IESTP José Carlos Mariátegui

Contabilidad de Entidades Financieras – Semestre 2018-II

BANCO CONFIANZA SAA
El Banco Confianza SAA reinicia sus operaciones del Año 2017 con el Balance General siguiente:

Banco Confianza SAA

BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre del Año 2016
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Disponible 3,002,250.00 Obligaciones con el Público 2,970,215.52
Cartera de créditos 3,290,700.00 Depósitos Emp. Sist. Financ. 1,836,936.64
Inversiones en subsidiarias y asociadas 123,450.00 Total Pasivo 4,807,152.16
Inm., Maq., y Equipo, neto 3,822,387.20
Otros activos 120,455.00 Capital Social 4,000,000.00
Reservas 504,560.00
Resultados acumulados 560,234.00
Resultado del ejercicio 487,296.04
Total Patrimonio 5,552,090.04

Total Activo 10,359,242.20 Total Pasivo y Patrimonio 10,359,242.20

1. COMPOSICION DE SALDOS
La composición de los rubros del Balance General al 31 de diciembre del año 2016, se detalla a continuación:
Cuenta Sub Total Total
ACTIVO
11 DISPONIBLE
1101 Caja 1,805,450.00
1111.01 Caja Oficina principal M.N. 405,450.00
1121.01 Caja Oficina principal M.E. 1,400,000.00
1103 Bancos y otras empresas financieras del País 1,070,800.00
1113.01.01 Banco Interbank (MN) 230,800.00
1123.02.02 Banco Continental (ME) 840,000.00
1108 Rendimientos devengados del disponible 126,000.00
1118.03 Bancos y otras emp. financ. País MN 46,160.00
1128.03 Bancos y otras emp. financ. País ME 126,000.00

14 CARTERA DE CREDITOS
1401 Créditos vigentes 2,470,000.00
1411.02.06 Créditos – préstamos MN 1,350,000.00
14.21.02.05 Créditos – descuentos ME 1,120,000.00
1405 Créditos vencidos 741,000.00
1405.02.06 Créditos – préstamos MN 405,000.00
1405.02.05 Créditos – descuentos ME 336,000.00
1408 Rendimientos devengados de créditos vigentes 359,300.00
1418.02 Rend. deveng.cred.es MN 202,500.00
1428.02 Rend. Deveg.cred.ME 156,800.00
1409 Provisiones para créditos -279,600.00
1419.02.06 Prov.para créditos microempresa Prestamos MN -162,000.00
1429.02.05 Prov. Para créditos microempresa Descuentos ME -117,600.00

17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS

1701 Inversiones por participación patrimonial en personas jurídicas del país 123,450.00
1711.09 otras 123,450.00

18 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

1801 Terrenos 1,000,000.00
1811.01 Terrenos 1,000,000.00
1802 Edificios e instalaciones 2,350,000.00
1812.01 Edificio 2,350,000.00
1803 Mobiliario y equipo 604,494.00
1813.01 Mobiliario 250,800.00
1813.02 Equipos de cómputo 150,389.00
1813.09 otros bienes y equipos de oficina 203,305.00
1804 Equipos de transporte y maquinaria 250,365.00
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Cuenta Sub Total Total
1814.01 Vehículos 250,365.00
1809 Depreciación acumulada de Inmuebles, Maquinaria y Equipo -382,471.80
1819.02 Depreciación acumulada de Edificios e instalaciones -211,500.00
1819.03 Depreciación acumulada de Mobiliario y equipo -120,898.80
1819.04 Depreciación acumulada de Equipos de transporte y maquinaria -50,073.00

