Cif Trabajo Encargado

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS UNA-PUNO
TRABAJO ENCARGADO
TEMA: FRAUDES FINANCIEROS
DOCENTE: Msc. CPCC. Américo Rojas Apaza
PRESENTADO POR:
 Arias Toma, Roxana Anyela

 Quispe Roque, Yaneth
 Ramos Condori, Paola Karine
 Toque Apaza, Abigail Yúriko
SEMESTRE: VIII
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES – UNA - PUNO 1

DEDICATORIA
Dedicamos el presente trabajo a
aquellas personas que se
esfuerzan por ser cada día
mejor, aquellas personas
constantes, luchadoras y
forjadores de su propio destino.
A los que no se rinden y buscan

alcanzar sus metas para darle
una mañana mejor al país.

AGRADECIMIENTO
Agradecemos sinceramente a aquellas

personas que desempeñan su labor en la
subgerencia de tesorería de la municipalidad
provincial de puno que contribuyeron a la
realización de este trabajo.

INTRODUCCION
El sector financiero siempre ha sido propicio a fraudes e irregularidades, que

han ocasionado importantes quebrantos económicos, tanto a entidades como a
inversores, así como otras consecuencias negativas, entre las que destacan
pérdidas de imagen y de clientes, sanciones e, incluso, la desaparición de
sociedades.
El secreto y la discreción, especialmente en las entidades financieras, son

básicos para sustentar el principio de confianza, lo que, unido a la
confidencialidad con que tratan las empresas los actos indebidos que se
producen en las mismas, siempre ha dificultado el conocimiento de la cuestión
objeto del presente trabajo.
No obstante, prácticamente todos los días aparecen en los medios de

comunicación referencias a irregularidades producidas en las empresas,
especialmente en las financieras.
Con independencia de las actuaciones judiciales que procedan y de los

resultados de las mismas, esta información permite, aunque sea con ciertas
limitaciones, establecer una visión de las distintas modalidades defraudadoras
y sus repercusiones económicas.

FRAUDES E IRREGULARIDADES EN LA
ACTIVIDAD FINANCIERA
¿QUÉ ES EL SISTEMA FINANCIERO?
El sistema financiero se define como el conjunto de instituciones y mercados

que canalizan el excedente que generan las unidades con superávit hacia las
unidades con déficit.
En resumen, el sistema financiero:
 Canaliza el flujo de fondos de ahorro que generan las unidades de gasto

con superávit hacia las unidades de gasto con déficit.
 Canaliza el ahorro del público hacia la inversión productiva.
 Esto a su vez incrementa el nivel de consumo.
 Genera crecimiento económico.
FRAUDE
CONCEPTO.
El uso del vocablo “fraude” se ha puesto de moda en el sistema financiero
internacional a pesar de que en muchos países no existe una infracción
tipificada bajo ese nombre.
Si acudimos al Diccionario de la Real Academia de la Lengua Española, nos

encontraríamos con la siguiente definición:

1. Acción contraria a la verdad y a la rectitud, que perjudica a la persona

contra quien se comete.
2. Acto tendente a eludir una disposición legal en perjuicio del Estado o de
terceros.
3. Delito que comete el encargado de vigilar la ejecución de contratos
públicos, o de algunos privados, confabulándose con la representación
de los intereses opuestos.”
Si, por el contrario, acudimos a un diccionario especializado de derecho, como

el clásico “Vocabulario Jurídico” de Henri Capitant, la definición es la siguiente:
“Fraude
I. (Der. Civ.) Acto cumplido intencionalmente, con la finalidad de herir los
derechos o intereses ajenos. Ej.: ocultación o malversación; fraude del
deudor contra sus acreedores.
II. (Der. Pen.) A. Mala fe. Ej.: el fraude es un elemento constitutivo del robo.
B. Engaño. Ej.: fraudes electorales, fraude en la venta de mercaderías.”
El elemento común en todas las definiciones es la actuación intencional que

genera un perjuicio a un tercero. Para redondear el concepto podríamos
agregar el elemento de ocultación de las actuaciones indebidas, que acompaña
usualmente a la conducta fraudulenta.
Cuando se imputa a una persona haber cometido un fraude, realmente no se le

está imputando ningún delito específico que pueda dar lugar a una sanción
penal, aunque si puede utilizarse el vocablo para identificar conductas que
comprometen la responsabilidad civil y penal de las personas. En
consecuencia, en la esfera penal, es preciso aludir a la infracción establecida
en la ley, aunque se utilice el concepto de fraude para referenciar una conducta
intencional que ha generado un perjuicio y que forma parte del elemento
intencional que se exige en la mayoría de las infracciones.
El Glosario de Términos de las Normas Internacionales de Auditoría (NIA)

define al fraude de la siguiente manera:

