FINANZAS II

Finanzas en la Empresa
UNIVERSIDAD POPULAR AUTONOMA DE VERACRU

Carrera:

Licenciatura en finanza y contaduría publica

Materia:

FINANZAS II

Temas:

LAS FINANZAS EN LA EMPRESA

Alumnos:

Luis Adrián Jiménez Molina.

Cuatrimestre 8vo. Grupo: Único

Villa Macultepec, Centro Tabasco. A 05 De Septiembre Del 2018.

 INDICE

INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................................... 3

UNIDAD I LAS FINANZAS EN LA EMPRESA .................................................................................................... 4

1.1 LAS FINANZAS Y EL EFECTIVO ............................................................................................................ 4

1.1.1 Fondos fijos ................................................................................................................................... 4
1.1.2 Efectivo mínimo disponible ........................................................................................................... 5
1.1.3 Manejo de las cuentas bancarias ................................................................................................. 5
1.1.4 Manejo y orden de los pagos ........................................................................................................ 7
1.1.5 Control de efectivo ........................................................................................................................ 7
1.1.6 Concentración del efectivo............................................................................................................ 9
1.1.7 La importancia de las conciliaciones bancarias y su depuración ................................................ 10
1.1.8 Inversiones temporales ............................................................................................................... 11
1.1.9 Aplicación práctica de tasa de descuento y rendimiento............................................................ 12

CUESTIONARIO .......................................................................................................................................... 14

CONCLUSIÓN ............................................................................................................................................. 15

BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................................ 16
 INTRODUCCIÓN

La empresa es un órgano que se mueve y avanza en función de cómo se gestiona,

dentro de la estructura de la empresa, la administración de dinero es de vital
importancia, y es ahí donde radica la importancia de la finanza en la empresa ya
que sin este recurso no se pueden tomar decisiones para la mejora de la entidad.

La contabilidad y el análisis financiero son dos elementos que hacen que las
finanzas cumplan su función de facilitar su gestión dentro de la estructura
empresarial, ya que de ella depende toda la información par tomas de decisiones
para dirigir el negocio.

Ya que si no se tiene una buena gestión financiera de las deudas y las inversiones
que se tienen en el negocio se puede presentar un estancamiento en el desarrollo
empresarial.

Por lo tanto, se debe de tomar la importancia a las finanzas ya que esta es la que
nos da una visión de la estabilidad y nos sirve como herramienta para desarrollar
los objetivos de la empresa.

3
 UNIDAD I LAS FINANZAS EN LA EMPRESA

1.1 LAS FINANZAS Y EL EFECTIVO

Que es las finanzas

Las finanzas son una rama de la economía y la administración que estudia el

intercambio de capital entre individuos, empresas, o Estados y con la incertidumbre
y el riesgo que estas actividades conllevan.

Que es el efectivo

Se llama dinero efectivo al dinero en forma de monedas o papel moneda que se

utiliza para realizar pagos en metálico o efectivo.

En términos simples las finanzas conciernen a las decisiones que se toman en

relación con el dinero o, con más exactitud, con los flujos de efectivo. Las decisiones
financieras tienen que ver con cómo se recauda el dinero y cómo lo usan los
gobiernos, las empresas y los individuos. Con el fin de tomar decisiones
financieras.1

1.1.1 Fondos fijos

El fondo fijo o caja chica cual representa el importe del valor nominal del dinero
efectivo propiedad de la entidad establecido en un importe fijo, destinado a efectuar
pagos menores.2

El efectivo que posee un negocio normalmente se clásica en dos partidas: caja chica
y otra, bancos.

La primera es un fondo normalmente limitado con el que se cuenta para hacer frente
a erogaciones cuyo monto es pequeño y cuya naturaleza y oportunidad exige que
el pago sea en efectivo, es decir, pagos que no se realizan con cheques. La segunda
forma de mantener efectivo es mediante cuentas de cheques en instituciones
bancarias. Algunas de éstas pueden generar intereses.3

1
Fundamentos De Administración Financiera, Scott Besley, Eugene F. Brigham, Edición Ampliada Y Revisada Por: 14a.Edición Ampliada,
Editorial Cengage Learning Editores, S.A. De C.V., Pag. 4
2
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD Cuarta Edición Álvaro Javier Romero López, Mcgraw-HILL/INTERAMERICANA EDITORES, S.A. DE C.V
Pag. 309 Fondo Fijos
3
CONTABILIDAD FINANCIERA Gerardo Guajardo Cantú Nora E. Andrade De Guajardo, Mcgraw-HILL/INTERAMERICANA EDITORES, S.A.
DE C.V. Pag. 291

4
1.1.2 Efectivo mínimo disponible

El fondo debe ser creado con un valor que sea el adecuado, dependiendo de la
necesidad y magnitud de las operaciones, tratando de darle congruencia y
dinamismo a cada departamento donde sea creado.

