Universidad Católica Los Ángeles De Chimbote

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCULA PROFESIONAL : CONTABILIDAD

CENTRO ULADECH : SEDE CENTRAL

ASIGNATURA :

TEMA :

CICLO : VII

DOCENTE TUTOR :

INTEGRANTES : QUIÑONES DURAND ANGEL

CHIMBOTE – 2018
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INTRODUCCION

La generación de efectivo es uno de los principales objetivos de los negocios. La

mayoría de sus actividades van encaminadas a provocar de una manera directa o
indirecta, un flujo adecuado de dinero que permita, entre otras cosas, financiar la
operación, invertir para sostener el crecimiento de la empresa, pagar, en su caso, los
pasivos a su vencimiento, y en general, a retribuir a los dueños un rendimiento
satisfactorio.
Las empresas necesitan contar con efectivo suficiente para mantener la solvencia, pero
no tanto como para que parezca "ocioso" en el banco, ganando poco. Una forma
atractiva para guardar el efectivo ocioso es la inversión.
Esta función se encarga de administrar todo el dinero que la empresa recibe por
sus ventas y entregar bajo un programa de pagos a las áreas de pagos
a proveedores o cuentas por pagar.
Sus funciones son detectar a la brevedad posible, el origen de todo el dinero que
ingresa a la empresa y programar todo lo que se debe pagar.
Habitualmente se presenta que en las empresas se maneje entradas y salidas de
efectivo, por esta razón las personas encargadas de administrar el ente económico
deben tener conocimiento del manejo de éste, lo cual se dará a conocer la importante
función que tienen los estados de flujo de efectivo para las empresas en cualquiera
que sea su actividad, para la ayuda de toma de decisiones, teniendo como objetivo
general conocer ampliamente la función y metodología del flujo de efectivo dentro de
la empresa.
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CONTENIDO
El estado de flujo de efectivo es uno de los estados financieros básicos que informa
sobre las variaciones y los movimientos de efectivo y sus equivalentes en un periodo
dado. Muestra el efectivo que ha sido generado y aprovechado en las actividades
operativas, de inversión y financiamiento de la empresa.
Como puedes observar, para garantizar el buen funcionamiento de una empresa es
muy importante mantener un nivel de liquidez óptimo, cuidar el tema del flujo de
efectivo y analizarlo constantemente, esto con el fin de tener la capacidad de poder
cubrir sus operaciones y afrontar los imprevistos que pueden presentarse en los
negocios. Mantener un flujo de efectivo saludable te permitirá realizar previsiones
para evitar soluciones de emergencia como puede ser adquirir financiamientos no
planeados para resolver alguna situación apremiante.
Gestionar la empresa con la previsión de un flujo de efectivo hecho a conciencia y con
información real al día contribuirá sin lugar a dudas a incrementar la rentabilidad que
buscas para tu empresa.

Objetivos del flujo de efectivo

Entre los objetivos fundamentales del estado de flujo de efectivo se encuentran los
siguientes:
- Proporcionar información oportuna a la gerencia para la toma de
decisiones que ayuden a las operaciones de la empresa.
- Brindar información acerca de los rubros y/o actividades en que se ha gastado
el efectivo disponible.
- Reportar flujos de efectivo pasados para generar pronósticos.
- Determinar la capacidad de la empresa para hacer frente a sus obligaciones con
terceros y con los accionistas.
- Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto plazo cuando exista un
excedente de efectivo disponible.
La finalidad del estado de flujo de efectivo es presentar en forma comprensible y clara
la información sobre el manejo de efectivo que tiene la empresa; es decir, su
obtención y utilización por parte de la administración en un periodo determinado y de
esta manera tener un informe de la situación financiera para conocer y evaluar la
liquidez o solvencia de la empresa. Este estado financiero en conjunto con el balance
general y el estado de resultados nos ofrecen una panorámica muy completa de lo que
está ocurriendo en el negocio.
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Clasificación según actividades

