ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA página 3

CUENTAS AÑOS
ACTIVO 2015 2016 2017 2018
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 664,000.00 737,878.84 894,972.80 996,626.76
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - 127,440.00 126,000.00 -
MERCADERÍAS 23,962.07 27,000.00 - -
INTERÉS NO DEVENGADO 4,210.36 9,182.53 4,921.21 1,204.44
IGV NO DEVENGADO 5,071.05 9,451.08 5,737.27 2,023.46
CRÉDITO FISCAL 127,525.42 96,815.77 73,071.95 76,785.76
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 708,474.58 708,474.58 708,474.58 708,474.58
TOTAL ACTIVO 1,533,243.48 1,716,242.80 1,813,177.81 1,785,115.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
SOBREGIRO BANCARIO - -
TRIBUTOS POR PAGAR - - - -
TOTAL PASIVO CORRIENTE - - - -
PASIVO NO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 33,243.48 61,956.96 37,610.92 13,264.88
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 33,243.48 61,956.96 37,610.92 13,264.88
TOTAL PASIVO 33,243.48 61,956.96 37,610.92 13,264.88
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS - 154,285.84 275,566.89 271,850.12
TOTAL PATRIMONIO 1,500,000.00 1,654,285.84 1,775,566.89 1,771,850.12
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,533,243.48 1,716,242.80 1,813,177.81 1,785,115.00
- - - -

Factura de la compra del Edificio el 15 de Noviembre 2,015, al crédito.

VALOR DE VENTA 200,000.00 Costo de Inversión por el Activo Inmovilizado
IGV 36,000.00 Crédito Fiscal (Activo)
PRECIO DE VENTA 236,000.00 Deuda al proveedor porque la compra se realizó al crédito
236,000.00

TABLA DE DEUDA DE COMPRA DE CAMIONETA Diciembre 2015

INTERÉS
FECHAS DE DEUDA CUOTA SIN CUOTA MÁS
Nº CUOTA Saldo POR CUOTA IGV 18%
VENCIM. PRINCIPAL IGV IGV
ANUAL
23,962.07
1 Dec-16 16,323.35 7,638.72 1,752.09 9,390.81 1,690.35 11,081.16
2 Dec-17 7,953.86 8,369.49 1,021.32 9,390.81 1,690.35 11,081.16
3 Dec-18 0 7,953.86 1,436.95 9,390.81 1,690.35 11,081.16
Total 23,962.07 4,210.36 28,172.43 5,071.05 33,243.48
1.- Las cuotas se van devengando en el año en que se vencen
2.- El interés por cuota anual se considera gasto financiero (Estado de Resultados) en el año en que se vence
3.- El IGV se considera Crédito Fiscal (Activo) porque se obtiene una factura
4.- La Cuota más IGV es el importe que se tiene que cancelar al proveedor por la compra a crédito del automóvil

TABLA DE DEUDA DE COMPRA DE AUTOMÓVIL Diciembre 2016

Año Fecha de Vencim. Saldos Intereses Amortización Cuotas IGV Total Cuotas
Año 1 Dic. 2,017 27,000 3,240 8,001.42 11,241.42 2,023.46 13,264.88 1º Cuota
Año 2 Dic. 2,018 18,998.58 2,279.82 8,961.60 11,241.42 2,023.46 13,264.88 2º Cuota
Año 3 Dic. 2,019 10,036.98 1,204.44 10,036.98 11,241.42 2,023.46 13,264.88 3 ° Cuota
6,724.26 27,000 33,724.26 6,070.38 39,794.64

1.- Las cuotas se van devengando en el año en que se vencen

2.- El interés por cuota anual se considera gasto financiero (Estado de Resultados) en el año en que se vence
3.- El IGV se considera Crédito Fiscal (Activo) porque se obtiene una factura
4.- La Cuota más IGV es el importe que se tiene que cancelar al proveedor por la compra a crédito del automóvil
 ESTADO DE RESULTADOS, página 4

AÑOS
CUENTAS
2016 2017 2018

VENTAS NETAS 180,000.00 152,542.37 0 …………………… Se considera el ingreso sin el IGV, porque el IGV de venta es débito fiscal (pasivo).
Ingreso en el Estado de Resultados, principio de devengado, así no se cobre es ingreso, porque el cliente asumió la deuda.