“El término fraude se refiere a un acto intencional realizado por uno o más
individuos dentro de la administración, ya sea pública o privada, siendo
empleados, o terceras partes, el cual da como resultado una representación
errónea de los estados financieros.”
FRAUDE FINANCIERO.
El fraude financiero se puede concebir como la distorsión de la información

financiera con el fin de causarle daños o perjuicios a terceros que tengan
contacto con esta.
A medida que los bancos y el sector financiero se blindan para evitar el fraude,
ya sea a través del fleteo, robo electrónico o suplantación de identidad,
los delincuentes sofistican las formas de robo.
Dentro de esta modalidad de robo o fraude se pueden encontrar los siguientes

casos:
 Alteración de registros.
 Apropiación indebida de efectivo o activos de la empresa.
 Apropiación indebida de las recaudaciones de la empresa mediante
el retraso en el depósito y contabilización de las mismas (denominado:
jineteo, centrífuga o lapping).
 Castigo financiero de préstamos vinculados a la alta gerencia.
Defraudación tributaria.

 Inclusión de transacciones inexistentes (falsas). Lavado de dinero y

activos.
 Obtener ilegales beneficios económicos a través del cometimiento
de delitos informáticos.
 Ocultamiento de activos, pasivos, ingresos, gastos.
 Ocultamiento de un faltante de efectivo mediante la sobrevaloración del
efectivo en bancos aprovechando los períodos de transferencias entre
cuentas (denominado: tejedora o kiting).
 Omisión de transacciones existentes. Pérdidas o ganancias ficticias.
 Sobre o sub valoración de cuentas.
 Sobre valoración de acciones en el mercado.
COMO DETECTAR EL FRAUDE FINANCIERO
Las entidades financieras confían en gran medida de los controles tanto

internos como externos que utilizan para la gestión del riesgo financiero al que
están expuestos, ya que estos pueden ser eficaces de alguna manera y
ayudan a evitar y detectar delitos que atenten contra los bienes de la entidad y
las personas, ayudan a garantizar la exactitud de la información financiera y
cumplir los requisitos normativos y estatutarios.
Como estos controles por si solos no son efectivos se deben tener en cuenta
otro tipo de pasos para prevenir en mejor escala; En primer lugar, todas las
entidades financieras cuentan con un formidable activo para combatir los
delitos financieros, que en muchos casos está infravalorado: sus empleados.
Las entidades financieras han de involucrar a sus empleados en la lucha contra
el fraude y asegurarse de que comprenden y valoran los riesgos de fraude a los
que se enfrentan.
En segundo lugar, las entidades financieras deben comprender y valorar los

riesgos de fraude a los que se enfrentan- sólo así podrán confiar en
gestionarlos. Son muchas las entidades financieras que tienden a centrarse en
las pérdidas reales ocasionadas por estos delitos, lo cual puede conducir a la
idea errónea de que las pérdidas históricas por fraude son un buen método
para predecir los riesgos futuros de fraude.

Y por último resulta necesario, una vez identificados los riesgos de fraude a los
que se enfrenta la entidad, utilizar herramientas informáticas que permitan
identificar dentro de miles o millones de transacciones, patrones de
comportamiento que son inusuales o/y que corresponden a actividades
potencialmente fraudulentas.
FRAUDE FINANCIERO-PUNO
PERIODO
Nº DELITO ESPECIFICO TOTAL
2011 2012
1 FRAUDE CREDITICIO 2 1 3
OCULTAM. DE INFORMACION
2 2
2 FINANCIERA
3 FABRIC. Y FALSIF. DE MONEDA 1 1
4 FRAUDE MONETARIO 1 1 2
TOTAL 6 2 8
FRAUDE CREDITICIO
MODALIDADES DE FRAUDE TARJETAS DE CREDITO
Los delitos financieros, que generalmente se incrementan en las épocas de

vacaciones, tienen varias modalidades, las cuales se explican a continuación y
que es necesario analizar, especialmente con la utilización de tarjetas de
crédito.
Clonación de tarjetas.- Se han creado mecanismos para robar la

información contenida en la banda magnética, la cual inmediatamente
pasa por el datafono desde el mismo sistema se sabe todo el contenido
de la banda magnética, luego es quemada en otra banda, o hacen un
montaje de prepago para servicio telefónico celular.