El límite de tiempo para su respectivo uso tiene relación en cuanto a su utilización,

tomando en cuenta que algunos documentos tienen vencimiento en cuanto al IVA
pagado y hay que deducirlos en el tiempo que la ley regula (mes en que es emitido
más 60 días adicionales). La empresa puede crear los fondos que sean requeridos,
lo mejor podría ser uno por cada departamento, si es que realmente son necesarios.
Lo importante en este caso es que se tiene que formalizar la custodia del fondo y
hacemos que el responsable del fondo nos firme una letra de cambio o pagare por
el mismo valor del fondo, con lo cual aseguramos cualquier inconveniente que
pueda surgir en el futuro.4

1.1.3 Manejo de las cuentas bancarias

Un asunto cotidiano que tiende a ser problemático para muchos es el manejo

adecuado de las cuentas bancarias. Para manejarlas de manera inteligente no se
requiere ser un experto en finanzas, sino simplemente poner atención a todos los
puntos básicos.

Conocer las cuentas

En este punto es conveniente revisar el contrato de cada una de las cuentas. Allí se
especifican las condiciones de los servicios y cláusulas que indican a qué se tiene
derecho, y a qué se está obligado.

Al leer el contrato también podemos conocer la sucursal de apertura de cuenta que

nos corresponde (es muy importante para realizar ciertos trámites) y saber qué tipo
de cuenta tenemos exactamente.

Conocerlas comisiones

Al momento de abrir una cuenta, es nuestro derecho y deber conocer todas las
comisiones que pagaremos por ella. Entre las comisiones más frecuentes se
encuentran: por manejo de cuenta, anualidad, retiro en cajero automático, cuota
única simplificada, etcétera.

En este punto podremos saber qué tanto estamos gastando por las comisiones.
Esto nos hará pensar en si nos conviene una cuenta que cobre cuotas fijas por todos

4
http://www.educaconta.com/2010/12/fondo-de-caja-chica.html

5
los movimientos que hagamos (esto es bueno si hacemos operaciones con
frecuencia), o si es mejor cambiarnos a una cuenta que cobre una cuota por cada
movimiento (esto conviene si hacemos menos de tres operaciones por mes).

Revisar saldo promedio

Muchas cuentas bancarias requieren de un saldo promedio mínimo cada mes para
evitar cobros por manejo de cuenta. Es importante estar al tanto de la cantidad que
nos solicitan para mantenerla y evitar pagar de más.

Conocer el saldo promedio requerido evitará la desagradable sorpresa de descubrir

que nos han hecho un cargo que podíamos haber evitado fácilmente.

Revisar los estados de cuenta mes con mes

Es fundamental estar al tanto de las operaciones e ir anotando y guardando los

recibos de lo que gastamos o abonamos. Lo mejor es anotar por separado nuestras
cuentas, de forma que podamos cotejarlas con el estado que nos llega por correo
una vez al mes. Si hacemos esto, sabremos exactamente lo que estamos pagando
y no habrá sorpresas.

Ser precavidos

La seguridad es uno de los puntos fundamentales en el buen manejo de las cuentas

bancarias. Debemos cuidar muy bien nuestras contraseñas (no compartirlas, ni
llevarlas con nosotros). No debemos perder de vista nuestra tarjeta al realizar
cualquier operación (corremos el riesgo de clonación). Hay que evitar pasar las
tarjetas de débito más de una vez por la terminal electrónica ya que en este tipo de
tarjetas pueden ocurrir cargos dobles por retraso en la autorización.

