 4.486,15 0,00
La Mañana
Ingreso Diario A Caja Turno De
01/12/2015 5.455,35 0,00 28.576,90
La Tarde
Deposito En Cta. Ahorros
01/12/2015 0,00 3.426,45 25.150,45
Recaudaciones
01/12/2015 0,00 2.346,40 22.804,05
Recaudaciones
01/12/2015 0,00 2.569,95 20.234,10
Recaudaciones
01/12/2015 0,00 3.373,00 16.861,10
Recaudaciones
01/12/2015 0,00 1.690,00 15.171,10
Recaudaciones
02/12/2015 4.605,35 0,00 19.776,45
La Mañana
02/12/2015 4.968,80 0,00 24.745,25
La Tarde
02/12/2015 0,00 2.389,60 22.355,65 √
Recaudaciones
02/12/2015 0,00 2.840,00 19.515,65
Recaudaciones
02/12/2015 0,00 4.486,15 15.029,50
Recaudaciones
03/12/2015 4.180,60 0,00 19.210,10
La Mañana
03/12/2015 5.590,25 0,00 24.800,35
La Tarde
03/12/2015 0,00 2.085,35 22.715,00
Recaudaciones
03/12/2015 0,00 3.370,00 19.345,00
Recaudaciones
03/12/2015 0,00 4.605,35 14.739,65
Recaudaciones
04/12/2015 4.722,30 0,00 19461,95
La Mañana
04/12/2015 5.159,15 0,00 24621,10
La Tarde
04/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 4.968,80 19.652,30
116
A-3

CÓDIGO: 1.01.01.01.
Recaudaciones
05/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno De La 3.007,05 0,00 18.478,75
Mañana
Tarde
Recaudaciones
Recaudaciones
Recaudaciones
Mañana
Tarde
Mañana
Tarde
07/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 4.340,00 23.967,20 √
Recaudaciones
07/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 819,15 23.148,05
Recaudaciones
Recaudaciones
Mañana
Tarde
Recaudaciones
Recaudaciones
Recaudaciones
Recaudaciones
Recaudaciones
Tarde
Tarde
117


CÓDIGO: 1.01.01.01.
Recaudaciones
Recaudaciones
Recaudaciones
Mañana
10/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno De La Tarde 5.398,90 0,00 24.569,00
Recaudaciones
Recaudaciones
Mañana
Recaudaciones
Recaudaciones √
Recaudaciones
Mañana
Recaudaciones
Recaudaciones
Recaudaciones
13/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno Mañana Del 2.671,45 0,00 15.336,00
Mañana
Recaudaciones
118

CÓDIGO: 1.01.01.01.

Recaudaciones
Recaudaciones
Mañana
Recaudaciones
Recaudaciones
Recaudaciones
Recaudaciones
Recaudaciones
Mañana
√
Recaudaciones
16/12/2015 +Eposito En Cta. Ahorros 0,00 2.360,00 19.763,95
Recaudaciones
Recaudaciones
Mañana

Recaudaciones
Recaudaciones
Recaudaciones
Recaudaciones
Mañana
119
CONSORCIO DE A-3
TRANSPORTISTAS URBANOS 5-8
CÓDIGO: 1.01.01.01.
Recaudaciones
Recaudaciones
Recaudaciones
Recaudaciones
Mañana
Recaudaciones
Recaudaciones
Recaudaciones
Mañana √
Mañana
21/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno De La Tarde 6203,60 0,00 29486,85
21/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 2497,70 26989,15
Recaudaciones
21/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 3430,00 23559,15
Recaudaciones
Recaudaciones
Mañana
Recaudaciones
Recaudaciones
Recaudaciones
120
CONSORCIO DE A-3
CÓDIGO: 1.01.01.01.
Recaudaciones
Recaudaciones
Mañana
Recaudaciones
Recaudaciones
Recaudaciones
24/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno De La 3.838,30 0,00 19260,05
Mañana
Recaudaciones
Recaudaciones √
Recaudaciones
Recaudaciones
25/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno De La 937,00 0,00 14.752,25
Mañana
Mañana
Recaudaciones
Recaudaciones
Recaudaciones
Mañana
121
CONSORCIO DE A-3
TRANSPORTISTAS URBANOS DE 7-8
LA CIUDAD DE LOJA
CÓDIGO: 1.01.01.01.
Tarde
Mañana
28/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno De La 4.407,00 A-3-1 0,00 24.922,00
Tarde 1--6
28/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 . 4.347,75 20.574,25
Recaudaciones
Recaudaciones
Recaudaciones
Recaudaciones
Recaudaciones
Mañana
29/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno De La 3.899,25 0,00 22.545,35 √
Tarde
29/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 3.245,10√ 19.300,25
Recaudaciones
Recaudaciones
Recaudaciones
Recaudaciones
Recaudaciones
Mañana
Tarde
30/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 4.407,00 √ 14.931,95
Recaudaciones
Recaudaciones
Mañana
122
CONSORCIO DE A-3
CÓDIGO: 1.01.01.01.
31/12/2015 Ingreso Diario A 2.959,60 0,00 16.125,89
Caja Turno De La
Tarde
31/12/2015 Deposito En Cta. 0,00 60,24 16.065,65 √
Ahorros
Recaudaciones
SUMA TOTAL 2´269.931,17 2´253.865,52 √ 16.065,6
∑
@ A-2
1/2
√ = Verificado con depósitos

@ = Auditado
∑ = Sumas Comprobadas con Libro Auxiliar de Caja
123
A-3-1
1--6
ANEXO 1 CAJA GENERAL
A-3
7/8
√ Verificado
√ Verificado
√ Verificado
∑ Sumas Comprobadas
A-3-1
2-6 124
√ Verificado
A-3-1
3-6 125
A-3-1
2-6
126
A-3-1
4-6
ANEXO 2 CAJA GENERAL
√ Verificado
A-3-1
5-6 127
√ Verificado
A-3-1
6-6 128
A-3-1
5-6
√ Verificado
129
A-4
1-3
@
√ A-2
√ 1/2
√
√ B-4
√ 1//2
B-5
1-2
130
A-4
2-3
131
A-4
3-3
@ Saldo auditado
132
Ch-1
1/2
EXAMEN ESPECIAL
ANALÍTICA DEL MOVIMIENTO DE CAJA CHICA
COMPONENTE: CAJA CHICA

SALDO
2014 √ $ 29,62
ANTERIOR
08/01/2015 ENERO 29,62 14,74 √ 14,88
∑
10/02/2015 FEBRERO 0,00 4,88 √ 0,00
06/03/20 MARZO 100,00 0,00 √ 100,00
$ 100,00©
SUMAN $ 129,62 $ 29,62 @
A-4
1-
3
√ = Verificado con registro en Auxiliar de Caja Chica
© = Conciliado en Estados Financieros
@ = Auditado
∑ = Sumado
CONCLUSIÓN.
El saldo presentado es razonable, ya que fue analizado en forma

detenida y verificado en el libro mayo de Caja Chica.

133
CONSORCIO DE Ch-1
2/2
TRANSPORTISTAS URBANOS
MAYOR AUXILIAR DE CAJA CHICA
CUENTA: CAJA CHICA.
CÓDIGO: 1.01.01.02
01/01/2015 Balance 2014 $ 29,62 $ - $ 29,62
POMA MEDINA CRISTIAN

08/01/2015 EDUARDO 0,00 14,74 14,88
GORDON PEÑA HERRERA

10/02/2015 MARÍA DEL CARMEN 0,00 14,88 0,00
√ $ 100,00
SUMA TOTAL $ 129,62 $ 29,62 ∑

Ch-1
1/2
√ = Verificado
∑ = Sumado
134
Ch-2
ANEXO.- 1 CAJA CHICA. 1-3
135
Ch-2
2-3
136
Ch-2
3-3
137
CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS B-1

EXAMEN ESPECIAL
ANALÍTICA DEL MOVIMIENTO DE BANCOS
COMPONENTE: BANCO DE LOJA Cta. Cte. Nro. 2901788904
2014 SALDO INICIAL √ $ 2.001,01

27/01/2015 ENERO 5.833,24 3.396,53 √ 2.436,71
23/02/2015 FEBRERO 591,31 3.168,42 √ 4.859,60
30/03/2015 MARZO 11.111,68 11.440 74 √ 4.530,54
30/04/2015 ABRIL 8.428,68 81.740,91 √ 6.918,31
30/05/2015 MAYO 182.795,64 157.691,19 √ 32.022,76
∑
30/06/2015 JUNIO 31.813,37 39.254,46 √ 24.581,67
31/07/2015 JULIO 37.373,2 47.659,43 √ 14.295,46
31/08/2015 AGOSTO 39.177,56 44.899,33 √ 857,69
30/09/2015 SEPTIEMBRE 38.591 46 38.132,46 √ 9.032,69
31/10/2015 OCTUBRE 44.294,24 46.057,13 √ 7.269,80
30/11/2015 NOVIEMBRE 31.800,69 39.002,75 √ 67,74
09/12/2015 DICIEMBRE 6.703,24 48.764,50 √ 17.006,48
$ 17.006,48 ©
SUMAN $ 578.214,33 $ 561.20 ,85
@
A-4
1/3
√ = Verificado en estados financieros
© = Conciliado con libro bancos y mayor de bancos
@ = Auditado ∑ = Sumado
CONCLUSIÓN.
El saldo presentado es razonable, mismo que fue analizado en forma detallada

y verificada con el Libro Mayor de Bancos “Banco de Loja cta.Cte. Nro.
2901788904”

