EXAMEN DE CAJA Y BANCOS (HOJAS DE TRABAJO)

HOJA DE TRABAJO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

EMPRESA DE TRANSPORTE CHRONOS S.A.C.
NOTAS DE LOS EE.FF.
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
auditoria a diciembre 31 de 2016
ajustes y reclasificaciones

MARCAS

MARCAS

MARCAS

MARCAS
Saldos A Saldos A
INDICE SUMARIA Diciembre 31 de Diciembre 31 Saldos A
2015 de 2016 Debe Marcas Marcas Haber
Diciembre 31
de 2015
CAJA 14,000 15,000
A-1 √ 0 0 15,000
CUENTAS 54,470 40,660
CORRIENTES
A-2 BANCARIAS √ 0 0 40,660,000
OTRAS 95,050,000 45,805,000
INVERSIONES
EQUIVALENTES DE
A-3 EFECTIVO √ 0 0 45,805,000
 149,534,000   86,480,000∫  86,480,000
TOTAL 0 0
∫
SUMARIA DE CAJA Y BANCOS

TRABAJO REALIZADO
Información extraída del balance de comprobación y saldos al 31.12.2016
 = Suma Conforme
=Chequeado con Saldos en registro contable, conforme
√

∫ = Chequeado con mayor general y balance general , conforme

 = Vertificado el saldo del anterior año y cálculo de la reexpresión, conforme.

CONCLUSIÓN
Como resultado del examen, se ha determinado la razonabilidad de la existencia de los
fondos al 31.12.2016, no habiendo excepciones de importancia. Los fondos se encuentran
presentados de acuerdo a técnicas y principios contables.

Hecho por: YHWR

Fecha: 03.01.17
Revisado por: CMIA A
 EMPRESA DE TRANSPORTES CHRONOS S.A.C.
ACTA DEL RESULTADO DEL ARQUEO DE CAJA
Con fecha ….. siendo las 9:00 horas se ha realizado el Arqueo de caja de la Empresa CHONOS S.A. con la
participación de cajero ZAVALA y CORTES y del Auditor C.P.C. Yanarico Huanca Willy Rolando, obteniéndose
el resultado siguiente:
S/.
1. RESULTADO DE ARQUEO 𝑨−𝟏 𝑨−𝟏
Dinero en Efectivo 5,060.80 𝟏 𝟐
Total Arqueado 5,060.80

2. COMPARACIÓN
Saldo por Arquear 5,100.80
Total Arqueado (5,060.80)
Diferencia de Menos 40.00

3. EXPLICACÍON DE LA DIFERENCIA
El Cajero Don Zavala Illanes Enrique, manifiesta que la diferencia de menos de S/.40.00, es
por motivo de dos billetes falsos que recibió de una Cobranza en dinero en Efectivo, el
mismo que lo pone a la vista
4. DECLARACIÓN DEL CUSTODIO
Yo, Yanarico Huanca Willy Rolando, declaro que he presentado a los Auditores WIMAR´S todos,
valores y documentos que mantengo en mi poder, los mismos que fueron recontados en mi
presencia y devueltos conforme.

Hecho por: YHWR

Fecha: 03.01.17
A-1
Revisado por: CMIA
 EMPRESA DE TRANSPORTES CHRONOS S.A.C.
CONCILIACIÓN DE CAJA AL 31-12-2016

S/.
Saldo según libros al 31-12-2016 15,000.00 √
MÁS: Ingresos del 1 al 3 de febrero del 2016 8,540.00 
SUB TOTAL 23,540.00
MENOS: Egresos según libros al 31-12-2016 (18,439.20) S
Saldo por Arquear 5,100.80
Saldo Arqueado (5,060.80)
CAJA GENERAL 4,560.80
CAJA CHICA 500.00
Diferencia . 40.00
TRABAJO REAIZADO: 
 = Suma Conforme
= Inspeccionado Planillas de cobranzas, facturas y comprobantes de Ingresos, conforme.

=Chequeado con Saldos en registro contable, conforme
√
=Verificado documentación sustentatoria que respalda desembolsos, conforme
S

Hecho por: YHWR

Fecha: 03.01.17
Revisado por: CMIA
A-1.1
 EMPRESA DE TRANSPORTES CHRONOS S.A.C.
ARQUEO DE CAJA GENERAL
RECUENTO DE DINERO EN EFECTIVO
BILLETES S/. S/.
DIA: 03-02-2017
 03 Billetes de 200.00 600.00  HORA: 9.00 am
 24 Billetes de 100.00 2,400.00  CUSTODIO: Zavala
Illanes Enrique
 13 Billetes de 50.00 650.00 
 09 Billetes de 20.00 180.00
 45 Billetes de 10.00 450.00 4,280.00 