19 OTROS ACTIVOS
1903 Pagos a cuenta del impuesto a la renta 120,455.00
1913.01 Pagos a cuenta del Impuesto a la renta 120,455.00
TOTAL ACTIVO 10,359,242.20
PASIVO
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2101 Obligaciones a la vista 150,233.00
2111.01 Depósitos en cuenta corriente MN 150,233.00
2111.04 Cheques de gerencia 420,000.00
2121.01 Depósitos en cuentas corriente ME 420,000.00
2102 Obligaciones por cuentas de ahorro 862,220.00
2112.01 Depósitos de ahorro activos MN 302,220.00
2122.01 Depósitos de ahorro activos ME 560,000.00
2103 Obligaciones por cuentas a plaza 894,033.00
2113.02 Certificados bancarios MN 502,033.00
2123.02 Certificados bancarios ME 392,000.00
2108 Gastos por pagar de obligaciones con el público 643,729.52
2118.02 Gastos por pagar de obligaciones por cuentas de ahorro MN 45,069.90
2128.02 Gastos por pagar de obligaciones por cuentas de ahorro ME 105,000.00
2118.03 Gastos por pagar de obligaciones por cuentas a plazo MN 189,688.40
2128.03 Gastos por pagar de obligaciones por cuentas a plazo ME 303,971.22

23 DEPOSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIEROS Y ORGANISMOS

FINANCIEROS INTERNACIONALES
2303 Depósitos a plazo 1,620,122.00
2313.01 Depósitos a plazo de empresas del sistema financiero país MN 500,122.00
2323.01 Depósitos a plazo de empresas del sistema financiero país ME 1,120,000.00
2308 Gastos por pagar por depósitos de empresas del sistema financiero y
216,814.64
organismos financieros internacionales
2318.03 Gastos por pagar depósitos a plazo empresas país MN 60,014.64
2328.03 Gastos por pagar depósitos a plazo empresas país ME 156,800.00
4,807,152.16
PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
3101 Capital Social 4,000,000.00
3111.01 Capital pagado por acciones 4,000,000.00
33 RESERVAS
3301 Reserva legal 504,560.00
3311.02 Utilidades 504,560.00
38 RESULTADOS ACUMULADOS
3801 Utilidad Acumulada 560,234.00
3811.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización 560,234.00
39 RESULTADOS DEL EJERCICIO
3901 Utilidad Neta del Ejercicio 487,296.04
3911.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalización. 487,296.04
5,552,090.04

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 10,359,242.20

2. INFORMACION ADICIONAL
a) Por concepto de participación de utilidades del año 2016 para los trabajadores se ha considerado detraer
la tasa del 10%
b) Sobre la utilidad imponible se aplicará la tasa del 30% por concepto de Impuesto a la Renta.

3. OPERACIONES (tipo de cambio fijo 3.256)

3.1. Asiento de apertura del año 2017 con los saldos al 31 de diciembre del año 2016
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3.2. Transferencia de resultado del ejercicio año 2016 a los resultados acumulados
3.3. Se recibe nota de abono por rendimientos devengados del disponible por S/. 3,780 y US$ 2,300
3.4. Clientes amortizan, durante el mes de enero 2017 créditos otorgados en las cifras siguientes:
3.4.1. Amortización
US$ S/
Créditos vigentes
Créditos microempresa Prestamos MN 180,350
Créditos microempresa Descuentos ME 130,000

Créditos vencidos
Créditos microempresa Préstamo MN 8,550
Créditos microempresa Descuentos ME 5,500

3.4.2. Forma de pago

Dinero en efectivo
Moneda Nacional 139,400
Moneda Extranjera 85,500

Cheques de clientes
Moneda Nacional 29,000
Moneda Extranjera 27,200

Cheques de otros bancos

Moneda Nacional 20.5000
Moneda Extranjera 22,800

Consideras 95% a capital y 5% a interés.

3.5. Se recibe S/. 6,000.00 en efectivo para depositar en cuenta corriente de cliente.
3.6. Persona natural efectúa cobranza de cheque por US$ 5,000
3.7. En la oficina principal, durante el día se han recibido cheques de otros bancos de la localidad por un total
de S/ 100,000 según el destino y procedencia siguiente:
DEPOSITOS S/ OTROS BANCOS S/
Cuentas corrientes 50,000 Continental 45,000
Cuentas de ahorros 20,000 Nación 32,000
Cuentas a plazo 30,000 BCP 23.000
100,000 100,000
3.8. El mismo día el banco retira de la cámara de compensación cheques a su cargo por los conceptos
siguientes:
S/.
Girados por clientes 28,000.00
Girados de gerencia 37,000.00
65,000.00

3.9. Se recepciona nota de abono de cámara de compensación por saldo a favor de S/ 35,000.00 según
detalle:
S/.
Cheques remitidos (Cargo) 100,000.00
Cheques recibiros (abono) (65,000.00)
Saldo a favor 3,500.00

3.10. Se adquieren en la bolsa de valores 100,000 acciones de empresas de seguros La Positiva S/ 5.50 cada
una, con carácter de inversión permanente, girando el cheque de gerencia correspondiente.