Utilizar la banca por Internet

En la actualidad, los bancos ofrecen una gran cantidad de servicios en línea para
sus cuentahabientes. Se pueden hacer operaciones como: consulta de saldo,
transferencia de efectivo, estado de cuenta y pagos diversos. Aprovechar estos
servicios nos ahorra tiempo y dinero puesto que las comisiones tienden a ser más
bajas. Sin embargo, hay que ser muy cuidadosos al realizar operaciones por
Internet. No se deben hacer movimientos desde lugares públicos porque nos
arriesgamos a comprometer la seguridad de la cuenta. Conviene hacer las
operaciones de este tipo desde nuestra computadora personal (que debe estar
protegida al menos con antivirus y firewall) poniendo atención a nuestros
movimientos para evitar errores.

6
Una vez que conozcamos bien nuestras cuentas y sepamos qué nos ofrecen y qué
piden a cambio, podremos tener un panorama más alto que nos permitirá saber si
son convenientes o no. Sabremos qué tan bien estamos aprovechando nuestros
recursos y dónde está nuestro dinero.

En este punto es recomendable tener una cuenta de ahorro con fondos líquidos
disponibles para cualquier eventualidad, así como también (de ser posible) una
cuenta de inversión que nos permita movilizar los activos y hacerlos crecer.

Al tener todo en orden comprenderemos mejor las operaciones mes con mes y en
caso de haber un cargo erróneo por parte del banco, nos será más fácil detectarlo
para hacer la reclamación oportuna.5

1.1.4 Manejo y orden de los pagos

Todos los pagos deben ser justificados mediante un documento soporte aprobado
por el ordenador del gasto.

En la Institución se podrán realizar pagos por los siguientes medios, en orden de

preferencia: Transferencia electrónica, cheques, tarjeta débito y tarjeta crédito.

Lo pagos menores podrán realizarse por caja menor, de acuerdo a lo estipulado en

el Reglamento de Cajas Menores

El manejo de claves, preparación y dispersión de fondos o traslados por portales

bancarios, estará a cargo del Jefe Financiero y el Vicerrector Administrativo y
Financiero. El Jefe Financiero podrá delegar a uno de sus auxiliares para realizar
estas operaciones, previa autorización de la Junta Directiva y del cumplimiento de
las garantías exigidas por este órgano

1.1.5 Control de efectivo

Objetivos del control del efectivo

La administración del efectivo es de principal importancia en cualquier negocio

debido a que es el medio para obtener mercancías y servicios. Se requiere una
cuidadosa contabilización de las operaciones con efectivo debido a que este rubro
puede ser mal invertido.

La administración del efectivo generalmente se centra alrededor de dos áreas: el

presupuesto de efectivo y el control contable. El presupuesto de efectivo constituye

5
https://www.finanzaspracticas.com.mx/finanzas-personales/scervicios-bancarios/productos-bancarios/manejo-de-cuentas-
bancarias?print=y

7
una base fundamental de la función de planeación, ya que permite identificar los
requisitos o sobrantes de efectivo en un periodo determinado. El control contable es
necesario con el fin de asegurar que el efectivo se utiliza para propósitos propios de
la empresa, es decir, cerciorarse de que no se desperdicia, se invierta mal o se robe.
La administración es responsable del control y de la protección de todos los activos
de la empresa.

Control interno

Debido a que el efectivo es el activo más líquido de un negocio, se necesita un

sistema de control adecuado para prevenir robos y evitar que los empleados
utilicen el dinero de la compañía para su uso personal.

Los propósitos de los mecanismos de control interno en las empresas son los
siguientes:

 Salvaguardar los recursos contra desperdicio, fraudes e insuficiencias.

 Promover la real y adecuada contabilización de la información relativa al
efectivo.
 Alentar y medir el cumplimiento de las políticas de la empresa.
 Juzgar la eficiencia operativa de todas las divisiones de la empresa.

El control interno no se diseña para detectar errores, sino para reducir la

oportunidad de que ocurran errores o fraudes. Algunos objetivos del control interno
del efectivo son tomar todas las precauciones necesarias para prevenir los robos y
establecer un método adecuado para presentar el efectivo en los registros
contables. Un buen sistema de contabilidad separa el manejo del efectivo de la
función de registrarlo, hacer pagos o depositarlo en el banco. Todas las
recepciones de efectivo deben registrarse y depositarse en forma diaria, a la vez
que todos los pagos de efectivo deben realizarse mediante cheques.

