CASO 1

Arte, S. A. de C. V., es una empresa que ha sido auditada por varios años, su principal
actividad es en el ramo de la construcción.
El Contador auditor, tiene la oportunidad de conseguir un contrato de obra por 100 millones
de pesos.
Como consecuencia de la recomendación que el auditor está haciendo, los accionistas de la
empresa, desean compensar al auditor con una comisión del 2% del valor del contrato.
¿Cuál deberá ser la posición del auditor respecto de la comisión que los accionistas le ofrecen,
de conformidad con el Código de Ética Profesional?
Solución
Aplicación general del código
Comportamiento profesional: Cumplir con las leyes y reglamentos, evitar acciones
que puedan desacreditar a la profesión.
Identificar amenazas
Amenaza de mediación: Amenaza de que un profesional de la contabilidad no evalué
adecuadamente los resultados de un juicio realizado o de una actividad o servicio
prestado con anterioridad
Salvaguardas
Normas profesionales
¿Qué debería hacer el contador?
Rechazar cualquier tipo de pago fuera de lo normal, no dejarse sobornar y hacer
respetar sus valores de ética como Contador.
Comentario
Se aplicó el Códigos el comportamiento profesional debido a que un contador no debe
desacreditar su ética, respecto a la amenaza se identificó una amenaza por mediación
debido a que puede aceptar la propuesta y no evalué el resultado de mis juicios
realizados, por otra parte, la salvaguarda para poder combatir la amenaza identificada
son los códigos profesionales de todo contador.
 CASO 2
La empresa Triste, S.A. de C. V., ha sido auditada por el mismo Contador por varios años.
El auditor por sus relaciones tiene oportunidad de ofrecerla y venderla con ventaja para los
socios vendedores.
El auditor le propone a su cliente el pago de una comisión por la realización de dicha
transacción, ya que considera que esta negociación no tiene nada que ver con su papel de
auditor.
¿Es correcto o no pedir esa comisión? Contestar con apoyo en el Código de Ética Profesional.
Solución
Aplicación general del código
Objetividad: Obligación a los contadores de no comprometer su juicio profesional a
causa de perjuicios, conflicto de interés.
Identificar amenazas
Amenaza de interés propio: Amenaza de que un interés, financiero u otro, influyen
de manera inadecuada en el juicio o en el comportamiento del profesional de la
contabilidad.
Salvaguardas
Requerimientos de formación profesional continuada.
¿Qué debería hacer el contador?
En primer lugar, considerar que la negociación si tiene que ver con su papel de auditor
y según su ética, no debería pedir dicha comisión.
Comentario
Se aplicó el código de objetividad debido a que un contador no debe comprometer su
juicio profesional a causa de perjuicios y conflictos de interés, en el texto se reflejó que
hay una amenaza de interés propio debido a que el auditor considera que el negocio no
tiene nada que ver con su papel de auditor y para poder contrarrestar esta amenaza debe
aplicarse los requerimientos de formación profesional continua para no perder ética en
los tratos con los clientes y mostrar siempre veracidad y honradez.
 CASO 3
La firma de Contadores Barajas y Asociados, S.C., ha dictaminado los estados financieros de
la empresa en cuestión los últimos 3 años.
El nuevo responsable al realizar trabajo preliminar se percata que, en el ejercicio pasado, una
partida importante no fue revisada por el equipo de auditoría anterior.
El Contador asignado tiene una excelente relación y compromiso con la encargada del grupo
del ejercicio anterior.
¿Qué es lo que debe hacer el Contador responsable de la auditoria de éste ejercicio, de
acuerdo con lo establecido en el Código de Ética Profesional?
Solución
Aplicación general del código
Diligencia y competencia profesional: Actuar de acuerdo a las técnicas y normas
profesionales, cuando preste servicio.
Identificar amenazas
Amenaza de auto-revisión: Amenaza de que el profesional de la contabilidad no
evalué adecuadamente los resultados de un juicio realizado o de una actividad o
servicio prestado con anterioridad.
Salvaguardas
Revisión externa, realizada por un tercero legalmente habilitado, de los informes,
declaraciones,
¿Qué debería hacer el contador?
El nuevo responsable debería informar de inmediatamente de lo sucedido, al saber de
la situación y no informar, seria cómplice de la misma acción y no aplicaría el código
de ética establecido para esta situación.
Comentario
Se aplicó el código de integridad diligencia y competencia profesional debido a que un
profesional de la contabilidad deber actuar de acuerdo a las técnicas y normas
profesionales cuando preste un servicio, en el texto se identificó la amenaza de auto-
revisión debido a que los contadores a cargo anteriormente no evaluaron
adecuadamente la actividad y como solución se aplicó la salvaguarda de revisión
externa, la cual se realizara por un tercero legamente habilitado.
 CASO 4
El Contador, fue contratado por el Hospital Nacional, S.A. de C.V., para que emita el
Dictamen de Estados Financieros correspondiente al año 2012.
La hija del Contador tuvo un accidente y fue trasladada al Hospital Nacional, el monto que
adeuda el Contador es importante.
El Contador, solicita plazo adicional para liquidar el saldo.
En reunión con el Administrador de la sociedad le autorizó el plazo para que liquidara la
deuda contraída. Además, en la reunión le solicitó que acelerara la entrega del Dictamen, por
trámite de un crédito bancario.
