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Tesorería

Tesorería es el área de una empresa en la que se gestionan las acciones relacionadas con las
operaciones de flujos monetarios.

Incluye, básicamente, la gestión de la caja y las diversas gestiones bancarias. La contabilidad registra
dicha ejecución.

Por ejemplo, recursos humanos realiza el cálculo de los sueldos a pagar; tesorería se encarga de
asegurar que haya suficiente dinero disponible para pagar los sueldos en la fecha prevista, y de dar
las órdenes de pago; contabilidad entonces registra los movimientos.

(Se encarga de administrar los recursos monetarios en la forma más eficiente posible para cumplir
con los compromisos del negocio y disponer de suficiente efectivo para apoyar los programas de la
planeación financiera de la empresa)

Moneda

La moneda es una pieza de un material resistente, de peso y composición uniforme, normalmente


de metal acuñado en forma de disco y con los distintivos elegidos por la autoridad emisora, que se
emplea como medida de cambio (dinero) por su valor legal o intrínseco y como unidad de cuenta.1
También se llama moneda a la divisa de curso legal de un Estado. Su nombre en lenguas romances
proviene del latín “moneta”, debido a que la casa en donde se acuñaban en Roma estaba anexa al
templo de Juno Moneta, diosa de la Memoria, encontrándose esta actividad bajo su protección.2
La ciencia que estudia y clarifica las monedas físicas, metálicas o de material similar, se denomina
numismática.

Billetes

Se denomina papel moneda o billete al trozo de papel (o, en ocasiones, de fibra sintética similar)
impreso que representa un valor fiduciario.1 Sustituye a la moneda metálica, que, especialmente
en grandes cantidades, resulta más incómoda de manejar.

El término papel moneda hace referencia a cualquier documento con valor fiduciario reconocido y
no solamente el dinero de curso legal. En España, se consideran papel moneda: el billete (de
banco), el vale real, la obligación al portador, el certificado provisional, el certificado de plata y
algunos documentos semejantes.

Funciones

Gestión de los cobros, realizando los ingreso en el/los banco/s de los distintos medios de pago
utilizados por cada cliente para efectuar sus pagos (transferencia, cheque, pagaré, letra, recibos,
etc.).

- Realización de los pagos a cada proveedor según el medio de pago que previamente hayamos
elegido (transferencia, cheque, pagaré, letra, recibos, etc.).

- Contabilización de todas las operaciones relacionadas con la tesorería, como los cobros, los
pagos, las transferencias, la previsión de intereses, etc.
- Controlar de forma estricta el cumplimiento de las condiciones pactadas con los bancos, tema
que trataremos en capítulos posteriores.

Base Legal

Ley Nº 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público, y modifi catorias.

- Ley Nº 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería, y modifi catorias

- Ley Nº 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, y modifi catorias.

- Ley Anual de Presupuesto del Sector Público.

- Artículo 10º, párrafo 10.3 de la Ley Nº 27783, Ley de Bases de la Descentralización.

- Artículo 33º de la Ley Nº 27867, Ley Orgánica de Gobiernos Regionales.

- Ley Nº 27972, Ley Orgánica de Municipalidades. - Decreto Supremo Nº 195-2001-EF. - Decreto


Supremo Nº 083-2004-PCM, Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones
del Estado y modifi catorias.

- Decreto Supremo Nº 084-2004-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones


del Estado y modifi catorias.

PERFIL PROFESIONAL Y POR LA GESTIÓN DE TESORERÍA Y POR LA GESTIÓN DE TESORERÍA


RESPONSABILIDAD CIVIL Y PENAL

ELEMENTO Y RIESGO DE CAJA PERSONAL Y DISTRIBUCIÓN DEL SISTEMA DE TESORERÍA

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