DIRECTIVA

N° 001-2007-EF/77.15

GUBERNAMENTAL

Muñoz Juscamayta, Valeria Jesús.

Universidad Nacional San Luis Gonzaga
DIRECTIVA
N° 001-2007-EF/77.15
La Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15 es aprobada a través de la Resolución Directoral
N° 002-2007-EF/77.15 el 24 de enero del 2007.

OBJETIVO.
El objetivo de ésta Directiva de tesorería es establecer las disposiciones y los procedimientos
generales relacionados con la ejecución financiera y demás operaciones de tesorería, además
de las condiciones y los plazos para los cierres de los años fiscales, los pliegos presupuestarios
del Gobierno Nacional y Locales.

BASE LEGAL.

- Ley Nº 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público, y

modificatorias.

- Ley Nº 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería, y modificatorias

- Ley Nº 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, y modificatorias.

- Ley Anual de Presupuesto del Sector Público.

- Artículo 10, párrafo 10.3 de la Ley Nº 27783, Ley de Bases de la Descentralización.

- Artículo 33 de la Ley Nº 27867, Ley Orgánica de Gobiernos Regionales.

- Ley Nº 27972, Ley Orgánica de Municipalidades.

- Decreto Supremo Nº 195-2001-EF.

- Decreto Supremo Nº 083-2004-PCM, Texto Único Ordenado de la Ley de

Contrataciones y Adquisiciones del Estado y modificatorias.

- Decreto Supremo Nº 084-2004-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y

Adquisiciones del Estado y modificatorias.

ALCANCE.
Es aplicable para las Unidades Ejecutoras correspondientes a los Pliegos Presupuestarios del
Gobierno Nacional y Regionales, Municipalidades provinciales y Distritales.

VIGENCIA.
Permanente.
 ESTRUCTURA

Subcapítulo I
(artículo 1 al 4)
Capítulo I
Subcapítulo II
(artículo 5 al 21)

Subcapítulo I
(artículo 22 al 29)

Subcapítulo II
Capítulo II
(artículo 30 al 34)

Subcapítulo III
TÍTULO I
(artículo 35 al 41)

TÍTULO II Subcapítulo I
(artículo 81 al 87) (artículo 42 al 48)
Capítulo III
TÍTULO III Subcapítulo I
(artículo 88 al 94) (artículo 49 al 57)
Capítulo IV
(artículo 58 al 61)

Capítulo V
(artículo 62 al 80)
TÍTULO I – DISPOSICIONES Y PROCEDIMIENTOS GENERALES.

CAPÍTULO I – DE LA EJECUCIÓN FINANCIERA Y OPERACIONES DE TESORERÍA.

SUBCAPÍTULO I – EJECUCIÓN FINANACIERA DE INGRESOS DISTINTOS

DE RECUERSOS ORDINARIOS.

En éste subcapítulo nos habla acerca de la recaudación y el depósito

de los ingresos que serán recaudados a través de los Recursos
Ordinarios, nos aclara que éstos ingresos deben estar normados en
una base legal, que autorizaría su recaudación, en donde están
estipuladas las fechas en que se recaudará dicho ingreso. En este
subcapítulo como en la Resolución en sí, cumple un rol muy
importante el SIAF-SP ya que es en él en el que se registrará la
ejecución de los ingresos (con su base sustentatoria respectiva),
todas aquellas captaciones vinculadas con operaciones de
endeudamiento se efectuarán conforme a los procedimientos y
plazos que establece el Sistema Nacional de Endeudamiento. Por lo
general se hacen dichos depósitos en el Banco de la Nación, sin
embargo, se celebran contratos con otros bancos o entidades
financieras que estén supervisadas por la SBS y Administradoras
Privadas de Fondos de Pensiones con el fin de tener un acceso
oportuno y adecuado de la información y documentación en un plazo
no mayor a las 24 horas siempre y cuando sean cheques del mismo
banco de la Nación, cuando es de otros bancos se le adicionará el
plazo de canje, si por algún motivo se requiere de un plazo mayor al
indicado es indispensable contar con la autorización previa de la
Dirección Nacional del Tesoro Público (DNTP).