Después en los lugares de fachada pasan la tarjeta por montos

considerables que tengan un cupo elevado para así copiar la
información. Hacen una plaqueta sobre la información de la tarjeta y
después el Boucher prepago lo pasan varias veces por ese lado,
quedando como si la persona hubiera hecho la transacción.
Tarjeta caliente.- Es aquella que utilizan los delincuentes antes que el

Tarjetahabiente mismo llame a la entidad para pedir que la bloqueen por
pérdida o robo. Este tipo de fraude es muy común, especialmente en
supermercados y oficinas.
Tarjeta alterada.- Son fraudes que se cometen con tarjetas plásticas

cuya información se ha modificado total o parcialmente. Los
delincuentes toman la tarjeta, construyen una cédula falsa y le cambian
el número. Ellos conocen y calculan el dígito de chequeo y todo este tipo
de cosas, consiguen números válidos de personas influyentes que
tienen bastante cupo, cambian el nombre y empiezan a utilizarlas.
Falsificación integral de la tarjeta.- En esta clase de fraude los

delincuentes pintan un plástico, se sobreponen toda la información y
crean una tarjeta con datos verdaderos, con una alta probabilidad de
que en el comercio la reciben como una tarjeta original.
Plástico falsificado.- Algunos delincuentes hacen falsificaciones

bastante malas: hologramas desprendidos, logotipos incompletos, micro
textos que no aparecen. Sin embargo muchas de estas tarjetas pasan
en el comercio.
Comprobantes previamente elaborados.- Otro nombre que se le da a

esta modalidad de fraude es el de comprobantes falsos o lavado de
comprobantes. En ella se imprimen los comprobantes con elementos
diferentes de la misma tarjeta, se distribuyen en comercios debidamente
autorizados y pasan como auténticos.

Fraudes con tele mercadeo.- Este es un fraude muy común El

delincuente llama a una de las muchas empresas de tele mercadeo y
hace el pedido de un artículo con cargo a la tarjeta de crédito. Toda la
información que solicitan es verdadera, incluso los sitios de recepción de
la mercancía.
Este delito se combate haciendo firmar contratos especiales a los

comerciantes, en los que se responsabilicen por los fraudes que ocurran
en dicha modalidad. En los países latinoamericanos se ha disminuido
este sistema, las entidades financieras se han preocupado por tener
claridad en los contratos con estas empresas, mientras que en Estados
Unidos y Europa, el porcentaje de fraude es bastante alto.
Uso indebido de la tarjeta.- Este es un fraude muy común, que no

sucede solamente en puntos de pago, sino también en cajeros
automáticos; las entidades financieras reciben una infinidad de reclamos
en los que el cliente aduce que lo atracaron, que se le perdió la clave,
que probablemente el empleado que trabajaba hace seis meses con él
le sustrajo las tarjetas y niega las transacciones. Incluso hubo un caso
en que la novia del cliente era la que le sustraía la tarjeta para ir a gastar
en otro sitio y con un suplente.
Además existen prácticas negligentes de los mismos usuarios que

imprudentemente escriben el código de acceso, por ejemplo, en la
misma tarjeta plástica para no olvidar el número, facilitando el fraude
ante una posible pérdida, atraco o paseo millonario.
Tarjeta expedida con datos falsos.- Se utilizan tarjetas legítimamente

elaboradas por el banco, pero las entidades reciben documentación
falsa. El delincuente abre una cuenta con datos y nombres falsos y el
banco, por fallas de análisis de crédito y de la documentación, le expide
la tarjeta.

