EXAMEN DE CAJA Y BANCOS (HOJAS DE TRABAJO)

SUMARIA DE CAJA Y BANCOS

HOJA DE TRABAJO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
EMPRESA DE TRANSPORTE CHRONOS S.A.C.
NOTAS DE LOS EE.FF.
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
auditoria a diciembre 31 de 2016
ajustes y reclasificaciones
MARCAS

MARCAS

MARCAS

MARCAS
Saldos A Saldos A
INDICE SUMARIA Diciembre 31 Diciembre Saldos A
de 2015 31 de 2016 Debe Marcas Marcas Haber
Diciembre 31
de 2015
CAJA 14,000 15,000 √
A-1 0 0 15,000
CUENTAS 54,470,000 40,660,000
CORRIENTES
A-2 BANCARIAS 0 0 40,660,000
OTRAS 95,050,000 45,805,000
INVERSIONES
EQUIVALENTES DE
A-3 EFECTIVO 0 0 45,805,000
TOTAL 149,534,000 86,480,000 0 0 86,480,000

TRABAJO REALIZADO
Información extraída del balance de comprobación y saldos al 31.12.2016
 = Suma Conforme
=Chequeado con Saldos en registro contable, conforme
√

∫ = Chequeado con mayor general y balance general , conforme

 = Vertificado el saldo del anterior año y cálculo de la reexpresión, conforme.

CONCLUSIÓN
Como resultado del examen, se ha determinado la razonabilidad de la existencia
de los fondos al 31.12.2016, no habiendo excepciones de importancia. Los fondos
se encuentran presentados de acuerdo a técnicas y principios contables.

Hecho por: YHWR

Fecha: 03.01.17
Revisado por: CMIA
A
 EMPRESA DE TRANSPORTES CHRONOS S.A.C.
ACTA DEL RESULTADO DEL ARQUEO DE CAJA
Con fecha ….. siendo las 9:00 horas se ha realizado el Arqueo de caja de la Empresa CHONOS S.A. con la
participación de cajero ZAVALA y CORTES y del Auditor C.P.C. Yanarico Huanca Willy Rolando, obteniéndose
el resultado siguiente:
S/.
1. RESULTADO DE ARQUEO 𝑨−𝟏 𝑨−𝟏
Dinero en Efectivo 5,060.80 𝟏 𝟐
Total Arqueado 5,060.80

2. COMPARACIÓN
Saldo por Arquear 5,100.80
Total Arqueado (5,060.80)
Diferencia de Menos 40.00

3. EXPLICACÍON DE LA DIFERENCIA
El Cajero Don Zavala Illanes Enrique, manifiesta que la diferencia de menos de S/.40.00, es
por motivo de dos billetes falsos que recibió de una Cobranza en dinero en Efectivo, el
mismo que lo pone a la vista
4. DECLARACIÓN DEL CUSTODIO
Yo, Yanarico Huanca Willy Rolando, declaro que he presentado a los Auditores WIMAR´S todos,
valores y documentos que mantengo en mi poder, los mismos que fueron recontados en mi
presencia y devueltos conforme.

Hecho por: YHWR

Fecha: 03.01.17
A-1
Revisado por: CMIA
 EMPRESA DE TRANSPORTES CHRONOS S.A.C.
CONCILIACIÓN DE CAJA AL 31-12-2016

S/.
Saldo según libros al 31-12-2016 15,000.00 √
MÁS: Ingresos del 1 al 3 de febrero del 2016 8,540.00 
SUB TOTAL 23,540.00
MENOS: Egresos según libros al 31-12-2016 (18,439.20) S
Saldo por Arquear 5,100.80
Saldo Arqueado (5,060.80)
CAJA GENERAL 4,560.80
CAJA CHICA 500.00
Diferencia . 40.00
TRABAJO REAIZADO: 
 = Suma Conforme
= Inspeccionado Planillas de cobranzas, facturas y comprobantes de Ingresos, conforme.

=Chequeado con Saldos en registro contable, conforme
√
=Verificado documentación sustentatoria que respalda desembolsos, conforme
S

Hecho por: YHWR

Fecha: 03.01.17
Revisado por: CMIA
A-1.1
 EMPRESA DE TRANSPORTES CHRONOS S.A.C.
ARQUEO DE CAJA GENERAL
RECUENTO DE DINERO EN EFECTIVO
BILLETES S/. S/.
DIA: 03-02-2017
 03 Billetes de 200.00 600.00  HORA: 9.00 am
 24 Billetes de 100.00 2,400.00  CUSTODIO: Zavala
Illanes Enrique
 13 Billetes de 50.00 650.00 
 09 Billetes de 20.00 180.00
 45 Billetes de 10.00 450.00 4,280.00 

MONEDAS
 16 Monedas 5.00 80.00 
 35 Monedas 2.00 70.00 
 78 Monedas 1.00 78.00 
 104 Monedas 0.50 52.00 
 04 Monedas 0.20 0.80  . 280.80 
Total de efectivo . 4,560.80 

Trabajo realizado
 = Suma Conforme
 = Inspeccionado físicamente, conforme.
 =Calculo conforme

𝑨−𝟏
Hecho por: YHWR
Fecha: 03.01.17
𝟏
Revisado por: CMIA
 EMPRESA DE TRANSPORTES CHRONOS S.A.C.
ARQUEO DE CAJA CHICA
RECUENTO DE DINERO EN EFECTIVO
BILLETES S/. S/.
DIA: 03-02-2017
 00 Billetes de 200.00 00.00  HORA: 9.00 am
 02 Billetes de 100.00 200.00  CUSTODIO: Cortez
Paredes Ruben
 00 Billetes de 50.00 00.00 
 03 Billetes de 20.00 60.00
 04 Billetes de 10.00 40.00 300.00 