138
CONSORCIO DE B-2
1-6
LIBRO BANCOS
CUENTA: BANCO DE LOJA CTA CTE. N° 2901788904
CÓDIGO: 1.01.01.03.
01/12/2015 Compañía RIOS DEL SUR S.A. 6.892,29 0,00 6.960,03
COOPERATIVA DE
01/12/2015 6.571,71 0,00 13.531,74
TRANSPORTES CUXIBAMBA
03/12/2015 AGILA AGILA FANNY IRENE 0,00 379,25 13.152,49
ANGAMARCA ORTEGA MERY
03/12/2015 0,00 379,55 12.772,94
ELIZA
AREVALO CALDERON YADIRA
03/12/2015 0,00 79,59 12.693,35
DEL CISNE
03/12/2015 AREVALO Iñiguez MOISES 0,00 405,80 12.287,55
03/12/2015 ARMIJOS ROMERO CARMEN 0,00 379,55 11.908,00
ASTUDILLO QUIZHPE
03/12/2015 0,00 379,55 11.528,45
WILLINGTON
BERMEO CUENCA MARIA
03/12/2015 0,00 247,05 11.281,40
FERNANDA
03/12/2015 CALDERON FLORES DANILO 0,00 420,17 10.861,23
CALVA ARROBO EDISON
03/12/2015 0,00 379,55 10.481,68
PAUL
03/12/2015 CALVA OJEDA ROSA JULIANA 0,00 125,61 10.356,07
03/12/2015 CAMPOVERDE ALVARO 0,00 386,88 9.969,19
03/12/2015 CARRION MEDINA WILLAN 0,00 379,55 9.589,64
03/12/2015 CHAMBA BENITEZ MIRYAM 0,00 388,30 9.201,34
CHAMBA SINCHE ENMA
03/12/2015 0,00 379,55 8.821,79
YADIRA
CHAMBA VIñAMAGUA
03/12/2015 0,00 379,55 8.442,24
PATRICIA
03/12/2015 CHAMBA VIñAMAGUA ROSA 0,00 369,55 8.072,69
GRANDA PULLAGUARI
03/12/2015 0,00 379,35 7.693,34
JULIANA CONCEPCION
GUACHIZACA GONZALEZ
03/12/2015 0,00 486,45 7.206,89
DIANA PIEDAD
03/12/2015 GUAICHA QUIZHPE GLENDA 0,00 379,55 6.827,34
GUALAN ORTEGA ZONIA
03/12/2015 0,00 337,22 6.490,12
ELIZABETH
03/12/2015 GUTIERREZ PALACIOS OLGA 0,00 379,55 6.110,57
ING. DIEGO GUERRERO
03/12/2015 0,00 1330,17 4.780,40
ORDOÑEZ
JARAMILLO SARANGO ROCIO
03/12/2015 0,00 379,50 4.400,90
XIMENA
03/12/2015 JIRON SOTO MARY LILIANA 0,00 517,40 3.883,50
JUMBO VALDEZ LIDIA
03/12/2015 0,00 369,40 3.514,10
GERMANIA
LAVANDA VILLALTA JOSE
03/12/2015 0,00 278,33 3.235,77
LUIS
LEON AGURTO CLAUDIA
03/12/2015 0,00 408,93 2.826,84
GISELLE
139
CONSORCIO DE B-2
2-6
LIBRO BANCOS
CÓDIGO: 1.01.01.03.
LEON ASTUDILLO DIANA
03/12/2015 0,00 405,75 2.421,09
FABIOLA
MALDONADO FLORES
03/12/2015 0,00 449,55 1.971,54
JOHANNA MARICELA
MANOBANDA MARQUEZ
03/12/2015 0,00 347,80 1.623,74
YESSENIA PAULINA
03/12/2015 MATAILO GONZALEZ EDGAR 0,00 379,55 1.244,19
MEDINA ORDOñEZ TANIA
03/12/2015 0,00 379,55 864,64
MARIBEL
MINGA ESPINOZA MARIA
03/12/2015 0,00 379,35 485,29
FERNANDA
03/12/2015 MONTAñO ZUñIGA PRISCILA 0,00 378,55 106,74
03/12/2015 NOLE QUIZHPE JESSICA 0,00 379,55 -272,81
PAMBI CORREA GEOMAR
03/12/2015 0,00 379,55 -652,36
NATHALY
PELAEZ SARANGO
03/12/2015 0,00 400,65 -1.053,01
JEFFERSON
PERALTA PERALTA MARIA
03/12/2015 0,00 397,05 -1.450,06
DOMINGA
PINEDA MEDINA JOHANNA
03/12/2015 0,00 379,55 -1.829,61
VANESSA
03/12/2015 PORRAS DENNIS PAOLA 0,00 379,55 -2.209,16
03/12/2015 PUENTES SARANGO CLAUDIO 0,00 379,55 -2.588,71
03/12/2015 QUINCHE GRANDA DIANA 0,00 379,55 -2.968,26
03/12/2015 RAMOS RAMOS JUAN EMILIO 0,00 397,05 -3.365,31
RIVADENEIRA FAJARDO
03/12/2015 0,00 379,55 -3.744,86
EMILIANA
SARAGURO TORRES NIMIA
03/12/2015 0,00 388,72 -4.133,58
YACENIA
03/12/2015 SILVA PALTIN ROSA 0,00 227,40 -4.360,98
SUQUILANDA VALLADARES
03/12/2015 0,00 379,55 -4.740,53
NANCY JESSENIA
03/12/2015 TAPIA PACHECO WILSON 0,00 417,21 -5.157,74
TORRES ENCARNACION
03/12/2015 0,00 388,30 -5.546,04
YAHAIRA
03/12/2015 TORRES LAMAR GLORIA 0,00 379,55 -5.925,59
03/12/2015 VACA ALVAREZ GILBERT 0,00 388,30 -6.313,89
VEGA ARROBO CARMEN
03/12/2015 0,00 388,30 -6.702,19
PAOLA
03/12/2015 VEGA PINZON MARIA DEYSI 0,00 388,30 -7.090,49
VEINTIMILLA VIGIL KATIA
03/12/2015 0,00 379,55 -7.470,04
PAOLA
VILLATA CASTILLO MARIA
03/12/2015 0,00 384,66 -7.854,70
DOLORES
VIVANCO GUACHIZACA LUIS
03/12/2015 0,00 383,83 -8.238,53
SANTIAGO
140
CONSORCIO DE B-2
3-6
LIBRO BANCOS
CÓDIGO: 1.01.01.03.
ZUñIGA LAVANDA DORA
03/12/2015 0,00 379,55 -8.618,08
ISABEL
FAICAN CHIMBO IVAN
03/12/2015 0,00 235,20 -8.853,28
GILBERT
03/12/2015 JIRON SOTO MARY LILIANA 0,00 108,61 -8.961,89
03/12/2015 COOPERATIVA 24 DE MAYO 16.990,29 0,00 8.028,40
03/12/2015 URBAEXPRESS S.A. 6.892,29 0,00 14.920,69
REINOSO MENDOZA CARLOS
04/12/2015 0,00 110,40 14.810,29
VINICIO
04/12/2015 LUNA CRUZ JULIO CESAR 0,00 71,04 14.739,25
LEON ANDRADE FRANKLIN
07/12/2015 0,00 40,57 14.698,68
RODRIGO
07/12/2015 NECUSOFT CIA. LTDA. 0,00 18,38 14.680,30
07/12/2015 ROJAS MONCAYO JOSE LUIS 0,00 242,14 14.438,16
VALLEJO CAÑAR NUBE
08/12/2015 0,00 107,42 14.330,74
LUCRECIA
08/12/2015 0,00 88,12 14.242,62
DEL CISNE
CUENCA ACARO JOSE
08/12/2015 0,00 64,19 14.178,43
ELICEO
ALEJANDRO MATAMOROS
09/12/2015 0,00 2.493,12 11.685,31
JOSE RODRIGO
N/D pago aportes patronal y
10/12/2015 0,00 4.577,09 7.018,62
personal del
N/D pago aportes patronal y
10/12/2015 0,00 0,30 7.018,32
personal del
N/D pago prestamo quirografario
10/12/2015 0,00 45,53 6.972,79
del IESS
N/D pago prestamo quirografario
10/12/2015 0,00 0,30 6.972,49
del IESS
GUALAN ORTEGA ZONIA
11/12/2015 0,00 150,00 6.822,49
ELIZABETH
HIDALGO MORENO DIEGO
11/12/2015 0,00 763,12 6.059,37
FABRICIO
BERMEO CUENCA MARIA
11/12/2015 0,00 150,00 5.909,37
FERNANDA
11/12/2015 SILVA PALTIN ROSA 0,00 150,00 5.759,37
14/12/2015 LUNA CRUZ JULIO CESAR 0,00 29,48 5.729,89
14/12/2015 DEL CISNE 0,00 300,00 5.429,89
ANGAMARCA ORTEGA MERY
14/12/2015 ELIZA 0,00 29,50 5.400,39
14/12/2015 AREVALO IñIGUEZ MOISES 0,00 29,50 5.370,89
14/12/2015 ASTUDILLO QUIZHPE 0,00 29,50 5.341,39
141
CONSORCIO DE B-2
4-6
LIBRO BANCOS
CÓDIGO: 1.01.01.03.
BERMEO CUENCA MARIA
14/12/2015 FERNANDA 0,00 29,50 5.311,89
14/12/2015 CARRION MEDINA WILLAN 0,00 29,50 5.282,39
CHAMBA SINCHE ENMA
14/12/2015 YADIRA 0,00 29,50 5.252,89
CHAMBA VIñAMAGUA
14/12/2015 PATRICIA 0,00 29,50 5.223,39
14/12/2015 CHAMBA VIñAMAGUA ROSA 0,00 29,50 5.193,89
14/12/2015 GUAICHA QUIZHPE GLENDA 0,00 29,50 5.164,39
GRANDA PULLAGUARI
14/12/2015 JULIANA CONCEPCION 0,00 29,50 5.134,89
LEON AGURTO CLAUDIA
14/12/2015 GISELLE 0,00 29,50 5.105,39
LEON ASTUDILLO DIANA
14/12/2015 FABIOLA 0,00 29,50 5.075,89
14/12/2015 MATAILO GONZALEZ EDGAR 0,00 29,50 5.046,39
MEDINA ORDOñEZ TANIA
14/12/2015 MARIBEL 0,00 29,50 5.016,89
MINGA ESPINOZA MARIA
14/12/2015 FERNANDA 0,00 29,50 4.987,39
14/12/2015 MONTAñO ZUñIGA PRISCILA 0,00 29,50 4.957,89
14/12/2015 NOLE QUIZHPE JESSICA 0,00 29,50 4.928,39
14/12/2015 GUTIERREZ PALACIOS OLGA 0,00 19,67 4.908,72
PINEDA MEDINA JOHANNA
14/12/2015 VANESSA 0,00 29,50 4.879,22
14/12/2015 PORRAS DENNIS PAOLA 0,00 29,50 4.849,72
14/12/2015 QUINCHE GRANDA DIANA 0,00 29,50 4.820,22
14/12/2015 RAMOS RAMOS JUAN EMILIO 0,00 29,50 4.790,72
RIVADENEIRA FAJARDO
14/12/2015 EMILIANA 0,00 29,50 4.761,22
14/12/2015 SILVA PALTIN ROSA 0,00 29,50 4.731,72
14/12/2015 TAPIA PACHECO WILSON 0,00 29,50 4.702,22
14/12/2015 TORRES LAMAR GLORIA 0,00 29,50 4.672,72
14/12/2015 CHAMBA BENÍTEZ MIRYAM 0,00 29,50 4.643,22
14/12/2015 VACA ÁLVAREZ GILBERT 0,00 29,50 4.613,72
VEGA ARROBO CARMEN
14/12/2015 0,00 29,50 4.584,22
PAOLA
VEINTIMILLA VIGIL KATIA
14/12/2015 0,00 29,50 4.554,72
PAOLA
TORRES ENCARNACIÓN
14/12/2015 0,00 29,50 4.525,22
YAHAIRA
VIVANCO GUACHIZACA LUIS
14/12/2015 0,00 29,50 4.495,72
SANTIAGO
ZUñIGA LAVANDA DORA
14/12/2015 0,00 29,50 4.466,22
ISABEL
142
CONSORCIO DE B-2
5-6
LIBRO BANCOS
CÓDIGO: 1.01.01.03.
ING. DIEGO GUERRERO
14/12/2015 0,00 443,68 4.022,54
ORDOÑEZ
14/12/2015 0,00 91,66 3.930,88
DEL CISNE
GUALAN ORTEGA ZONIA
14/12/2015 0,00 60,24 3.870,64
ELIZABETH
MALDONADO FLORES
14/12/2015 0,00 33,33 3.837,31
JOHANNA MARICELA
GUACHIZACA GONZALEZ
14/12/2015 0,00 33,33 3.803,98
DIANA PIEDAD
VILLATA CASTILLO MARIA
14/12/2015 0,00 59,00 3.715,05
DOLORES
SARAGURO TORRES NIMIA
14/12/2015 0,00 29,93 3.685,12
YACENIA
PAMBI CORREA GEOMAR
14/12/2015 0,00 29,50 3.655,62
NATHALY
PELAEZ SARANGO
14/12/2015 0,00 3,99 3.651,63
JEFFERSON
14/12/2015 CALDERON FLORES DANILO 0,00 29,50 3.622,13
CORREA TORRES CARMEN
14/12/2015 0,00 82,56 3.089,57
GLADIS
N/D pago plan celular movistar
15/12/2015 0,00 28,00 3.061,57
noviembre
N/D pago plan celular movistar
15/12/2015 0,00 0,30 3.061,27
noviembre
FAICAN CHIMBO IVAN
15/12/2015 0,00 2.234,40 826,87
GILBERT
JUMBO VALDEZ LIDIA
15/12/2015 0,00 150,00 676,87
GERMANIA
18/12/2015 0,00 95,62 581,25
DEL CISNE
N/D Pago de Impuestos SRI del
23/12/2015 0,00 4.918,74 -4.337,49
mes de
N/D Pago de Impuestos SRI del
23/12/2015 0,00 0,60 -4.338,09
mes de
Registro Sobregiro Bancario por
24/12/2015 6.000,00 0,00 1.661,91
pagar
24/12/2015 DEPOSITO EN CTA. CTE. 78,34 0,00 1.740,25
COLLAHUAZO DURAZNO
25/12/2015 0,00 324,00 1.416,25
GRACIELA GUADALUPE
Transferencia valor de intereses
30/12/2015 1.243,49 0,00 2.659,74
ganados
30/12/2015 CHALAN MICHAEL 0,00 594,86 2.064,88
30/12/2015 COMPAñIA RIOS DEL SUR S.A. 7.122,03 0,00 9.186,91
143
CONSORCIO DE B-2
6-6
LIBRO BANCOS
CÓDIGO: 1.01.01.03.
COMPAñIA RÍOS DEL 9.186,91
30/12/2015 7.122,03 0,00
SUR S.A.
30/12/2015 URBAEXPRESS S.A. 7.122,03 0,00 16.308,94
COOPERATIVA DE
30/12/2015 TRANSPORTES 6.790,77 0,00 23.099,71
CUXIBAMBA
N/D costo solicitud de
31/12/2015
chequera cta.cte
0,00 90,72 23.008,99 ∑
N/D por entrega de estado
31/12/2015 0,00 1,86 23.007,13
de cta. a domi
Reversar cuentas por
31/12/2015 0,00 6.000,00 17.007,13
sobregiro ocasional
N/D cobro intereses
31/12/2015 0,00 0,65 17.006,48
liquidación sobregiró
√
SUMA TOTAL $ 578.214,33 $ 56.1207,85
∑$ 17.006,48
B-1
√ = Verificado 1/1
∑ = Sumado
144

EXAMEN ESPECIAL
BANCO DE LOJA CTA. CTE N° 2901788904
CONCILIACIÓN BANCARIA
DEL MES DICIEMBRE DEL 2015
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA $ 20.330.44
SALDO CONCILIADO $ 20.330.44 √
SALDO SEGÚN LIBROS BANCOS $ 17.006.48 A-4

1/3
(+)NOTAS DE CRÉDITO 0
(-) NOTAS DE DEBITO 0
(+)CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS $ 3.323.96
SALDO CONCILIADO $ 20.330.44 ©

145
B-3
2-2
EXAMEN ESPECIAL
DEL DICIEMBRE DEL 2015
BANCO DE LOJA CTA. CTE N° 2901788904
Saldo del Estado de la Cuenta Corriente $ 20.330.44

Saldo Conciliado según Estado Bancario $ 20.330.44 √
Saldo según Libro Bancos $ 17.006.48 √

(+) Cheques Girados y No cobrados $ 3.323.96 √
Saldo Conciliado Libro Bancos $ 20.330.44 ©
CONCLUSIÓN.
Luego de haber realizado la conciliación bancaria del mes de

Diciembre, se determina que el saldo de Libro Bancos coincide con el
Estado de Cuenta Bancario, por lo tanto se determina que el saldo es
razonable.
√ = Verificado con libro Bancos
© = Saldo Conciliado con Estado Bancarios

146
CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS B-3-1

LIBRO BANCOS
CÓDIGO: 1.01.01.03.
MES: De Diciembre 2015
FECHA AUXILIAR DEBER HABER SALDO REFER
01/12/2015 COMPAñIA RIOS DEL SUR S.A. $ 6.892,29 $ - $ 6.960,03 C.I. 953
COOPERATIVA DE
01/12/2015 TRANSPORTES CUXIBAMBA $ 6.571,71 $ - $ 13.531,74 C.I. 954
03/12/2015 COOPERATIVA 24 DE MAYO $ 16.990,29 $ - $ 8.028,40 C.I. 964
$
03/12/2015 AGILA AGILA FANNY IRENE - $ 379,25 $ 13.152,49 C.E. 2320
ANGAMARCA ORTEGA MERY $
03/12/2015 ELIZA - $ 379,55 $ 12.772,94 C.E. 2321
AREVALO CALDERON YADIRA $
03/12/2015 DEL CISNE - $ 79,59 $ 12.693,35 C.E. 2322
$
03/12/2015 AREVALO IñIGUEZ MOISES - $ 405,80 $ 12.287,55 C.E. 2323
$
03/12/2015 ARMIJOS ROMERO CARMEN - $ 379,55 $ 11.908,00 C.E. 2325
ASTUDILLO QUIZHPE $
03/12/2015 WILLINGTON - $ 379,55 $ 11.528,45 C.E. 2326
BERMEO CUENCA MARIA $
03/12/2015 FERNANDA - $ 247,05 $ 11.281,40 C.E. 2327
$
03/12/2015 CALDERON FLORES DANILO - $ 420,17 $ 10.861,23 C.E. 2328
$
03/12/2015 CALVA ARROBO EDISON PAUL - $ 379,55 $ 10.481,68 C.E. 2329
$
03/12/2015 CALVA OJEDA ROSA JULIANA - $ 125,61 $ 10.356,07 C.E. 2330
$
03/12/2015 CAMPOVERDE ALVARO - $ 386,88 $ 9.969,19 C.E. 2331
$
03/12/2015 CARRION MEDINA WILLAN - $ 379,55 $ 9.589,64 C.E. 2332
$
03/12/2015 CHAMBA BENITEZ MIRYAM - $ 388,30 $ 9.201,34 C.E. 2333
$
03/12/2015 CHAMBA SINCHE ENMA YADIRA - $ 379,55 $ 8.821,79 C.E. 2335
CHAMBA VIñAMAGUA $
03/12/2015 PATRICIA - $ 379,55 $ 8.442,24 C.E. 2336
$
03/12/2015 CHAMBA VIñAMAGUA ROSA - $ 369,55 $ 8.072,69 C.E. 2337
GRANDA PULLAGUARI JULIANA $
03/12/2015 CONCEPCION - $ 379,35 $ 7.693,34 C.E. 2339
GUACHIZACA GONZALEZ DIANA $
03/12/2015 PIEDAD - $ 486,45 $ 7.206,89 C.E. 2340
$
03/12/2015 GUAICHA QUIZHPE GLENDA - $ 379,55 $ 6.827,34 C.E. 2341
GUALAN ORTEGA ZONIA $
03/12/2015 ELIZABETH - $ 337,22 $ 6.490,12 C.E. 2342
$
03/12/2015 GUTIERREZ PALACIOS OLGA - $ 379,55 $ 6.110,57 C.E. 2343
ING. DIEGO GUERRERO $
03/12/2015 ORDOÑEZ - $ 1.330,17 $ 4.780,40 C.E. 2344
JARAMILLO SARANGO ROCIO $
03/12/2015 XIMENA - $ 379,50 $ 4.400,90 C.E. 2345
147