Cédula falsa.- Este es un problema que se presenta constantemente

en el sector bancario, tanto por fallas en la revisión de información y falta
de entrenamiento adecuado por parte de los empleados que cumplen
estas tareas, como por la vulnerabilidad que ofrecen Organismos del
Estado.
Retiros por cajero automático fraudulento.- Sucede en algunos

casos cuando empleados de la institución pueden conocer el NIP del
cliente y tienen acceso al plástico de manera simultánea.
Suplantación del tarjeta-habiente en el proceso de entrega.- El

delincuente se da cuenta de que cierto cliente pidió una tarjeta y
seguramente por influencias le otorgaron un cupo alto; entonces, en
unión con el empleado del banco, presenta una cédula falsa y reclama la
tarjeta, pero el cliente real nunca la recibe.
Solicitud de una tarjeta con información falsa.- En esta clase de

solicitudes muchas personas escriben datos que no corresponden a la
realidad. Por esta razón los funcionarios del Centro de Información de
cada entidad deben realizar su labor de mejor manera posible, so pena
de verse involucrados en delitos, tales como el fraude consentido.
Cambio de tarjeta, por una robada o bloqueada.- La confianza del

usuario al permitir un fácil acceso a su tarjeta, facilita a los delincuentes
que ésta sea reemplazada por un plástico robado sin que se percate del
hecho, posteriormente y por lo general después de un fraude se observa
que la tarjeta que porta el usuario no corresponde a su identidad.
Tarjeta gemela.- Es aquella tarjeta exactamente igual a otra que ha

sido emitida legítimamente por una entidad, teniendo, en consecuencia,
las mismas características en materia de seguridad, calidad e
información, incluidos los datos procesados en la banda magnética.
Esta modalidad es difícil de detectar, excepto cuando se recupera el

plástico utilizado para el fraude y puede corresponder a procesos de

doble emisión en la misma entidad, por actividad dolosa de funcionarios
que tienen que ver con esta etapa del proceso.
Hay empleados que, en sus centros de realce, hacen una tarjeta para el
banco y otra para ellos, por lo que los datos son auténticos y
absolutamente iguales. La cédula de Ciudadanía no es un problema,
pues hay delincuentes que por mínimo dinero solucionan tal
inconveniente; esta modalidad es difícil de prevenir : solo teniendo
cámaras en los centros de realce o cuando se captura la tarjeta se
puede detectar el fraude.
Fraude en la devolución de tarjetas entregadas por el cliente.- La

devolución de la tarjeta de crédito por parte de un usuario, requiere de
controles eficientes para minimizar fraudes, se dan casos en los cuales
no se anulan los plásticos, ni se presenta la evidencia de devolución y
posteriormente aparecen cargos fraudulentos ejecutados por
funcionarios internos generalmente.
NOTA :El dueño de la información es el banco emisor del plástico, pues es el

que tiene la responsabilidad de administrar la información del cliente; en el
caso de que algo anormal ocurra el banco deberá responder, por cuanto al
momento de la vinculación tuvo que haber realizado una profunda investigación
comercial de sus clientes.
De hecho, los fraudes más temidos son los que se hacen a través
de computadores y tarjetas de crédito. Después se anotan otras
áreas, como el robo de efectivo, fraudes en tesorería, fraudes en
impuestos, fraudes en seguros y fraudes por negociación directa.
Sin embargo, en todos los casos puede prevenirse y puede volver a ocurrir
bajo las circunstancias actuales de control.

Un alto porcentaje de fraude cuenta con la participación de empleados de

las empresas en donde ocurre el hecho.
MODALIDADES DE FRAUDE BANCARIO
Robando o sustrayendo valores. Este tipo de fraude suele ser

demasiado complicado por la serie de controles físicos que se
deben pasar. Sin embargo, aún existe.
Falsificando cheques. Esta sigue siendo la principal fuente de

fraude en el sector bancario, en gran parte por la excelente calidad
de las falsificaciones.
Manejo de transferencias. Las empresas demandan un

movimiento rápido y efectivo de sus fondos, cuyo monto de
transacciones alcanza volúmenes enormes. Los bancos tienen que
responder a ese reto prestando el servicio más rápido y ágil
posible. Para evitar fraudes, establecimos una serie de controles
bastante efectivos. Por ejemplo, cada vez que un cliente nos pide
una transferencia por teléfono, por fax o por carta, siempre hay una
persona independiente dentro del banco que llama al origen y pide
que certifique los datos de esa operación.
Falsificando facturas de proveedores. Esta modalidad se da en

coalición con otro empleado. Hay un dicho que reza : “En cuanto
dos empleados se pongan de acuerdo, se pueden robar el banco”.
Por ello, siempre debe haber un tercero verificando
independientemente todas aquellas actividades o transacciones que
pudieran resultar en un fraude.
Interceptando o modificando instrucciones electrónicas de

pago. Personas muy preparadas interceptan una serie de

transferencias de varias compañías, generando pérdida bastante

importante.
Recibir depósitos de clientes y no contabilizarlos. Cuando un

empleado desarrolla una relación muy estrecha y directa con sus
clientes, a veces se genera una confianza corroída que lleva a que
el cliente, por mala cultura financiera, entregue fondos sin pedir a
cambio recibos ni se preocupe por recibir el extracto con la
frecuencia y la forma debida.
Conseguir que un Banco emita una carta de garantía (Prime

