Auditoria de Cumplimiento

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL
DE TRUJILLO
OFICIO N041 S -2018MPT/OCl Trujillo, 27 de abril de 2018
Señor:
ELIDIO ESPINOZA QUISPE
Alcalde
Municipalidad Provincial de Trujillo
Ciudad
Asunto , Remision del informe de auditoria ri.0 003-2018-2-0424.
Referenda : a) Oficio n.° 678,2017-MPT/OCI de 4 de setiembre de 2017.

b) Articulo 15° literal f), articulo 22° literal d) y articulo 45° de la Ley n.° 27785.
c) Literal a), numeral 7.1.1. de la Directiva n.° 006-2016-CGIGPROD, aprobada con
Resolución de Contraloria n.° 120-2016-CG de 4 de mayo de 2016 y sus
modificatoas1.
Me dihjo a usted con relación al documento de la referencia a), mediante el cual este Organo
de Control lnstitucional, dispuso la realizaciôn de una auditoria de cumptimiento al 'Pago de beneficios
económicos a funcionarios y personal que desempeñaron cargos de confianza o de dirección de la
Municipalidad Provincial de Trujillo, periodo 2015', a cargo de su representada.
Al respecto, como resultado de la citada auditoria se ha emitido el Informe de Auditoria

n.° 003-2018-2-0424, conteniendo doce mil seiscientos setenta y seis folios (12 676) folios, a fin de que
propicie el mejoramiento de la gestión y la eficacia operativa de los controles internos de la entidad y el
desempeno de los funcionahos y servidores pUblicos a su servicio; por lo que, de acuerdo a la competencia
legal exclusiva de la Contraloria para ejercer la potestad sancionadora, prevista en el literal d) del articulo
220 y articulo 450 de Is Ley n.° 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria
-
General de la Repüblica, modificados por la Ley n.° 29622, su representada se encuentra impedida de
disponer el deslinde de responsabilidades por los mismos hechos a los funcionahos y servidores
involucrados to que se pone en su conocimiento, para los fines pertinentes, hasta que dicho ôrgano emita
su pronunciamiento.
Asimismo, se remite el citado informe en original, con el propósito que en su calidad de titular
de la entidad examinada y en concordancia con lo dispuesto en la normativa de Ia referencia c), disponga
las acciones necesarias pars la implementación de las recomendaciones consignadas en dicho informe,
respecto de las cuales se servirà informar a la Contraloria General de la RepUblics, en el plazo de veinte
(20) dias Utiles contados desde la fecha de recepción del presente; asi como, a este Organo de Control
Institucional, quien será el encargado de efectuar et seguimiento de la adopción de tales medidas.
Es propicia la opor'tunidad para expresarle las seguhdades de ml consideraciôn.
Atentamente, piidd Prov,noat do Tn,t4lo

OESr AI.CALIA
0.50 PROVINC I EE TWJILL0
0 OE C01R0L I .TJTUCIONAL F —DO
• Qr
27 AM 2018
C.C. MBA .'essica PreiTorres
Archivo OCi JEFE DE OCI
JPT/dlv
Numero de trárnile.
/ QS 5',' 4, ..30 aU Or
Modftcan la Direcliva n. 006.2016-CG/GPROD lmplemenlacion y seguimiento alas recomondaciorios derivadas do los irrformes do auditoria y su publicacion en 81
Portal Transparencia Estándar de la Estidad, aprobada por RosoluciOs do Contraloria n. 222.2017.CG de 28 de junio do 2017.
:
% . .. os "Decenio de Ia igualdad de oportunidades para mujeres y hombres"
"ANO DEL DIAGOLO Y LA RECONCILIACION NACIONAL"
Av. España N" 742 2d0 piso Teléfonos: 484240- Anexos Jefatura 143, Secretaria 128 I Horario do atención 7:15 a 15:00 pm
.
RE. SALUDA e-mail: oci@munitrujillo.gob.pe

0 Y- , I -
1 00001
I
I
I MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

I
1 INFORME DE AUDITORIA No 003-2018-2-0424
I AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
I LA LIBERTAD
I
I "PAGO DE BEN EFICIOS ECONOMICOS A
FUNCIONARIOS Y SERVIDORES PUBLICOS QUE
I DESEMPEfARON CARGOS DE CON FIANZA 0 DE
DIRECCION"
I
I PERIODO: 4 DE MAYO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
I TOMO IDE XXX
LA LIBERTAD PERU -
2018
"Decenlo de la igualdad de oportunidades para mujeres y hombres"

"Año del diãlogo y la reconciliación nacional"
00002
INFORME DE AUDITORIA N° 003-2018-2-0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
INFORME DE AUDITORIA No 0032018-2-0424
PAGO DE BENEFICIOS ECONOMICOS A FUNCIONARIOS Y SERVIDORES PUBLICOS QUE

DESEMPENARON CARGOS DE CONFIANZA 0 DE DIRECCION
INDICE
DENOMINACION N° Pág.
I. ANTECEDENTES
1.Origen 1
2.Objetivos 1
3.Materia examinada y alcarice 1
4.Antecedentes y base legal de la entidad 2
5.Comuriicaciôn de las desviaciones de cumplimiento 7
6.Aspectos relevantes de la auditoria 9
11. DEFICIENCIAS DECONTROL INTERNO 11
III. OBSERVACIONES 17
La administración municipal pagó beneficios económicos a favor de funcionarios y

servidores pUblicos que desempeñaron cargos de confianza o de direcciôn, a
pesar de encontrarse excluidos del alcance de los convenios colectivos,
generando un perjuicio econômico a la entidad de SI 800 024,54.
Iv. CONCLUSIONES 80
V. RECOMENDACIONES 83
VI. APENDICES 85
I AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO, LA LIBERTAD

PERiODO DE 4 DE MAYO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
I
I
00003
INFORME DE AUDITORIA No 003-2018-2-0424
"PAGO DE BENEFICIOS ECONOMICOS A FUNCIONARIOS Y SERVIDORES PUBLICOS QUE

DESEMPE1ARON CARGOS DE CONFIANZA 0 DE DIRECCION"
I. ANTECEDENTES
1. ORIGEN
La auditoria de cumplimiento a la Municipalidad Provincial de Trujillo, en adelante entidad,

corresponde a un servicio de control posterior programado en el Plan Anual de Control 2017
del Organo de Control Institucional, aprobado mediante Resolución de Contraloria
n.° 0492-2016-CG de 29 de diciembre de 2016, registrada en el Sistema de Control
Gubernamental (SCG) con el código n.° 2-0424-2017-005. La comisiôn auditora comunicô el
inicio de la auditoria mediante oficio n.° 678-217-MPT/OCI de 4 de setiembre de 2017.
2. OBJETIVOS
2.1 Objetivo general
Determinar Si el pago de beneficios económicos a funcionarios y personal que

desempeñaron cargos de confianza o de direcciôn, se han ejecutado bajo los critedos
de eficiencia, eficacia y economia, cumpliendo con las disposiciones establecidas en la
normativa que lo regula.
2.2 Objetivo especIfico
Establecer Si el pago de beneficios económicos a los funcionarios y personal que

desempeñaron cargos de confianza o dirección durante el año 2015, se efectuaron de
conformidad con lo establecido en las normas legales vigentes.
3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE
La mateha examinada en la presente auditoria corresponde al otorgamiento de beneficios

económicos a funcionarios y personal que desempenaron cargos de confianza o de
direcciôn, en virtud al Pacto Colectivo celebrado en el aflo 2015.
La auditoria de cumplimiento fue realizada de acuerdo a lo dispuesto en las Norrnas

Generales de Control Gubernamental, aprobadas mediante Resolución de Contraloria
n.° 273-2014-CG, la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII denominada Auditoria de
Cumplimiento" y el Manual de Auditoria de Cumplimiento" aprobados mediante Resoluciôn
de Contraloria n.° 473-2014-CG y sus modificatorias.
Comprende la revision y anàlisis de la documentaciôn relativa al otorgamiento de beneficios

econOmicos a funcionarios y personal que desempeñaron cargos de confianza o de
direcciOn, durante el periodo de 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, que obra en los
archivos de las Gerencias de Personal, Planeamiento y Presupuesto; asi como de las
Subgerencias de Contabilidad y Tesoreria, ubicadas en el jirOn Diego de Almagro n.° 525,
distrito Trujillo, provincia Trujillo, La Libertad.
Cabe precisar, que se efectuO Ia revision de operaciones y registros anteriores y posteriores

al periodo de la auditoria, a fin de cumplir con el objeto de la auditoria.
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO, LA LIBERTAD

PERlODO DE 4 DE MAYO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
00094
INFORME DE AUDITORiA N° 0032018-2-0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
Pág.2de97
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
4.1 Antecedentes
Norma de creaciôn
La ciudad de Trujillo fue creada mediante Acta de fundaciôn de la villa de Trujillo de la

Nueva Castilla, de 5 de marzo de 1535. Posteriormente, se creô Ia provincia de Trujillo
a través del Reglamento Provisional de 12 de noviembre de 1821.
Naturaleza y finalidad de la entidad
La Municipalidad Provincial de Trujillo, es un órgano del Estado Peruano, como tercer

nivel de gobierno, promotor del desarrollo local, con personeria juridica de derecho
püblico y con plena capacidad para el cumplimiento de sus fines; asi como, con
autonomia politica, económica y administrativa en los asuntos de su competencia.
Tiene por finalidad representar al vecindario y promover la adecuada prestación de los

servicios pUblicos locales y el desarrollo integral, sostenible y armónico de su
circunscripción; asi como, promover el desarrollo integral y sustentable de la localidad,
a fin de generar mayores oportunidades para el desarrollo humano y elevar la calidad
de Vida de la poblacion, debiendo para ello incrementar la productividad y
competitividad de la economia local y la calidad en la provision de bienes y servicios
bajo su responsabilidad, en armonia con las politicas y planes nacionales, regionales y
metropolitanos de desarrollo.
Funciones
La Municipalidad Provincial de Trujillo tiene competencia y ejerce las funciones y

atribuciones señaladas por la Constitución Politica del PerU, la Ley Orgànica de
Municipalidades y otras disposiciones legales vigentes, como son:
- Saneamiento, Salubridad y Salud.
- EducaciOn, cultura, deportes y recreaciOn.
-Programas Sociales, defensa y promocion de derechos.
-Promociôn del Desarrollo EconOmico Local.
- Otros servicios pUblicos.
Sintesis del alcance del Plan Estratégico: misión, vision y objetivos estratégicos.
La Municipalidad Provincial de Trujillo aprobO su Plan Estratégico Institucional

2014 - 2018, aprobado con Ordenanza Municipal n.° 046-2013-MPT de
12 de diciembre de 2013, considerando como misiOn, vision y objetivos estratégicos, los
siguientes:
MisiOn
Somos una InstituciOn que brinda servicios pUblicos oportunos, en el marco de una
gestion moderna y promotora de la participación ciudadana en la bUsqueda de su
desarrollo integral, que fomenta los valores, el bienestar, la identidad cultural y la
seguridad de la poblaciOn, basada en principios democràticos y en una cultura de
derechos y deberes ciudadanos.

PERIODO DE 4 DE MAYO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
00005
INFORME DE AUDITORiA N° 003-2018-2-0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO

Pág.3de97
Vision
Una instituciOn promotora del desarrollo integral y sostenido, lider coma modelo de
gestiOn municipal, que atiende prioritariamente a los sectores mâs vulnerab!es,
consolidando la prestaciôn de servicios de calidad, con personal altamente motivado,
calificado y con vocación de servicia, que administra una poblaciôn con alta canciencia
ciudadana y tributaria; logrando una gestión por resultados eficiente, eficaz y que
protege el media ambiente.
Objetivos estrategicos
- Dimension Econômica (Crecimiento y desarrollo econOmico sostenible)

- Dimension Ambiental (Desarrollo territorial sostenible)
- DimensiOn lnstitucional (Mejoramiento de la Gobernabilidad Local)
- DimensiOn Social (Desarrollo humano con inclusiOn e igualdad social)
Estructura orgánica
La Entidad para el cumplimiento de sus funciones cuenta con una estructura

orgânica aprobada mediante Ordenanza Municipal n.° 028-2012-MPT de
18 de setiembre de 2012 y sus modificatorias, la misma que se muestra a continuación:

I 00006
I INFORME DE AUDITORIA N° 0032018-2-0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
I Pág. 4 de 97
ESTRUCTURA ORGANICA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
I CNCEJo
MUNICIPAL
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Fuente Estructura Orgánica aprobada mediante Ordenanza Municipal n.° 028-2012-MPT de

18 de setiembre de 2012 y modificatorias.
Elaborado por ComisiOn auditora.
I
I
I
I PERODO DE 4 DE MAYO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
I
I rc'97
c_I .-i
I INFORME DE AUDITORIA N° 003-2018-2.0424

i.
I Presupuesto institucional del perlodo auditado

Pág. 5 de 97
I El estado de ejecuCiôn presupuestaria de los ingresos y gastos de la Municipalidad,

correspondiente at año 2015, se detalla en el Cuadro siguiente:
I CUADRO No 1
Presupuesto Institucional
(Periodo 2015)
2015
I Rubro
PIM Recaudado/Ejecutado
Devengado
SI
Avance
Ingresos
I Recursos Ordinanos
Recursos Directamente Recaudados
17,085091
61,836,987
11005,460
46,397,599
64.4
75.0
Donaciones y Transferencias 458,297 310,239 67.7
I Fondo de Compensaciôn Municipal

Impuestos Municipales
Canon Sabre canon, Regalias, Rentas de
30,014316
65,160,991
19,355,725
47,945,327
64.5
73.6
23.7
53,260,897 12,619,049
I Recursos Par Operaciones Oficiales de Crédito - - -
Total ingresos 227,816,579 137,633,399 604
I Gastos
Personal y obligaciones sociales 53,703,290 48,586,831 90.5
Pensiones y otras prestaciones sociales 13,839,364 12,289,207 88.8
I Bienes y servicios
Donaciones y transferencias
Otros gastos corrientes
43,145,218
31,932,061
3,774,977
24,229,394
25,427,678
1,120,509
56.2
79.6
29.7
Donaciones y transferencias de Cap 3,583,099 1,323,450 36.9
I Otros gastos de capital

AdquisiciOn de ac5vos no financieros
Servicio de la deuda publica
75,520,335
2,318,235
22,533,729
2,122,601
29.8
91.6
I Total gastos
Fuente
227,816,579 137,633,399 60.4
Consulta amigable Transparencia Econômica del MEF (Ingresos par fuente de

financiamiento y gastos par genérica de gasto).
I Elaborado por Comisidn auditora.
1
I

V
I 0 0008
p INFORME DE AUDITORIA N° 0032018-2-0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
I 4.2 Base legal:

Pig. 6de97
I La normativa principal que la entidad debe cumplir en el desarrollo de sus actividades y

operaciones, asi como relacionadas con el objetivo de a auditoria, son las siguientes:
I Normas generales
- ConstituciOn Politica del PerU, vigente desde el 31 de diciembre de 1993.
I -
-
Ley de Procedimiento Administrativo General Ley n.° 27444, vigente desde el
11 de octubre de 2001 y sus mod ificatohas.
-
Ley del Côdigo de Etica de la Función PUblica Ley n.° 27815, vigente desde el
-
14 de agosto de 2002 y sus modificaciones.

I - Ley Marco del Empleo PUblico Ley n.° 28175, vigente elide enero de 2005.
-
Normas de funcionamiento
I - Ley Orgánica de Municipalidades - Ley n.° 27792, vigente desde el
28 de mayo de 2003.
- Reglamento de Organizacion y Funciones (ROF), aprobado con Ordenanza Municipal
n.° 028-2012-MPT de 18 de setiembre de 2012, modificado por Ordenanza Municipal
n.° 044-2013-MPT de 5 de noviembre de 2013 y por Ordenanzas Municipales
n.°s 001, 027, 030, 033 y 047-2014-MPT, de 29 de enero, 15 de agosto,
5, 16 de setiembre y 4 de diciembre de 2014, n.° 023 y 035-2016-MPT de
13 de julio y 25 de noViembre de 2016, respectivamente.
- Manual de Organizacion y Funciones (MOF) aprobado con Decreto de Alcaldia
n.° 002-2011-MPT de 15 de enero de 2011, modificado por Ordenanza Municipal
n.° 036-2011-MPT de 21 de diciembre de 2011 y Decreto de Alcaldia
n.° 014-2014-MPT de 13 de octubre de 2014.
- Manual de Procedimientos (MAPRO) aprobado con Decreto de Alcaldia
n.° 031-2011-MPT, vigente desde 8 de noViembre de 2011.
Normas presupuestales
- Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Ley n.° 28411, vigente desde el
-
1 de enero de 2005.
p - Ley de Presupuesto del Sector PUblico para el Año Fiscal 2014, aprobada por Ley
n.° 30114, vigente desde el 3 de diciembre de 2013.
- Ley de Presupuesto del Sector PUblico para el Año Fiscal 2015 Ley n.° 30281,
-
vigente desde el 5 de diciembre de 2014.
Normas de personal internas y externas
- Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector PUblico,

aprobada con Decreto Legislativo n.° 276, vigente desde el 26 de marzo de 1984.
- Reglamento de la Ley de la Carrera AdministratiVa y de Remuneraciones del Sector
PUblico, aprobada con Decreto Supremo n.° 005-90-PCM de 15 de enero de 1990.
- Regimen especial de contratación administrativa de servicios, Decreto Legislativo
n.° 1057, vigente desde el 29 de junio de 2008.
- Reglamento del Decreto Legislativo n.° 1057 que regula el regimen especial de
contratación administrativa de servicios aprobada con Decreto Supremo
n.° 075-2008-PCM, vigente desde el 25 de noViembre de 2008.

00093

Pay. 7 de 97
Normas de control
Ley Orgànica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General de a

Repüblica Ley n.° 27785, vigente desde el 22 de julio de 2002 y sus modificatorias.
-
Reglamento de la Ley n.° 29622, denominado "Reglamento de Infracciones y

Sanciones para la responsabilidad administrativa funcional deriVada de los informes
emitidos por los Organos del Sistema Nacional de Control", aprobado con Decreto
Supremo n.° 023-2011-PCM, vigente desde el 25 de noviembre de 2011.
Ley de Control Interno de as Entidades del Estado Ley n.° 28716, vigente desde el
-
19 de abl de 2006.
Normas de Control Interno aprobadas con ResoluciOn de Contraloria
n.° 320-2006-CG, vigente desde el 3 de noviembre de 2006.
Guia para la lmplementación del Sistema de Control Interno de las Entidades del
Estado, Resoluciôn de Contraloria General n.° 458-2008-CG, vigente el
1 de noviembre de 2008.
Normas Generales de Control Gubernamental (NGCG), Resolución de Contraloria
n.° 273-2014-CG, vigente el 14 de mayo de 2014.
Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII "Auditoria de Cumplimiento y Manual de Auditoria
de Cumplimiento", aprobada con Resolución de Contraloria n.° 473-2014-CG, vigente
desde el 2 de enero de 2015.
Directiva n.° 010-2016-CG/GPROD "Procedimiento administratiVo sancionador por
responsabilidad administrativa funcional", aprobado con Resoluciôn de Contraloria
n.° 129-2016-CG, vigente desde elide junio de 2016.
Resoluciôn de Contraloria n.° 407-2017-CG, vigente desde el
14 de noviembre de 2017, que modifica la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII
"Auditoria de Cumplimiento".
Normas especIficas
- Decreto Supremo n.° 193-2014-EF, Dictan normas reglamentarias para el

otorgamiento del Aguinaldo por Fiestas Patrias fijada en SI. 300.00 por la Ley
n.° 30114, Ley de Presupuesto del sector Publico para el Año Fiscal 2014, vigente
desde el 6 julio de 2014.
- Decreto Supremo n.° 338-2014-EF, Dictan disposiciones reglamentarias para el
otorgamiento del Aguinaldo por Navidad, vigente desde el 4 de diciembre de 2014.
- Decreto Supremo n.° 001-2015-EF, Dictan disposiciones reglamentarias para el
otorgamiento de la Bonificaciôn por Escolaridad fijada en SI 400.00 par la Ley
n.° 30281, Ley de Presupuestos del Sector Publico para el Año Fiscal 2015, vigente
- Informe Técnico con carácter vinculante n.° 523-2014-SERVIRIGPGSC de
28 de agosto de 2014, vigente desde 29 de agosto de 2014.
1! 5. COMUNICACION DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
En aplicación del numeral 7.31 de las Normas Generales de Control Gubernamental,

aprobadas con Resoluciôn de Contraloria n.° 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014; numeral
7.1.2.3 de la Directiva n.° 007-2014-CGIGCSIl "Auditoria de Cumplimiento" y numeral 151,
(1,5) del "Manual de Auditoria de Cumplimiento" aprobados mediante Resolución de
Contraloria n.° 473-2014-CG, se cumplió con el procedimiento de comunicaciOn de
desviaciones de cumplimiento a las personas comprendidas en los hechos advertidos a fin
que formulen sus comentarios.

UC')iO

Pág.8de97
La relación de personas comprendidas en los hechos observados se presenta en el

Apéndice n.° 1.
Las cédulas de comunicación de desviaciones de cumplimiento y los comentahos

presentados, se incluyen en el Apéndice n.° 2; asimismo, la evaluación de los citados
comentarios se encuentra en el Apéndice n.° 3.

I • 00 1
I INFORME DE AUDITORIA N° 003-2018-2-0424

1
I 6. ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORIA

Pig. 9de97
I 6.1 LA ADMINISTRACION MUNICIPAL CONTINUA PAGANDO A FAVOR DE LOS

FUNCIONARIOS Y SERVIDORES PUBLICOS QUE DESEMPEIJAN CARGOS DE
CONFIANZA 0 DE DIRECCION, EL CONCEPTO DE REMUNERACION BASICA,
I QUE INCLUYE LOS INCREMENTOS APROBADOS EN LOS PACTOS COLECTIVOS

SUSCRITOS EN LOS AJOS 2007 Y 2014.
1 La comisión auditora advirtió que la Municipalidad Provincial de Trujillo, en adelante la

"Municipalidad", continUa pagando por el concepto de "Remuneraciôn Bâsica", los
incrementos remunerativos mensuales otorgados desde el año 2007 (SI 50,00) y el
establecido en el 2014 (SI 200,00), en virtud a los pactos colectivos suscritos en los
I citados anos; conforme se observa en las boletas de pago de remuneraciones de los
funcionarios y servidores pUblicos que desempeñaron cargos de confianza o de
dirección del pehodo enero de 2016 a setiembre de 2017; situación que no se
I encuentra comprendida directamente con los objetivos de la presente auditoria; sin
embargo, por su relevancia es necesario senalarla.
1 Es de senalar, que en mérito al Acta de conciliación en trato directo de pliego de

reclamos presentado por el Sindicato de Empleados Municipales de Trujillo para el año
dos mil siete", aprobado mediante Resolución de Alcaldia n.° 1279-2007-MPT de
11 de junio de 2007, se incrementó la remuneración básica en 5/ 50,00.
Después de ella, en virtud al Acta de Conciliaciôn de la comisión paritaha sobre el

pliego de reclamos presentados por el Sindicato de Empleados Municipales de Trujillo
POI el año 2014", aprobada con Resolución de Alcaldia n.° 122-2014-MPT de
I 5 de febrero de 2014, se aumentó la remuneración bàsica en SI 200,00.
Siendo de precisar que dichos incrementos ascendentes a SI 250,00, se vienen

I extendiendo a favor de los funcionarios y servidores pUblicos que desempeñaron
cargos de confianza o de dirección; no obstante encontrarse excluidos de los derechos
I sindicates, y pese a las restricciones de carácter presupuestal dispuestas para el

Sector PUblico en los años 2016 y 2017.
6.2 DEL RESPONSABLE DE LA ELABORACION DE PLANILLAS DE

REMU N ERAC ION ES
p
La comisión auditora evidenciô que la Gerencia de Personal en algunos casos, no
designo a los servidores encargados de procesar las planillas; asimismo la mayoria de
las planillas de remuneraciones de funcionarios y servidores pUblicos que
desempeñaron cargos de confianza a de direcciôn del periodo auditado, no se
encontraban visadas y selladas; siendo una limitante para identificar a los responsables
de elaborar dichas planillas.
Por otro [ado, es de indicar que en el Manual de Organizaciôn y Funciones, aprobado

par Decreto de Alcaldia n.° 002-2011-MPT de 15 de enero de 2011 y modificatorias,
existe el cargo ocupacional de Técnico Administrativo I Côdigo 1311-62-60, quien de -
acuerdo a los literales I) y n) del numeral 110 del citado cuerpo normativo, tiene
asignadas las siguientes funciones: I) Elaborar las planillas de obreros permanentes y
Documentaciôn venficada para determiner el importe devuelto por los funcionarios y servidores pãblicos que desempenaron cargos de confianza ode
direcciôn, favorecidos itegalmente con beneficios sindicales, a traces de descuentos por planilla mensuales,
- 00012
Pag.10 de 97
contratados (planila general y vacaciones); y, n) Elaborar las plan/I/as de empleados

activos y cesantes (ingreso de datos al sistema); sin embargo a la fecha la Gerencia de
Personal, no ha designado como Técnico Administrativo I, al servidor que realiza las
citadas funciones, limitando ia identificación de responsabilidades.

I 0 0 013
I INF0RME DE AUDITORIA N° 0032018.20424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
1 II. DEFICIENCIAS DECONTROL INTERNO

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I Coma resultado de la evaluaciôn de la estructura del control interno de la materia examinada se

concluye Ia siguiente:
1 1. SISTEMA INFORMATICO NO SE AJUSTA A LAS NECESIDADES DE LA ENTIDAD,

ASIMISMO LA FALTA DE SUPERVISON DEL PROCESO DE ELABORACON DE
PLANILLAS, GENERA EL RIESGO QUE SE ELABOREN PLANILLAS CON ERRORES QUE
BENEFICIEN A FUNCIONARIOS Y SERVIDORES PUBLICOS QUE DESEMPEJAN CARGOS
I DE CONFIANZA 0 DE DIRECCION, CON DERECHOS SINDICALES PROVENIENTES DE
PACTOS COLECTIVOS QUE NO CORRESPONDEN.
I De las pruebas de recorrido aplicadas al subproceso "Registro de Planillas y Otorgamiento de

Beneficios" de la Gerencia de Personal, se evidenció que el area funcional responsable de
elaborar las planillas, utiliza una herramienta informática cuyos programas fuentes no se ajustan
I a las necesidades de la entidad, ocasionando que las planillas se realicen manualmente.
Al respecto, de la visita realizada el 26 de setiembre de 2017, a las instalaciones del area
I funcional responsable de elaborar las planillas, ubicada en el jirón Diego de Almagro n.° 525, se
advirtiô que para el pago de remuneraciones de los servidores püblicos, se elaboran dos tipos
de planillas: "Sueldos" y "Pactos Colectivos".
I Sin embargo, el sistema informàtico empleado, tiene una sola base de datos, comprendida por:
(I) los empleados permanentes, asi coma (ii) los funcionarios y servidores pUblicos que
desempeñan cargos de confianza a de dirección; por lo que al momenta de elaborar la planilla
de Pactos Colectivos, el responsable de elaborar las planillas tiene que excluir manualmente a
cada funcionario y servidores pUblicos que desempeña cargo de confianza a de dirección.
Los hechos antes descritos revelan la necesidad de propiciar la implementación del Sistema de
Control Intemo de la entidad, conforme las Nornias de Control Interno aprobadas mediante
Resoluciôn de Contraloria n.° 320-2006-CG, publicada el 3 de noviembre de 2006, que señala:
Sistemas de informaciOn
Los s/sf emas de informaciOn diseñadas e implement ados par la entidad cons fituyen un
instrurnenta para el establecimienta de las estrategias argan/zac/anales y, par ende, para
I el logra de las abjetivas y las metas. Par ella deberá ajustarse a las caracter/sficas,
neces/dades y naturaleza de la entidad. De esfe mado, el s/sterna de infarrnaciOn pravee
la infarmaciOn coma insurna para la tama de dec/s/ones, facilifando y garantizando la
I transparencia en la rend/don de cuentas.
(...)
01 La entidad debe /mplemen far s/stemas de infarmaciOn que se adecuen a la
esfrateg/a global y a la nafuraleza de las aperac/anes de la entidad, pud/endo ser
/nfarmáf/cos, manuales a una camb/naciOn de ambas.
(...)
03 Las sisfemas de /nformaciOn deben esfar ar/entadas a integrar las aperacianes de
la entidad, de preferencia y depend/enda del casa en f/em pa real. La cal/dad de las
51sf emas de infarmac/On debe asegurarse par media de la elabarac/On de
praced/mienfas documenfados".

PERI000 DE 4 DE MAYO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
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Los hechos expuestos generan el riesgo que se elaboren planillas con errores que beneficien a
funcionarios y servidores pUblicos que desempeñan cargos de confianza o de dirección con
I derechos sindicales provenientes de pactos colectivos que no corresponden.
La situación descrita ha sido ocasionada por Ia administraciôn municipal quien no ha adoptado
I acciones para la implementación y actualizaciôn del sistema informàtico empleado para la

elaboraciôn de planillas.
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2. INCONGRUENCIA EN DOCUMENTOS INTERNOS DE GESTION, QUE ESTABLECEN LA

UNIDAD ORGANICA ENCARGADA DE REGISTRAR LAS PLANILLAS EN EL SIAF, GENERA
RIESGO QUE ANTE LA INCERTIDUMBRE DE DEBERES Y RESPONSABILIDADES
ASIGNADAS, SE REALICEN DE MAN ERA DEFICIENTE.
De la verificaciOn efectuada a los documentos de gestión de la entidad, se advirtiô que existe

incongruencia entre el Manual de Organización y Funciones (MOF) y el Manual de
Procedimientos Administrativos (MAPRO), ya que en el primero de ellos, se establece al
Especialista Administrativo I de la Subgerencia de Contabilidad coma responsable de registrar
administrativamente y contablemente en el SIAF la fase de compromisa de las aperaciones
relacionadas con las planillas; sin embargo en el MAPRO se consigna a la Gerencia de Personal
coma la encargada de efectuar dicho registra.
Al respecta, en el numeral 73 del Manual de Organizaciôn y Funcianes (MOF)2, se cansignó

coma función del Especialista Administrativo I, de Ia Subgerencia de Contabilidad la funciôn de
registrar administrativamente y cantablemente en el SIAF las fases de campromisa y de
devengada de las aperaciones relacionadas con las planillas de (i) sueldos del personal activa,
(ii) pensiones, (iii) obreros y (iv) retribucianes del personal par Contrato de Administraciôn de
Servicias GAS.
-
For atra lada, en el pracedimiento denominado "Registra Presupuestal y Financiero de la

Ejecución de Gasta" con côdigo SGPEPI_03 a cargo de la Subgerencia de Presupuesto,
Estadistica y Pragramación de la Inversion del Manual de Procedimientos Administrativos3, se
señalO a la Gerencia de Personal, coma responsable de realizar el registra de fase de
campramisos en el SlAF de las obligacianes de personal, para que luega de ella la Subgerencia
de Contabilidad registre en el SIAF la fase devengado.
Asimisma, de las pruebas de recorrida aplicadas a los subprocesas "Registra de Planillas y

Otorgamienta de Beneficios" de la Gerencia de Personal y "RecepciOn de Planillas y Registro en
j' el SIAF" de Ia Subgerencia de Contabilidad, se evidenciO que el registra del campramisa de las
planillas, es efectuado par la Gerencia de Personal, para luega enviarlas a Ia Subgerencia de
Contabilidad, a fin que se continUe con el registra del devengada de planillas, tal y coma se
indica en el MAPRO.
Los hechos antes descritos revelan la necesidad de prapiciar la implementaciOn del Sistema de
Control Interno de la entidad, canforme las Narmas de Control Interna aprobadas mediante
ResoluciOn de Contralaria n.° 320-2006-CG, publicada el 3 de naviembre de 2006, que señala:
111.7. Asignación de autoridad y responsabilidad

Es necesario asignar claramente al personal sus deberes y responsabiidades, asi coma
establecer re/ac/ones de información, n/ye/es y reglas de autorizaciOn, asi coma los
lImites de su autoridad.
02 La asignaciOn de autoridad y responsabilidad debe estar definida y cant enida en

los documentos normativos de la entidad, los cuales deben ser de conocimiento
del personal en general.
03 Todo el personal que labora en las entidades del Estado debe asumir sus
responsabiidades en relaciOn con las funciones y autoridad asignadas al cargo
2 Aprobado con Decreto de Alcaldia n.' 002.2011.MPT, vigente desde el 16 de enero de 2011, modificado por Ordenanza Municipal n.' 036.2011.MPT
de 21 de diciembre de 2011 y Decreto de Alcaldia a.' 014-2014-MPT de 13 de octubre de 2014.
Aprobado mediante Decreto de Alcaldia n.' 031.201 1-MPT de 7 de novienibre de 2011.
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I INFORME DE AUDITORIA N° 003.2018.2.0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRIJJILLO
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que ocupa. En este sentido, cada funcionario o seividor pOblico es responsable de

sus actos y debe rendir cuenta de los mismos.
I (...)
3.9. RevisiOn de procesos, actividades y tareas
I Los procesos, actividades y tareas deben ser periOdicamente revisados para asegurar
que cum p/en con los reglamentos, poll t/cas, procedimientos v/gentes y demás requisitos.
Este tipo de revisiOn en una entidad debe ser claramente distinguido del seguimiento del
control inferno.
I 01 Las rev/s/ones periOd/cas de los procesos, actividades y tareas deben
pro porcionar seguridad de que éstos se estén desarro/lando de acuerdo con 10
establec/do en los reglamentos, polit/cas y proced/m/entos, asi como asegurar la
I ca//dad de los productos y serv/cios entregados por las entidades. Caso con frar/o
se debe detectar y corregir oportunamente cua/qu/er de.sv/aciOn con respecto a lo
plan eado.
I 02 Las rev/s/ones periOdicas de los procesos, actividades y tareas deben br/ndar la
oportunidad de real/zar pro puestas de mejora en éstos con la final/dad de obtener
una mayor eficac/a y ef/c/encia, y asI contr/bu/r a la mejora continua en la entidad. "
I Los hechos expuestos generan el riesgo que el personal de la Subgerencia de Contabilidad yb

Gerencia de Personal, ante la incertidumbre de deberes y responsabilidades asignadas, se
1 realice de manera deficiente.
La situaciOn descrita ha sido ocasionada por la administración municipal quien no ha definido

claramente en los documentos internos de la entidad, a la unidad orgánica responsable de
I realizar el registro del compromiso en el SIAF.
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3. EN LAS BOLETAS DE PAGO NO SE CONSIGNAN T000S LOS CONCEPTOS PERCIBIDOS

QUE CONFORMAN LOS HABERES DE LOS FUNCIONARIOS Y SERVIDORES PUBLICOS
QUE DESEMPENAN CARGOS DE CONFIANZA 0 DE DIRECCION, GENERANDO RIESGO
DE FUTUROS RECLAMOS RESPECTO AL PAGO DE SUS REMUNERACIONES
De la revision efectuada a las boletas de remuneraciones percibidas par los funcionarios y

servidores pUblicos que desempeñan cargos de confianza o de direcciOn, durante el periodo julio
de 2014 a diciembre de 2015, se advirtiO, que no se consignan todos los conceptos
remunerativos que conforman sus haberes.
Al respecto, en el Capitulo I 'Bases del Sistema" del Titulo Il "Del Sistema Linico de
Remuneraciones del Estado" del Decreto Legislativo n.° 276, vigente desde el
25 de marzo de 1984, señala:
"Articulo 430.- La rem uneraciOn de los funcionarios y servidores pUblicos estará cons fituida par
el haber básico, las bonificaciones y los beneficios.
El haber básico se fija, para los funcionarios, de acuerdo a cada cargo, y para los servidores, de
acuerdo a cada nivel de carrera. En uno y of ro caso, el haber básico es el mismo para cada
cargo y para cada nivel, segCin corresponda.
Las bonificaciones son: la personal, que corresponde a la antiguedad en el servicio corn putadas
par quinquenios, la familiar, que corresponde a las cargas farniliares; y la diferencial, que no
podrá ser superior al porcen tale que con carâcter Unico y uniforme para todo el Sector POblico
se regulará anualmente.
Los beneficios son los establecidos par las Leyes y el Reglarnento, y son uniforme para toda la
AdrninistraciOn P'blica. (AsignaciOn par cumplir 25 o 30 años de servicio, aguinaldos y CTS)".
SituaciOn que persiste en la actualidad, toda vez que de la verificaciOn realizada a las boletas de
pago de los funcionarios y servidores pUblicos que desempeñan cargos de confianza o de
direcciOn en el periodo enero de 2016 a setiembre de 2017, sOlo se aprecia el registro del haber
bàsico denominado "Remuneraciôn Bàsica", sin considerar los demás conceptos establecidos
en el articulo 43° del Decreto Legislativo n.° 276.
Los hechos antes descritos revelan la necesidad de propiciar la implementación del Sistema de
Control Interno de la entidad, conforme las Normas de Control Interno aprobadas mediante
ResoluciOn de Contraloria n.° 320-2006-CG, publicada el 3 de noviembre de 2006, que señala:
"4.3 Calidad y suficiencia de la informaciOn

El titular o funcionario designado debe asegurar la con fiabilidad, calidad, suficiencia,
pertinencia y oportunidad de la informaciOn que se genere y cornunique.
Para ello se debe disenar, evaluar e implernentar mecanisrnos necesarios que aseguren
las caracterIsticas con las que debe contar toda infoimación Util como parte del sisterna
de control inferno.
4.4 Sistemas de informaciOn

Los sisternas de informaciOn diseñados e irnplementados par la entidad constituyen un
instrumento para el establecimionto de las estrategias organizacionales y, par ende, para
el logro de los objetivos y las metas. Par ello deberâ ajustarse a las caracteristicas,
necesidades y naturaleza de la entidad. Be este modo, el sistema de infoirnaciOn provee

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I INFORME DE AUDITORIA N° 003-2018-2-0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
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la informaciOn coma insumo para la toma de decisiones, facilitando y garantizando la

transparencia en la rendiciOn de cuentas.
I 5.1.1 Prevención y monitoreo
I El monitoreo de los procesos y operaciones de la entidad debe permitir conocer

oportunamente si éstos se realizan de forma adecuada para el logro de sus objetivos y Si
en el desempeno de las funciones asignadas se ado ptan las acciones de prevenciOn,
cumplimiento y correcciOn necesarias para garantizar la idoneidad y calidad de los
I mismos."
Los heChos expuestos generan riesgo de futuros reclamos por parte de los funcionarios y
1 servidores pUblicos que desempenan cargos de confianza o de direcciôn, respecto al pago de
sus remuneraciones, por el desconocimiento de los conceptos percibidos.
I La situación descrita ha sido ocasionada por la Gerencia de Personal, al no disponer que en las
boletas de pago de funcionarios y servidores pUblicos que desempeñan cargos de confianza o
de direcciôn, se consignen todos los conceptos que conforman sus haberes.
I Cabe señalar, que las deficiencias reveladas no constituyen necesahamente todos los aspectos de
control interno que podrian ser situaciones reportables, debido a que estás fueron identificadas
como resultado de la evaluación de las operaciones, procesos, actividades y sistemas relacionados
con los objetivos de la auditoria, y no con el propósito de evaluar en su conjunto la estructura de
control interno de la entidad.

