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Grupo Tensa S. A. de C. V.

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

REFE- SEGÚN RECLASI-


RENCIA DESCRIPCIÒN AJUSTADO MAYOR AJUSTES AJUSTADO FICACIONES FINAL
PAPEL
TRABAJO 1/31/2018 31/02/2018 12/31/2018 12/31/2018

ACTIVOS
ACTIVO CIRCULANTE
Efectivo 38,591.03 28,320.48 -60.75 28,259.73 28,259.73
Valores negociables – neto 16,029.21 15,833.52 15,833.52 15,833.52
Cuentas por cobrar – neto 104,522.37 118,158.12 118,158.12 3,841.06 121,999.18
Inventarios 173,558.58 172,204.61 172,204.61 172,204.61
Gastos pag. X adelantado 20,230.16 21,832.29 -487.00 21,345.29 -6,345.29 15,000.00
Total de activo circulante 352,931.35 356,349.02 355,801.27 353,297.04
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Terrenos 10,554.00 10,554.00 10,554.00 10,554.00
Edificios 87,303.25 97,006.26 97,006.26 97,006.26
Maquinaria y Equipo 159,493.47 173,106.45 -584.52 172,521.93 172,521.93
Total prop. Planta y equipo 257,350.72 280,666.71 280,082.19 280,082.19
Menos: depreciación acumulad 138,014.18 138,370.35 138,370.35 138,370.35
Propiedad, planta y equipo neto 119,336.54 142,296.36 141,711.84 141,711.84
Otros activos 4,265.63 4,778.93 391.27 5,170.20 5,170.20
TOTAL ACTIVOS 476,533.52 503,424.31 -741.00 502,683.31 -2,504.23 500,179.08

PASIVO Y CAPITA CONTABLE


PASIVO CIRCUALNTE
Documentos por pagar 42,384.00 41,021.00 41,021.00 41,021.00
Cuenta por pagar 61,973.69 59,112.56 984.21 58,128.35 -3,841.06 61,969.41
Adeudos a Cía. Filiales 54,551.63 47,662.63 47,662.63 47,662.63
Otros pasivos acumulados 15,849.57 16,999.34 -1,284.00 18,283.34 18,283.34
Impuesto sobre la renta por pagar 17,578.43 17,879.28 565.65 17,313.63 17,313.63
Total pasivos circulantes 192,337.32 182,674.81 182,408.95 186,250.01
Impuesto sobre la renta diferido 23,918.00 18,382.00 18,382.00 6,345.29 12,036.71
CAPITAL CONTABLE
Acciones comunes 79,046.00 94,546.00 94,546.00 94,546.00
Capital pagado adicional 48,640.00 53,654.28 53,654.28 53,654.28
Utilidades retenidas 132,592.20 154,167.22 475.14 153,692.08 153,692.08
Total capital contable 260,278.20 302,367.50 301,892.36 301,892.36
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 476,533.52 503,424.31 741.00 502,683.31 2,504.23 500,179.08

Figura 1,1 Ilustraciòn de una hoja de trabajo del balance general.


Grupo Tensa S. A. de C. V.
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

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RENCIA DESCRIPCIÒN AJUSTADO MAYOR AJUSTES AJUSTADO FICACIONES FINAL
PAPEL
TRABAJO 12/31/2018 12/31/2018 12/31/2018 12/31/2018

Ventas netas 965,597.82 947,374.17 947,374.17 947,374.17

Costos y Gastos

Costo de ventas 810,449.37 763,732.43 547.75 764,280.18 4,375.00 768,655.18


Gastos de ventas y administrativos 83,938.52 77,750.92 1,477.25 79,228.17 79,228.17
Ingenieria y desarrollo 31,872.14 29,084.26 -984.21 28,100.05 -4,375.00 23,725.05
Gastos por intereses 6,086.47 5,640.12 5,640.12 5,640.12
Provisiòn para impuesto sobre la renta 16,559.16 35,191.42 -565.65 34,625.77 34,625.77
TOTAL COSTOS Y GASTOS 948,905.66 911,399.15 475.14 911,874.29 911,874.29

UTILIDAD NETA 16,692.16 35,975.02 35,499.88 35,499.88

Figura 1.2 Ilustraciòn de una hoja de trabajo de un estado de resultados.