MONEDAS
 10 Monedas 5.00 50.00 
 24 Monedas 2.00 48.00 
 69 Monedas 1.00 69.00 
 66 Monedas 0.50 33.00 
 00 Monedas 0.20 0.00  . 200.00 
Total de efectivo . 500.00 

Trabajo realizado
 = Suma Conforme
 = Inspeccionado físicamente, conforme.
 =Calculo conforme

𝑨−𝟏
Hecho por: YHWR
Fecha: 03.01.17
𝟐
Revisado por: CMIA
 EXAMEN DE BANCOS (HOJAS DE TRABAJO)
EMPRESA DE TRANSPORTES CHRONOS S.A.C.
RESUMEN DEL MOVIMIENTO DEL LIBRO BANCOS

Banco.
Cuentas
Ctes

FECHA CONCEPTO CARGOS ABONOS

Extracto recibido del banco

√ = Chequeado en conciliación bancaria

A-4.2
Hecho por: YHWR
Fecha: 03.01.17
Revisado por: CMIA

EMPRESA DE TRANSPORTES CHRONOS S.A.C.

LIBRO BANCO DE CREDITO(*)
DIA: 03-02-2017
MES DE DICIEMBRE DE 2016 HORA: 9.00 am
CUSTODIO: Cortez
Cta.Cte. 1027389897 Paredes Ruben
 SALDO SALDO
DEBE S/.
FECHA CONCEPTO HABER S/. DEUDOR ACREEDOR

Trabajo realizado
 = Suma Conforme
N = Inspeccionado físicamente, conforme.
∫ =Chequeado con Conciliación Bancaria

A-4.1
Hecho por: YHWR
Fecha: 03.01.17
Revisado por: CMIA

EMPRESA DE TRANSPORTES CHRONOS S.A.C.

EXTRACTO BANCARIO – MES DE DICIEMBRE DEL 2016
BANCO DE CREDITO INTERBANK cta. CTE. 10234001

FECHA CONCEPTO CARGOS ABONOS

 Extracto recibido del banco
√ = Chequeado en conciliación bancaria

A-4.2
Hecho por: YHWR
Fecha: 03.01.17
Revisado por: CMIA
 CONFIRMACION A BANCOS

Lima, 03 de enero del 20..

Señores:
Banco Interbank
Presente.-

Asunto: Confirmación De Saldos

Auditoria ejercicio 20..

De nuestra consideración:

Es grato dirigirnos a ustedes, en relación al asunto del rubro, para solicitarles se sirvan informar
directamente a nuestros auditores externos WIMAR’S Y ASOCIADOS. Contadores públicos sociedad civil,
Jr. Oquendo 456 Puno, información según su registro al 31.12.20.. sobre lo siguiente.

1. Saldos de nuestras cuentas corrientes, ahorros y cuentas a plazo.

2. Saldos por créditos directos, documentos descontados, operaciones con el exterior fianzas
hipotecarias y toda operación que mantengamos con ustedes.
3. Detalle de títulos, acciones y otros valores depositados por cualquier concepto.
4. Nombres de las personas autorizadas para firmar cheques contra nuestras cuentas bancarias.
Mucho agradeceremos que en caso de no registrar operaciones en algunos de los rubros antes
mencionados, se sirvan dejar expresa constacia de ello.

Atentamente.
 CHRONOS S.A.

________________
Gerente General

Carta Respuesta del Banco

Puno, 13 de enero del 20…
Hora: 15.00

Señores
Wimar’s y Asociados
Jr. Oquendo N° 456
Puno – Puno

Asunto: Confirmación al 31.12.20…

Para auditores externos

De Conformidad a lo solicitado, cumplimos con informar a ustedes, que al cierre de operaciones en la

fecha indicada en el asunto, en relación a la Chronos S.A. nuestros libros mostraban lo siguiente:
Fecha Clase de cuenta N° Saldo s/. Doc.

La persona autorizada a firmar cheques esa Don Martin Rodriguez Paredes Gerente General.

Aparte de lo expresado anteriormente de acuerdo a nuestros libros la empresa Chrnos S.S. no tiene a
dicha fecha ninguna otra obligación o cuenta con ese banco.
 Atentamente
BANCO INTERBANK

___________________
Jefe de Operaciones

EMPRESA CHRONOS S.A.

RECONCILIACION BANCARIA AL 31. 12. …..

Cuenta Cte. Saldo + Otros (-) (-) Otros Saldo Ref.

Bancaria Extracto Según P/T
banco libro
bancos
Banco N° 31.12…..
Credito Cta.Cte. 77,690}

====== ====== ====== ====== ======

∑ ∑ ∑ ∑ ∑

TRABAJO REALIZADO

∑= Suma conforme

/ = chequeando con saldo de libro de bancos, conforme

X = chequeado con saldo de libro de bancos, conforme

^ = rastreado el pago al mes siguiente. Se Cobraron en enero de 20..

K= las notas de cargo y abono aparecen en el estracto bancario pero no han sido recibidos en el banco.

OBSERVACION

La N/C N° 732 por…………………………. Que refleja en la conciliación bancaria y reconcialiacion no an sido

registrados contablemente en el Ejercicio 20…, debido a que la empresa no ha recepcionado dichas
notas del banco. En Concecuencia, no se afectado a los resultados del ejercicio examinado.
RECOMENACION

Que el contador General se sirva solicitar el banco la notas no recibidas, procedimiento de inmediato a
registrar el asiento de ajuste contable respectivo.

Hecho Po MDR
Fecha:03.01.20
Revisado por PYR

rEVISADO