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I INFORME DE AIJDITORiA N° 003-2018-2-0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
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III. OBSERVACION
LA ADMINISTRACION MUNICIPAL PAGO BENEFICIOS ECONOMICOS A FAVOR DE
I FUNCIONARIOS Y SERVIDORES PUBLICOS QUE DESEMPEJARON CARGOS DE
CONFIANZA 0 DE DIRECCION, A PESAR DE ENCONTRARSE EXCLUIDOS DEL ALCANCE
DE LOS CONVENIOS COLECTIVOS, GENERANDO UN PERJUICIO ECONOMICO A LA
I ENTIDAD DE S/ 800 024,54.
De la revision y anàlisis efectuado a la documentación proporcionada por la Municipalidad, se ha
I determinado que durante el periodo de julio de 2014 a diciembre de 2015, la administraciôn

municipal, en el marco de los convenios colectivos suscritos, otorgO a sus empleados
permanentes beneficios económicos relacionados con las bonificaciones de escolaridad, p or
I cierre de pliego, reconocimiento laboral; uniformes de invierno y verano, aguinaldos de julio y

diciembre, adicional por vacaciones e incremento de remuneración básica; habiéndose hecho
extensivo estos beneficios a los funcionahos y servidores pUblicos que desempenaron cargos de
confianza o de dirección en Is Municipalidad, en contravención al marco normativo que regula su
I aplicación.
Lo expuesto transgrediô lo establecido en el articulo 42° de la Constitución Politica del Peru y

articulo 40° de Ia Ley n.° 30057, Ley del Servicio Civil, que excluye a los funcionarios pUblicos,
directivos püblicos y los servidores de confianza de los derechos de sindicaciôn; asi como
también lo resuelto por el Informe Técnico n.° 523-2014-SERVIR/GPGSC, que concluye con
carácter vinculante la prerrogativa señalada anteriormente.
De igual forma, se inobservô lo señalado en los numerales I del Acta de Conciliación de la

comisión paritaria sobre el pliego de reclamos presentados por el Sindicato de Empleados
Municipales de Trujillo por el ano 2014", aprobada mediante Resolución de Alcaldia
n.° 122-2014-MPT de 5 de febrero de 2014; asi como del Acta de reunion de primera sesiOn de
la ComisiOn Paritaria de Trato Directo del Pliego de Reclamos 2015 presentado por el Sindicato
I de Empleados Municipales de Trujillo SEMUT, aprobada mediante ResoluciOn de Alcaldia
-
n.° 534-2015-MPT de 18 de mayo de 2015, que indica a los trabajadores empleados

permanentes como beneficiarios de los citados convenios.
Asi tambiOn, en el ámbito presupuestal, se vulnerO lo dispuesto en el articulo 6 0 y el numeral

55.1 del articulo 55° de la Ley n.° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto,
referidos a las disposiciones emitidas pars la conducciOn del proceso presupuestario de la
entidad, las cuales establecen los limites para la aprobaciOn de los créditos presupuestarios;
asi como a las disposiciones a las que se sujeta la ejecución presupuestaha.
I Igualmente, se inobservó lo senalado en el articulo 6 y el literal a) del numeral 7.1 del articulo 7
de la Ley n.° 30114, Ley de Presupuesto del Sector PUblico para el año fiscal 2014, que prohibe
el incremento, entre otros, de remuneraciones, bonificaciones, asignaciones y beneficios de toda
I indole; y que ademàs, establece el monto a otorgarse por los conceptos de Aguinaldos de
Fiestas Patrias y Navidad.
Del mismo modo, se transgrediO lo dispuesto en el articulo 6 y el literal b) del numeral 7.1 del
articulo 7 de la Ley n.° 30281, Ley de Presupuesto del Sector Püblico pars el año fiscal 2015,
que prohibe el incremento, entre otros, de remuneraciones, bonificaciones, asignaciones y
beneficios de toda indole; asi como la bonificaciOn por escolaridad.
AUDITORIA DE CIJMPLIMIENTO A LA MUNIcIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO, LA LIBERTAD

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I Asimismo, se contravino lo establecido en los articulos 1 y numerales 3.3 del articulo 3 de los
Decretos Supremos n.01 193 y 338-2014-EF, los cuales fijaron el monto y financiamiento para el
I Aguinaldo de Fiestas Patrias y Navidad en el año 2014, respectivamente, segUn lo dispuesto en

el literal a) del numeral 7.1 del articulo 7 de la Ley n.° 30114.
De igual forma, se transgrediô lo señalado en el articulo 1 y numerales 3.1 y 3.2 del articulo 3
del Decreto Supremo n.° 001-2015-EF, que fijó el monto y financiamiento para la bonificación
par escolaridad, segün Ia dispuesto en el literal b) del numeral 7.1 del articulo 7 de la Ley
n.° 30281.
I Los hechos expuestos han generado perjuicio económico par un total de SI 800 024,54 a la
Municipalidad.
I La situación antes expuesta, ha sido ocasionada por el servidor y funcionarios de la entidad, al
elaborar las planillas de remuneraciones, gestionar su emisión y tramitar su pago; incluyendo a
I funcionarios y servidores pUblicos que desempeñaron cargos de confianza a de dirección,

haciendo extensivos los beneficios econômicos establecidos en los Pactos Colectivos. Del
mismo modo, por tramitar las certificaciones presupuestales para el pago de dichos beneficios, a
pesar de contravenir las normas presupuestales. Asimismo, par otorgar y aprobar dichas
I certificaciones para el pago de los citados beneficios. Y finalmente por autorizar el desembolso
de los mismos.
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I (H-bAr)
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I Los hechos expuestos se detallan a continuación:

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I ANTECEDENTES
El 28 de mayo de 2007, la municipalidad suscribiô el convenio colectivo Acta de conciliación en
I trato directo de pliego de reclamos presentado por el Sindicato de Empleados Municipales de

Trujillo para el año dos mil siete", aprobado con Resoluciôn de Alcaldia n.° 1279-2007-MPT de
11 de junio de 2007, (Apéndice fl,0 4) en adelante Acta de conciliaciôn del año 2007, en la cual
la municipalidad se comprometió a otorgar ünica y exclusivamente a los trabajadores empleados
I permanentes, entre otros, un incremento remunerativo de SI 50,00 mensuales a partir de enero
de 2007, monto que fue incluido en la Planilla Unica de Haberes,
I 1. DEL PAGO DE BENEFICIOS A FAVOR DE FUNCIONAROS Y SERVIDORES PUBLICOS

QUE DESEMPEARON CARGOS DE CONFIANZA 0 DE DIRECCION.
I A. PAGO DE BENEFICIOS CORRESPONDIENTES AL ArJO 2014, POR UN MONTO DE

SI 425 557,17.
I Como resultado de la negociación del pliego de reclamos presentado, la comisión

paritaria suscribió el Acta de Conciliación de la comisión paritaria sobre el pliego de
reclamos presentados p or el Sindicato de Empleados Municipales de Trujillo, por el año
2014" de 20 de enero de 2014, (Apéndice n.° 5) en adelante "Acta de conciliaciôn del
ano 2014", en Ia cual la municipalidad se comprometió en reconocer los derechos
económicos adquiridos Unica y exclusivamente de los trabajadores empleados
permanentes, en virtud de convenios colectivos celebrados anteriormente,
correspond ientes a:
Bonificación por escolaridad (SI 70,00 mensuales).

Aguinaldo de julio fiestas patrias (un sueldo completo + SI 100,00).
-
Aguinaldo de diciembre navidad (un sueldo completo + S/ 100,00).

-
Asignación adicional por vacaciones (un sueldo completo).

Asignaciôn especial por dia de la madre (ascendente a SI 100,00).
AsignaciOn especial por dia del padre (ascendente a SI 100,00).
Asimismo, se comprometió a otorgar a los servidores permanentes, sujetos a negociaciôn

colectiva, entre otros los siguientes beneficios:
- Incremento de remuneración bàsica, (ascendente a SI 200,00).

- Confecciôn de uniformes de invierno (por la suma de SI1 000,00).
- Bono de reconocimiento laboral (por la suma de 5/ 500,00).
Es de precisar, que mediante Resolución de Alcaldia n.° 122-2014-MPT de

5 de febrero de 2014, (Apéndice n.° 6) se resolvió: "APROBAR el Acta de ConciliaciOn
del Pile go de Reclamos de fecha veinte de enero del año en curso, presentado por el
Sindicato de Empleados de la Municipal/dad Provincial de Trujillo SEMUT".
-
No obstante, es de señalar que los citados beneficios econômicos resultantes del

convenio colectivo se hicieron extensivos a los funcionarios y servidores püblicos que
desempenaron cargos de confianza o de dirección en la municipalidad, pese a no
encontrarse sujetos a las negociaciones colectivas, conforme se detalla a continuación:

I OOO?2
p INFORME DE AUDITORIA N° 003-2018-2-0424 MUN!CIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
I - Aguinaldo Julio
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I Respecto a este beneficio, se advierte que mediante Formato fl. 0 47 de

10 de mayo de 2014, (Apéndice n.° 7) el señor Yuri Odvar Zamora Huamàn, gerente
de Personal, solicitô la modiflcaciôn presupuestal por nuevas priorizaciones para el
I pago de Aguinaldo Julio de Emp!eados Permanentes, por la suma de un (1) sueldo

completo mâs SI 100,00, para cada trabajador, siendo que dichos importes incluian a
los funcionarios y servidores pUblicos que desempeñaron cargos de confianza o de
direcciôn, quienes se encontraban excluidos de los alcances de tal convenio, asi como
I de los derechos de sindicaciôn.
Siendo que, luego de ello la señora Raquel Narvàez Acevedo, gerente de

I Administraciôn y Finanzas, mediante el memorandum ri.0 01386-2014-MPTIGAF de
11 de junio de 2014, (Apéndice n.° 8) requió al señor Pedro Chalén Costa, gerente de
Planeamiento y Presupuesto, la habilitaciôn de la programación de compromisos
I anuales para proceder con la certificaciôn de crédito presupuestailo para la operaciôn
Aguinaldo julio empleados permanentes 2014", adjuntando el Formato
n.° 0477-2014-MPTIGAF deli de junio 2014 (Apéndice n.° 9).
I Es asi que, el señor Pedro Enrique Chalen Costa, gerente de Planeamiento y

Presupuesto, envió a la Gerencia de Administraciôn y Finanzas, el Formato
I n.° 0477-2014-MPTIGAF de 11 de junio 2014, con su firma y sello, aprobando Ia

"Certificación de Crédito Presupuestaho Nota ri.0 0000000666" de 16 de junio de 2014,
para el pago de las planillas de aguinaldo de julio de 2014 (Apéndice n.° 9). Asimismo,
el señor Yuri Odvar Zamora Huamán, gerente de Personal, con oficio
I n.° 2014-2014-MPTIGPER recibido el 25 de juni o de 2014, (Apéndice n.° 10) solicitô a
la Gerencia de Administraciôn y Finanzas, la modificaciôn a la certificación presupuestal
n.° 0000000666 para aguinaldo de julio empleados permanentes 2014.
I Luego, la señora Raquel Narvâez Acevedo, gerente de Administraciôn y Finanzas
mediante el memorandum n.° 01495-2014-MPTIGAF de 26 de junio de 2014,
I (Apéndice n.° 11) solicitô al señor Pedro Chalén Costa, gerente de Planeamiento y
Presupuesto, la habilitaciOn de la programación de compromisos anuales para proceder
con la certificaciôn de crédito presupuestario para la operación "ModificaciOn
0
I presupuestal a! certificado No 666 de acuerdo al oficio n. 020 14-2014-MPT/GPER
aguinaldo de Julio de empleados permanentes del año 2014", adjuntando el Formato
n.° 0498-2014-MPTIGAF de 26 de junio 2014 (Apéndice fl.0 12).
I Asi pues, el señor Pedro Enrique Chalen Costa, gerente de Planeamiento y

Presupuesto, envió a la Gerencia de Administración y Finanzas, el Formato
n.° 0498-2014-MPTIGAF de 26 de junio 2014, (Apéndice fl.0 12) con su firma y sello,
aprobando la modificación de la CertificaciOn de Crédito Presupuestaho Nota
n.° 0000000666", para el pago de las planillas de aguinaldo de julio de 2014".
Es de indicar, que el señor Constante Castillo Alva, subgerente de Presupuesto

Estadistica y Programación de la Inversion, suscribió y sello en señal de conformidad el
Formato n.° 0498-2014-MPTIGAF de 26 de junio 2014, (Apéndice n.° 12) que aprobO
I la modificaciOn de la Certificación de Crédito Presupuestario Nota n.° 0000000666",

para el pago de las planillas de aguinaldo de julio de 2014.

1 003 (3
I INFORME DE AUDITORiA No 003-2018-2.0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
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I Después de ello, la señora Raquel Narvàez Acevedo, gerente de AdministraciOn y

Finanzas, comunicó la modificaciôn de la Certiflcaciôn de Crédito Presupuestao Nota
I n.° 0000000666 y disponibilidad financiera para el pago de aguinaldo julio de

empleados permanentes del año 2014, mediante oficio n.° 01199-2014-MPT/GAF
recibido el 8 de julio de 2014, (Apéndice n.° 13) al señor Yuri Odvar Zamora Huamàn,
I gerente de Personal, quien continuó con el trâmite del pago del mencionado concepto,
enviando la citada planulla a Ia Subgerencia de Contabilidad, a través del oficio
n.° 02147-2014-MPT/GPER de 8 de julio de 2014 (Apéndice fl.0 14).
I Posteriormente, se emitieron los comprobantes de pago que sustentan el otorgamiento

del aguinaldo julio a empleados permanentes por el total de SI 709 756,77, el cual
incluyó a los funcionarios y servidores pUblicos que desempeñaron cargos de confianza
I ode direcciôn, por un importe de S/ 103 245,58, tal como se detalla a continuación:
CUADRO No 2
I Item
"PAGO DE AGUINALDO JULIO 2014"
Comprobantes de pago
Importe pagado a
funcionarios y
servidores de
No Monto Total confianza
I 1
2
7600-2014
7627-2014
75449,53
158 058,58
4291,06
12718,13
3 7628-2014 476 248,66 86236,39
I Fuente
Elaborado por
Totales 709 756,77 103 245,58
Comprobantes de pago de julio de 2014 (Apêndice n. 15).
CcrnisiOn auditora.
- DIa de la Madre v del Padre
Es de señalar, que estos beneficios, fueron otorgados en virtud al Acta de Conciliaciôn

de la comisión paritaha sobre el pliego de reclamos presentado por el sindicato de
empleados municipales de Trujillo por el año 2013", aprobada por ResoluciOn de
Alcaldia n.° 905-2014-MPT de 27 de agosto de 2014 (Apéndice fl.° 16).
Al respecto, se observa que mediante el oficio n.° 3110-2014.MPTIGPER recibido el

18 de setiembre de 2014, (Apéndice n.° 17) el señor Yuri Odvar Zamora Huamàn,
gerente de Personal, envió al señor Pedro Enrique Chalen Costa, gerente de
I Planeamiento y Presupuesto, el Formato n.° 64 "Solicitud de modificaciôn presupuestal
por nuevas priorizaciones", para el pago del dia de la madre y del padre, (Apéndice
n.° 18) por la suma total de doscientos (200,00) soles a cada trabajador, montos que
incluian a funcionarios y servidores püblicos que desempeñaron cargos de confianza o
N de direcciôn, quienes se encontraban excluidos de los alcances de tal convenio, asi
como de los derechos de sindicación.
I Asi pues, el señor Pedro Enrique Chalen Costa, gerente de Planeamiento y

Presupuesto, el 22 de setiembre de 2014, enviô a Ia Gerencia de Personal, el Formato
I n.° 64, con su firma y sello, aprobando Ia ampliaciôn de la "Certificación de Crédito

Presupuestario Nota n.° 0000000008" de 22 de setiembre de 2014, para el pago de la
planilla del dia de la madre y del padre (Apéndice fl.0 18).
Cabe indicar, que el señor Constante Castillo Alva, subgerente de Presupuesto

I Estadistica y Programaciófl de la Inversion, suscribiO y sello en señal de conformidad el
Formato fl.0 64, (Apéndice it0 18) que aprobO la ampliación de la "CertificaciOn de
I Crédito Presupuestario Nota n.° 0000000008" de 22 de setiembre de 2014.
I
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i
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j S-
INF0RME DE AI,JDITORiA No 003-2018-2.0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
Pág. 22 de 97
Luego, el señor Yuri Odvar Zamora Huamàn, gerente de Personal, continuO con el
tràmite de pago del referido beneficio, enviando a la Subgerencia de Contabilidad,
la mencionada planilla, a través del oficio n.° 3214-2014-MPTJGPER de
22 de setiembre de 2014 (Apéndice n.° 19).
Finalmente, se emitieron los comprobantes de pago que sustentan el otorgamiento del

pago de dia de la madre y del padre a los empleados permanentes por el total de
SI 72 324,20, el cual incluyó a los funcionahos y servidores pUblicos que desempeñaron
cargos de confianza o de direcciôn, por un importe de sf9 400,00, tal como se detalla a
continuación:
CUADRON°3
"PAGO DE DIA DE LA MADRE Y DEL PADRE"
Importe pagado
Comprobantes de pago a funcionarios y
Item servidores de
1 10855-2014 8410,00 800,00
2 11032-2014 47632,20 7800,00
3 11033-2014 16282,00 800,00
Totales 72 324,20 9400,00
Fuente Comprobarites de pago de setiembre de 2014 (Apendice n. 20).
Elaborado por Comisibn auditora.
- Ufliformes de Invierno
En Cuanto a este beneficio, se advierte que de conformidad a lo señalado en el ültimo

párrafo del numeral 429 del Acta de Conciliación del año 2014, (Apéndice n.° 5) se
indicó que se otorgaria un monto dineraho a cada trabajador para la confecciôn y
adquisiciôn de los unifomies, precisândose que la Subgerencia de Abastecimiento con
la participación del Sindicato de Empleados Municipales de Trujillo SEMUT, seria -
responsable de determinar el monto a otorgarse; siendo que con oficio

n.° 051-2014--SEMUT recibido el 21 de marzo de 2014, (Apéndice n.° 21) el SEMUT
envió las especificaciones técnicas del uniforme de invierno de 2014.
Posteriormente, el señor Yuri Zamora Huamán, gerente de Personal, a través del oficio
n.° 3526-2014.MPT/GPER de 16 de octubre de 2014, (Apéndice fl.0 22) envió al señor
Pedro Enrique Chalen Costa, gerente de Planeamiento y Presupuesto, el Formato
n.° 69 "Solicitud de mod ificaciôn presupuestal por nuevas priorizaciones" para el pago
01 confecciOn de uniforme de inviemo de empleados y obreros permanentes,
(Apéndice n.° 22) asi como empleados contratados del año 2014, por la suma de
S/i 000,00, para cada trabajador, siendo de indicar que los montos solicitados incluian
a los funcionarios y servidores pOblicos que desempeñaron cargos de confianza o de
dirección, pese a encontrarse excluidos de los alcances de tal convenio, asi como de
los derechos de sindicaciOn.
En respuesta, el señor Pedro Enrique Chalen Costa, gerente de Planeamiento y

Presupuesto, el 20 de octubre de 2014 envió el Formato n.° 69, (Apéndice fl. 0 22) con
su firma y sello, aprobando la modificaciôn de la "Certificaciôn de Crédito
Presupuestario Nota n.° 0000000008" de 20 de octubre de 2014, para el pago del
mencionado beneficio.

1 UOO5
I INFORME DE AUDITORIA No 003-2018-2-0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRLJJILLO
Pag.23de97
I For su parte, la Gerencia de Administración y Finanzas a través del oficio

n.° 1896-2014-MPT/GAF de 20 de octubre de 2014, (Apéndice n.° 23), comunicó a la
I Gerencia Municipal los montos determinados por la Subgerencia de Abastecimiento

para los uniforrnes de los empleados y empleadas permanentes los cuales ascendian a
a suma de SI 819,90 y S/i 279,90, respectivamente, con la finalidad que se autorice el
pago en efectivo por dicho concepto.
I Luego de ello, con memorando n.° 10100-2014-MPT/GM de 21 de octubre de 2014,
(Apéndice n.° 24) el gerente Municipal, autohzô el pago en efectivo del uniforrne de
I invierno de 2014 al SEMUT, situación que fue comunicada por la Gerencia de
Administraciôn y Finanzas a la Gerencia de Personal mediante oficio
n.° 1898-2014-MPT/GAF de 21 de octubre de 2014; (Apéndice fl.° 25) para que
I continUe con el trámite correspond iente.
Sin embargo, el señor Yuri Zamora Huamán, gerente de Personal, extendió el aludido
I beneficio a los funcionarios y servidores pUblicos que desempeñaron cargos de

confianza o de direcciôn, tal y como se observa en el memorando
n.° 2955-2014-MPT/GPER de 22 de octubre de 2014, (Apéridice n.° 26) mediante el
I cual dispuso a la responsable de la elaboraciOn de planillas de empleados: "( ... )

elaborar una plan/I/a por el pago de la surna de rn/I y 00/100 nuevos soles
(St 1, 000.00) a cada seividor empleado nombrado y servidor con cargo de
confianza ( ... )". (La neghta es nuestra).
I Enseguida, el citado gerente de Personal, con oficio n.° 3565-2014-MPT/GPER de
22 de octubre de 2014, (Apéfldice fl.0 27) continuó con el trámite, remitiendo al
I subgerente de Contabilidad la mencionada planilla para el pago de uniformes de
invierno 2014.
Finalmente, se emitieron los comprobantes de pago que sustentan el otorgamiento del

pago de uniforme de invierno a empleados permanentes por el total de S/372 000, 00,
el cual incluyO a los funcionarios y servidores pUblicos que desempeñaron cargos de
confianza o de direcciôn, por un importe de S/ 51 000,00, tal como se detalla a
continuaciôn:
CUADRO No 4
"PAGO DE UNIFORME DE INVIERNO"
Importe pagado a
Comprobantes de pago funcionarios y
Item servidores de
I 1
2
3
12145-2014
12481-2014
12482-2014
41000,00
84 000,00
247 000,00
4000,00
4000,00
43000.00
Totales 372 000, 00 51000,00
I Fuente
Elaborado por
Comprobantes de Pago de octubre de 2014 (Apéndice n. 28).
Comisiôn auditora.

I
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I INFORME DE AUDITORIA N° 003.2018.2.0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO

Pág. 24 de 97
I - Bono de Reconocimiento Laboral
I Respecto a este beneficio, es de señalar que el 3 de diciembre de 2014, los integrantes

de la comisión pahtaria del año 2014 suscribieron el "Acta de reunion de la comisiOn
paritaria para la conciliaciOn respecto del pliego de reclamos presentado por el
Sindicato de Empleados Municipales de Trujillo, año 2014", (Apéndice n.° 29) en la
I cual se acordO el otorgamiento del bono de reconocimiento laboral por el importe de
S/ 500,00.
I Sobre el particular, de la información registrada en los folios 96 y 97 del Cuaderno de

documentos recibidos por la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto, (Apéndice
n.° 30) se advierte que el 4 de diciembre de 2014, ingresô el oficio n.° 04-CP-MPT de la
I Gerencia de Personal, referido a Acuerdos ComisiOn Paritaria 2014", siendo, que en
respuesta, el señor Pedro Enrique Chalen Costa, gerente de Planeamiento y
Presupuesto, a través del oficio n.° 1364-2014-MPTIGPP de 4 de diciembre de 2014,
I (Apéndice n.° 31) informO al señor Yuri Odvar Zamora Huamân, gerente de Personal,
la factibilidad presupuestal de otorgar el bono por reconocimiento laboral, por la suma
de SI 500,00 a cada trabajador.
I Después de ello, el señor Yuri Odvar Zamora Huamàn, gerente de Personal, mediante
el oficio n.° 4093-2014.MPT/GPER recibido el 10 de diciembre de 2014, (Apéndice
fl.0 32) por el señor Pedro Enrique Chalen Costa, gerente de Planeamiento y
I Presupuesto, envio el Formato n.° 78 "Solicitud de modiflcaciôn presupuestal por
nuevas priorizaciones" para el pago de planillas de empleados permanentes por bono
de reconocimiento laboral (Apéndice n.° 32) por la suma de SI 500,00, para cada
I trabajador; considerando a los funcionarios y servidores pOblicos que desempeñaron
cargos de confianza o de direcciOn; pese a encontrarse excluidos de los alcances de tal
convenio, asi como de los derechos de sindicación.
I Es de indicar, que de la revision al cuaderno de documentos emitidos por la Gerencia
de Planeamiento y Presupuesto, se observa que se registrO la devoluciOn del Formato
n.° 78 a la Gerencia de Personal el 15 de diciembre de 2014 (Apéndice n.° 33);
asimismo, de la informaciOn consignada en el Sistema de AdministraciOn Financiera, se
advierte que la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto otorgO la "Certificación de
Crédito Presupuestario Nota n.° 0000000008", para el pago del bono de
reconocimiento laboral (Apéndice n.° 34).
Luego, el señor Yuri Odvar Zamora Huamàn, gerente de Personal continuó con el
trámite por medio del oficio n.° 4214-2014-MPT/GPER de 12 de diciembre de 2014,
(Apéndice n.° 35) quien remitió al subgerente de Contabilidad la planilla para el pago
del bono de reconocimiento laboral, por la suma de SI 500,00 a cada trabajador.
I Sin embargo, dicho pago no fue girado en el año 2014, siendo que posteriormente,
mediante el oficio n.° 00687-2015-GPER recibido el 13 de marzo de 2015 (Apéndice
Ip
fl.0 36), la señora Rosa Patricia Aranda Tuesta, gerente de Personal envió a la señora
Liliana Lorena Chicoma Diaz, gerente de Planeamiento y Presupuesto el Formato
n.° 18 'Solicitud de modificaciOn presupuestal p or nuevas priorizaciones" para el pago
de las planillas de diciembre del año 2014, con el ejercicio presupuestal 2015.
Segn la informaciôn registrada en el Sistema de Admiriistracibn Financiera, se advierte que el Registro SIAF n. 9179-2014, (Apéndice a." 34)
correspondiente at compromiso generado para el pago del bans par reconocimiento laboral, se creó en virtud a la Certificacion de Credito
Presupuestario Nota n." 0000000008.
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I INFORME DE A)JD)TORjA N° 003-2018-2-0424 MIJNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO

Pag.25de97
I En respuesta, la señora LiIana Lorena Chicoma Diaz, gerente de Planeamiento y

Presupuesto, mediante el oficio n.° 346-2015-MPTIGPP recibido el
I 16 de marzo de 2015, enviô, entre otras, la "Certificaciôn de Crédito Presupuestario

Nota n.° 0000000053' de 13 de marzo de 2015 por el presupuesto devengado 2014 de
planillas, la cual comprendla el bono de reconocimiento laboral (Apéndice n.° 37).
I Posteriorrnente, se emitieron los comprobantes de pago que sustentan el otorgamiento

del pago de bono de reconocimiento laboral a empleados permanentes por el total de
SI 183 810,00, el cual incluyô a los funcionarios y servidores piblicos que
I desempeñaron cargos de confianza o de dirección, por un importe de SI 26 500,00, tal
coma se detalla a continuación:
I CUADRO No 5
PAGO DE BONO DE RECONOCIMIENTO LABORAL"
Importe pagado a
Comprobantes de pago funcionarios y
I Item
1
N°
1503-2015
Monto Total
19 625,00
servidores de
confianza
2000.00
2 1517-2015 121 580,00 22000,00
I 3
Fuente
8084-2015
Totales
42605,00
183 810,00
2500,00
26500,00
Comprobantes de Pago de marzo y setiembre de 2015 (Apéndice n. 38).
Elaborado por ComisiOn auditora,
I Al respecto, es de indicar que los dos primeros desembolsos fueron autorizados por la
señora Nelly Tomasa Salvatierra Nontol, gerente de Administraciôn y Finanzas, quien
I consignô su sello y visto, en señal de conformidad, en los comprobantes de pago

n.os 1517 y 1503-2015 de 18 y 20 de marzo de 2015, respectivamente.
I - Aguinaldo Diciembre
Mediante oficio n.° 2925-2014.MPT/GPER recibido el 5 de setiembre de 2014,

(Apéndice n.° 39) el señor Yuri Odvar Zamora Huamán, gerente de Personal, envió al
señor Pedro Enrique Chalen Costa, gerente de Planeamiento y Presupuesto, el
Formato n.° 58 "Solicitud de modificación presupuestal por nuevas phorizaciones" para
el pago, entre otros, del aguinaldo diciembre de empleados permanentes, (Apéndice
n.° 39) por la suma de un (1) sueldo completo mâs SI 100,00, para cada trabajador,
siendo de indicar que en los montos requeridos se incluyO a los funcionarios y
servidores püblicas que desempeñaron cargos de confianza o de dirección, pese a
encontrase excluidos de los alcances de tal convenia, asi coma de los derechos de
sindicación.
Luego, el señor Pedro Enrique Chalen Costa, gerente de Planeamiento y Presupuesto,

el 25 de setiembre de 2014, enviô a la Gerencia de Personal, el Formato n.° 58 de
5 de setiembre de 2014, con su firma y sello, aprobando la ampliación
de la "Certificación de Crédito Presupuestario Nota n.° 0000000666" de
25 de setiembre de 2014, para el pago del aguinaldo diciembre de empleados
permanentes (Apéndice n.° 39).
Seguidamente, el señor Yuri Odvar Zamora Huamân, gerente de Personal, continuô

con el trãmite de pago del mencionado concepto, enviando a la Subgerencia de
---. ,/
Contabilidad, a través del oficio n.° 3820-2014-MPTIGPER recibido el
7 de noviembre de 2014, la citada planilla (Apéndice n.° 40).
I
I INFORME DE AUDITORiA N° 003-2018.2.0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
I Finalmente, se emitieron los comprobantes de pago que sustentan el otorgamiento del

Pa9. 26 de 97
pago de aguinaldo diciembre 2014 a empleados permanentes por el total de
1 SI 687 449,05, el cual incluyô a los funcionarios y servidores püblicos que

desempeñaron cargos de confianza o de direcciOn, p or Un importe de SI 110 854,68, tal
coma se detalla a continuaciôn:
I CUADRON°6
"PAGO DE AGUINALDO DICIEMBRE 2014"
Importe pagado a
I Item Comprobantes de
pago Montos funcionarios y
servidores de
confianza
1 12949-2014 151 61546 760279
I 2
3
12950-2014
13361-2014
Totales
459 843,93
75989,66
687449,05
9395981
929208
110 854,68
Fuente Comprobantes de Pago de noviembre de 2014 (Apéndice n." 41).
I Elaborado por Comisôn auditors.
Sobre el particular, es de precisar que los dos primeros desembolsos fueron

autorizados por la señora Raquel Narváez Acevedo, gerente de Administraciôn y
I Finanzas, quien consignó su sello y visto, en señal de conformidad, en los
comprobantes de pago n.05 12949 y 12950-2014 de 13 de noviembre de 2014.
I - Asignación Adicional por Vacaciones
Con oficio fl.° 068-2014.MPT/GPER recibido el 13 de enero de 2014, (Apéndice

I n.° 42) el señor Yuri Odvar Zamora Huamân, gerente de Personal, envió al señor Jesus
Alberto Jiménez Garcia, gerente de Administración y Finanzas, entre otros, el Formato
n.° 10 "Solicitud de modificación presupuestal por nuevas priorizaciones" para el pago
I de Vacaciones de Empleados Permanentes, (Apéndice n.° 42) por la suma de un

sueldo completo, para cada trabajador, siendo de indicar que los montos solicitados
inclulan a los funcionarios y servidores püblicos que desempeñaron cargos de
I confianza a de direcciôn, pese a encontrarse excluidos del tat convenio, asi como de
los derechos de sindicaciôn.
Asi pues, el señor Alberto Jiménez Garcia, gerente de Administración y Finanzas

I mediante memorandum n.° 048-2014-MPTIGAF recibido el 17 de enero de 2014,
(Apéfidice n.° 43) solicitO al señor Pedro Chalk Costa, gerente de Planeamiento y
Presupuesto Ia habilitación de la programacion de compromisos anuales para proceder
con la certificaciôn de crédito presupuestado anual para las planillas, entre otros
de los empleados permanentes del año 2014, adjuntando el Formato
n.° 00014-2014-MPT/GAF de 16 de enero de 2014 (Apéndice n.° 44).
I En respuesta, el señor Pedro Enrique Chalen Costa, gerente de Planeamiento y
Presupuesto, el 21 de enero de 2014, envió a la Gerencia de Administración y
Finanzas, el Formato n.° 00014-2014-MPTIGAF de 16 de enero de 2014, con su firma y
i sello, aprobando la "Certificación de Crédito Presupuestario Nota fl.0 0000000008" del
20 de enero de 2014, para el pago de las planillas de vacaciones de los meses de julio,
I agosto, setiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2014" (Apéfidice n.° 44).