LIBRO BANCOS
CÓDIGO: 1.01.01.03.
$
03/12/2015 JIRON SOTO MARY LILIANA - $ 517,40 $ 3.883,50 C.E. 2346
JUMBO VALDEZ LIDIA $
03/12/2015 GERMANIA - $ 369,40 $ 3.514,10 C.E. 2347
$
03/12/2015 LAVANDA VILLALTA JOSE LUIS - $ 278,33 $ 3.235,77 C.E. 2348
LEON AGURTO CLAUDIA $
03/12/2015 GISELLE - $ 408,93 $ 2.826,84 C.E. 2349
LEON ASTUDILLO DIANA $
03/12/2015 FABIOLA - $ 405,75 $ 2.421,09 C.E. 2350
MALDONADO FLORES $
03/12/2015 JOHANNA MARICELA - $ 449,55 $ 1.971,54 C.E. 2351
MANOBANDA MARQUEZ $
03/12/2015 YESSENIA PAULINA - $ 347,80 $ 1.623,74 C.E. 2352
$
03/12/2015 MATAILO GONZALEZ EDGAR - $ 379,55 $ 1.244,19 C.E. 2353
MEDINA ORDOñEZ TANIA $
03/12/2015 MARIBEL - $ 379,55 $ 864,64 C.E. 2354
MINGA ESPINOZA MARIA $
03/12/2015 FERNANDA - $ 379,35 $ 485,29 C.E. 2355
$
03/12/2015 MONTAñO ZUñIGA PRISCILA - $ 378,55 $ 106,74 C.E. 2356
$
03/12/2015 NOLE QUIZHPE JESSICA - $ 379,55 $ (272,81) C.E. 2357
PAMBI CORREA GEOMAR $
03/12/2015 NATHALY - $ 379,55 $ (652,36) C.E. 2358
$
03/12/2015 PELAEZ SARANGO JEFFERSON - $ 400,65 $ (1.053,01) C.E. 2359
PERALTA PERALTA MARIA $
03/12/2015 DOMINGA - $ 397,05 $ (1.450,06) C.E. 2361
PINEDA MEDINA JOHANNA $
03/12/2015 VANESSA - $ 379,55 $ (1.829,61) C.E. 2362
$
03/12/2015 PORRAS DENNIS PAOLA - $ 379,55 $ (2.209,16) C.E. 2363
$
03/12/2015 PUENTES SARANGO CLAUDIO - $ 379,55 $ (2.588,71) C.E. 2364
$
03/12/2015 QUINCHE GRANDA DIANA - $ 379,55 $ (2.968,26) C.E. 2365
$
03/12/2015 RAMOS RAMOS JUAN EMILIO - $ 397,05 $ (3.365,31) C.E. 2366
RIVADENEIRA FAJARDO $
03/12/2015 EMILIANA - $ 379,55 $ (3.744,86) C.E. 2367
SARAGURO TORRES NIMIA $
03/12/2015 YACENIA - $ 388,72 $ (4.133,58) C.E. 2368
$
03/12/2015 SILVA PALTIN ROSA - $ 227,40 $ (4.360,98) C.E. 2369
SUQUILANDA VALLADARES $
03/12/2015 NANCY JESSENIA - $ 379,55 $ (4.740,53) C.E. 2370
$
03/12/2015 TAPIA PACHECO WILSON - $ 417,21 $ (5.157,74) C.E. 2371
148

LIBRO BANCOS
CÓDIGO: 1.01.01.03.
TORRES ENCARNACION $
03/12/2015 YAHAIRA - $ 388,30 $ (5.546,04) C.E. 2372
$
03/12/2015 TORRES LAMAR GLORIA - $ 379,55 $ (5.925,59) C.E. 2373
$
03/12/2015 VACA ALVAREZ GILBERT - $ 388,30 $ (6.313,89) C.E. 2374
$
03/12/2015 VEGA ARROBO CARMEN PAOLA - $ 388,30 $ (6.702,19) C.E. 2375
$
03/12/2015 VEGA PINZON MARIA DEYSI - $ 388,30 $ (7.090,49) C.E. 2376
VEINTIMILLA VIGIL KATIA $
03/12/2015 PAOLA - $ 379,55 $ (7.470,04) C.E. 2377
VILLATA CASTILLO MARIA $
03/12/2015 DOLORES - $ 384,66 $ (7.854,70) C.E. 2378
VIVANCO GUACHIZACA LUIS $
03/12/2015 SANTIAGO - $ 383,83 $ (8.238,53) C.E. 2379
$
03/12/2015 ZUñIGA LAVANDA DORA ISABEL - $ 379,55 $ (8.618,08) C.E. 2380
$
03/12/2015 FAICAN CHIMBO IVAN GILBERT - $ 235,20 $ (8.853,28) C.E. 2381
$
03/12/2015 JIRON SOTO MARY LILIANA - $ 108,61 $ (8.961,89) C.E. 2412
03/12/2015 URBAEXPRESS S.A. $ 6.892,29 $ - $ 14.920,69 C.I. 965
REINOSO MENDOZA CARLOS $
04/12/2015 VINICIO - $ 110,40 $ 14.810,29 C.E. 2488
$
04/12/2015 LUNA CRUZ JULIO CESAR - $ 71,04 $ 14.739,25 C.E. 2489
LEON ANDRADE FRANKLIN $
07/12/2015 RODRIGO - $ 40,57 $ 14.698,68 C.E. 2490
$
07/12/2015 NECUSOFT CIA. LTDA. - $ 18,38 $ 14.680,30 C.E. 2491
$
07/12/2015 ROJAS MONCAYO JOSE LUIS - $ 242,14 $ 14.438,16 C.E. 2496
VALLEJO CAÑAR NUBE $
08/12/2015 LUCRECIA - $ 107,42 $ 14.330,74 C.E. 2498
08/12/2015 DEL CISNE - $ 88,12 $ 14.242,62 C.E. 2499
$
08/12/2015 CUENCA ACARO JOSE ELICEO - $ 64,19 $ 14.178,43 C.E. 2500
ALEJANDRO MATAMOROS JOSE $
09/12/2015 RODRIGO - $ 2.493,12 $ 11.685,31 C.E. 2501
$
N/D pago aportes patronal y $
10/12/2015 personal del - $ 4.577,09 $ 7.018,62 A.D. 598
N/D pago aportes patronal y $
10/12/2015 personal del - $ 0,30 $ 7.018,32 A.D. 598
N/D pago prestamo $
10/12/2015 quirografario del IESS - $ 45,53 $ 6.972,79 A.D. 599
N/D pago prestamo
10/12/2015 quirografario del IESS $ $ 0,30 $ 6.972,49 A.D. 599
149

LIBRO BANCOS
CÓDIGO: 1.01.01.03.
11/12/2015 ELIZABETH - $ 150,00 $ 6.822,49 C.E. 2503
HIDALGO MORENO DIEGO $
11/12/2015 FABRICIO - $ 763,12 $ 6.059,37 C.E. 2504
11/12/2015 FERNANDA - $ 150,00 $ 5.909,37 C.E. 2506
$
11/12/2015 SILVA PALTIN ROSA - $ 150,00 $ 5.759,37 C.E. 2507
$
14/12/2015 LUNA CRUZ JULIO CESAR - $ 29,48 $ 5.729,89 C.E. 2508
14/12/2015 DEL CISNE - $ 300,00 $ 5.429,89 C.E. 2509
ANGAMARCA ORTEGA MERY $
14/12/2015 ELIZA - $ 29,50 $ 5.400,39 C.E. 2512
$
14/12/2015 AREVALO IñIGUEZ MOISES - $ 29,50 $ 5.370,89 C.E. 2513
ASTUDILLO QUIZHPE $
14/12/2015 WILLINGTON - $ 29,50 $ 5.341,39 C.E. 2514
14/12/2015 FERNANDA - $ 29,50 $ 5.311,89 C.E. 2515
$
14/12/2015 CARRION MEDINA WILLAN - $ 29,50 $ 5.282,39 C.E. 2517
$
14/12/2015 CHAMBA SINCHE ENMA YADIRA - $ 29,50 $ 5.252,89 C.E. 2518
CHAMBA VIñAMAGUA $
14/12/2015 PATRICIA - $ 29,50 $ 5.223,39 C.E. 2519
$
14/12/2015 CHAMBA VIñAMAGUA ROSA - $ 29,50 $ 5.193,89 C.E. 2520
$
14/12/2015 GUAICHA QUIZHPE GLENDA - $ 29,50 $ 5.164,39 C.E. 2521
GRANDA PULLAGUARI JULIANA $
14/12/2015 CONCEPCION - $ 29,50 $ 5.134,89 C.E. 2522
LEON AGURTO CLAUDIA $
14/12/2015 GISELLE - $ 29,50 $ 5.105,39 C.E. 2523
LEON ASTUDILLO DIANA $
14/12/2015 FABIOLA - $ 29,50 $ 5.075,89 C.E. 2524
$
14/12/2015 MATAILO GONZALEZ EDGAR - $ 29,50 $ 5.046,39 C.E. 2525
MEDINA ORDOñEZ TANIA $
14/12/2015 MARIBEL - $ 29,50 $ 5.016,89 C.E. 2526
MINGA ESPINOZA MARIA $
14/12/2015 FERNANDA - $ 29,50 $ 4.987,39 C.E. 2527
$
14/12/2015 MONTAñO ZUñIGA PRISCILA - $ 29,50 $ 4.957,89 C.E. 2528
$
14/12/2015 NOLE QUIZHPE JESSICA - $ 29,50 $ 4.928,39 C.E. 2529
$
14/12/2015 GUTIERREZ PALACIOS OLGA - $ 19,67 $ 4.908,72 C.E. 2530
PINEDA MEDINA JOHANNA $
14/12/2015 VANESSA - $ 29,50 $ 4.879,22 C.E. 2531
14/12/2015 PORRAS DENNIS PAOLA $ $ 29,50 $ 4.849,72 C.E. 2532
150

LIBRO BANCOS
CÓDIGO: 1.01.01.03.
$
14/12/2015 QUINCHE GRANDA DIANA - $ 29,50 $ 4.820,22 C.E. 2533
$
14/12/2015 RAMOS RAMOS JUAN EMILIO - $ 29,50 $ 4.790,72 C.E. 2534
RIVADENEIRA FAJARDO $
14/12/2015 EMILIANA - $ 29,50 $ 4.761,22 C.E. 2535
$
14/12/2015 SILVA PALTIN ROSA - $ 29,50 $ 4.731,72 C.E. 2536
$
14/12/2015 TAPIA PACHECO WILSON - $ 29,50 $ 4.702,22 C.E. 2537
$
14/12/2015 TORRES LAMAR GLORIA - $ 29,50 $ 4.672,72 C.E. 2538
$
14/12/2015 CHAMBA BENITEZ MIRYAM - $ 29,50 $ 4.643,22 C.E. 2539
$
14/12/2015 VACA ALVAREZ GILBERT - $ 29,50 $ 4.613,72 C.E. 2540
$
14/12/2015 VEGA ARROBO CARMEN PAOLA - $ 29,50 $ 4.584,22 C.E. 2541
VEINTIMILLA VIGIL KATIA $
14/12/2015 PAOLA - $ 29,50 $ 4.554,72 C.E. 2542
TORRES ENCARNACION $
14/12/2015 YAHAIRA - $ 29,50 $ 4.525,22 C.E. 2543
VIVANCO GUACHIZACA LUIS $
14/12/2015 SANTIAGO - $ 29,50 $ 4.495,72 C.E. 2544
$
14/12/2015 ZUñIGA LAVANDA DORA ISABEL - $ 29,50 $ 4.466,22 C.E. 2545
ING. DIEGO GUERRERO $
14/12/2015 ORDOÑEZ - $ 443,68 $ 4.022,54 C.E. 2546
14/12/2015 DEL CISNE - $ 91,66 $ 3.930,88 C.E. 2547
14/12/2015 ELIZABETH - $ 60,24 $ 3.870,64 C.E. 2548
MALDONADO FLORES $
14/12/2015 JOHANNA MARICELA - $ 33,33 $ 3.837,31 C.E. 2549
GUACHIZACA GONZALEZ DIANA $
14/12/2015 PIEDAD - $ 33,33 $ 3.803,98 C.E. 2550
$
VILLATA CASTILLO MARIA $
14/12/2015 DOLORES - $ 59,00 $ 3.715,05 C.E. 2552
SARAGURO TORRES NIMIA $
14/12/2015 YACENIA - $ 29,93 $ 3.685,12 C.E. 2553
PAMBI CORREA GEOMAR $
14/12/2015 NATHALY - $ 29,50 $ 3.655,62 C.E. 2554
$
14/12/2015 PELAEZ SARANGO JEFFERSON - $ 3,99 $ 3.651,63 C.E. 2555
$
14/12/2015 CALDERON FLORES DANILO - $ 29,50 $ 3.622,13 C.E. 2556
$
151

LIBRO BANCOS
CÓDIGO: 1.01.01.03.
$
CORREA TORRES CARMEN $
14/12/2015 GLADIS - $ 82,56 $ 3.089,57 C.E. 2559
N/D pago plan celular movistar $
15/12/2015 noviembre - $ 28,00 $ 3.061,57 A.D. 609
N/D pago plan celular movistar $
15/12/2015 noviembre - $ 0,30 $ 3.061,27 A.D. 609
$
15/12/2015 FAICAN CHIMBO IVAN GILBERT - $ 2.234,40 $ 826,87 C.E. 2560
JUMBO VALDEZ LIDIA $
15/12/2015 GERMANIA - $ 150,00 $ 676,87 C.E. 2561
18/12/2015 DEL CISNE - $ 95,62 $ 581,25 C.E. 2663
N/D Pago de Impuestos SRI del $
23/12/2015 mes de - $ 4.918,74 $ (4.337,49) A.D. 629
N/D Pago de Impuestos SRI del $
23/12/2015 mes de - $ 0,60 $ (4.338,09) A.D. 629
24/12/2015 DEPOSITO EN CTA. CTE. $ 78,34 $ - $ 1.740,25 C.I. 1031
Registro Sobregiro Bancario por
24/12/2015 pagar $ 6.000,00 $ - $ 1.661,91 A.D. 632
COLLAHUAZO DURAZNO $
25/12/2015 GRACIELA GUADALUPE - $ 324,00 $ 1.416,25 C.E. 2666
30/12/2015 COMPAñIA RIOS DEL SUR S.A. $ 7.122,03 $ - $ 9.186,91 C.I. 1046
COOPERATIVA DE
30/12/2015 TRANSPORTES CUXIBAMBA $ 6.790,77 $ - $ 23.099,71 C.I. 1048
$
30/12/2015 CHALAN MICHAEL - $ 594,86 $ 2.064,88 C.E. 2708
30/12/2015 ganados $ 1.243,49 $ - $ 2.659,74 A.D. 654
30/12/2015 URBAEXPRESS S.A. $ 7.122,03 $ - $ 16.308,94 C.I. 1047
N/D costo solicitud de chequera $
31/12/2015 cta.cte - $ 90,72 $ 23.008,99 A.D. 670
N/D por entrega de estado de $
31/12/2015 cta. a domi - $ 1,86 $ 23.007,13 A.D. 672
Reversar cuentas por sobregiro $
31/12/2015 ocasional - $ 6.000,00 $ 17.007,13 A.D. 673
N/D cobro intereses liquidacion
31/12/2015 sobregir $ - $ 0,65 $ 17.006,48 © A.D. 676
SALDO SEGÚN LIBROS $ 17.006,48 ∑
B-3-2 152
1-4
B-3-2 153
2-4
B-3-2 154
3-4
√ Verificado
B-3-2 155
4-4
© Conciliado
√ Verificado
156

EXAMEN ESPECIAL
BANCO DE LOJA CTA. CTE N° 2901928765 (Multas)
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA $ 39.812,49 √
SALDO CONCILIADO $ 39.812,49 ©
SALDO SEGÚN LIBROS BANCOS $ 39.709.16
(+)CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS $ 103.33 √
SALDO CONCILIADO $ 39.812,49 © A-4

1/3
√ = Verificado con libro Bancos

© = Saldo Conciliado
157

EXAMEN ESPECIAL
BANCO DE LOJA CTA. CTE N° 2901928765 (Multas)
Saldo del Estado de la Cuenta Corriente $ 39.812,49
Saldo Conciliado según Estado Bancario $ 39.812,49 √
Saldo según Libro Bancos $ 39.709.16
+ Cheques girados y No cobrados $ 103.33 √
Saldo Conciliado Libro Bancos $ 39.812,49 © A-4

1/3
CONCLUSIÓN.