COSTO DE VENTAS -23,962.07 -27,000.00 …………………… El Costo de la mercadería (activo), se transforma en gasto cuando se vende en Febrero 2016 y Febrero del 2017.
UTILIDAD BRUTA 156,037.93 125,542.37 - …………………… Diferencia del Valor de Venta menos el Costo de Ventas (Gasto elemento 6).
GASTOS OPERATIVOS - -

UTILIDAD OPERATIVA 156,037.93 125,542.37 -

OTROS INGRESOS Y/O EGRESOS - -

INGRESOS FINANCIEROS - -

GASTOS FINANCIEROS -1,752.09 -4,261.32 -3,716.77 …………………… Se devenga el valor de los Intereses según el vencimiento de las cuotas anuales.
UTILIDAD NETA 154,285.84 121,281.05 -3,716.77 …………………… Utilidad Neta se considera en los Resultados Acumulados del Estado de Situación Financiera.

Nota, El estado de Resultados consta de dos elementos

Elemento 7 denominado INGRESOS y el elemento 6 denominado GASTOS
Detalle Gastos Financieros 2016
1,752.09 INTERÉS DE PRIMERA CUOTA DE CAMIONETA 2016

1,752.09 GASTO FINANCIERO 2016

Detalle Gastos Financieros 2017

3,240.00 INTERÉS DE PRIMERA CUOTA DE AUTOMÓVIL 2017
1,021.32 INTERÉS DE SEGUNDA CUOTA DE CAMIONETA 2017
4,261.32 GASTO FINANCIERO 2017

Detalle Gastos Financieros 2018

2,279.82 INTERÉS DE SEGUNDA CUOTA DE AUTOMÓVIL 2018
1,436.95 INTERÉS DE TERCERA CUOTA DE CAMIONETA 2018
3,716.77 GASTO FINANCIERO 2018

En el mes de Febrero del 2,016. La empresa “SAN LORENZO S.A.”, realiza la venta 40 % AL CONTADO Y 60% AL CRÉDITO, de la camioneta marca MITSUBISHI, al Banco Continental. En S/ 210,000 INCLUÍDO el I.G.V, El año siguiente cobra el 60% que fue vendida a crédito. Calcular el Valor de Venta, IGV y Precio de Venta:

Factura de Venta 50 % al contado y 50% al crédito de Camioneta MITSUBISHI - Febrero 2016

Valor de Venta 180,000.00 Ingreso en el Estado de Resultados 2016, Página 4

DÉBITO FISCAL….. IGV 18% 32,400.00 Débito Fiscal (Deuda, Pasivo) ante la SUNAT 2016

IMPUESTO BRUTO Precio de Venta 212,400.00 Sí hay cobro efectuado al cliente, sí hay ingreso en el Flujo de Efectivo año 2016. Y es una cuenta por cobrar comercial en 50%.

40 % al contado 212,400.00 x 40% 84,960.00

60 % al crédito 212,400.00 x 60% 127,440.00

212,400.00

En el mes de Febrero del 2,017. La empresa “COMERCIAL SAN LORENZO S.A.”, realiza la venta 30% AL CONTADO y 70% AL CRÉDITO del Automóvil marca TOYOTA, al Banco Continental. En S/ 140,000 INCLUÍDO el I.G.V. El año siguiente cobra el 70% que fue vendida a crédito, Calcular el Valor de Venta, el IGV y el Precio de Venta:
Factura de Venta 30% al contado y 70 % a crédito de Automóvil TOYOTA - Febrero 2,017

Valor de Venta 152,542.37 Ingreso en el Estado de Resultados 2017, Página 4

IGV 27,457.63 Débito Fiscal (Deuda, Pasivo) ante la SUNAT 2017

Precio de Venta 180,000.00 Sí hay cobro efectuado al cliente, sí hay ingreso en el Flujo de Efectivo año 2017. Y es una cuenta por cobrar comercial en 70%.