TEXTILERA INDUSTRIAL S.A. D-3
HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE UTILIDADES RETENIDAS
PARA EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004

REFE- SEGÚN RECLASI-


RENCIA DESCRIPCIÒN AJUSTADO MAYOR AJUSTES AJUSTADO FICACIONES FINAL
PAPEL
TRABAJO 12/31/2003 12/31/2004 Db. (Cr.) 12/31/2004 Db. (Cr.) 12/31/2004
1 2 3 4 5 6 7 8

Utilidades retenidas al principio del año 126,700.04 132,592.20 132,592.20 132,592.20

D-2 Utilidad neta 16,692.16 35,975.02 475.14 35,499.88 35,499.88

TOTAL 143,392.20 168,567.22 475.14 168,092.08 168,092.08

RR Dividendos 10,800.00 14,400.00 14,400.00 14,400.00

Utilidades retenidas al fin del año 132,592.20 154,167.22 475.14 153,692.08 153,692.08

J.W.C.
2/17/2005

Figura 1.3 Ilustraciòn de una hoja de trabajo de un estado de utilidades retenidas.


TEXTILERA INDUSTRIAL S.A. G
EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004

REFE- SEGÚN RECLASI-


RENCIA NOMBRE DE LA CUENTA AJUSTADO MAYOR AJUSTES AJUSTADO FICACIONES FINAL
PAPEL CUENTA
TRABAJO NUMERO 12/31/2003 12/31/2004 Db. (Cr.) 12/31/2004 Db. (Cr.) 12/31/2004
1 2 3 4 5 6 7 8 9

G-1 Caja chica - Oficina 101 500.00 500.00 (1) (160,00) 340.00 340.00

G-2 Caja chica - Existencia 102 600.00 750.00 750.00 750.00

G-3 Banco de America Central - Operaciones 105 31,621.03 18,710.48 (2) 99,25 18,809.73 18,809.73

G-6 Banco de Finanzas - Nòminas 107 5,000.00 7,000.00 7,000.00 7,000.00

G-8 Banco Uno - Dividendos 110 870.00 1,360.00 1,360.00 1,360.00


38,591.03 28,320.48 -60.75 28,259.73 28,259.73

V.C.L.
1/20/2005

Figura 1.4 llustraciòn de una hoja sumaria para el efectivo.


ARQUEO DE CAJA CHICA - EXISTENCIAS
Grupo Tensa S. A. de C. V.
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

Codigo de la cuenta # 102

CANTIDAD IMPORTE TOTAL


Billetes:
De cien 2 200.00
De veinte 3 60.00
De diez 21 210.00 470.00

Monedas:
De uno 8 8.00
De cincuenta 1 0.50
De veinticinco 13 3.25
De diez 26 2.60
De cinco 42 2.10
De uno 17 0.17 16.62

Cheques:
Cheque a nombre de la Cia por C$ 40,00 con fecha 01/01/18
extendido sobre Banco Uno por Tolentino Martinez, capataz
del Grupo Temsa. Tiene una Nota: "Autorizado por Porfirio
Vizzuett, Gerente" 40.00
TOTAL DE EFECTIVO 526.62

Comprobantes pagados:
Recibo del restaurante Las Colinas, de fecha 01/01/18
por 20 comidas, para "Tomadores de inventarios" 128.73
Fact. Multifiltros S.A. con la anotaciòn "pagado"
y con fecha 02/01/18. Entrega de valvula M4 94.65 223.38
SALDO TOTAL FIJO 750.00

A las 10:15 a.m. del 2 de enero, 2018, me fue devuelto en su totalidad ele efectivo y los
documentos que se especifican arriba, despues de ser contados por el auditor.

Selena Nuñez
Cajero

Se aprueba esta excepcion a la regla sobre cambios de cheque debido a que


se trato especial duratne el inventario en dia festivo

V.C.L.
1/2/2018

Figura 1.5 Ilustraciòn de una cèdula de detalle - arqueo de la caja chica


Grupo Tensa S. A. de C. V.

Còdigo de la cuenta # 105

BANCO AZTECA
Cuenta # 649-384-025

Saldo según estado de cuenta del banco 31/12/18 26,346.32

Màs: Deposito en transito (cobros del 30/12/18) 3,595.72

Cheque girado sobr la cuenta # 469-384-025


codificada por error por el banco y cargao a esta
cuenta 715.68 4,311.40
TOTAL 30,657.72

Menos: Cheques en circulaciòn - Verse lista en G-4 11,947.24

Saldo según libros al 31/12/18 18,710.48

Ajuste # 2 - Cancelaciòn cheques antiguos en


circulaciòn - Verse G-4 99.25

Saldo según mayor general ajustado al 31/12/18 18,809.73

Cotejado en el estado de cuenta del banco el 31 de dic. De 2018


Confirmado por el banco - Verse G-5
Cotejado en estado del bando cortado al 13/01/2018, recibido directamente
del banco.
Revisada en la correspodencia con el banco.
Cotejado en el libros de cobros. Se sumaron los ingresos del 30/12/18 y
el total concuerda con el banco.
Se discutio la cancelaciòn con el tesorero el 13/01/18 y se estuvo de
acuerdo con el ajueste.
Esta de acuerdo con el mayor general ajustado

V.C.L.
1/13/2018

Figura 1.6 Ilustracion de una cèdula de detalle - conciliaciòn bancaria.


AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

IMPORTE
DESCRIPCIÒN
Compras de papeleria 99.25
Compra de repuestos 2,800.00
Pago de energia electrica 2,900.00
Compras de un torno FUJI automatico 6,247.99

TOTAL 12,047.24

Cotejado en el estado de cuenta del banco cortado 13/01/18


y examinado el cheque cancelado para comprobar la firma
autorizada y el endoso. Se comparo la fecha, el importe y el
beneficiario contra el registro de pagos.

Se inspeccionao la autorizaciòn para el pago a Pacific


Manufacturera, seguno vencimiento por la compra de un torno
FUJI automatico

Cheques antiguos en circulaciòn cancealdos mediante


ajuste # 2 aprobado por el tesorero.

Figura 1.7 Ilustraciòn de una cèdula de detalle - cheques en circulaciò


- conciliaciòn bancaria.
L-3

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

cedula de detalle - analisis de los seguros no vencidos.


PERIODO PRIMAS
ASEGURADOR NUMERO DE COBERTRUA DE A
POLIZA 12/31/2019 PAGADO GASTO 12/31/2019
GNP 100016772 Incedio y cobertura 15-08-03 15-08-18 3,480.39 0.00 2,081.33 1,399.06 1,399.06
amplia sobre edificios y
contenido por $ 200,000
EL AGUILA 100016767 Incendio y cobertura 01-06-01 01-06-17 452.42 0.00 452.42 0.00
amplia sobre inventarios
$175,000
BBVA 100016787 Incendio y cobertura 01-06-04 01-06-17 0.00 9,846.54 1,922.66 7,923.88
amplia sobre inventarios
$175,000
Qualitas 100016798 Indemnizaciòn a trabaja- 01-01-04 31-12-17 0.00 3,238.86 3,238.86 0.00
dores por $ 100,000
Manfre 100016678 Cobertura de fianza de 01-01-04 31-12-17 0.00 450.00 450.00 0.00
fidelidad por $ 200,000
de empleados registrados
INBURSA 100015698 Uso y ocupaciòn - Todas 30-09-03 30-09-18 3,434.81 0.00 1,962.75 1,472.06
las plantas y edificios
$130,000
7,367.62 13,535.40 10,108.02 10,795.00

Revisada la poliza y anotado tipo de cobertura, importe, periodo asegurado y prima todas las polizas se encontraban a nombre de la compañìa
Se reviso la factura de la compañìa aseguradora, el credito en el diario de pagos y el cheque pagado.
Esta de acuerdo con los papeles de trabajo del año anterior
Calculos revisados
Error en calculo - el gasto deberia ser por $ 40, mas no se recomendo hacer ajuste
De acuerdo con el mayor general

Se reviso la correspondieca con las aseguradoras, en la que los agentes expresaron su opinion sobre lo adecuado
de la cobertura . El contralor afirmo el 23/01/18 que no se han producido cambios importantes en los activo (incluyendo
los inventarios ) desde la fecha de la carta del agente, 05/12/18

Figura 1.9 Ilustraciòn de una cedula de detalle - analisis de los seguros no vencidos.
TEXTILERA INDUSTRIAL S.A. L
GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004

REFE- SEGÚN RECLASI-


RENCIA NOMBRE DE LA CUENTA AJUSTADO MAYOR AJUSTES AJUSTADO FICACIONES FINAL
PAPEL CUENTA
TRABAJO NUMERO 12/31/2003 12/31/2004 Db. (Cr.) 12/31/2004 Db. (Cr.) 12/31/2004
1 2 3 4 5 6 7 8 9

L-1 Alquiler pagado pro adelantado 141 900.00 900.00 900.00 900.00

L-3 Seguros no vencidos 144 7,367.62 10,795.00 10,795.00 10,795.00

L-6 Impuestos y licencias


pagadas por adelantado 146 3,241.50 3,792.00 (4) (487,00) 3,305.00 3,305.00

L-7 Impuesto sobre la renta diferido 147 8,721.04 6,345.29 6,345.29 -6,345.29 0.00