Diciembre, se determina que el saldo de Libro Banco coincide con el
Estado de Cuenta Bancario.
√ = Verificado

158

LIBRO BANCOS
CUENTA: BANCO DE LOJA CTA CTE. N° 2901928765 (MULTAS)
CÓDIGO: 1.01.01.04.
07/12/2015 GRANIZO CASTELO MIGUEL RAFAEL $ - $ 20,00 $ 1.210,79 C.E. 2494
SUQUILANDA LOZANO LUIS
07/12/2015 ANTONIO $ - $ 20,00 $ 1.190,79 C.E. 2495
07/12/2015 JIMENEZ LUDEÑA CARLOS YOVANNY $ - $ 100,00 $ 1.230,79 C.E. 2493
CARLOS ALBERTO LLIVIGAñAY
14/12/2015 GUACHIZA $ - $ 100,00 $ 1.090,79 C.E. 2511
25/12/2015 FLORES MARCO $ - $ 83,33 $ 1.007,46 C.E. 2665
25/12/2015 LUZURIAGA HERRERA NELSON $ - $ 20,00 $ 987,46 C.E. 2667
25/12/2015 QUINCHE GUALAN JOSE LINO $ - $ 1.014,54 $ (27,08) C.E. 2668
Transferencia valor recaudo multas
30/12/2015 del 16 $ 7.546,76 $ - $ 7.519,68 A.D. 647
30/12/2015 del 01 $ 5.654,54 $ - $ 13.174,22 A.D. 648
Transferencia valor pendiente de
30/12/2015 multas $ 6.842,12 $ - $ 20.016,34 A.D. 649
Transferencia valor multas del 1 al
30/12/2015 15-11 $ 5.912,38 $ - $ 25.928,72 A.D. 650
30/12/2015 30 $ 4.873,18 $ - $ 30.801,90 A.D. 651
30/12/2015 15 $ 5.124,82 $ - $ 35.926,72 A.D. 652
30/12/2015 27 $ 3.784,30 $ - $ 39.711,02 A.D. 653
N/D Entrega de chequera a
31/12/2015 domicilio Cta. $ - $ 1,86 $ 39.709,16 © A.D. 671
SALDO SEGÚN LIBROS $ 39.709,16 ∑
159
B-4-2
1-3
√ Verificado
B-4-2 160
2-3
√ Verificado
161
V Verificado con libro bancos

162

EXAMEN ESPECIAL
BANCO DE LOJA CTA. DE AHORROS CRECEDIARIO N° 2901902813
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA $ 33.129,94 √
SALDO CONCILIADO $ 33.129,94 ©
SALDO SEGÚN LIBROS BANCOS $ 13.563,22
(+)CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS $ 19.566,72 √
SALDO CONCILIADO $ 33.129,94 © A-4

1/3

163

EXAMEN ESPECIAL
BANCO DE LOJA CTA. DE AHORROS CRECEDIARIO N° 2901902813
Saldo del Estado de la Cuenta Corriente $ 33.129,94
Saldo Conciliado según Estado Bancario $ 33.129,94 √
Saldo según Libro Bancos $ 13.563,22
Cheques Girados y No cobrados $ 19.566,72 √
Saldo Conciliado Libro Bancos $ 33.129,94 ©
CONCLUSIÓN.

Diciembre, se determina que el saldo de Libro Bancos si coincide con el
Estado de Cuenta Bancario.
√ = Verificado

164

LIBRO BANCOS
CUENTA: BANCO DE LOJA CTA DE AHORROS CRECEDIARIO N° 2901902813

CÓDIGO: 1.01.01.03.
Ingreso diario a caja turno de la
01/12/2015 mañana $ 258,55 $ - $ 143.177,98 A.D. 578
DEPOSITO EN CTA. AHORROS
01/12/2015 RECAUDACIONES $ 3.426,45 $ - $ 146.604,43 C.I. 955
01/12/2015 RECAUDACIONES $ 228,15 $ - $ 156.811,93 C.I. 960
02/12/2015 tarde $ 594,30 $ - $ 157.759,03 A.D. 581
ARMIJOS ARMIJOS STALIN PATRICIO
03/12/2015 U: 0 $ - $ 0,50 $ 114.552,56 C.E. 2425
03/12/2015 GARCIA CABRERA LUIS U: 0 $ - $ 0,50 $ 95.497,55 C.E. 2440
BRITO CONDO VICTOR MANUEL
03/12/2015 U: 0 $ - $ 0,50 $ 91.633,59 C.E. 2443
QUEZADA GONZALEZ JORGE
03/12/2015 LEONARDO U: 0 $ - $ 0,50 $ 77.984,83 C.E. 2454
SANCHEZ MARQUEZ LUIS
03/12/2015 HUMBERTO U: 0 $ - $ 0,50 $ 63.968,42 C.E. 2467
03/12/2015 CALDERON TORRRES JOSE BENIGNO $ - $ 0,50 $ 50.738,15 C.E. 2477
VAZQUEZ VAZQUEZ LUIS JACINTO
03/12/2015 U: 0 $ - $ 0,50 $ 38.040,93 C.E. 2487
QUEZADA GONZALEZ GONZALO
03/12/2015 ROBERTO U: 0 $ - $ 260,66 $ 77.147,30 C.E. 2456
VALENCIA CASTRO JHOAN U:
03/12/2015 0 $ - $ 328,21 $ 130.973,29 C.E. 2411
QUINCHE GUALAN JOSE LINO
03/12/2015 U: 0 $ - $ 344,21 $ 76.803,09 C.E. 2457
BARRERA RAMOS RAFAEL GUSTAVO
03/12/2015 U: 0 $ - $ 401,76 $ 166.112,99 C.E. 2383
LUZURIAGA HERRERA NELSON
03/12/2015 U: 0 $ - $ 576,87 $ 77.407,96 C.E. 2455
REYES QUEVEDO EFRAIN U:
03/12/2015 0 $ - $ 586,87 $ 149.700,37 C.E. 2396
03/12/2015 TORRES APOLO NURIA U: 0 $ - $ 602,87 $ 69.694,21 C.E. 2463
165

LIBRO BANCOS

CÓDIGO: 1.01.01.03.
MALDONADO ULLOA BYRON
03/12/2015 GEOVANNY U: 0 $ - $ 677,96 $ 84.492,46 C.E. 2449
ZUÑIGA LAVANDA RICHARD
03/12/2015 U: 0 $ - $ 944,08 $ 124.923,03 C.E. 2417
GUALAN CUENCA JORGE
03/12/2015 HUMBERTO U: 0 $ - $ 1.060,74 $ 45.815,77 C.E. 2481
ENCARNACION CHALCO YASMINA
03/12/2015 DE JESU U: 0 $ - $ 1.165,74 $ 96.760,84 C.E. 2439
CABRERA FAJARDO MARIO
03/12/2015 FERNANDO U: 0 $ - $ 1.171,13 $ 125.867,11 C.E. 2416
ALDAZ MARTINEZ PABLO
03/12/2015 EDMUNDO U: 0 $ - $ 1.178,28 $ 57.581,89 C.E. 2472
CEVALLOS LAVANDA POLIVIO
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.184,49 $ 41.997,61 C.E. 2484
ZUÑIGA VEINTIMILLA JOSE WILMAN
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.185,29 $ 40.812,32 C.E. 2485
GRANDA QUIÑONEZ MARIA
03/12/2015 FERNANDA U: 0 $ - $ 1.187,29 $ 112.075,98 C.E. 2427
VALENCIA PASACA LUIS ALBERTO
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.193,38 $ 164.919,61 C.E. 2384
LLIVIGAÑAY PARDO WILMA MERCY
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.195,29 $ 132.643,88 C.E. 2409
SALINAS VILLAVICENCIO LILIAN
03/12/2015 MARIB U: 0 $ - $ 1.197,29 $ 100.643,34 C.E. 2436
AMBULUDI SIGCHO FAUSTO
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.200,29 $ 94.297,26 C.E. 2441
SAEZ SAEZ WILMAN ROLANDO
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.209,58 $ 75.593,51 C.E. 2458
OCHOA JARAMILLO JOHANA
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.215,67 $ 117.160,73 C.E. 2423
MONTAñO PERALTA CARLOS JULIO
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.221,29 $ 127.038,24 C.E. 2415
03/12/2015 PINEDA GALO EFRAIN U: 0 $ - $ 1.232,29 $ 110.843,69 C.E. 2428
ENCALADA FLORES ROLANDO
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.235,29 $ 89.031,92 C.E. 2445
GONZALEZ BUSTAMANTE IGINIO
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.236,29 $ 107.105,06 C.E. 2431
CAÑAR HERRERA LUIS GERMAN
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.239,29 $ 153.009,46 C.E. 2393
BENITEZ GARROCHAMBA AUGUSTO
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.245,83 $ 87.786,09 C.E. 2446
CAMACHO JORGE ADALBERTO
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.246,05 $ 108.341,35 C.E. 2430
JARRIN BERNAL ANGEL ALFREDO
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.248,29 $ 44.567,48 C.E. 2482
03/12/2015 GONZALEZ ROSA IBELIA U: 0 $ - $ 1.250,29 $ 46.876,51 C.E. 2480
GRANIZO CASTELO MIGUEL RAFAEL
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.251,29 $ 145.719,32 C.E. 2399
03/12/2015 QUITO PINTA FABRICIO U: 0 $ - $ 1.252,29 $ 144.467,03 C.E. 2400
166

LIBRO BANCOS

CÓDIGO: 1.01.01.03.
SANCHEZ OBACO KLEBER GONZALO
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.253,29 $ 121.111,16 C.E. 2420
ARMIJOS ARMIJOS STALIN PATRICIO
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.254,29 $ 114.553,06 C.E. 2425
CUENCA CONDOY ALCIDES
03/12/2015 AUGUSTO U: 0 $ - $ 1.256,29 $ 109.587,40 C.E. 2429
ZUñIGA ZUñIGA ALVARO IVAN
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.258,29 $ 86.527,80 C.E. 2447
QUEZADA BENITEZ FLAVIO
03/12/2015 GONZALO U: 0 $ - $ 1.261,29 $ 70.297,08 C.E. 2462
03/12/2015 GARCIA CABRERA LUIS U: 0 $ - $ 1.262,79 $ 95.498,05 C.E. 2440
VALAREZO RIOFRIO PEDRO U:
03/12/2015 0 $ - $ 1.263,29 $ 137.942,31 C.E. 2405
HURTADO CHAMBA EDWIN
03/12/2015 ROLANDO U: 0 $ - $ 1.263,29 $ 61.313,75 C.E. 2469
JARAMILLO AGUIRRE LUIS U:
03/12/2015 0 $ - $ 1.265,29 $ 148.435,08 C.E. 2397
CARREÑO AGURTO CARLOS
03/12/2015 AUGUSTO U: 0 $ - $ 1.265,29 $ 123.657,74 C.E. 2418
03/12/2015 LEONARDO U: 0 $ - $ 1.267,79 $ 77.985,33 C.E. 2454
ALULIMA QUEZADA CRISTOBAL
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.268,29 $ 58.760,17 C.E. 2471
PINEDA COLLAGUAZO MILTON
03/12/2015 MANUEL U: 0 $ - $ 1.272,38 $ 140.567,98 C.E. 2403
SANMARTIN LOZANO CARLOS
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.275,29 $ 136.667,02 C.E. 2406
CHUNCHO CHAMBA JANETH
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.278,29 $ 156.916,51 C.E. 2390
BUELE MACAS JOSE BENJAMIN
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.280,29 $ 52.213,62 C.E. 2476
LARGO RAMIREZ JORGE RAMIRO
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.281,29 $ 80.550,50 C.E. 2452
CARRION ENCALADA MARTHA
03/12/2015 AMPARO U: 0 $ - $ 1.285,29 $ 81.831,79 C.E. 2451
TORRES HIDALGO NEYSI U:
03/12/2015 0 $ - $ 1.285,29 $ 60.028,46 C.E. 2470
GONZALEZ PONCE ANIBAL U:
03/12/2015 0 $ - $ 1.287,29 $ 48.126,80 C.E. 2479
AREVALO CARLOS ARTURO
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.288,29 $ 141.840,36 C.E. 2402
CHUNCHO CHAMBA EDWIN
03/12/2015 PATRICIO U: 0 $ - $ 1.288,29 $ 105.816,77 C.E. 2432
BENITEZ VARGAS CARLOS ALFONSO
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.289,29 $ 113.263,27 C.E. 2426
MALDONADO QUEZADA RAUL
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.293,29 $ 162.331,03 C.E. 2386
BRAVO LUNA JUAN CARLOS
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.293,29 $ 122.364,45 C.E. 2419
167

LIBRO BANCOS

CÓDIGO: 1.01.01.03.
GONZALEZ GONZALEZ LUIS
03/12/2015 MEDARDO U: 0 $ - $ 1.295,29 $ 163.624,32 C.E. 2385
BRITO CONDO VICTOR MANUEL
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.296,79 $ 91.634,09 C.E. 2443
TORRES CAMACHO MAX MICHAEL
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.297,38 $ 79.253,12 C.E. 2453
PAUTE SANCHEZ WILSON
03/12/2015 FERNANDO U: 0 $ - $ 1.299,38 $ 158.194,80 C.E. 2389
ZUñIGA LAVANDA ELICIO U:
03/12/2015 0 $ - $ 1.305,29 $ 39.507,03 C.E. 2486
ESPINOZA GONZALEZ ALCIVAR
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.310,38 $ 101.840,63 C.E. 2435
VALVERDE CABRERA OFELIA DEL
03/12/2015 CARMEN U: 0 $ - $ 1.324,06 $ 49.414,09 C.E. 2478
GONZALEZ GUSTAN JUAN CARLOS
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.325,38 $ 74.268,13 C.E. 2459
CABRERA YANZA CARMEN
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.326,38 $ 155.590,13 C.E. 2391
GONZALEZ GONZALEZ JOSE LUIS
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.326,38 $ 104.490,39 C.E. 2433
MACAS JAPON JUAN PATRICIO
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.338,38 $ 143.128,65 C.E. 2401
CHIRIBOGA PICHINO MIGUEL ANGEL
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.339,38 $ 103.151,01 C.E. 2434
03/12/2015 LALANGUI ROQUE U: 0 $ - $ 1.341,38 $ 154.248,75 C.E. 2392
GONZALEZ IÑIGUEZ LIDER U:
03/12/2015 0 $ - $ 1.341,38 $ 71.558,37 C.E. 2461
03/12/2015 GUACHIZA U: 0 $ - $ 1.342,38 $ 131.301,50 C.E. 2410
FLORES DELGADO JAIME ARTURO
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.352,38 $ 151.657,08 C.E. 2394
ESPINOZA MEJIA MARCO U:
03/12/2015 0 $ - $ 1.353,38 $ 115.807,35 C.E. 2424
QUEZADA QUEZADA JORGE
03/12/2015 EDILBERTO U: 0 $ - $ 1.355,38 $ 129.617,91 C.E. 2413
HERRERA OJEDA WILSON U:
03/12/2015 0 $ - $ 1.357,38 $ 99.285,96 C.E. 2437
BELTRAN PATIñO JOSE ALBERTO
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.357,38 $ 85.170,42 C.E. 2448
AGUIRRE PICOITA DANIEL U:
03/12/2015 0 $ - $ 1.358,38 $ 128.259,53 C.E. 2414
BETANCOURT PINZON JOSE LUIS
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.358,38 $ 118.376,40 C.E. 2422
SOLANO DE LA SALA PERALTA JOSE
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.358,38 $ 54.862,29 C.E. 2474
BENITEZ BENITEZ FRANCISCO
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.359,38 $ 97.926,58 C.E. 2438
SILVA GONZALEZ PAUL OMAR
03/12/2015 U: 0 $ - $ 1.361,22 $ 56.220,67 C.E. 2473
03/12/2015 ERREYES ARMIJOS ANGEL M $ - $ 1.362,38 $ 139.205,60 C.E. 2404
168