30 % al contado 180,000.00 x 30% 54,000.00

70 % al crédito 180,000.00 x 70% 126,000.00
180,000.00
 OPERACIONES AÑO 2015
Factura de la compra del Edificio el 15 de Noviembre 2,015, al crédito. Factura de aporte de camión el 01 de Noviembre 2,015.
FLUJO DE 1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Valor de Venta 200,000.00 Costo de Inversión por el Activo Inmovilizado Valor de Venta 508,474.58
EFECTIVO Saldo Inicial al 01-01-2015 0.00 IGV 36,000.00 Crédito Fiscal (Activo) IGV 91,525.42
2015 (+) Aporte en efectivo de los socios 1º Noviembre 900,000.00 Precio de Venta 236,000.00 Deuda al proveedor de la compra. Se realizó al crédito Precio de Venta 600,000.00
(-) Desembolso del 100% de compra de edificio Nov 2015 -236,000.00
(=) Saldo Final al 31-12-2015 664,000.00 …………………. El saldo final del año 2015 pasa a ser saldo inicial para el año 2016

2. MERCADERIAS
Saldo Inicial al 01-01-2015 0.00 …………………. El saldo final del año 2014 pasa a ser saldo inicial para el año 2015
(-) Compra de Camioneta el 15 de Diciembre del 2015 23,962.07 …………………. El Costo aumenta el valor de los activos en 23,962.07
(+)
= Saldo Final al 31-12-2015 23,962.07 …………………. El saldo final del año 2015 pasa a ser saldo inicial para el año 2016

3. INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

Saldo Inicial al 01-01-2015 0.00 El saldo final del año 2014 pasa a ser saldo inicial para el año 2015
(+) Aporte de Camión de los inversionistas 508,474.58
(+) Compra de Edificio el 15 de Noviembre 200,000.00
= Saldo Final al 31-12-2015 708,474.58 El saldo final del año 2015 pasa a ser saldo inicial para el año 2016

3. INTERESES NO DEVENGADO
Saldo Inicial al 01-01-2015 0.00 …………………. El saldo final del año 2015 pasa a ser saldo inicial para el año 2016.
(-) Total Interés de la compra de la camioneta 2015 4,210.36 …………………. El total de interés de la nueva tabla de deuda es activo diferido porque no se vence ninguna cuota en el 2016.
(+)
= Saldo Final al 31-12-2015 4,210.36 …………………. El saldo final del año 2015 pasa a ser saldo inicial para el año 2016.

4. IGV NO DEVENGADO
Saldo Inicial al 01-01-2015 0.00 …………………. El saldo final del año 2015 pasa a ser saldo inicial para el año 2016
(-) Total IGV de la compra de la camioneta 2015 5,071.05 …………………. El IGV total de la compra de la camioneta se considera activo diferido porque no se vence
(+)
(=) Saldo Final al 31-12-2015 5,071.05 …………………. El saldo final del año 2015 pasa a ser saldo inicial para el año 2016

5. CRÉDITO O DÉBITO FISCAL

Saldo Inicial al 01-01-2015 0.00 …………………. El saldo final del año 2015 pasa a ser saldo inicial para el año 2016
(+) IGV de la factura de la aportación del camión 91,525.42 …………………. Crédito Fiscal (Activo)
(-) IGV de la factura de la compra del edificio 36,000.00
(=) Saldo Final al 31-12-2015 127,525.42 …………………. El saldo final del año 2015 pasa a ser saldo inicial para el año 2016

6. CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

Saldo Inicial al 01-01-2015 0.00 …………………. El saldo final del año 2015 pasa a ser saldo inicial para el año 2016
(+) Provisión de la compra del edificio 236,000.00 …………………. Registro total de la deuda de compra de Edificio 15 de Noviembre 2016
(+) Total de compra de la camioneta primera tabla de deuda 33,243.48 …………………. Registro total de la deuda de compra de camioneta 15 de Diciembre 2016
(-) Desembolso del 100% de compra de edificio Nov 2015 -236,000.00 Desembolso del 100% de compra de edificio Nov 2015
(=) Saldo Final al 31-12-2015 33,243.48 ……….. El saldo final del año 2015 pasa a ser saldo inicial para el año 2016