SUBCAPÍTULO II – PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCIÓN

FINANCIERA DEL GASTO.

En éste subcapítulo nos habla acerca de los procedimientos para la

ejecución del gasto, debiendo registrarse en el SIAF-SP los datos
relacionados con su formalización en el marco de las normas legales,
el monto total de los compromisos debe ser registrados en el SIAF-
SP de acuerdo a las normas y procedimientos, en todo caso deben
ser debidamente sustentados, todos aquellos datos relacionados con
el Gasto Comprometido deben ser el reflejo de su documentación
sustentatoria de conformidad con el SIAF.SP. Nos habla también
acerca de la modificación del RUC, esto procederá en casos de
errores materiales, en tanto la DNTP no haya asignado la clave
electrónica, en el punto de los devengados nos habla sobre como
sustentarlos y que debes ser aprobados por la DNTP y el código de
estos debe estar en el SIAF-SP, también nos especifica los deberes
del Director General, el tratamiento a la ¨mejor fecha¨, así como de
la aprobación de la autorización de pago.
CAPÍTULO II – PROCEDIMIENTOS DE PAGADURÍA.

SUBCAPÍTULO I – TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS.

Nos habla acerca de los abonos en las cuentas bancarias individuales,

esto debe ser a través del Banco de la Nación o de cualquier otra
institución bancaria del Sistema Financiero Nacional, la DNTP debe
aprobar la autorización del pago con una anticipación de 2 días
hábiles, toda la cuenta específica del Gasto 27 deben efectuarse
también mediante abonos a cuentas corrientes Individuales. Dicha
modalidad de pago debe formar parte de las condiciones
contractuales suscrita con las personas naturales contratadas, del
mismo modo se tendrá que pagar las dietas del directorio, a los
practicantes, SECIGRA y SERUM y beneficiarios de los programas
sociales de alcance nacional, así como viáticos. Los pagos a los
proveedores se tienen que hacer de igual manera con abono a sus
cuentas bancarias y dicho pago debe ser sustentado con la
información del débito registrado por el Banco de la Nación y
procesado por el SIAF-SP.

SUBCAPÍTULO II – PAGO MEDIANTE CHEQUES Y EMISIÓN DE

CARTAS DE ORDEN.

Nos habla acerca de las principales condiciones para que procedan

los giros de cheques (suscripciones mancomunadas, atención del
orden de su numeración y el nombre del emisor en los
comprobantes), las Unidades Ejecutoras solo podrán usar los
cheques en casos excepcionales, las cuales deben estar aprobadas
previamente en la DNTP, nos habla también acerca de las cartas de
orden, sus características, su caducidad, anulación, reprogramación
(la cual debe presentarse dentro de los 30 días calendario), es
obligatorio efectuar verificaciones mensuales de las transferencias
electrónicas, de los cheques, y de las cartas de orden atendidas por
el banco de la Nación con la información obtenida del SIAF-SP.

SUBCAPÍTULO III – PAGOS EN EFECTIVO.

Nos habla sobre el fondo para los pagos en efectivo, se constituyen

con los Recursos Ordinarios, el cual debe estar rodeado de
condiciones que impidan la sustracción o deterioro del dinero en
efectivo, las precisiones respecto al manejo del fondo de pagos en
efectivo están estipuladas en el artículo 36 de la presente Resolución,
esto fondo se podrá utilizar para Caja Chica para gastos con cargo a
Fuentes de Financiamiento distintas de Recursos Ordinarios, trata
también sobre las prohibiciones de manejar los fondos en efectivo
 no conformados de acuerdo a Ley, los casos en donde se podrá pagar
planilla en efectivo. Los encargos a personal de la Institución son un
tipo de modalidad en la que debe regularse mediante una resolución
del Director General de Administración, no procederá la entrega de
nuevos encargos a personas que tienen pendientes la rendición de
cuentas o devolución de montos no utilizados en encargos anteriores
otorgados.