LIBRO BANCOS

CÓDIGO: 1.01.01.03.
03/12/2015 CONDO MACAS VICTOR MANUEL $ - $ 1.366,38 $ 92.930,88 C.E. 2442
03/12/2015 TITUANA MALDONADO ANGEL $ - $ 1.366,38 $ 90.267,21 C.E. 2444
03/12/2015 ZABALA ALBERCA MARIO DE JESUS $ - $ 1.368,38 $ 72.899,75 C.E. 2460
03/12/2015 ASQUI CUVI SEGUNDO U $ - $ 1.368,38 $ 53.493,91 C.E. 2475
03/12/2015 VIñAMAGUA MACAS MAXIMO $ - $ 1.369,84 $ 150.287,24 C.E. 2395
03/12/2015 MACAS CUENCA GERMAN $ - $ 1.375,38 $ 83.117,08 C.E. 2450
03/12/2015 SUIN RAMIREZ SANTA LUCIA $ - $ 1.376,38 $ 119.734,78 C.E. 2421
GONZALEZ QUEZADA PORFIRIO
03/12/2015 GONZALO U: 0 $ - $ 1.380,38 $ 166.514,75 C.E. 2382
INTRIAGO MONCAYO ROQUE
03/12/2015 ANTONIO U: 0 $ - $ 1.380,38 $ 160.950,65 C.E. 2387
03/12/2015 ROMERO QUEZADA JORGE ENRIQUE $ - $ 1.380,38 $ 66.881,36 C.E. 2465
03/12/2015 ANTONIO U: 0 $ - $ 1.382,38 $ 133.839,17 C.E. 2408
03/12/2015 URREGO TOLEDO FLORENCIO $ - $ 1.385,38 $ 43.182,10 C.E. 2483
EDWIN VINICIO GONZALEZ
03/12/2015 CABRERA U: 0 $ - $ 1.391,38 $ 62.577,04 C.E. 2468
03/12/2015 mañana $ 420,35 $ - $ 167.895,13 A.D. 582
03/12/2015 CABRERA LOZANO JUAN CARLOS $ - $ 1.432,47 $ 68.261,74 C.E. 2464
03/12/2015 HUMBERTO U: 0 $ - $ 1.442,97 $ 63.968,92 C.E. 2467
03/12/2015 CONDOY CONDOY JOSE MIGUEL $ - $ 1.445,47 $ 135.221,55 C.E. 2407
03/12/2015 JIMENEZ LUDEÑA CARLOS YOVANNY $ - $ 1.456,47 $ 159.494,18 C.E. 2388
03/12/2015 HERRERA MACAS JORGE $ - $ 1.464,47 $ 146.970,61 C.E. 2398
03/12/2015 VAZQUEZ VAZQUEZ LUIS JACINTO $ - $ 1.465,60 $ 38.041,43 C.E. 2487
03/12/2015 CHALCO MANUEL U: 0 $ - $ 1.469,47 $ 65.411,89 C.E. 2466
03/12/2015 CALDERON TORRRES JOSE BENIGNO $ - $ 1.474,97 $ 50.738,65 C.E. 2477
04/12/2015 tarde $ 306,75 $ - $ 48.408,38 A.D. 585
04/12/2015 tarde $ 265,40 $ - $ 48.673,78 A.D. 585
169

LIBRO BANCOS

CÓDIGO: 1.01.01.03.
05/12/2015 mañana $ 171,60 $ - $ 57.994,78 A.D. 586
05/12/2015 tarde $ 109,10 $ - $ 58.103,88 A.D. 587
06/12/2015 mañana $ 32,40 $ - $ 68.448,83 A.D. 588
06/12/2015 tarde $ 82,35 $ - $ 68.531,18 A.D. 589
06/12/2015 tarde $ 156,00 $ - $ 68.687,18 A.D. 589
07/12/2015 mañana $ 295,05 $ - $ 68.982,23 A.D. 590
08/12/2015 tarde $ 250,65 $ - $ 77.399,08 A.D. 593
09/12/2015 tarde $ 240,75 $ - $ 92.010,73 A.D. 594
11/12/2015 tarde $ 113,60 $ - $ 110.256,53 A.D. 601
170

LIBRO BANCOS

CÓDIGO: 1.01.01.03.
13/12/2015 tarde $ 62,85 $ - $ 130.839,08 A.D. 605
14/12/2015 tarde $ 658,80 $ - $ 131.497,88 A.D. 607
15/12/2015 mañana $ 450,90 $ - $ 140.555,88 A.D. 608
15/12/2015 tarde $ 285,50 $ - $ 140.841,38 A.D. 610
16/12/2015 mañana $ 246,30 $ - $ 155.534,08 A.D. 613
+EPOSITO EN CTA. AHORROS
17/12/2015 VALENCIA PASACA LUIS ALBERTO $ - $ 1.224,17 $ 161.206,19 C.E. 2564
17/12/2015 MALDONADO QUEZADA RAUL $ - $ 1.226,23 $ 158.583,05 C.E. 2566
17/12/2015 QUITO PINTA FABRICIO U: 0 $ - $ 1.235,17 $ 141.384,46 C.E. 2579
17/12/2015 MACAS JAPON JUAN PATRICIO $ - $ 1.249,17 $ 140.135,29 C.E. 2580
171

LIBRO BANCOS

CÓDIGO: 1.01.01.03.
17/12/2015 CABRERA YANZA CARMEN $ - $ 1.268,09 $ 151.975,54 C.E. 2571
17/12/2015 MANUEL U: 0 $ - $ 1.279,29 $ 137.510,83 C.E. 2582
17/12/2015 VIñAMAGUA MACAS MAXIMO $ - $ 1.293,17 $ 146.661,00 C.E. 2575
17/12/2015 CAÑAR HERRERA LUIS GERMAN $ - $ 1.299,17 $ 149.341,08 C.E. 2573
17/12/2015 GUACHIZA U: 0 $ - $ 1.300,17 $ 129.392,93 C.E. 2588
17/12/2015 JIMENEZ LUDEÑA CARLOS YOVANNY $ - $ 1.309,17 $ 155.949,71 C.E. 2568
17/12/2015 ANTONIO U: 0 $ - $ 1.324,17 $ 157.258,88 C.E. 2567
17/12/2015 GRANIZO CASTELO MIGUEL RAFAEL $ - $ 1.324,17 $ 142.619,63 C.E. 2578
17/12/2015 ANTONIO U: 0 $ - $ 1.324,17 $ 132.069,67 C.E. 2586
17/12/2015 CONDOY CONDOY JOSE MIGUEL $ - $ 1.326,17 $ 133.393,84 C.E. 2585
17/12/2015 JARAMILLO AGUIRRE LUIS U: $ - $ 1.326,29 $ 145.334,71 C.E. 2576
17/12/2015 LALANGUI ROQUE U: 0 $ - $ 1.335,29 $ 150.640,25 C.E. 2572
17/12/2015 FERNANDO U: 0 $ - $ 1.338,17 $ 154.611,54 C.E. 2569
17/12/2015 AREVALO CARLOS ARTURO $ - $ 1.345,17 $ 138.790,12 C.E. 2581
17/12/2015 tarde $ 468,70 $ - $ 165.235,18 A.D. 616
17/12/2015 CHUNCHO CHAMBA JANETH $ - $ 1.367,91 $ 153.243,63 C.E. 2570
17/12/2015 LLIVIGAÑAY PARDO WILMA MERCY $ - $ 1.376,57 $ 130.693,10 C.E. 2587
17/12/2015 FLORES DELGADO JAIME ARTURO $ - $ 1.386,91 $ 147.954,17 C.E. 2574
17/12/2015 VALENCIA CASTRO JHOAN U: $ - $ 1.387,91 $ 128.005,02 C.E. 2589
17/12/2015 GONZALO U: 0 $ - $ 1.389,91 $ 163.845,27 C.E. 2562
17/12/2015 HERRERA MACAS JORGE U: $ - $ 1.390,91 $ 143.943,80 C.E. 2577
17/12/2015 VALAREZO RIOFRIO PEDRO U: $ - $ 1.394,91 $ 134.720,01 C.E. 2584
17/12/2015 ERREYES ARMIJOS ANGEL M U $ - $ 1.395,91 $ 136.114,92 C.E. 2583
17/12/2015 MEDARDO U: 0 $ - $ 1.396,91 $ 159.809,28 C.E. 2565
17/12/2015 BARRERA RAMOS RAFAEL GUSTAVO $ - $ 1.414,91 $ 162.430,36 C.E. 2563
172

LIBRO BANCOS

CÓDIGO: 1.01.01.03.
18/12/2015 ARMIJOS ARMIJOS STALIN PATRICIO $ - $ 0,50 $ 113.685,38 C.E. 2608
18/12/2015 LEONARDO U: 0 $ - $ 0,50 $ 99.154,87 C.E. 2619
18/12/2015 VAZQUEZ VAZQUEZ LUIS JACINTO $ - $ 0,50 $ 64.536,09 C.E. 2645
18/12/2015 HUMBERTO U: 0 $ - $ 0,50 $ 59.438,21 C.E. 2649
18/12/2015 SANMARTIN LOZANO CARLOS $ - $ 0,50 $ 56.742,13 C.E. 2651
18/12/2015 BRITO CONDO VICTOR MANUEL $ - $ 0,50 $ 54.079,31 C.E. 2653
18/12/2015 ZUÑIGA VEINTIMILLA JOSE WILMAN $ - $ 1.180,17 $ 63.355,92 C.E. 2646
18/12/2015 FERNANDA U: 0 $ - $ 1.223,91 $ 137.329,56 C.E. 2590
18/12/2015 SANCHEZ MARQUEZ LUIS $ - $ 1.234,67 $ 59.438,71 C.E. 2649
18/12/2015 GONZALEZ GONZALEZ JOSE LUIS $ - $ 1.238,17 $ 121.557,48 C.E. 2602
18/12/2015 TORRES HIDALGO NEYSI U: $ - $ 1.240,17 $ 68.694,82 C.E. 2642
18/12/2015 TITUANA MALDONADO ANGEL $ - $ 1.241,63 $ 44.773,56 C.E. 2660
18/12/2015 TORRES CAMACHO MAX MICHAEL $ - $ 1.243,17 $ 87.293,94 C.E. 2628
18/12/2015 GONZALEZ BUSTAMANTE IGINIO $ - $ 1.252,91 $ 124.101,82 C.E. 2600
18/12/2015 ESPINOZA MEJIA MARCO U: $ - $ 1.255,01 $ 112.430,37 C.E. 2609
18/12/2015 BETANCOURT PINZON JOSE LUIS $ - $ 1.257,77 $ 116.368,46 C.E. 2606
18/12/2015 SANCHEZ OBACO KLEBER GONZALO $ - $ 1.273,17 $ 117.626,23 C.E. 2605
18/12/2015 GONZALEZ GUSTAN JUAN CARLOS $ - $ 1.274,17 $ 96.497,79 C.E. 2621
18/12/2015 LARGO RAMIREZ JORGE RAMIRO $ - $ 1.275,17 $ 88.537,11 C.E. 2627
18/12/2015 AMBULUDI SIGCHO FAUSTO $ - $ 1.275,91 $ 55.466,22 C.E. 2652
18/12/2015 CABRERA FAJARDO MARIO $ - $ 1.276,75 $ 103.293,74 C.E. 2616
18/12/2015 CHIRIBOGA PICHINO MIGUEL ANGEL $ - $ 1.279,17 $ 126.716,48 C.E. 2598
18/12/2015 BRAVO LUNA JUAN CARLOS U $ - $ 1.279,17 $ 108.513,74 C.E. 2612
18/12/2015 GARCIA CABRERA LUIS U: 0 $ - $ 1.279,67 $ 133.283,07 C.E. 2593
18/12/2015 HURTADO CHAMBA EDWIN $ - $ 1.280,63 $ 60.673,38 C.E. 2648
18/12/2015 ZUñIGA ZUñIGA ALVARO IVAN $ - $ 1.284,17 $ 51.474,23 C.E. 2655
18/12/2015 ZABALA ALBERCA MARIO DE JESUS $ - $ 1.286,01 $ 92.469,96 C.E. 2624
18/12/2015 AGUIRRE PICOITA DANIEL U: $ - $ 1.287,17 $ 107.226,57 C.E. 2613
18/12/2015 CABRERA LOZANO JUAN CARLOS $ - $ 1.291,17 $ 72.579,33 C.E. 2639
ENCARNACION CHALCO YASMINA
18/12/2015 DE JESU U: 0 $ - $ 1.298,17 $ 131.984,40 C.E. 2594
173

LIBRO BANCOS

CÓDIGO: 1.01.01.03.
18/12/2015 AUGUSTO U: 0 $ - $ 1.298,17 $ 104.570,49 C.E. 2615
18/12/2015 BUELE MACAS JOSE BENJAMIN $ - $ 1.299,17 $ 81.888,58 C.E. 2632
18/12/2015 MARIB U: 0 $ - $ 1.300,67 $ 127.995,65 C.E. 2597
18/12/2015 CAMACHO JORGE ADALBERTO $ - $ 1.302,17 $ 120.255,31 C.E. 2603
18/12/2015 ROMERO QUEZADA JORGE ENRIQUE $ - $ 1.304,17 $ 58.134,04 C.E. 2650
18/12/2015 PATRICIO U: 0 $ - $ 1.306,17 $ 122.795,65 C.E. 2601
18/12/2015 CALDERON TORRRES JOSE BENIGNO $ - $ 1.307,67 $ 83.188,25 C.E. 2631
18/12/2015 ROBERTO U: 0 $ - $ 1.309,17 $ 89.812,28 C.E. 2626
18/12/2015 SOLANO DE LA SALA PERALTA JOSE $ - $ 1.309,17 $ 79.263,24 C.E. 2634
18/12/2015 BENITEZ BENITEZ FRANCISCO $ - $ 1.311,17 $ 130.673,23 C.E. 2595
18/12/2015 MACAS CUENCA GERMAN $ - $ 1.311,17 $ 50.163,06 C.E. 2656
18/12/2015 BENITEZ VARGAS CARLOS ALFONSO $ - $ 1.312,17 $ 115.056,29 C.E. 2607
18/12/2015 ASQUI CUVI SEGUNDO U: $ - $ 1.316,17 $ 80.572,41 C.E. 2633
18/12/2015 SUIN RAMIREZ SANTA LUCIA $ - $ 1.318,17 $ 109.792,91 C.E. 2611
18/12/2015 OCHOA JARAMILLO JOHANA $ - $ 1.319,29 $ 111.111,08 C.E. 2610
18/12/2015 CABRERA U: 0 $ - $ 1.320,17 $ 69.934,99 C.E. 2641
18/12/2015 CONDO MACAS VICTOR MANUEL $ - $ 1.320,17 $ 43.453,39 C.E. 2661
18/12/2015 ENCALADA FLORES ROLANDO $ - $ 1.320,91 $ 52.758,40 C.E. 2654
18/12/2015 SILVA GONZALEZ PAUL OMAR $ - $ 1.322,17 $ 77.941,07 C.E. 2635
18/12/2015 CHALCO MANUEL U: 0 $ - $ 1.324,17 $ 71.255,16 C.E. 2640
ALDAZ MARTINEZ PABLO
18/12/2015 EDMUNDO U: 0 $ - $ 1.341,91 $ 76.599,16 C.E. 2636
18/12/2015 SAEZ SAEZ WILMAN ROLANDO $ - $ 1.348,51 $ 91.121,45 C.E. 2625
18/12/2015 JARRIN BERNAL ANGEL ALFREDO $ - $ 1.353,05 $ 100.544,78 C.E. 2618
18/12/2015 VALVERDE CABRERA OFELIA DEL $ - $ 1.353,91 $ 84.495,92 C.E. 2630
18/12/2015 QUEZADA QUEZADA JORGE $ - $ 1.355,91 $ 118.899,40 C.E. 2604
18/12/2015 MONTAñO PERALTA CARLOS JULIO $ - $ 1.357,91 $ 105.868,66 C.E. 2614
18/12/2015 BENITEZ GARROCHAMBA AUGUSTO $ - $ 1.360,05 $ 46.015,19 C.E. 2659
18/12/2015 QUEZADA BENITEZ FLAVIO $ - $ 1.360,91 $ 95.136,88 C.E. 2622
18/12/2015 CUENCA CONDOY ALCIDES $ - $ 1.361,75 $ 125.354,73 C.E. 2599
18/12/2015 mañana $ 542,55 $ - $ 138.553,47 A.D. 617
174