7. RESULTADOS ACUMULADOS
Saldo Inicial al 01-01-2015 0.00 El saldo final del año 2015 pasa a ser saldo inicial para el año 2016
(+) Utilidad Neta año 2015 0.00 Utilidad obtenida del Estado de Resultados

(=) Saldo Final al 31-12-2015 0.00 El saldo final del año 2015 pasa a ser saldo inicial para el año 2016

8.- CAPITAL SOCIAL DE LA EMPRESA 1,500,000.00

 OPERACIONES AÑO 2016 página 5
Factura de Venta 50% al contado y 50% a crédito de camioneta MITSUBISHI - Febrero 2,016
FLUJO DE 1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Valor de Venta 180,000.00 Ingreso en el Estado de Resultados 2016, principio de devengado, así no se cobre es ingreso, porque el cliente asumió la deuda.
EFECTIVO Saldo Inicial al 01-01-2016 664,000.00 IGV 32,400.00 Débito Fiscal (Deuda, Pasivo) ante la SUNAT 2016
2016 (+) Venta de camioneta al contado, sí hay ingreso a caja de efectivo del 40% del precio de venta 84,960.00 Precio de Venta 212,400.00 Sí hay cobro efectuado al cliente, sí hay ingreso en el Flujo de Efectivo año 2016. y también es cuenta por cobrar comercial.
(-) Desembolso Primera cuota de camioneta 2016 -11,081.16

(=) Saldo Final al 31-12-2016 737,878.84 ……….. El saldo final del año 2016 pasa a ser saldo inicial para el año 2017

2. MERCADERIAS
Saldo Inicial al 01-01-2016 23,962.07 ……….. El saldo final del año 2015 pasa a ser saldo inicial para el año 2016
(-) Costo de Venta de camioneta Febrero 2016 -23,962.07 ……………El Costo del Activo se transforma en gasto para presentarlo en el Estado de Resultados 2016 , por motivo de la venta
(+) Compra de automóvil en el 2016 27,000.00 ………… El Costo aumenta el valor de los activos en 27,000
= Saldo Final al 31-12-2016 27,000.00 ……….. El saldo final del año 2016 pasa a ser saldo inicial para el año 2017

3. INTERESES NO DEVENGADO
Saldo Inicial al 01-01-2016 4,210.36 ……….. El saldo final del año 2015 pasa a ser saldo inicial para el año 2016
(-) DEVENGÓ (GASTÓ) INTERESES 1° CUOTA -1,752.09 ……….. El interés de la primera cuota se transforma en gasto financiero año 2016, porque ya se venció la fecha.
(+) Interés total de la compra de automóvil 2016 6,724.26 ……….. El total de interés de la nueva tabla de deuda es activo diferido porque no se vence ninguna cuota en el 2016
= Saldo Final al 31-12-2016 9,182.53 ……….. El saldo final del año 2016 pasa a ser saldo inicial para el año 2017

4. IGV NO DEVENGADO
Saldo Inicial al 01-01-2016 5,071.05 ……….. El saldo final del año 2015 pasa a ser saldo inicial para el año 2016
(-) IGV primera cuota de compra de camioneta 2016 -1,690.35 ……….. El IGV de la primera cuota se transforma en crédito fiscal (Activo) por eso se resta. Existe la factura.
(+) IGV Total de la compra de automóvil 2016 6,070.38 ……….. El IGV total de la compra de automóvil se considera activo diferido porque no se vence
(=) Saldo Final al 31-12-2016 9,451.08 ninguna cuota y todavia no hay factura.
……….. El saldo final del año 2016 pasa a ser saldo inicial para el año 2017
5. CRÉDITO O DÉBITO FISCAL
Saldo Inicial al 01-01-2016 127,525.42 ……….. El saldo final del año 2015 pasa a ser saldo inicial para el año 2016
(+) IGV primera cuota de compra de camioneta 2016 1,690.35 ……….. El IGV de la primera cuota se transforma en crédito fiscal (Activo) por eso se suma. Existe la factura.
(-) IGV de la venta de la camioneta Feb 2016 -32,400.00 ……….. Débito Fiscal (Deuda, Pasivo) ante la SUNAT 2016
(=) Saldo Final al 31-12-2016 96,815.77 ……….. El saldo final del año 2016 pasa a ser saldo inicial para el año 2017

6. CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

Saldo Inicial al 01-01-2016 33,243.48 ……….. El saldo final del año 2015 pasa a ser saldo inicial para el año 2016
(-) Cancelación primera cuota de compra de camioneta -11,081.16 ……….. Desembolso Primera cuota de camioneta 2016
(+) Total de compra de automóvil segunda tabla de deuda 39,794.64 ……….. Registro total de la deuda de compra de automóvil 15 de Diciembre 2016

(=) Saldo Final al 31-12-2016 61,956.96 ……….. El saldo final del año 2016 pasa a ser saldo inicial para el año 2017

7. RESULTADOS ACUMULADOS
Saldo Inicial al 01-01-2016 0.00 El saldo final del año 2015 pasa a ser saldo inicial para el año 2016
(+) Utilidad Neta año 2016 154,285.84 Utilidad obtenida del Estado de Resultados 2016

(=) Saldo Final al 31-12-2016 154,285.84 El saldo final del año 2016 pasa a ser saldo inicial para el año 2017
 OPERACIONES AÑO 2017 página 6
Factura de Venta 30 % al contado y 70% a crédito de automóvil TOYOTA - Febrero 2,017
FLUJO DE 1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Valor de Venta 152,542.37 Ingreso en el Estado de Resultados 2017, principio de devengado.
EFECTIVO Saldo Inicial al 01-01-2017 737,878.84 IGV 27,457.63 Débito Fiscal (Deuda, Pasivo) ante la SUNAT 2017
2017 (+) Venta de Automóvil 30% al contado y 70% a crédito 54,000.00 Precio de Venta 180,000.00 Hay cobro efectuado al cliente, hay ingreso en el Flujo de Efectivo año 2017. Y también es una cuenta por cobrar comercial.
Cobranza de venta de camioneta el 50% restante del año anterior 127,440.00 ……………… Se cobra la deuda pendiente del año anterior
(-) Desembolso segunda cuota de camioneta 2017 -11,081.16
(-) Desembolso primera cuota de automóvil 2017 -13,264.88
(=) Saldo Final al 31-12-2017 894,972.80 ……………… El saldo final del año 2017 pasa a ser saldo inicial para el año 2018

2. MERCADERIAS
Saldo Inicial al 01-01-2017 27,000.00 ……………… El saldo final del año 2016 pasa a ser saldo inicial para el año 2017
(-) Costo de Venta de Automóvil Febrero 2017 -27,000.00 ……………… El Costo del Activo se transforma en gasto para presentarlo en el Estado de Resultados 2017 , por motivo de la venta
= Saldo Final al 31-12-2017 0.00 ……………… El saldo final del año 2017 pasa a ser saldo inicial para el año 2018

3. INTERESES NO DEVENGADO
Saldo Inicial al 01-01-2017 9,182.53 ……………… El saldo final del año 2016 pasa a ser saldo inicial para el año 2017
(-) DEVENGÓ (GASTÓ) INTERESES 1° CUOTA DE AUTOMÓVIL -3,240.00 ……………… El interés de la primera cuota de compra de automóvil, se transforma en gasto financiero año 2017, porque ya se venció la fecha.
(-) DEVENGÓ (GASTÓ) INTERESES 2° CUOTA DE CAMIONETA -1,021.32 ……………… El interés de la segunda cuota de compra de la camioneta, se transforma en gasto financiero año 2017, porque ya se venció la fecha.
= Saldo Final al 31-12-2017 4,921.21 ……………… El saldo final del año 2017 pasa a ser saldo inicial para el año 2018