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r INFORME DE AUDITORIA N° 003-2018-2-0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO

Pág. 27 de 97
I Posteriormente, a fin de continuar con el tràmite de pago de los referidos conceptos, el

señor Yuri Odvar Zamora Huamân, gerente de Personal mediante los oficios
I n.os 2609-2014-MPTIGPER de 12 agosto de 2014, 3072-2014-MPTIGPER de

11 de setiembre de 2014, 3471-2014-MPT/GPER de 13 de octubre de 2014,
3836-2014-MPTIGPER de 13 de noviembre de 2014 y 4203-2014-MPTIGPER de
I 11 de diciembre de 2014, (Apéndice n.° 45) remitiô a la Subgerencia de Contabilidad

las planhllas de vacaciones de los meses agosto, setiembre, octubre, noviembre y
diciembre, respectivamente.
I Por Ultimo, se emitieron los comprobantes de pago que sustentan el otorgamiento del
pago de ashgnación adicional por vacaciones, periodo agosto diciembre 2014, por el -
total de SI 121 478,92, el cual bncluyô a los funcionarios y servidores püblicos que
I desempeñaron cargos de confianza o de dirección, por un importe de SI 24 246,91, tal
como se detalla a continuaciôn:
I CUADRO N° 7
PAGO DE ASIGNACION ADICIONAL POR VACACIONES"
PERIODO AGOSTO DICIEMBRE 2014 -
Importe pagado a
I Item
Planilla Sueldos y Bono Comprobantes de
de Escolaridad pago
Montos
funcionarios y
servidores de
confianza
9607-2014 63 22691 6327,74
1 Agosto
I 2
3
Setiembre
Octubre
9612-2014
11043-2014
11972-2014
9601,37
17329,46
12 004,58
2400,51
2045,53
7269,23
13660-2014 3751,88 2045,53
I 4
5
Noviembre
Diciembre
Totales
14995-2014 15564,72
121 478,92
4 158,37
24246,91
Fuente Comprobantes de Page correspondientes al periods de agosto a diciembre de 2014 (Apéndice n.° 46).
1 -
Elaborado per : ComisiOn auditora.
Incremento de Remuneración Básica y Bonificación por Escolaridad
I La certificaciôn presupuestal para estos beneficios fue tramitada por el señor Yuh
Odvar Zamora Huamán, gerente de Personal, conjuntamente con la requerida para el
pago de vacaciones de empleados permanentes, a través del oficlo
n.° 068-2014.MPTIGPER recibido el 13 de enero de 2014, (Apéfidice n.° 42) enviando
al señor JesUs Alberto Jiménez Garcia, gerente de Administrachón y Finanzas, los
Formatos n.os 5 y 7 "Solicitud de modificachón presupuestal por nuevas priorizachones"
para el pago de sueldos y escolaridad de empleados permanentes del periodo 2014,
I respectivamente (Apéndice fl.0 47). Los montos solicitados incluian los incrementos
remunerativos mensuales otorgados desde el año 2007 (SI 50,00) y el establecido en el
2014 (SI 200,00), en virtud a los pactos colectivos suscritos en los citados años; asi
I como de la bonificaciôn por escolaridad de SI 70,00 mensuales.
Siendo importante señalar, que en los importes consignados en los citados formatos, se
p habia comprendido a los funcionarios y servidores pUblicos que desempeñaron cargos

de confianza o de direcciôn; pese a encontrarse excluidos de los alcances de tales
convenbos; ash como de los derechos de shndhcaciôn.
p
I
a
I
00030
r INFORME DE AUDITORIA N° 003.2018.2.0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
Pág28de97
I Asi pues, el señor Alberto Jiménez Garcia, gerente de Administraciôn y Finanzas

mediante memorandum fl.° 048-2014-MPTIGAF de 16 de enero de 2014, (Apéndice
I n.° 43) solicitô al señor Pedro Chalk Costa, gerente de Planeamiento y Presupuesto la
habilitación de la programación de compromisos anuales para proceder con la
certificaciôn de crédito presupuestario anual, entre otros de los empleados
I permanentes del año 2014, adjuntando el Formato n.° 00014-2014-MPTIGAF de

16 de enero de 2014 (Apéndice n.° 44).
En respuesta, el señor Pedro Enrique Chalen Costa, gerente de Planeamiento y

1 Presupuesto, el 21 de enero de 2014 envió a la Gerencia de Administraciôn y Finanzas,
el Formato n.° 00014-2014-MPTIGAF de 16 de enero de 2014, con su firma y sello,
aprobando la "Certificación de Crédito Presupuestario Nota n.° 0000000008" de
I 20 de enero de 2014, para el pago de las refehdas planillas que incluian los citados
incrementos remunerativos ascendentes a SI 250,00; asi como las bonificaciones por
escolaridad de SI 70,00 (Apéndice fl.0 44).
I Luego de ello, a fin de continuar con el trâmite del pago de los refedos conceptos, el
señor Yuri Odvar Zamora Huamán, gerente de Personal mediante los oficios detallados
I en el cuadro n.° 07 (Apéndices n.°s 45 y 48), remitió a la Subgerencia de Contabilidad,

las planillas de los meses de julio, agosto, setiembre, octubre, noviembre y diciembre.
Seguidamente, se emitieron los comprobantes de pago que sustentan el otorgamiento

I del pago del incremento de remuneración básica y bonificaciôn por escolaridad, periodo
julio diciembre 2014, por el total de SI 3577 608,08, el cual incluyô a los funcionarios
-
y servidores püblicos que desempeñaron cargos de confianza o de direcciôn, por los

I importes de SI 78 190,00 y SI 22 120,00, corres pond ientes al incremento de
remuneración bâsica y bonificación par escolaridad, respectivamente, tal coma se
detalla a continuaciôn:
I CUADRO No 8
"PAGO DE INCREMENTO DE REMUNERACION BASICA Y BONO DE ESCOLARIDAD"
PERIODO JULIO DICIEMBRE 2014
-
Comprobantes de pago Importe pagado a funcionarios y

PIanilla Oficio de Gerencia de Personal servidores de contianza por
tern Sueldos
Bono de
y Planilla Incremento de Bonif,caciOn por
Nimero Fecha N° Monto Remuneración Escolaridad
Escolaridad Básica
Empleados 8366-2014 74601,46 750,00 210,00
Permanentes 2409-2014- 25/07/2014 8437-2014 140 989,46 1675,00 490,00
y MPT/GPER
Julio Funcionarios 8439-2014 460 429,86 11116,67 3150,00
2414-2014- 25/07/2014 8399-2014 7881,48 50,00 0,00
Alcaldesa (*) MPT/GPER
9912-2014 56 548,61 991,67 280,00
Empleados 28162014 27/08/2014 9969-2014 102 471,29 1250,00 350,00
Permanentes MPT/GPER
- 9970-2014 318 654,19 9883,33 2800,00
2 Agosto y 750,00 210,00
Funcionarios () 2609-2014- 12/08/2014 9607-2014 63 226,91
MPT/GPER 9612-2014 9601,37 250,00 70,00
Alcaldesa () 2849-2014- 28/08/2014 9967-2014 7577,56 48,33 0,00
'Slhe MPT/GPER
(13072-2014- 11/09/2014 11043-2014 17329,46 250,00 70,00
Empleados MPT/GPER
Permanentes 11302-2014 97 795,35 1 125,00 350,00
Setiembre 3234-2014- 29/09/2014 11303-2014 349 971,70 9925,00 2870,00
3 Funcionarios MPT/GPER
11069-2014 60 762,34 1000,00 280,00
3239-2014- 29/09/2014 11300-2014 7881,48 50,00 0,00
I
I
0903
I INFORME DE AUDITORIA No 0032018-2.0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
Pág. 29 de 97
I Planilla Oficio de Gerencia de Persona! Comprobantes de pago Importe pagado a funcionarios y

servidores de confianza par
Item Sueldos Planilla Incremento de Bonificación por
Bono de Nümero Fecha N° Monto Remuneraciôn
I Escolaridad
(**) 3471-2014- 13/10/2014 11972-2014 12 004,58
Básica
750,00
Escolaridad
210,00
Empleados MPT/GPER
Permanentes 12446-2014 5751595 1 000,00 280,00
I 4 Octubre
y
Funcionaos
3630-2014-
MPT/GPER 28/10/2014 12486-2014
12487-2014
100 280,04
339271,81
1 258,33
9916,67
350,00
2800,00
3629-20 14- 27/10/2014 12572-2014 7881,48 50,00 0,00
I Empleados
(**) 3836-2014-
MPT/GPER 13/11/2014 13660-2014 3751,88 250,00 70,00
Permanentes 13562-2014 352420,91 10975,00 3080,00
I 5 Noviembre Funcionados
38702014
MPT/GPER 20/11/2014 13655-2014
13258-2014
104 802,93
57066,34
1250,00
750,00
350,00
210,00
4040-20 14- 26/11/2014 13859-2014 7881,48 50,00 0,00
4206-2014- 11/1212014 02518-2015 7881.48 50,00 0,00
MPT/GPER
Alcaldesa () (**)42032014
11/12/2014 14995-2014 15 564,72 500,00 140,00
MPT/GPER
6 Diciembre 1000,00 280,00
Empleados 00002-2015 83789,30
Permanentes 4248-2014- 17/12/2014 00032-2015 156 811,24 933,33 280,00
y MPT/GPER
Funcionaos 00039-2015 494 961,42 10341,67 2940,00
TOTALES 3577 608,08 78190,00 22120,00
Fuente Comprobantes de Pago correspondientes al periodo de julio a diciembre do 2014 (Apendices n.°5 46 y 49).
Elaborado por Comisiôn auditora.
() La planil!a do la Alcaldesa incluia solo el incremento de remuneración bdsica de otorgado desde el abo 2007 (St 50,00).
(") Comprobantes de Pago correspondientes a planillas de vacaciones.
Al respecto, es de indicar que la señora Raquel Narvàez Acevedo, gerente de

Administración y Finanzas autorizO los desembolsos por estos conceptos, consignando
su sello y visto, en señal de conformidad, en los comprobantes de pago n.0S. 12950 y
13258-2014 de 13 y 26 de noviembre de 2014, respectivamente.
Asimismo, la señora Nelly Tomasa Salvatierra Nontol, gerente de Administraciôn y

Finanzas, autorizó el pago del incremento de remuneración básica de otorgado desde
el año 2007 (SI 50,00), sellando y visando, en señal de conformidad, el comprobante de
pago n.° 02518-2015 de 16 de abhl de 2015.
Finalmente, se concluye que la municipalidad efectuó desembolsos por el importe de

SI 425 557,17, al haberse extendido los beneficios econOmicos resultantes del convenio
colectivo a los funcionahos y servidores con cargos de confianza o de dirección, tat
como se detalla en el ApéndiCe n.° 50 y se resume en el cuadro siguiente:
I
I
I
PER(000 DE 4 DE MAYO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
I
I
I 00332
I INFORME DE AUDITORIA N° 003-2018.2-0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
Pag.30de97
I
CUADRON°9
I IMPORTE PAGADO A FAVOR DE FUNCIONARIOS Y SERVIDORES CON CARGOS DE CONFIANZA

0 DE DIRECCION, POR BENEFICIOS PACTADOS MEDIANTE NEGOCIACIONES COLECTIVAS
PERIODO JULIO DICIEMBRE 2014 -
Monto Total Pagado

I Concepto de Beneficio
Aguinaldo Julio 103 245,58
I Dia de la Madre/Padre
Uniforme Invierno
9400,00
51000,00
Bono de reconocimiento laboral 26 50000
I Aguinaldo Diciembre
Asignaciôn Adicional por Vacaciones
110 854,68
24 246,91
Incremento de remuneracidn básica (*) 78 190,00
I Bonificación pot Escolaridad
Total beneficios econOmicos pagados de julio a diciembre
22 120,00
S!425 557,17
2014
I Fuente Comprobantes de Pago (Apéndice n. 15,20, 28,38, 41, 46, 49), Boletas de pago, Estados de
cuenta corriente BCP y BBVA, asi conic estados bancarios del Banco de la Naciôn,
correspondiente al periodo de julio a diciembre de 2014 (Apendlce n. 50).
Elaborado por CornisiOn auditora.
() Incremento remunerative mensual otorgado desde el año 2007 (SI 50,00) y el eslablecido en el 2014 (SI 20000),
en virtud a los pactos coteclivos suscdtos en los citados años.
B. PAGO DE BENEFICIOS CORRESPONDIENTES AL AO 2015, POR UN MONTO DE

SI 412 547,18.
La comisiôn paritaria del año 2015, suscdbiô el 'Acta de reunion de primera sesiOn de la
ComisiOn Paritaria de Trato Directo del Pliego de Reclamos 2015 presentado por el
Sindicato de Empleados Municipales de Trujillo SEMUT" de 11 de mayo de 2015, -
(Apéndice n.° 51) en adelante Acta de conciliación del año 2015, en la cual la
municipalidad se comprometiô en reconocer los derechos econOmicos adquiridos Onica y
exclusivamente de los trabajadores empleados permanentes, en virtud de convenios
colectivos, correspond ientes a:
- Bonificaciôn por escolaridad (SI 150,00).

- Confección de uniformes de verano (por la suma de S/i 250,00).
- BonificaciOn especial con motivo de Cierre de Pliego de Reclamos en Trato Directo
(Unico pago SI 2200,00).
- Asignación especial por dia de la madre (ascendente a SI 100,00).
- Asignacion especial por dia del padre (ascendente a SI 100,00).
- Incremento de remuneraciOn bâsica, (ascendente a SI 200,00).
- AsignaciOn adicional por Vacaciones ATD (un sueldo + S/i 00,00)
Siendo que mediante ResoluciOn de Alcaldia n.° 534-2015-MPT de 18 de mayo de 2015,

(Apéndice n.° 52) se resolviO: "APROBAR el Acta de ConciliaciOn del P1/ego de
Reclamos del aft 2015 de fecha 11 de mayo del aft en curso, presentado por el
Sindicato de Empleados Municipales SEMUT." -

I ~
I
00033
Pag.31 de 97
I No obstante, es de señalar que los citados beneficios econOmicos resultantes del

convenio colectivo se hicieron extensivos a los funcionarios y servidores pUblicos que
I desempenaron cargos de confianza o de dirección en la municipalidad, pese a no

encontrarse sujetos a las negociaciones colectivas, conforme se detalla a continuación:
I - Dia de la Madre y Padre
Mediante oficio n.° 066-2015-SEMUT recibido el 28 de abril de 2015, con registro

n.° 6427-2015, (Apéndice n.° 53) el SEMUT solicitó a la señora Rosa Maria Aranda
I Tuesta, gerente de Personal, el pago de la bonificación por el dia de la madre del año
2015.
I Es asi, que con memorando n.° 1042-2015-MPTIGPER de 5 de mayo de 2015,

(Apéndice n.° 54) la señora Rosa Maria Aranda Tuesta, gerente de Personal dispuso
al señor Victor Andrés Villoslada Romero, encargado de Planillas de Empleados
I Permanentes, consignar en la planilla de dia de la madre el monto de SI 100,00, en

mérito a lo dispuesto en el Convenio Colectivo 2014.
I Posteriormente, mediante oficio n.° 1231-2015-MPTIGPER recibido el

6 de mayo de 2015, (Apéndice ri.0 55) Ia señora Rosa Patricia Aranda Tuesta, gerente
de Personal, enviô a la señora Liliana Lorena Chicoma Diaz, gerente de Planeamiento
y Presupuesto, el Formato n.° 24 "Solicitud de modificaciôn presupuestal por nuevas
priorizaciones" para el pago del dia de la madre y del padre para los empleados
permanentes, (Apéndice n.° 55) por la suma de SI 200,00, para cada trabajador, en el
cual se considerô a los funcionarios y servidores püblicos que desempeñaron cargos de
confianza o de dirección, pese a encontrarse excluidos de los alcances de tal convenio,
asi como de los derechos de sindicaciôn.
En respuesta, la señora Liliana Lorena Chicoma Diaz, gerente de Planeamiento y

Presupuesto envió a la señora Rosa Patricia Aranda Tuesta, gerente de Personal5, el
oficio n.° 625-2015-MPTIGPP de 8 de mayo de 2015 (Apéndice n.° 56), con el
Formato n.° 24 (Apéfidice fl.0 55) y la Certificaciôn de Crédito Presupuestao Nota
n.° 0000000015 aprobada el 7 de mayo de 2015, para el pago del dia de la madre y del
padre de los empleados permanentes (Apéndice fl.0 56).
Luego de ello, continuando esta Ultima con el trámite de pago del referido beneficio
mediante el oficio n.° 1264-2015-MPTIGPER de 8 de mayo de 2015, (Apéndice n.° 57)
envió la mencionada planilla a la señora NeIly Tomasa Salvatierra Nontol, gerente de
Administración y Finanzas, quien autorizó los desembolsos por este concepto,
consignando su sello y visto, en señal de conformidad, en los comprobantes de pago
que sustentan el otorgamiento del pago del dia de la madre por el total de SI 36 662,10,
el cual incluyO a los funcionarios y servidores pUblicos que desempeñaron cargos de
confianza o de dirección, por un importe de SI 5 600,00, tal como se detalla a
continuación:
Es Gerencia de Recursos Humanos, creada en el Reglamento de Organizaciön y Funciones aprobado con Ordenanza Municipal n. 002-2015-MPT de
5 de febrero de 2015, sin embargo dicho reglamento fee suspendido mediante Ordenanza Municipal n. 006-2015-MPT publicada el
7 de marzo de 2015; restituyéndose asi, In vigencia del ROF aprobado por medio de la Ordenanza Municipal n. 028-2012-MPT de 18 de sefiernbre de
2012 y sus modificatorias.
OOJ34
INFORME DE AUDITORIA N° 003-2018.2-0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO

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CUADRO No 10
PAGO DE DIA DE LA MADRE"
Importe pagado
Item Comprobantes Montos a funcionarios y
de pago servidores de
confianza
1 3147-2015 410500 90000
2 3472-2015 2221610 260000
3 3474-2015 10341,00 2100,00
Totales 36 662,10 5600,00
Fuente Comproban es de Pago de mayo de 2015 (Apéndice a,° 58).
Elaborado por ComisiOn auditora.
Posteriorniente, a través del oficio n.° 095-2015-SEMUT de 18 de junio de 2015,

(Apéndice n.° 59) el SEMUT solicitó a la Gerencia de Personal el pago de la
bonificaciôn por el dia del padre del año 2015, por el monto de SI 100,00; es asi que el
señor Lenin César Martin Perez, gerente de Personal continuó con el trámite de
pago del referido beneficio, enviando la citada planilla a la señora Nelly Tomasa
Salvatierra Nontol, gerente de Administración y Finanzas, a través del
oflcio n.° 1621-2015-MPTIGPER recibido el 19 de junio de 2015, (Apéndice n.° 60) en
la cual se considerô a los funcionarios y servidores püblicos que desempeñaron cargos
de confianza o de direcciôn, pese a encontrarse excluidos de los alcances de tal
convenio, asi como de los derechos de sindicaciôn.
Finalmente, la señora Nelly Tomasa Salvatierra Nontol, gerente de Administraciôn y

Finanzas, autorizó los desembolsos por este concepto, sellando y visando, en señal de
conformidad, los comprobantes de pago que sustentan el otorgamiento del pago del dia
del padre, por el total de S136 762,10, el cual incluyó a los funcionarios y servidores
pUblicos que desempeñaron cargos de confianza o de direcciôn, por un importe de
SI 5 600,00, tal como se detalla a continuaciOn:
CUADRO No 11
"PAGO DE DIA DEL PADRE"
Importe pagado
Comprobantes a funcionarios y
Item Montos servidores de
de pago
contianza
1 4968-2015 3905,00 800,00
2 5051-2015 10541,00 2200,00
3 5052-2015 22316,10 2600,00
Totales 36762,10 5600,00
Fuente Comprobantes de Pago de junio de 2015 (Apéndice fl.0 61).
Etaborado P01 Comisiôn auditora.
- Uniformes de Verano
En cuanto a este beneficio contenido en el pacto, se advierte que de conformidad a lo

señalado en el Ultimo pârrafo del numeral 4.29 del Acta de ConciliaciOn del año 2014,
(Apéndice n.° 5) se indicô que se otorgaria un monto dinerarlo a cada trabajador para
la confección y adquisiciôn de los uniformes, precisándose que la Subgerencia de
Abastecimiento con la participación del SEMUT, seria la responsable de determinar el
monto a otorgarse.

1 00035
I INFORME DE AUDITORIA N° 003-2018-2-0424
*:

Pag.33de97
I Luego de ello, COfl oficio n.° 191-2013-SEMUT recibido el 3 de diciembre de 2014,

registrado como expediente n,° 26130-2014, (Apéndice n.° 62) el SEMUT remitiô al
I gerente de Personal, las especificaciones técnicas del uniforme de verano año 2015, a
fin que se inicien los trámites para su adquisiciôn; en tal sentido, a través del oficio
n.° 4283-2014-MPT/GPER recibido el 15 de diciembre de 2014, (Apéndice fl.0 63) el
citado gerente requiriô a la Subgerencia de Abastecimiento, la adquisición de los
I uniformes de verano 2015 para empleados nombrados y obreros permanentes.
Posteriormente, con oficio n.° 0644-2015/MPT-GAF-SGA de 1 de abril de 2015,

I (Apéndice fl.° 64) la Subgerencia de Abastecimiento envió a Ia Gerencia de
Administraciôn y Finanzas los documentos que sustentan el cálculo del valor de los
uniformes de verano de 2015, siendo que mediante Acta de Reunion
n.° 001-2015-GAF-SEMUT de 20 de mayo de 2015, (Apéndice n.° 65) la gerente de
AdministraciOn y Finanzas, las subgerentes de Contabilidad, Tesoreria, Abastecimiento
y los representantes del SEMUT, acordaron efectuar el pago de SI 1 250,00 por
concepto de uniforme al personal empleado permanente.
En tal sentido, con oficio n.° 1348-2015-MPT/GPER recibido el 21 de mayo de 2015,

(Apéndice n.° 66) la señora Rosa Patricia Aranda Tuesta, gerente de Personal envió a
la señora Liliana Lorena Chicoma Diaz, gerente de Planeamiento y Presupuesto, el
Formato n.° 25 (Apéndice fl.0 67), "Solicitud de modificaciOn presupuestal por nuevas
priorizaciones" para el pago de confecciOn de uniformes de verano de obreros y
empleados permanentes para el año 2015, la cual incluia a los funcionahos y
servidores pUblicos que desempenaron cargos de confianza o de direcciOn; pese a
encontrarse excluidos de los alcances de tal convenio, asi como de los derechos de
sindicaciOn.
En respuesta, la señora Liliana Lorena Chicoma Diaz, gerente de Planeamiento y

Presupuesto enviO a la Gerencia de Personal, el oficio n.° 708-2015-MPT/GPP recibido
el 26 de mayo de 2015 (Apéndice n.° 67); asi como el Formato n.° 25 con su firma y
sello, aprobando la certificaciOn de crédito presupuestario nota n.° 0000000015 de
26 de mayo de 2015, para el pago de uniformes de verano de obreros y empleados
permanentes (Apéfidice fl.° 67).
A continuaciOn, con oficio n.° 1427-2015-MPTIGPER de 28 de mayo de 2015,

(Apéfidice n.° 68) la señora Rosa Patricia Aranda Tuesta, gerente de Personal remitiO
a la señora Nelly Tomasa Salvatierra Nontol, gerente de Administración y Finanzas, las
planillas para el pago de uniformes de verano de empleados permanentes del 2015.
Por Ultimo, se emitieron los comprobantes de pago que sustentan el otorgamiento del
pago de uniforme de verano, por el total de 5/ 466 250,00, el cuat incluyO a los
funcionarios y servidores pUblicos que desempeñaron cargos de confianza o de
dirección, por un importe de S/ 68 750,00, tal como se detalla a continuaciOn:
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO, LA L1BERTAD

U -i J
INFORME DE AUDITORlA N° 003-2018-2-0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
Pag.34de97
CUADRO No 12
'PAGO DE UNIFORME DE VERANO"
Importe pagado a
Rem Comprobantes de funcionarios y
pago nontos servidores de
confianza
1 4015-2015 51 250,00 11250,00
2 4016-2015 132 500,00 26250,00
3 4017-2015 282 500,00 31250,00
Totales 466 250,00 68750,00
Fuente Comprobantes de Pago de junto de 2015 (Apéndice n,° 69)
Elaborado pot : ComisiOn auditora.
Al respecto, es de indicar que los dos Ultimos desembolsos fueron autozados por la
señora Nelly Tomasa Salvatierra Nontol, gerente de Administraciôn y Finanzas, quien
consignó su sello y visto, en señal de conformidad, en los comprobantes de pago
n.01 4016 y 4017-2015 de 2 de junio de 2015.
- Cierre de Pliego
De la información registrada el 11 de junio de 2015 en los folios 178 y 179 del

Cuaderno de documentos recibidos por la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
(Apéndice n.° 70) y de la señalada como documento fuente en el Formato n.° 29
(Apéndice n.° 71), se advierte que mediante oficio n.° 1487-2015-MPT/GPER, el señor
Lenin César Martin Perez, gerente de Personal, envió al señor Renato Concepcion
Mostacero Plasencia, gerente de Planeamiento y Presupuesto, dicho formato
solicitando la modificaciôn presupuestal por nuevas priorizaciones para el pago de la
bonificaciôn por cierre de pliego, por la suma de Sf2 200,00, para cada trabajador,
siendo de indicar que se incluyó a los funcionarios y servidores pUblicos que
desempeñaron cargos de confianza o de dirección, pese a encontrarse excluidos de los
alcances de tal convenio, asi como de los derechos de sindicación.
Es asi, que el señor Renato Concepción Mostacero Plasencia, gerente

de Planeamiento y Presupuesto, el 10 de julio de 2015 envió a la Gerencia de Personal
el oficio n.° 962-2015-MPT/GPP (Apéndice n.° 71) conjuntamente con el Formato
fl. 0 29 de 10 de julio de 2015 (Apéndice n.° 71), Con SU firma y sello, aprobando la
amp!iación de la "CertificaciOn de Crédito Presupuestario Nota n.° 0000000015", para
el pago de la bonificaciôn por cierre de pliego (Apéndice n.° 71).
Asimismo, la señora Liliana Lorena Chicoma Diaz, subgerente de Presupuesto

Estadistica y Programación de la Inversion, suscribiO y sello en señal de conformidad el
Formato n.° 29 de 10 de julio de 2015, que aprobó la modificaciôn de la "CertificaciOn
de Crédito Presupuestario Nota n.° 0000000015", para el pago de las planillas de la
bonificación por cierre de pliego (Apéndice fl.0 71).
Luego, con oficio n.° 1616-2015-MPT/GPER recibido el 16 de junio de 2015, (Apéndice

n.° 73) el señor Lenin César Martin Perez, gerente de Personal enviO a la Gerencia de
AdministraciOn y Finanzas7, la mencionada planilla, continuando con el trâmite de pago
del refehdo beneficio.
SegUn la informaciOn registrada en el Sistema de Administracidn Financiera. se advierte que el Registro SIAF n.0 2498-2015, (Apendice fl.0 72)
correspondiente al compromiso generado paru el pago del bono pot cierre de pliego, se creô en virtud a la Certificacion de Crédito Presupuestario Nota
n.0 0000000015.
Ex Gerencia de GestiOn Financiera, creada en el Reglamento de OrganizaciOn y Funciones aprobado con Ordenanza Municipal n. 0 002-2015-MPT de
5 de febrero de 2015, sin embargo dicho reglamento tue suspendido mediante Ordenanza Municipal n.0 006-2015-MPT publicada el
I
00037
I INFORME DE AUDITORiA N° 003-2018-2-0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
I Posteriormente, se emitieron los comprobantes de pago que sustentan el otorgamiento

Pãg.35de97
del pago del incremento de la bonificaciôn por cierre de pliego, por el total de
I SI 806 566,20, el cual incluyO a los funcionarios y servidores püblicos que

desempeñaron cargos de confianza ode direcciôn, por un importe de SI 121 000,00, tal
como se detalla a continuaciOn:
I CUADRO No 13
"PAGO POR CIERRE DE PLIEGO"
Importe pagado a
I Item Comprobantes
de pago Montos funcionarios y
servidores de
confianza
1 4967-2015 85 91000 1760000
I 2
3
5057-2015
5058-2015
Totales
488 75420
231 902,00
806 566,20
55000,00
48 400,00
121 000,00
Fuente Comprobantes de Pago de junio de 20 5 (Apéndice n." 74).
I Elaborado P01 Comisiôn auditora.
- Incremento de Remuneración Básica v Bonificaciôn por Escolaridad
I A través del oficio n.° 115-2015-MPT/GPER de 26 de enero de 2015 (Apéndice

n.° 75), el señor Carlos Enrique Paz Ocampo, gerente de Personal, solicitô a Ia señora
Liliana Lorena Chicoma Diaz, gerente de Planeamiento y Presupuesto, la modificación
I presupuestal por nuevas priorizaciones Formato fl.0 7 para los pagos entre otros de:
-
(i) Sueldo de empleados permanentes de enero a diciembre de 2015, en el cual se

incluyô los incrementos remunerativos mensuales otorgados desde el año 2007
(5/ 50,00) y el establecido en el 2014 (5/ 200,00), en virtud a los pactos colectivos
suschtos en los citados años; asi como (ii) bono de escolaridad por pacto colectivo de
empleados permanentes de enero a diciembre de 2015 por la suma de S/ 150,00
mensuales.
Cabe señalar, que los importes consignados en el referido formato, se habia

comprendido a los funcionarios y servidores pUblicos que desempeñaron cargos de
confianza o de direcciôn, pese a que se encontraban excluidos de los alcances de tal
convenio, asi como de los derechos de sindicaciOn.
Asi pues, la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto el 27 de enero de 2015, derivó la

citada solicitud de modificación presupuestal al señor Miguel Alexander Alfaro Ortiz,
subgerente de Presupuesto Estadistica y Programación de la Inversion, conforme se
aprecia en el cuaderno de cargo de Ia Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
(Apéndice n.° 76), quién en atenciOn a lo requerido, a través del oficlo
n.° 37-2015-MPT-G PP/SG PEP I recibido el 28 de enero de 2015 (Apéndice fl.0 77)
enviO a la Gerencia de Personal, el Formato n.° 7 de 26 de enero 2015 (Apéndice
p n.° 77) y la Certificación de Crédito Presupuestario Nota n.° 0000000015 de
28 de enero de 2015 (Apéndice n.° 77), para el pago de planillas de sueldos de
I empleados permanentes, y bono de escolardad del periodo 2015, que incluian el
incremento remunerativo ascendente a SI 250 y la bonificaciOn de SI 150; documentos
suscritos y sellados en señal de conformidad.
I
7 de marzo de 2015: restituyendose asi, la vigencia del ROF aprobado por medlo de la Ordenanna Municipal n. 028-2012-MPT de 18 de setiembre de
2012 y sus modilicatorias.
00038
INFORME DE AUDITORIA N° 003.2018.2.0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
Pag.36de97
Al respecto, es de indicar que esta certificaciôn fue otorgada por el mencionado

funcionario, toda vez que la señora Liliana Chicoma Diaz, gerente de Planeamiento y
Presupuesto asistió al Encuentro con el señor Presidente de la RepUblica y
Capacitaciôn para Alcaldes Provinciales", el cual se llevô a cabo en la ciudad de Lima
los dias 28, 29 y 30 de enero de 2015, tal y como se indica en la Resoluciôn de la
Gerencia Municipal n.° 175-2015-MPT de 11 de marzo de 2015 (Apéndice n.° 78), que
autorizó, en vias de regulahzacion el citado viaje, asi como las tarjetas de asistencia
(Apéndice n.° 78) que confirman que la aludida funcionaha, estuvo de comisión de
servicios, durante los refehdos dias.
Después de ello, a fin de continuar con el trámite de pago de los refehdos conceptos, el
señor Carlos Enrique Paz Ocampo, gerente de Personal mediante los oficios
n.os 230 y 352-2015-MPT/GPER recibidos el 30 de enero y 6 de febrero de 2015,
respectivamente, (Apéndice n.° 79) remitió a la señora Nelly Tomasa Salvatierra
Nontol, gerente de Administraciôn y Finanzas Ia planilla de sueldos de enero y el
reintegro de planilla de enero.
Luego, por medio de los oficios n.os 485 y 656-2015-MPT/GPER recibidos el

25 de febrero y 12 de marzo de 2015, respectivamente, (Apéndice n.° 80) la señora
Rosa Patricia Aranda Tuesta, gerente de Personal, envió a la señora Nelly Tomasa
Salvatierra Nontol, gerente de Administración y Finanzas la planilla de sueldos de
febrero y de reintegro de planilla de febrero, con la finalidad de continuar con sus
correspond ientes pagos.
Asimismo, a través de los oficios n.os 794, 1108 y 1391-2015-MPT/GPER recibidos el

25 de marzo, 24 de abril y 25 de mayo de 2015, (Apéndice fl.° 81) la señora Rosa
Patricia Aranda Tuesta, gerente de Personal, envió a la señora Nelly Tomasa
Salvatierra Nontol, gerente de Administraciôn y Finanzas las planillas de sueldos de
marzo, abril y mayo, asi como el pago de la bonificaciôn por escolaridad a cada
funcionario y empleado permanente.
Del mismo modo, con oficio n.° 1642-2015-MPT/GPER recibido eI 25 de junio de 2015,
(Apéndice n.° 82) el señor Lenin César Martin Perez, gerente de Personal, envió a la
señora Nelly Tomasa Salvatierra Nontol, gerente de Administraciôn y Finanzas la
planilla de sueldos de junio, asi como el pago de la bonificaciôn por escolaridad a cada
funcionario y empleado permanente.
Seguidamente, la señora Nelly Tomasa Salvatierra Nontol, gerente de Administraciôn y

Finanzas, autorizó los desembolsos por este concepto, sellando y visando, en señal de
conformidad, los comprobantes de pago que se detallan en el siguiente cuadro, los
cuales sustentan el otorgamiento del pago del incremento de remuneración básica
y bonificaciôn por escolaridad, periodo enero - junio 2015, por el total de
Sf3 344 260,04, el cual incluyO a los funcionarios y servidores püblicos que
desempeñaron cargos de confianza o de direcciôn, por los importes de SI 84 233,38 y
SI 42 980,00, correspond ientes al incremento de remuneración bâsica y bonificación
por escolaridad, respectivamente, tal como se detalla a continuación:

I
00039
I INFORME DE AUDITORiA N° 003-2018-2-0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
I CUADRO No 14
Pág.37de97
"PAGO DE INCREMENTO DE REMUNERACION BASICA V BONO DE ESCOLARIDAD"
I PERIODO ENERO JUN10 2015
Planhlla Sueldos y
-
Comprobantes de pago Importe pagado a funcionarios y

servidores de confianza por
Rem Bono de Escolaridad Incremento de Bonificación por
I NUmero
185-2015 ()
Montos
260 199,56
Remuneraciôn
Bãsica
5216,67
Escolaridad
191-2015 64021,94 3383,33
I Enero
195-2015
195-A-2015
195-6-2015
126978,66
2192,68
3933,33
24167
241,67
2933,59
I 830-2015 ()
9172015(*)
1017-2015 ()
1 173,04
164131,57
56318,59
183,33
2650,51
2 175,00
150,00
70,00
1 800,00
1028-2015 (*) 1953,44 208,33 150,00
I 2 Febrero
1128-2015 (*)
1129-2015 ()
257 764,56
128 635,20
5233,33
4791,67
3750,00
3750,00
1471-2015 (*) 2902,18 333,33
I 1493-2015 ()
1494-2015 ()
1495-2015
5284,48
6043,38
76082,26
608,33
566,67
500,00 300,00
1842-2015 () 68094,35 2300.00 1500,00
I 3 Marzo 1848-2015 (*)
1849-2015 (*)
147 599,82
306 170,28
4783,33
5325,00
3000,00
3680,00
2651-2015 (*) 70511,20 2500,00 1500,00
I 4 Abrt 2736-2015
2737-2015
3882-2015 (*)
153 876,97
333 493,55
69825,19
4650,00
6500,00
2250,00
2790,00
3900,00
1350,00
5 Mayo 3914-2015 (*) 156 816,31 5500,00 3300,00
I 3915-2015 ()
5095-2015 (*)
325 192,72
65512,33
6225,00
1933,33
3750,00
1160,00
5176-2015 () 417,37 50,00 0,00
6 Junio
I 5338-2015 ()
5339-2015 ()
327 287,63
162 847,19
3 344 260,04
6533,38
5416,17
84233,38
3865,00
3215,00
42980,00
Totales
I Fuente : Comprobantes de Pago correspondientes at periodo de enero a junlo de 2015 (Apendice n.° 83).
Elaborado por : Comisidn auditora.
() Comprobantes de pago visados y seltados par la Gerencia de Adminislraciôn y Finanzas, en señal de conforrnidad.
Es importante señalar, que el señor Lenin César Martin Perez, gerente de Personal,
con oficio n.° 1752-2015-MPT/GPER, señalado en el numeral I, de los antecedentes del
informe legal n.° 1293-2015-MPT/GAJ de ide Julio de 2015 (Apéndice fl.0 84), solicitô
a la Gerencia de Asesoria Juridica, emita opinion legal respecto de la procedencia de
otorgar beneficios derivados por pactos colectivos a funcionarios de confianza y/o de
direcci6n8.
Siendo que, en respuesta la Gerencia de Asesoria Juridica emitiO el informe legal

n.° 1332-2015-MPT/GAJ de 6 de julio de 2015, (Apéndice n.° 85) dihgido a las
Gerencias Municipal, de Personal y Administración y Finanzas, en el cual concluyO:
"Que, los efectos de un convenio colectivo celebrado den fro del regimen laboral pUblico,
no alcanzaban a los funcionarios con p odor de decision o que desempeñan cargos de
1 En virtud a las notas periodisticas publicadas en los diterentes medics de comunicacidn (prensa escrita, radial, tetevisiva e internet), que denunciaron el
otorqamiento ilegal de beneicios econOmicos a los funcionarios de contanza de esta entidad edil, estabtecidos en el Acta de conciliaciôn del año 2015.
PERi000 DE 4 DE MAYO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
I
r
00040
Li.
Pag.38de97
confianza, por estar excluidos de derecho sindical por mandato constitucional". (El
subrayado es nuestro).
No obstante lo comunicado por la Gerencia de Asesoria Juridica el 7 de julio de 2015,

el señor Lenin César Martin Perez, gerente de Personal continuó con el trâmite del
pago de las planillas de sueldos de julio, agosto que incluia los incrementos de
SI 250,00 a cada funcionao, enviando la mencionada planilla a Ia señora Nelly
Tomasa Salvatierra Nontol, gerente de Administraciôn y Finanzas, mediante los oficios
n.os 1997 y 2294-2015-MPTIGPER recibidos el 22 de julio y 25 de agosto de 2015,
respectivamente (Apéndice n.° 86), planillas que fueron canceladas a través de los
comprobantes detallados en el cuadro n.° 14.
Asi también por medio del oficio n.° 2590-2015-MPTIGPER recibido el