CAPÍTULO III – PROCEDIMIENTOS GENERALES PARA LA APERTURA Y MANEJO DE

CUENTAS BANCARIAS.

SUBCAPÍTULO I – APERTURA DE CUENTAS BANCARIAS.

En éste subcapítulo nos habla sobre la apertura de las cuentas

bancarias, son fondos administrados por la DNTP aquellos cuya
ejecución se realiza con cargo a créditos presupuestarios aprobados
por la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, la apertura de
las cuentas bancarias para fondos distintos de los Administradores y
canalizados por la DNTP SON AUTORIZADOS POR LA Dirección
Nacional y a solicitud expresa, para obtener información de las
cuentas bancarias debe dar su autorización la DNTP, las cuentas de
encargo son de manejo de los fondos otorgados por las Unidades
Ejecutoras, a su vez son evaluados por la DNTP. La DNTP es la única
que puede autorizar la apertura de otra cuenta bancaria.

SUBCAPÍTULO II – DESIGNACIÓN Y ACREDITACIÓN DE

AUTORIZADOS AL MANEJO DE CUENTAS BANCARIAS.

Los responsables del manejo de las cuentas bancarias (titulares)

deben ser el Director general de Administración o el funcionario que
haga veces de él y el tesorero. Nos habla también sobre la
designación de los titulares y suplentes de las cuentas bancarias. La
acreditación de los titulares y suplentes pasan por un proceso de
registro, transcripción y acreditación. Las asignaciones de los códigos
de usuarios de acceso para el manejo de las cuentas bancarias son
efectuadas por la DNTP luego de hacer el registro en el SIAF-SP. En
caso se cambien los titulares requieren contar con la autorización
expresa de la Dirección Nacional, como requisito previo a su trámite
en el Banco de la Nación, para tal efecto se remite a la DNTP, Los
titulares y suplentes designados están impedidos de ordenas
transacciones en las cuentas bancarias mientras no se haya
formalizado su registro de firmas en el Banco de la Nación, conforma
a los procedimientos establecidos en ésta Directiva.
 SUBCAPÍTULO III – LIQUIDACIÓN Y CIERRE DE CUENTAS BANCARIAS.

Nos habla acerca del cierre de las cuentas bancarias autorizadas por
la DNTP, solo se podrán cerrar en caso específicos, los cuales se
detallan en el artículo 55, las cuentas bancarias autorizadas por la
DNTP para el manejo de fondos distintos de los administrados y
procesados a través de la Dirección Nacional son canceladas por las
Unidades Ejecutoras o Municipalidades. Dichas cancelaciones son
comunicadas a la DNTP. Los cheques sin utilizar por el cierre de
cuentas bancarias deben ser destruidos y sobre este acto debe
levantarse el acta correspondiente. Los titulares de las cuentas
bancarias son responsables de hacer la conciliación bancaria y
compatibilizar los movimientos de los montos girados y de los cargos
y abonos registrados por el SIAF-SP, gestionando ante el banco de la
Nación la regularización de las operaciones consideradas como
indebidas, o de ser el caso solicitando su modificación en los registros
pertinentes con la sustentación correspondiente.

CAPÍTULO IV – LIQUIDACIÓN Y CIERRE DE UNIDADES EJECUTORAS.

Nos habla sobre la atención de gasto comprometido y devengado y de otras

operaciones de liquidación y cierre, los tratamientos de los saldos y cierre de
cuentas bancarias, ya que los saldos de las cuentas bancarias de la fuente de
financiamiento Recursos Directamente Recaudados y de las otras fuentes de
financiamiento distintas a las administradas por la DNTP. El registro de reversiones,
anulaciones y rendiciones, tales como anulaciones de cheques, devoluciones y
rendiciones de cuentas del Fondo para Pagos en Efectivo o Caja Chica o Encargos,
derivadas de la ejecución procesada por la Unidad Ejecutora absorbida en el
módulo SIAF-SP a la fecha de su liquidación.