LIBRO BANCOS

CÓDIGO: 1.01.01.03.
18/12/2015 ARMIJOS ARMIJOS STALIN PATRICIO $ - $ 1.370,41 $ 113.685,88 C.E. 2608
18/12/2015 CEVALLOS LAVANDA POLIVIO $ - $ 1.370,91 $ 67.323,91 C.E. 2643
18/12/2015 HERRERA OJEDA WILSON U: $ - $ 1.376,91 $ 129.296,32 C.E. 2596
18/12/2015 BELTRAN PATIñO JOSE ALBERTO $ - $ 1.376,91 $ 47.375,24 C.E. 2658
18/12/2015 VAZQUEZ VAZQUEZ LUIS JACINTO $ - $ 1.377,41 $ 64.536,59 C.E. 2645
18/12/2015 GONZALEZ IÑIGUEZ LIDER U: $ - $ 1.380,91 $ 93.755,97 C.E. 2623
18/12/2015 PINEDA GALO EFRAIN U: 0 $ - $ 1.382,91 $ 135.946,65 C.E. 2591
18/12/2015 QUINCHE GUALAN JOSE LINO $ - $ 1.382,91 $ 97.771,96 C.E. 2620
18/12/2015 ESPINOZA GONZALEZ ALCIVAR $ - $ 1.383,91 $ 134.562,74 C.E. 2592
18/12/2015 BRITO CONDO VICTOR MANUEL $ - $ 1.386,41 $ 54.079,81 C.E. 2653
18/12/2015 LEONARDO U: 0 $ - $ 1.389,41 $ 99.155,37 C.E. 2619
18/12/2015 SANMARTIN LOZANO CARLOS $ - $ 1.391,41 $ 56.742,63 C.E. 2651
18/12/2015 GONZALEZ PONCE ANIBAL U: $ - $ 1.391,91 $ 73.870,50 C.E. 2638
18/12/2015 ALULIMA QUEZADA CRISTOBAL $ - $ 1.395,91 $ 101.897,83 C.E. 2617
18/12/2015 URREGO TOLEDO FLORENCIO $ - $ 1.401,91 $ 61.954,01 C.E. 2647
18/12/2015 ZUñIGA LAVANDA ELICIO U: $ - $ 1.409,91 $ 65.914,00 C.E. 2644
CARRION ENCALADA MARTHA
18/12/2015 AMPARO U: 0 $ - $ 1.410,91 $ 48.752,15 C.E. 2657
GUALAN CUENCA JORGE
18/12/2015 HUMBERTO U: 0 $ - $ 1.444,11 $ 85.849,83 C.E. 2629
19/12/2015 tarde $ 219,75 $ - $ 54.118,94 A.D. 620
20/12/2015 mañana $ 137,10 $ - $ 63.742,29 A.D. 621
175

LIBRO BANCOS

CÓDIGO: 1.01.01.03.
22/12/2015 tarde $ 467,55 $ - $ 73.407,39 A.D. 626
23/12/2015 mañana $ 324,00 $ - $ 87.817,09 A.D. 627
27/12/2015 tarde $ 116,40 $ - $ 118.185,09 A.D. 639
27/12/2015 tarde $ 233,25 $ - $ 118.418,34 A.D. 639
28/12/2015 mañana $ 114,60 $ - $ 118.532,94 A.D. 641
28/12/2015 mañana $ 212,00 $ - $ 118.744,94 A.D. 641
28/12/2015 tarde $ 269,15 $ - $ 119.014,09 A.D. 642
176

LIBRO BANCOS

CÓDIGO: 1.01.01.03.
CUEVA ROJAS KAICER PEPE U:
29/12/2015 0 $ - $ 525,82 $ 102.123,45 C.E. 2698
CONDOY CONDOY JOSE MIGUEL
29/12/2015 U: 0 $ - $ 531,82 $ 107.168,27 C.E. 2692
QUEZADA JARAMILLO FRANCO
29/12/2015 GONZALO U: 0 $ - $ 771,60 $ 102.649,27 C.E. 2697
JARAMILLO AGUIRRE LUIS U:
29/12/2015 0 $ - $ 839,04 $ 114.387,65 C.E. 2684
29/12/2015 MANUEL U: 0 $ - $ 858,96 $ 109.715,25 C.E. 2689
LLIVIGAÑAY PARDO WILMA MERCY
29/12/2015 U: 0 $ - $ 882,12 $ 105.349,03 C.E. 2694
CAÑAR HERRERA LUIS GERMAN
29/12/2015 U: 0 $ - $ 895,12 $ 118.040,89 C.E. 2680
PINEDA IÑIGUEZ JUAN CARLOS
29/12/2015 U: 0 $ - $ 899,12 $ 101.224,33 C.E. 2700
29/12/2015 ANTONIO U: 0 $ - $ 905,88 $ 123.628,29 C.E. 2674
29/12/2015 MEDARDO U: 0 $ - $ 906,12 $ 125.453,29 C.E. 2672
GRANIZO CASTELO MIGUEL RAFAEL
29/12/2015 U: 0 $ - $ 913,12 $ 112.519,41 C.E. 2686
29/12/2015 GONZALO U: 0 $ - $ 914,12 $ 128.345,57 C.E. 2669
29/12/2015 LALANGUI ROQUE U: 0 $ - $ 918,84 $ 118.936,01 C.E. 2679
MALDONADO QUEZADA RAUL
29/12/2015 U: 0 $ - $ 919,12 $ 124.534,17 C.E. 2673
CHUNCHO CHAMBA JANETH
29/12/2015 U: 0 $ - $ 926,12 $ 120.813,93 C.E. 2677
29/12/2015 QUITO PINTA FABRICIO U: 0 $ - $ 927,12 $ 111.592,29 C.E. 2687
FLORES DELGADO JAIME ARTURO
29/12/2015 U: 0 $ - $ 927,96 $ 117.112,93 C.E. 2681
29/12/2015 FERNANDO U: 0 $ - $ 935,12 $ 121.740,05 C.E. 2676
29/12/2015 ANTONIO U: 0 $ - $ 937,12 $ 106.231,15 C.E. 2693
VALENCIA PASACA LUIS ALBERTO
29/12/2015 U: 0 $ - $ 940,08 $ 126.359,41 C.E. 2671
29/12/2015 PATRICIO U: 0 $ - $ 941,12 $ 115.226,69 C.E. 2683
VIñAMAGUA MACAS MAXIMO
29/12/2015 U: 0 $ - $ 945,12 $ 116.167,81 C.E. 2682
VALENCIA CASTRO JHOAN U:
29/12/2015 0 $ - $ 948,08 $ 103.420,87 C.E. 2696
177

LIBRO BANCOS

CÓDIGO: 1.01.01.03.
29/12/2015 JIMENEZ LUDEÑA CARLOS YOVANNY $ - $ 953,12 $ 122.675,17 C.E. 2675
29/12/2015 HERRERA MACAS JORGE U: $ - $ 955,12 $ 113.432,53 C.E. 2685
29/12/2015 CABRERA YANZA CARMEN $ - $ 959,08 $ 119.854,85 C.E. 2678
29/12/2015 GUACHIZA U: 0 $ - $ 980,08 $ 104.368,95 C.E. 2695
29/12/2015 VALAREZO RIOFRIO PEDRO U: $ - $ 993,08 $ 107.700,09 C.E. 2691
29/12/2015 AREVALO CARLOS ARTURO $ - $ 1.018,08 $ 110.574,21 C.E. 2688
29/12/2015 ERREYES ARMIJOS ANGEL M $ - $ 1.022,08 $ 108.693,17 C.E. 2690
29/12/2015 BARRERA RAMOS RAFAEL GUSTAVO $ - $ 1.046,08 $ 127.299,49 C.E. 2670
29/12/2015 mañana $ 174,60 $ - $ 128.806,84 A.D. 643
29/12/2015 tarde $ 190,80 $ - $ 128.997,64 A.D. 644
29/12/2015 tarde $ 262,05 $ - $ 129.259,69 A.D. 644
30/12/2015 LEONARDO U: 0 $ - $ 0,50 $ 23.811,51 C.E. 2754
30/12/2015 HUMBERTO U: 0 $ - $ 0,50 $ 14.383,11 C.E. 2764
30/12/2015 SIGCHO POMA WILMAN RENE $ - $ 0,50 $ 5.602,89 C.E. 2774
30/12/2015 SIGCHO POMA WILMAN RENE $ - $ 229,28 $ 5.603,39 C.E. 2774
30/12/2015 SANMARTIN GONZALEZ EDGAR $ - $ 542,82 $ 69.963,25 C.E. 2702
30/12/2015 FERNANDA U: 0 $ - $ 689,26 $ 49.520,09 C.E. 2726
178

LIBRO BANCOS

CÓDIGO: 1.01.01.03.
30/12/2015 ENCARNACION CHALCO YASMINA $ - $ 776,86 $ 39.658,23 C.E. 2737
30/12/2015 MARIB U: 0 $ - $ 826,12 $ 42.365,29 C.E. 2734
30/12/2015 SAEZ SAEZ WILMAN ROLANDO $ - $ 838,86 $ 26.562,87 C.E. 2751
30/12/2015 HUMBERTO U: 0 $ - $ 856,62 $ 14.383,61 C.E. 2764
30/12/2015 CABRERA FAJARDO MARIO $ - $ 857,04 $ 67.257,17 C.E. 2705
30/12/2015 TITUANA MALDONADO ANGEL $ - $ 864,56 $ 55.677,59 C.E. 2719
30/12/2015 ENCALADA FLORES ROLANDO $ - $ 869,88 $ 54.807,71 C.E. 2720
30/12/2015 QUEZADA QUEZADA JORGE $ - $ 874,12 $ 70.506,07 C.E. 2701
30/12/2015 AMBULUDI SIGCHO FAUSTO $ - $ 874,12 $ 58.408,11 C.E. 2716
30/12/2015 OCHOA JARAMILLO JOHANA $ - $ 879,12 $ 61.490,77 C.E. 2712
30/12/2015 GONZALEZ GONZALEZ JOSE LUIS $ - $ 881,96 $ 45.009,65 C.E. 2731
30/12/2015 MONTAñO PERALTA CARLOS JULIO $ - $ 883,96 $ 68.114,21 C.E. 2704
30/12/2015 ESPINOZA MEJIA MARCO U: $ - $ 890,12 $ 60.600,65 C.E. 2713
30/12/2015 CUENCA CONDOY ALCIDES $ - $ 895,12 $ 47.709,85 C.E. 2728
30/12/2015 CHIRIBOGA PICHINO MIGUEL ANGEL $ - $ 895,12 $ 44.114,53 C.E. 2732
30/12/2015 GUALAN CUENCA JORGE $ - $ 896,12 $ 19.936,23 C.E. 2758
30/12/2015 ALDAZ MARTINEZ PABLO $ - $ 898,34 $ 37.797,81 C.E. 2739
30/12/2015 GONZALEZ BUSTAMANTE IGINIO $ - $ 901,12 $ 45.891,61 C.E. 2730
30/12/2015 JARRIN BERNAL ANGEL ALFREDO $ - $ 902,96 $ 19.033,27 C.E. 2759
30/12/2015 BELTRAN PATIñO JOSE ALBERTO $ - $ 903,12 $ 52.065,59 C.E. 2723
30/12/2015 LEONARDO U: 0 $ - $ 903,62 $ 23.812,01 C.E. 2754
30/12/2015 ZUÑIGA VEINTIMILLA JOSE WILMAN $ - $ 907,76 $ 8.700,99 C.E. 2770
30/12/2015 QUEZADA BENITEZ FLAVIO $ - $ 910,04 $ 30.186,01 C.E. 2747
30/12/2015 ROBERTO U: 0 $ - $ 910,12 $ 24.715,63 C.E. 2753
30/12/2015 TORRES CAMACHO MAX MICHAEL $ - $ 911,12 $ 22.900,39 C.E. 2755
30/12/2015 PINEDA GALO EFRAIN U: 0 $ - $ 915,12 $ 48.604,97 C.E. 2727
30/12/2015 CEVALLOS LAVANDA POLIVIO $ - $ 916,12 $ 9.608,75 C.E. 2769
30/12/2015 LARGO RAMIREZ JORGE RAMIRO $ - $ 916,88 $ 18.116,39 C.E. 2760
30/12/2015 MACAS CUENCA GERMAN $ - $ 917,12 $ 51.148,47 C.E. 2724
30/12/2015 CAMACHO JORGE ADALBERTO $ - $ 917,12 $ 46.792,73 C.E. 2729
30/12/2015 ZUñIGA ZUñIGA ALVARO IVAN $ - $ 919,12 $ 52.968,71 C.E. 2722
179