Procedimiento del control interno de efectivo en caja chica

Creación del fondo de caja chica: Se determina la cantidad necesaria para formar
el fondo de caja chica, el cual debe entregarse a la persona designada como
responsable de su manejo.

Erogaciones a través del fondo de caja chica: El responsable de la caja chica debe
llevar el control de los desembolsos que efectúe mediante recibos o comprobantes
de caja, en los cuales es conveniente que anote el concepto del desembolso y la
persona que lo solicitó. En todo momento el responsable debe tener disponible la
totalidad del fondo, ya sea en efectivo, comprobantes o ambos.

8
Reposición del fondo de caja chica: Cuando el encargado del fondo considera que
el mismo está por agotarse, debe solicitar que se le repongan los desembolsos que
haya realizado. Para ello debe elaborar un reporte en el que especifique los
conceptos de cada desembolso. Al generar el cheque para cada reposición de caja
chica, el registro se hace cargando cada uno de los conceptos por los que se haya
hecho algún desembolso y acreditarse a bancos.

Incremento o disminución del fondo de caja chica: Si se considera que la cantidad

que se dispone en el fondo de caja chica es excesiva o no satisface las necesidades
para cubrir los gastos menores de la empresa, el responsable debe hacer un reporte
en el que aclare cualquiera de las dos circunstancias anteriores. Para modificar la
cantidad del fondo se deben realizar los siguientes asientos.6

1.1.6 Concentración del efectivo

La concentración del efectivo es el proceso usado por las empresas para adquirir
servicios de caja de seguridad entre otros depósitos en un banco (al cual se le llama
banco de concentración). La concentración del efectivo tiene 3 ventajas
importantes:

 Crea una enorme cantidad de fondos para realizar inversiones en efectivo a

un corto plazo. Esta gran partida de inversión también permite que la
empresa elija entre varias herramientas de inversión a corto plazo.
 Al concentrar el efectivo en una cuenta, permite a la empresa mejorar el
seguimiento y control del mismo
 Tener un banco de concentración facilita a la empresa para idear estrategias
de pago que disminuyan los saldos de efectivo inactivo.

Los bancos de concentración

Estos bancos están diseñados específicamente para empresas que poseen

múltiples depósitos en múltiples sucursales bancarias, así como también otro tipo
de relaciones bancarias. Cuando se usa este servicio, la empresa acumula sus
recursos en efectivo en el fondo de reserva donde se concentran y combinan los
depósitos, y así, pueden minimizar el exceso de saldo de todas sus relaciones
bancarias. Los fondos en reserva aumentan el potencial de inversión, disminuyen
los impuestos por servicios bancarios y reducen ciertas necesidades de préstamo.
Estos bancos poseen distintos beneficios, algunos son:

6
CONTABILIDAD FINANCIERA Gerardo Guajardo Cantú Nora E. Andrade de Guajardo, McGRAW-HILL/INTERAMERICANA EDITORES, S.A.
DE C.V. pág. 294-296.

9
Procesos convenientes: puede iniciarse desde una sucursal central, como de
sucursales remotas. Brinda un método ordenado para controlar los depósitos que
se hacen en distintas sucursales bancarias.

Fácil acceso a los fondos: Las transacciones que se realizan después del cierre de
las sucursales, se transfieren al próximo día hábil. Los fondos de los bancos de
depósito se concentran en estos.

Costos reducidos: eliminan los gastos que implican las transacciones electrónicas y
aumenta el potencial de inversión, disminuyendo la necesidad de crédito.7

1.1.7 La importancia de las conciliaciones bancarias y su depuración

La conciliación bancaria es un proceso de control entre los registros contables de

tu empresa y los movimientos de tu cuenta bancaria.

La conciliación bancaria es importante. Pero no por capricho contable que sólo los
expertos pueden entrever, sino por varios motivos:

 Para evitar errores. Y sorpresas poco gratas: imagina que en tu cuenta

bancaria aparece un gasto que te han cargado por error.
 Para comprobar transacciones. Es un clásico la del recibo o factura que se
ha perdido y que no hemos contabilizado, el extracto bancario nos recuerda
que tal transacción sí existió y que más te vale contabilizarla.
 Para controlar mejor el rendimiento de tu empresa. La conciliación bancaria
te permite una panorámica perfecta para entender la evolución y estado de
tus ingresos y gastos. Esto te orientará mejor en tu acción empresarial.
 Para prevenir pérdidas. Es un corolario del punto anterior. Consiste en
detectar un posible mal rumbo de tu empresa y actuar a tiempo.