MONEDAS
 16 Monedas 5.00 80.00 
 35 Monedas 2.00 70.00 
 78 Monedas 1.00 78.00 
 104 Monedas 0.50 52.00 
 04 Monedas 0.20 0.80  . 280.80 
Total de efectivo . 4,560.80 

Trabajo realizado
 = Suma Conforme
 = Inspeccionado físicamente, conforme.
 =Calculo conforme

𝑨−𝟏
Hecho por: YHWR
Fecha: 03.01.17
𝟏
Revisado por: CMIA
 EMPRESA DE TRANSPORTES CHRONOS S.A.C.
ARQUEO DE CAJA CHICA
RECUENTO DE DINERO EN EFECTIVO
BILLETES S/. S/.
DIA: 03-02-2017
 00 Billetes de 200.00 00.00  HORA: 9.00 am
 02 Billetes de 100.00 200.00  CUSTODIO: Cortez
Paredes Ruben
 00 Billetes de 50.00 00.00 
 03 Billetes de 20.00 60.00
 04 Billetes de 10.00 40.00 300.00 

MONEDAS
 10 Monedas 5.00 50.00 
 24 Monedas 2.00 48.00 
 69 Monedas 1.00 69.00 
 66 Monedas 0.50 33.00 
 00 Monedas 0.20 0.00  . 200.00 
Total de efectivo . 500.00 

Trabajo realizado
 = Suma Conforme
 = Inspeccionado físicamente, conforme.
 =Calculo conforme

𝑨−𝟏
Hecho por: YHWR
Fecha: 03.01.17
𝟐
Revisado por: CMIA
 EXAMEN DE BANCOS (HOJAS DE TRABAJO)
EMPRESA DE TRANSPORTES CHRONOS S.A.C.
RESUMEN DEL MOVIMIENTO DEL LIBRO BANCOS

BANCO
SALDO AL MOVIMIENTOS DE
CUENTAS SALDOAL
30.11.2016 DICIEMBRE
CORRIENTES 31.12.2016 REFERENCIA
INGRESOS
S/. S/. EGRESOS S/. S/.

𝑨−𝟒
Credito-1368397 62,080.00 √ 12,890.00 ∫ 34,310.00 ∫ 40,660.00  𝟏

Trabajo realizado
√ = Chequeado con saldo del libro bancos- mes Noviembre, conforme
∫ = Chequeado con abonos y cargos del extracto bancario conforme.
 = Inspeccionado saldo en el libro bancos, conforme

A-4
Hecho por: YHWR
Fecha: 03.01.17
Revisado por: CMIA
 EMPRESA DE TRANSPORTES CHRONOS S.A.C.
LIBRO BANCO DE CREDITO(*)
MES DE DICIEMBRE DE 2016

Cta.Cte. 1027389897

SALDO SALDO
DEBE S/.
FECHA CONCEPTO HABER S/. DEUDOR ACREEDOR
02.12.2016 CH./209 8,500.00 54,470.00
Deposito en 2,000.00
06.12.2016 Efectivo 56,470.00
10.12.2016 CH/309 12,000.00 ∫ 44,470.00
12.12.2016 N/A N° 879 10,890.00 54,470.00
16.12.2016 Ch/298 6,810.00 47,660.00
29.12.2016 Ch/397 7,000.00 ∫ 40,660.00 N
SALDO DEL MES 12,890.00
ANTERIOR 62,080.00
74,970.00 34,310.00
 

 Registro auxiliar preparado por el departamento c

Trabajo realizado
 = Suma Conforme
N = Inspeccionado físicamente, conforme.
∫ =Chequeado con Conciliación Bancaria

A-4.1
Hecho por: YHWR
Fecha: 03.01.17
Revisado por: CMIA
 EMPRESA DE TRANSPORTES CHRONOS S.A.C.
EXTRACTO BANCARIO – MES DE DICIEMBRE DEL 2016
BANCO DE CREDITO INTERBANK cta. CTE. 10234001

S/. S/.
FECHA CONCEPTO CARGOS ABONOS
01.12.2016 Saldo 62,080.00
06.12.2016 Deposito en Efectivo 2,00.00
10.12.2016 CH/209 8,500.00
12.12.2016 N/A N° 879 10,890.00
16.12.2016 Ch/298 6,810.00
30.12.2016 N/A N° 456 3,000.00 √
30.12.2016 N/C N° 8759 2,470.00 √
17,780.00
Saldo a Favor 60,190.00
. 77,970.00 . 77,970.00

(*) Extracto recibido del banco

√ = Chequeado en conciliación bancaria

A-4.2
Hecho por: YHWR
Fecha: 03.01.17
Revisado por: CMIA
 EMPRESA DE TRANSPORTES CHRONOS S.A.C.
CONCILIACIÓN BANCARIA
MES DE DICIEMBRE DE 2016 (*)

Saldo Según libro bancos S/. 40,660.00

Más
Cheque girado y no cobrados
Ch/309 ∫ 12,000.00 
Ch/397 ∫ 7,000.000  19,000.00
N/A N° 456 no recibida 3,000.00 √ 22,000.00
62,660.00
Menos
N/C N° 8759, no recibida (2,470.00) √
Saldo según extracto bancario . 60,190.00


(*) Información preparada por el cliente

 = Suma Conforme
 =Rastreado a extracto bancario del mes de Enero de 2017, verificando su cobro
√ = Verificada en el extracto bancario
∫ =Chequeado en el libro bancos, conforme.