CAPÍTULO V – OTRAS OPERACIONES DE TESORERÍA.

Nos explica lo que significa la modalidad de encargo, los casos en que éstos se
aplican, los principales términos y condiciones de convenios y Directivas de
Encargos, para explicar un poco esto, las cuentas bancarias de reversión para el
manejo de los encargos tienen características peculiares, entre estas tenemos que
bajo ninguna circunstancia se reciben abonos, por ende, solo registran cargos, el
giro y pago de cheques se sujeta a las normas del Sistema nacional de Tesorería.
Los depósitos de fondos que provengan de gastos menudos autorizados con cargo
a las cuentas bancarias administradas por la DNTP. Nos habla también sobre los
depósitos de los intereses provenientes de desembolsos de Operaciones Oficiales
de Crédito, de retenciones efectuadas a favor del Tesoro Público, el uso excepcional
de Declaración Jurada para sustentar los gastos, la devolución de los fondos
ingresados indebidamente en cuentas de la DNTP, la devolución de fondos públicos
por las Unidades Ejecutoras o Municipalidades.
 CAPÍTULO VI – DISPOSICIONES PARA EL CIERRE DEL AÑO FISCAL.

Trata sobre los gastos devengados, ya sea por toda fuente de financiamiento al
cierre del Año Fiscal, como del gasto devengado de Unidades Ejecutoras
desactivadas. Durante el mes de Enero de cada año Fiscal se deposita y registra en
el SIAF-SP, también se aplica para la devolución del salado que resulta de la
liquidación del Fondo fijo para Caja Chica y de los montos de los encargos
entregados al personal de la institución. El 31 de diciembre se efectuarán la
liquidación de los encargos recibidos con registro en el SIAF-SP. Al cierre de todo
año fiscal se harán las conciliaciones bancarias necesarias, así como también la
conciliación de Cuentas de Enlace entre la DNTP y la Unidad Ejecutora central de
cada pliego presupuestario.

TÍTULO II – OTRAS DISPOSICIONES.

Nos habla de una serie de puntos adicionales, tales como la responsabilidad del Director
General de Administración en el gasto que puede ocasionar la falta de autorización de giro y
de pago, las comunicaciones sobre el Sistema Nacional de Tesorería deben ser dirigidas al
Director General de la Dirección Nacional del Tesoro Público, el marco establecido en la
normatividad presupuestaria y de tesorería, la información registrada en el SIAF-SP tiene
carácter de declaración Jurada, nos explica que en el mes de enero de cada año Fiscal la unidad
ejecutora determinará el importe de los fondos de la Fuente de Financiamiento de Recursos
Ordinarios transferidos a Organismos en el marco de Convenios, nos resalta que éstas
disposiciones deben ser de conocimiento de los funcionarios y servidores relacionados directa
o indirectamente con la administración financiera a nivel de cada una de las Unidades
Ejecutoras o Municipalidades.

TÍTULO III – DISPOSICIONES ESPECÍFICAS PARA LAS MUNICIPALIDADES.

Nos explica sobre las cuentas bancarias, ya sea para el manejo de los Recursos Ordinarios o las
cuentas bancarias para Municipalidades de centros poblados e institutos viales provinciales
municipales, nos dice que las Municipales pueden celebrar convenios para la ejecución del
gasto en la modalidad de Encargos con otras Municipalidades o con Unidades Ejecutoras de
otros pliegos presupuestarios. La conciliación de fondos autorizados por la DNTP a las
Municipalidades, por la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, se realiza al cierre de
casa Año Fiscal y conforme a un determinado procedimiento. Todas aquellas Municipalidades
que no usen el SIAF-SP como un sistema de registro, deben usar los medios que actualmente
utilicen para el registro de sus operaciones. El procedimiento de transferencias electrónicas y
la obligación de pagar remuneraciones y pensiones mediante abonos a cuentas bancarias
individuales, establecidos en ésta Directiva, es de aplicación progresiva en las Municipalidades.