PROGRAMA DE AUDITORÍA

CLIENTE: ARI S.A.

CUENTA: Existencias

PERÍODO: Del 1 de marzo del 2018 al 31 de marzo del 2018

OBJETIVOS
1 Comprobar la integridad y exactitud del saldo de inventarios al 31 de marzo del 2018.
Comprobar que las existencias por recibir, estén respaldados con documento o registros auxiliares que
2 contengan información clave para su existencia y ocurrencia para su presentación en los Estados
Financieros.
Verificar que el conteo del inventario cumpla con las Normas Contables vigentes, en la verificación de
3 la desvalorización de inventarios.

REF HECHO
N° PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO FECHA
P/T POR
Demuestre si se ejerce un adecuado control, que todo lo que sale
1 y entra se registra en el periodo que corresponda realizando un B/CI BMH 27/09/2018
cuestionario de control interno.
REF HECHO
N° PROCEDIMIENTOS SUSTANCIALES FECHA
P/T POR
Se solicitará el listado a la fecha de cierre y comparará con
1 libros. B-1.1. BMH 01/10/2018
En base al movimiento del inventario se realizará una prueba de
2 detalle de las adiciones de inventario. B-1.2. BMH 02/10/2018

Se solicitará el listado de existencias por recibir y conciliar vs

3 registros contables. B-1.3. WLM 05/10/2018

Se seleccionará una muestra de las existencias por recibir y la

4 verificación de documentación soporte del registro. B-1.4. WLM 07/10/2018

Debido a que no presenciamos el conteo físico, se deberán

5 considerar los parámetros expuestos en la NIA 705 apartado 13. N/A AMH 15/10/2018

Se verificará la presentación de la provisión para la estimación

6 por desvalorización. B-1.5. AMH 20/10/2018