24 de setiembre de 2015 (Apéndice n.° 87) la señora Enma Mercedes Atalaya NUñez,
gerente de personal tramitó el pago de planillas de setiembre que incluyo el incremento
de SI 250 a cada funcionario, enviando la mencionada planilla a la gerente de
Administraciôn y Finanzas, planillas que fueron canceladas a través de los
comprobantes detallados en el cuadro n.° 14.
Es importante señalar, que la Gerencia Municipal con memorandum

n.° 4861-2015-MPTIGM recibido el 30 de setiembre de 2015 (Apéndice fl.0 88) enviô a
la Gerencia de Personal, el oficio n.° 1143-2015-SERVIR/PE recibido el
24 de setiembre de 2015, (Apéfldice n.° 88) a través del cual el Presidente Ejecutivo
de la Autoridad Nacional del Servicio Civil, remitió a la Municipalidad, el informe técnico
n.° 739-2015-SERVIRIGPGSC de 14 de agosto de 2015, (Apéndice n.° 88) en el cual
se concluyó:
"La posiciOn do SERVIR sobre el particular as que están excluidos del derecho de
sindicaciOn, por mandato constitucional, y por ende, del derecho a la negociaciOn
colectiva, los funcionarios del Estado con poder de decisiOn y los que desempeñan
cargos de confianza o do direcciOn, (entre ellos los empleados de confianza) de
acuerdo a Ley Marco del Empleo Pi.'blico, por lo quo no les result arian aplicables los
beneficios derivados de los convenios colectivos."(El subrayado, es nuestro).
Asimismo, el Gerente Municipal, dispuso a la Gerencia de Personal, elabore una

relaciôn de funcionahos y empleados de confianza que hayan recibido los beneficios
económicos sindicales durante el año 2015, con los importes cancelados
indebidamente, precisando, para el caso de los funcionarios que laboraban a esa fecha,
se efectüe un cronograma de devolución por planilla; y se efectüe requerimientos
escritos a quienes ya no forrnaban parte de la Municipalidad; del mismo modo ordenó
se realice un cuadro de los funcionarios y empleados de confianza que recibieron los
aludidos beneficios durante los años anteriores, con la finalidad de iniciar la
recuperaciôn del dinero pagado.
En tal sentido, la Gerencia Municipal comunicO a la señora Enma Mercedes Atalaya

NUñez, gerente de Personal, que los beneficios derivados de los convenios colectivos,
no resultarian aplicables a los funcionarios y empleados de confianza; sin embargo, la
gerente de Personal mediante el oficio n.° 2889-2015-MPTIGPER de
12 de octubre de 2015, (Apéndice n.° 89) solicitó a la Gerencia de Planeamiento y
Presupuesto la ampliaciôn de la certificaciôn presupuestal para el pago de planillas de
empleados permanentes de los meses de octubre, noviembre y diciembre de 2015,
AUDITORIA DE cUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO, LA LIBERTAD

U
INFORME DE AUDITORIA N° 003.2018-2-0424 MI.JNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
Pãg.39de97
montos que incluian los incrementos de remuneraciôn básica a favor de los

funcionarios de confianza.
En respuesta, la señora Charlene Yesenia Miñano Vera, gerente de Planeamiento y

Presupuesto, mediante el oficio n.° 1781-2015-MPT/GPP recibido el
13 de octubre de 2015, otorgó la Certificación de Crédito Presupuestario Nota
n.° 000000336, rubro impuestos municipales, para el pago de planillas de empleados
permanentes del mes de octubre de 2015 (Apéndice n.° 90), siendo que a través del
oficio n.° 1911-2015-MPTIGPP recibido el 28 de octubre de 2015, (Apéndice n.° 91)
remitiO a la Gerencia de Personal la Certificaciôn de Crédito Presupuestao Nota
n.° 000000336, con el rubro modificado a Recursos Directamente Recaudados9.
Luego de ello, la señora Charlene Yesenia Miñano Vera, gerente de Planeamiento y

Presupuesto, mediante el oficio n.° 2164-2015-MPT/GPP recibido el
20 de noviembre de 2015 (Apéndice n.° 93), comunicó a la Gerencia de Personal la
aprobación de Ia Certificación de Crédito Presupuestao Nota n.° 000000380, para el
pago de planillas de empleados permanentes del mes de noviembre y diciembre de
2015 (Apéndice n.° 93). Asi pues, la señora Charlene Yesenia Miñano Vera, gerente
de Planeamiento y Presupuesto, otorgó las citadas certificaciones presupuestales para
el pago de planillas de empleados permanentes de los meses de octubre, noviembre y
diciembre de 2015.
Después, la señora Enma Mercedes Atalaya NUñez, gerente de Personal tramitó los
pagos de las planillas de los sueldos de octubre, noviembre y diciembre, enviando las
referidas planillas al señor Matias Epifanio Diaz Silva, gerente de Administraciôn y
Finanzas, mediante los oficios n.05 3258, 3767 y 4383-2015-MPTIGPER recibidos el
28 de octubre, 27 de noviembre y 23 de diciembre de 2015, respectivamente
(Apéfidice fl.0 94).
Finalmente, los señores Nelly Tomasa Salvatierra Nontol y Matias Epifanio Diaz Silva,
gerentes de Administraciôn y Finanzas, autorizaron los desembolsos por estos
conceptos, sellando y visando, en señal de conformidad, los comprobantes de pago
conforme se detalla en el siguiente cuadro, los cuales sustentan el otorgamiento del
pago del incremento de remuneración básica y bonificación por escolaridad, periodo
julio diciembre 2015, por el total de SI 3262 435,90, el cual incluyo a los funcionarios
-
y servidores püblicos que desempeñaron cargos de confianza o de direcciôn, por los

importes de SI 83 533,80 y SI 850,00, correspondientes al incremento de remuneración
básica y bonificación por escolaridad, respectivamente, tal como se detalla a
continuaciôn:
Dicha modificaciôn se efectuô en mérito a la soticitud realizada por Ia señora Ennia Mercedes Atalaya Nuñez, gerente de Personal, con el oficio
n. 3295-2015-MPT/GPER de 27 de octubre de 2015 (Apéndice n. 92).
INFORME DE AUDITORIA N° 003-2018-2.0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
I CUADRO No 15
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"PAGO DE INCREMENTO DE REMUNERACION BASICA"
I Planilla
PERI000 JULIO DICIEMBRE 2015
Oficio de Gerencia de Personal

-
Comprobantes de pago
Importe pagado a funcionarios
y servidores de confianza yb
Item Sueldos y de direcciOn
I Bono do
Escolaridad NUmero Fecha de
recepción NOmero Montos
Incremento de BoniticaciSn
Remuneraciôn
Básica
por
Escolaridad
5982-2015 (*) 68 23749 217500
1997-2015-
I Julio MPT/GPER 22/07/2015 6051-2015 (*)
6052-2015 (*)
7188-2015 ()
151 375,29
324 54396
549170
6 15000 25000
65 11200 2250,00
2294-2015-
U 2 Agosto MPT/GPER 25/08/2015 7190-2015 ()
7341.2015(*)
8087-2015 (*)
299 42203
156081,56
67 326,69
6025,00
5733,40
2058.40
15000
8092-2015 ()
U 3 Setiembre 2590-2015-
MPT/GPER 24/09/2015
8267-2015 ()
8272-2015 ()
326 758,52
159 165,61
2222,76
6 166,70
5400,00
250,00
9314-2015() 66289,85 2091,70
I 4 Octubre 3258-2015-
MPT/GPER 28/10/2015 9409-2015 ()
9410-2015 (**)
159 747,21
318 874,85
5833,40
5966,70 150,00
10250-2015(') 65399,19 2000,00
I 5 Noviembre 3767-2015-
MPT/GPER 27/11/2015 10255-2015(')
10310-2015 C")
324 498,58
153 634,89
6158,40
5700,00
150,00
11571-2015(") 66379,93 2250,00

I 6 Diciembre 4383-2015-
MPT/GPER 23/12/2015 11619-2015 (")
116202015(**)
331 668,26
155697,26
6 116,70
5716,70
150,00
lotales 3 262 435,90 83 533,80 850,00

I Fuente
Etaborado pot
Comprobantes de Pago correspondientes al periodo de julio a diciembre de 2015 (Apéndice n.° 95).
Comisiôn auditora.
(') Comprobantes de pago visados y sellados por la señora Nelly Tomasa Salvatierra Nontol, gerento de AdministraciOn y Finanzas.
(") Comprobantes de pago visados y sellados por el señor Matias Epifanio Diaz Silva, gerente de Administracidn y Finauzas.
Planillas elaboradas por el señor Victor Andrés Villoslada Romero, encargado do Planillas de Empleados Permanentes.
I En consecuencia, la municipalidad durante el año 2015, efectuó desembolsos par el

importe de SI 412 547,18, al haberse extend ida los beneficios econOmicos resultantes
I del convenio colectivo a los funcionarios y servidores pUblicos que desempeñaban

cargos de confianza a de direcciôn, tal coma se detalla en el Apéndice n.° 96 y se
resume en el cuadro siguiente:
I CUADRO No 16
IMPORTE PAGADO A FAVOR DE FUNCIONARIOS DE CONFIANZA
FOR BEN EFICIOS PACTADOS MEDIANTE NEGOCIACIONES COLECTIVAS
U PERIODO ENERO DICIEMBRE 2015

Concepto de Beneficio
-
Monto Total Pagado

(S/)
Dia de Ia Madre/Padre () 11200,00
I Uniforme de Verano
Cierre de Pliego
68 750,00
121 000,00
Incremento de remuneraciôn básica (") 167 767,18
I Bonificaciôn por Escolaridad (")

Total Beneficios Econômicos Pagados de Enero a Diciembre
2015 (Si)
43 830,00
SI 412547,18
Fuente Comprobantes de Pago (Apéndices n.°' 61, 69, 74, 83, 95), Boletas de pago, Estados de
I Elaborado
cuenta corriente BCP y BBVA, asi como estados bancados del Banco do la NaciOn,
correspondiente at poriodo do enero a diciembre do 2015 (Apéndlce n. 96).
Comisidn auditora.
I PERIODO DE 4 DE MAYO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
I
I 1 C) 1
-
I () Monte calculado tuego de sumar los totales de los importes pagados a los funcionarios y servidores de confianza
por et dia de la rnadre y del padre, sealados en los cuadros n.° 09 y 10.
1369. 41 de 97
(") Menlo calculado luego de sumar los totales de los importes pagados a los funcionados y servidores de confianza
I por el incremento de remuneracián bdstca, consignados en los cuadros n.°' 13 y 14.

Menlo calculado tuego de sumar los totales de los importes; pagados a los funcionarios y servidores de confianza
por et bone de escolaridad, senalados en los cuadros n.° 13 y 14.
For tanto, durante el periodo julio de 2014 a diciembre de 2015, se otorgaron beneficios
I económicos a funcionahos y servidores püblicos que desempeñaron cargos de
confianza a de direcci6n10, designados mediante los documentos detallados en el
Apéndice n.° 97 por un importe total de SI 838 104,35, tal coma se detalla a
I continuación:
CUADRO No 17
I IMPORTE PAGADO A FAVOR DE FUNCIONARIOS DE CONFIANZA

FOR BENEFICIOS PACTADOS MEDIANTE NEGOCIACIONES COLECTIVAS
PERIODO JULIO 2014- DICIEMBRE 2015
I CONCEPTO
lncremento de Remuneraciôn Bãsica
2014
7819000
2015
167 767,18
IMPORTE TOTAL S/
245 957,18
BorrificaciOn por Escolandad 22 120,00 43830,00 65 950,00
I Cierre de Pliego
Dia de la Madre
- 121 000,00
560000
121 000,00
9400,00 20600,00
Dia del Padre 560000
I Unifornie Verano
Aguinaldo Julio
-
103 245,58
68 750,00 68 750,00
103 245,58
Aguinaldo Diciembre 110 854,68
I Uniforme Invierno
AsignaciOn Adicional por Vacaciones
51 000,00
24 246,91
110 85468
51 000,00
24 246,91
I Bono de renocimiento laboral
Fuente
TOTAL ANUAL
26 500,00
425 557,17 412 547,18
Bolelas de Pago, Planillas de remuneraciones, comprobantes de page y los estados bancarios
26500,00
838 104,35
correspondientes al periodo de julio de 2014 a diciembre de 2015.
I Elaborado por : Comisidn auditora.
2. DEVOLUCION POR EL IMPORTE DE S/ 38 079,81 DE BENEFICIOS OTORGADOS

ILEGALMENTE MEDIANTE NEGOCIACION COLECTIVA.
I En relaciôn a los pagos indebidos realizados durante el año 2014, Ia Gerencia de Personal,
no ha efectuado las acciones necesarias para Ia recuperación de los abonos ejecutados a los
I funcionarios y servidores que desempeñaron cargo de confianza o de direcciôn.
For otro lado, en cuanto a los pagos indebidos por convenios colectivos efectuados durante
I el año 2015, con memorandum n.° 5347-2015-MPTIGM de 4 de noviembre de 2015

(ApéndiCe n.° 98), la Gerencia Municipal senaló que en relaciôn a los montos totales
cancelados a funcionarios y empleados de confianza ascendente a S13 650,00 por cada
uno, dispuso se inicie el procedimiento para recuperar dicho importe mediante descuentos
I por planilla de SI 200,00 mensuales, hasta Ilegar al importe pagado.
Es asi que, la gerente de Personal el 23 de noviembre de 2015, emitiô las cartas dihgidas a
I los funcionarios y ex funcionarios que fueron beneficiados con derechos sindicales,
(Apéndice n.° 99), siendo que sOlo los funcionarios detallados en el Apéndice fl.0 100,
I 0 Es de indicar, que las designaciones de los citados funcionarios y servidores que desempebaron cargos de confianza ode direcciôn, se realizaron bajo
los alcances del Decrelo Legislative n, 276 you Reglamenlo aprobado por el Decreto Supremo n. 005-90-PCM.
I
I
1
00044
I devolvieron los pagos indebidos a través de descuentos por planilla mensuales y de sus
Pág.42de97
beneficios sociales, por la suma de SI 38 079,81.
I Finalmente, se otorgaron beneficios económicos a favor de funcionarios y servidores que

desempenaron cargos de confianza o de dirección, pese a encontrarse excluidos de los
I alcances de tales convenios, asi como de los derechos de sindicación, generando un

perjuicio económico a la entidad por el importe de S/ 800 024,54, segUn se detalla en et
siguiente cuadro:
I CUADRO No 18
PERJUICIO ECONOMICO A LA ENTIDAD
PAGADO DEVUELTO TOTAL
I AJO
2014
(a)
425 557,17
(b) (c)(a)—(b)
0,00 425 55717
2015 412547,18 38079,81 37446737
I Fuente
TOTAL S1 800 024,54
Planillas de remuneraciones, remitidas por la gerencia de Personal
comprobantes de pago de Julio 2014 a octubre de 2017, proporcionudos
I Elaborado por
por la Gerencia de Tesoreria.
: ComisiOn auditora.
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
1
0004:5
Pa9. 43 de 97
Al producirse los hechos expuestos, se ha trasgredido lo dispuesto en la normativa siguiente:
> Constitucion Politica del Peri, promulgada el 29 de diciembre de 1993.
ArtIculo 421.-Derechos de sindicación y hue/ga de los Seriicios PUblicos.
Se reconocen los derechos de sindicaciOn y hue/ga de los servidores püblicos. No están

corn prendidos los funcionarios del Estado con poder de decisiOn y los que desernpenan
cargos de con fianza o de direcciOn, asi corno los miembros de las Fuerzas Armadas y de la
Policla Nacional.
> Ley n.° 30057 Ley del Servicio Civil, vigente desde el 5 de julio de 2013.
-
ArtIculo 40O Derechos colectivos de/ servicio civil
Los derechos colectivos de los servidores civiles son los previstos en el Convenio 151 de la
OrganizaciOn Intemacional del Trabajo (OIT) y en los articulos de la funciOn pOblica
establecidos en la ConstituciOn Politica del PerU. No están corn prendidos los funcionarios
pUblicos, directivos pUblicos ni/os servidores de con fianza.
Se ap/ica supletoriarnente lo establecido en el Texto Linico Ordenado de la Ley de

Relaciones Colectivas de Trabajo, aprobado rnediante Decreto Supremo n. ° 010-2003-TR,
en lo que no se oponga a 10 establecido en la presente Ley.
(..)
> Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, aprobada por Ley fl.0 28411, vigente
desde el de enero del 2005.
CapItulo I, Objeto y Ambito
ArtIculo 6°.- La Oficina de Presupuesto de la Entidad
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces es responsable de conducir el Proceso

Presupuestario de la Entidad, sujetándose a las disposiciones que ernita la DirecciOn
Nacional del Presupuesto PUblico, para cuyo efecto, organiza, consolida, verifica y present a
la inforrnaciOn que se genere asi corno coordina y controla la inforrnaciOn de ejecuciOn de
ingresos y gastos auforizados en los Presupuestos y sus rnodificaciones, los que constituyen
el marco lirnite de los créditos presupuestarios aprobados.
CapItu/o VI, De los presupuestos de los gobiernos regionales, gobiernos locales, sus
organism os pUblicos descentralizados y sus empresas, FONAFE y sus empresas y
EsSalud.
ArtIculo 55°.- EjecuciOn
55.1 Los Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales, sus Organismos PUblicos

Descentralizados y sus Empresas se sujetan a las disposiciones de ejecuciOn
presupuestaria establecidas en la ley General y la Ley del Presupuesto del sector
PQblico, en la parte que los sean aplicables y a las Directivas que para tal efecto,
entra la DirecciOn Nacional del Presupuesto PUblico.

I
0.111 9 1
1
yk
INFORME DE AUDITORIA N° 003-2018.2.0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO

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> Ley de Presupuesto del Sector Püblico para el Año Fiscal 2014, aprobada por Ley
n.° 30114, vigente desde el 3 de diciembre de 2013.
ArtIculo 6. De los ingresos del personal.
ProhIbase en las entidades del nivel de gobierno nacional, gobiemos regionales y gobiemos
locales, el reajuste o incremento de remuneraciones, bonificaciones, dietas, asignaciones,
retribuciones, estImulos, incentivos, corn pensaciones econOmicas y beneficios de toda
Indole, cualquiera sea su forma, modalidad, periodicidad, mecanismo y fuenfe de
financiarniento. Asimismo, queda prohibida la aprobacion de nuevas bonificaciones,
asignaciones, incentivos, estImulos, retribuciones, dietas y beneficios de toda Indole con las
rnismas caracterIsticas senaladas ant eriorrnente. Los arbitrajes en materia laboral se sujetan
a las limitaciones legales esfablecidas por la presente norma. La prohibiciOn incluye el
incremento de remuneraciones que pudiera efectuarse dentro del ran go o tope fijado para
cada cargo en las escalas remunerativas respectivas.
ArtIculo 7: Aguinaldos, gratifica clones y escolaridad
7.1 Los funcionarios y servidores nombrados y con tratados bajo el regimen del Decreto
Legislativo 276 y la Ley 29944; los obreros permanentes y event uales de sector püblico;
el personal de las Fuerzas Armadas y de la Policla Nacional del Peru; y los
pensionistas a cargo del Estado comprendidos en los regimenes de la Ley 15117, los
Decretos Leyes 19846 y 20530, el Decreto Supremo 051-88-PCM y la Ley 28091, en el
marco del numeral 2 de la quinta disposiciOn transitoria de la Ley 28411, Ley General
del Sistema Nacional de Presupuesto, perciben en el ano fiscal 2014 los siguientes
conceptos:
a) Los aguinaldos por Fiestas Pat rias y Navidad, que se incluyen en la planilla de
pagos correspondiente a Julio y diciembre, respectivamente, cuyos montos
ascienden, cada uno, hasta la suma de St 300,00 (TRESCIENTOS Y 00/100
NUEVOS SOLES).
> Ley de Presupuesto del Sector PUblico para el Año Fiscal 2015, aprobada por Ley
fl.0 30281, vigente desde el 5 de diciembre de 2014.
ArtIculo 6. De los ingresos del personal.
Prohibase en las entidades del nivel de gobierno nacional, gobiemos regionales y gobiemos
locales, el reajuste o incremento de remuneraciones, bonificaciones, dietas, asignaciones,
retribuciones, estImulos, incentivos, compensaciones econOmicas y beneficios de toda
Indole, cualquiera sea su forma, modalidad, periodicidad, mecanismo y fuente de
financiamiento. Asimismo, queda prohibida la aprobaciOn de nuevas bonificaciones,
asignaciones, incentivos, estImulos, retribuciones, dietas y beneficios de toda indole con las
mismas caracterIsticas senaladas anteriormente. Los arbitrajes en materia laboral se sujetan
a las limitaciones legales establecidas por la presente norma. La prohibiciOn incluye el
incremento de remuneraciones que pudiera efectuarse dentro del ran go o tope fijado para
cada cargo en las escalas remunerativas respectivas.

Pag.45de97
ArtIculo 7. Aguinaldos, gratificaciones y escolaridad
7.1 Los funcionarios y servidores nombrados y contratados bajo el regimen del Decreto
Legislativo 276y la Ley 29944; los obreros permanentes y eventuales de sector püblico;
el personal de las Fuerzas Armadas y de la PolicIa Nacional del PerU; y los
pensionistas a cargo del Estado corn prendidos en los regIrnenes de la Ley 15117, los
Decretos Leyes 19846 y 20530, el Decreto Supremo 051-88-PCM y la Ley 28091, en el
marco del numeral 2 de la quinta disposiciOn transitoria de la Ley 28411, Ley General
del Sistema Nacional de Presupuesto, perciben en el Aft Fiscal 2015 los siguientes
conceptos:
b) La bonificaciOn por escolaridad, que se incluye en la planilla de pagos

correspondiente a enero y cuyo monto asciende hasta la suma de SI 400,00
(CUATROCIENTOS Y 001100 NUEVOS SOLES).
> Decreto Supremo n.° 1932014-EF, Dictan normas reglamentarias para el otorgamiento
del Aguinaldo por Fiestas Patrias fijada en SI. 300.00 por la Ley n.° 30114, Ley de
Presupuesto del sector Publico para el Año Fiscal 2014, vigente desde el 6 julio de
2014.
ArtIculo 1.- Obj eta
El presente Decreto Supremo tiene por objeto establecer disposiciones reglamentarias para
el otorgamiento del Aguinaldo por Fiestas Patrias cuyo monto fijado por la Ley N° 30114, Ley
de Presupuesto del Sector PUblico para el Año Fiscal 2014, corresponde hasta por la suma
de TRESCIENTOS Y 001100 NUEVOS SOLES (SI. 300,00), la cual se abona, por Unica vez,
en la planilla de pagos del rnes de julio de 2014.
ArtIculo 3.- Financiamiento
3.3 En el caso de los Gobiernos Locales, el Aguinaldo por Fiestas Patrias es otorgado
hasta por el monto fijado en el literal a) del numeral 7.1 del artIculo 7 de la Ley
N° 30114 y se financia con cargo a sus respectivos ingresos corrientes, de acuerdo a lo
senalado en el numeral 2) de la Cuarta DisposiciOn Transitoria del Texto Unico
Ordenado de la Ley N° 28411, Ley General del Sisterna Nacional de Presupuesto,
aprobado por Decreto Supremo N° 304- 2012-EF, y en funciOn a la disponibilidad de los
recursos que administran.
r Decreto Supremo ri.0 338-2014-EF, Dictan disposiciones reglamentarias para el

otorgamiento del Aguinaldo por Navidad, vigente desde el 4 de diciembre de 2014.
ArtIculo 1.- Obj eta
El presente Decreto Supremo tiene por objeto establecer disposiciones reglamentarias para
el otorgamiento del Aguinaldo por Navidad cuyo monto fijado por la Ley N° 30114, Ley de
Presupuesto del Sector PUblico para el Año Fiscal 2014, corresponde hasta por la suma de
TRESCIENTOS Y 001100 NUEVOS SOLES (St 300,00), la cual se abona, por Unica vez., en
la planilla de pagos del mes de diciembre de 2014.

000 8
INFORME DE AIJDITORiA N° 003-2018-20424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
Pág.46de97
ArtIcu!o 3.- Financiamiento
3.3 En el caso de los Gobiernos Locales, el Aguinaldo por Nay/dad es otorgado hasta pore!
monto fijado en el literal a) del numeral 7.1 del art iculo 7 de la Ley NO 30114 y se
financia con cargo a sus respectivos ingresos corrientes, de acuerdo a to senalado en el
numeral 2) de la Cuarta DisposiciOn Transitoria del Texfo Unico Ordenado de la Ley
NO 28411, Ley General del S/sterna Nacional de Presupuesto, aprobado por Decreto
Supremo NO 304-2012-EF, y en funciOn a la disponibilidad de los recursos que
administ ran.
> Decreto Supremo n.° 001-2015-EF, Dictan disposiciones reglamentarias para el

otorgamiento de la Bonificación por Escolaridad fijada en S/ 400.00 por la Ley
n.° 30281, Ley do Presupuestos del Sector Publico para el Año Fiscal 2015, vigente
Art/cub 1.- Objeto
El presente Decreto Supremo tiene por objefo establecer disposiciones reglamentarias para
el otorgamienfo de la BonificaciOn por Escolaridad cuyo monto fijado por la Ley NO 30281,
Ley de Presupuesto del Sector PUblico para el Año Fiscal 2015, corresponde hasta por la
surna de CUATROCIENTOS Y001100 NUEVOS SOLES (St 400,00), Ia cual se abona, por
On/ca vez, en la planilla de pagos del mes de enero de 2015.
Articulo 3.- Financiamiento
3.1 DispOngase que la BonificaciOn por Escolaridad fijada en CUATROCIENTOS Y 00/100

NUEVOS SOLES (5/. 400,00) por el literal b) del numeral 7.1 del articuto 7 de la Ley
NO 30281, se financia con cargo a los créditos presupuestar/os asignados para dicho fin
en el presupuesfo inst/f ucional de las enfidades pUblicas, con forme a la Ley NO 30281.
3.2 En el caso de los Gobiernos Locales, la Bonificación por Escolaridad es otorgada hasta
el monto fijado en el literal b) del numeral 7.1 del art Iculo 7 de la Ley NO 30281 y se
financia con cargo a sus respectivos ingresos corrienfes, de acuerdo a to señalado en el
numeral 2) de la Cuart a 0/s posiciOn Trans/for/a del Texfo On/co Ordenado de la Ley
NO 28411 y en funciOn a la disponibil/dad de los recursos que admin/sf ran.
> Informe Técnico con carácter vinculante n.° 523-2014-SERVIR/GPGSC de

28 do agosto de 2014, vigente desde 29 de agosto de 2014.
Fundamentos 3.2 y 3.3 de la parte conclusiva:
3.2. ( ... ) esfán exclu/dos del derecho de sindicaciOn, por mandafo constituc/onal, y por ende,
del derecho a la negoc/aciOn colectiva, los funcionarios pUbl/cos, de acuerdo a la Ley
Marco del Em pleo PUblico (incluido el Alcalde), asj como el personal de con fianza y
directivo de las munic/palidades, por to que dichos servidores no les alcanza los
con yen/os colect/vos celebrados entre el gobierno local y las organizac/ones sind/cales.
3.3. El presente informe, tiene carácter vinculante, at haber sido aprobado por el Consejo
Directivo de SERVIR en sesiOn realizada el 26 de junio de 2014.

000!±9
Pig. 47de97
> Acta de Conciliaciôn de la comisión paritaria sobre el pliego de reclamos presentados

por el Sindicato de Empleados Municipales de Trujillo por el año 2014", aprobada
mediante Resoluciôn de Alcaldia n.° 122-2014-MPT de 5 de febrero de 2014.
I. PRIMERO: DE LOS DERECHOS ADQUIRIDOS
1.1 La Municipalidad Provincial de Trujillo, reconoce que los derechos adquiridos por los
frabajadores empleados permanenfes en virtud de con venios colecfivos celebrados
anteriormente y aquellos que se vienen of orgando por expresa disposiciOn de la
Municipalidad de Trujillo, correspondienfe a: ( ... )
> Acta de reunion de primera sesión de la Comisión Paritaria de Trato Directo del Pllego
de Reclamos 2015 presentado por el Sindicato de Empleados Municipales de Trujillo -
SEMUT, aprobada mediante ResoluciOn de Alcaldia fl.° 534-2015-MPT de
18 de mayo de 2015
I. DE LOS DERECHOS ADQUIRiDOS:

1.1 La Municipalidad Provincial de Trujillo, reconoce que los derechos adquiridos por los
trabajadores empleados permanenfes en virtud de con venios colectivos celebrados
anteriormente y aquellos que se vienen otorgando por expresa disposiciOn de la
entidad, correspondiente a: ( ... )
Los hechos expuestos han generaron perjuicio económico a Ia entidad, por un monto total de
SI 800 024,54.
La situación antes expuesta, fue ocasionada por el gerente de Personal al gestionar la emisión y
trámite de pago de las planillas de: (i) aguinaldos de julio y diciembre, (ii) dia de la madre y del
padre, (iii) uniformes de invierno; (iv) bono de reconocimiento laboral; (v) asignacibn adicional
POI vacaciones, asi como el (vi) incremento de remuneracibn bàsica y bonificaciôn por
escolaridad11 , conceptos establecidos en el pacto colectivo del año 2014, sin supervisar que las
citadas planillas inclulan a los funcionarios y servidores püblicos que desempeñaron cargos de
confianza o de dirección, a pesar que estos se encontraban excluidos de los alcances del
referido convenio colectivo; asi como de los derechos de sindicación.
Asi también, fue originada por el gerente de AdministraciOn y Finanzas que tramitó las
certificaciones presupuestales para el pago: (i) de Ia asignación adicional por vacaciones del
periodo julio a diciembre de 2014; asi como (ii) del incremento de remuneración básica y
bonificación por escolaridad, incluidos como conceptos remunerativos dentro de las planillas de
sueldos en general, a favor de funcionarios y servidores püblicos que desempenaron cargos de
confianza o de dirección, pese a encontrarse excluidos de los alcances del pacto colectivo del
aft 2014; asi como de los derechos de sindicación; sin supervisar que dichos pagos
contravenian el refehdo convenio colectivo y las normas presupuestales vigentes.
Del mismo modo, fue ocasionada por la gerente de Administraciôn y Finanzas que tramitó Ia
certificación presupuestal para el pago del aguinaldo de julio; beneficio establecido en el pacto
colectivo del año 2014, a favor de funcionarios y servidores pUblicos que desempeñaron cargos
de confianza o de direcciôn, pese a encontrarse excluidos de los alcances del referido convenio;
asi como de los derechos de sindicaciôn; sin supervisar que dichos pagos contravenian el citado
convenio colectivo y las normas presupuestales vigentes; asimismo visó los comprobantes de
11 Beneficios incluidos corns conceptos remueerativos dentin de las planillas de sueldos en general
00059
INFORME DE AUDITORiA N° 003.2018-2.0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
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pago en señal de conformidad, autorizando la cancelación del aguinaldo de diciembre, asi coma
del incremento de remuneración básica y bonificaciôn por escolaridad del mes de noviembre.
Igualmente, fue originada par el gerente de Planeamiento y Presupuesto, al atorgar las

certificaciones presupuestales para el pago de las planillas: (i) aguinaldos de julio y diciembre,
(ii) dia de la madre y dia del padre, (iii) uniformes de invierna; (iv) asignación adicional por
vacaciones, asi coma el (v) incrementa de remuneración básica y bonificaciôn par escolaridad,
beneficios establecidos en el pacta colectivo del año 2014, sin supervisar que dichos pagos,
cantravenian lo dispuesto en el referido canvenia colectivo y las normas presupuestales
vigentes.
También, fue originada par el subgerente de Presupuesto y Estadistica y Programaciôn de la

Inversion, quien suscribiO en señal de conformidad las certificacianes presupuestales para el
pago del aguinalda de julio, asi coma del dia de la madre y del padre, beneficios establecidos en
el pacta colectivo del aña 2014, sin supervisar que el presupuesta de la entidad, se ejecute de
conformidad con las normas presupuestales.
Asimismo, fue acasionada par el servidar respansable de elabarar las planillas del dia de la
madre e incrementa de remuneración bâsica y bonificación par escolaridad del mes de
diciembre aña 201512, al incluir a los funcionarios y servidores pUblicos que desempeñaran
cargos de confianza a de direcciOn, coma beneficiahas de los derechos sindicales pravenientes
del pacta colectivo del aña 2015, pese a encantrarse excluidos de las alcances del referido
canvenia colectivo; asi coma de las derechos de sindicaciOn.
La situaciOn expuesta en ese periado, fue originada par la gerente de Personal al gestionar la
emisiOn y tramite de pago de las planillas de: (i) bano de recanacimienta labaral, señalado en el
pacta colectivo del aña 2014; asi coma del (ii) dia de la madre, (iii) uniforme de verana,
canceptas establecidos en el pacta colectivo del aña 2015, sin supervisar que las citadas
planillas incluian a los funcianarios y servidores püblicas que desempenaran cargos de
confianza a de dirección, a pesar de encantrarse excluidos de las alcances de los referidas
canvenias calectivas, asi coma de los derechos de sindicaciOn. Asimismo tramitó el pago de las
planillas de los meses de febrera a mayo del 2015, las cuales incluian los incrementos de
remuneraciOn bâsica y bonificaciOn par escolaridad a favor de los citados funcianahas y
servidores pUblicas de confianza a de dirección,
lgualmente, fue originada par el gerente de Personal, al gestianar la emisión y tramite de pago
de las planillas del (i) dia del padre, (ii) bona de cierre de pliego, beneficia establecido en el
pacta colectivo del aña 2015, sin supervisar que las citadas planillas incluian a los funcianarios y
servidores pUblicas que desempeñaron cargos de confianza a de direcciOn, a pesar de
encantrarse excluidos de los alcances del referido canvenia colectivo, asi coma de las derechos
de sindicaciOn. Asimismo tramitO el pago de las planillas de los meses de junia, julio y agasta de
2015, las cuales incluian los incrementas de remuneraciOn básica y bonificaciOn par escolaridad
favor de los citadas funcionarios y servidores pUblicos de confianza a de direcciOn.
De igual forma, par el gerente de Personal, al gestianar la madificaciOn presupuestal para el

pago de las planillas del incrementa de remuneraciOn bâsica y banificaciOn par escolaridad de
enero a diciembre de 2015; beneficios establecidos en el pacta colectivo del aña 2015, sin
supervisar que las citadas planillas incluian a los funcianarios y servidores pUblicas que
desempenaron cargos de confianza o de dirección, a pesar de ericontrarse excluidos de los
alcances del referido canvenia colectivo, asi coma de los derechos de sindicaciOn; asimisma
2
Beneficos con,prendidos corno conceptos remunerativos dentro de las planillas de suedos en general.
O')fl51

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gestionó Ia emisión y tramitô el pago de Ia planilla del mes de enero del 2015, la cual incluia los
citados beneficios sindicales a favor de los citados funcionaos y servidores püblicos de
confianza o de direcciôn.
Asi como también, fue ocasionada por la gerente de Personal al gestionar Ia emisión y tramite
de pago de las planillas del incremento de remuneración bâsica y bonificaciOn por escolaridad
de setiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2015; sin supervisar que las citadas planillas
que incluian a los funcionarios y servidores püblicos que desempeñaron cargos de confianza o
de direcciôn, a pesar de encontrarse excluidos de los alcances del referido convenio colectivo,
asi como de los derechos de sindicaciôn.
De la misma forma, fue ohginada por la gerente de Planeamiento y Presupuesto, al otorgar

certificaciones presupuestales para el pago de: (i) bono de reconocimiento del año 2014; asi
como del (ii) dia de la madre y del padre, (iii) uniforme de verano, beneficios establecidos en el
pacto colectivo del año 2015, y no haber supervisado que los citados pagos contravenian los
convenios colectivos y las normas presupuestales vigentes.
Asimismo, fue oginada por el gerente de Planeamiento y Presupuesto, al otorgar la certificación

presupuestal para el pago del bono de cierre de pliego; beneficio establecido en el pacto
colectivo del año 2015, y no haber supervisado que los mencionados pagos contravenian el
referido convenio colectivo y las normas presupuestales vigentes.
También, fue ocasionada por la subgerente de Presupuesto, Estadistica y Programaciôn de la

Inversion, quien suscribió en señal de conformidad la certificación presupuestal para el pago del
bono de cierre de pliego, beneficio establecido en el pacto colectivo del año 2015, sin supervisar
que el presupuesto de la entidad, se ejecute de conformidad con las normas presupuestales.
Igualmente, fue ocasionada por el subgerente de Presupuesto y Estadistica y ProgramaciOn de

la InversiOn, quien otorgó la certificación presupuestal para el pago de los incrementos de
remuneraciOn bâsica y bonificaciOn por escolaridad de enero a diciembre de 2015, beneficios
establecidos en el pacto colectivo del año 2015, sin supervisar que el presupuesto de la entidad,
se ejecute de conformidad con las normas presupuestales.
Asimismo, fue originada por la gerente de Planeamiento y Presupuesto, al otorgar las

certificaciones presupuestales para el pago del incremento de remuneración básica y
bonificaciOn por escolaridad de octubre a diciembre de 2015, beneficios establecidos en el pacto
colectivo del año 2015, sin supervisar que dichos pagos contravenian el referido convenio
colectivo y las normas presupuestales vigentes.
Del mismo modo, fue ocasionada por la gerente de Administración y Finanzas, quien autorizO la
cancelaciOn de los conceptos establecidos en los pactos colectivos del 2014 y 2015, visando los
comprobantes de pago en señal de conformidad del (i) bono de reconocimiento laboral del año
2014, (ii) incremento de remuneraciOn básica del mes de diciembre de 2014; asi como (iii) dia de
a madre, (iv) padre, (v) uniforme de verano e (vi) incremento de remuneración bâsica y
bonificación por escolaridad de enero a setiembre de 2015, a favor de funcionarios y servidores
pUblicos que desempeñaron cargos de confianza o de dirección, pese a encontrarse excluidos
de los alcances de los refehdos convenios; asi como de los derechos de sindicaciOn; sin
supervisar que dichos pagos contravenian los convenios colectivos y las normas presupuestales
vigentes.