TOTAL DE GASTOS PAGADOS


POR ADELANTADO (Ver D-1) 20,230.16 21,832.29 487.00 21,345.29 -6,345.29 15,000.00

C.P.S.
1/23/2005

Figura 1.8 Ilustraciòn de una hoja sumaria para los gastos pagados por adelantado.
TEXTILERA INDUSTRIAL S.A. P
MAQUINARIA Y EQUIPO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004

REFE- SEGÚN RECLASI-


RENCIA NOMBRE DE LA CUENTA AJUSTADO MAYOR AJUSTES AJUSTADO FICACIONES FINAL
PAPEL CUENTA
TRABAJO NUMERO 12/31/2003 12/31/2004 Db. (Cr.) 12/31/2004 Db. (Cr.) 12/31/2004
1 2 3 4 5 6 7 8 9

P-1 Maquinari y equipo de la fabrica 162 136,593.49 146,962.13 (7) ( 584,52) 146,377.61 146,377.61

P-2 Equipo y enseres de oficina 165 22,899.98 26,144.32 26,144.32 26,144.32

TOTAL DE MAQUINARIA Y EQUIPO


(aD-1) 159,493.47 173,106.45 -584.52 172,521.93 172,521.93

B.S.B.
2/3/2005

Figura 1.10 Ilustraciòn de una hoja sumaria para maquinaria y equipo


TEXTILERA INDUSTRIAL S.A. P-1
MAQUINARIA Y EQUIPO DE FABRICA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004

FECHA NUMERO DE
COMPROBANTE A FAVOR DE DESCRIPCIÒN IMPORTE

Saldo según mayor al 31/12/03 136,593.49

INCREMENTOS:

4/8/2004 3275 Compañìa Albany Torno automatico FUJI


# 3R84302 28,284.96

4/8/2004 3279 Corporaciones Continental Flete del Torno 262.25

4/23/2004 3654 Instalaciones y Equipos Premier Instalaciòn del Torno 481.00

7/18/2004 6781 Maquinas Republicanas Soldador Heliare # 3675 979.66

9/16/2004 8396 Suplidora Briardale Co. Taladro radial Olgaria


# 1457660 1,307.54
TOTAL DE ADICIONES 31,315.41

DEDUCCIONES:

5/6/2004 Taller de Mecanicos Arriola Vendido torno viejo en


C$ 2,650 costo registrado
el 17/01/1985 -20,946.77
Saldo según mayor 31/12/04 146,962.13

Ajuste # 7 - Cancelar los cargo por instalaciòn


y flete del Torno viejo que no fueron cancelados
cuando se vendio -584.52

Saldo según mayor ajustado, 31/12/04 146,377.61


aP

Cotejado los C$ 2,650 contra deposito en el Banco de America Central el 08/05/04


Esta de acuerdo con le saldo final en los papeles de trabajo año anterior
Examinada la factura. El importe concuerda. Revisado contral el cheque
Examinado el nuevo torno el 26/01/05
El 27/01/05 el contralor estuvo de acuerdo con hacer el asiento
Cotejado contra los incrementos de 1985 en la cuenta de mayor
Concuerda con el mayor ajustado

Figura 1.11 Ilustracion de una cedula de detalle - maquinaria y equipo de la fabrica.


TEXTILERA INDUSTRIAL S.A. P-2
EQUIPO Y ENSERES DE OFICINA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004

FECHA NUMERO DE
COMPROBANTE A FAVOR DE DESCRIPCIÒN IMPORTE

Saldo según mayor al 31/12/03 22,899.98

INCREMENTOS:

3/15/2004 2485 Suplidores de Oficinas Planta telefonica


# 42336-104 2,347.00

10/24/2004 9641 Coronado Suplidores Co. Fotocopiadora # 37805 463.79

Suma de otros articulos


menores a C$ 250 cada uno 433.55

Saldo según mayor 31/12/04 26,144.32


aP

Igual al saldo final en los papeles de trabajo del año anterior


Cotejo factura. Concuerda el importe. Adecuadamente cancelado
Examinado fisicamente el 03/02/05
Igual al mayor

Todas las partidas capitalizadas parecen se apropaidas y estan debidamente comprobadas


Todas fueron autorizadas correctamente.

B.S.B.
2/3/2005

Figura 1.12 Ilustracion de una cedula de detalle - equipo y enseres de oficina.

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