Bank Instrument). Este negocio tuvo un auge fantástico a
principios de los 90, cuando muchos empleados e instituciones, por
falta de conocimiento, llegaron a emitir este tipo de instrumentos.
Afortunadamente hoy en día se sabe cómo funcionan y qué tipo de
instrumentos existen, pero aún así se sigue emitiendo y continúan
en circulación.
Otras modalidades que también son importantes fuentes de fraude:
Concediendo préstamos a clientes inexistentes

Manipulando la contabilidad
Ofreciendo garantías
Corrompiendo a un empleado del banco.
Ocultamiento de información financiera
Las empresas del sistema financiero del país están obligadas a brindar la
información financiera que requiera el cliente, esto para asegurar que el dinero
que está en sus cuentas estén respaldadas ante cualquier acontecimiento que
pudiese ocurrir a la entidad bancaria.
Ante la presencia de riesgo por fraude u otro medio de estafa es preferible que
el cliente no provea información financiera personal.
Esto aplica específicamente a tarjeta de crédito e información de cuentas

bancarias. La única ocasión en la que usted puede dar su número de tarjeta de
crédito es después de que usted haya decidido firmemente hacer una compra y
quiera cargarla a su cuenta. Siempre este cauteloso y seguro de que está
haciendo negocios con una compañía acreditada.
Fabricación y falsificación de moneda
MONEDA - BIEN JURÍDICO PROTEGIDO
Este delito tiene como propósito proteger la estabilidad económica, monetaria,

de mercado y fiscal:
a) La estabilidad económica. Una crisis económica y financiera podría

ocasionar grandes perjuicios como la disminución o eliminación de
puestos de trabajo, reducción drástica de los ingresos y en
consecuencia ocasionar inestabilidad en diversos aspectos de la
población. El Estado está en el deber de promover y defender la
estabilidad económica, evitar la vulnerabilidad de la economía y velar
por la estabilidad monetaria, ya que es la única forma de asegurar el
progreso socio-económico de un país.
b) La seguridad del tráfico monetario. Es considerado como un aspecto
importante para asegurar la estabilidad monetaria. Se implementa el
sistema de seguridad con la finalidad de evitar la falsificación de la
moneda, pues los billetes y monedas falsificados pueden alterar la
situación económica del país.
c) La capacidad de medio de cambio. La moneda es reconocida como un
medio de intercambio, es decir toda persona puede usarlo para efectos
de intercambio de bienes y servicios. Sin embargo el dinero puede tener
valor solo si la sociedad confía en él.
d) Fe pública. “Se trata de la confianza del colectivo hacia el tráfico de
todos aquellos instrumentos que son reputados como medios de pago,
de que su contenido y materialidad se ajustan a términos concretos de
veracidad”.

En los fraudes contra la fe pública se tiene un criterio subjetivo, que es la

correspondencia del documento con la realidad. La moneda entendida
como un documento, tiene su valor garantizado por el Estado. Sin
embargo, al existir hechos socialmente desvalorados como la
falsificación de monedas que defraudan las expectativas de la sociedad,
el Estado tiene la necesidad de tutelar la confianza colectiva en
determinados actos, documentos, signos o símbolos indispensables
para el normal desenvolvimiento de la vida en sociedad.
La fabricación y falsificación de monedas se trata de delitos pluriofensivos,

porque vulnera diversos bienes jurídicos y se produce un atentado al tráfico
jurídico.
Lo que se protege es la moneda como instrumento de cambio, es decir, como

elemento facilitador de las transacciones. Dicha protección se extiende a
instrumentos o títulos que también facilitan el intercambio, ya sea
representando a la moneda (billetes de banco) u otorgándole modalidades
especiales a su circulación (títulos al portador, documentos de crédito).
TIPICIDAD OBJETIVA
SUJETO ACTIVO
Puede ser cualquier persona. No es necesario poseer ninguna cualidad

especial.
En este caso cabe la posibilidad de la co-autoría, cuando se revele un co-

dominio funcional del hecho, cuando el sujeto contribuye de forma
indispensable para la realización típica y que ésta se encuentre dentro de la
etapa ejecutiva del delito.
SUJETO PASIVO
Es el Estado el que constituye el sujeto agraviado porque ejerce en forma de

monopolio la emisión de billetes así como la acuñación de monedas a través
del Banco Central de Reserva del Perú.
COMPORTAMIENTO