I
00052

Pig. 50de97
Igualmente, fue ohginada par el gerente de Administraciôn y Finanzas quien autohzó la

cancelación de los conceptos establecidos en el pacto colectivo de 2015, visando los
comprobantes de pago del incremento de remuneraciôn básica y banificaciôn par escolaridad de
octubre a diciembre de 2015, a favor de funcionarios y servidores püblicos que desempeñaron
cargos de confianza a de dirección, pese a encontrarse excluidos de los alcances de los
referidos convenios; asi coma de los derechos de sindicación; sin supervisar que dichos pagos
cantravenian el referido canvenio colectivo y las normas presupuestales vigentes.
Las personas comprendidas en los hechos presentaron sus comentarios debidamente

documentados, conforme se detalla en el Apéndice n.° 2.
Cabe precisar que los señores YURI ODVAR ZAMORA HUAMAN, MATIAS EPIFANIO DIAZ
SILVA, RENATO CONCEPCION MOSTACERO PLASENCIA Y CHARLENE YESENIA
MIANO VERA, comprendidos en los hechos, no presentaron sus comentarios a la desviaciôn
de cumplimiento comunicada.
Efectuada la evaluación de los comentarios y documentos presentados (Apéndice fl.0 3), se

concluye que los mismos no desvirtUan los hechos observados, considerando Ia participación de
las personas comprendidas en los mismos; conforme se describe a continuación:
YURI ODVAR ZAMORA HUAMAN, identificado con DNI n.° 41601754, en su calidad de gerente
de Personal, durante el pehodo del 18 de abril de 2012 all de enero del 201513, designado con
Resolución de Alcaldia n.0 355-2012-MPT de 18 de abhl de 2012, cesado con Resoluciôn de
Alcaldia n.° 1322-2014-MPT de 24 de diciembre de 2014 (Apéndice n.° 103).
Par haber gestionado la emisión y tramitado el pago de las planillas, sin supervisar que estas
incluian a los funcionarios y servidores püblicos que desempenaron cargos de confianza a de
dirección, a pesar de encontrarse excluidos de los alcances del pacto colectivo del año 2014; asi
coma de los derechos de sindicaciôn; relacionadas a los conceptos siguientes:
(I) aguinaldo de Julio, mediante el Formato ri.0 47 de 10 de mayo de 2014 y oficio
fl.0 2014-2014-MPT/GPER recibido el 25 de junia de 2014, y oficio fl.° 02147-2014-MPT/GPER
de 8 de julio de 2014.
Asi coma, (ii) de aguinaldo de diciembre, par media del oficio ri.0 2925-2014-MPT/GPER y
Formato n.° 58 recibidos el 5 de setiembre de 2014, además, par el oficio
fl.0 3820-2014-MPT/GPER recibido el 7 de noviembre de 2014. De igual forma, (iii) del dia de la
madre y del padre, a través del oficio n.° 3110-2014-MPT/GPER y Formato n.° 64, recibidos el
18 de setiembre de 2014, asi coma el oficio n.° 3214-2014-MPT/GPER de
22 de setiembre de 2014.
Igualmente, (iv) del uniforme de invierna, mediante el oficia n.° 3526-2014-MPT/GPER y

Formato n.0 69 recibido el 16 de octubre de 2014, asi coma el oficio ri.0 3565-2014-MPT/GPER
de 22 de octubre de 2014; ademàs (v) del bono de recaflacimienta laboral, par media del oficio
ri.0 4093-2014.MPT/GPER y Formato n.° 78 recibidos el 10 de diciembre de 2014, asi coma el
oficio ri.0 4214-2014-MPT/GPER de 12 de diciembre de 2014; asi también (vi) de asignacion
adicional par vacaciones can el oficio n.° 068-2014-MPT/GPER y Formato n.0 10 recibidos el
13 de enero de 2014; asi coma los oficios n.05 2609, 3072, 3471, 3836 y 4203-2014-MPTIGPER
de 12 agosto, 11 de setiembre, 13 de octubre, 13 de noviembre y 11 de diciembre de 2014.
Finalmente, (vii) del incremento de remuneraciôn bàsica y banificaciôn par escolandad del
periodo julio a diciembre, a través del oficio n.° 068-2014.MPT/GPER y los Formatos n.°5 5 y 7,
' De acuerdo a la Resolución de Alcaldia n. 1322-2014-MPT de 24 de diciembre de 2014, se resuelve en el articulo primero aceptar la renuncia
y dar por concluida a partir del 1 de enero de 2015, la designaciôn en el cargo de gerente de personal del senor Yuri Odvar Zamora Huamán.
00053
INFORME DE AUDITORIA N° 003.2018-2-0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
P5g.51 de 97
recibidos el 13 de enero de 2014; asi como los oficios ri.OS 2409 y 2414-MPTIGPER de
25 de julio de 2014; 2609-2014-MPTIGPER de 12 de agosto de 2014; 2816 y
2849-2014-MPTIGPER de 27 y 28 de agosto de 2014, respectivamente; 3072-2014-MPTIGPER
de 11 de setiembre de 2014; 3234 y 3239-2014-MPTIGPER de 29 de setiembre de 2014;
3471-2014-MPTIGPER de 13 de octubre de 2014; 3629 y 3630-2014-MPTIGPER de
27 y 28 de octubre, respectivamente; 3836-2014-MPTIGPER de 13 de noviembre de 2014;
3870 y 4040-MPTIGPER de 20 y 27 de noviembre de 2014, respectivamente; 4203-MPTIGPER
de 11 de diciembre de 2014; y 4206 y 4248-2014-MPTIGPER de 11 y 17 de diciembre de 2014,
respectivamente.
Situación que generó el perjuicio económico por SI 425 557,17.
Con dicha actuaciôn, contravino 10 establecido en el articulo 42° de la Constitución Politica del
PerU y articulo 40° de la Ley n.° 30057, Ley del Servicio Civil, que excluye a los funcionarios
pUblicos, directivos pUblicos y los servidores de confianza de los derechos de sindicaciôn; asi
como también lo resuelto por el Informe Técnico n.° 523-2014-SERVIRIGPGSC, que concluye
con caràcter vinculante la prerrogativa señalada antehormente.
De igual forma, inobserv6 lo señalado en el numeral I del Acta de Conciliación de Ia comisión

paritaria sobre el pliego de reclamos presentados por el Sindicato de Empleados Municipales de
Trujillo por el año 2014', aprobada mediante Resolución de Alcaldia fl.° 122-2014-MPT de
5 de febrero de 2014, que indica a los trabajadores empleados permanentes como beneficiarios
del citado convenio.
Asi también, en el ámbito presupuestal, vulnerô lo señalado en el articulo 6 y el literal a) del

numeral 7.1 del articulo 7 de la Ley n.° 30114, Ley de Presupuesto del Sector PUblico para el
aflo fiscal 2014, que prohibe el incremento, entre otros, de remuneraciones, bonificaciones,
asignaciones y beneficios de toda indole; y que ademâs, establece el monto a otorgarse por los
conceptos de Aguinaldos de Fiestas Patrias y Navidad.
Asimismo, contravino lo establecido en los articulos 1 y numerales 3.3 del articulo 3 de los
Decretos Supremos flOS 193 y 338-2014-EF, los cuales fijaron el monto y financiamiento para el
Aguinaldo de Fiestas Patrias y Navidad en el año 2014, respectivamente, segUn lo dispuesto en
Como resultado de lo anteriomiente expresado, el referido funcionario incumplio sus funciones

establecidas en el Reglamento de Organizaciôn y Funciones de la Municipalidad Provincial de
Trujillo, aprobado mediante Ordenanza Municipal fl. ° 028-2012-MPT, vigente desde el
19 de setiembre de 2012 y sus modificatorias (Apéndice n.° 101), que señala:
ArtIculo 530. Funciones de la Gerencia de Personal
(...)
7. Compensar al personal, mediante un adecuado manejo de los sistemas remunerativos y
pensionarios.
(...)
Además, el citado funcionario no ejerció sus funciones establecidas en el Manual de

Organización y Funciones de (a Municipalidad, aprobado por Decreto de Alcaldia
&, n.° ono-2011-MPT, vigente 14 11 el 16 de enero de 2011 y modificatorias (Apéndice n.° 102),
2 que precisa:

OOO;t
INFORME DE AUDITORIA N° 003-2018-2-0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DETRUJILLO
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GERENCIA DE PERSONAL
FUNCIONES ESPECIFICAS
100. GERENTE—Cóthgo: 1311-62-20

a) Programar, dirigir, coordinar y controlar las actividades técnicas-administrativas
propias de la Gerencia de Personal.
b) Supervisar y coordinar el cumplimiento de normas y/o disposiciones de caracter

administrativo.
x) Coordinar y supervisar las actividades relacionadas con el procesamiento de datos de

planillas de remuneraciones, pensiones y liquidaciones diversas.
(...)
En correspondencia Con lo establecido en el numeral 1.1 Principio de Legalidad del articulo IV

del Titulo Preliminar de Ia Ley n.° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, el cual
establece que: "Las auforidades administrativas deben act uar con respeto a la ConstituciOn, la
lay y al derecho, dentro de las facultades que le estén atribuidas y de acuerdo con los fines para
los qua las fueron con feridas."
Los hechos anteriormente expuestos configuran Ia presunta responsabilidad administrativa

funcional, derivada del deber incumplido previsto en la normativa anteniormente señalada;
asimismo, la presunta responsabilidad civil por el perjuicio econbmico causado a la entidad que
no puede ser recuperado por la via administrativa, dando ménito al inicio del procedimiento
sancionador y las acciones legales a cargo de las instancias competentes, respectivamente.
JESUS ALBERTO JIMENEZ GARCIA, identificado con ONI n.° 18087655 en su calidad de
gerente de Administraciôn y Finanzas, durante el pehodo de 5 de junio de 2012 al
4 de junio de 2014, designado con Resotucibn de Alcaldia n.° 481-2012-MPT de
5 de junio de 2012, cesado con Resolucibn de Alcaldia n.° 513-2014-MPT de 4 de junio de 2014
(Apéndice n.° 103).
For haber tramitado la certificacibn presupuestal para el pago de a asignación adicional por
vacaciones; asi como del incremento de remuneracibn bésica y bonificaciOn por escolaridad14
del pehodo julio a diciembre de 2014, ambos, mediante memorandum n.° 048-2014-MPTIGAF
recibido el 17 de enero de 2014 y el Formato n.° 00014-2014-MPTIGAF de
16 de enero de 2014, a favor de funcionarios y servidores pUblicos que desempenaron cargos
de confianza o de direcciOn, a pesar que estos se encontraban excluidos de los alcances del
pacto colectivo del año 201415; asi como de los derechos de sindicaciôn, sin supervisar que
dichos pagos contravenian el refenido convenio colectivo y las normas presupuestales vigentes;
situación que generó el perjuicio econbmico por Sb 425 557,17.
Con dicha actuacibn, incumplio to establecido en el articulo 420 de la Constituciôn Politica del
PerU y articulo 40° de la Ley n.° 30057, Ley del Servicio Civil, que excluye a los funcionanios
pUblicos, directivos pUblicos y los servidores de confianza de los derechos de sindicación.
Asi también, en el âmbito presupuestal, vulnerb lo dispuesto en el numeral 55.1 del articulo 55°
de la Ley n.° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, relacionado a las
disposiciones a las que se sujeta la ejecución presupuestaria.
14
Conceptos remunerativos incluidos dentro de las planillas de sueldos err general.
15
Es de indicar, que el citado Pacto Colectivo se encontraba en sian de regularizacidn, siendo aprobado el 5 de febrero de 2014.
00055
Pãg.53de97
Igualmente, inobservO to señalado en el articulo 6 de la Ley n.° 30114, Ley de Presupuesto del
Sector PUblico para el año fiscal 2014, que prohibe el incremento, entre otros, de
remuneraciones, bonificaciones, asignaciones y beneficios de toda indole.
Como resultado de to anteriormente expresado, el referido funcionario incumpliô sus funciones

establecidas en el Reglamento de Organizacion y Funciones de la Municipalidad Provincial de
Trujillo, aprobado mediante Ordenanza Municipal n.° 028-2012-MPT, vigente desde el
Articulo 42°. Funciones de la Gerencia de Administraciôn y Finanzas

(...)
2. Dirigir, coordinar, supervisar y evaluar la administraciôn económica y financiera de la
entidad, asi como definir medidas correctivas.
(...)
12. Dirigir y garantizar el cumplimiento de las Normas de Austeridad y Racionalizaciôn en los
gastos, aprobados por la institución".
(...)
De igual modo, no ejerció sus funciones establecidas en el Manual de OrganizaciOn y Funciones

de la Municipalidad, aprobado por Decreto de Alcaldia n.° 002-2011-MPT, vigente desde el
16 de enero de 2011 ysus modificatorias (Apéndice fl.0 102), que precisa:
GERENCIA DE ADMINISTRACION Y FINANZAS

65. GERENTE - Código: 1311-62-20

a) Planificar, dirigir, coordinar y supervisar las actividades relacionadas con la
administraciôn de recursos económicos financieros, materiales y de servicios intemo de
la Municipalidad.
(...)
f) Supervisar y conducir el proceso presupuestario de los programas a su cargo a través de
la fase de ejecución en armonia con las directivas técnicas y con las disposiciones
legates vigentes.
Igualmente, vulneró lo dispuesto en la Ley de Presupuesto del Sector PUblico para el Año Fiscal
2014, Ley n.° 30114, que indica:
Articulo 5. Control del gasto püblico
5.1 ( ... ) y el jefe de la Oficina de Administración, o los que hagan sus veces en el pliego
presupuestario, son responsables de la debida aplicación de to dispuesto en la presente
Ley, en el marco del principio de legalidad, recogido en el articulo IV del Titulo Preliminar
de la Ley 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General.
(...)
En correspondencia con to establecido en el numeral 1.1 Pdncipio de Legalidad del articulo IV

del Titulo Preliminar de la Ley fl. 0 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, el cual
establece que: "Las autoridades administrativas deben actuar con respeto a la ConstituciOn, la
ley y al derecho, dentro de las facultades que le estOn atribuidas y de acuerdo con los fines para
los que les fueron con feridas."

0e056
Pag.54de97

funcional, derivada del deber incumplido previsto en la normativa anteriormente senalada;
asimismo, la presunta responsabilidad civil por el perjuicio económico causado a la entidad que
no puede ser recuperado par la via administrativa, dando mérito al inicio del procedimiento
RAQUEL NARVAEZ ACEVEDO, identificada con DNI n.° 18172853, en su calidad de gerente
de Administraciôn y Finanzas, durante el periodo de 4 de junio de 2014 all de enero de 201516,
designada con Resoluciôn de Alcaldia fl.° 513-2014-MPT de 4 de junio de 2014, cesada con
Resolución de Alcaldia n.° 011-2015-MPT de 2 de enero de 2015 (Apéndice n.° 103).
Par haber tramitado la certificación presupuestal para el pago del aguinaldo de julio, mediante
memorandum n.° 01386-2014-MPT/GAF y el Forrnato n.° 0477-2014-MPT/GAF de
11 de junio de 2014; asi coma a través del memorandum n.° 01495-2014-MPT/GAF y el
Formato n.° 0498-2014-MPT/GAF de 26 de junio de 2014; de igual manera, por media del oficia
n.° 01199-2014-MPT/GAF recibido el 8 de julio de 2014, a favor de funcioriarios y servidores
pUblicas que desempenaron cargos de canfianza a de dirección, pese a encontrarse excluidos
de los alcances del pacto colectivo del año 2014; asi coma de los derechos de sindicaciôfl.
Asimismo, par autorizar la cancelaciôn de los canceptos establecidos en el pacto colectivo del
aha 2014, visando y sellando en señal de conformidad, las comprobantes de pago fl.00 12949 y
12950-2014 de 13 de noviembre de 2014, del (i) aguinaldo de diciembre, asi coma el
comprobante de pago n.° 13258-2014 de 26 de floviembre de 2014, del (ii) incremento de
remuneraciôfl bàsica y bonificacián par escolaridad del mes de noviembre17; sin supervisar que
dichas pagos contraveflian el citado coflveflio colectivo y las normas presupuestales vigentes.
Situación que generó el perjuicio económico par S/ 425 557,17.
Con dicha actuaciôn, transgrediO Ia establecido en el articulo 420 de la ConstituciOn Politica del
Peru y articulo 400 de Ia Ley n.° 30057, Ley del Servicio Civil, que excluye a las funcionarios
püblicos, directivos pUblicos y los servidores de confianza de los derechos de sindicación; asi
como también Ia resuelto por el Informe Técnico n.° 523-2014-SERVIR/GPGSC, que concluye
con carácter vinculante la prerrogativa señalada anteriormente.
De igual forma, inobservô Ia señalado en el numeral I del Acta de Conciliación de la comisión

paritaria sabre el pliego de reclamos presentados par el Sindicata de Empleados Municipales de
Trujillo por el año 2014", aprobada mediante Resoluciôn de Alcaldia fl.° 122-2014-MPT de
5 de febrero de 2014, que indica a los trabajadores empleados permanentes camo beneficiarios
del citado canvenia.
Asi también, en el âmbito presupuestal, vulnerO Ia dispuesto en el numeral 55.1 del articulo 550
de la Ley n.° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesta, relacionado a las
disposicianes a las que se sujeta la ejecución presupuestaria.
Igualmente, inobservô Ia señalado en el articulo 6 y el literal a) del numeral 7.1 del articulo 7 de
Ia Ley n.° 30114, Ley de Presupuesta del Sector Püblico para el año fiscal 2014, que prohibe el
incremento, entre otras, de remuneraciones, bonificaciones, asignaciones y beneficios de toda
indole; y que además, establece el manta a atorgarse par los conceptas de Aguinaldos de
16 De acuerdo a la Resoluciôn de Alcaldia n.° 11-2015.MPT de 2 de enero de 2015, se resuelve en el articulo primero dar por concluida a partir
del 1 de enero de 2015 la designacion de la CPC. Raquel Narvãez Acevedo en el cargo de gerente de Administraciôn y Finannas.
11 Conceptos remunerativos incluidos dentro de las planillas de suelios en general.
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRuJILLo, LA LIBERTAD
00057
INFORME DE AUDITORIA N° 003-2018-20424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
Pag.55de97
Asi mismo, contravino to establecido en los articulos 1 y numerales 3.3 del articulo 3 de los
Decretos Supremos n.os 193 y 338-2014-EF, los cuales fijaron el monto y financiamiento para el
el literal a) del numeral 7.1 del articulo 7 de Ia Ley n.° 30114.
Como resultado de lo anteriorniente expresado, la referida funcionaria incumplió sus funciones

establecidas en el Reglamento de Organizacion y Funciones de la Municipalidad Provincial de
19 de setiembre de 2012 y sus modificatorias (ApéndiCe n.° 101), que señala:
ArtIculo 420. Funciones de la Gerencia de Administraciôn y Finanzas

(...)
2. Dirigir, coordinar, supervisar y evaluar la administraciOn económica y flnanciera de la
entidad, asi como definir medidas correctivas.
(...)
12. Dirigir y garantizar el cumplimiento de las Normas de Austeridad y Racionalización en los
gastos, aprobados por la instituciôn".
(...)
De igual modo, no ejercio sus funciones establecidas en el Manual de Organizaciôn y Funciones

de la Municipalidad, aprobado por Decreto de Alcaldia n.° 002-2011-MPT, vigente desde el
16 de enero de 2011 y modificatorias (Apéndice n.° 102), que precisa:

65. GERENTE—Côdigo: 1311-62-20

a) Planificar, dirigir, coordinar y supervisar las actividades relacionadas con la
administraciôn de recursos económicos financieros, materiales y de servicios interno de
a Municipalidad.
(...)
e) Evaluar el control previo y concurrente de las operaciones financieras administrativas y
autorizar los compromisos y pagos de los mismos.
f) Supervisar y conducir el proceso presupuestario de los programas a su cargo a través
de la fase de ejecucion en arnionia con las directivas técnicas y con las disposiciones
legales vigentes.
Igualmente, incumplió lo dispuesto en la Ley de Presupuesto del Sector Püblico para el Año
Fiscal 2014, Ley n.° 30114, que indica:
Articulo 5. Control del gasto pUblico

c'
C7.
Oft \ 5.1 (...) y el jefe de Ia Oficina de Administraciôn, o los que hagan sus veces en el pliego
presupuestario, son responsables de Ia debida aplicaciôn de lo dispuesto en la presente
(...)
En correspondencia con lo establecido en el numeral 1.1 Principio de Legalidad del articulo IV
del Titulo Preliminar de la Ley n.° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, el cual
establece que: "Las autoridades administrativas deben actuar con respeto a la ConstifuciOn, la
ley y al derecho, dentro de las facultades que Ia estOn atribuidas y de acuerdo con los fines para
los que /as fueron conferidas."
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRuJILLo, LA LIBERTAD

-(•(
0,0' 01
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Los hechos anteriormente expuestos configuran la presunta responsabilidad administrativa

asimismo, la presunta responsabilidad civil por el perjuicio económico causado a Ia entidad que
no puede ser recuperado por la via administrativa, dando mérito al inicio del procedimiento
PEDRO ENRIQUE CHALEN COSTA, identificado con ONI n.° 17869111 en su calidad de
Gerente de Planeamiento y Presupuesto, durante el periodo de 12 de setiembre de 2007 al
1 de enero de 201518, designado con Resoluciôn de Alcaldia n.° 1587-2007-MPT de
12 de setiembre de 2007, cesado con Resolución de Alcaldia n.° 1290-2014-MPT de
22 de diciembre de 2014 (Apéndice n.° 103).
Por haber otorgado las certificaciones presupuestales para el pago de las planillas a favor de
funcionarios y servidores pUblicos que desempenaron cargos de confianza o de direcciôn, a
pesar que estos se encontraban excluidos de los alcances del pacto colectivo del año 2014; sin
supervisar que dichos pagos, contravenian lo dispuesto en el referido convenio colectivo y las
normas presupuestales vigentes; relacionadas a los conceptos siguientes: (i) aguinaldo de julio
mediante el Formato n.° 0498-2014-MPT/GAF de 26 de junio 2014 y CertificaciOn de Crédito
Presupuestario Nota n.° 0000000666; asi como (ii) de aguinaldo de diciembre, por medio del
Formato n.° 58 de 5 de setiembre de 2014 y Certificaciôn de Crédito Presupuestario Nota
n.° 00000666 de 25 de setiembre de 2014.
De igual forma, (iii) del dia de la madre y del padre, a través del Formato n.° 64 de
18 de setiembre de 2014 y Certificación de Crédito Presupuestario Nota n.° 00000008 de
22 de setiembre de 2014; asi como (iv) del uniforme de invierno, a través del Formato n.° 69 de
16 de octubre de 2014 y Certificaciôn de Crédito Presupuestario Nota n.° 00000008 de
20 de octubre de 2014.
Igualmente, (v) asignación adicional por vacaciones; asi como (vi) el incremento de
remuneración bâsica y la bonificaciôn por escolaridad19, mediante el Formato
n.° 00014-2014-MPT/GAF de 16 de enero de 2014 y Certificación de Crédito Presupuestario
Nota n.° 0000000008 del 20 de enero de 2014.
Situaciôn que generó el perjuicio económico por S/ 425 557,17.
Con dicha actuación, incumplió lo establecido en el articulo 42° de la Constitución Politica del
pUblicos, directivos pUblicos y los servidores de confianza de los derechos de sindicación; asi
como también lo resuelto por el Informe Técnico n.° 523-2014-SERVIR/GPGSC, que concluye
con carâcter vinculante la prerrogativa señalada anteri ormente.
De igual forma, inobservó lo señalado en el numeral I del Acta de Conciliación de la comisión

' \ Trujillo por el año 2014", aprobada mediante Resoluciôn de Alcaldia n.° 122-2014-MPT de
J) 5 de febrero de 2014, que indica a los trabajadores empleados permanentes como beneficiarios
del citado convenio.
Asi también, en el ámbito presupuestal, vulnerô lo dispuesto en el articulo 6° y el numeral 55.1

del articulo 550 de la Ley ri.0 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, el
primero de ellos, referido a las disposiciones emitidas para la conducción del proceso
presupuestario de la entidad, las cuales establecen los limites para Ia aprobación de los créditos
' De acuerdo a Ia Resoluciôn de Alcaldia n. 1290-2014-MPT de 22 de diciembre de 2014, se resuelve en el articulo primero aceptar Ia renuncia
y dar par concluida a partir del I de enero de 2015, la designación del gerente de Planeamiento y Presupuesto, señor Pedro Chalén Costa.
9 Conceplos remunerativos incluidos denlro de las planillas de sueldos en general.
O5!i)
INFORME DE AUDITORiA N° 003-2018.2-0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO

Pag.57de97
presupuestarios y el segundo relacionado a las disposiciones a las que se sujeta la ejecución

presupuestaria.
Igualmente, inobservô lo señalado en el articulo 6 y el literal a) del numeral 7.1 del articulo 7 de
la Ley n.° 30114, Ley de Presupuesto del Sector PUblico para el año fiscal 2014, que prohibe el
incremento, entre otros, de remuneraciones, bonificaciones, asignaciones y beneficios de toda
indole; y que ademàs, establece el monto a otorgarse por los conceptos de Aguinaldos de
Asi mismo, se contravino lo establecido en los articulos 1 y numerales 3.3 del articulo 3 de los
Decretos Supremos n.os 193 y 338-2014-EF, los cuales fijaron el monto y financiamiento para el
Como resultado de lo anteriormente expresado, el referido funcionario incumplio sus funciones

Articulo 310. Funciones de Ia Gerencia de Planeamiento y Presupuesto

1. Dirigir, programar, coordinar, supervisar y evaluar las acciones y actividades de los procesos
de planeamiento y racionalizaciôn, presupuesto, estadistica, del Sistema Nacional de
Inversion Püblica y de la Cooperación Técnica.
(...)
8. Realizar acciones correspond ientes a la formulaciOn, programaciOn, ejecuciOn, evaluaciOn y
control presupuestario, haciendo uso de la Contabilidad Presupuestal.
(...)
Además, no ejerciO sus funciones establecidas en el Manual de OrganizaciOn y Funciones de la

Municipalidad, aprobado por Decreto de Alcaldia n.° 002-2011-MPT, vigente desde el
16 de enero de 2011 y modificatorias (Apéndice fl.0 102), que precisa:
GERENCIA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO
34. GERENTE - Código: 1311-62-20

(...)
b) Supervisar el adecuado cumplimiento de los dispositivos emanados del Gobierno Central,
en lo referente a los procesos de planeamiento, presupuesto, estadistica y programación
de la inversiOn.
(...)
d) Programar, formular, ejecutar, evaluar y controlar el presupuesto institucional.
Igualmente, incumpliO lo establecido en la Ley de Presupuesto del Sector POblico para el Año
ArtIculo 5. Control del gasto püblico

5.1 ( ... ), el jefe de la Oficina de Presupuesto y (...), o los que hagan sus veces en el pliego
presupuestario, son responsables de la debida aplicaciOn de lo dispuesto en la presente
(...)
00060
INFORME DE ALiDITORiA N° 003-2018.2.0424 MIJNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
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establece que: "Las autoridades administrativas deben act uar con respeto a la ConstituciOn, la
ley y al derecho, dentro de las facultades que le estén atribuidas y de acuerdo con los fines para

CONSTANTE GUILLERMO CASTILLO ALVA, identificado con DNl n.° 18030241 en su calidad
de Subgerente de Presupuesto, Estadistica y Programación de Ia Inversion, durante el periodo
de 1 de octubre de 201120 al 1 de enero de 201521, designado con ResoluciOn de Alcaldia
n.° 1099-2011-MPT de 30 de setiembre de 2011, cesado con Resolución de Alcaldia
n.° 1290-2014-MPT de 22 de diciembre de 2014 (Apéndice n.° 103).
Por haber suscrito en señal de conformidad las certificaciones presupuestales para el pago de
las planillas a favor de funcionarios y servidores pUblicos que desempeñaron cargos de
confianza o de direcciOn, a pesar que estos se encontraban excluidos de los alcances del pacto
colectivo del aflo 2014; sin supervisar que el presupuesto de la entidad, se ejecute de
conformidad con las nomias presupuestales, relacionadas a los conceptos siguientes:
(i) aguinaldo de Julio, a través del Formato n.° 0498-2014-MPTIGAF de 26 de junio 2014 y
Certificación de Crédito Presupuestaho Nota n.° 0000000666; asi como (ii) del dia de la madre y
del padre, mediante el Formato n.° 64 de 18 de setiembre de 2014 y Certfficación de Crédito
Presupuestario Nota n.° 0000000008 de 22 de setiembre de 2014.
Situación que generó el perjuicio econOmico por SI 425 557,17.
Con dicha actuación, el funcionario incumplio lo establecido en el articulo 420 de la Constitución

Politica del Peru y articulo 40° de la Ley n.° 30057, Ley del Servicio Civil, que excluye a los
funcionarios pUblicos, directivos pUblicos y los servidores de confianza de los derechos de
sindicación; asi como también lo resuelto por el Informe Técnico n.° 523-2014-SERVIRIGPGSC,
que concluye con carácter vinculante la prerrogativa seflalada anteriormente.
De igual forma, inobservó lo señalado en el numeral I del Acta de Conciliaciôn de la comisiOn

Trujillo por el año 2014", aprobada mediante Resoluciôn de Alcaldia n.° 122-2014-MPT de 5 de
febrero de 2014, que indica a los trabajadores empleados permanentes como beneficiahos del
citado convenio.
Asi también, en el âmbito presupuestal, vulnerO lo dispuesto en el numeral 55.1 del articulo 55°
disposiciones a las que se sujeta la ejecuciOn presupuestaria.
Igualmente, inobservO lo señalado en el articulo 6 y el literal a) del numeral 7.1 del articulo 7 de
la Ley n.° 30114, Ley de Presupuesto del Sector PUblico para el año fiscal 2014, que prohibe el
20 De acuerdo ala Resoluciôn de Alcaldia a.° 1099.2011.MPT de 30 de setiembre de 2011, se resuelve en el articulo seg undo designar a partir de
1 de octubre de 2011 al señor Constante Castillo Alva, en el cargo de Subgerente de Presupuesto, Estadistica y Programacion de la Inversion.
II De acuerdo ala ResoluciOn de Alcaldia n.0 1290-2014.MPT de 22 de diciembre de 2014, se resuelve en el articulo primero aceptar la renuncia
y dar por concluida a partir de 1 de enero de 2015, la designacian del senor Constante Castillo Alva, en el cargo de Subgerente de
Presupuesto, Estadistica y ProgramaciOn de la InversiOn.
I
0006I

Pâg.59de97
indole; y que ademâs, establece el monto a otorgarse por el concepto de Aguinaldo de Fiestas
Patrias.
Asi mismo, se contravino to establecido en el articulo 1 y numeral 3.3 del articulo 3 del Decreto
Supremo n° 193-2014-EF, los cuales fijaron el monto y financiamiento para el Aguinaldo de
Fiestas Patrias en el año 2014, segün Ia dispuesto en el literal a) del numeral 7.1 del articulo 7
de ]a Ley n.' 30114.
Coma resultado de lo anteriormente expresado, el referido funcionario incumplió sus funciones

ArtIculo 340 Funciones de la Subgerencia de Presupuesto, Estadistica y Programaciôn de

la Inversion
1. Dirigir (...) el desarrollo del Proceso Presupuestaho Institucional y el Presupuesto
Participativo.
(...)
6. Proponer medidas de racionalización del gasto.
(...)
Además, no ejerció sus funciones establecidas en el Manual de Organización y Funciones de la

Municipalidad, aprobado par Decreto de Alcaldia n.° 002-2011-MPT, vigente desde el
SUBGERENCIA DE PRESUPUESTO, ESTADISTICA Y PROGRAMACION DE LA INVERSION

39. SUBGERENTE - Codigo: 1311-53-20
(...)
a) Planificar, organizar, dirigir, coordinar y supervisar las actividades del Sistema
Presupuestario Municipal.
(...)
f) Coordinar y formular el control preventivo de los ingresos y gastos.
(...)
Coma resultado de Ia anteriormente expresado, se ha evidenciado que et referido funcionario

incumpliô Ia establecido en la Ley de Presupuesto del Sector PUblico para el Año Fiscal 2014,
Ley n.° 30114, que indica:
5.1 ( ... ), el jefe de la Oficina de Presupuesto y ( ... ), a los que hagan sus veces en el pliego
presupuestario, son responsables de la debida aplicación de Ia dispuesto en la presente
Ley, en el marco del phncipio de legalidad, recogido en el articulo IV del Titulo Preliminar
(...)
En correspondencia con Ia establecido en el numeral 1.1 Principio de Legalidad del articulo IV

I
INFORME DE AIJDITORlA N° 003.2018.2-0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
Pág.60de97

funcional, derivada del deber incumplido previsto en la normativa anteriormente señalada;
asimismo, la presunta responsabilidad civil por el perjuicio econômico causado a la entidad que
ViCTOR ANDRES VLLOSLADA ROMERO, identificado con DNI n.° 18103134, en su calidad
de encargado de realizar la planilla por el concepto del dia de la madre, desde el
5 al 8 de mayo de 2015, designado mediante el memorando n.° 1042-2015-MPT/GPER de
5 de mayo de 2015, y encargado del Area Funcional de Planillas de Empleados de la MPT,
desde el 15 de diciembre de 2015 a la fecha, designado con memorandum
n.° 1743-2015-MPT/GPER de 15 de diciembre de 2015 (Apéndice fl.0 103).
Por haber elaborado las planillas del dia de la madre de 5 mayo de 2015, e incremento de
remuneraciôn bàsica y bonificaciôn por escoladdad del mes de diciembre del año 201522,
elaboradas el 22 de diciembre de 2015, incluyendo a funcionarios y servidores püblicos que
desempenaron cargos de confianza o de direcciôn, como beneficiarios de los derechos
sindicales provenientes del pacto colectivo del año 2015, pese a encontrarse excluidos de los
alcances del referido convenio colectivo; asi como de los derechos de sindicaciôn.
Con dicha actuación, transgrediô lo establecido en el en el articulo 42° de la Constituciôn

Politica del PerU y articulo 40° de la Ley n.° 30057, Ley del Servicio Civil, que excluye a los
funcionarios pUblicos, directivos pUblicos y los servidores de confianza de los derechos de
sindicaciôn; asi como también to resuelto por el Informe Técnico n.° 523-2014-SERVIR/GPGSC,
que concluye con carécter vinculante Ia prerrogativa señalada anteriormente.
De igual forma, inobservô to senalado en el numeral I del Acta de reuniOn de primera sesiOn de
la Comisiôn Paritaria de Trato Directo del Pliego de Reclamos 2015 presentado por el Sindicato
de Emp!eados Municipales de Trujillo SEMUT, aprobada mediante ResoluciOn de Alcaldia
-
n.° 534-2015-MPT de 18 de mayo de 2015, que indica a los trabajadores empteados

permanentes como beneficiarios del citado convenio.
Igualmente, el referido servidor incumpliO lo establecido en la Ley del COdigo de Etica de la

FunciOn PUblica, Ley n.° 27815, vigente el 14 de agosto de 2002 que señala:
ArtIculo 6°.- Principios de la Función PUblica

El servidor pUblico actUa de acuerdo a los siguientes principios:
(...)
2. Probidad
ActUa con rectitud, honradez y honestidad, procurando satisfacer el interés general y
desechando todo provecho o ventaja personal, obtenido por si o por interpósita persona.
(...)
7. Justicia y Equidad
Tiene permanente disposición para el cumptimiento de sus funciones, otorgando a cada
uno to que le es debido, actuando con equidad en sus relaciones con el Estado, con el
administrado, con sus superiores, con sus subordinados y con la ciudadania en general.
22
Conceptos remunerativos incluidos dentro de las planillas de sueldos en general.
00063
11
44

135g. 61 de 97
Articulo 70•. Deberes de Ia Funciôn Püblica

El servidor püblico tiene los siguientes deberes:
(.0)
6. Responsabilidad
Todo servidor pUblico debe desarrollar sus funciones a cabalidad y en forma integral,
asumiendo con pleno respeto su función püblica. ( ... ).

funcional, derivada del deber incumplido previsto en la normativa anteriorrnente senalada;
dando mérito al iniclo del procedimiento sancionador a cargo de la Entidad.
ROSA PATRICIA ARANDA TUESTA, identificada con ONI n.° 40157203, en su calidad de
gerente de Personal, durante el periodo de 6 de febrero al 8 de junio de 2015, designada con
Resolución de Alcaldia n.° 97-2015-MPT de 6 de febrero de 2015, cesado con Resoluciôn de
Alcaldia n.° 602-2015-MPT de 8 de junio de 2015 (Apéndice n.° 103).
For haber gestionado la emisiôn y tramitado pago de las planillas, sin supervisar que estas
incluian a los funcionarios y servidores pUblicos que desempenaron cargos de confianza o de
direcciôn, a pesar que se encontraban excluidos de los alcances de los pactos colectivos de los
años 2014 y 2015; asi como de los derechos de sindicación; relacionadas a los conceptos
siguientes: (i) bono de reconocimiento laboral del 2014, mediante el oficio
n.° 687-2015-MPT/GPER recibido el 13 de marzo de 2015 y Formato n.° 18.
Asi como (ii) del dia de la madre, a través del memorando n.° 1042-2015-MPT/GPER de
5 de mayo de 2015, también, del oficio n.° 1231-2015-MPT/GPER recibido el
6 de mayo de 2015 y el Formato n.° 24 de 5 de mayo de 2015, asi como del oficio
n.° 1264-2015-MPT/GPER de 8 de mayo de 2015; de igual forma, del (iii) uniforme de verano, a
través del oficio n.° 1348-2015-MFTIGFER y Formato n.° 25 de 21 de mayo de 2015, además
del oficio n.° 1427-2015-MPT/GPER de 28 de mayo de 2015.
Finalmente, tramitO el pago del (iv) incremento de remuneración bâsica y bonificaciôn por
escolaridad del periodo de febrero a mayo del 201523, a través de los oficios n.01 485, 656, 794,
1108 y 1391-2015-MPT/GPER recibidos el 25 de febrero, 12 y 25 de marzo, 24 de abril y
25 de mayo de 2015, respectivamente.
Situaciôn que generó el perjuicio económico por S/ 412 547,18.
Con dicha actuación, transgredio to establecido en el articulo 42° de la Constituciôn Politica del
Peru y articulo 40° de la Ley n.° 30057, Ley del Servicio Civil, que excluye a los funcionarios
püblicos, directivos püblicos y los servidores de confianza de los derechos de sindicaciôn; asi
con carácter vinculante la prerrogativa señalada antehormente.
De igual forma, inobservô 10 senalado en los numerales I del Acta de Conciliación de la comisión
Trujillo por el año 2014", aprobada mediante Resolución de Alcaldia n.° 122-2014-MPT de
5 de febrero de 2014; asi como del Acta de reuniôn de phmera sesión de la Comisión Paritaria
de Trato Directo del Pliego de Reclamos 2015 presentado por el Sindicato de Empleados
Municipales de Trujillo SEMUT, aprobada mediante Resolución de Alcaldia n.° 534-2015-MPT
-
de 18 de mayo de 2015, que indica a los trabajadores empleados permanentes como

beneficiarios de los citados convenios.
23 Conceptos remuneratvos incIudos dentro de las planillas de sueldos en general.