LIBRO BANCOS

CÓDIGO: 1.01.01.03.
30/12/2015 BENITEZ GARROCHAMBA AUGUSTO $ - $ 919,88 $ 53.887,83 C.E. 2721
30/12/2015 ESPINOZA GONZALEZ ALCIVAR $ - $ 923,12 $ 43.191,41 C.E. 2733
30/12/2015 ALULIMA QUEZADA CRISTOBAL $ - $ 923,12 $ 34.921,49 C.E. 2742
30/12/2015 ZABALA ALBERCA MARIO DE JESUS $ - $ 924,04 $ 28.336,85 C.E. 2749
30/12/2015 GONZALEZ IÑIGUEZ LIDER U: $ - $ 925,12 $ 29.260,89 C.E. 2748
30/12/2015 CABRERA U: 0 $ - $ 930,96 $ 13.452,15 C.E. 2765
30/12/2015 SUIN RAMIREZ SANTA LUCIA $ - $ 933,12 $ 63.366,81 C.E. 2710
30/12/2015 HERRERA OJEDA WILSON U: $ - $ 933,12 $ 41.432,17 C.E. 2735
30/12/2015 BENITEZ VARGAS CARLOS ALFONSO $ - $ 935,12 $ 59.282,23 C.E. 2715
30/12/2015 GONZALEZ GUSTAN JUAN CARLOS $ - $ 935,12 $ 27.401,73 C.E. 2750
30/12/2015 QUINCHE GUALAN JOSE LINO $ - $ 937,12 $ 25.625,75 C.E. 2752
30/12/2015 CARRION ENCALADA MARTHA $ - $ 939,12 $ 50.209,35 C.E. 2725
30/12/2015 GONZALEZ PONCE ANIBAL U: $ - $ 939,12 $ 31.096,05 C.E. 2746
30/12/2015 ROMERO QUEZADA JORGE ENRIQUE $ - $ 941,12 $ 16.183,35 C.E. 2762
30/12/2015 URREGO TOLEDO FLORENCIO $ - $ 941,12 $ 10.524,87 C.E. 2768
30/12/2015 SILVA GONZALEZ PAUL OMAR $ - $ 942,12 $ 36.855,69 C.E. 2740
30/12/2015 SOLANO DE LA SALA PERALTA JOSE $ - $ 942,12 $ 32.979,29 C.E. 2744
30/12/2015 CHALCO MANUEL U: 0 $ - $ 943,12 $ 15.240,23 C.E. 2763
30/12/2015 ZUñIGA LAVANDA ELICIO U: $ - $ 949,12 $ 7.751,87 C.E. 2771
30/12/2015 AGUIRRE PICOITA DANIEL U: $ - $ 965,08 $ 68.998,17 C.E. 2703
30/12/2015 CONDO MACAS VICTOR MANUEL $ - $ 969,08 $ 57.439,03 C.E. 2717
30/12/2015 SANCHEZ OBACO KLEBER GONZALO $ - $ 978,08 $ 64.299,93 C.E. 2709
30/12/2015 AUGUSTO U: 0 $ - $ 980,08 $ 66.277,09 C.E. 2706
30/12/2015 VALVERDE CABRERA OFELIA DEL $ - $ 990,00 $ 21.910,39 C.E. 2756
30/12/2015 CABRERA LOZANO JUAN CARLOS $ - $ 991,92 $ 17.124,47 C.E. 2761
30/12/2015 TORRES HIDALGO NEYSI $ - $ 992,08 $ 11.465,99 C.E. 2767
HURTADO CHAMBA EDWIN
30/12/2015 ROLANDO $ - $ 994,08 $ 12.458,07 C.E. 2766
30/12/2015 BETANCOURT PINZON JOSE LUIS $ - $ 996,92 $ 62.369,89 C.E. 2711
180

LIBRO BANCOS

CÓDIGO: 1.01.01.03.
FECHA AUXILIAR DEBER HABER SALDO REF.
30/12/2015 BENITEZ BENITEZ FRANCISCO $ - $ 997,08 $ 40.435,09 C.E. 2736
30/12/2015 BRAVO LUNA JUAN CARLOS $ - $ 999,08 $ 65.278,01 C.E. 2707
30/12/2015 ASQUI CUVI SEGUNDO $ - $ 1.000,08 $ 33.921,41 C.E. 2743
30/12/2015 BUELE MACAS JOSE BENJAMIN $ - $ 1.011,08 $ 35.844,61 C.E. 2741
30/12/2015 ganados $ - $ 1.243,49 $ 71.380,19 A.D. 654
30/12/2015 mañana $ 83,70 $ - $ 112.204,88 A.D. 645
30/12/2015 mañana $ 156,90 $ - $ 112.361,78 A.D. 645
Transferencia valor multas del 16
30/12/2015 al27de $ - $ 3.784,30 $ 72.623,68 A.D. 653
30/12/2015 30 $ - $ 4.873,18 $ 81.532,80 A.D. 651
30/12/2015 15 $ - $ 5.124,82 $ 76.407,98 A.D. 652
30/12/2015 del01 $ - $ 5.654,54 $ 99.160,48 A.D. 648
30/12/2015 15-11 $ - $ 5.912,38 $ 86.405,98 A.D. 650
Transferencia valor pendiente de
30/12/2015 multas $ - $ 6.842,12 $ 92.318,36 A.D. 649
30/12/2015 del 16 $ - $ 7.546,76 $ 104.815,02 A.D. 647
N/C intereses ganados
31/12/2015 cta.crecediario $ 211,08 $ - $ 13.502,98 A.D. 674
DEPOSITO EN CTA. AHORROS $ 13.563,22
31/12/2015 RECAUDACIONES $ 60,24 $ - © C.I. 1051
$ 13.563,22
SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS ∑
181
182
183
184
185
186
187
188
189
√ Verificado
190
191
192
INFORME

EQUIVALENTE DE EFECTIVO
PERÍODO EXAMINADO: del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2015
LOJA – ECUADOR
2017
193
CARTA DE PRESENTACIÓN
Loja, 5 agosto del 2016
Economista.
Reinoso Mendoza Carlos Vinicio.
GERENTE DEL CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS URBANOS DE
LA CIUDAD DE LOJA.
Ciudad.-
Señor Gerente.
Hemos realizado el Examen Especial a la Cuenta Efectivo y Equivalente
de Efectivo en el periodo comprendido del 1 de Enero al 31 de Diciembre
del 2015. Este Examen fue desarrollado de acuerdo a las Normas de
Auditoría Generalmente Aceptadas y las Normas Técnicas de Auditoría.
Estas Normas requieren que el Examen sea planificado y ejecutado para
tener certeza razonable que la información y la documentación auditada
no contiene exposiciones erróneas de carácter significativo igualmente
que las operaciones a los cuales corresponden se hayan ejecutado de
conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes en
Políticas, Normas y Procedimientos aplicables.
Es de responsabilidad de la Administración del Consorcio la preparación y
presentación razonable del saldo de la cuenta examinada. La nuestra de
expresar la conformidad y razonabilidad de la misma.
Debido a la naturaleza especial de este Examen los resultados se
encuentran expresados en conclusiones y recomendaciones en el

194
presente informe, así como las recomendaciones formuladas son de
aplicación inmediata.
Atentamente.
………………………………….
Srta. Lorena Yazmín Narváez Salinas

JEFE DE EQUIPO
195
SIGLAS Y ABREVIATURAS UTILIZADAS
SIGLAS
 N.C.I: NORMAS DEL CONTROL INTERNO.
 P.C.G.A: PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE
ACEPTADOS.
 NAGA´s: NORMAS GENERALMENTE ACEPTADAS
 NEA: NORMAS ECUATORIANAS DE AUDITORIA.
 NIA: NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA.
ABREVIATURAS
Art. ARTICULO
196
CAPITULO I
INFORMACIÓN INTRODUCTORIA
1. INFORMACIÓN GENERAL
1.1. ANTECEDENTES
En el Consorcio de Transportistas Urbanos de la Ciudad de Loja, no se
han realizado Auditorias o Examen Especial.
1.2. MOTIVO DEL EXAMEN ESPECIAL
El Examen Especial a la Cuenta Efectivo y Equivalentes de Efectivo, del
Consorcio de Transportistas Urbanos de la Ciudad de Loja, periodo
comprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015 se realizó en
base a la Orden de Trabajo N° 001 de fecha 15 Junio del 2016, emitida
por el Auditor Supervisor.
1.3. OBJETIVOS DEL EXAMEN ESPECIAL
 Evaluar el Sistema de Control Interno, para conocer la razonabilidad y
veracidad de sus saldos de la cuenta efectivo y equivalentes de
efectivo.
 Verificar el nivel de cumplimiento de las leyes, normas y reglamentos
internos en el desarrollo óptimo de las actividades encomendadas.

197
 Elaborar un informe del examen especial que contenga conclusiones
y recomendaciones, que le permita tomar futuras decisiones.
1.4. ALCANCE DEL EXAMEN ESPECIAL El Examen Especial a la
Cuenta Efectivo y Equivalentes de Efectivo, cubrirá las operaciones
comprendidas entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015.
1.5. IDENTIFICACIÓN DE LA ENTIDAD
Nombre de la institución: Consorcio De Transportistas Urbanos de la

Ciudad de Loja CTUC
Dirección: Av. Cuxibamba y Tulcán Esq.
Ruc: 1191753379001
Horarios: Mañana: 08.30 AM - 12.30 pm
Tarde: 14.30PM – 18.30PM
Teléfono: 072-571-769
1.6. BASE LEGAL
Loja CTUC se rigen a las siguientes disposiciones legales:
 Constitución de la República del Ecuador
 La Ley Orgánica de Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial
– LOTTTSV.
 Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.
 Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria
 Ley de Seguridad Social

198
 Código de Trabajo.
 Código Penal.
 Ordenanzas Municipales
 Estatutos del Consorcio.
 Reglamento Interno
1.7 MISIÓN
Proveer a los usuarios del Transporte Publico de la Ciudad de Loja, las
1.8 VISIÓN
adecuadas y modernas, excelente calidad de servicio y buena
rentabilidad mediante una eficiente prestación del servicio.
1.9 OBJETO SOCIAL
a) Manejar los ingresos que obtenga del desarrollo de las actividades de
transporte urbano para las cuales estemos autorizados, a través de la
planificación, organización, y ejecución de un sistema de recaudo
centralizado de los ingresos generados por las actividades del servicio
de transporte urbano en la ciudad de Loja.

199
b) Definir, regular, administrar y establecer la puesta en funcionamiento el
Consorcio a través de su caja común, con la debida autorización y
contabilidad.
urbanas, con la modalidad de público.
g) Importar automotores equipos, repuestos, anexos e insumos propios a
la naturaleza del Consorcio.

200
1.10 ESTRUCTURA ORGANICA
Para el desarrollo de las actividades y el cumplimiento de los objetivos y
metas del Consorcio de Transportistas Urbanos de la ciudad de Loja
CTUC, se encuentra con la siguiente jerarquía.
h) Gerencia.
 Nivel Administrativo
 Nivel de Mantenimiento
 Nivel De Recaudación.
1.11. FUNCIONARIOS PRINCIPALES.
PERIODO DE GESTIÓN
CARGO NOMBRES Y APELLIDOS
DESDE HASTA
Eco. Carlos Vinicio Reinoso
Gerente 01/01/2015 Continúa
Mendoza
Ing. Yadira del Cisne Arévalo
Contadora 01/01/2015 Continúa
Calderón
Jefa de Caja Diana Piedad Guachizaca
01/01/2015 31/07/2016
Recaudadora Gonzales
Jefa de Caja Zonia Elizabeth Gualán
01/01/2015 Continua
Chica Ortega.
201
CAPITULO II
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
AUSENCIA DEL CÓDIGO DE ÉTICA.
COMENTARIO.
Luego de haber revisado el reglamento interno del Consorcio, se pudo
verificar que este cuerpo legal en su contenido carece de valores éticos,
lo que incumple el Marco Referencia Integrado (COSO I); VALORES
ÉTICOS, que en su parte pertinente explica: “…Los valores éticos
sólidos, especialmente de los altos directivos, se desarrollan, se
comprenden y fijan el estándar de conducta para el reporte de la
información financiera", situación originada por descuido de la máxima
autoridad, lo que origina que no se mejoren las operaciones
administrativas y financieros que faciliten el cumplimiento de objetivos.
CONCLUSIÓN
En el Consorcio de Transportistas Urbanos de la ciudad de Loja, no existe
Código de Ética, que permita mejorar las operaciones administrativas y
financieras que permita actuar con integridad y moralidad.
RECOMENDACIÓN Nro. 1
Al Gerente, disponga al Administrador del Consorcio la preparación,
aprobación y difusión de un Código de Ética; que detalle los principios de

202
integridad y valores éticos dentro del Consorcio y a la vez sirva como
referencia para la evaluación del comportamiento del personal
FALTA DE LEGALIZACIÓN DE LIBROS CONTABLES
COMENTARIO
Luego de evaluar el Sistema de Control Interno, se determinó que no
existe legalización de los libros contables, esto incide por la
inobservancia de lo determinado en el Código de comercio Art. 34
“Obligación de preparar y difundir Estados Financieros” que en su
parte pertinente establece que; “a fin de cada ejercicio social y por lo
menos una vez al año, al 31 de diciembre, las empresas deberán
cortar sus cuenta y prepara y difundir estados financieros de
propósito general debidamente certificados. Tales estados se
difundirán junto con la opinión profesional correspondiente. Si esta
existiera”; tal situación se produce por descuido de Gerencia y
Contadora del Consorcio de no legalizar los libros contables;
ocasionando que la información financiera no presente la legalidad del
registro de sus operaciones financieras.
CONCLUSIÓN
La información financiera producida en el Consorcio no se encuentra
legalizada por el Contador y el Gerente.

203
Al Gerente, proceda a legalizar la información financiera y exija al
Contador su legalización respectiva.
INEXISTENCIA DE ROTACIÓN DEL PERSONAL
COMENTARIO
Luego de evaluar el Sistema de Control Interno, se determinó que no se
realiza rotación del personal, hecho que se relaciona y se toma como
base la inobservancia de la N.C.I 407-07, ROTACIÓN DEL PERSONAL,
que en su parte pertinente determina: "La rotación del personal debe
ser relacionada dentro de periodos preestablecidos, en base a
criterios técnicos y en áreas similares para no afectar la operatividad
interna de la entidad" Lo que trae consigo posible manipulación de la
información financiera del personal encargado; ocasionando
deficiencias administrativas y utilización indebida de recursos,
CONCLUSIÓN
No existe Rotación del Personal en donde prevalezca el criterio técnico,
para facilitar la operatividad interna del Consorcio
Al Gerente, disponga al Jefe de Personal analice y determine la
rotación del personal de acuerdo a sus funciones en áreas similares para
que no afecte la operatividad del Consorcio.

