Ejemplo practico del Flujo de Caja Proyectado:

La empresa industrial "El amanecer despierto" cuenta con los siguientes datos:
Saldo del mes anterior 50,000
Meses a considerar : Enero Febrero Marzo
Proyecciones de ventas : 190,000 290,000 230,000
Adquisiciòn Activo Fijo : 45,000
proyecciones de compras Materias primas 120,000 115,000 150,000
Proyecciones de pago de Impuestos : 3,500 4,000 3,800
las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 días.
las compras al contado en los meses de Enero, Febrero, y abril, en marzo se compra 50 % al contado y 50 % a 30 dìas.
En Enero se obtiene un préstamo del banco Crèdito por 90,000, el cual se debe pagar en cuotas de 15000 mensuales.
En Marzo se obtiene un préstamo del banco Continental por 60,000, el cual se debe pagar en cuotas 10,000 mensuales.
los gastos de administración son el 10% de las proyecciones de ventas.
Los gastos de Ventas son el 20 % de las cuentas por cobrar
La depreciaciòn es de 6,000 mensual
Se solicita :
1.- Elaborar presupuesto de cuentas por cobrar (esto debido a que el total de las ventas no se cobran el mismo mes
en que se realizan, sino que se cobran un 40% el mes en que se realizan, y el 60% al siguiente mes)
2.- Elaborar un Flujo de Caja, (se debe registrar el efectivo que realmente ingresa a o sale de la empresa):

Desarrollo

1.- Presupuesto de cuentas por cobrar

enero febrero marzo abril
Proyecciones de venta 180.000 190.000 130.000 140.000
Ventas al contado (40%) 72.000 76.0000 52.0000 56.0000
Ventas al crédito a 30 días(60%) 108.000 114.000 78.000
TOTAL 72.000 184.000 166.000 134.000

2.- Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo)

INGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por cobrar 72.000 184.000 166.000 134.000
Préstamos Bco. Crèdito 90.000
Prèstamo Banco Continental 60.000

TOTAL INGRESO EN EFECTIVO 162.000 184.000 226.000 134.000

EGRESO DE EFECTIVO
Proyecciones de compras 100.000 110.000 130.000 142.000
Cuentas por pagar por compras 100.000 110.000 65.000 142.000
Adquisiciòn Activo Fijo 45.000 20.000
Gastos de administraciòn 18.000 19.000 13.000 14.000
Gastos de ventas 14.400 36.800 33.200 26.800
Pago de impuestos 3.500 4.000 3.800 3.500
Depreciaciòn 6.000 6.000 6.000 6.000
TOTAL EGRESO EN EFECTIVO 141.900 220.800 121.000 212.300
FLUJO NETO ECONÓMICO 20.100 -36.800 105.000 -78.300
Servicio de la deuda 15.000 15.000 10.000 10.000

FLUJO NETO FINANCIERO 5.100 -51.800 95.000 -88.300

SALDO MENSUAL 5.100 -51.800 95.000 -88.300

Saldo Inicial 50.000 55.100 3.300 98.300
Saldo Acumulado 55.100 3.300 98.300 10.000

DOCENTE: CPCC EUSEBIO SARMIENTO MAZA

 Abril Total
240,000 950,000
20,000 65,000
152,000 537,000
4,500 15,800

contado y 50 % a 30 dìas.
tas de 15000 mensuales.
cuotas 10,000 mensuales.

cobran el mismo mes

la empresa):

Saldo del mes anterior

Meses a considerar :
total Proyecciones de ventas :
640.000
256.000 Adquisiciòn Activo Fijo :
300.000 proyecciones de compras Materias primas
556.000 Proyecciones de pago de Impuestos :
las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 días.

556.000

556.000

537,000
417.000
65.000
64.000
111.200
14.800
24.000
696.000
-140.000
50.000

-190.000

-190.000
10.000
-180.000
Ejemplo practico del Flujo de Caja Proyectado:

La empresa industrial "El amanecer despierto" cuenta con los siguientes datos:
Saldo del mes anterior 50,000
Meses a considerar : Enero Febrero Marzo
Proyecciones de ventas : 190,000 290,000 230,000
Adquisiciòn Activo Fijo : 45,000
proyecciones de compras Materias primas 120,000 115,000 150,000
Proyecciones de pago de Impuestos : 3,500 4,000 3,800
las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 días.
las compras al contado en los meses de Enero, Febrero, y abril, en marzo se compra 50 % al contado y 50 % a 30 dìas.
En Enero se obtiene un préstamo del banco Crèdito por 90,000, el cual se debe pagar en cuotas de 15000 mensuales.
En Marzo se obtiene un préstamo del banco Continental por 60,000, el cual se debe pagar en cuotas 10,000 mensuales.
los gastos de administración son el 10% de las proyecciones de ventas.
Los gastos de Ventas son el 20 % de las cuentas por cobrar
La depreciaciòn es de 6,000 mensual
Se solicita :
1.- Elaborar presupuesto de cuentas por cobrar (esto debido a que el total de las ventas no se cobran el mismo mes
en que se realizan, sino que se cobran un 40% el mes en que se realizan, y el 60% al siguiente mes)
2.- Elaborar un Flujo de Caja, (se debe registrar el efectivo que realmente ingresa a o sale de la empresa):