4. IGV NO DEVENGADO
Saldo Inicial al 01-01-2017 9,451.08 ……………… El saldo final del año 2016 pasa a ser saldo inicial para el año 2017
(-) IGV segunda cuota de compra de camioneta -1,690.35 ……………… El IGV de la segunda cuota de compra de camioneta, se transforma en crédito fiscal (Activo) por eso se resta. Existe la factura.
(-) IGV primera cuota de compra de automóvil -2,023.46 ……………… El IGV de la primera cuota de compra de automóvil, se transforma en crédito fiscal (Activo) por eso se resta. Existe la factura.
(=) Saldo Final al 31-12-2017 5,737.27 ……………… El saldo final del año 2017 pasa a ser saldo inicial para el año 2018

5. CRÉDITO O DÉBITO FISCAL

Saldo Inicial al 01-01-2017 96,815.77 ……………… El saldo final del año 2016 pasa a ser saldo inicial para el año 2017
(+) IGV segunda cuota de compra de camioneta 1,690.35 ……………… El IGV de la segunda cuota de compra de camioneta, se transforma en crédito fiscal (Activo) por eso se suma. Existe la factura.
(+) IGV segunda cuota de compra de automóvil 2,023.46 ……………… El IGV de la primera cuota de compra de automóvil, se transforma en crédito fiscal (Activo) por eso se suma. Existe la factura.
(-) IGV de la venta de la camioneta Feb 2017 -27,457.63 ……………… Débito Fiscal (Deuda, Pasivo) ante la SUNAT 2017
(=) Saldo Final al 31-12-2017 73,071.95 ……………… El saldo final del año 2017 pasa a ser saldo inicial para el año 2018

6. CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

Saldo Inicial al 01-01-2017 61,956.96 ……………… El saldo final del año 2016 pasa a ser saldo inicial para el año 2017
(-) Desembolso segunda cuota de camioneta 2017 -11,081.16 ……………… Desembolso segunda cuota de camioneta 2017
(-) Desembolso primera cuota de automóvil 2017 -13,264.88 ……………… Desembolso primera cuota de automóvil 2017

(=) Saldo Final al 31-12-2017 37,610.92 ……………… El saldo final del año 2017 pasa a ser saldo inicial para el año 2018

7. RESULTADOS ACUMULADOS
Saldo Inicial al 01-01-2017 154,285.84 ……………… El saldo final del año 2016 pasa a ser saldo inicial para el año 2017
(+) Utilidad Neta año 2017 121,281.05 ……………… Utilidad obtenida del Estado de Resultados

(=) Saldo Final al 31-12-2017 275,566.89 ……………… El saldo final del año 2017 pasa a ser saldo inicial para el año 2018
 OPERACIONES AÑO 2018

FLUJO DE 1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

EFECTIVO Saldo Inicial al 01-01-2018 894,972.80 ……………… El saldo final del año 2017 pasa a ser saldo inicial para el año 2018
(+) Cobranza del 70% de venta al crédito del 2017 126,000.00 ……………… Se cobra la deuda pendiente del año anterior
2018 (-) Desembolso tercera cuota de camioneta 2018 -11,081.16 ……………… Según tabla de amortización de deuda # 1 página 1
(-) Desembolso segunda cuota de automóvil 2018 -13,264.88 ……………… Según tabla de amortización de deuda # 2 página 2
(=) Saldo Final al 31-12-2018 996,626.76 ……………… El saldo final del año 2017 pasa a ser saldo inicial para el año 2018

2. MERCADERIAS
Saldo Inicial al 01-01-2018 0.00 ……………… El saldo final del año 2017 pasa a ser saldo inicial para el año 2018
(-) Costo de Venta de Automóvil Febrero 2018 0.00 ……………… No hay Costo de Ventas porque no se vendió nada en el 2018
0.00 ……………… No hay Valor de Compras porque no se compró nada en el 2018
= Saldo Final al 31-12-2018 0.00 ……………… El saldo final del año 2018 pasa a ser saldo inicial para el año 2019