Se trata de un delito de comisión, es inadmisible la omisión impropia.
El comportamiento presenta dos modalidades:
a) El que falsifica billetes o monedas. “La falsificación de moneda

consistente en crear por cualquier medio una imitación de la misma,
con imágenes u otros elementos utilizados en las monedas circulantes,
reproduciéndolas con todos sus signos y características que la
identifican con la auténtica, y que por ello resultan idóneos para
engañar al público, con el fin de sustituirla; cada vez se perfeccionan
más este delito, fabricándose billetes que se asemejan mucho a los
originales, permitiendo una circulación más fluida de los mismo. En
este caso, falsificar moneda, lo que es igual a hacerla o fabricarla
ilícitamente, en razón que el sujeto activo no tiene concebidas tales
facultades, de modo que lo elaborado parezca la moneda expedida por
las autoridades competentes; pues si esta es burda e inocua no tendrá
el impacto que se busca por sus agentes.
b) El que falsifica billetes o monedas separando el anverso y el

reverso de los auténticos, superponiendo sus fragmentos,
recurriendo al empleo de disolventes químicos, usando los fabricados
por otros países, recurriendo a aleaciones distintas o valiéndose de
cualquier otro medio que no fuere de producción masiva. En este
supuesto cabe hacer referencia a Alonso Raúl Peña Cabrera Freyre,
quien señala lo siguiente: “En este caso, el agente emplea las piezas
(fragmentos) de una pieza de moneda auténtica, mediando una serie
de productos químicos, amén de fabricar y/o elaborar billetes o
monedas falsificados. Lo que no queda claro, es si los billetes han de
ser de un curso legal extranjero o, si son los disolventes químicos los
que han de ser de procedencia extranjera. En resumidas cuentas, lo
que pretende el legislador con la inclusión de esta modalidad del
injusto típico es de cerrar espacios de impunidad, cuando la
falsificación se realiza con piezas monetarias auténticas”.

Cabe mencionar que “el ámbito de protección de la norma toma lugar

con la mera elaboración y/o fabricación de monedas y billetes, sin la
necesidad de que sean puestos en circulación”
BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERURE

V
El BCR es considerado agraviado de los delitos monetarios. Está facultado
para solicitar su constitución en parte (actor) civil sin perjuicio de la civil,
intervención que corresponda al Procurador Público encargado de la defensa
de los intereses del Estado. Ley No. 26992.ERÚ
INCAUTACIÓN y su u
En el auto de abrir instrucción, el Juez, bajo responsabilidad, dispondrá que se
haga de conocimiento del BCR la incautación que se hubiera hecho de las
máquinas, planchas, matrices, cuños, equipos y demás instrumentos y
materiales utilizados en la comisión de delitos monetarios, así como las
falsificaciones con ellas obtenidas. A solicitud del BCR, el Juez, bajo
responsabilidad, ordenará de inmediato que se le entregue en depósito los
efectos del delito antes referidos.
LEY NO. 26714

Art. 252°, primer párrafo.- Falsificación masiva de dinero
El que FALSIFICA billetes o monedas será reprimido con pena privativa de
libertad no menor de cinco ni mayor de doce años y con ciento veinte a
trescientos días-multa».
Art. 252°, segundo párrafo.- Falsificación no masiva de dinero

Art. 253°.- Tráfico de dinero falso: Alteración de moneda
Art. 254°.- Distribución de dinero falso

Art. 255°.- Actos preparatorios punibles
Fraudes monetarios
DEFINICIÓN.-
El fraude monetario, ya desde su misma construcción, engloba multitud de

conceptos y formas diferentes que se reflejan en el entramado comercial,
mercantil, fiscal, social y diario de la Edad Moderna. Falsificación o
contrabando pueden ser algunos de las más importantes entre los procesos
que implican la manipulación de las piezas físicas, dejando fuera de este
estudio los fraudes fiscales, íntimamente relacionados con los anteriores, pero
que no tienen por qué implicar directamente a la moneda material. Falsificación
y contrabando de moneda permiten generalizar sobre técnicas y procesos muy
dispares para el siglo XVII. Uno y otro fueron definidos por sus
contemporáneos recogiéndose, como se ha visto, en torno a una misma
legislación y un mismo ordenamiento penal porque mantuvieron unos mismos
objetivos poco éticos y que, con intención o sin ella, perjudicaron a la
Monarquía y sus intereses.