Actividades de Operación
Las actividades de operación son las que constituyen la principal fuente de ingresos de
la entidad, también incluyen otras actividades que no pueden ser clasificadas como de
inversión o de financiamiento.
El incremento o reducción en partidas como:
- Cuentas por cobrar a clientes (venta de mercancía a crédito).
- Cuentas por pagar a proveedores (compra de mercancía a crédito).
- Inventarios (Operaciones).
- Impuestos por pagar (actividad de comprar/vender/fabricar).
Actividades de Inversión
Las actividades de inversión son las relacionadas con la adquisición y disposición de:
- Adquisición, construcción y venta de inmuebles, maquinaria y equipo, activos
intangibles y otros activos destinados al uso o a la producción de bienes y
servicios.
- Inversiones permanentes en instrumentos financieros de capital como
adquisición de acciones de otras empresas con carácter de permanentes.
- Instrumentos financieros disponibles para la venta, así como los conservados a
su vencimiento.
- Actividades relacionadas con el otorgamiento y recuperación de préstamos que
no estén relacionadas con actividades de operación (como son préstamos
efectuados por la empresa, cobranza o disminución en pesos constantes de
créditos otorgados).
Actividades de Financiamiento
Las actividades de financiamiento son las relacionadas con la obtención, así como la
redistribución y resarcimiento de fondos que provienen de:
- Los propietarios de la entidad (incremento de capital por recursos adicionales,
incluyendo la capitalización de pasivos, reembolso de capital, dividendos
pagados, excepto los dividendos en acciones).
- Los acreedores otorgantes de financiamientos que no estén relacionados con
las operaciones habituales de suministro de bienes y servicios (créditos
recibidos a corto y largo plazo diferentes a las operaciones con proveedores y/o
acreedores relacionados con operaciones de la empresa).
- La emisión por parte de la entidad de instrumentos de deuda o instrumentos
de capital diferentes a las acciones.
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Métodos
Método Directo
En este método se detallan en el estado sólo las partidas que han ocasionado un
aumento o una disminución del efectivo y sus equivalentes; por ejemplo: Ventas
cobradas, Otros ingresos cobrados, Gastos pagados, etc.
Método Indirecto
Consiste en presentar los importes de los resultados ordinarios y extraordinarios netos
del período tal como surgen de las respectivas líneas del Estado de Resultados y
ajustarlos por todas aquellas partidas que han incidido en su determinación (dado
el registro en base al devengado), pero que no han generado movimientos de efectivo
y sus equivalentes.
Por lo tanto, se parte de cifras que deben ser ajustadas exponiéndose en el estado
partidas que nada tienen que ver con el fluir de recursos financieros. Es por eso que
este método también se llama "de la conciliación".
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CONCLUSION
El estado de flujos de efectivo es muy importante para toda empresa ya
que muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes
actividades de una empresa durante un período contable, en una forma que concilie
los saldos de efectivo inicial y final. El estado de flujos de efectivo forma parte de los
estados financieros básicos que deben preparar las empresas para cumplir con la
normativa y reglamentos institucionales de cada país.
Este estado provee información importante para los administradores del negocio y
surge como respuesta a la necesidad de determinar la salida de recursos en un
momento determinado, como también un análisis proyectivo para sustentar la toma
de decisiones en las actividades financieras, operacionales, administrativas y
comerciales.
De acuerdo a la administración del flujo de efectivo cabe destacar que el
departamento de administración es el único responsable de llevar el control interno y
sobre todo resguardar todos los activos de la empresa. La administración debe
emplear un sistema de control interno adecuado para prevenir robos y evitar que los
empleados utilicen el dinero de la compañía para uso personal.
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BIBLIOGRAFIA
http://www.monografias.com/trabajos29/flujos-efectivo/flujos-
efectivo.shtml#CONCL
http://blog.corponet.com.mx/que-es-un-estado-de-flujo-de-efectivo-y-cuales-son-
sus-objetivos
https://es.wikipedia.org/wiki/Estado_de_flujo_de_efectivo