Pag.62de97
Asi también, en el âmbito presupuestal, vulneró lo senalado en el articulo 6 de Ia Ley n.° 30281,
Ley de Presupuesto del Sector PUblico para el Año Fiscal 2015, que prohibe el incremento, entre
otros, de remuneraciones, bonificaciones, asignaciones y beneficios de toda indole.
Como resultado de lo anteriormente expresado, la referida funcionaria incumpliô sus funciones

establecidas en el Reglamento de Organización y Funciones de Ia Municipalidad Provincial de
19 de setiembre de 2012 y sus modificatorias (Apéndice n.° 101), que senala:
ArtIculo 530• Funciones de la Gerencia de Personal

(...)
7. Compensar al personal, mediante un adecuado manejo de los sistemas remunerativos
y pensionarios.
(...)
Ademàs, no ejerció sus funciones establecidas en el Manual de Organizaciôn y Funciones de la
100. GERENTE — Código: 1311-62-20

a) Programar, dirigir, coordinar y controlar las actividades técnicas-administrativas propias
de la Gerencia de Personal.
(...)
b) Supervisar y coordinar el cumplimiento de normas y/c, disposiciones de carácter
administrativo.
(...)
(...)
los que les fueron con feridas,"

LENIN CESAR MARTIN PEREZ, identificado con DNI n.° 18188337, en su calidad de gerente
de Personal, durante el periodo de 8 de junio al 14 de setiembre de 201524, designado con
Resoluciôn de Alcaldia n.° 602-2015-MPT de 8 de junio de 2015, cesado con Resoluciôn de
Alcaldia n.° 971-2015-MPT de 8 de setiembre de 2015 (Apéndice n.° 103), por haber
gestionado la emisiôn y tramitado pago de las planillas, sin supervisar que estas incluian a los
funcionarios y servidores püblicos que desempeñaron cargos de confianza o de dirección, a
pesar que se encontraban excluidos de los alcances del pacto colectivo del aft 2015; asi como
2 De acuerdo a Ia establecido en el articulo primero de la parte resolutiva de la ResaluciOn de Alcaldia n.° 971-2015-MPT de
Ode setiembre de 2015.
PER(ODO DE 4 DE MAYO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
000G5
INFORME DE AUDITORlA N° 003-20182-0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO

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de los derechos de sindicaciôn; relacionadas a los conceptos siguientes: (i) dia del padre,
mediante el oficio n.° 1621-2015-GPER recibido el 19 de juflio de 2015; de igual forma (ii) del
bono de cierre de pliego, a través del oficio n.° 1487-2015-MPT/GPER y el Formato n.° 29.
Finalmente, tramitó el pago de las planillas del periodo junio a agosto de 2015, que contenian el
(iv) iflcremeflta de remuneración básica y boflificaciôn par escoladad25, a través del oficio
n.° 1642,1997 y 2294-2015-MPT/GPER recibido el 25 de junlo de 2015, 22 de julio y
25 de agosto de 2015, respectivamente.
Situaciôn que gefleró el perjuicio económico par SI 412 547,18.
Con dicha actuación, transgredio Ia establecido en el en el articulo 42° de la Canstituciôn

Politica del Peru y articulo 400 de Ia Ley fl.0 30057, Ley del Servicio Civil, que excluye a los
funcionarios püblicos, directivos pUblicos y los servidores de confianza de los derechos de
sindicacion asi coma también lo resuelto par el Informe Técnico fl.° 523-2014-SERVIR/GPGSC,
que concluye COfi carácter vinculante la prerrogativa señalada anteriormente.
De igual forma, se inobservô Ia senalado en el numeral I del Acta de reunion de primera sesiofl
de la Comisión Paritaria de Trato Directo del Pliego de Reclamos 2015 presentado par el
Sindicato de Empleados Municipales de Trujillo - SEMUT, aprobada mediante Resoluciôn de
Alcaldia fl.° 534-2015-MPT de 18 de mayo de 2015, que indica a los trabajadores empleados
permanentes coma beneficiarios del citado canvenia.
Asi tambiéfl, en el âmbito presupuestal, vulnerô Ia señalado en el articulo 6 de la Ley fl.0 30281,
Ley de Presupuesto del Sector PUblico para el año fiscal 2015, que prohibe el incremento, entre
otras, de remuneraciones, bonificaciones, asignacianes y beneficias de toda indole.
Coma resultado de Ia anteriorrnente expresado, el referido funcionario incumplió sus funcianes

establecidas en el Reglamento de Organización y Funcianes de la Municipalidad Provincial de
Trujillo, aprobado mediante Ordenanza Municipal fl.° 028-2012-MPT, vigente desde el
Articulo 530• Funciones de la Gerencia de Personal

(...)
7. Compensar al personal, mediante un adecuado maneja de los sistemas remunerativas y
pensionarias.
(...)
Ademâs, no ejerció sus funciones establecidas en el Manual de Organizacion y Funcianes de la

FUNCIONES ESPECFICAS
100. GERENTE - Codigo: 1311•6220

a) Programar, dirigir, coardinar y cantrolar las actividades técnicas-administrativas propias
(...)
b) Supervisar y coordinar el cumplimienta de normas y/o disposiciones de carácter
administrativo.
25
Conceptos remsnerativos incluidos dentro de las planillas de sueldos en general.
09066
Pág.64de97

planillas de remuneraciones, pensiones y liquidaciones diversas,
(...)

del Titulo Preliminar de la Ley fl. 0 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, el cual
establece que: "Las autoridades administrativas deben actuar con respeto a ía Cons tituciOn, la

sancionador y las acciones legates a cargo de las instancias competentes, respectivamente.
CARLOS ENRIQUE PAZ OCAMPO, identificado con DNI n.° 18068853, en su calidad de
gerente de Personal, durante el peodo de 2 de enero at 6 de febrero de 2015, designado COfi
Resoluciôn de Alcaldia n.° 49-2015-MPT de 2 de enero de 2015, cesado COfi Resotución de
Alcaldia n.° 97-2015-MPT de 6 de febrero de 2015 (Apéndice n.° 103).
Por haber gestionado la modificación presupuestal para el pago de las planillas, sin supervisar
que estas incluian a los fuflcionarios y servidores püblicos que desempeñaron cargos de
confianza o de dirección, a pesar que estos se encontraban excluidos de los alcances del pacto
colectivo del año 201526; asi como de los derechos de sindicación; relacionadas al incremento
de remuneraciones básica y bono de escolaridad de enero a diciembre de 201527, mediante
oficio n.° 115-2015-MPT/GPER y Formato n.° 7 de 26 de enero de 2015.
Asi como por haber gestionado la emisión y trámite del pago de las planillas del mes de enero
de 2015, sin supervisar que estas incluian a los funcionarios y servidores püblicos que
desempeñaron cargos de confianza o de dirección, a pesar que estos se encontraban excluidos
de los alcances del pacto colectivo del año 2015; asi como de los derechos de sindicaciôn,
a través de los oficios fl.05 230 y 352-2015-MPTIGPER recibidos el 30 de enero y
5 de febrero de 2015, respectivamente.
Situaciôn que genero el perjuicio econbmico por SI 412 547,18.
Con dicha actuación, transgredió lo establecido en el articulo 420 de la Constituciôn Politica del
PerU y articulo 400 de la Ley n.° 30057, Ley del Servicio Civil, que excluye a los funcionarios
con caràcter vinculante la prerrogativa señalada anteriormente.
Asi también, en el ámbito presupuestal, vulneró lo señalado en el articulo 6 y el literal b) del

numeral 7.1 del articulo 7 de la Ley n.° 30281, Ley de Presupuesto del Sector PUblico para el
año fiscal 2015, que prohibe el incremento, entre otros, de remuneraciones, bonificaciones,
asignaciones y beneficios de toda indole; asi como la bonificacibn por escolaridad.
Del mismo modo, se transgredió lo senalado en el articulo 1 y numerales 3.1 y 3.2 del articulo 3
del Decreto Supremo n.° 001-2015-EF, que fijó el monto y financiamiento para Ia bonificaciOn
por escolaridad, segUn to dispuesto en el literal b) del numeral 7.1 del articulo 7 de la Ley
n.° 30281.
26 Es de indicar, que el citado pacto colectivo se encontraba en vias de regalanzaciOn, siendo aprobado el 18 de mayo de 2015.
' Conceplos remunerativos incluidos dentro de las planillas de sueldos en general.
OO')67
INFORME DE AUDITORlA N" 003-2018-2-0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO

Pàg.65de97
Coma resultado de lo anteriormente expresado, el referido funcionario incumpliô sus funciones

establecidas en el Reglamento de Organizacion y Funciones de Ia Municipalidad Provincial de

(...)
7. Compensar al personal, mediante un adecuado manejo de los sistemas remunerativos y
pensionarios.
Ademàs, no ejerció sus funciones establecidas en el Manual de Organización y Funciones de la

100. GERENTE — Côdigo: 1311-62-20
a) Programar, dirigir, coordinar y controlar las actividades técnicas-administrativas propias

(...)
b) Supervisar y coordinar el cumplimiento de normas y/o disposiciones de caràcter
administrativo.
(...)

establece que: "Las auforidades administrativas deben actuar con respefo a la ConstituciOn, la
ley y al derecho, den fro de las facultades que le estén atribuidas y de acuerdo con los fines para

funcional, derivada del deber incumplido previsto en Ia normativa anteriormente senalada;
no puede ser recuperado par la via administrativa, dando mérito al inicio del procedimiento
ENMA MERCEDES ATALAYA NUEZ, identificada con DNI n.° 18210202, en su calidad de
gerente de Personal, durante el periodo de 15 de setiembre de 2015 al 30 de setiembre de 2016,
designada con Resoluciôn de Alcaldia n.° 971-2015-MPT de 8 de setiembre de 201528, cesada
con Resolución de Alcaldia n.° 1090-2016-MPT de 30 de setiembre de 2016 (Apéndice
n.° 103).
Por haber gestionado Ia emisiOn y tramite de pago de las planillas, sin supervisar que estas
incluian a los funcionarios y servidores püblicos que desempeñaron cargos de confianza a de
dirección, a pesar que estos se encontraban excluidos de los alcances del pacto colectivo del
28 De acuerdo a lo establecido en el articuto segundo de la parte resolutiva de la Resolución de Alcaldia n." 971.2015-MPT de
8 de setiembre de 2015.
00068
INFORME DE AUDITORlA N° 003.2018-2.0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
Pag.66de97
año 2015; asi como de los derechos de sindicaciôn; relacionadas al incremento de remuneración
básica y bonificación por escolaridad de setiembre, octubre, noviembre y diciembre de 201529
mediante los oficios n.00 2590-2015-MPT/GPER recibidos el 24 de setiembre de 2015;
2889-2015-MPT/GPER de 12 de octubre de 2015; 3295-2015-MPT/GPER de 27 de octubre de
2015; y 3258, 3767 y 4383-2015-MPT/GPER de 28 de octubre, 27 de noviembre y
23 de diciembre de 2015, respectivamente. Situación que generó el perjuicio economico POI
S1412 547,18.
Con dicha actuación, transgredió lo establecido en el articulo 420 de la Constituciôn Politica del
con carácter vinculante la prerrogativa señalada antehormente.
De igual forma, se inobservó to señalado en el numeral I del Acta de reunion de primera sesiôn
de la Comisión Paritaria de Trato Directo del Pliego de Reclamos 2015 presentado por el
Sindicato de Empleados Municipales de Trujillo SEMUT, aprobada mediante Resotuciôn de
-
Alcaldia n.° 534-2015-MPT de 18 de mayo de 2015, que indica a los trabajadores empleados
Asi también, en el âmbito presupuestal, vulneró lo señalado en el articulo 6 de la Ley

ri.0 30281, Ley de Presupuesto del Sector PUblico para el año fiscal 2015, que prohibe el
indole.
Como resultado de lo anteriormente expresado, la referida funcionaria incumplió sus funciones


(...)
7. Compensar al personal, mediante un adecuado manejo de los sistemas remunerativos
y pensionahos.

16 de enero de 2011 y modificatorias (Apéndice ri.0 102), que precisa:
100. GERENTE — Côdigo: 1311.62-20

a) Programar, dirigir, coordinar y controlar las actividades técnicas-administrativas
propias de la Gerencia de Personal.
b) Supervisar y coordinar el cumplimiento de normas y/o disposiciones de caràcter

administrativo.
(...)
29 Conceptos remunerativos incluidos dentro de las planhlfas de sueldos en general.

INFORME DE AUDITORIA N° 003-2018.2.0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRtJJILLO
Pag.67de97

establece que: "Las autoridades administrativas deben act uar con respeto a la Cons tituciOn, la
ley y al derecho, dentro de las faculfades que le estén afribuidas y de acuerdo con los fines para

no puede ser recuperado por la via administrativa, dando mérito al iniclo del procedimiento
LILIANA LORENA CHCOMA DiAZ, identificada con DNI n.° 42412471, en su calidad de
Gerente de Planeamiento y Presupuesto, durante el peodo de 2 de enero al 8 de junio de 2015,
designada con Resoluciôn de Alcaldia n.° 30-2015-MPT de 2 de enero de 2015, cesada con
Resolución de Alcaldia n.° 603-2015-MPT de 8 de junio de 2015 (Apéndice n.° 103).
funcionarios y servidores püblicos que desempeñaron cargos de confianza o de dirección, a
pesar que estos se encontraban excluldos de los alcances de los pactos colectivos de los años
2014 y 2015; sin supervisar que dichos pagos contravenian Ia dispuesto en los convenios
colectivos y las normas presupuestales vigentes; relacionadas a los conceptos siguientes: (i)
bono de reconocimiento laboral 2014, mediante el oficio n.° 346-2015-MPT/GPP recibido el
16 de marzo de 2015 y Certificación de Crédito Presupuestario Nota n.° 0000000053 de
13 de marzo de 2015.
Asi como, (ii) del dia de la madre y del padre, a través del oficio n.° 625-2015-MPT/GPP de
8 de mayo de 2015, el Formato n.° 24 y la Certificación de Crédito Presupuestario Nota
n.° 0000000015 aprobada el 7 de mayo de 2015. De igual manera, (iii) uniforme de verano, por
medio del oficio n.° 708-2015-MPTIGPP recibido el 26 de mayo de 2015, el Formato n.° 25 y la
Certificación de Crédito Presupuestario Nota n.° 0000000015 de 25 de mayo de 2015.
Situación que genero el perjuicio económico por SI 412 547,18.
Con dicha actuación, incumplió lo establecido en articulo 42 0 de la Constituciôn Politica del Peru
y articulo 40° de Ia Ley n.° 30057, Ley del Servicio Civil, que excluye a los funcionarios püblicos,
directivos pUblicos y los servidores de confianza de los derechos de sindicación; asi como
también lo resuelto por el Informe Técnico n.° 523-2014-SERVIRIGPGSC, que concluye con
De igual forma, se inobservô lo senalado en los numerales I del Acta de Conciliación de la

comisiôn paritaria sobre el pliego de reclamos presentados por el Sindicato de Empleados
Municipales de Trujillo por el año 2014", aprobada mediante Resolución de Alcaldia
n.° 122-2014-MPT de 5 de febrero de 2014; asi como del Acta de reunion de phmera sesiOn de
la ComisiOn Pahtaria de Trato Directo del Pliego de Reclamos 2015 presentado por el Sindicato
de Empleados Municipales de Trujillo SEMUT, aprobada mediante ResoluciOn de Alcaldia
-

Asi también, en el ámbito presupuestal, vulnerO io dispuesto en el articulo 6° y el numeral 55.1

del articulo 55° de la Ley n.° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, el
primero de ellos, referido a las disposiciones emitidas para la conducciOn del proceso
presupuestario de la entidad, las cuales establecen los limites para Ia aprobaciOn de los créditos

00070
NFORME DE AUDITORIA N° 003.2018-2-0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
Pag.68de97
presupuestarios y el segundo relacionado a las disposiciones a las que se sujeta la ejecución

presupuestaria.
Del mismo modo, se transgredio lo dispuesto en el articulo 6 de la Ley n.° 30281, Ley de
Presupuesto del Sector PUblico para el aflo fiscal 2015, que prohibe el incremento, entre otros,
de remuneraciones, bonificaciones, asignaciones y beneficios de toda indole.
Como resultado de lo anteriormente expresado, la referida funcionaria incumpliô sus funciones

establecidas en el Reglamento de Organización y Funciones de la Municipalidad Provincial de
ArtIculo 310. Funciones de la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto

1, Dirigir, programar, coordinar, supervisar y evaluar las acciones y actividades de los
procesos de planeamiento y racionalizaciôn, presupuesto, estadistica, del Sistema
Nacional de Inversion PUblica y de la CooperaciOn Técnica.
(...)
8. Realizar acciones correspond ientes a la formulaciôn, programación, ejecuciOn, evaluación
y control presupuestario, haciendo uso de la Contabilidad Presupuestal.
(...)
Además, no ejerciO sus funciones establecidas en el Manual de OrganizaciOn y Funciones de la


34. GERENTE — Côdigo: 1311-62-20

(...)
en lo referente a los procesos de planeamiento, presupuesto, estadistica y programaciOn
de la inversion.
(...)

(...)
Igualmente, incumpliO lo establecido en la Ley de Presupuesto del Sector Püblico para el Año
ArtIculo 5 Control del gasto püblico
(...)
del Titulo Preliminar de Ia Ley n.° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, el cual
Oe7i
INFORME DE AUDITORIA N° 003-20182•0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO

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asimismo, la presunta responsabilidad civil por el perjuicio econOmico causado a la entidad que
RENATO CONCEPCION MOSTACERO PLASENCIA, identificado con DNI n.° 17890158, en su

calidad de Gerente de Planeamiento y Presupuesto, durante el periodo de
8 de junio all de setiembre de 2015, designado con Resoluciôn de Alcaldia n.° 603-2015-MPT
de 8 de jun10 de 2015, cesado con Resoluciôn de Alcaldia n.° 954-2015-MPT de
1 de setiembre de 2015 (Apéndice fl.0 103).
Por haber otorgado la certificaciôn presupuestal para el pago de las planillas a favor de
funcionarios y servidores pOblicos que desempeflaron cargos de confianza o de direcciôn, a
normas presupuestales vigentes; relacionadas al bono por cierre de pliego, mediante el oficio
n.° 962-2015-MPT/GPP, recibido el 10 de julio de 2015, el Formato n.° 29 de 10 de julio de 2015
y Cer'tificación de Crédito Presupuestarlo Nota n.° 0000000015. Situación que generó el
perjuicio económico por S/412 547,18.
Con dicha actuación, incumpliô lo establecido en el articulo 42° de la Constitución Politica del
con caràcter vinculante la prerrogativa señalada anteriormente.
De igual forma, inobservô lo senalado en el numeral I del Acta de reunion de primera sesiOn de
la ComisiOn Paritaria de Trato Directo del Pliego de Reclamos 2015 presentado por el Sindicato
de Empleados Municipales de Trujillo SEMUT, aprobada mediante ResoluciOn de Alcaldia
-

permanentes como beneficiahos del citado convenlo.
Asi tamblén, en el âmbito presupuestal, vulnerO lo dispuesto en el articulo 6° y el numeral 55.1

del articulo 550 de la Ley n.° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, el
primero de ellos, referido a las disposiciones emitidas para la conducciOn del proceso
presupuestario de la entidad, las cuales establecen los limites para la aprobación de los créditos
presupuestarios y el segundo relacionado a las disposiciones a las que se sujeta la ejecuciOn
presupuestaria.
Del mismo modo, transgrediO lo dispuesto en el articulo 6 de la Ley n.° 30281, Ley de
Presupuesto del Sector PUblico para el año fiscal 2015, que prohibe el incremento, entre otros,
Como resultado de lo anteriormente expresado, el referido funcionarlo incumplió sus U1 K,

establecidas en el Reglamento de OrganizaciOn y Funciones de la Municipalidad Provincial de
Articulo 31°. Funciones de la Gerencia de Paneamiento y Presupuesto

1. Dirigir, programar, coordinar, supervisar y evaluar las acciones y actividades de los procesos
de planeamiento y racionalización, presupuesto, estadistica, del Sistema Nacional de
InversiOn PUblica y de la CooperaciOn Técnica.
(,..)
0C1 97 7 2f
t

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8. Realizar acciones correspondientes a la formulaciôn, programaciôn, ejecución, evaluación y

Control presupuestario, haciendo uso de la Contabilidad Presupuestal.
(...)
Ademâs, no ejerció sus funciones establecidas en el Manual de Organizaciôn y Funciones de la


34. GERENTE — Código: 1311-62-20

(...)
en Ia referente a los procesos de planeamiento, presupuesto, estadistica y programaciôn
de la inversion.
(...)
(...)
Igualmente, incumpliO Ia establecido en la Ley de Presupuesto del Sector Püblico para el Año

(...)
En correspondencia con lo establecido en el numeral 1.1 Principia de Legalidad del articulo IV

asimismo, la presunta responsabilidad civil par el perjuicio económico causado a la entidad que
no puede ser recuperado por la via administrativa, dando mérito al inicia del procedimiento
LILIANA LORENA CHICOMA DiAZ, identificada con DNI ri.0 42412471 en su calidad de
Subgerente de Presupuesto, Estadistica y ProgramaciOn de la InversiOn, durante el pehoda de
8 de junia all de setiembre de 2015, designada con ResoluciOn de Alcaldia n.° 604-2015-MPT
de 8 de junio de 2015, cesada con ResoluciOn de Alcaldia ri.0 961-2015-MPT de
1 de setiembre de 2015 (Apéndice n.° 103).
Par haber suscrito en senal de conformidad la certificaciOn presupuestal para el pago de las
planillas, a favor de funcionarios y servidores pUblicos que desempeñaron cargos de confianza a
de direcciOn, a pesar que estos se encontraban excluidos de los alcances del pacto colectivo del
año 2015; sin supervisar que el presupuesto de la entidad, se ejecute de conforrnidad can las
61, normas presupuestales, relacionadas al bono par cierre de pliego, a través del Farmata n.° 29
ig
CIL

00073
INF0RME DE AUDITORIA N° 003-2018-20424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO

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de lOde julio 2015 que aprobô la modificaciôn de la Certificaciôn de Crédito Presupuestario

Nota n.° 0000000015. Situación que generô el perjuicio econômico por S/412 547,18.
Con dicha actuaciôn, incumpliô lo establecido en articulo 420 de la Constitución Politica del Peru
y articulo 400 de la Ley n.° 30057, Ley del Servicio Civil, que excluye a los funcionarios püblicos,
directivos pubticos y los seriidores de confianza de los derechos de sindicaciôn; asi como
también lo resuelto por el lnforme Técnico n.° 523-2014-SERVIR/GPGSC, que concluye con
De igual forma, se inobservó lo señalado en el numeral I del Acta de reunion de primera sesión
de la Comisiôn Paritaria de Trato Directo del Pliego de Reclamos 2015 presentado por el
Sindicato de Empleados Municipales de Trujillo - SEMUT, aprobada mediante Resolución de
550
Asi también, en el âmbito presupuestal, vulneró lo dispuesto en el numeral 55.1 del articulo
Del mismo modo, se transgrediO lo dispuesto en el articulo 6 de la Ley fl. 0 30281, Ley de
Presupuesto del Sector Püblico para el año fiscal 2015, que prohibe el incremento, entre otros,
Como resultado de lo anteriomiente expresado, la referida funcionaria incumpliô sus funciones

Trujillo, aprobado mediante Ordenanza Municipal ri.0 028-2012-MPT, vigente desde el
19 de setiembre de 2012 y sus modificatorias (Apéndice fl.0 101), que señala:
ArtIculo 340. Funciones de la Subgerencia de Presupuesto, Estadistica y Programación de

la Inversion
1. Dirigir (...) el desarrollo del Proceso Presupuestario Institucional y el Presupuesto
Participativo.
(...)
6. Proponer medidas de racionalizaciôn del gasto.
Ademàs, no ejerció sus funciones establecidas en el Manual de OrganizaciOn y Funciones de la


39. SUBGERENTE — Código: 1311-53-20

(...)
a) Planificar, organizar, dihgir, coordinar y supervisar las actividades del Sistema
(...)

I 00074
Pag.72de97
I En correspondencia con lo establecido en el numeral 1.1 Principio de Legalidad del articulo IV

I establece que: "Las autoridades administrativas deben act uar con respeto a la ConstituciOn, la
los que les fueron con feridas.'
I Los hechos anteriormente expuestos configuran la presunta responsabilidad administrativa

I no puede ser recuperado por la via administrativa, dando mérito al inicio del procedimiento
I MIGUEL ALEXANDER ALFARO ORTIZ, identificado con DNI n.° 18123370 en su calidad de
Subgerente de Presupuesto, Estadistica y Programaciôn de la Inversion, durante el peodo de
6 de febrero al 9 de marzo de 2015, designado con Resolución de Alcaldia n.° 110-2015-MPT
de 6 de febrero de 2015, cesado con ResoluciOn de Alcaldia n.° 276-2015-MPT de
9 de marzo de 2015 (Apéndice n.° 103).
For haber suscto el Formato n.° 7 de 26 de enero de 2015 y aprobado la modificaciOn de la

CertificaciOn de Crédito Presupuestao Nota n.° 0000000015 de 28 de enero de 2015, para el
pago de las planillas del incremento de remuneraciOn básica y bonificaciOn por escolaridad de
enero a diciembre de 201530, a favor de funcionarios y servidores püblicos que desempeñaron
cargos de confianza o de direcciOn, a pesar que estos se encontraban excluidos de los alcances
del pacto colectivo del año 2015; sin supervisar que el presupuesto de la entidad, se ejecute de
conformidad con las normas presupuestales. Situaciôn que generO el perjuicio econômico por
S/412 547,18.
Con dicha actuaciOn, incumplió lo establecido en el articulo 42° de la Constitución Politica del
Peru y articulo 40° de la Ley n.° 30057, Ley del Servicio Civil, que excluye a los funcionarios
püblicos, directivos pUblicos y los servidores de confianza de los derechos de sindicaciOn; asi
con carácter vinculante la prerrogativa señalada anteriormente.
De igual forma, se inobservO lo senalado en el numeral I del Acta de reunion de pmera sesión
de la Comisión Paritaria de Trato Directo del Pliego de Reclamos 2015 presentado por el
Sindicato de Empleados Municipales de Trujillo SEMUT, aprobada mediante ResoluciOn de
-
Asi también, en el ámbito presupuestal, vulnerO lo dispuesto en el numeral 55.1 del articulo 55 0
de Ia Ley n.° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, relacionado a las
De igual forma, se transgrediO lo dispuesto en el articulo 6 y el literal b) del numeral 7.1 del
articulo 7 de la Ley n.° 30281, Ley de Presupuesto del Sector PUblico para el año fiscal 2015,
que prohibe el incremento, entre otros, de remuneraciones, bonificaciones, asignaciones y
beneficios de toda indole; asi como la bonificaciOn p or escolaridad.
Asi mismo, se transgredió lo senalado en el articulo 1 y numerales 3.1 y 3.2 del articulo 3 del
Decreto Supremo n.° 001-2015-EF, que fijó el monto y financiamiento para la bonificación por
escolaridad, segUn lo dispuesto en el literal b) del numeral 7.1 del articulo 7 de la Ley
n.° 30281.
X Conceptos remunerativos incluidos dentro de las planillas de sueldas en general.

I
00075
INFORME DE AUDITORIA N° 003-2018.2.0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO

Pag.73de97
Como resultado de to anteriormente expresado, el referido funcionario incumplió sus funciones

Articulo 340• Funciones de la Subgerencia de Presupuesto, EstadIstica y Programaciôn de

la Inversion
1. Dirigir (...) el desarrollo del Proceso Presupuestao Institucional y el Presupuesto
Participativo.
(...)
6. Proponer medidas de racionalización del gasto.
(...)

39. SUBGERENTE—COdigo: 1311-53-20

(...)
a) Planificar, organizar, dirigir, coordinar y supervisar las actividades del Sistema
(...)
(...)
En correspondencia con to establecido en el numeral 1.1 Principio de Legalidad del articulo IV
establece que: "Las autoridades administrafivas deben actuar con respeto a ía Cons fit uciOn, la

CHARLENE YESENIA MIANO VERA, identificado con DNI n.° 40903460, en su calidad de
Gerente de Planeamiento y Presupuesto, durante el periodo de 1 de setiembre de 2015 al
20 de junlo de 2016, designado con Resoluciôn de Alcaldia n.° 954-2015-MPT de
1 de setiembre de 2015, cesado con Resoluciôn de Alcaldia n.° 653-2016-MPT de
20 de junio de 2016 (Apéndice fl.0 103).
funcionarios y servidores püblicos que desempeñaron cargos de confianza o de direcciôn, a
normas presupuestales vigentes; relacionadas al incremento de remuneración básica y
bonificación par escolaridad de octubre a diciembre de 201531, mediante los oficios
' Conceptos remunerativos incluidos dentro de las planitlas de sueldos en general.

0007G
INFORME DE AUDITORlA N° 003-2018-20424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO

Pag.74de97
fiGS1781-2015-MPTIGPP recibido el 13 de octubre de 2015 y 1911-2015-MPTIGPP de 28 de

octubre de 2015 y la CertificaciOn de Crédito Presupuestario, Nota n.° 000000336; asi como el
oficio n.° 2164-2015-MPTIGPP recibido el 20 de noviembre de 2015 y Ia Certificaciôn de Crédito
Presupuestario, Nota fl. 0 000000380 de 19 de noviembre de 2015. Situaciôn que generô el
perjuicio econômico por SI 412 547,18.
Con dicha actuaciôn, incumplió Ia establecido en articulo 420 de la Constituciôn Politica del Peru
y articulo 400 de la Ley fl. 0 30057, Ley del Servicio Civil, que excluye a los funcionarios publicos,
directivos publicos y los servidores de confianza de los derechos de sindicación; asi como
también Ia resuelto par el Informe Técflico fl.° 523-2014-SERVIRIGPGSC, que concluye con
De igual forma, inobservô Ia sehalado en el numeral I del Acta de reunion de primera sesiOn de
la Comisión Paritaria de Trato Directo del Pliego de Reclamos 2015 presentado por el Sindicato
de Empleados Municipales de Trujillo - SEMUT, aprobada mediafite Resoluciôn de Alcaldia
permanentes como beneficiarios del citado coflvenio.
Asi también, en el ámbito presupuestal, vulnerO lo dispuesto en el articulo 60 y el numeral 55.1

del articulo 550 de la Ley n.° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, el
primero de ellos, referido a las disposiciones emitidas para la conducción del proceso
presupuestario de la entidad, las cuales establecen los limites para la aprobaciOn de los créditos
presupuestarios y el segundo relacionado a las disposiciones a las que se sujeta la ejecuciOn
presupuestaria.
Del mismo modo, transgredió lo dispuesto en el articulo 6 de la Ley fl. 0 30281, Ley de
Presupuesto del Sector POblico para el año fiscal 2015, que prohibe el incremento, entre otros,
de remufleraCiofles, bonificaciones, asignaciones y beneficios de toda indole.
Como resultado de lo anteriormente expresado, la referida funcionaria incumpliO sus funciones

establecidas en el Reglamento de OrganizaciOfi y Funciones de la Municipalidad Provincial de
Trujillo, aprobado mediante Ordeflafiza Municipal n.° 028-2012-MPT, vigente desde el
ArtIculo 31°. Funciones de la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto

1. Dirigir, programar, coordinar, supervisar y evaluar las acCiofles y actividades de los procesos
de plafleamiento y racionalización, presupuesto, estadistica, del Sistema Nacional de
IfiversiOn Püblica y de la CooperaciOn Técnica.
(...)
8. Realizar acCiofles correspondientes a Ia formulaciOn, programaciOn, ejecuciOn, evaluación y
control presupuestario, haciendo uso de la Contabilidad Presupuestal.
Asi mismo, no ejerciO sus funciones establecidas en el Manual de OrganizaciOn y Funciones de

la Municipalidad, aprobado par Decreto de Alcaldia n.° 002-2011-MPT, vigente desde el

34. GERENTE Codigo: 1311.62-20

-
(...)
b) Supervisar el adecuado cumplimiento de los dispositivos emaflado5 del Gobierno Central,
en Ia referente a los procesos de planeamienta, presupuesto, estadistica y programaciOn
de la inversiOn. ( ... ).
00077
INFORME DE AUDITORIA N° 003-201820424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO

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(...)
Igualmente, incumplió lo establecido en la Ley de Presupuesto del Sector Püblico para el Año
5.1 ( ... ), el jefe de la Oficina de Presupuesto y ( ... ), o los que hagan sus veces en el pliego
presupuestario, son responsables de la debida aplicaciôn de lo dispuesto en la presente
(...)
establece que: "Las autoridades administrativas deben act uar con respeto a la ConstituciOn, la

funcional, derivada del deber incumplido previsto en Ia normativa anteriormente senalada;
NELLY TOMASA SALVATIERRA NONTOL, identificada con DNI fl.0 20579173, en su calidad
de gerente de Administraciôn y Finanzas, durante el periodo del 2 de enero al
14 de octubre de 2015, designada con Resoluciôn de Alcaldia n.° 011-2015-MPT de
2 de enero de 2015, cesada con Resolución de Alcaldia n.° 1118-2015-MPT de
14 de octubre de 2015 (Apéndice n.° 103).
For autorizar la cancelación de los conceptos establecidos en los pactos colectivos de los anos
2014 y 2015, visando y sellando en señal de conformidad los comprobantes de pago n.os 1517 y
1503-2015 de 18 y 20 de marzo de 2015, respectivamente, del (i) bono de reconocimiento
laboral del año 2014; asi como el comprobante de pago n.° 2518-2015, de 16 de abril de 2015,
del (ii) incremento de remuneración bàsica de diciembre de 201432, a favor de funcionahos y
servidores püblicos que desempeñaron cargos de confianza o de dirección, pese a encontrarse
excluidos de los alcances de dichos convenios, asi como de los derechos de sindicaciôn; sin
supervisar que dichos pagos contravenian los convenios colectivos y las normas presupuestales
vigentes.
"H
IguaImente, los comprobantes de pago n.05 3147, 3472 y 3474-2015 de mayo de 2015,
respectivamente del (iii) dia de la madre; ademâs los comprobantes flOS 4968, 5051 y
5052-2015 de 24, 19 y 20 de junio de 2015, respectivamente, del (iv) dia del padre. De igual
forma, los comprobantes n.Os 4016 y 4017-2015 del 2 de junio de 2015 del (v) uniforme de
verano.
Del mismo modo, los comprobantes de pago n.05 185, 830 y 917-2015 de 2, 12,
20 de febrero de 2015; 1017, 1128 y 1129 de 26 de febrero de 2015; 1028-2015 de
2 de marzo de 2015; 1493 y 1494 de 16 marzo de 2015; 1848, 1849-2015 de
30 de marzo de 2015; 2651, 3882-2015 de 27 de abril y 26 de mayo de 2015, respectivamente;
32 Conc.eptos remunerativos incluidos dentro de las planillas de sueldos en general.