3. INTERESES NO DEVENGADO
Saldo Inicial al 01-01-2018 4,921.21 ……………… El saldo final del año 2017 pasa a ser saldo inicial para el año 2018
(-) DEVENGÓ (GASTÓ) INTERESES 3° CUOTA CAMIONETA -1,436.95 ……………… El interés de la tercera cuota de la tabla de compra de automóvil, se transforma en gasto financiero año 2018, porque ya se venció la fecha.
(-) DEVENGÓ (GASTÓ) INTERESES 2° CUOTA AUTOMÓVIL -2,279.82 ……………… El interés de la segunda cuota de la tabla de compra de la camioneta, se transforma en gasto financiero año 2018, porque ya se venció la fecha.
= Saldo Final al 31-12-2018 1,204.44 ……………… El saldo final del año 2018 pasa a ser saldo inicial para el año 2019

4. IGV NO DEVENGADO
Saldo Inicial al 01-01-2018 5,737.27 ……………… El saldo final del año 2017 pasa a ser saldo inicial para el año 2018
(-) IGV tercera cuota de compra de camioneta -1,690.35 ……………… El IGV de la tercera cuota de la compra del automóvil, se transforma en crédito fiscal (Activo), por eso se resta. Existe la factura.
(-) IGV segunda cuota de compra de automóvil -2,023.46 ……………… El IGV de la segunda cuota de la compra de la camioneta, se transforma en crédito fiscal (Activo), por eso se resta. Existe la factura.
(=) Saldo Final al 31-12-2018 2,023.46 ……………… El saldo final del año 2018 pasa a ser saldo inicial para el año 2019

5. CRÉDITO O DÉBITO FISCAL

Saldo Inicial al 01-01-2018 73,071.95 ……………… El saldo final del año 2017 pasa a ser saldo inicial para el año 2018
(+) IGV tercera cuota de compra de camioneta 1,690.35 ……………… El IGV de la tercera cuota de la compra del automóvil, se transforma en crédito fiscal (Activo), por eso se suma. Existe la factura.
(+) IGV segunda cuota de compra de automóvil 2,023.46 ……………… El IGV de la segunda cuota de la compra de la camioneta, se transforma en crédito fiscal (Activo), por eso se suma. Existe la factura.
(-) ……………… 0
(=) Saldo Final al 31-12-2018 76,785.76 ……………… El saldo final del año 2018 pasa a ser saldo inicial para el año 2019

6. CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

Saldo Inicial al 01-01-2018 37,610.92 ……………… El saldo final del año 2017 pasa a ser saldo inicial para el año 2018
(-) Desembolso tercera cuota de camioneta 2018 -11,081.16 ……………… Desembolso tercera cuota de camioneta 2018
(-) Desembolso segunda cuota de automóvil 2018 -13,264.88 ……………… Desembolso segunda cuota de automóvil 2018

(=) Saldo Final al 31-12-2018 13,264.88 ……………… El saldo final del año 2018 pasa a ser saldo inicial para el año 2019

7. RESULTADOS ACUMULADOS
Saldo Inicial al 01-01-2018 275,566.89 ……………… El saldo final del año 2017 pasa a ser saldo inicial para el año 2018
(+) Utilidad Neta año 2018, Pérdida -3,716.77 ……………… Utilidad obtenida del Estado de Resultados, Pérdida 2018

(=) Saldo Final al 31-12-2018 271,850.12 ……………… El saldo final del año 2018 pasa a ser saldo inicial para el año 2019
 ECUACIONES DE " Comercial SAN LORENZO S.A." (EVALUACIÓN T1 FILA C)

ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO

Constitución de empresa San Lorenzo 900,000.00 900,000.00
Constitución de empresa San Lorenzo 508,474.58 = -91,525.42 + 600,000.00
Provisión de compra de edificio 200,000.00 = 236,000.00 + 0.00
-36,000.00
Cancelación de compra de edificio -236,000.00 = -236,000.00