3.11. Cliente de banco solicita en la oficina principal préstamo de S/ 100,000 con abono en su cuenta de
ahorro para financiar capital de trabajo. Crédito que es formalizado con la aceptación de pagare
cancelable en 12 cuotas mensuales, con una tasa de interés de 1% mensual.
3.12. Letra de S/ 20,000 que fue descontada a cliente cedente, fue protestada a los 8 días de gracias en razón
de no cancelar el aceptante. Cancelándose los gastos a cuenta del cliente siguientes:
S/.
Pago a la notaria 30.00
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Comisión (Protesto) 10.00
Portes 7.00
47.00

3.13. Letra descontada a cliente por S/ 20,000.00, luego de ser protestada a su vencimiento fue remitida a la
sección legal para su cobranza por la vía judicial, según detalle:
S/.
Letra vencida 30,000
Pagos judiciales 570
30,570
Impuestos 180
Portes 45
30,795

3.14. Se efectuada la cobranza en tesorería de letra enviada a proceso judicial, se procede a la liquidación
final.
3.15. Crédito a micro empresa originalmente otorgado por S/ 35,000, el cual a su vencimiento es transferido
de crédito vigente a crédito vencido.
Habiendo transcurrido un tiempo prudencial y efectuada la calificación por riesgo crediticio, se opto por
provisionar el préstamo en un 25%
3.16. Se recibe en la oficina principal dinero por S/ 20,500 para proceder a la apertura de cuenta corriente por
los conceptos siguientes:
S/.
Efectivo 5,000
Cheques de clientes del banco 12,000
Cheques de otros bancos 3,500
20,500

3.17. Se efectuaron pagos en efectivo a cuenta del impuesto a la renta por S/ 58,500.
3.18. Se provisiona y pago remuneraciones del mes por un total de S/. 200,000, efectuándose los aportes y
deducciones de ley. 50% del personal en ONP, el otro 50% en AFP Prima(12.87%).
3.19. Se calcula intereses devengados por depósitos de ahorros de S/ 47,000; y depósitos a plazo de S/ 65,000.
3.20. El poder judicial falló a favor de ex cliente del banco sobre demanda iniciada, en el sentido de resarcirlo
económicamente con S/ 15,000; importe que la entidad bancaria no había provisionado.
3.21. Durante el mes se incurrieron en gastos por servicios de terceros por S/ 30,600 más 18% de IGV, pagados
con cheque de gerencia según detalle siguiente:
Concepto Valor de Venta IGV 18% Precio de Venta
Alquiler de locales 10,000
Luz y agua 3,000
Teléfonos 5,500
Publicidad 6,800
Vigilancia 5,300
30,600

3.22. Se provisión depreciación del mes de los bienes del activo fijo:
Bienes Tasa % Valor S/. Depreciación S/.
Edificio 5%
Mobiliario 10%
Equipos cómputo 20%
Equipos oficina 20%
Vehículos 20%

3.23. Se provisiona la Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) correspondiente al mes de enero.
3.24. Se obtuvo en el mes ingresos de S/ 28,500 más 18% de IGV por alquiler de bienes, importe cobrado con
cheque de otros bancos.
3.25. Al final del mes las acciones adquiridas de La Positiva, incrementaron su precio de S/10.00
4. Se solicita:
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Efectuada la contabilización de las operaciones por el mes de enero de 2017, proceder con el traslado de
saldos a las correspondientes cuentas del mayor para formular el respectivo Balance de Comprobación y
formular los respectivos Estados Financieros como son: Balance general, Estado de ganancias y pérdidas.