¿Pero en qué consiste eso de la conciliación bancaria?

Empecemos por lo más básico: conciliar significa hacer compatibles dos o más
cosas. Así que cuando hablamos de conciliación bancaria nos referimos a poner en
sintonía las cuentas de nuestra empresa con las de nuestro banco.8

Elaboración de la conciliación bancaria

Tan pronto como se recibe el estado de cuenta bancario, se prepara un estado de

conciliación bancaria. La conciliación de la cuenta bancaria se hace para determinar
la razón de cualquier diferencia entre el saldo que aparece en los libros y el que

7
https://www.abcfinanzas.com/administracion-financiera/concentracion-del-efectivo
8
https://debitoor.es/guia-pequenas-empresas/contabilidad/la-conciliacion-bancaria-y-su-importancia

10
muestra el estado del banco. Existen tres formas de conciliar los saldos del banco
y el de los registros contables (libros):9

 A partir del saldo de los registros contables de la empresa se llega al saldo

del estado de cuenta.
 Con base en el saldo del estado de cuenta se llega al saldo en libros.
 Por conciliación cuadrada, en la que se parte de ambos saldos para llegar a
un saldo conciliado.

Existen dos etapas en la preparación de una conciliación bancaria para determinar

el saldo correcto al fin de mes:

1. Determinar las diferencias en el estado del banco.

2. Determinar las diferencias en el saldo en libros.

1.1.8 Inversiones temporales

La mayoría de las empresas elaboran un presupuesto de efectivo con el fin de

conocer cuáles serán sus necesidades de efectivo y si requerirán de algún
préstamo, o bien si contarán con algún excedente. Cuando el resultado es un
excedente o sobrante, lo más usual y conveniente es invertir temporalmente esos
montos. A esas inversiones se les denomina “Inversiones temporales”.

De acuerdo con las normas de información financiera, las inversiones temporales

están representadas por valores negociables o por cualquier otro instrumento de
inversión, convertibles en efectivo en el corto plazo y tienen por objeto,
normalmente, obtener un rendimiento hasta el momento en que estos instrumentos
sean utilizados por la entidad. En efecto, como se puede advertir del concepto
enunciado anteriormente, las inversiones temporales, para considerarse como
tales, deben cumplir al menos dos requisitos fundamentales:

Las inversiones deben ser fácilmente convertibles en efectivo.

La administración debe tener por objetivo convertirlas en efectivo dentro del ciclo
normal de operaciones de la organización.

Para estudiar las inversiones temporales, se centrará la atención en las inversiones

en valores negociables.

9
CONTABILIDAD FINANCIERA Gerardo Guajardo Cantú Nora E. Andrade de Guajardo, McGRAW-HILL/INTERAMERICANA EDITORES, S.A.
DE C.V. pag. 299.

11
Este tipo de inversiones son tan líquidas como el efectivo, sin embargo, las
empresas prefieren estas inversiones en lugar de efectivo debido al rendimiento que
generan.10

1.1.9 Aplicación práctica de tasa de descuento y rendimiento

La tasa de interés se refiere: A la valoración del costo que implica la posesión del
dinero, producto de un crédito. Rédito que causa una operación, en cierto plazo, y
que se expresa porcentualmente respecto al capital que lo produce. Es el precio en
porcentaje que se paga por el uso de fondos financiados11

La tasa de descuento o tipo de descuento o coste de capital es una medida

financiera que se aplica para determinar el valor actual de un pago futuro.

En resumen, la tasa de rendimiento es el premio que se espera recibir, mientras que

la tasa de descuento se refiere a un índice de rendimiento utilizado para descontar
flujos futuros de efectivo a su valor actual (presente).

El caso de los cetes el cete puede calcularse de dos maneras: a partir de su tasa
de rendimiento:

Donde: Pcete = Precio del Cete (8 decimales)

Vnom = Valor nominal del Cete

irt = Rendimiento anual (tasa)

t = Plazo en días del Cete

O a partir de su tasa de descuento.