0007 8

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3914 y 3915-2015 de 27 de mayo de 2015; 5095, 5338 y 5339 de 26 de junio de 2015;

5176-2015 de 1 de Julio de 2015; 5982, 6051 y 6052-2015 de 23 de julio de 2015; de
7190-2015 de 26 de agosto de 2015; 7188 y 7341-2015 de 27 de agasta de 2015; 8092,
8267-2015 de 25 de setiembre de 2015; 8087 y 8272-2015 de 28 y 30 de setiembre de 2015,
respectivamente del (vi) incremento de remuneración básica y bonificación por escolaridad de
enero a setiembre de 2015.
Situación que genero el perjuicio ecanômico par S/ 412 547,18.
Con dicha actuación, transgrediô Ia establecido en el articulo 42° de la Constituciôn Politica del
PerO y articulo 40° de la Ley fl.0 30057, Ley del Servicio Civil, que excluye a los funcionarios
püblicos, directivos pUblicos y los servidores de confianza de los derechos de sindicaciôn; asi
coma también Ia resuelto par el Informe Técnico n.° 523-2014-SERVIR/GPGSC, que concluye
con carácter vinculante la prerrogativa señalada anteormente.
De igual forma, se inobservó Ia señalado en los numerales I del Acta de Conciliaciôn de la

comisiôn paritaa sabre el pliega de reclamos presentadas par el Sindicato de Empleados
Municipales de Trujillo par el aña 2014", aprabada mediante Resolución de Alcaldia
n.° 122-2014-MPT de 5 de febrero de 2014; asi coma del Acta de reunion de primera sesiOn de
la Comisión Paritaria de Trato Directo del Pliega de Reclamos 2015 presentado par el Sindicato
de Empleadas Municipales de Trujillo SEMUT, aprobada mediante ResoluciOn de Alcaldia
-
n.° 534-2015-MPT de 18 de mayo de 2015, que indica a los trabajadares empleados

permanentes coma beneficiarios de los citados canvenios.
550
Asi también, en el âmbito presupuestal, vulnerO Ia dispuesto en el numeral 55.1 del articulo
de la Ley fl. 0 28411, Ley General del Sistema Nacianal de Presupuesto, relacionado a las
disposiciofles a las que se sujeta la ejecucion presupuestaria.
De igual forma, se transgrediO Ia dispuesto en el articulo 6 y el literal b) del numeral 7.1 del
articulo 7 de la Ley n.° 30281, Ley de Presupuesta del Sector PUblica para el año fiscal 2015,
que prohibe el incremento, entre otros, de remuneracianes, boflificaciones, asignacianes y
beneficios de toda indole; asi coma la bonificaciOn par escolaridad.
Asi misma, se transgrediO Ia señalado en el articulo 1 y numerales 3.1 y 3.2 del articulo 3 del
Decreto Supremo n.° 001-2015-EF, que fijO el monta y financiamienta para la bonificaciófl par
escolaridad, segUn Ia dispuesto en el literal b) del numeral 7.1 del articulo 7 de la Ley
n.° 30281.
Coma resultado de Ia anteriormente expresado, la referida funcionaria incumpliO sus funciones
Trujillo, aprabado mediante Ordenanza Municipal n.° 028-2012-MPT, vigefite desde el
ArtIcuio 420 . Funciones de la Gerencia de Administración y Finanzas
2. (...), supervisar y evaluar la administraciOn ecanOmica y financiera de la entidad, asi coma

definir medidas correctivas.
(...)
12. Dirigir y garantizar el cumplimiento de las Normas de Austeridad y RacionalizaciOn en las
gastos, aprobados par la instituciOn'.
33 coneptos remuneralivos irrcluidos dentro de las planhllas de sueldos en general.

00079

Pág.11de9l
Asi mismo, no ejerció sus funciones establecidas en el Manual de Organizaciôn y Funciones de

Ia Municipalidad, aprobado por Decreto de Alcaldia n.° 002-2011-MPT, vigente desde el

65. GERENTE Código: 1311-62-20

-
a) Planificar, dirigir, coordinar y supervisar las actividades relacionadas con la administración de

recursos económicos financieros, materiales y de servicios interno de la Municipalidad.

f) Supervisar y conducir el proceso presupuestario de los programas a su cargo a través de Ia
fase de ejecución en armonia con las directivas técnicas y con las disposiciones legales
vigentes.
(...)
lgualmente, transgrediô lo dispuesto en la Ley de Presupuesto del Sector Püblico para el Año
ArtIcuto 5. Control del gasto pübtico
5.1 ( ... ) y el jefe de la Oficina de Administraciôn, o los que hagan sus veces en el pliego
presupuestario, son responsables de la debida aplicación de lo dispuesto en la presente
Ley, en el marco del phncipio de legalidad, recogido en el articulo IV del Titulo Preliminar
(...)
En correspondencia con 10 establecido en el numeral 1.1 Principio de Legalidad del articulo IV


funcional, derivada del deber incumplido previsto en la normativa anteriorrnente senalada;
MATIAS EPIFANtO DiAZ SILVA, identificado con DNI n.° 16435859, en su calidad de gerente
de Administraciôn y Finanzas, durante el periodo de 14 de octubre de 2015 al
12 de febrero de 2016, designado con Resoluciôn de Alcaldia n.° 1118-2015-MPT de
14 de octubre de 2015 (Apéndice n.° 103), cesado con Resoluciôn de Alcaldia
n.° 218-2016-MPT de 12 de febrero de 2016.
Por autorizar Ia cancelación de los conceptos establecidos en el pacto colectivo del año 2015,
visando y sellando en senal de conformidad los comprobantes de pago n.01 9409-2015 de
28 de octubre de 2015; 9314 y 9410-2015 de 29 de octubre de 2015; 1842-2015 de
2 de noviembre de 2015; 10250, 10255 y 10310-2015 de 30 de noviembre de 2015: 11571,
11619 y 11620-2015 de 24 de diciembre de 2015 del incremento de remuneración básica y

00030
INFORME DE AUDITORIA N° 003-20182.0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
Pag.78de97
bonificaciôn por escolaridad de octubre a diciembre de 2015, a favor de funcionarios y

servidores pUblicos que desempeñaron cargos de confianza o de direcciôn, pese a encontrarse
excluidos de los alcances de dicho convenio, asi como de los derechos de sindicación; sin
supervisar que dichos pagos contravenian el referido convenio colectivo y ias normas
presupuestales vigentes. Situaciôn que generô el perjuicio económico p or SI 412 547,18.
Con dicha actuación, transgredió lo establecido en el articulo 42° de la Constitución Politica del
como también lo resuelto por el Informe Técnico n.° 523-2014-SERVlRIGPGSC, que concluye
con carácter vinculante la prerrogativa senalada anteormente.
De igual forma, inobservô lo señalado en el numeral I del Acta de reunion de primera sesiOn de
la Comisión Paritaria de Trato Directo del Pliego de Reclamos 2015 presentado por el Sindicato
de Empleados Municipales de Trujillo SEMUT, aprobada mediante Resolución de Alcaldia
-

550
Asi también, en el âmbito presupuestal, vulnerO lo dispuesto en el numeral 55.1 del articulo
disposiciones a las que se sujeta la ejecuciOn presupuestaria.
gualmente, transgrediO lo dispuesto en el articulo 6 de la Ley n.° 30281, Ley de Presupuesto del
Sector PUblico para el año fiscal 2015, que prohibe el incremento, entre otros, de
remuneraciones, bonificaciones, asignaciones y beneficios de toda indole.
Como resultado de lo anteriormente expresado, el referido funcionario incumpliO sus funciones

Articulo 420. Funciones de la Gerencia de Administracióri y Finanzas
2. (...), supervisar y evaluar la administraciôn económica y financiera de la entidad, asi como

definir medidas correctivas.
(...)
12. Dirigir y garantizar el cumplimiento de las Normas de Austeridad y RacionalizaciOn en los
gastos, aprobados por la ifistituciOn".
(...)
Ademâs, no ejerciO sus funciones establecidas en el Manual de OrganizaciOn y Funciones de la

65. GERENTE — Côdigo: 1311-62-20

a) Plaflificar, dirigir, coordinar y supervisar las actividades relacionadas con Ia administraciOfi de
recursos económicos fiflaflcieros, materiales y de servicios interflo de Ia Municipalidad.
34
Conceptos remunerativos incluidos dentro de las planillas de sueldos en general.
PERI000 DE 4 DE MAYO AL 31 DE DICIEMRE DE 2015
00031
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f) Supervisar y conducir el proceso presupuestario de los programas a su cargo a través de la
fase de ejecución en armonia con las directivas técnicas y con las disposiciones legales
vigentes.
(.,.)
lgualmente, incumplió lo dispuesto en la Ley de Presupuesto del Sector Püblico para el Año
5.1 ( ... ) y el jefe de la Oficina de Administraciôn, o los que hagan sus veces en el pliego
presupuestario, son responsables de Ia debida aplicación de lo dispuesto en la presente
(...)
En correspondencia con Ia establecido en el numeral 1.1 Principio de Legalidad del articulo IV
establece que: "Las autoridades administrafivas deben actuar con respefo a la Cons tituciOn, ía
fey y al derecho, dentro de las facultades que le estOn atribuidas y de acuerdo con los fines para

funcional, derivada del deber incumplido previsto en la normativa anteriorrnente señalada;

00032

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IV. CONCLUSIONES
Como resultado de Ia auditoria de cumplimiento practicada a la Municipalidad Provincial de

Trujillo, se formulan las conclusiones siguientes:
1. Durante el periodo de julio de 2014 a diciembre de 2015, en el marco de los convenios

colectivos suscritos entre la Municipalidad Provincial de Trujillo y el Sindicato de Empleados
Municipales de Trujillo SEMUT vigentes y aplicables a esos años, se otorgaron a los
-
empleados permanentes beneficios económicos relacionados con las bonificaciones de

escolaridad, por cierre de pliego, reconocimiento laboral; uniformes de invierno y verano,
aguinaldos de julio y diciembre, adicional por vacaciones e incremento de remuneraciOn
bâsica; habiéndose hecho extensivos estos beneficios a los funcionarios y servidores
püblicos que desempeflaron cargos de confianza o de dirección en la municipalidad.
Lo antes expuesto, transgredió el articulo 420 de Ia Constituciôn Politica del PerU y articulo
40° de la Ley n.° 30057, Ley del Servicio Civil; que excluye a los funcionarios pUblicos,
directivos pUblicos y los servidores de confianza de los derechos de sindicación; asi como
también lo resuelto por el Informe Técnico n.° 523-2014-SERVI RIG PGSC, que concluye con
caràcter vinculante a prerrogativa señalada anteriormente.
De igual forma, inobservô los numerales I del Acta de Conciliaciôn de la comisiôn paritaria
sobre el pliego de reclamos presentados por el Sindicato de Empleados Municipales de
Trujillo por el año 2014"; asi como del Acta de reunion de primera sesiOn de la Comisión
Paritaria de Trato Directo del Pliego de Reclamos 2015 presentado por el Sindicato de
Empleados Municipales de Trujillo SEMUT36, que indica a los trabajadores empleados
-
Asi también, en el àmbito presupuestal, se vulnerO lo dispuesto en el articulo 6° y el numeral

55.1 del articulo 550 de la Ley n.° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
referidos a las disposiciones emitidas para Ia conducciOn del proceso presupuestaho de la
entidad, que establecen los limites para la aprobaciOn de los créditos presupuestarios; asi
como a las disposiciones a las que se sujeta la ejecuciOn presupuestaria, respectivamente.
Igualmente, se inobservO lo señalado en el articulo 6 y el literal a) del numeral 7.1 del articulo
7 de la Ley n.° 30114, Ley de Presupuesto del Sector PUblico para el año fiscal 2014, que
prohibe el incremento, entre otros, de remuneraciones, bonificaciones, asignaciones y
beneficios de toda indole; y que además, establece el monto a otorgarse por los conceptos
de Aguinaldos de Fiestas Patrias y Navidad.
Del mismo modo, se transgrediO lo dispuesto en el articulo 6 y el literal b) del numeral 7.1 del
articulo 7 de Ia Ley n. 030281, Ley de Presupuesto del Sector Publico para el ano fiscal
'\ 2015, que prohibe el incremento, entre otros, de remuneraciones, bonificaciones,
asignaciones y beneficios de toda indole; asi como la bonificaciOn por escolaridad.
Asimismo, se contravino lo establecido en los articulos 1 y numerales 3.3 del articulo 3 de los
Decretos Supremos n.os 193 y 338-2014-EF, los cuales fijaron el monto y financiamiento para
el Aguinaldo de Fiestas Patrias y Navidad en el año 2014, respectivamente, segUn lo
dispuesto en el literal a) del numeral 7.1 del articulo 7 de la Ley n.° 30114.
35 Aprobada mediante Reso!ucibn de Alcaldia n.° 122-2014-MPT de 5 de febrero de 2014.

36 Aprobada mediante ResoluciOn de Alcaldia 0 534-2015.MPT de 18 de mayo de 2015.
PERl000 DE 4 DE MAYO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
1
e0033
INFORME DE AUDITORIA N0 003-2018-20424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO

Pig. 81 de 97
De igual forma, se transgredio to señalado en el articulo 1 y numerates 3.1 y 3.2 del articulo 3
del Decreto Supremo n.° 001-2015-EF, que fijô el monto y financiamiento para la boniflcaciôn
por escolaridad, segUn to dispuesto en el literal b) del numeral 7.1 del articulo 7 de la Ley
n.° 30281.
Los hechos expuestos han generado perjuicio económico por un total de S/ 800 024,54 a Ia
Municipalidad.
La situación antes expuesta, ha sido ocasionada por el servidor y funcionarios de la entidad,

al elaborar las planillas de remuneraciones, gestionar su emisiOn y tramitar su pago:
incluyendo a funcionarios y servidores püblicos que desempeñaron cargos de confianza o de
dirección, haciendo extensivos los beneficios econômicos establecidos en los pactos
colectivos. Del mismo modo, por tramitar las certificaciones presupuestales para el pago de
dichos beneficios, a pesar de contravenir las normas presupuestales. Asi como también, por
otorgar y aprobar dichas certificaciones para el pago de los citados beneficios. Finalmente,
por autorizar el desembolso de los mismos.
2. Se evidenciô que el area funcional responsable de elaborar las planillas, utiliza una
herramienta informtitica cuyos programas fuentes no se ajustan a las necesidades de la
entidad, toda vez que el sistema informàtico empleado para la elaboraciôn de planillas,
cuenta con una sola base de datos, comprendida por: (I) los empleados permanentes, asi
como (ii) los funcionarios y servidores que desempeñan cargos de confianza o de direcciôn;
siendo que el responsable de elaborar las planillas de pactos colectivos tiene que excluir
manualmente a cada funcionarlo y servidor püblico que desempeña cargo de confianza o de
d irección.
Inobservado lo dispuesto en el numeral 4.4 de las Normas de Control Interno aprobadas por
ResoluciOn de Contraloria n.° 320-2006-CG publicado el 3 de noviembre de 2006, referidas a
los sistemas de información diseñados e implementados por la entidad.
Situaciôn ocasionada por la administraciôn municipal quien no ha adoptado acciones para la

implementaciôn y actualización del sistema informâtico empleado para Ia elaboración de
planillas, generando el hesgo que se elaboren planillas con errores que beneficien a
funcionarios y servidores püblicos que desempeñan cargos de confianza o de dirección con
derechos sindicales provenientes de pactos colectivos que no corresponden.
3. Existe incongruencia entre el Manual de Organizaciôn y Funciones (MOF) y el Manual de

Procedimientos Administrativos (MAPRO), ya que en el primero de ellos, se establece at
Especialista Administrativo I de la Subgerencia de Contabilidad como responsable de
registrar administrativamente y contablemente en el SIAF la fase de compromiso de las
operaciones relacionadas con las planillas; sin embargo en el MAPRO se consigna a la
Gerencia de Personal como encargada de efectuar dicho registro.
Siendo que en las pruebas de recorrido aplicadas a los subprocesos "Registro de Planullas y
Otorgamiento de Beneficios" de la Gerencia de Personal y "Recepciôn de Planillas y Registro
en el SIAF" de la Subgerencia de Contabilidad, se evidenciô que el registro del compromiso
de las planillas, es efectuado por la Gerencia de Personal, tat como se indica en el MAPRO.
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO, LA LIERTAD

00034

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Al producirse lo comentado anteriormente, se ha inobservado 10 dispuesto en los numerales

1.7 y 3.9 de las Normas de Control Interno aprobadas por Resoluciôn de Contraloria
n.° 320-2006-CG publicado el 3 de noviembre de 2006, referidos a la asignación de
autoridad y responsabilidad; asi como a la revision de procesos, actividades y tareas.
SituaciOn originada por la administraciOn municipal quien no ha definido claramente en los

documentos internos de la entidad, a la unidad orgânica responsable de realizar el registro
del compromiso en el SlAF, generando el riesgo que el personal de la Subgerencia de
Contabilidad y/o Gerencia de Personal, ante la incertidumbre de deberes y responsabilidades
asignadas, se realice de manera deficiente.
4. En las boletas de remuneraciones percibidas por los funcionarios y servidores pUblicos que
desempenan cargos de confianza o de dirección, no se consignan todos los conceptos
remunerativos que conforman sus haberes, pese a que dichos conceptos, se encuentran
debidamente regulados en el articulo 43°, del Capitulo I "Bases del Sistema" del Titulo II "Del
Sistema Unico de Remuneraciones del Estado", del Decreto Legislativo n.° 276, Vigente
desde el 25 de marzo de 1984, que señala que la remuneraciOn de los funcionarios y
servidores pUblicos estará constituida por el haber bâsico, las bonificaciones y los beneficios.
Inobservando lo dispuesto en los numerales 4.3, 4.4 y 5.1.1 de las Normas de Control Interno
aprobadas por ResoluciOn de Contraloria n.° 320-2006-CG publicado el 3 de noviembre de
2006 referidos a la calidad y suficiencia de la informaciOn; a los sistemas de informaciOn; asi
como la prevenciOn y monitoreo de los procesos y operaciones de la entidad.
SituaciOn ocasionada por la Gerencia de Personal, al no disponer que en las boletas de pago
de funcionarios y servidores pOblicos que desempeñan cargos de confianza o de direcciOn,
se consignen todos los conceptos que conforman sus haberes, generando riesgo de futuros
reclamos respecto al pago de sus remuneraciones, por el desconocimiento de los conceptos
percibidos.
i 5. Se continua pagando a favor de los funcionarios y servidores pUblicos que desempenaron

cargos de confianza o de dirección del periodo enero de 2016 a setiembre 2017, el concepto
de remuneraciOn básica, monto que incluye los incrementos remunerativos mensuales
otorgados desde el año 2007 (SI 50,00) y el establecido en el 2014 (SI 200,00), en virtud a
los pactos colectivos susctos en los citados años, situaciOn que no se encuentra
comprendida directamente con los objetivos de la presente auditoria; sin embargo, por su
relevancia es necesario señalarla.
6. La Gerencia de Personal en algunos casos, no designO a los servidores encargados de

procesar los datos para la elaboraciOn de las planillas de remuneraciones; asimismo la
mayor parte de las planillas de remuneraciones de los funcionarios y servidores pUblicos que
desempeñaron cargos de confianza o de direcciOn del periodo auditado, no se encontraban
debidamente visadas y selladas; siendo una limitante para la determinaciOn de algUn tipo de
J,/,.•7 responsabilidad como consecuencia de su actuaciOn funcional.
_-<
:
Asimismo, la referida Gerencia, no ha designado al servidor responsable de ocupar el cargo
de Técnico Administrativo I Codigo 1311-62-60, quien de acuerdo a los literales I) y n) del
-
numeral 110 del Manual de OrganizaciOn y Funciones37, tiene asignadas las siguientes
funciones: I) Elaborar las planillas de obreros permanentes y contratados (planila general y
vacaciones); y, n) Elaborar las planillas de empleados activos y cesantes (ingreso do datos a!
sistema).
' Aprobado por Decreto de Atca!dia n. 002.2011.MPT de 15 de enero de 2011.

00035

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V. RECOMENDACIONES
Coma resultado de la auditoria de cumplimiento practicada a la Municipalidad Provincial de

Trujillo, en usa de las atribuciones y competencias conferidas en el literal b) del articulo 15°,
literal d) de articulo 22° y articulo 45° de la Ley n.° 27785 Ley Orgãnica del Sistema Nacional
-
de Control y de la Contraloria General de la RepUblica, modificados par la Ley n.° 29622, con el
propósita de coadyuvar a la mejora de la capacidad y eficiencia de la entidad en la toma de
decisiones y en el manejo de sus recursos, se formulan las recomendaciones siguientes:
1. Remitir el presente informe con los recaudas y evidencias documentales correspond ientes, al
Organo Instructor competente, para fines del inicio del procedimiento sancionador respecto
de los funcionahos señalados en el presente informe.
(Conclusion n.°1)
Asimismo, en usa de las atribuciones conferidas en el literal b) del articulo 15 0 de la Ley

n.° 27785, con el propósito de coadyuvar a la mejora de la capacidad y eficiencia de la Entidad,
en la toma de decisiones y en el manejo de sus recursas, se formulan las recomendaciones
sig uientes:
Al Presidente del Concejo Municipal:
2. Poner en conocimiento de la Procuraduria Püblica, encargada de los asuntos judiciales de la

Municipalidad Provincial de Trujillo, para que inicie las acciones legales respecto a los
funcionarios senalados en Ia observaciôn n.° 1, reveladas en el informe.
(Conclusion n.° 1)
Al Alcalde de la Municipalidad Provincial de Trujillo:
3. Disponer el inicia de las acciones administrativas para el deslinde del servidor de la

Municipalidad Provincial de Trujillo, comprendido en la observaciôn n.° 1, teniendo en
consideraciOn que su inconducta funcional no se encuentra sujeta a la potestad
sancionadora de la Contralaria General de la RepUblica.
(Conclusion n.° 1).
4. Disponer que la Gerencia Municipal en coardinaciOn con la Gerencia de Sistemas y Gerencia

de Personal, adopten las acciones para la implementaciOn y actualización del sistema
infarmâtico empteada para la elaboraciôn de planillas, a fin de que estas se emitan
autamáticamente, permitienda realizar ia selecciôn entre personal permanente y funcionarias
y servidores de confianza a de dirección.
(Conclusion n. 0 2)
5. Disponer que la Gerencia Municipal en coordinación con la Gerencia de Planeamiento y

Presupuesto, Gerencia de AdministraciOn y Finanzas y Gerencia de Personal, elaboren,
aprueben e implementen un lineamiento y/o directiva interna que establezca los
procedimientos y plazas para la elaboraciôn de planillas y su consecuente paga; en el cual
se senale las funcianes y responsabilidades del personal de cada unidad argànica.
(ConclusiOn n.° 2)
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRuJILLa, LA LIBERTAD

PERIODa DE 4 DE MAYO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
00036

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6. Disponer a la Gerencia Municipal que en coordinación con la Gerencia de Personal,

Subgerencia de Contabilidad y Gerencia de Planeamiento y Presupuesto, definan a la unidad
orgânica responsable de registrar administrativamente y contablemente en el SIAF la fase de
compromiso de las operaciones relacionadas con las planillas del personal, informaciôn que
deberâ ser concordante con el Manual de Organizaciôn y Funciones y el Manual de
Procedimientos Administrativos.
(Conclusion n. ° 3)
7. Disponer que la Gerencia Municipal en coordinación con la Gerencia de Administraciôn y

Finanzas y Gerencia de Personal, dispongan el cese inmediato del pago de los SI 250,00
adicionales a la Remuneración Bàsica percibida por los funcionaos y servidores püblicos
que desempenan cargos de confianza o de direcciOn, como resultado de los pactos
colectivos de los años 2007 (incremento en SI 50,00) y 2014 (incremento en SI 200).
(Con clusiôn n. 0 5)
Al Gerente Municipal:
8. Disponer a la Gerencia de Personal adopte las acciones correspondientes, para que se

consignen en las boletas de pago de remuneraciones de los funcionarios y servidores
pUblicos, todos los conceptos que conforman sus haberes, de conformidad al Sistema Unico
de Remuneraciones, establecido en el Decreto Legislativo n.0276.
(Conclusion n.° 4)
9. Disponer a la Gerencia de Personal que bajo responsabilidad, designe al servidor

responsable de ocupar el cargo ocupacional de Técnico Administrativo I Côdigo -
1311-62-60, quien de acuerdo a los literales I) y n) del numeral 110 del Manual de
Organización y Funciones38, tiene asignadas las siguientes funciones: I) Elaborarlas planillas
de obreros peimanentes y cont rat ados (planhlla general y vacaciones); y, n) Elaborar las
planillas de empleados activos y cesantes (ingreso de datos a! sistema).
(Conclusion n. 0 6)
10.Disponer a la Gerencia de Personal que bajo responsabilidad, establezca en el documento

de designación del servidor encargado de elaborar las planillas, las funciones que deberá
realizar, cautelando que dichas planillas se encuentren debidamente visadas y selladas.
(Conclusion n.° 6)
38
Aprobado P01 Decreto de AIcadia n. 002-2011-MP1 de 15 de enero de 2011
AUDITORIA DE CuMPLIMIENTO A LA MuNIcIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO, LA LIBERTAD
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VI. APENDICES
Apéndice n.° I Relaciôn de personas comprendidas en los hechos observados.
Apéndice n.° 2 Las cédulas y notificaciones de comunicaciôn de desviaciones de

cumplimiento y los comentarios presentados por las personas
comprendidas en los hechos.
Apéndice fl.0 3 Evaluaciôn de los comentarios presentados por las personas comprendidas
en los hechos.
Apéfid ice fl.0 4 Fotocopia autenticada de "Acta de Conciliaciôn en trato directo del pliego
de reclamos presentado por el Sindicato de Empleados Municipales de
Trujillo para el año dos mil siete"; aprobada con Resoluciôn de Alcaldia
n.° 1279-2007-MPT de 11 de junio de 2007, mediante la cual la
Municipalidad se comprometió a otorgar ünica y exciusivamente a los
trabajadores empleados permanentes, un incremento remunerativo de
SI 50,00 mensuales a partir de enero de 2007.
Apéndice fl.0 5 Fotocopia autenticada de "Acta de Conciliaciôn de la comisión paritaria

sobre el pliego de reclamos presentados por el Sindicato de Empleados
Municipales de Trujillo, por el año 2014", de 20 de enero de 2014, mediante
la cual Ia Municipalidad se comprometió en reconocer los derechos
económicos adquiridos Unica y exclusivamente de los trabajadores
empleados permanentes, en virtud de convenios colectivos celebrados
anteriormente.
Apéndice n.° 6 Fotocopia autenticada de Resoluciôn de Alcaldia n.° 122-2014-MPT de

5 de febrero de 2014, que aprueba el Acta de Conciliación del Pliego de
Reclamos de fecha veinte de enero del año en curso, presentado por el
Sindicato de Empleados de la Municipalidad Provincial de Trujillo -
SEMUT.
Apéndice fl.0 7 Fotocopia autenticada de forrnato n.° 47 de 10 de mayo de 2014, que

acredita a solicitud realizada por el gerente de Personal, para la
modificaciôn presupuestal por nuevas priorizaciones para el pago de
aguinaldo julio de empleados permanentes del mismo año.
Apéndice fl.0 8 Fotocopia autenticada de memorandum n.° 01386-2014-MPTIGAF de

11 de junio de 2014, mediante el cual el gerente de Administración y
Finanzas, requiere al señor Pedro Chalén Costa, gerente de Planeamiento
y Presupuesto, la habilitaciôn de la programación de compromisos anuales
para proceder con la certificación de crédito presupuestario para la
operación "Aguinaldo julio empleados permanentes 2014".
Apéndice n.° 9 Fotocopia autenticada de formato n.° 0477-2014-MPTIGAF de

11 de junio 2014, mediante el cual la Gerencia de Planeamiento y
Presupuesto, aprueba la Certificación de CrAdito Presupuestao Nota
n.° 0000000666 de 16 de junio de 2014, para el pago de las planillas de
aguinaldo del mismo año.

Pig. 86de97
Apéndice n.° 10 Fotocopia autenticada de oficio n.° 2014-2014.MPT/GPER recibido el

25 de junio de 2014, a través del cual la Gerencia de Personal, solicitô a Ia
Gerencia de Administración y Finanzas, la modificaciôn a la certificación
presupuestal n.° 000000666 para aguinaldo de julio de empleados
permanentes del mismo anD.
Apéndice fl.0 11 Fotocopia autenticada de memorandum n.° 01495-2014-MPT/GAF de

26 de junio de 2014, que aCredita la solicitud realizada por la gerente de
Administración y Finanzas, al gerente de Plafleamiefito y Presupuesto, de
habilitaciôn de la programación de compromisos anuales para proceder con
a certificaciôn de crédito presupuestario para la operaciófl modificaciôfl
presupuestal al certificado n.° 000000666 de acuerdo al oficio
ri.0 2014-2014-MPT/GPER aguinaldo de julio de empleados permaflefites
del año 2014.
Apéndice fl.0 12 Fotocopia autenticada de formato ri.0 0498-2014-MPT/GAF de

26 de junio 2014, que certifica la aprobaciôn de la modificación de la
Certificaciôn de Crédito Presupuestaho Nota fl, 0 0000000666, para el pago
de las planillas de aguinaldo de julio de 2014.
Apéndice fl.0 13 Fotocopia autenticada de oficio fl.° 01199-2014-MPT/GAF recibido

el 8 de julio de 2014, mediante el cual la señora Raquel Narvàez Acevedo,
gerente de Administración y Finanzas, comunica a la gerente de Personal
la disponibilidad financiera para el pago del aguinaldo de julio del mismo
año.
Apéndice fl.0 14 Fotocopia autenticada de oficio ri.0 02147-2014-MPT/GPER de

8 de julio de 2014, que sustenta que el señor Yuri Odvar Zamora Huamân,
gerente de Personal, continuó COfi el trámite de pago, enviando la planilla
del aguinaldo de julio a la Subgerencia de Contabilidad.
Apéndice n.° 15 Fotocopia autenticada de comprobantes de pago flos 7600, 7627 y

7628-2014, que acreditan los pagos realizados por dicho concepto de pago
del aguinaldo julio 2014, proveniente del pacto colectivo del mismo año, a
los funcionarios y servidores püblicos que desempeñaron cargos de
conflanza o de dirección.
Apéndice n.° 16 Fotocopia autenticada de Acta de Conciliación de la comisián paritaria

sobre el pliego de reclamos presentado por el sindicato de empleados
municipales de Trujillo por el año 2013", aprobada por Resoluciôn de
Alcaldia n.° 905-2014-MPT de 27 de agosto de 2014, por la cual la
Municipalidad se compromete a pagar en ese año, una bonificaciôn
especial por el dia de la madre y del padre.

18 de setiembre de 2014, a través del cual el gerente de Personal remite al
gerente de Planeamiento y Presupuesto, el Formato ri.0 64 Solicitud de
modificaciôn presupuestal por nuevas priohzaciones".

00089
INFORME DE AUDITORlA N° 003-2018.2•0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
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Apéndice n.° 18 Fotocopia autenticada de formato n.° 64 "Solicitud de modificación

presupuestal por nuevaspriorizaciones", mediante el cual la Gerencia de
Planeamiento y Presupuesto, aprueba la Certificación de Crédito
Presupuestario Nota n.° 0000000008 de 22 de setiembre de 2014, para el
pago de planilla dia de la madre y del padre.
Apéndice n.° 19 Fotocopia autenticada de oficio n.° 3214-2014-MPT/GPER de

22 de setiembre de 2014, que sustenta que el señor Yuri Odvar Zamora
Huamàn, gerente de Personal, continuó con el trâmite de pago, enviando la
planilla del dia de Ia madre y del padre a la Subgerencia de Contabilidad.
Apéndice n.° 20 Fotocopia autenticada de comprobantes de pago flOS 10855, 11032 y

11033-2014, que acreditan los pagos realizados por el concepto de dia de
la madre y del padre proveniente del pacto colectivo del año 2014, a los
funcionarios y servidores pUblicos que desempeñaron cargos de confianza
o de dirección.
Apéndice n.° 21 Fotocopia autenticada de oficio n.° 051-2014-SEMUT recibido el

21 de marzo de 2014, a través del cual el SEMUT envia a la Municipalidad,
las especificaciones técnicas del uniforme de invierno de 2014.
Apéndice n.° 22 Fotocopia autenticada de oficio n.° 3526-2014.MPT/GPER de

16 de octubre de 2014, que acredita que gerente de Personal envió al
gerente de Planeamiento y Presupuesto, el Formato n.° 69 "Solicitud de
modificación presupuestal por nuevas priozaciones", aprobando la
modificación de certiflcaciôn de crédito presupuestario nota
n.° 0000000008 de 20 de octubre de 2014, para el pago por confección de
uniforme de invierno de 2014.
Apéridice fl.0 23 Fotocopia autenticada de oficio n.° 1896-2014-MPT/GAF de

20 de octubre de 2014, a través del cual Ia Gerencia de Administración y
Finanzas, comunicó a la Gerencia Municipal los montos determinados por
la Subgerencia de Abastecimiento para los uniformes de los empleados y
empleadas permanentes, con la finalidad que se autorice el pago en
efectivo de dicho concepto.
Apéndice n.° 24 Fotocopia autenticada de memorando n.° 10100-2014-MPT/GM de

21 de octubre de 2014, por el cual el gerente Municipal autorizó el pago en
efectivo del uniforme de invierno de 2014 al SEMUT.
Apéndice rt° 25 Fotocopia autenticada de oficio n.° 1898-2014-MPT/GAF de

21 de octubre de 2014, mediante el cual la Gerencia de Administración y
Finanzas comunicó a la Gerencia de Personal, la autorización para el pago
en efectivo del uniforme de invierno de 2014 al SEMUT, a fin que se
continUe con el trámite correspondiente.
Apéndice n.° 26 Fotocopia autenticada de memorando n.° 2955-2014-MPT/GPER de

22 de octubre de 2014, por el cual el gerente de Personal, dispone se
elaboren las planiflas para el pago del berieficio de uniformes de invierno,
considerando a servidores con cargo de confianza de la municipalidad.

00090
Pa9. 88 de 97
Apéndice n.° 27 Fotocopia autenticada de oficio n.° 3565-2014-MPT/GPER de

22 de octubre de 2014, que sustenta que el señor Yuri Odvar Zamora
Huamân, gerente de Personal, continuó con el trámite de pago, enviando la
planilla del uniforme de inviemo a la Subgerencia de Contabilidad
Apéndice n.° 28 Fotocopia autenticada de comprobantes de pago n.Os 12145, 12481 y

12482-2014, que acreditan los pagos realizados por el concepto de
uniformes de inviemo proveniente del pacto colectivo del año 2014, a los
funcionarios y servidores pUblicos que desempenaron cargos de confianza
o de direcciôn.
Apéndice fl.0 29 Fotocopia autenticada de Acta de reuniOn de la comisiOn paritaria para la

conciliaciOn respecto del pliego de reclamos presentado por el Sindicato de
Empleados Municipales de Trujillo, año 2014" de 3 de diciembre de 2014, a
través de la cual se acordó el otorgamiento del bono de reconocimiento
laboral.
Apéndice n.° 30 Fotocopia autenticada de los folios 96 y 97 del Cuaderno de documentos

recibidos de la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto, que el
4 de diciembre de 2014, ingreso del oficio n.° 04-CP-MPT de la Gerencia
de Personal referido a "Acuerdos ComisiOn Paritaha 2014".
Apéndice n.° 31 Fotocopia autenticada de oficio n.° 1364-2014-MPTIGPP de

4 de diciembre de 2014, mediante el cual el gerente de Planeamiento y
Presupuesto informO al gerente de Personal, la factibilidad presupuestal de
otorgar el bono por reconocimiento laboral, por la suma de SI 500,00 a
cada trabajador.
Apéndice fl.0 32 Fotocopia autenticada de oficio n.° 4093-2014.MPT/GPER recibido el

10 de diciembre de 2014, mediante el cual la Gerencia de Personal, envio
el Formato n.° 78 "Solicitud de modificación presupuestal por nuevas
priorizaciones", para el pago de planillas de empleado permanentes por
bono de reconocimiento laboral.
Apéfldice n.° 33 Fotocopia autenticada del cuaderno de documentos emitidos por la

Gerencia de Planeamiento y Presupuesto, en el cual se registrO la
devolución del Formato n.° 78 a Ia Gerencia de Personal
el 15 de diciembre de 2014, que aprueba el otorgamiento de la Certificación
de Crédito Presupuestario Nota n.° 0000000008 para el pago del bono por
reconocimiento laboral.
Apéndice n.° 34 Fotocopia autenticada de registro en el Sistema de AdministraciOn

Financiera SIAF n.° 9179-2014, debidamente visado por la Subgerencia de
Contabilidad, que acredita el compromiso generado para el pago del bono
por reconocimiento laboral, en Virtud a la CertificaciOn de Crédito
Presupuestario Nota n.° 0000000008.
Apéndice ri.0 35 Fotocopia autenticada de oficio n.° 4214-2014-MPTIGPER de

12 de diciembre de 2014, a través del cual el señor Yuri Odvar Zamora
Huamàn, gerente de Personal, continuO con el trámite de pago, remitiendo
el bono de reconocimiento laboral a Ia Subgerencia de Contabilidad.