Desarrollo

1.- Presupuesto de cuentas por cobrar

enero febrero marzo abril
Proyecciones de venta 190,000 290,000 230,000 240,000
Ventas al contado (40%) 76,000 116,000 92,000 96,000
Ventas al crédito a 30 días(60%) 114,000 174,000 138,000
TOTAL 76,000 230,000 266,000 234,000

2.- Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo)

INGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por cobrar 76,000 230,000 266,000 234,000
Préstamos Bco. Crèdito 90,000
Prèstamo Banco Continental 60,000

TOTAL INGRESO EN EFECTIVO 166,000 230,000 326,000 234,000

EGRESO DE EFECTIVO
Proyecciones de compras 120,000 115,000 150,000 152,000
Cuentas por pagar por compras 120,000 115,000 75,000 227,000
Adquisiciòn Activo Fijo 45,000 20,000
Gastos de administraciòn 19,000 29,000 23,000 24,000
Gastos de ventas 15,200 46,000 53,200 46,800
Pago de impuestos 3,500 4,000 3,800 4,500
Depreciaciòn 6,000 6,000 6,000 6,000
TOTAL EGRESO EN EFECTIVO 163,700 245,000 161,000 328,300
FLUJO NETO ECONÓMICO 2,300 -15,000 165,000 -94,300
Servicio de la deuda 15,000 15,000 10,000 10,000

FLUJO NETO FINANCIERO -12,700 -30,000 155,000 -104,300

saldo mensual -12,700 -30,000 155,000 -104,300
Saldo Inicial 50,000 37,300 7,300 162,300
Saldo Acumulado 37,300 7,300 162,300 58,000

DOCENTE: CPCC EUSEBIO SARMIENTO MAZA

 Abril Total
240,000 950,000
20,000 65,000
152,000 537,000
4,500 15,800

contado y 50 % a 30 dìas.
tas de 15000 mensuales.
cuotas 10,000 mensuales.

cobran el mismo mes

la empresa):

Saldo del mes anterior

Meses a considerar :
total Proyecciones de ventas :
950,000
380,000 Adquisiciòn Activo Fijo :
426,000 proyecciones de compras Materias primas
806,000 Proyecciones de pago de Impuestos :
las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 días.

806,000
90,000
60,000

956,000

537,000
537,000
65,000
95,000
161,200
15,800
24,000
898,000
58,000
50,000

8,000
8,000
58,000
Practica calificada del Flujo de Caja Proyectado:

La empresa industrial "Conociendo el futuro" cuenta con los siguientes datos:

Saldo del mes anterior 100,000
Meses a considerar : Enero Febrero Marzo
Proyecciones de ventas : 200,000 300,000 250,000
Adquisiciòn Activo Fijo : 35,000 40,000
proyecciones de compras Materias primas 150,000 125,000 160,000
Proyecciones de pago de Impuestos : 4,000 3,500 4,500
las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 días.
las compras al contado en los meses de Enero y abril, en Febrero y marzo se compra 50 % al contado y 50 % a 30 dìas.
En Enero se obtiene un préstamo del banco Crèdito por 75,000, el cual se debe pagar en 5 cuotas mensuales.
Febrero un préstamo del banco Continental por 50,000, y en marzo 25,000, debe pagar el 20 % en cuotas mensuales.
los gastos de administración son el 10% de las proyecciones de ventas.
Los gastos de Ventas son el 20 % de las cuentas por cobrar
La depreciaciòn mensual es : 5,000 6,000 7,000
Se solicita :
1.- Elaborar presupuesto de cuentas por cobrar (esto debido a que el total de las ventas no se cobran el mismo mes
en que se realizan, sino que se cobran un 40% el mes en que se realizan, y el 60% al siguiente mes)
2.- Elaborar un Flujo de Caja, (se debe registrar el efectivo que realmente ingresa a o sale de la empresa):

Desarrollo

1.- Presupuesto de cuentas por cobrar

enero febrero marzo abril
Ventas al contado (40%) 80,000 120,000 100,000 112,000
Ventas al crédito a 30
días(60%) 120,000 180,000 150,000
TOTAL 80,000 240,000 280,000 262,000

2.- Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo)

enero febrero marzo abril
INGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por cobrar 80,000 240,000 280,000 262,000
Préstamos Bco. Crèdito 75,000
Prèstamo Banco
Continental 50,000 25,000
TOTAL INGRESO EN
EFECTIVO 155,000 290,000 305,000 262,000
EGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por pagar 150,000 62,500 142,500 235,000
Adquisiciòn Activo Fijo 35,000 0 40,000 0
Gastos de administraciòn 20,000 30,000 25,000 28,000
Gastos de ventas 16,000 48,000 56,000 52,400
Pago de impuestos 4,000 3,500 4,500 4,500
Depreciaciòn 5,000 6,000 7,000 8,000
TOTAL EGRESO EN
EFECTIVO 230,000 150,000 275,000 327,900