En el caso de la falsificación, ante una diversidad tan grande como la que

engloba, es lógico entender las dificultades que supone intentar clasificar, para
un mejor estudio, su historia en la Edad Moderna. La íntima relación que tendrá
con otros delitos monetarios como el contrabando y el premio hacen más difícil
una separación que no tiene por qué ser positiva ni necesaria. Si se quiere
entender la importancia de la falsificación en los siglos modernos no se puede
desligar de su presencia en los circuitos comerciales, en los mercados o los
monederos privados y cómo la moneda falsa afectó a la vida cotidiana de la
sociedad del momento y no sólo a las grandes políticas monetarias de los
estados.
En términos estrictamente legales, se diferencia dos tipos de fraude monetario:

 La moneda sellada clandestinamente fuera de todo control, a veces por
los mismos oficiales de la casa de la moneda.
 La moneda, que puede ser una moneda sellada oficialmente, pero que
no respeta la legislación vigente sobre el peso en plata o en oro, o cuyo
sello no tiene licencia real.
TÉCNICAS DE FALSIFICACIÓN.-
Los procesos de validación y aprobación sobre la moneda eran muchos y la

falta de uno de ellos podía suponer que la pieza en cuestión quedara fuera de
la legalidad, aunque su ley o peso no fueran diferentes a los oficiales. La
presencia de este tipo de moneda se agravó por la puesta en práctica de los
resellos, a los cuales se llegó a ocultar gran cantidad de piezas o se realizaron
de forma privada. También dentro de esta categoría se puede incluir la moneda
extranjera, presente de forma tradicional en los reinos hispánicos, no falsa pero
sí fuera de todo control.

¿Cómo evitar el fraude financiero? ¿Qué medidas

se deben tomar para evitar ser víctima de fraude
financiero?
Los fraudes están a la orden del día y

aunque las entidades financieras confían
en sus sistemas de control interno, el
riesgo del fraude siempre está presente.
Aunque los controles internos sólidos y
con algo grado de eficacia contribuyen a
evitar y detectar delitos, proteger los
activos, garantizar la exactitud de la
información financiera y cumplir los requisitos de acuerdo a las normas o
estatutos de cada entidad.
El ahorrador debe contar con las herramientas necesarias para defenderse

ante un fraude y detectarlo a tiempo, en este artículo se pretende dar algunas
opciones importantes para este tipo de casos a los que más de una persona
está expuesta a que le suceda.
¿CÓMO EVITAR LOS FRAUDES FINANCIEROS?
Entre las opciones viables para evitar los fraudes financieros se encuentran las
siguientes opciones:
Cuando se piense en obtener algún crédito es importante hacerlo dentro

del sistema formal.

Si se piensan invertir los ahorros es importante hacerlo en instituciones

serias.
Se debe estar atento a que mientras mayor rendimiento ofrezcan, el
riesgo será mayor.
No importa si una persona cercana fue quien invito a la inversión se
corre el riesgo de ser víctima de fraude o la persona puede estar
involucrada con los delincuentes.
Se debe desconfiar de aquellos que ofrezcan no retención por intereses
ganados, participen en algún sorteo y aporten dinero.
No dejarse deslumbrar por la publicidad o la imagen que puedan
proyectar estas sociedades.
Se debe comprobar que la información que las sociedades financieras
proporcionaron es real y de verdad.
No se le debe dar la confianza a nadie solo porque se porten amables.
Se recomienda en caso de dudas o necesitar asesoría antes de
contratar cualquier servicio financiero.
Es importante contar con toda la información del lugar en dónde se va a

depositar el capital para ahorra o invertir, antes de hacerlo es necesario contar
con diferentes opciones y saber cómo operan. Más vale prevenir que lamentar.