204
AUSENCIA DE CAUCIONES
COMENTARIO
Luego del análisis de la información del personal que labora dentro del
Consorcio de Transportistas Urbanos de la Ciudad de Loja, se determinó
que el personal de autorización, recaudación, registro y pago, no se
encuentran caucionados, incumpliendo la NCI 403-05 MEDIDAS DE
PROTECCIÓN DE LAS RECAUDACIONES que en su parte pertinente
determina: "El personal a cargo del manejo o custodia de fondos o
valores estará respaldado por una garantía razonable y suficiente de
acuerdo a su grado de responsabilidad". El desconocimiento de la
norma por parte de los administradores; trae consigo la inseguridad de los
valores y bienes a cargo de los servidores del Consorcio.
CONCLUSIÓN
Existe ausencia de caución en el Consorcio de Transportistas del
personal de la custodia de los valores.
Al Gerente, disponga al Jefe de Personal, adopte medidas necesarias
para caucionar al personal encargado de la custodia de los valores

205
LIMITADOS ARQUEOS SORPRESIVOS
COMENTARIO
Luego de evaluar el Sistema de Control Interno, se verificó que no existe
la suficiente documentación que evidencien los arqueos sorpresivos de
sus actividades, como actas de arqueos sorpresivos realizados al
personal del manejo de los recursos, lo que incumple con lo establecido
en el Reglamento Interno del Consorcio del Art. 10 Numeral 58, que
en su parte pertinente determina: “Todas las personas que manejan los
recursos económicos estarán obligadas a sujetarse a las
fiscalizaciones o arqueos de caja provisionales o imprevistos que
ordene la Empresa; y suscribirán conjuntamente con los auditores el
acta que se levante luego de la verificación de las existencias físicas
y monetarias.” Situación originada por desconocimiento del Reglamento
Interno; lo cual pone en riesgo el manejo de los recursos económicos del
consorcio por no tener documentación oportuna de los arqueos
sorpresivos.
CONCLUSIÓN
La ausencia de Arqueos Sorpresivos, incumple con el Reglamento
Interno del Consorcio del Art.10 Numeral 58 y no permite contar con la
formalidad de los arqueos realizados por el personal encargado del
Consorcio.
206
Al Gerente, disponga al responsable de la recaudación, realice Arqueos
Sorpresivo permanentes, como medida de protección del efectivo
recaudado.
207
CAPITULO III
SISTEMA CONTABLE
El consorcio de Transportistas Urbanos de la Ciudad de Loja, para el

control contable de sus actividades mantiene un Sistema Contable
Computarizado, el mismo se ajusta a los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados, y a las Normas Ecuatorianas de Contabilidad
esto contribuye a generar información financiera confiable y a la toma de
decisiones.
Para el Sistema Financiero se toma en consideración el plan de cuentas

específico conforme a las necesidades y características de la empresa
sujeta a examen que permite el registro de las operaciones efectuadas las
mismas que están elaborados bajo las NIIF.
Los registros contables que se emplea son los siguientes:
 Diario General
 Mayor General
Los estados financieros que la empresa elabora son los siguientes:
 Balance General
 Estado de Resultados
208
CAPITULO IV
RUBROS EXAMINADOS: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE

EFECTIVO.
RUBRO: CAJA GENERAL
La cuenta Caja General al 31 de diciembre del 2015 muestra un saldo de

$16.065,65 dieciséis mil sesenta y cinco con sesenta y cinco centavos
cuyos valores examinados no sufrieron modificación por ajustes y/o
reclasificaciones, saldo que coinciden con los valores que fueron
certificados en los respectivos Estados Financieros del Consorcio.
Determinación del saldo
Saldo inicial al: 31/12/2015 $ 16.065,65
Débitos $ 2.269.931,17
Créditos $ 2.253.865,52
Saldo establecido por auditoría $ 16.065,65
SUMAS IGUALES $ 2.269.931,17 $ 2.269.931,17
RUBRO: CAJA CHICA.
El saldo de Caja Chica asciende a $ 100.00, el mismo que se presenta
razonablemente, y no fue objeto de ajustes y reclasificaciones guardando
relación con los valores que fueron certificados en los Estados
Financieros del Consorcio.

209
Saldo inicial al 31/12/2015 $ 100,00

Débitos $ 129,62
Créditos $ 29,62
Saldo establecido por auditoria $ 100,00
SUMAS IGUALES $ 159,24 $ 129,54
RUBRO: BANCOS.
El saldo de la cuenta Bancos asciende a $ 70.278.86, siendo su valor
razonable, pues no fue objeto de ajustes y reclasificaciones, por lo tanto
las cifras guardan relación con los valores que fueron certificados en los
Estados Financieros del Consorcio
Banco de Loja Cta. Cte N° 2901788904 $ 17.006,48
Banco de Loja Cta. Cte N° 2901928765 (Multas) $ 39.709,16
Banco de Loja Cta. Ahorros Crecediario N° 2901902813 $ 13.563,22
TOTAL BANCOS $ 70.278,86

210
CAPITULO V
SEGUIMIENTO
El seguimiento y monitoreo se planteó para comprobar la efectividad y
eficiencia del proceso de ejecución del trabajo, realizado, para demostrar
logros y debilidades a la vez recomendar las medidas correctivas a fin de
optimizar los resultados deseados.
Las recomendaciones que se plantean como resultados del Examen
Especial a las cuentas bajo examen que deben someterse a un estricto
seguimiento; orientados a corregir las debilidades detectadas y evitar su
incidencia.
Este seguimiento y monitoreo ayudará a:
 Facilitar la toma de decisiones a la Gerencia y Consejo Administrativo.
 Plantear las recomendaciones en términos y fechas establecidas
conjuntamente con el responsable del Departamento Contable.

211
CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS URBANOS DE LA CIUDAD DE LOJA
EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CRONOGRAMA DE APLICACIÓN DE RECOMENDACIONES
MATRIZ DE VALOR AGREGADO Y COMPROMISO DE CUMPLIMIENTO DE RECOMENDACIONES
N RESPONSABLE, TIEMPO A CUMPLIR Y FIRMA

RECOMENDACIONES VALOR AGREGADO
° NOMBRES Y CARGO TIEMPO FIRMAS
RECOMENDACIÓN.
El Control Interno
Implementar el Sistema de Control
ayudara a mejorar la
Interno para un eficiente control de Eco. Vinicio Reinoso
1 gestión administrativa 30 Días
los recursos financieros destinados GERENTE
y financiera de la
al desarrollo económico de la
entidad.
entidad.
212

RECOMENDACIÓN.
El Departamento de Contabilidad
Organización de la
debe mejorar el registro ordenado
de la documentación soporte de información y su fácil Ing. Yadira Arévalo
2 10 Días
las transacciones, y su debida
localización e Contadora
legalización, para mejorar el
identificación.
Sistema Financiero de las
actividades económicas.
213

RESPONSABLE, TIEMPO A CUMPLIR Y FIRMA
N° RECOMENDACIONES VALOR AGREGADO
NOMBRES Y CARGO TIEMPO FIRMAS
RECOMENDACIÓN.
Garantizar saldos
Delegar a una persona independiente
razonables, reales y
del manejo económico de la entidad,
veraces para su gestión
para que realice las conciliaciones
y generar información Eco. Vinicio Reinoso
3 bancarias de los estados bancarios 30 Días
veraz, para futuras GERENTE
que tiene el Consorcio en sus
proyecciones,
respectivas cuentas con la finalidad
decisiones financieras y
de mejorar la Gestión Administrativa y
económicas
Financiera.
214

RECOMENDACIÓN.
Delegar una persona que
efectué los depósitos Garantizar la protección de Eco. Vinicio Reinoso
4 30 Días
diariamente a las cuentas los recursos de la entidad. GERENTE
bancarias que mantiene la
entidad.
215
g) DISCUSIÓN
El Examen Especial es objetivo, sistemático y profesional de las operaciones
financieras realizado con posterioridad a su ejecución, con el objetivo de
verificar, evaluar y elaborar el respectivo informe sustentado en las
evidencias obtenidas por el auditor, que contiene sus comentarios,
conclusiones y recomendaciones para las mejoras y el correspondiente
dictamen profesional.
Una vez evaluado el Sistema de Control Interno al Consorcio de
Transportistas Urbanos de la ciudad de Loja. Se verificó que no se han
realizado Auditorías Financieras, ni Exámenes Especiales por lo cual se
determinaron los siguientes puntos débiles: la Ausencia de un Código de
Ética, Inexistencia de una Planificación Estratégica a Largo Plazo; Falta de
un Plan Operativo Anual; Inexistencia de Rotación del Personal, No existe
caución del personal que cumple la función de autorización, recaudación,
registro y pago; inexistencia de Actas de Arqueos Sorpresivos; Falta de
Legalización de Libros Contables por parte de Gerencia y Contadora;
situaciones que en el futuro afectarán el ambiente financiero proporcionando
información no confiable y oportuna sobre la cuentas bajo examen.

216
Para determinar este examen se hizo la revisión de toda la documentación
fuente; reglamentos internos; entre otros, y poder lograr la veracidad de sus
operaciones financieras, tomando en cuenta los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados, NIC, NIIF, y demás Normativa Vigente;
concluyendo con el Dictamen Profesional que contiene los comentarios,
conclusiones y recomendaciones que se lo realizó bajo las NIA, NAGAS,
entre otros. Cabe recalcar que los puntos débiles con las cuentas bajo
examen son pocos.
Con el presente examen especial, los directivos del Consorcio objeto de
estudio, adoptarán las medidas correctivas necesarias siempre y cuando
tomen en consideración las recomendaciones planteadas en el informe, esto
conlleva a la ejecución de procesos eficaces para el buen manejo de sus
actividades operativas, por lo cual se sugiere la elaboración de un manual de
procedimientos para el manejo de recaudación y mantenga responsabilidad
con las personas encargadas y así cumplir al cien por ciento de sus objetivos
propuestos.
217
h) CONCLUSIONES.
Las conclusiones a las que he podido llegar a través del trabajo de
investigación, son las siguientes:
1. En el Consorcio de Transportistas Urbanos de la Ciudad de Loja” no se
ha realizado ningún tipo de Auditoría Financiera o Examen Especial
para conocer el manejo contable, financiero de la empresa, por lo que
el presente trabajo se constituye en el primero de esta naturaleza.
2. Una vez analizado las cuentas bajo examen se determinó que la
entidad no ha implementado el Sistema de Control Interno sólido,
es por ello se encontró algunas deficiencias que constan en el Informe
del Examen Especial.
3. Se observó que no existe un Código de Ética, que indique sobre los
principios de integridad y valores éticos, la cual no permite tener un
ambiente de trabajo ético y honesto.
4. No cuenta con un Plan de Riesgos, por lo cual no se estima una
probabilidad de riesgos de pérdida de la información y es por ello que
en cualquier momento la información financiera no tiene la debida
seguridad.
5. Se observó que no existe un Manual de Procedimientos de Control, que
permita el buen manejo de las operaciones financieras.

218
6. El desarrollo del presente trabajo permitió cumplir con los
objetivos propuestos y con la ejecución del Examen Especial, se
determinó la razonabilidad de los saldos presentados en las cuentas
bajo examen.
219
i) RECOMENDACIONES
Tomando en consideración las conclusiones me permito realizar las
siguientes sugerencias:
1. La Asamblea General de Socios en lo posible debería contratar
Auditorías Externas Independientes en forma periódica, a fin de
determinar la razonabilidad de los saldos de los Estados Financieros,
así como verificar e implementar el Sistema de Control Interno.
2. A los directivos del Consorcio, pongan a consideración las
recomendaciones señaladas en el Informe del Examen Especial
específicamente lo relacionado al Sistema de Control Interno, para la
correcta toma de decisiones.
3. Al Gerente que designe una persona independiente del registro y
manejo del efectivo, para que realice las conciliaciones bancarias en
forma oportuna e inmediatamente de haber recibido los Estados de
Cuenta y así garantizar que la información financiera generada sea
confiable para la toma de decisiones.
4. Al departamento de Contabilidad se recomienda llevar un registro
ordenado de la documentación soporte de las transacciones, para
mejorar el Sistema Financiero de las actividades económicas de la
entidad, para que en lo posterior no existan dificultades al momento de
acceder a dicha información.
5. La investigación en el campo contable fortalece la formación

220
profesional de contadores, cuando se ejecutan prácticas en
las empresas públicas y privadas por lo que se recomienda continuar
con esta práctica de investigación de carácter generativo.

221
j) BIBLIOGRAFÍA.
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228
k) ANEXOS
229
230
231
ÍNDICE
Contenido Pàg.
Caratula i
Certificación ii
Autoría iii
Carta de Autorización iv
Dedicatoria v
Agradecimiento vi
a. TITULO 1
b. RESUMEN 2
SUMMARY 3
c. INTRODUCCIÓN 4
d. REVISIÓN DE LITERATURA 7
e. MATERIALES Y MÉTODOS 58
f. RESULTADOS 61
g. DISCUSIÓN 215
h. CONCLUSIONES 217
i. RECOMENDACIONES 219
j. BIBLIOGRAFÍA 221
k. ANEXOS 228
ÍNDICE 231

Arch Ivo 20140722191432 PM

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“Examen especial a la cuenta efectivo y equivalentes de

efectivo en el Consorcio de Transportistas Urbanos de la

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA, DE LA FACULTAD,

JURÍDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA, DE LA UNIVERSIDAD

NACIONAL DE LOJA Y DIRECTOR DE TESIS.

Que el trabajo de tesis titulada: “EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO EN EL CONSORCIO DE

TRANSPORTISTAS URBANOS DE LA CIUDAD DE LOJA, EN EL

PERIODO 2015.” desarrollado por la aspirante Lorena Yazmín Narváez

Salinas, previo a optar el grado y título de Ingeniería en Contabilidad y

Auditoría, Contador Público Auditor, ha sido revisado y dirigido en todos

los aspectos teóricos y prácticos, luego de su revisión, autorizo su

presentación al respectivo Tribunal de Grado.

Loja, Diciembre del 2017

Los conceptos, ideas y criterios expuestos en el presente trabajo de tesis,

son de exclusiva responsabilidad de la autora, excepto las citas textuales.

Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja, la

ubicación de mi tesis en el Repositorio Institucional – Biblioteca Virtual.

Autora: Lorena Yazmín Narváez Salinas

Fecha: Loja, 12 de diciembre del 2017.

Los usuarios pueden consultar el contenido de este en el RDI, en las redes de

La Universidad Nacional de Loja, no se responsabiliza por el plagio o copia de la

El siguiente logro de mi vida, lo dedico en primera instancia a mi Dios

Todopoderoso, que con su poder divino me ha dado la inteligencia y

sabiduría para poder continuar preparándome, adquiriendo nuevos

conocimientos, para de esta manera hacer partícipe de los mismos a los

A mí recordada madre, por haberme inculcado la fe, aun en los momentos

más difíciles de la vida porque es la luz que ilumina mi sendero, siendo la

esté presente físicamente.

A mi esposo, por haber sostenido mi mano cuando más lo necesite, por el

apoyo incondicional, estando siempre cerca, permitiendo que tomara mis

propias decisiones y riesgos.

A mí querida hermana y mis hermosos sobrinos, que estuvieron cerca

durante el periodo de mis estudios y la elaboración de mi tesis,

ayudándome a superar todos mis miedos

Al finalizar el trabajo de tesis quiero dejar constancia de mi gratitud a la

Universidad Nacional de Loja, Facultad Jurídica, Social y Administrativa,

Carrera de Contabilidad y Auditoría, por permitir formarme en sus aulas

como profesional útil para la sociedad.

Al Ing. Jorge Humberto Moncayo Flores Mgs. Director de Tesis, por su

apoyo, paciencia y ser quien guio con sus valiosos conocimientos el

desarrollo del trabajo investigativo para así alcanzar el éxito anhelado.

Al personal Operativo y Administrativo del Consorcio de Transportes

Urbanos de la ciudad de Loja, por la información proporcionada que hizo

posible la culminación del presente trabajo investigativo, el mismo que

contribuirá a mejorar los procesos administrativos y de control de la

“EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE

EFECTIVO EN EL CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS URBANOS DE

LA CIUDAD DE LOJA, EN EL PERIODO 2015.”

El trabajo de tesis titulada: “EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO EN EL CONSORCIO DE

TRANSPORTISTAS URBANOS DE LA CIUDAD DE LOJA, EN EL

PERIODO 2015.” Se desarrolló con el fin de determinar y conocer la

veracidad, legalidad y razonabilidad de sus saldos que de esta manera

coadyuven a la entidad a mejorar sus operaciones y actividades que

posibilitan el aumento de la eficiencia, efectividad y economía de sus

Para dar cumplimiento a los objetivos se analizó el movimiento económico

de la Cuenta Caja General, Caja Chica, Bancos, se inició con la fase de

Planificación, donde se obtuvo información y autorización de la entidad,

en la Ejecución de Trabajo donde se analizó la información suficiente y

competente aplicando pruebas y prácticas de auditoria con la finalidad de

examinar los rubros objeto de estudio, en los estados financieros y

obtener conclusiones relacionadas con los objetivos del examen especial,