FLUJO NETO
ECONÓMICO -75,000 140,000 30,000 -65,900
Servicio de la deuda 15,000 25,000 30,000 30,000
FLUJO NETO
FINANCIERO -90,000 115,000 0 -95,900
saldo mensual -90,000 115,000 0 -95,900
Saldo Inicial 100,000 10,000 125,000 125,000
Saldo Acumulado 10,000 125,000 125,000 29,100

DOCENTE: CPCC EUSEBIO SARMIENTO MAZA

 Abril Total
280,000 1,030,000
75,000
155,000 590,000
4,500 16,500

50 % al contado y 50 % a 30 dìas.
en 5 cuotas mensuales. 15000
r el 20 % en cuotas mensuales. 10000 5000

8,000 26,000

s no se cobran el mismo mes

al siguiente mes)
ale de la empresa):

total
412,000

450,000
862,000

Total

862,000
75,000

75,000

1,012,000
590,000 62,500 80000 142,500 235000
75,000
103,000
172,400
16,500
26,000

982,900

29,100
100,000

-70,900
-70,900
29,100
Examen 4ta Unidad del Flujo de Caja Proyectado:

La empresa industrial "Mirando el anochecer" cuenta con los siguientes datos:

Saldo del mes anterior 150,000
Meses a considerar : Enero Febrero Marzo
Proyecciones de ventas : 250,000 300,000 320,000
Adquisiciòn Activo Fijo : 40,000 35,000
proyecciones de compras Materias primas 160,000 170,000 180,000
Proyecciones de pago de Impuestos : 4,500 5,000 6,000
las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 días.
las compras al contado en los meses de Enero y abril, en Febrero y marzo se compra 50 % al contado y 50 % a 30 dìas.
Enero se solicita préstamo a pagar en 4 cuotasmensuales, del banco Crèdito 88,000
Enero un préstamo del banco Continental a pagar 20% en cuotas mensuales, 60,000
Marzo a pagar en cuotasmensuales de 10,000 c/u, del banco Crèdito 50,000
Abril un préstamo del banco Continental a pagar 10% en cuotas mensuales, 100,000
los gastos de administración son el 20% de las proyecciones de ventas.
Los gastos de Ventas son el 20 % de las cuentas por cobrar
La depreciaciòn mensual es : 6,000 8,000 8,500
Se solicita :
1.- Elaborar presupuesto de cuentas por cobrar (esto debido a que el total de las ventas no se cobran el mismo mes
en que se realizan, sino que se cobran un 40% el mes en que se realizan, y el 60% al siguiente mes)
2.- Elaborar un Flujo de Caja, (se debe registrar el efectivo que realmente ingresa a o sale de la empresa):

Desarrollo

1.- Presupuesto de cuentas por cobrar

enero febrero marzo abril
Ventas al contado (40%) 100,000 120,000 128,000 160,000
Ventas al crédito a 30
días(60%) 150,000 180,000 192,000
TOTAL 100,000 270,000 308,000 352,000

2.- Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo)

enero febrero marzo abril
INGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por cobrar 100,000 270,000 308,000 352,000
Préstamos Bco. Crèdito 88,000 50,000
Prèstamo Banco
Continental 60,000 100,000
TOTAL INGRESO EN
EFECTIVO 248,000 270,000 358,000 452,000
EGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por pagar 160,000 85,000 175,000 290,000
Adquisiciòn Activo Fijo 0 40,000 35,000 0
Gastos de administraciòn 50,000 60,000 64,000 80,000
Gastos de ventas 20,000 54,000 61,600 70,400
Pago de impuestos 4,500 5,000 6,000 6,500
Depreciaciòn 6,000 8,000 8,500 9,000
TOTAL EGRESO EN
EFECTIVO 240,500 252,000 350,100 455,900

FLUJO NETO
ECONÓMICO 7,500 18,000 7,900 -3,900
Servicio de la deuda 34,000 34,000 44,000 54,000
FLUJO NETO
FINANCIERO -26,500 -16,000 -36,100 -57,900
saldo mensual -26,500 -16,000 -36,100 -57,900
Saldo Inicial 150,000 123,500 107,500 71,400
Saldo Acumulado 123,500 107,500 71,400 13,500

DOCENTE: CPCC EUSEBIO SARMIENTO MAZA

 Abril Total
400,000 1,270,000
75,000
200,000 710,000
6,500 22,000

50 % al contado y 50 % a 30 dìas.
22000
12000
10000

44000

9,000 31,500

s no se cobran el mismo mes

al siguiente mes)
ale de la empresa):

total
508,000

522,000
1,030,000

Total

1,030,000
138,000

160,000

1,328,000
710,000
75,000
254,000
206,000
22,000
31,500

1,298,500

29,500
166,000

-136,500
-136,500
13,500