Conclusión
 El delito financiero se comete en un entorno profesional o comercial con
el objetivo de ganar dinero, no son violentos, pero ocasionan pérdidas a
compañías, inversores y empleados.
 Los delitos financieros, incluyendo cheques y depósitos fraudulentos son

uno de los más grandes retos que encaran hoy en día las instituciones
de negocios y financieras. Las víctimas incluyen a instituciones
financieras, negocios que aceptan y expiden cheques y a los
consumidores.
 Los siguientes son Fraudes Financieros cometidos típicamente contra

los Bancos e Instituciones Financieras-Puno, PERIODO 2011-2012 son:
fraude crediticio, ocultamiento de información financiera, fabricación y
falsificación financiera y fraude monetario.

Bibliografía
 INSTITUCIONES DE LA POLICÍA NACIONAL DEL PERU
DISTRITO FISCAL DE PUNO
 http://www.ministeriopublico.gob.ve/web/guest/fiscalia-con-
competencias-en-delitos-
 www.google.com





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CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS UNA-PUNO

TEMA: FRAUDES FINANCIEROS

DOCENTE: Msc. CPCC. Américo Rojas Apaza

 Arias Toma, Roxana Anyela

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES – UNA - PUNO 1

A los que no se rinden y buscan

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Agradecemos sinceramente a aquellas

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El sector financiero siempre ha sido propicio a fraudes e irregularidades, que

El secreto y la discreción, especialmente en las entidades financieras, son

No obstante, prácticamente todos los días aparecen en los medios de

Con independencia de las actuaciones judiciales que procedan y de los

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¿QUÉ ES EL SISTEMA FINANCIERO?

El sistema financiero se define como el conjunto de instituciones y mercados

En resumen, el sistema financiero:

 Canaliza el flujo de fondos de ahorro que generan las unidades de gasto

Si acudimos al Diccionario de la Real Academia de la Lengua Española, nos

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1. Acción contraria a la verdad y a la rectitud, que perjudica a la persona

Si, por el contrario, acudimos a un diccionario especializado de derecho, como

El elemento común en todas las definiciones es la actuación intencional que

Cuando se imputa a una persona haber cometido un fraude, realmente no se le

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El fraude financiero se puede concebir como la distorsión de la información

Dentro de esta modalidad de robo o fraude se pueden encontrar los siguientes

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 Inclusión de transacciones inexistentes (falsas). Lavado de dinero y

COMO DETECTAR EL FRAUDE FINANCIERO

Las entidades financieras confían en gran medida de los controles tanto

En segundo lugar, las entidades financieras deben comprender y valorar los

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3 FABRIC. Y FALSIF. DE MONEDA 1 1

MODALIDADES DE FRAUDE TARJETAS DE CREDITO

Los delitos financieros, que generalmente se incrementan en las épocas de

Clonación de tarjetas.- Se han creado mecanismos para robar la

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Después en los lugares de fachada pasan la tarjeta por montos

Tarjeta caliente.- Es aquella que utilizan los delincuentes antes que el

Tarjeta alterada.- Son fraudes que se cometen con tarjetas plásticas

Falsificación integral de la tarjeta.- En esta clase de fraude los

Plástico falsificado.- Algunos delincuentes hacen falsificaciones

Comprobantes previamente elaborados.- Otro nombre que se le da a

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Fraudes con tele mercadeo.- Este es un fraude muy común El

Este delito se combate haciendo firmar contratos especiales a los

Uso indebido de la tarjeta.- Este es un fraude muy común, que no

Además existen prácticas negligentes de los mismos usuarios que

Tarjeta expedida con datos falsos.- Se utilizan tarjetas legítimamente

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Cédula falsa.- Este es un problema que se presenta constantemente

Retiros por cajero automático fraudulento.- Sucede en algunos

Suplantación del tarjeta-habiente en el proceso de entrega.- El

Solicitud de una tarjeta con información falsa.- En esta clase de

Cambio de tarjeta, por una robada o bloqueada.- La confianza del

Tarjeta gemela.- Es aquella tarjeta exactamente igual a otra que ha

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plástico utilizado para el fraude y puede corresponder a procesos de

Fraude en la devolución de tarjetas entregadas por el cliente.- La

NOTA :El dueño de la información es el banco emisor del plástico, pues es el

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Un alto porcentaje de fraude cuenta con la participación de empleados de