00091
NFORME DE AUDITORIA N° 003-2018-2-0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
Pig. 89de97
Apéndice n.° 36 Fotocopia autenticada de oficio n.° 00687-2015-MPT/GPER recibido el

13 de marzo de 2015, que acredita que la gerente de Personal envió a la
gerente de Planeamiento y Presupuesto, el Forrnato n.° 18 "Solicitud de
modificación presupuestal por nuevas priorizaciones" para el pago de las
planillas de diciembre de 2014, con el ejercicio presupuestal 2015, en el
cual se incluye el concepto de bono de reconocimiento laboral.
Apéndice n.° 37 Fotocopia autenticada de oficio n.° 346-2015-MPT/GPP recibido el

16 de marzo de 2015, mediante el cual la gerente de Planeamiento y
Presupuesto alcanza a la gerente de Personal, la Certificación de Crédito
Presupuestario Nota n.° 0000000053 de 13 de marzo de 2015, por el
presupuesto devengado 2014 de planillas, la cual comprendia el bono de
reconocimiento laboral.
Apéndice n.° 38 Fotocopia autenticada de los comprobantes de pago n 1503, 1517 y

8084-2015, que sustentan los pagos realizados por concepto de bono de
reconocimiento laboral, a los funcionarios y servidores püblicos que
desempeñaron cargos de confianza o de dirección.

5 de setiembre de 2014, que acredita que el gerente de Personal enviô al
modificación presupuestal por nuevas phorizaciones", que acredita el
otorgamiento de la Certificación de Crédito Presupuestarlo Nota
n.° 0000000666 de 25 de setiembre de 2014, para el pago del aguinaldo
diciembre de empleados permanentes

7 de noviembre de 2014, a través del cual el señor Yuri Odvar Zamora
Huamàn, gerente de Personal, continuó con el trámite de pago, remitiendo
la planilla del aguinaldo de diciembre a la subgerencia de Contabilidad.
Apéndice n.° 41 Fotocopia autenticada de comprobantes de pago flOs 12949, 12950 y

13361-2014, que sustentan los pagos realizados por concepto de aguinaldo
diciembre 2014, a los funcionarios y servidores pUblicos que
desempeñaron cargos de confianza o de dirección.
Apéndice n.° 42 Fotocopia autenticada de oficio ri.0 068-2014.MPT/GPER recibido el

13 de enero de 2014, que acredita Ia solicitud realizada por el gerente de
Personal al gerente de Administraciôn y Finanzas, adjuntando el formato
fl.0 10 "Solicitud de modificaciôn presupuestal por nuevas priorizaciofles",
para el pago de vacaciones de empleados permanentes; siendo de indicar
que los montos solicitados incluian a los funcionarios y servidores püblicos
que desempeñaron cargos de confianza o de dirección.
Apéndice n.° 43 Fotocopia autenticada de memorandum n.° 048-2014-MPT/GAF recibido el

17 de enero de 2014, a través del cual Ia Gerencia de Administraciôn y
Finanzas, solicita la habilitación de la programación de compromisos
anuales para proceder con la certificaciOn de crédito presupuestarlo para
las planillas de empleados permanentes 2014.
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MIJNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO, LA LIBERTAD

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Apéndice n.° 44 Fotocopia autenticada de Formato n.° 00014-2014-MPT/GAF de

16 de enero de 2014, mediante la cual Ia Gerencia de Planeamiento y
Presupuesto, aprueba la Certificación de Crédito Presupuestao Nota
n.° 0000000008 del 20 de enero de 2014, para el pago de las planillas de
vacaciones de los meses de julio, agosto, setiembre, octubre, noviembre y
diciembre de 2014.
Apéndice n.° 45 Fotocopia autenticada de los oficios n.os 2609, 3072, 3471 3836 y
4203-2014-MPT/GPER de 12 de agosto, 11 de setiembre, 13 de octubre,
13 de noviembre y 11 de diciembre de 2014, através de los cuales el señor
Yuri Odvar Zamora Huamàn, gerente de Personal, continuO COfl el tràmite
de pago, enviando las planillas de vacaciones del periodo de los meses
agosto, setiembre, octubre, noviembre y diciembre a la Subgerencia de
Contabilidad.
Apéndice n.° 46 Fotocopia autenticada de comprobantes de pago flOS 9607, 9612; 11043,
11972, 13660, 14995 2014, que sustentan los pagos por concepto de
-
asignación adicional por vacaciones, a los funcionarios y servidores

püblicos que desempeñaron cargos de confianza o de direccián.
Apéndice n.° 47 Fotocopia autenticada de los formatos n05 5 y 7, mediante el cual el señor
Yuri Odvar Zamora Huamàn, gerente de Personal, solicita modificación
presupuestal par nuevas priorizaciones para el pago de sueldos y
escolaridad de empleados permanentes del periodo 2014, consignando
importes en los que se comprende a funcionarios y servidores pUblicos que
desempeñaron cargos de confianza o de direcciôn.
Apéndice n.° 48 Fotocopia autenticada de los oficios fl°S 2409, 2414, 2816, 2849, 3234,
3239, 3629, 3630, 3870, 4040, 4206, 4248-MPT/GPER de 25 de julio,
27 y 28 de agosto, 29 de setiembre, 27 y 28 de octubre, 20 y 26 de
noviembre y 11 y 17 de diciembre de 2014, a través del cual el señor Yuri
Odvar Zamora Huamân, gerente de Personal, continuó COfi el trãmite de
pago, enviando las planillas que contenian el incremento de remuneraciôn
bâsica y bono de escolaridad en el periodo julio diciembre 2014, a Ia
-
Subgerencia de Contabilidad.
Apéndice n.° 49 Fotocopia autenticada de los comprobantes de pago °5 8366, 8437, 8439,
8399, 9912, 9969, 9970, 9967, 11302, 11303, 11069, 11300, 12446, 12486,
12487, 12572, 13562, 13655, 13258, 13859 y 14995-2014 ; 02518, 00002,
00032 y 00039-2015, que sustentan los pagos por concepto de incremento
de remuneración básica y bonificaciôn par escolandad realizados a
funcionarios y servidores püblicos que desempeñaron cargos de confianza
a de direcciôn.
Apéndice it0 50 Cuadro de beneficios econômicos pagados por convenlo colectivo a

funcionarios y servidores pUblicos que desempenaron cargos de confianza
o de dirección durante el periodo de julio a diciembre de 2014; asi coma
boletas de pago, estados de cuenta corhente BCP, BBVA y estados
bancarios del Banco de la Naciôn.

fflJ':93

P6g.91 de 97
Apéndice n.° 51 Fotocopia autenticada de Acta de reunion de primera sesiOn de Ia

Comisiôn Paritaria de Trato Directo del Pliego de Reclamos 2015
presentado por el Sindicato de Empleados Municipales de Trujillo -
SEMUT" de 11 de mayo de 2015, mediante la cual la municipalidad se

comprometiO en reconocer los derechos económicos adquiridos Unica y
exclusivamente de los trabajadores empleados permanentes.
Apéndice n.° 52 Fotocopia autenticada de ResoluciOn de Alcaldia n.° 534-2015-MPT de

18 de mayo de 2015, que aprueba el Acta de ConciliaciOn del Pliego de
Reclamos 2015 de 11 de mayo del año en curso, presentado por el
Sindicato de Empleados Municipales SEMUT.
-
Apéndice fl.0 53 Fotocopia autenticada de oficio n.° 066-2015-SEMUT recibido el

28 de abril de 2015, con registro n.° 6427-2015, a través del cual el
SEMUT solicitO a la gerente de Personal, el pago de la bonificaciOn por el
dia de la madre del mismo año.
Apéndice n.° 54 Fotocopia autenticada de memorando n.° 1042-2015-MPTIGPER de

5 de mayo de 2015, mediante el cual la gerente de Personal, dispone al
encargado de planillas de empleados permanentes, consignar en la planilla
de dia de la madre, el monto de S/ 100,00, en méhto a lo dispuesto en el
Convenio Colectivo 2014.

6 de mayo de 2015, a través del cual la gerente de Personal enviO a la
modificaciOn presupuestal por nuevas phorizaciones", para el pago del dia
de la madre y del padre para los empleados permanentes, incluyendo a los
funcionarios y servidores pUblicos que desempeñaron cargos de coflfianza
o de direcciOn.
Apéndice fl.0 56 Fotocopia autenticada de oficio n.° 625-2015-MPT/GPP de

8 de mayo de 2015, mediante el cual la gerente de Planeamiento y
Presupuesto alcanza a la gerente de Personal, la CertificaciOn de Crédito
Presupuestario fl.0 0000000015 aprobada el 7 de mayo de 2015, para el
pago del dia de la madre y del padre de los empleados permanentes.
Apéndice fl.0 57 Fotocopia autenticada de oficio fl.° 1264-2015-MPT/GPER de

8 de mayo de 2015, a través del cual la gerente de Personal, continuO con
el tràmite de pago, remitiendo la planilla del pago del dia de la madre a la
gerente de AdministraciOn y Finanzas.
Apéndice n.° 58 Fotocopia autenticada de comprobantes de pago fl.os 3147, 3472 y

3474-2015 que sustentan los pagos realizados por el concepto de dia de la
madre, a los funcionarios y servidores pUblicos que desempeñaron cargos
I. '
>, de confianza o de direcciOn.
MAL Jj 095-2015-SEMUT de
Apéndice ri.0 59 Fotocopia autenticada de oficio fl.°
18 de junio de 2015, a través del cual el SEMUT solicita a la Gerencia de
Personal, el pago de la bonificaciOn p or el dia del padre.

I 00094
I INFORME DE AUDITORIA N° 003-2018.2.0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO
I Apéndice n.° 60 Fotocopia autenticada de oficio n.° 1621-2015-MPTIGPER recibido el

Pag.92de97
19 de junio de 2015, a través del cual la gerente de Personal, continuó con

I el trãmite de pago, remitiendo la planilla del pago del dia del padre a la
gerente de Administración y Finanzas.
I Apéndice n.° 61 Fotocopia autenticada de comprobantes de pago fl.os 4968, 5051 y

5052-2015, que sustentan el pago realizado par concepto del dia del padre,
a los funcionarios y servidores pUblicos que desempeñaron cargos de
I Apéndice n.° 62
confianza a de direcciôn.
Fotocopia autenticada de oficio n.° 191-2013-SEMUT recibido el

3 de diciembre de 2014, registrado como expediente n.° 26130-2014, a
I través del cual el SEMUT remite a la Gerencia de Personal, las
especificaciones técnicas del uniforme de verano para el año 2015.
I Apéndice n.° 63 Fotocopia autenticada de oficio n.° 4283-2014-MPT/GPER recibido el

15 de diciembre de 2014, mediante el cual Ia gerente de personal requirió a
la Subgerencia de Abastecimiento, la adquisición de los uniformes de
I verano 20158 para empleados nombrados y obreros permanentes.
Apéndice n.° 64 Fotocopia autenticada de oficio n.° 0644-2015/MPT-GAF-SGA de
I 1 de abril de 2015, mediante el cual Ia Subgerencia de Abastecimiento,

envia a la Gerencia de Administraciôn y Finanzas, los documentos que
sustentan el câlculo del valor de los uniformes de verano de 2015.
I Apéndice n.° 65 Fotocopia autenticada de Acta de Reunion n.° 001-2015-GAF-SEMUT de

20 de mayo de 2015, que acredita el acuerdo de la Gerencia de
Administración y Finanzas, las Subgerencias de Contabilidad, Tesoreria y
I Abastecimiento y el SEMUT, de efectuar el pago de SI 1 250,00 par
concepto de uniforme al personal empleado permanente.
I Apéndice n.° 66 Fotocopia autenticada de oficio n.° 1348-2015-MPTIGPER recibido el

21 de mayo de 2015, a través del cual la gerente de Personal, envia a la
gerente de Planeamiento y Presupuesto, la solicitud de modificaciOn
I presupuestal par nuevas priorizaciones, para el pago de confección de

uniformes de verano de obreros y empleados permanentes para el año
2015; siendo que se consideraron montos que incluian a funcionaos y
I Apéndice n.° 67
servidores pUblicos que desempeñaron cargos de confianza a de direcciOn.
Fotocopia autenticada de oficio n.° 708-2015-MPTIGPP recibido el

26 de mayo de 2015, mediante el cual la gerente de Planeamiento y
I Presupuesto remite el Formato n.° 25, aprobando la certificaciOn de crédito
presupuestaria n.° 0000000015 de 26 de mayo de 2015, para el pago de
uniforme de verano de obreros y empleados permanentes.
I Apéndice ri.0 68 Fotocopia autenticada de oficio n.° 1427-2015-MPTIGPER de
28 de mayo de 2015, a través del cual la gerente de Personal, continuó con
I el trâmite de pago, remitiendo la planilla del pago del uniforme de verano a
la gerente de Administraciôn y Finanzas.

00095
INFORME DE AUDITORIA N° 003-2018-2.0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO

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Apéndice n.° 69 Fotocopia autenticada de comprobantes de pago n.OS 4015, 4016 y

4017-2015 relacionados a los pagos realizadas par cancepto de uniforme
de verano a los funcionarios y servidares pUblicos que desempenaron
cargos de confianza a de direcciOn.
Apéndice n.° 70 Fotocopia autenticada de los folios 178 y 179 del Cuaderno de documentos
recibidos por la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto, donde se
registró que el 11 de junio de 2015, ingresó el oficia
n.° 1487-2015-MPT/GPER emitido par la Gerencia de Personal, solicitando
a modificación presupuestal par nuevas priorizacianes para el pago de la
bonificaciôn por cierre de pliego.
Apéndice n.° 71 Fotocopia autenticada de oficia n.° 962-2015-MPT/GPP recibido el

10 de julio de 2015, mediante el cual la gerente de Planeamiento y
Presupuesto, envia el Formata n.° 29 de 10 de julia de 2015, aprobando la
ampliación de la CertificaciOn de Crédito Presupuestaria Nata
fl.0 0000000015, para el pago de la bonificaciôn par cierre de pliego.
Apéndice fl.0 72 Fotocopia autenticada del registra SIAF n.° 2498-2015, que sustenta el
campromiso generado para el pago del bono par cierre de pliego, en virtud
a la Certificación de CrOdito Presupuestaria Nata n.° 0000000015.
Apéndice fl.0 73 Fotocopia autenticada de aficia n.° 1616-2015-MPT/GPER de

16 de junia de 2015, a través del cual la gerente de Personal, cantinuó can
el trâmite de pago remitiendo la planilla de baflificación par cierre de pliego
a la Gerencia de Administraciôn y Finanzas.
Apéndice n.° 74 Fotocopia autenticada de camprobantes de pago flOS 4967, 5057 y

5058 2015, que sustentan los pagos realizados par el concepto de cierre
-
de pliego a funcionahas y servidores püblicas que desempeñan cargos de

confianza a de direcciôn.
Apéndice fl.0 75 Fotocopia autenticada de oficio n.° 115-2015-MPT/GPER de

26 de enero de 2015, mediante el cual el gerente de Personal solicita al
gerente de Planeamiento y Presupuesto, la modificación presupuestal par
nuevas priarizacianes para los pagos de (i) Sueldo de empleados
permanentes de enero a diciembre de 2015 y (ii) bono de escalanidad par
pacta colectiva de empleados permanentes de enero a diciembre de 2015.
Apéndice n.° 76 Fotocopia autenticada del cuaderna de cargo de la Gerencia de

Planeamienta y Presupuesto, que acredita la derivación del aficlo
n.° 115-2015-MPT/GPER al señor Miguel Alexander Alfaro Ortiz,
subgerente de Presupuesto Estadistica y Programaciôn de Ia Inversion,
efectuada el 27 de enero de 2015.
Apéndice n.° 77 Fotocopia autenticada de oficia n.° 37-2015-MPT-G PP/SG PEP] recibido el
28 de enero de 2015, par Ia Gerencia de Personal, que sustenta el enviO
del Formata n.° 7 de 26 de enero de 2015 y la CertificaciOn de Crédito
Presupuestario Nota fl. 0 0000000015 de 28 de enero de 2015, para el
pago de planillas de sueldos de empleados permanentes y bono de

I 00036
I Pig. 94de97
escolaridad del periodo 2015, que incluian el incremento de remuneración

básica y bonificación por escolaridad.
I Apéndice n.° 78 Fotocopia autenticada de la Resolución de la Gerencia Municipal
n.° 175-2015-MPT de 11 de marzo de 2015 y tarjetas de asistencia de
I señora Liliana Chicoma Diaz del mes de enero de 2015, que demuestran
que la citada funcionaria, se encontraba de comisión de servicios en la
ciudad de Lima, y por tanto, no ejerció las funciones de gerente de
I Apéndice n.° 79
Planeamiento y Presupuesto los dias 28, 29 y 30 de enero de 2015.
Fotocopia autenticada de los oficios n.°5 230 y 352-2015-MPT/GPER

recibidos el 30 de enero y 6 de febrero de 2015, a través de los cuales el
I gerente de Personal, remitió al gerente de Administración y Finanzas, Ia
planilla de sueldos de enero y el reintegro de planilla de enero.
I Apéndice n.° 80 Fotocopia autenticada de oficios n.01 485 y 656-2015-MPT/GPER recibido

el 25 de febrero y 12 de marzo de 2015, respectivamente, a través de los
cuales la gerente de Personal, continuó con el trámite de pago, remitiendo
I las planillas de sueldos de febrero y el reintegro de planilla de febrero, a la
Gerencia de Administraciôn y Finanzas.
I Apéndice n.° 81 Fotocopia autenticada de oficios n.0s 794, 1108, 1391-2015-MPT/GPER

recibidos el 25 de marzo, 24 de abril y 25 de mayo de 2015,
respectivamente; mediante los cuales la gerente de Personal, cofltinuó con
el trámite de pago, enViando las planillas de sueldos de marzo, abril y
mayo, asi como el pago de bonificaciôn por escolaridad a la Gerencia de
Administraciôn y Finanzas.
Apéfldice n.° 82 Fotocopia autenticada de oficio n.° 1642-2015-MPT/GPER recibido el

25 de junio de 2015; mediante el cual el gerente de Personal, continuó con
tràmite de pago, enviando la planilla de sueldos de junio, asi como el pago
I de bonificaciôn por escolaridad a la Gerencia de Administración y Finanzas.
Apéndice n.° 83 Fotocopia autenticada de comprobantes de pago n.0s 185, 191, 195, 195-A,
I 195-B, y 830-2015 del mes de enero; 917, 1017, 1028, 1128, 1129, 1471,
1493, 1494 y 1495-2015 del mes de febrero; 1842, 1848 y 1849-2015 del
mes de marzo; 2651, 2736 y 2737-2015 del mes de abril; 3882, 3914 y
3915-2015 del mes de mayo; 5095, 5176, 5338 y 5339-2015 del mes de
junio; que sustentan el pago por concepto de ificremento de remuneración
bàsica y bono de escolaridad a funcionarios y servidores pUblicos que
desempeñaron cargos de confianza o de direcciôn.
Apéndice n.° 84 Fotocopia autenticada de informe legal n.° 1293-2015-MPT/GAJ de

1 de julio de 2015, mediante el cual se emite opinion legal respecto a la
procedencia de otorgar beneficios derivados por pactos colectivos
a funcionarios de confianza o direcciOn, en atención al oficlo
n.° 1752-2015-MPT/GPER suscrito por el gerente de Personal.

'I 00097
I Apéndice n.° 85 Fotocopia autenticada de informe legal n.° 1332-2015-MPT/GAJ de

Pag.95de97
6 de julio de 2015; mediante el cual la Gerencia de Asesoria Juridica,
I concluye que los efectos de un convenio colectivo celebrado dentro del

regimen laboral pUblico, no alcanza a los funcionahos con poder de
decision o que desempeñan cargos de confianza, p or estar excluidos del
I Apéndice n.° 86
derecho sindical por mandato constitucional.
Fotocopia autenticada de oficios n 1997 y 2294-2015-MPT/GPER

recibidos el 22 de julio y 25 de agosto de 2015, respectivamente; mediante
los cuales el gerente de Personal, continuO con el trámite de pago,
enviando las planillas de sueldos de julio, agosto que incluian los
incrementos de remuneraciOn básica a la Gerencia de AdministraciOn y
I Finanzas.
Apéndice n.° 87 Fotocopia autenticada del oficio n.° 2590-2015-MPT/GPER recibidos

I 24 de setiembre de 2015, mediante el cual el gerente de Personal, continuó
con el trámite de pago, enviando las planillas de sueldos de setiembre, que
incluian los incrementos de remuneraciOn bâsica a la Gerencia de
I AdministraciOn y Finanzas.
Apéndice n.° 88 Fotocopia autenticada de memorandum n.° 4861-2015-MPT/GM recibido
I el 30 de setiembre de 2015, por la Gerencia de Personal,

mediante el cual la Gerencia Municipal derivó el oficio
n.° 1143-2015-SERVIR/PE, conteniendo el informe técnico
n.° 739-2015-SERVIRIGPGSC de 14 de agosto de 2015, que concluye que
I es* excluidos del derecho de sindicaciOn, por mandato constitucional, y
por ende, del derecho a la negociaciOn colectiva, los funcionarios del
Estado con poder de decision y los que desempeñan cargos de confianza o
I de dirección.
Apéfidice n.° 89 Fotocopia autenticada de oficio n.° 2889-2015-MPT/GPER de

I 12 de octubre de 2015, que acredita que la gerente de Personal solicitO a la
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto la ampliación de la certificaciOn
presupuestal para el pago de planillas de empleados permanentes de los
I meses de octubre, noviembre y diciembre de 2015, montos que incluian los

incrementos de remuneraciOn bâsica a favor de funcionarios de confianza.
I Apéndice n.° 90 Fotocopia autenticada de oficio n.° 1781-2015-MPT/GPP recibido el

13 de octubre de 2015, a través de la cual la gerente de Planeamiento y
Presupuesto, otorgO la CertificaciOn de Crédito Presupuestaho Nota
n.° 000000336, rubro impuestos municipales, para el pago de planillas de
I empleados permanefites del mes de octubre de 2015.
Ap6fldicefl.°91 Fotocopia autenticada de oficio n.° 1911-2015-MPT/GPP de

I 28 de octubre de 2015, mediante el cual la gerente de Planeamiento y
Presupuesto, remitiO a la gerente de Personal la aprobaciOn de la
CertificaciOn de Crédito Presupuestaho Nota n.° 000000336, pars el pago
I de planillas de empleados perrnanentes del mes de octubre de 2015, con el
rubro modificado a Recursos Directamente Recaudados.
I AUDITORIA DE cuMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRuJILLo, LA LIBERTAD

I
I
UCY)98

Pag.96de97
Apéndice n.° 92 Fotocopia autenticada del oficio n.° 3295-2015-MPT/GPER de

27 de octubre de 2015, que sustenta la solicitud de modificación de
Certificación de Crédito Presupuestao Nota fl. 0 000000336, realizada por
la señora Enma Mercedes Atalaya Nüñez, gerente de Personal.
Apéndice n.° 93 Fotocopia autenticada de oficia n.° 2164-2015-MPT/GPP recibido el

20 de noviembre de 2015, mediante el cual la gerente de Planeamiento y
Presupuesto comunicó a la Gerencia de Personal, la aprobación de la
Certificación de Crédito Presupuestao Nota n.° 000000380, para el pago
de planillas de empleados permanentes del mes de noviembre y diciembre
de 2015.
Apéndice n.° 94 Fotocopia autenticada de oficios n.01 3258, 3767 y 4383-2015-MPT/GPER

recibidos el 28 de octubre, 27 de noviembre y 23 de diciembre de 2015;
mediante el cual la gerente de Personal, continuô con el trâmite de pago,
enviando las planillas de sueldos de octubre, noviembre y diciembre a la
Gerencia de Administraciôn y Finanzas.
Apéndice n.° 95 Fotocopia autenticada de los comprobantes de pago fl°S 5982, 6051, 6052-
2015 del mes de julio; 7188, 7190, 7341-2015 del mes de agosto; 8087,
8092, 8267 y 8272-2015 del mes de setiembre; 9314, 9409, 9410-2015 del
mes de octubre; 10250, 10255, 10310-2015 del mes de noviembre; 11571,
11619 y 11620-2015 del mes de diciembre; que sustentan los pagos
efectuados a funcionarios y servidores de confianza y/o de dirección, por
concepto de pago de incremento de remuneración bàsico, periodo julio a
diciembre de 2015
Apéndice n.° 96 Cuadro de beneficios económicos pagados por convenio colectivo a

funcionarios y servidores püblicos que desempeñaron cargos de confianza
o de dirección durante el periodo de enero a diciembre de 2015; asi como
boletas de pago, estados de cuenta corhente BCP, BBVA, y estados
bancarios del Banco de la Nación.
Apéndice n.° 97 Fotocopia autenticada de documentos y resoluciones de alcaldia de

designación de funcionarios y servidores püblicos que desempeñaron
cargos de confianza o de direcciôn, a quienes se les otorgó beneficios
económicos por convenios colectivos, durante los años 2014 y 2015.
Apéndice n.° 98 Fotocopia autenticada de memorando n.° 5347-2015-MPT/GM de

4 de noviembre de 2015, a través del cual el gerente Municipal señalô que
en relación a los montos totales cancelados a funcionarios y empleados de
confianza ascendente a SI 3 650,00 por cada uno, dispuso se inicie el
procedimiento para recuperar dicho importe mediante descuentos por
planilla de SI 200,00 mensuales, hasta Ilegar al importe pagado.
Apéndice ti.0 99 Fotocopia autenticada de cartas emitidas por la Gerencia de Personal el

23 de noviembre de 2015, dihgidas a los funcionarios y ex funcionarios que
fueron beneficiados con derechos sindicales, para comunicarles el
procedimiento de devoluciôn de los pagos indebidos.

011 P-1 99

Pag.97de97
Apéndice n.° 100 Cuadro de las devoluciones de beneficios económicos por convenios
colectivos realizadas por funcionarios y servidores püblicos que
desempeñaron cargos de confianza ode dirección durante el año 2015.
Apéndice n.° 101 Fotocopia autenticada del Reglamento de Organización y Funciones de la

Municipalidad Provincial de Trujillo, aprobado por Ordenanza Municipal
n.° 028-2012-MPT de 18 de setiembre de 2012 y sus modificatorias.
Apéndice n.° 102 Fotocopia autenticada del Manual de Organizaciôn y Funciones de la

Municipalidad Provincial de Trujillo, aprobado por Resolución de Alcaldia
n.° 002-2011 -MPT de 15 de enero de 2011 y sus modificatorias.
Apéndice n.° 103 Fotocopia autenticada de las Resoluciones de Alcaldia y memorandos que
designan y cesan en el cargo a los funcionarios y servidores püblicos
comprendidos en la desviaciôn de cumplimiento.
Apéfidice fl.0 104 Documento que sustenta la identificación de la presunta responsabilidad

administrativa funcional sujeta a la potestad sancionadora de la Contraloria
General de RepUblica.
Trujillo, 22 de marzo de 2018
Lil.ña Zevallos Alvarez Carolina RiverThndez

Jefe de comisión Supervisor
44
An Alv.o'apa
Especialista L-gal
Reg. ICAP N° 4271
essica Perez Torres

Jefe del 0 gano de Control Institucional

00100
ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
APENDICE No I
RELACION DE PERSONAS COMPRENDIDAS EN LOS HECHOS
OBSERVADOS
.--------------- --- MUNCIPALIDAD PROVINCIAL
DE TRUJILLO
Pâginal de
RELACION DE PERSONAS COMPRENDIDAS EN LOS HECHOS
Periodo de Gestiôn Presunta responsabilidad

Documento
Nombres y Nacional de Cargo Condición de vinculo Administrativa
N°
Apellidos Identidad Desempenado Desde Hasta laboral o contractual Direcciôn domiciliaria Observaciones
Competencia Civil Penal
No Fecha de ocurrencia de los (*) (*)
hechos Entidad PAS
(*) (*)
Yuri Odvar Gerentede Edicio 9— CV, Dp. to

41601754 18/04/2012 01/0112015 Designado 401, UrbanizaciOn 1 Inicio :13/01/2014
Zamora Huamãn Personal Fin 17/12/2014 X X
Monserrate, Trujillo
Gerentede Mz. I Lote 13,

JesUs Alberto Urbarnzaaon Los Inicio :16/01/2014
Jiménez Garcia 18087655 Administj-aciôn y 05/06/2012 04/06/2014 Designado 1 Fin :21/01/2014 X X
Finanzas Jardines del Golf, Victor
4 Larco Herrera, Trujillo
Gerentede Avenida Mansiche n

Raquel Naãez 1365-1375, Inicio : 11/06/2014
18172853 Adminactôny 04/06/2014 01/0112015 Designada 1 X X
Acevedo Urbanización San Fin : 26/11/2014
Finanzas
Salvador, Trujillo
Pedro Enrique Gerente de Mz. 4, Lote 7, Interior 3, Inicio : 16/01/2014
17869111 Planeamiento y 12/09/2007 01/01/2015 Designado tercer piso, 30 de 1 Fin : 20/10/2014 X X
Chalen Costa
Presupuesto noviembre, Laredo
Subgerentede
Constante Presupuesto, Avenida Juan Pablo II,
-5 Guillermo 18030241 Estadiscay 01/10/2011 01/01/2015 Designado n.551,Urbanizacion 1 Inicio 26106/2014
Fin : 22/09/2014 x x
Castillo Alva Programaciôn de San Andrés, Trujillo
la Inversion
Victor Andrés Encargado del 05/05/2015 08/05/2015 Mz. F, Lote 3, Inicio : 05/05/2015
llostada 18103134 Area Funcional de Nombrado UanactOn La I Fin :22/12/2015 X
Romero Planhtlas 15/12/2015 Ala fecha Arboleda, Trujillo
/

IM- M _, ---.! ----- MUNICIPALIDAD PROVINCIAL
-
DE TRUJILLO

Pàaina2de3
Presunta responsabilidad
Periodo de Gestión
Documento Administrativa
Nacional de Cargo Condición de vinculo Direcciôn domiciliaria Observaciones Civil Penal
Nombres y laboral o contractual Competencia
No Apellidos Identidad DesempeñadO (*) (*)
Desde Hasta Fecha de ocurrencia de
N los hechos Entidad PAS
(*) (*)
Calle Pascual de Vivero Inicio : 2510212015

Gerente de n. 1147, Intedor4, 1 Fin .28/05/2015 X X
Rosa Patricia 40157203 06/02/2015 08/06/2015 Designada Magdalena del Mar,
7 Aranda Tuesta Personal
Lima
Calle Emilio Valdizãn Inicio : 18/06/2015
Roj X X
Lenin César Gerente de 14/09/2015 Designado n. 1222, Urbanizaciôn 1 Fin :25/08/2015
18188337 08/06/2015
Martin Perez Personal Los Jardines, Trujillo
Calle Santa Ursula, Mz
M, Interior 23, Inicio : 26/01/2015
Gerente de Urbanización La 1 Fin .06/0212015 X X
Carlos Enrique 18068853 02/01/2015 06/02/2015 Designado
Paz Ocampo Personal Merced -3° Etapa,
Trujillo
? JE;111NE
CI I Residencia Heroes del
Cenepa, Block B-13, Inicio :24/09/2015 x x
Enma Mercedes Gerente de 15/09/2015 30/09/2016 Designada 1 Fin :23/12/2015
10 18210202 Personal departamento 401,
Atalaya NCtez Tumbes
Gerente de Inicio :13/03/2015
02/01/2015 08/06/2015 1 Fin : 26/05/2015
Planeamienlo y
Presupuesto Calle Miguel Angel n.°
582, Uanizaciôn X X
/ Liliana Lorena Subgerente de Designada Inicio : 10/07/2015
42412471 Santo Dominguito,
Chicoma Diaz Presupuesto, 1 Fin : 10/07/2015
Estadistica y 08/06/2015 01/09/2015 Trujillo
Programaciôn de
la Inversion
Calle Carlos Inicio : 10/07/2015
Renato Gerente de Valderrama n 515, X X
Concepciôn Designado I Fin :10/07/2015
17890158 Planeamiento y 08/06/2015 01/09/2015 Dpto. 201, UrbanizaciOn
12 Mostacero Presupuesto Las Quintanas, Trujillo
Plasencia

Im ----m---- -- MUNICIPALIDAD PROVINCIAL
DE TRUJILLO
Páqina3de3
Presunta responsabilidad
Periodo de Gestión
Administrativa
Documento
Nombresy Nacional de Cargo Condición devinculo Dirección domiciliaria Observaciones Competencia Civil Penal
No Apellidos Identidad Desempenado aboral o contractual Fecha de ocurrencia de (*)
Desde Hasta
No os hechos Entidad PAS
() C)
Subgerente de 28/01/2015
Avenida America Norte Inicio
Miguel Presupuesto, .28/01/2015 x x
06/02/2015 09/03/2015 Designado n. 2411, UrbanizaciOn 1 Fin
13 Alexander PJfaro 18123370 EstadisUca y
Programaciôn de Las Quintanas, Trujillo
Ortiz
la Inversion
Charlene Gerente de JirOn Ayacucho n. 920, Inicio : 12/10/2015 x x

Planeamiento y 01/09/2015 20/06/2016 Designado 1 Fin : 20/11/2015
14 Yesenia Mitano 40903460 Interior 206, Trujillo
Vera Presupuesto
Gerente de Mz. E, [ole 18, Inicio : 02/02/2015

Nelly Tomasa Urbanizaciôn San Eloy, 1 X X
Salvatierra 20579173 AdministraciOn y 02/01/2015 14/10/2015 Designada Fin 30/09/2015
15 Trujillo
Nontol Finanzas
Gerente de Calle Eugenio Moya Inicio : 28/10/2015 X X
Matias Epifanio AdnrinistraciOn y 14/10/2015 12/02/2016 Designado 1 Fin : 24/12/2015
16 16435859 n. 582, Chiclayo
Diaz Silva Finanzas
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO ALA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO, LA LIBERTAD


Auditoria de Cumplimiento

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MUNICIPALIDAD PROVINCIAL

OFICIO N041 S -2018MPT/OCl Trujillo, 27 de abril de 2018

Asunto , Remision del informe de auditoria ri.0 003-2018-2-0424.

Referenda : a) Oficio n.° 678,2017-MPT/OCI de 4 de setiembre de 2017.

Al respecto, como resultado de la citada auditoria se ha emitido el Informe de Auditoria

Es propicia la opor'tunidad para expresarle las seguhdades de ml consideraciôn.

Atentamente, piidd Prov,noat do Tn,t4lo

RE. SALUDA e-mail: oci@munitrujillo.gob.pe

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

I TOMO IDE XXX

"Decenlo de la igualdad de oportunidades para mujeres y hombres"

INFORME DE AUDITORIA N° 003-2018-2-0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO

INFORME DE AUDITORIA No 0032018-2-0424

PAGO DE BENEFICIOS ECONOMICOS A FUNCIONARIOS Y SERVIDORES PUBLICOS QUE

3.Materia examinada y alcarice 1

4.Antecedentes y base legal de la entidad 2

5.Comuriicaciôn de las desviaciones de cumplimiento 7

6.Aspectos relevantes de la auditoria 9

11. DEFICIENCIAS DECONTROL INTERNO 11

La administración municipal pagó beneficios económicos a favor de funcionarios y

I AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO, LA LIBERTAD

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO

INFORME DE AUDITORIA No 003-2018-2-0424

"PAGO DE BENEFICIOS ECONOMICOS A FUNCIONARIOS Y SERVIDORES PUBLICOS QUE

La auditoria de cumplimiento a la Municipalidad Provincial de Trujillo, en adelante entidad,

2.1 Objetivo general

Determinar Si el pago de beneficios económicos a funcionarios y personal que

2.2 Objetivo especIfico

Establecer Si el pago de beneficios económicos a los funcionarios y personal que

3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE

La mateha examinada en la presente auditoria corresponde al otorgamiento de beneficios

La auditoria de cumplimiento fue realizada de acuerdo a lo dispuesto en las Norrnas

Comprende la revision y anàlisis de la documentaciôn relativa al otorgamiento de beneficios

Cabe precisar, que se efectuO Ia revision de operaciones y registros anteriores y posteriores

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO, LA LIBERTAD

INFORME DE AUDITORiA N° 0032018-2-0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

La ciudad de Trujillo fue creada mediante Acta de fundaciôn de la villa de Trujillo de la

Naturaleza y finalidad de la entidad

La Municipalidad Provincial de Trujillo, es un órgano del Estado Peruano, como tercer

Tiene por finalidad representar al vecindario y promover la adecuada prestación de los

La Municipalidad Provincial de Trujillo tiene competencia y ejerce las funciones y

La Municipalidad Provincial de Trujillo aprobO su Plan Estratégico Institucional

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO, LA LIBERTAD

INFORME DE AUDITORiA N° 003-2018-2-0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO

- Dimension Econômica (Crecimiento y desarrollo econOmico sostenible)

La Entidad para el cumplimiento de sus funciones cuenta con una estructura

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO, LA LIBERTAD

ESTRUCTURA ORGANICA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO

hbOr..c.d. smarreaft $aI.._ U OAGMWAM

Fuente Estructura Orgánica aprobada mediante Ordenanza Municipal n.° 028-2012-MPT de

I PERODO DE 4 DE MAYO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

I INFORME DE AUDITORIA N° 003-2018-2.0424

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO

I Presupuesto institucional del perlodo auditado

I El estado de ejecuCiôn presupuestaria de los ingresos y gastos de la Municipalidad,

I Fondo de Compensaciôn Municipal

I Recursos Par Operaciones Oficiales de Crédito - - -

Total ingresos 227,816,579 137,633,399 604

I Otros gastos de capital

Consulta amigable Transparencia Econômica del MEF (Ingresos par fuente de

I Elaborado por Comisidn auditora.

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO, LA LIBERTAD