Compra crédito mecaderias (Camioneta) 4,210.36 = 33,243.48 + -23,962.07

5,071.05
Almacenamiento de camioneta 23,962.07 = 0.00 + 23,962.07

SALDO FINAL EN LIBROS 31/12/2015 1,405,718.06 -94,281.94 1,500,000.00 1,405,718.06

Reclasificacion de Saldos (IGV 2015) 127,525.42 = 127,525.42 +

TOTAL SALDO EN ESTADO FINANCIERO AL 31-12-15 1,533,243.48 = 33,243.48 + 1,500,000.00 1,533,243.48
2016
SALDO INCIAL 01/01/2016 1,405,718.06 = -94,281.94 1,500,000.00
Provisión de venta de camioneta 212,400.00 = 32,400.00 + 180,000.00
Cobranza de venta de camioneta 50% 106,200.00
-106,200.00 0.00 0.00
Costo de ventas de camioneta -23,962.07 = 0.00 + -23,962.07

Desembolso de primera cuota camioneta -11,081.16 = -11,081.16 +

Amortización de Interés primera cuota camioneta -1,752.09 -1,752.09
Crédito Fiscal primera cuota camioneta -1,690.35 -1,690.35

Compra de mercaderias (Automóvil) 6,724.26 = 39,794.64 + -27,000.00

6,070.38

Almacenamiento del automóvil 27,000.00 = 0.00 + 27,000.00

SALDO FINAL EN LIBROS 31/12/2016 1,619,427.03 -34,858.81 1,654,285.84

Reclasificacion de Saldos (IGV 2016) 96,815.77 = 96,815.77 +

TOTAL AL 31-12-16 1,716,242.80 = 61,956.96 1,654,285.84 1,716,242.80

2017
Saldo inicial 2017 1,619,427.03 = -34,858.81 + 1,654,285.84

Provisión de venta de automóvil 180,000.00 = 27,457.63 + 152,542.37

Cobranza de venta de camioneta 50%, año anterior 106,200.00
-106,200.00
Cobranza de venta de automóvil 30%, año 2017 54,000.00
-54,000.00
Costo de ventas de automóvil -27,000.00 = 0.00 + -27,000.00

Pago de la 2° Cuota camioneta -11,081.16 = -11,081.16 +

Amortización de Interés 2da cuota camioneta -1,021.32 = + -1,021.32
Crédito Fiscal segunda cuota camioneta -1,690.35 = -1,690.35 +
Pago de cuota 1° Cuota de automóvil -13,264.88 = -13,264.88 +
Amortización de Interés 1a cuota automóvil -3,240.00 = + -3,240.00
Crédito Fiscal 1a cuota de automóvil -2,023.46 = -2,023.46 +
SALDO FINAL EN LIBROS 31/12/2017 1,740,105.86 -35,461.03 1,775,566.89

Reclasificacion de Saldos (IGV 2017) 73,071.95 = 73,071.95 +

TOTAL AL 31-12-17 1,813,177.81 = 37,610.92 + 1,775,566.89 1,813,177.81

2018
Saldo inicial 2018 1,740,105.86 = -35,461.03 + 1,775,566.89
pago de la 3°cuota camioneta -11,081.16 = -11,081.16 + 0.00
Amortización de Interés 3ra cuota camioneta -1,436.95 -1,436.95
Crédito Fiscal tercera cuota camioneta -1,690.35 -1,690.35
Pago de la 2° cuota de automóvil -13,264.88 = -13,264.88 +
Amortización de Interés 2a cuota automóvil -2,279.82 -2,279.82
Crédito Fiscal 2a cuota de automóvil -2,023.46 -2,023.46
Cobranza de venta de automóvil 70%, año 2017 126,000.00
-126,000.00
SALDO FINAL EN LIBROS 31/12/2018 1,708,329.24 -63,520.88 1,771,850.12

Reclasificacion de Saldos (IGV 2018) 76,785.76 = 76,785.76 +

TOTAL AL 31-12-18 1,785,115.00 = 13,264.88 + 1,771,850.12 1,785,115.00