𝑨−𝟒
Hecho por: YHWR 𝟏
Fecha: 03.01.17
Revisado por: CMIA
 EMPRESA DE TRANSPORTES CHRONOS S.A.C.
RECONCILIACIÓN BANCARIA AL 31.12.2016

SALDO SALDO SEGÚN

CUENTA CTe BANCARIA EXTRACTO LIBRO BANCOS
BANC + (-) (-)
N/C no Ch/no N/A no REFERENCIA
N° 31.12.2106
BANCO registrada cobrados registrada P/T

Bco. Interbank. 40,660.00 ∫

2,470.00 N
Credito-1368397 60,190.00 √ 19,000.00  3,000.00 N
60,190.00 2,470.00 19,000.00 3,000.00 40,660.00 𝑨−𝟒
     𝟏

TRABAJO REALIZADO
 = Suma Conforme
√ = Chequeado con saldo de extracto bancario,conforme.
∫ =Chequeado con saldo de libro de bancos, conforme.
 =Rastreado el pago al mes siguiente.Se cobraron en Enero de 2017
N = las notas de cargo y abono aparecen en el extracto bancario pero no han sido recibidas del banco

OBSERVACIÓN

La N/C N° 8759, por S/.2,470.00 y la N/A N° 456 ´por S/. 3,000.00 que se refleja en la conciliación bancaria t
reconciliación no han sido registrados contablemente en el Ejercicio 2016, debido a que la empresa no ha
decepcionado dichas notas del banco. En consecuencia, no se afectado a los resultados del ejercicio examinado.
REMUNERACIÓN
Que el Contador General se sirva solicitar el Banco las Notas no recibidas, procedimiento de inmediato a registrar el
asiento de ajuste contable respectivo.

Hecho por: YHWR 𝑨−𝟒

Fecha: 03.01.17
Revisado por: CMIA 𝟏
 CONFIRMACION A BANCOS

Puno, 03 de febrero del 2017

Señores:
BANCO INTERBANK
Presente.-

Asunto: Confirmación De Saldos

Auditoria ejercicio 2016

De nuestra consideración:

Es grato dirigirnos a ustedes, en relación al asunto del rubro, para solicitarles se sirvan informar directamente a
nuestros auditores externos WIMAR’S Y ASOCIADOS. Contadores públicos sociedad civil, Jr. Oquendo 456 Puno,
información según su registro al 31.12.2016 sobre lo siguiente.

1. Saldos de nuestras cuentas corrientes, ahorros y cuentas a plazo.

2. Saldos por créditos directos, documentos descontados, operaciones con el exterior fianzas hipotecarias y
toda operación que mantengamos con ustedes.
3. Detalle de títulos, acciones y otros valores depositados por cualquier concepto.
4. Nombres de las personas autorizadas para firmar cheques contra nuestras cuentas bancarias.

Mucho agradeceremos que en caso de no registrar operaciones en algunos de los rubros antes mencionados, se
sirvan dejar expresa constancia de ello.

Atentamente.

EMPRESA CHRONOS S.A.

________________
 Gerente General

Carta Respuesta del Banco

Puno, 13 de febrero del 2017
Hora: 15.00

Señores
Wimar’s y Asociados S.A.C.
Jr. Oquendo N° 456
Puno – Puno

Asunto: Confirmación al 31.12.2017

Para auditores externos

De Conformidad a lo solicitado, cumplimos con informar a ustedes, que al cierre de operaciones en la fecha indicada
en el asunto, en relación a la Chronos S.A. nuestros libros mostraban lo siguiente:

Fecha Clase de cuenta N° Saldo s/. Doc.

31.12.2016 Préstamos 789784 180,000.00
31.12.2016 Garantías 24342334 30,000.00 Hipoteca
31.12.2016 Cuenta Corriente 76535768 7,230.00

La persona autorizada a firmar cheques esa Don Martin Rodriguez Paredes Gerente General.

Aparte de lo expresado anteriormente de acuerdo a nuestros libros la empresa Chrnos S.A C. no tiene a dicha fecha
ninguna otra obligación o cuenta con ese banco.

Atentamente
BANCO INTERBANK

___________________
Jefe de Operaciones