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N° 001-2007-EF/77.15
GUBERNAMENTAL
OBJETIVO.
El objetivo de ésta Directiva de tesorería es establecer las disposiciones y los procedimientos
generales relacionados con la ejecución financiera y demás operaciones de tesorería, además
de las condiciones y los plazos para los cierres de los años fiscales, los pliegos presupuestarios
del Gobierno Nacional y Locales.
BASE LEGAL.
modificatorias.
ALCANCE.
Es aplicable para las Unidades Ejecutoras correspondientes a los Pliegos Presupuestarios del
Gobierno Nacional y Regionales, Municipalidades provinciales y Distritales.
VIGENCIA.
Permanente.
ESTRUCTURA
Subcapítulo I
(artículo 1 al 4)
Capítulo I
Subcapítulo II
(artículo 5 al 21)
Subcapítulo I
(artículo 22 al 29)
Subcapítulo II
Capítulo II
(artículo 30 al 34)
Subcapítulo III
TÍTULO I
(artículo 35 al 41)
TÍTULO II Subcapítulo I
(artículo 81 al 87) (artículo 42 al 48)
Capítulo III
TÍTULO III Subcapítulo I
(artículo 88 al 94) (artículo 49 al 57)
Capítulo IV
(artículo 58 al 61)
Capítulo V
(artículo 62 al 80)
TÍTULO I – DISPOSICIONES Y PROCEDIMIENTOS GENERALES.
Nos habla acerca del cierre de las cuentas bancarias autorizadas por
la DNTP, solo se podrán cerrar en caso específicos, los cuales se
detallan en el artículo 55, las cuentas bancarias autorizadas por la
DNTP para el manejo de fondos distintos de los administrados y
procesados a través de la Dirección Nacional son canceladas por las
Unidades Ejecutoras o Municipalidades. Dichas cancelaciones son
comunicadas a la DNTP. Los cheques sin utilizar por el cierre de
cuentas bancarias deben ser destruidos y sobre este acto debe
levantarse el acta correspondiente. Los titulares de las cuentas
bancarias son responsables de hacer la conciliación bancaria y
compatibilizar los movimientos de los montos girados y de los cargos
y abonos registrados por el SIAF-SP, gestionando ante el banco de la
Nación la regularización de las operaciones consideradas como
indebidas, o de ser el caso solicitando su modificación en los registros
pertinentes con la sustentación correspondiente.
Nos explica lo que significa la modalidad de encargo, los casos en que éstos se
aplican, los principales términos y condiciones de convenios y Directivas de
Encargos, para explicar un poco esto, las cuentas bancarias de reversión para el
manejo de los encargos tienen características peculiares, entre estas tenemos que
bajo ninguna circunstancia se reciben abonos, por ende, solo registran cargos, el
giro y pago de cheques se sujeta a las normas del Sistema nacional de Tesorería.
Los depósitos de fondos que provengan de gastos menudos autorizados con cargo
a las cuentas bancarias administradas por la DNTP. Nos habla también sobre los
depósitos de los intereses provenientes de desembolsos de Operaciones Oficiales
de Crédito, de retenciones efectuadas a favor del Tesoro Público, el uso excepcional
de Declaración Jurada para sustentar los gastos, la devolución de los fondos
ingresados indebidamente en cuentas de la DNTP, la devolución de fondos públicos
por las Unidades Ejecutoras o Municipalidades.
CAPÍTULO VI – DISPOSICIONES PARA EL CIERRE DEL AÑO FISCAL.
Trata sobre los gastos devengados, ya sea por toda fuente de financiamiento al
cierre del Año Fiscal, como del gasto devengado de Unidades Ejecutoras
desactivadas. Durante el mes de Enero de cada año Fiscal se deposita y registra en
el SIAF-SP, también se aplica para la devolución del salado que resulta de la
liquidación del Fondo fijo para Caja Chica y de los montos de los encargos
entregados al personal de la institución. El 31 de diciembre se efectuarán la
liquidación de los encargos recibidos con registro en el SIAF-SP. Al cierre de todo
año fiscal se harán las conciliaciones bancarias necesarias, así como también la
conciliación de Cuentas de Enlace entre la DNTP y la Unidad Ejecutora central de
cada pliego presupuestario.
Nos habla de una serie de puntos adicionales, tales como la responsabilidad del Director
General de Administración en el gasto que puede ocasionar la falta de autorización de giro y
de pago, las comunicaciones sobre el Sistema Nacional de Tesorería deben ser dirigidas al
Director General de la Dirección Nacional del Tesoro Público, el marco establecido en la
normatividad presupuestaria y de tesorería, la información registrada en el SIAF-SP tiene
carácter de declaración Jurada, nos explica que en el mes de enero de cada año Fiscal la unidad
ejecutora determinará el importe de los fondos de la Fuente de Financiamiento de Recursos
Ordinarios transferidos a Organismos en el marco de Convenios, nos resalta que éstas
disposiciones deben ser de conocimiento de los funcionarios y servidores relacionados directa
o indirectamente con la administración financiera a nivel de cada una de las Unidades
Ejecutoras o Municipalidades.
Nos explica sobre las cuentas bancarias, ya sea para el manejo de los Recursos Ordinarios o las
cuentas bancarias para Municipalidades de centros poblados e institutos viales provinciales
municipales, nos dice que las Municipales pueden celebrar convenios para la ejecución del
gasto en la modalidad de Encargos con otras Municipalidades o con Unidades Ejecutoras de
otros pliegos presupuestarios. La conciliación de fondos autorizados por la DNTP a las
Municipalidades, por la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, se realiza al cierre de
casa Año Fiscal y conforme a un determinado procedimiento. Todas aquellas Municipalidades
que no usen el SIAF-SP como un sistema de registro, deben usar los medios que actualmente
utilicen para el registro de sus operaciones. El procedimiento de transferencias electrónicas y
la obligación de pagar remuneraciones y pensiones mediante abonos a cuentas bancarias
individuales, establecidos en ésta Directiva, es de aplicación progresiva en las Municipalidades.