Dónde: id = Tasa de descuento

10
CONTABILIDAD FINANCIERA Gerardo Guajardo Cantú Nora E. Andrade de Guajardo, McGRAW-HILL/INTERAMERICANA EDITORES,
S.A. DE C.V. pag. 302
11
Disponible en Website http://www.definicion.org/tasa-de-interes

12
t = Plazo en días del Cete

Ejemplo de ello, lo podemos situar en el cálculo del siguiente paquete:

Un inversionista adquiere Cetes con un rendimiento anual del 14.7%. La colocación

está fechada el 31 de marzo del 2006 y la fecha de vencimiento es el 28 de abril del
mismo año (28 días por madurar el valor nominal de $10.00).

Recordemos que los Cetes se adquieren a descuento en los mercados primario y

secundario.

Se solicita calcular el valor de adquisición

a) calcular el principal a través de irt

b) calcular el precio a partir de id
c) calcular el precio a partir del teorema 3

Con la tasa de descuento (14.53%) se calcula el precio del Cete en su adquisición.

Su valor par, hasta su maduración es de $10.00, por eso es que se compra a

descuento.

13
 CUESTIONARIO

Es la una rama de la economía y la administración que estudia el intercambio de

capital entre individuos, empresas

a) La mercadotecnia b) Las finanzas c) La economía d) La macro y

microeconomía

Es el valor nominal propiedad de la entidad establecido en un importe destinado a

efectuar pagos menores.

a) Efectivo b) Intereses c) Capital variable d) Fondo fijo

Con que otro nombre se le conoce al fondo fijo de una entidad

a) caja de valores b) caja de fondo c) caja chica d) caja de resguardo

Estos son tres puntos básicos para un buen manejo de las cuentas bancarias

a) conocer las cuentas, conocer las comisiones, ser precavido

b) conocer las cuentas, conocer las comisiones, saber la fecha de emisión de la

tarjeta

c) conocer las cuentas, ser precavido, saber sumar

d) conocer las cuentas, ser precavido, saber la dirección del banco

Es el proceso usado por las empresas para adquirir servicios de caja de seguridad

a) La concentración del efectivo b) caja fuerte c) Banca móvil d) Banco de la

nación

14
 CONCLUSIÓN

Estudiando todo lo relacionado con las finanzas y la relación del dinero tanto de
fuentes internas como externas.

Podemos decir que las finanzas se tratan de condiciones y oportunidades en el que

se consigue capital a través de diversas fuentes o instrumentos financieros, ya que
esta es una herramienta básica para el buen administrador financiero que está a
cargo de la tomas e decisiones para un buen funcionamiento y rendimiento del
dinero de la entidad ya que si no se llevara cabo se caería en una incidencia y esto
afectaría a la salud financiera de la empresa.

Para concluir podemos decir que las finanzas juegan un papel indispensable en la
vida de una empresa sin ellas no podrían logra sus metas y objetivo por las que se
fue constituida ya que para poder logra los se requiere de un buen capital y una
buena dirección del efectivo.

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 BIBLIOGRAFÍA

Fundamentos De Administración Financiera, Scott Besley, Eugene F. Brigham,

Edición Ampliada Y Revisada Por: 14a. Edición Ampliada, Editorial Cengage
Learning Editores, S.A. De C.V., Pag. 4

Principios De Contabilidad Cuarta Edición Álvaro Javier Romero López, Mcgraw-

Hill/Interamericana Editores, S.A. De C.V. Pag. 309 Fondo Fijos

Contabilidad Financiera Gerardo Guajardo Cantú Nora E. Andrade De Guajardo,

Mcgraw-Hill/Interamericana Editores, S.A. De C.V. Pag. 302

Http://Www.Educaconta.Com/2010/12/Fondo-De-Caja-Chica.Html

Https://Www.Finanzaspracticas.Com.Mx/Finanzas-Personales/Scervicios-
Bancarios/Productos-Bancarios/Manejo-De-Cuentas-Bancarias?Print=Y

Https://Www.Abcfinanzas.Com/Administracion-Financiera/Concentracion-Del-
Efectivo

Disponible En Website Http://Www.Definicion.Org/Tasa-De-Interes

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