¿Cuál deberá ser la actuación del Contador Velázquez, en términos del Código de Ética
Profesional?
Solución
Aplicación general del código
Diligencia y competencia profesional: Actuar de acuerdo a las técnicas y normas
profesionales, cuando preste servicio.
Identificar amenazas
Amenaza de intimidación: Amenaza de que presiones reales o percibidas, incluido
los intentos de ejercer una influencia indebida sobre el profesional de la contabilidad,
le disuaden a trabajar con objetividad.
Salvaguardas
Normas profesionales.
¿Qué debería hacer el contador?
El contador debería actuar de acuerdo a las técnicas y normas profesionales y no dejarse
intimidar y liquidar el monto total del plazo que solicito.
Comentario
Se aplicó el código de integridad diligencia y competencia profesional, también se
idéntica como amenaza de intimidación debido a que los administradores asumieron la
petición de la ampliación del plazo de pago, pero al respecto tiene que apresurarse con
el dictamen.
 CASO 5
El Contador ha sido el asesor de la empresa La Industrial S.A. de C.V. en diferentes trabajos
de procesos, manuales y control.
Los resultados del trabajo del Contador han sido muy importantes para el crecimiento de la
sociedad.
En junta se comentó sobre el tema de que, a partir del año 2013, la empresa se encuentra
obligada a Dictaminarse para efectos fiscales.
Se le propone de manera concreta al Contador sea el Auditor de la empresa.
¿Qué es lo que deberá hacer el Contador, respecto de la propuesta que le hace el Consejo de
Administración? Responde con apoyo en el Código de Ética Profesional.
Solución
Aplicación general del código
Confidencialidad: Abstenerse de revelar información confidencial obtenida como
resultado de reacciones profesionales o de negocios.
Identificar amenazas
Amenaza de interés propio: Amenaza de que un interés, financiero u otro, influyen
de manera inadecuada en el juicio o en el comportamiento del profesional de la
contabilidad.
Salvaguardas
Seguimiento por un organismo profesional o por el regulador y procedimientos
disciplinarios
¿Qué debería hacer el contador?
Normas profesionales
Comentario
Se aplicó el código de confidencialidad debido a que el contador no debe revelar
información confidencial, de amenaza se consideró la de interés propio debido a que el
contador puede usar la información obtenía de la empresa anteriormente auditada y
sacar provecho de ello, como salvaguardas se consideró las normas profesionales
debido a que una persona con ética respetaría los estándares y haría su trabajo de forma
responsable.
 CASO 6
Un Licenciado en Derecho requiere el apoyo de un Contador Público para el desahogo de
una prueba pericial en materia contable, contacta a un profesional para el efecto.
El Licenciado al llegar a ver el expediente conoce quien es el Contador que su contraparte
presenta como Perito en materia Contable y observa que es la persona que lleva la
contabilidad del despacho de abogados que representa.
El Licenciado, se lo hace del conocimiento al Contador de la contraparte.
¿Qué es lo que deberá hacer el Contador, respecto de su asignación como perito Contable, en
donde es contrario del Licenciado?
Responde con apoyo en el Código de Ética Profesional.
Solución
Aplicación general del código
Confidencialidad: Abstenerse de revelar información confidencial obtenida como
resultado de reacciones profesionales o de negocios.
Identificar amenazas
Amenaza de intimidación: Amenaza de que presiones reales o percibidas, incluido
los intentos de ejercer una influencia indebida sobre el profesional de la contabilidad,
le disuaden a trabajar con objetividad.
Salvaguardas
Normas profesionales
¿Qué debería hacer el contador?
El contador debe brindar servicios de acuerdo a como manda su ética, siempre
manteniendo confidencialidad en sus negocios.
Comentario
Se aplicó el código de confidencialidad debido a que el contador no puede revelar
información fuera del tema de contexto, de identifico una amenaza de intimidación y
como salvaguardas se aplicó las normas profesionales.
 CASO 7
El Contador Juan Carlos Borja, es comisario de la empresa
La dictamina para efectos fiscales; sin embargo, la empresa necesita otros trabajos de
atestiguamiento que de acuerdo con la normatividad en particular no puede realizar el
Contador Borja.
Contacta con el Contador Mendoza, para que lo sustituya en dicha labor.
Acuerdan un honorario para culminar con el servicio profesional tomando en cuenta el
avance de los trabajos de revisión efectuados.
Finalmente presenta la información ante la autoridad el Contador Mendoza.
¿Resolver desde el punto de vista del Código de Ética Profesional?
Solución
Aplicación general del código
Confidencialidad: Abstenerse de revelar información confidencial obtenida como
resultado de reacciones profesionales o de negocios.
Identificar amenazas
Amenaza de auto-revisión: Amenaza de que el profesional de la contabilidad no
evalué adecuadamente los resultados de un juicio realizado o de una actividad o
servicio prestado con anterioridad.
Salvaguardas
Normatividad relativa al gobierno corporativo
¿Qué debería hacer el contador?
El contador por un tema de ética, no debe mostrar información importante ante la
autoridad.
Comentario
Se aplicó el código de confidencialidad debido a que debe abstenerse de revelar
información confidencial cuando preste un servicio, en el texto se identificó la amenaza
de auto-revisión debido a que el contador a cargo actualmente no tenía autorización de
mostrar documentos, se aplicó la salvaguarda de normativa relativa al gobierno
corporativo.